Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty bảo hiểm nhân thọ dai ichi life việt nam

LỜI CẢM ƠN Khóa luận đƣợc hồn thành Trƣờng Đại học Lâm nghiệp Trong q trình làm khóa luận tốt nghiệp em nhận đƣợc nhiều giúp đỡ để hồn tất khóa luận:"Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam” Trƣớc tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hƣớng dẫn TS Hồng Thị Hảo tận tình hƣớng dẫn, truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm cho em suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp Xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị Kinh doanh, Trƣờng Đại học Lâm nghiệp, ngƣời truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập vừa qua Sau xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè ln động viên, giúp đỡ tơi q trình hồn thiện khóa luận Đồng thời xin gửi lời cám ơn đến các cán nhân viên Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy nhiệt tình giúp đỡ, bảo tơi q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Do thời gian nghiên cứu ngắn, trình độ chun mơn cịn hạn chế, khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đƣợc đóng góp q thầy cơ, bạn bè đồng nghiệp để khóa luận đƣợc hồn thiện Trân trọng cảm ơn./ … …, ngày … tháng …… năm … Sinh viên Nguyễn Thị Thu Hiền i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trò, đặc điểm cấu tổ chức tài doanh nghiệp 1.1.1Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Chức tài doanh nghiệp 1.1.3Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.4Đặc điểm tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa, mục dích phân tích tài chinh doanh nghiệp 1.2.3 Thơng tin sử dụng phân tích tài 1.2.4.Trình tự phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp 12 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.3.2 Đánh giá khả tự lập, tự chủ tài doanh nghiệp 13 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 13 1.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 15 1.4.Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 17 1.4.1.Phân tích hệ số tốn 17 1.4.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 19 1.4.3 Phân tích tình hình tài khả tốn qua số tài 20 CHƢƠNG 2.ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY BẢO HIỂM NHÂN THỌ DAI-ICHI LIFE VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 29 2.1 Giới thiệu khái quát công ty 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 29 2.1.2 Đặc điểm ho.ạt động kinh doanh công ty 30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 31 2.1.4 Đặc điểm lao động công ty 34 2.2 Đặc điểm nguồn lực chủ yếu cho sản xuất kinh doanh công ty 35 2.2.1 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty 35 2.2.2 Đặc điểm tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm (20162018) 35 ii 2.2.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2016-2018 37 2.3: Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 40 2.3.1: Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 40 2.3.2: Chính sách hệ thống chứng từ, sổ kế toán áp dụng DN 41 2.3.3: Hệ thống tài khoản sử dụng 41 2.3.4: Hệ thống báo cáo tài 41 2.4 Đánh giá chung đặc điểm công ty 41 2.4.1 Thuận lợi 41 2.4.2 Khó khăn 42 CHƢƠNG 3.THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY BẢO HIỂM NHÂN THỌ DAI-ICHI LIFE VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 43 3.1 Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 43 3.1.1 Phân tích tình hình tài cơng ty 43 3.1.2 Phân tích khả tốn cơng ty 57 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 63 3.2.1 Nhận xét chung 63 3.2.2 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty 64 KẾT LUẬN 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động công ty năm 2018 34 Bảng 2.2: Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty (31/12) 44 Bảng 2.3: Bảng tình hình tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2016-2018 