Nghiên cứu tình hình tài chính tại công ty TNHH quảng cáo và truyền thông an bình

LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập rèn luyện trường đại học Lâm Nghiệp Việt Nam vừa qua, ngồi cố gắng thân tơi nhận dạy dỗ bảo nhiệt tình thầy giáo trường Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy, cô giáo khoa Kế toán Quản trị kinh doanh thầy cô khoa Lâm Nghiệp truyền đạt cho kinh nghiệm, học quý báu Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý công ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới cô giáo Trần Thị Tuyếttrường đại hoc Lâm Nghiệp Việt Nam dã tận tình giúp đỡ hướng dẫn bảo nhiệt tình, tỉ mỉ cho Do thời gian thực tập kiến thức cịn hạn chế nên đề tài khơng thể tránh sai sót, vậy, tơi mong muốn nhận góp ý, giúp đỡ thầy giáo để đề tài hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN……………………………………………………………………i MỤC LỤC……………………………………………………………………….ii DANH MỤC TƯ VIẾT TẮT iv DANH LỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ………………………………………………… ……… v ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6.Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.3.3 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty CHƯƠNG 2ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ TRUYỀN THƠNG AN BÌNH 19 2.1Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 19 ii 2.1.1 Khái quát chung Công ty 19 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 19 2.2 Lĩnh vực,nghành nghề kinh doanh công ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình 20 2.3.Tình hình tổ chức máy quản trị công ty 21 2.4 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 25 2.5 Đặc điểm lao động công ty 26 2.6 Chế độ kế toán áp dụng 27 2.7.Những thuận lợi khó khăn cơng ty 28 2.7.1.Thuận lợi 28 2.7.2.Khó khăn 28 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ TRUYỀN THÔNG AN BÌNH 29 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 29 3.1.1 Phân tích nguồn vốn tài sản Công ty 29 3.1.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 36 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty 38 3.2.1 Phân tích khả độc lập tự chủ tài Cơng ty 38 3.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn 41 3.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 46 3.3 Phân tích rủi ro tài Công ty 52 3.4 Nhận xét chung tình tài cơng ty 55 3.5 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài 56 3.5.1 Biện pháp khoản phải thu công nợ phải trả 56 3.5.2 Biện pháp tăng nguồn vốn chủ sở hữu 57 3.5.3 Biện pháp nhằm tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 57 3.5.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động 58 3.5.5 Thực biện pháp phịng ngừa rủi ro, bảo tồn phát triển nguồn vốn kinh doanh 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 iii DANH MỤC TƯ VIẾT TẮT : CBCNV DTBH& CCDV Cán công nhân viên Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTT ĐTTCNH Doanh thu Đầu tư tài ngắn hạn GTCL Giá trị lại LNST Lợi nhuận sau thuế LNT Lợi nhuận NG Nguyên giá NGBQ Nguyên giá bình quân NNH Nợ ngắn hạn NPT Nợ phải thu nợ phải trả QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TTN Thanh toán nhanh TTS Tổng tài sản TTTQ TTTSLĐ Thanh toán tổng quát Thanh toán tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sơ hữu iv DANH LỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty năm 2017 25 Bảng 2.2: Tình hình lao động Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình 27 Bảng 3.1 Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2015-2017 31 Bảng 3.2:Cơ cấu tài sản công ty năm 2015-2017 34 Bảng 3.3:Kết hoat động kinh doanh công ty năm 2015-2017 37 Bảng 3.4: Tình hình độc lập, tự chủ tài Cơng ty 40 Bảng 3.5: Hiệu sử dụng VCĐ Công ty năm 2015-2017 42 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng VLĐ Công ty năm (2015- 2017 45 Bảng 3.7: Tình hình biếnđộng khoản phải thu phải trả Công tynăm 2015- 2017 47 Bảng 3.8: Tình hình tốn Cơng ty 2015-2017căn chỉnh 49 Bảng 3.9:Phân tích khả tốn cơng ty năm 2015-2017 51 Bảng 3.10:Phân tích tình rủi ro tài cơng ty năm 2015-2017 53 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty 22 v ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý nghiên cứu Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp luôn phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dịng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn tài chính, ngày đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp nhà quản lý ngày quan tâm đến việc phân tích tỷ số tài chính, thể tình hình tài doanh nghiệp quan tâm đến việc xây dựng trì tình hình tài lành mạnh ổn định cho doanh nghiệp Bởi lẽ họ tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi có sẵn nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài cách thường xun khơng vũ khí đắc lực, cần thiết khơng thể thiếu việc quản trị vấn đề tài doanh nghiệp mà cịn cung cấp nhiều thơng tin có giá trị hữu ích cho đối tượng bên ngồi doanh nghiệp quan tâm giúp cho họ suy nghĩ sáng suốt việc đưa định kinh tế quan trọng đầu tư, tài trợ, cấp tín dụng… Việc phân tích tình hình tài chính, giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ dắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Đó có lẽ lý do, khiến cho phân tích tình hình tài đóng vai trị đặc biệt quan trọng khơng thể thiếu bất lỳ doanh nghiệp nào, đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp Thấy ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để định hướng kinh doanh đắn tương lai Công ty TNHHquảng cáo truyền thơng An Bình cơng tychun in ấn quảng cáo, thiết kế Tình hình tài Cơng ty quan Vì vậy, để đánh giá tình hình tài cơng ty thuận lợi hay gặp khó khăn em lựa chọn đề tài: “ Nghiên cứutình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình " cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: Phân tích tình hình tài từ đề xuất biện pháp để góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống sở lý luận tài doanh nghiệp + Đánh giá đặc điểm để sản xuất kinh doanh công ty + Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình năm 2015- 2017 + Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài Công ty TNHH quảng cáo truyền thông An Bình 3.2 Phạm vi nghiên cứu + Về khơng gian: Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu phạm vi Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình + Về thời gian: Phân tích tình hình tài Công ty năm từ năm 2015- 2017 Nội dung nghiên cứu + Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp + Đặc điểm để sản xuất kinh doanh công ty + Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình năm 2015- 2017 + Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình Phương pháp nghiên cứu * Phương pháp thu thập thông tin: Phương pháp điều tra thu thập, số liệu từ báo cáo tài cơng ty : Báo cáo kết hoạt động SXKD, Bảng cân đối kế toán … *Phương pháp phân tích, xử lý số liệu: Phương pháp phân tích sử dụng thống kê mơ tả, thống kê so sánh: Thống kê mô tả: sử dụng để mơ tả đặc tính thu thập từ nghiên cứu qua cách thức khác Thống kê mô tả cung cấp tóm tắt đơn giản liệu Cùng với phân tích đơn giản, chúng tạo tảng phân tích định lượng số liệu Thống kê so sánh: Dùng để đánh giá so sánh số liệu tính tốn Qua đưa kết luận với đặc tính số liệu Phân tích tài liệu sở nghiên cứu mức độ ảnh hưởng, tình hình biến động tài cơng ty Số liệu xử lý phần mềm Excel 6.Kết cấu khóa luận Khóa luận gồm ba phần Chương 1:Cơ sở lý luận tài phân tích tình hình tài Chương 2: Đặc điểm cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình Chương 3: Thực trạng tình hình tài chínhcủa cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Biểu bên ngồi tài doanh nghiệp vận động độc lập tương đối nguồn tài gắn với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tê Bản chất bên tài doanh nghiệp thể phản ánh quan hệ kinh tế chủ thể trình phân phối nguồn tài chính, q trình phân phối cải xã hội hình thức giá trị Hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị thuộc phạm trù chất tài doanh nghiệp gồm: + Quan hệ kinh tế doanh nghiệp Nhà nước + Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp khác với thị trường tài + Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp: Mối quan hệ thể quan hệ doanh nghiệp với phòng ban, với cán CBCNV nội doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị chức tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Vai trị tài doanh nghiệp Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho trình sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn, tránh tình trạng lãng phí, ứ đọng vốn Kiểm tra giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh doang nghiệp, kịp thời phát khó khăn vướng mắc, tồn để đề xuất định đắn kịp thời nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị địn bẩy kính thích điều tiết sản xuất kinh doanh 1.1.3.2 Chức tài doanh nghiệp - Chức phân phối: Phân phối tài việc phân chia tổng sản phẩm xã hội hình thức giá trị, thơng qua chức mà nguồn lực tài xã hội nói chung doanh nghiệp nói riêng đưa vào quỹ tiền tệ khác nhằm thực mục đích khác - Chức huy động vốn: Để đảm bảo cho sản xuất diễn liên tục hiệu quả, vấn đề quan trọng phải đảm bảo đầy đủ kịp thời nguồn tiền tệ suốt trình sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp thực thu hút vốn nhiều hình thức khác Từ tổ chức kinh tế, chủ thể kinh tế lĩnh vực kinh tế để hình thành nên qũy tiền tệ tập trung phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Chức giám đốc: Chức giám đốc tài giám sát, dự báo tính hiệu q trình phân phối, doanh nghiệp thấy khuyết điểm kinh doanh để điều chỉnh nhằm thực mục tiêu kinh doanh hoạch định 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tài q khứ Qua đó, người sử dụng thơng tin đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài 3.2.3.2 Phân tích tình hình tốn Tình hình tốn công ty năm từ 2015 – 2017, tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả doanh nghiệp nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác Điều giúp cơng ty có thêm nguồn vốn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh hạn chế công ty chiếm dụng nhiều khả tốn khó khăn Nên cơng ty cần cân đối khoản thu chi hợp lý để bảo toán khả toán Tỷ lệ khoản phải trả so với khoản phải thu tăng lên năm qua Từ 1,7 năm 2015 tăng lên 2,8 năm 2017 Vì Cơng ty cần điều chỉnh cụ thể để khơng làm lịng tin đối tác, đồng thời gây nguy hiểm cho Côn ty