36 Bảng 2.4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016-2018 38 Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản công ty năm (2016 – 2018) 45 Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn công ty năm (2016-2018) 47 Bảng 3.3: Tình hình độc lập tự chủ tài cơng ty (2016 - 2018) 49 Bảng 3.4: Tình hình nhu cầu vốn ngắn hạn thƣờng xuyên công ty (2016 – 2018) 51 Bảng 3.5: Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty (2016 – 2018) 52 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng cố định công ty (2016 – 2018) 54 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty (2016 – 2018) 56 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty qua năm (2016 – 2018) 58 Bảng 3.9: Tình hình biến động khoản phải thu công ty (2016 – 2018) 60 Bảng 3.10: Tình hình biến động khoản phải trả công ty (2016 – 2018)62 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 31 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 33 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ Nhật ký chung áp dụng Công ty 40 iv MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần kinh tế nƣớc ta có nhiều biến đổi sâu sắc, kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa, tiến vƣợt bậc giúp cho kinh tế nƣớc ta bƣớc sang giai đoạn mới, hội nhập với kinh tế giới Sự đời ngày nhiều doanh nghiệp, với nhiều hình thức khác làm cho kinh tế nƣớc ta ngày sơi động Điều tạo nhiều hội nhƣ thách thức cho doanh nghiệp hoạt động thị trƣờng nƣớc nhƣ nƣớc Mỗi doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho dù loại hình doanh nghiệp Do để thành công công ty cần phải nỗ lực để đứng vững thị trƣờng, khơng mà cịn tạo hình ảnh thật ấn tƣợng tâm trí khách hàng Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam ngày thay đổi diện mạo, đổi phƣơng thức quản lý, bắt kịp xu thị trƣờng để đƣa công ty ngày phát triển Điều phụ thuộc vào việc xác định lực cạnh tranh doanh nghiệp thơng qua phân tích tình hình tài khả tốn Việc thƣờng xun phân tích tình hình tài khả tốn giúp cho công ty thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phƣơng án hành động phù hợp cho lƣơng lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cƣờng tình hình tài chính, nâng cao chất lƣợng hoạt động cùa cơng ty Xuất phát từ thực tế đó, đề tài: "Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy” đƣợc đƣa cần thiết Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu tổng quát: Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn, từ đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy thời gian tới * Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Đánh giá đặc điểm Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy * Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy, Số 169, Đƣờng Nguyễn Ngọc Vũ, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội - Phạm vi thời gian: Số liệu thứ cấp: Trong trình thực hiện, tài liệu, số liệu đƣợc thu thập giai đoạn 2016 đến năm 2018 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phƣơng pháp thu thập số liệu Để đề tài đƣợc hoàn thành tài liệu nghiên cứu, thông tin dựa vào nguồn nhƣ sách, tạp chí, báo chuyên ngành, website chuyên ngành kế toán giúp cho việc phân tích đƣợc cặn kẽ Đồng thời thu thập số liệu thông tin cần thiết công ty Sau sƣu tầm tài liệu tham khảo, ngƣời nghiên cứu phải chắt lọc thông tin cần thiết, thống kê số liệu theo thời gian cho phù hợp với đề tài chọn - Phƣơng pháp phân tích liệu: Từ số liệu thu thập đƣợc ngƣời nghiên cứu tiến hành tổng hợp phân tích nhằm xác định đƣợc tình hình tài khả tốn cơng ty tốt hay chƣa tốt đƣa giải pháp thích hợp Nội dung nghiên cứu Cơ sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp Đặc điểm Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Kết cấu báo cáo đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh sách bảng, hình, từ viết tắt, nội dung đề tài đƣợc thể 03 chƣơng: Chương 1: Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Chương 3: Thực trạng giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trò, đặc điểm cấu tổ chức tài doanh nghiệp 1.1.1Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhẳm đạt tới mục tiêu định Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hƣởng lớn đến đời sơng xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất [2] 1.1.2.Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục  Doanh nghiệp đơn vị kinh tế sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu vốn, tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà vốn đƣợc huy động từ nguồn sau: - Ngân sách Nhà nƣớc cấp - Vốn cổ phần - Vốn liên doanh - Vốn tự bổ sung - Vốn vay  Nội dung chức này: - Căn vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu chuẩn để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh - Cân đối nhu cầu khả vốn Nếu nhu cầu lớn khả vốn doanh nghiệp phải huy động thêm vốn (tìm nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn thấp nhƣng đảm bảo có hiệu quả) Nếu nhu cầu nhỏ khả vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất tìm kiếm thị trƣờng đểđầu tƣ mang lại hiệu - Lựa chọn nguồn vốn phân phối sử dụng vốn hợp lý để cho với số vốn nhƣng mang lại hiệu cao 1.1.2.2 Chức phân phối thu nhập tài doanh nghiệp Thu nhập tiền từ bán sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác doanh nghiệp đƣợc tiến hành phân phối nhƣ sau:  Bù đắp hao phí vật chất, lao động tiêu hao trình sản xuất kinh doanh bao gồm: - Chi phí vật tƣ nhƣ nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, công cụ lao động nhỏ - Chi phí khấu hao tài sản cốđịnh - Chi phí tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng - Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác tiền (kể khoản thuế gián thu)  Phần lại lợi nhuận trƣớc thuế đƣợc phân phối tiếp nhƣ sau: ƒ - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định ƒ - Bù lỗ năm trƣớc không đƣợc trừ vào lợi nhuận trƣớc thuế (nếu có) - Nộp thuế vốn (nếu có) ƒ - Trừ khoản chi phí khơng hợp lý, hợp lệ ƒ - Chia lãi cho đối tác góp vốn ƒ - Trích vào quỹ doanh nghiệp 1.1.2.3.Chức giám đốc (kiểm soát) hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc tài việc thực kiểm sốt q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp  Cơ sở giám đốc tài - Xuất phát từ tính quy luật phân phối sản phẩm định (ởđâu có phân phối tài ởđó có giám đốc tài chính) - Xuất phát từ tính mục đích việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Muốn cho đồng vốn có hiệu cao, sinh lời nhiều tất yếu phải giám đốc tình hình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp  Nội dung - Thơng qua tiêu vay trả, tình hình nộp thuế cho Nhà nƣớc mà Nhà nƣớc, Ngân hàng biết đƣợc tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp tốt hay chƣa tốt - Thông qua tiêu giá thành, chi phí mà biết đƣợc doanh nghiệp sử dụng vật tƣ, tài sản, tiền vốn tiết kiệm hay lãng phí - Thông qua tiêu tỷ suất lợi nhuận (tỷ suất lợi nhuận doanh thu, giá thành, vốn) mà biết đƣợc doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay khơng ? 1.1.3Vai trị tài doanh nghiệp Trong điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh nay, doanh nghiệp phải tự lo nguồn lực tài phải sử dụng có hiệu nguồn lực tài phải sử dụng hợp lý, tiết kiệm có hiệu nguồn lực tài huy động Vì tài doanh nghiệp có Vai trị sau đây: – Tài doanh nghiệp cơng cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu đầu tƣ phát triển doanh nghiệp Để thực trình sản xuất kinh doanh trƣớc hết doanh nghiệp phải có yếu tố tiên đề vốn kinh doanh Trong chế quản lý quan liêu bao cấp trƣớc đây, vốn doanh nghiệp nhà nƣớc đƣợc nhà nƣớc đầu tƣ gần nhƣ toàn lí vai trị khai thác thu hút vốn không đƣợc đặt nhƣ nhu cầu cấp bách có tính sống cịn doanh nghiệp Việc thu hút, khai thác đảm bảo vốn cho kinh doanh doanh nghiệp trở lên hết sút thụ động Cơ chế phân bổ bao cấp vốn nhà nƣớc đƣợc thu hẹp kênh ngân sách ngân hàng nhà nƣớc Điều thủ tiêu tính 3.1.1.6.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty đƣợc thể bảng 3.7 Vịng quay VLĐ có biến động đạt tốc độ phát triển bình quân qua năm 101,4% Cụ thể, năm 2016 vòng quay VLĐ 0,56 vòng, năm 2017 0,61 vòng đến năm 2018 0,58 vịng tức năm 2018 chu kì kinh doanh VLĐ quay chƣa đƣợc vòng chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ công ty tƣơng đối thấ có xu hƣớng tăng Vì cơng ty cần có biện pháp quản lý khoản phải thu để tăng số vòng VLĐ đồng thời tăng hiệu sử dụng VLĐ công ty Kỳ luận chuyển VLĐ qua năm công ty cao có xu hƣớng giảm với tốc độ phát triển bình qn 98,62% Cụ thể, để hồn thành vịng kỳ ln chuyển VLĐ cơng ty năm 2016 cần 639,11 ngày nhƣng đến năm 2018 cần 621,55 ngày Nguyên nhân số vòng quay VLĐ tăng dẫn đến kỳ luân chuyển VLĐ giảm Công ty sử dụng VLĐ chƣa hiệu Tỷ suất sinh lời VLĐ phản ánh đầu tƣ đồng VLĐ thu đƣợc đồng lợi nhuận Năm 2016 tỷ suất sinh lời VLĐ đồng VLĐ thu đƣợc 0,2 đồng lợi nhuận, tiêu tăng trƣởng không qua năm, năm 2017 0,25 đạt 0,23 năm 2018 Điều chứng tỏ việc sử dụng nguồn VLĐ cơng ty có biểu có xu hƣớng tăng nhƣng cịn thấ Cơng ty cần phải có biện pháp phù hợp để đẩy cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Nhƣ vậy, kết phân tích thấy hiệu sử dụng VLĐ cơng ty thấp, có xu hƣớng giảm vào năm 2018 Cơng ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ nhƣ: Rút ngắn chu kỳ SXKD, tổ chức tốt công tác quản lý khoản phải thu, phải trả công ty 55 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty (2016 – 2018) Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Tài sản lƣu động Đồng 41.900.002.510 Năm 2017 Năm 2018 BQ(%) Giá trị LH(%) Giá trị LH(%) 57.106.128.369 136,29 74.141.071.400 129,83 133,02 Lợi nhuận sau thuế Đồng 7.994.913.925 12.527.729.667 156,70 15.017.180.843 119,87 137,05 Doanh thu Đồng 22.121.075.606 30.318.962.380 137,06 38.009.169.067 125,36 131,08 VLĐ bình quân Đồng 39.271.415.999 49.503.065.440 126,05 65.623.599.885 132,56 129,27 0,56 0,61 108,73 0,58 94,57 101,40 639,11 587,79 91,97 621,55 105,74 98,62 0,20 0,25 124,31 0,23 90,42 106,02 TT Số vòng quay VLĐ (3/4) Kỳ luận chuyển VLĐ (360/(5)) Tỷ suất sinh lời VLĐ (2/4) Lần Ngày Lần 56 3.1.2 Phân tích khả tốn cơng ty 3.1.2.1 Phân tích hệ số tốn Phân tích khả toán phƣơng pháp sử dụng hệ số tốn đƣợc thể thơng qua tiêu phân tích bảng Hệ số tốn tổng quát phản ánh khả toán khoản nợ doanh nghiệp tổng tài sản Qua bảng 3.8 ta thấy hệ số tốn tổng qt cơng ty giảm dần từ 2016 đến 2018 với tốc độ phát triển bình quân qua năm đạt 90,70 (%) Nguyên nhân tổng nợ phải trả công ty tăng với tỷ lệ cao tài sản Qua hệ số ta thấy khả toán khoản nợ tổng tài sản công ty tốt Qua bảng 3.8 cho thấy, hệ số toán thức thời giảm mạnh qua năm Năm 2016 hệ số đạt 0,22 lần, đến năm 2018việc tốn cơng nợ doanh nghiệp gặp khó khăn Hệ số tốn nhanh thể tình trạng tài ngắn hạn doanh nghiệp, thƣớc đo lành mạnh doanh nghiệp Ta thấy hệ số tốn nhanh công ty qua năm lớn đạt tốc độ phát triển bình quân 103,54% , khả chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn hạn để toán nợ ngắn hạn cao, nhiên phải thu hồi đƣợc khoản phải thu để đáp ứng đƣợc nguồn tiền Chỉ tiêu phản ánh khả toán tạm thời nợ ngắn hạn Qua bảng 3.8 ta thấy tiêu giảm mạnh từ 12,91 lần năm 2016 lên 5,8 lần vào năm 2017, sau tăng lên 10,99 lần vào năm 2018 Nhƣ vậy, tài sản ngắn hạn đủ để bù đắp cho nợ ngắn hạn (vốn hoạt động thuần), khả toán khoản nợ ngắn hạn đƣợc toán kịp thời Ta thấy hệ số toán nợ dài hạn công ty năm 2016 năm 2017, 2018 tăng lên 0,01.Chỉ tiêu thấp chứng tỏ khả toán nợ dài hạn doanh nghiệp khả quan Qua bảng 3.8, tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả lớn đạt tốc độ phát triển bình quân 108,89% Điều cho thấy doanh nghiệp chiếm