Số vòng quay khoản phải thu năm, từ năm 2015 vòng quay khoản phải thu 0.972 vòng đến năm 2016tăng lên 1,289 vòng năm2017 lại giảm xuống 0,958 Chứng tỏ công ty đên năm 2017 chưa thu hồi nợ kịp Như Công ty gặp khó khăn vừa phải nợ đồng thời khoản tiền khách hàng nợ Công ty chưa thu hồi Vì Cơng ty cần phải có biện pháp mạnh để can thiệp nhằm tránh nguy hiểm cho Cơng ty Thời gian quay vịng khoản phải thu năm năm 2015 thời gian quay vòng vốn 370 ngày đến năm 2016 thời gian lại tăng lên 279ngày Đến năm 2017 thời gian lại tăng lên375ngày chứng tỏ cơng ty chưa có hướng xử lý ổn thỏa Vì vậy, ban lãnh dạo Cơng ty cần phải nhanh chóng khắc phục khó khăn Giúp Cơng ty có nguồn vốn để kinh doanh Số vòng luân chuyển khoản phải trả năm Năm 2015 số vòng luân chuyển 1,145 vòng đến năm 2016là 1.302vòng tương ứng với thời gian quay vòng khoản phải trả giảm Như vậy, qua phân tích khoản phải thu, phải trả ta nhận thấy tình trạng khoản phải thu, phải trả Công ty lớn Điều làm cho khả tài Cơng ty khơng lành mạnh, tình trạng cơng nợ dây dưa kéo dài, tình trạng tranh chấp, khả toán 48 Bảng 3.8: Tình hình tốn Cơng ty 2015-2017căn chỉnh DVT: đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Năm 2016 Giá trị Giá trị Năm 2017 θlh(%) Θlh (%) Giá trị 43.750.323.488 θbq (% 1.Nợ phải thu 26.240.869.578 47.581.582.212 181,33 2.Nợ phải trả 46.539.311.032 86.897.222.536 186,72 124.863.877.631 143,69 163,80 3.số dư bình quân phải thu 27.008.787.163 36.911.225.895 136,66 45.665.952.850 123,72 130,03 4.số dư bình quân phải trả 40.661.566.566 66.718.266.784 164,08 105.880.550.084 158,70 161,37 5.Tỷ lệ 0,564 0,548 97,11 6.Tỷ lệ 7.Số vòng luân chuyển khoản phải thu 8.Số vòng luân chuyển khoản phải trả 9.Thời gian quay vòng khoản phải thu 10.Thời gian quay vòng khoản phải trả 1,774 1,826 102,97 2,854 156,27 126,85 0,972 1,289 132,68 0,958 74,32 1,145 1,302 113,80 1,179 90,54 101,51 370 279 75,41 375 314 276 87,94 305 0,350 91,95 129,12 63,99 78,83 99,30 134,55 100,73 110,43 98,55 Nguồn: Phịng TCKT 49 3.2.3.3 Phân tích khả toán doanh nghiệp Qua bảng 3.9 ta thấy: Trong năm qua khả tốn cơng ty nói chung khó khăn Cụ thể: Hệ số khả tốn tổng qt cơng ty năm qua mức cao, đạt 1,0 Năm 2015 hệ số toán tổng quát 1,2 giảm xuống 1,1 năm 2016 1,09 năm 2017 Hệ số đo lường khả toán cách tổng quát khoản nợ nần doanh nghiệp Chỉ tiêu lớn cho thấy tổng tài sản có khả tốn tổng số nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, tài sản có sẵn sàng dùng để trả nợ khoản nợ cần phải toán Với hệ số khả toán nợ ngắn hạn lớn Năm 2015 số công ty 1,16 đến năm 2016 1,27 đạt 1,20 vào năm 2017.Chỉ tiêu đo lường khả toán lấy tài sản chuyển đổi thời gian ngắn (dưới năm) để toán khoản nợ ngắn hạn (thời hạn toán năm) Như hệ số Công ty năm lớn cho biết doanh nghiệp có khả tốn nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh phản ánh khả toán khoản nợ ngắn hạn số tiền có tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền Công ty Hệ số lớn bằng1 cho biết doanh nghiệp có khả tốn khoản nợ ngắn hạn.Khả tốn nhanh ngược lại, hệ số nhỏ Nghĩa với giả định lấy tài sản ngắn hạn dùng khoản mục có tính khoản nhanh tốn cho nợ ngắn hạn cho thấy Cơng tykhơng có khả tốn nhanh Năm 2016 có xu hướng giảm, nhiên, hệ số tăng lên vào năm 2017 cho thấy khả tốn có chuyển biến tốt, mức tăng nhỏ chưa có khả toán Hệ số khả trả lãi, hệ số kiểm tra khả chi trả khoản chi phí sử dụng vốn vay Ta thấy năm hệ số nhỏ 1, cho thấy Công ty gặp khó khăntrong