dụng vốn phải tốn dồn cơng nợ 57 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty qua năm (2016 – 2018) TT a b c d e f Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nợ phải trả Tổng TSNH Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Các khoản phải thu Tổng Tài sản Nguồn vốn chủ sở hữu Hệ số toán tổng quát (7/3) Hệ số toán tức thời (5/1) Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (4/1) Hệ số khả toán nợ dài hạn (2/8) Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả (6/3) Đơn vị tính 2016 Đồng Đồng Đồng Đồng Giá trị 3.179.991.213 145000000 3.324.911.213 41.055.491.381 705.134.590 Giá trị 4.750.586.348 290.000.000 5.040.586.348 27.571.200.867 95.280.517 LH(%) 149,39 200 151,6 67,16 13,51 Giá trị 6.308.439.184 435.000.000 6.743.439.184 69.320.699.502 122.272.140 LH(%) 132,79 150,00 133,78 251,42 128,33 140,85 173,21 142,41 129,94 41,64 4.964.883.916 46.189.538.062 42.864.626.849 13,89 7.189.427.163 60.359.844.625 55.319.258.277 11,97 144,81 130,68 129,06 86,2 11.914.675.024 77.046.253.953 70.302.814.769 11,43 165,72 127,64 127,09 95,45 154,91 129,15 128,07 90,70 0,22 1,78 12,91 0,02 1,53 5,8 9,05 86 44,95 0,02 1,91 10,99 96,91 124,71 189,46 29,68 103,54 92,26 Lần 0,01 154,97 0,01 61,88 - Lần 1,49 1,43 95,52 1,77 123,56 108,89 Đồng Đồng Đồng Đồng Lần Lần Lần Lần 2017 2018 BQ (Nguồn: Phịng kế tốn, 2018) 58 3.1.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu khoản phải trả cơng ty * Phân tích biến động khoản phải thu: Qua bảng 3.9 ta thấy tổng khoản phải thu cơng ty có xu hƣớng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 149,21% Trong khoản phải thu phải thu từ hoạt động nghiệp vụ chiếm tỷ trọng cao qua năm có xu hƣớng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 145,93% Nhƣ ta thấy công tác thu hồi nợ cơng ty có xu hƣớng tăng khoản nợ dần qua năm Qua bảng 3.9 ta cịn thấy số dƣ bình qn khoản phải thu có xu hƣớng tăng giảm khơng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 142,93%, dấu hiệu khơng tốt cơng ty khoản phải thu tăng nhanh có nghĩa cơng ty bị chiếm dụng vốn ngày tăng, làm khả tốn nhanh cơng ty giảm Số vịng luân chuyển khoản phải thu cho biết mức hợp lý số dƣ bình quân khoản phải thu hiệu việc thu hồi nợ Chỉ tiêu lớn thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Chỉ tiêu cơng ty cịn thấp nhƣng tƣơng đối ổn định qua năm với tốc độ phát triển bình quân 91,71% Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân phản ánh thời gian bình quân để thu đƣợc khoản nợ phải thu Ta thấy kỳ thu tiền bình qn cơng ty tƣơng đối cao có xu hƣớng tăng dần với tốc độ phát triển bình quân 109,04% Chứng tỏ công tác thu hồi nợ công ty ngày thực tốt Công ty nên cố gắng phát huy 59 Bảng 3.9: Tình hình biến động khoản phải thu công ty (2016 – 2018) Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ Đồng 3.065.581.417 Năm 2017 Năm 2018 BQ(%) Giá trị LH(%) Giá trị LH(%) 5.324.152.172 173,68 6.528.595.550 122,62 3.065.581.417 Trả trƣớc cho ngƣời bán Đồng 21.000.000 - - 90.015.000 - 21.000.000 Các khoản phải thu ngắn hạn khác Đồng 1.788.677.499 1.274.927.768 71,28 4.689.564.474 367,83 1.788.677.499 Các khoản phải thu dài hạn khác 590.347.223 124 606.500.000 102,74 476.097.875 Tổng khoản phải thu Đồng 5.351.356.791 7.189.427.163 134,35 11.914.675.024 165,72 5.351.356.791 Doanh thu Đồng 22.121.075.606 30.318.962.380 137,06 38.009.169.067 125,36 22.121.075.606 a Số dƣ bình quân khoản phải thu Đồng 4.576.074.407 b Số vòng luân chuyển khoản phải thu (6/a) Vịng 4,73 c Kỳ thu tiền bình qn(360/b) Chỉ tiêu TT ĐVT Năm 2016 476.097.875 Đồng 76,09 6.270.391.977 134,1 9.552.051.094 152,34 4.576.074.407 4,84 102,2 3,98 82,23 4,73 74,45 97,84 90,47 121,52 76,09 (Nguồn: Phịng kế tốn, 2018) 60 * Phân tích biến động khoản phải trả: Tình hình biến động khoản phải trả công ty năm đƣợc tổng hợp bảng 3.10 Qua bảng 3.10 ta thấy tổng nợ phải trả có xu hƣớng tăng đạt tốc độ phát triển bình quân đạt 149,21% Nguyên nhân khiến vay nợ ngắn hạn giảm qua năm chủ yếu nhà cung cấp liên tục địi nợ cơng ty, khoản phải trả ngắn hạn đến hạn nộp Đây khoản mục thể nghĩa vụ doanh nghiệp phải trả toàn số nợ ngắn hạn cho chủ nợ Việc phân tích khoản phải trả nhằm đánh giá tình hình khoản vay nợ chủ yếu Doanh nghiệp, từ để doanh nghiệp điều chỉnh hợp lý khoản vay lên kế hoạch trả nợ hợp lý - Chỉ số vịng quay khoản phải trả có xu hƣớng giảm với tốc độ phát triển bình quân 91,71%, số công ty hợp lý thể đƣợc mức độ tín dụng doanh nghiệp thị trƣờng 61 Bảng 3.10: Tình hình biến động khoản phải trả công ty (2016 – 2018) Phải trả ngƣời bán ngắn hạn Đồng 53.085.000 Năm 2017 Năm 2018 BQ(%) Giá trị LH(%) Giá trị LH(%) 99.510.000 187,45 647.766.842 650,96 650,96 Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Đồng 747.980.715 1.270.404.577 169,84 1.445.406.896 113,78 113,78 Chi phí phải trả ngắn hạn Đồng 2.299.780.677 3.075.556.908 133,73 4.018.016.064 130,64 130,64 phải trả ngắn hạn khác 78.009.829 305.114.863 391,12 197.249.382 64,65 64,65 Tổng khoản phải trả Đồng 3.178.856.221 4.750.586.348 149,44 6.308.439.184 132,79 132,79 Doanh thu Đồng 22.121.075.606 30.318.962.380 137,06 38.009.169.067 125,36 125,36 a Số bình quân khoản phải trả Đồng 2.982.646.392 3.964.721.285 132,93 5.529.512.766 139,47 139,47 b Số vòng luân chuyển khoản phải thu (6/a) Vòng 7,42 7,65 103,11 6,87 89,80 89,89 c Kỳ trả tiền bình quân(360/b) Đồng 48,54 47,08 96,98 52,37 111,24 111,25 Chỉ tiêu TT ĐVT Năm 2016 (Nguồn: Phịng kế tốn, 2018) 62 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy 3.2.1 Nhận xét chung 3.2.1.1 Ưu điểm * Về tài sản ngắn hạn: TSNH công ty chiếm tỷ trọng lớn so với tổng tài sản công ty năm 2016,2017; TSNH chiếm tỷ trọng nhỏ khơng đáng kể vào năm 2018 Có đƣợc đặc điểm đặc thù sản xuất kinh doanh công ty bảo hiểm chứng khốn nên khoản đầu tƣ tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn lớn, tập trung chủ yếu đầu tƣ cho TSNH năm 2016 2017, đến năm 2018 đầu tƣ cho TSDH Cụ thể: * Về tài sản dài hạn: TSDH công ty tăng dần qua năm Năm 2016, tỷ trọng TSDH 12,78 (%), năm 2017 11,12 (%) sau tăng mạnh vào năm 2018 đạt 54,32 (%) *Về nợ phải trả: Nợ phải trả chiếm tỷ trọng tƣơng đổi nhỏ tổng nguồn vốn cơng ty có xu hƣớng tăng không đáng kể qua năm, cụ thể năm 2017 nợ phải trả chiếm 7,20(%), đến năm 2018 tỷ trọng nợ phải trả 8,35(%) Điều phản ánh việc nợ phải trả công ty thấp bị gặp khó khăn khoản nợ đến hạn, cơng ty bị phụ thuộc nhiều vào đối tác bạn hàng *Về nguồn vốn chủ sở hữu: nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn có xu hƣớng tăng dần qua gặp với tốc độ phát triển bình quân đạt 125,51 (%) Vốn chủ sở hữu thể độc lập tài công ty Nguồn vốn chủ sở hữu công ty tỷ trọng năm tăng dần chứng tỏ cơng ty có khả tự chủ tài Nhƣ vậy, cấu nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 hợp lý, nợ phải trả chiếm tỷ trọng tăng nhẹ, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao có xu hƣớng tăng dần qua năm Tuy 63 nhiên, công ty cần cân đối cấu nguồn vốn vào năm để tránh tình trạng vốn chủ sở hữu cao dẫn đến rủi ro nhiều trình hoạt động kinh doanh 3.2.1.2 Nhược điểm VLDTX năm 2017 tăng so với năm 2016 37.875.500.168 đạt 125,1 %, sau giảm năm 2018 22.820.614.519 đạt 60,25% NCVLDTX năm 2017 tăng so với năm 2016 1.784.892.703 đạt 175,96%, sau tiếp tục tăng năm 2018 2.438.840.815 đạt 136,64% So sánh VLDTX NCVLDTX năm 2017 tăng so với năm 2016 36.090.607.465 đạt 123,34%, sau giảm năm 2018 20.381.773.704 đạt 56,47% 3.2.2 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Thơng qua tình hình thực tế phân tích tiêu tài khả tốn cơng ty ta thấy bên cạnh thành tựu đạt đƣợc, cơng ty gặp khơng khó khăn vƣớng mắc tồn cần khắc phục Vì vậy, để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty thời gian tới công ty cần tiếp tục phát huy kết đạt đƣợc Đồng thời thực tốt giải pháp sau 3.2.2.1 Nâng cao tình hình tốn khả tốn Khả toán: Là lực trả nợ đáo hạn cơng ty, tiêu chí quan trọng phản ánh tình hình tài lực kinh doanh, đánh giá mặt quan trọng hiệu tài chính, đồng thời thấy rõ rủi ro tài cơng ty Đây tiêu mà nhà đầu tƣ, nhà cho vay thông qua đánh giá khả tốn khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn công ty - Đảm bảo lƣợng tiền mặt định để toán khoản vay gần đến hạn Kế khoản nợ chƣa đến hạn cơng ty cần đề phịng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn gấp, cơng ty dự trữ tiền mặt để toán 64 - Dự trữ chứng khốn có tính khoản cao để chuyển đổi thành tiền nhanh chóng cần toán khoản nợ ngắn hạn - Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn, số mặ t hàng nhập bán chậm Vì giai đoạn kinh tế không ổn định nhƣ công ty cần có đƣa sách khuyến phù hợp để giải lƣợng hàng hóa ứ động nhằm tối đa hóa lợi nhuận - Theo dõi thƣờng xuyên khoản nợ, đôn đốc khách hàng trả nợ, thông báo cho khách hàng biết khoản nợ đến hạn Khuyến khích khách hàng tốn sớm thơng qua sách chiết khấu tốn 3.2.2.2 Quản lý chặt chẽ dịng tiền Để nâng cao chất lƣợng dịng tiền phận quản lý tài cơng ty cần phải quản lý dòng tiền chặt chẽ Bộ phận khơng thể tự làm tăng hay giảm dịng tiền cơng ty nhƣng phận nhận biết đƣợc nâng lực nhƣ rủi ro thông qua lƣu thơng dịng tiền từ đề xuất giải pháp cần thiết giúp ban lãnh đạo công ty tìm hiểu rỏ ngun nhân lƣu thơng chậm khâu khắc phụ tình trạng 3.2.2.3 Quản lý chặt chẽ hoạt động để nâng cao hiệu sử dụng tài sản Nâng cao tốc độ tiêu thụ hàng hóa cách tăng cƣờng cơng tác marketing, dùng phƣơng pháp bán hàng cách chào hàng, chào giá khách hàng có nhu cầu, tổ chức đa dạng hình thức tiêu thụ sản phẩm nhƣ gửi hàng bán, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ để đẩy mạnh công tác tiêu thụ Ngồi ra, phải khắc phục tình hình cơng nợ dây dƣa, tăng khả thu hồi vốn để đƣa khoản vốn bị chiếm dụng vào kinh doanh Công ty phải có đội ngũ nhân viên làm cơng tác marketing phân tích thị trƣờng, tìm hiểu khách hàng chun nghiệp, từ có thơng tin xác lực tài khách hàng để có phƣơng thức tốn phù hợp, có sách tín dụng hợp lý khách hàng: 65 3.2.2.1 Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn cơng ty Cơng ty cần tìm hiểu tình hình tài khả tốn đối tác để chủ động có biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh, hạn chế tổn thất vốn Thực cung cấp sản phẩm dịch vụ thời hạn, nhanh chóng, hiệu Thƣờng xun đơn đốc việc thu hồi khoản nợ 3.2.2.2 Quản lý khoản phải trả Công ty cần xác định đƣợc nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm đƣợc nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ khó địi, giảm lƣợng vốn bị ứ đọng Nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn 3.2.2.3 Quản lý khoản phải thu Rút ngắn kì thu tiền, tăng nhanh vịng quay vốn lƣu động, thu hồi tiền tăng hiệu sản xuất kinh doanh 3.2.2.4 Giải pháp công tác quản lý Một nhân tố định thành công công tác quản lý công ty Nếu Công ty quản lý tốt, có hiệu đạt đƣợc mục tiêu đề cjao Hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực điều hành cán quản lý thơng qua tiêu chuẩn hố trách nhiệm nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán cơng nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm công việc, nhạy bén với tình hình thị trƣờng, động kinh doanh, biết kết hợp hài hoà yêu cầu đào tạo trƣờng lớp thực tiễn hoạt động kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán đủ lực đáp ứng đƣợc yêu cầu đổi phƣơng thức kinh doanh cơng ty Hồn thiện cơng tác hạch tốn tồn Cơng ty bảo đảm xác, kịp thời Thực biện pháp quản lý nguồn vốn, kiểm tra việc sử dụng vốn mục đích Các dự án đầu tƣ phải có phƣơng án vay để vay vốn trung dài hạn, khắc phục việc dùng vốn ngắn hạn đầu tƣ Kiểm soát chặt 66 chẽ, giải dứ t khốt vấn đề cơng nợ dây dƣa, thƣờng xuyên đôn đốc thu hồi công nợ, đối chiếu xác nhận công nợ hàng tháng, hàng quý Giữ vững phát triển mối quan hệ với ngân hàng, tổ chức tài để tăng cƣờng nguồn vốn hoạt động kinh doanh Tham gia hội chợ triển lãm quốc tế qua cơng ty tiếp thu đƣợc thơng tin bổ ích tiếp cận cơng nghệ tiên tiến, thiết bị đại nhƣ tìm kiếm đối tác kinh doanh, khai thác tiềm có hiệu Tăng cƣờng đạo, huy, nâng cao trì lực quản lý điều hành cơng ty Hồn thiện sách đãi ngộ hợp lý nhằm thu hút nhân tài Các thành viên công ty phải xây dựng chiến lƣợc mục tiêu đặt cách hài hoà đoàn kết, tạo phát triển cho công ty Trên giải pháp đề xuất khắc phục tồn tại, yếu công ty giải pháp vừa ảnh hƣởng trực tiếp vừa gián tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Các giải pháp có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, giải pháp điều kiện thúc đẩy việc thực tốt giải pháp có mục tiêu chung Vì việc kế t hợp khéo léo, linh hoạt giửa giải pháp vớ i giúp công ty nâng cao hiệu kinh doanh, đồng thời qua giúp Ban quản trị cơng ty đánh giá thực trạng tài mình, mặt phát huy mạnh sẳn có, mặt khác đƣa sách khắc phục hạn chế để ngày nâng cao khả nâng tài tạo mức sinh lời cao, tạo điều kiện cho công ty ngày phát triển 67 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khả toán vấn đề quan trọng cơng tác sản xuất kinh doanh DN Nó vấn đề đáng quan tâm hoạt động quản trị, ban lãnh đạo công ty nhƣ đối tƣợng khác Tình hình tài chính, quy mơ tài sản nguồn vốn, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, khả sinh lời nhƣ tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty có tăng trƣởng song bên cạnh cịn nhiều vấn đề tồn đọng cần khắc phục để đứng vững tƣơng trƣờng Tôi tiến hành nghiên cứu : sở lý luận, đặc điểm Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam, thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty Từ phân tích kết sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, …và đƣa số ý kiến đề xuất để cải thiện tình hình tài khả tốn công ty Tuy nhiên với khả nhận thức tìm hiểu thực tế cịn nhiều hạn chế, với thời gian nghiên cứu có hạn, thân cố gắng để tìm hiểu vận dụng kiến thức học vào khóa luận này, nhƣng chắn không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ phía thầy cơ, bạn bè, anh chị phịng kế tốn cơng ty để khóa luận tơi đƣợc hồn thiện 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2011), Thơng tư số 125/2011/QĐ – BTC ban hành 05 tháng 09 năm 201 Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam (2016), Bảng cân đối kế toán Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam (2017), Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam (2018), Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam (2016), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam (2017), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai-ichi Life Việt Nam (2018), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đào Lan Phƣơng (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học Lâm Nghiệp Nguyễn Văn Công (2006), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội 10 Võ Thị Phƣơng Nhung (2015), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại học Lâm Nghiệp 11 Trang web: http://www.webketoan.vn/ http://danketoan.com/ 69 ... CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY BẢO HIỂM NHÂN THỌ DAI- ICHI LIFE VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 43 3.1 Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai- ichi Life Việt Nam. .. dung nghiên cứu Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Đặc điểm Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai- ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Công ty Bảo hiểm nhân. .. luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Đánh giá đặc điểm Công ty Bảo hiểm nhân thọ Dai- ichi Life Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Bảo hiểm nhân thọ Dai- ichi