khả chi trả lãi vay, hệ số lại có xu hướng giảm xuống cịn 0,26 tức khả chi trả giảm Có thể nói, khả tốn cơng ty chưa tốt 50 Bảng 3.9:Phân tích khả tốn cơng ty năm 2015-2017 Chỉ tiêu Đơn vị tính:VNĐ Năm 2017 Năm 2015 Năm 2016 Tổng tài sản 57.497.242.528 98.420.535.740 136.445.691.489 Tài sản ngắn hạn 52.940.573.996 93.381.265.487 110.948.372.707 Tiền khoản tương đương tiền 13.804.300.265 12.764.960.357 32.566.511.146 610.243.076 1.436.211.515 781.249.635 Nợ phải trả 46.539.311.032 86.897.222.536 124.863.877.631 Nợ ngắn hạn 45.313.579.059 73.130.814.878 92.136.794.302 Chi phí lãi vay 1.374.370.387 1.849.673.543 2.911.089.530 Hệ số khả toán tổng quát (=(1)/(5)) 1,2355 1,1326 1,0928 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (=(2)/(6)) 1,1683 1,2769 1,2042 10 Hệ số khả toán nhanh (=(3)/(6)) 0,3046 0,1745 0,3535 11 Hệ số khả toán lãi vay (=(4)/(7)) 0,4440 0,7765 0,2684 Lợi nhuận trước thuế lãi vay Nguồn: Phịng TCKT 51 3.3 Phân tích rủi ro tài Cơng ty Qua bảng 3.11, ta thấy: Hệ số nợ tổng tài sản cho biết tổng số tài sản có có đồng vay nợ mà có Trong năm qua hệ số nợ tổng tài sản cơng ty có xu hướng tăng nhẹ với tốc độ phát triển bình quân đạt 106,33%, đồng thời hệ số nợ khoảng 0,8-0,9 Chứng tỏ đồng tài sản có có khoảng 0,8 tạo từ vay nợ, tỷ lệ tương đối lớn Cơng ty cần tìm cách nâng cao nguồn vốn chủ sơ hữu đồng thời giảm khoản nợ vay không muốn gặp rủi ro kinh doanh năm tới Hệ số ngắn hạn tổng tài sản ngắn hạn công ty có xu hướng giảm chiếm tỷ lệ cao Đồng thời, vốn đầu tư vào tài sản ngắn hạn sản xuất kinh doanh công ty chiếm tỷ lệ lớn, chủ yếu nguồn vốn vay từ bên ngồi có tốc độ phát triển bình qn 98,50% Hệ số thu hồi công ty qua năm có xu hướng giảm, năm 2015 3,9 xuống 3,4 Mặc dù giảm hệ số cịn tương đối cao Chứng tỏ cơng ty bị ứ đọng vốn sản xuất kinh doanh Công ty cần tìm cách để hạn chế ứ đọng vốn ảnh hưởng đến tình hình tài Do vậy, nên số vòng quay hàng tồn kho giảm làm thời gian quay vòng hàng tồn kho lâu Giảm từ 8,4 xuống 5,3dẫn đến việc thu hồi vốn chậm gây rủi ro kinh doanh Như vây, nhìn vào bảng phân tích tài cơng ty, ta nhận thấy khả rủi ro công ty năm qua cao Công ty cần tìm cách nâng cao khả tài cơng ty để không làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh năm tới 52 Bảng 3.10:Phân tích tình rủi ro tài cơng ty năm 2015-2017 Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2015 Gía trị Năm 2016 Gía tri θlh(%) Đơn vi tính:đồng Năm 2017 θbq Gía trị θlh(%) (%) 102.603.113.429 181.550.496.942 176,94 152.418.848.431 83,95 121,88 TSNH 52.940.573.996 93.381.265.487 176,39 110.948.372.707 118,81 144,77 Tổng TS 57.497.242.528 98.420.535.740 171,17 136.445.691.489 138,64 154,05 Nợ phải trả 46.539.311.032 86.897.222.536 186,72 124.863.887.631 143,69 163,80 Nợ ngắn hạn 45.313.579.059 73.130.814.878 161,39 92.136.794.302 125,99 142,59 Các khoản nợ phải thu 26.240.869.578 47.581.582.212 181,33 43.750.323.488 91,95 129,12 Giá vốn kỳ 90.601.024.853 165.085.749.606 182,21 135.284.102.395 81,95 122,20 Hàng tồn kho 12.895.404.153 32.449.428.571 251,64 34.299.420.557 105,70 163,09 Hàng tồn kho BQ Lãi trước thuế & CP lãi vay 12.129.330.713 22.672.416.362 186,92 28.485.918.460 125,64 153,25 632.356.946 1.436.221.515 227,12 781.249.635 54,40 111,15 1.374.370.387 1.849.673.543 134,58 2.911.089.530 157,38 145,54 Lãi vay phải trả 53 10 Hệ số nợ tổng tài sản 11 Hệ số nợ ngắn hạn TSNH 12 Hệ số thu hồi nợ 13 Thời gian thu hồi nợ bình qn 14 Hệ số quay vịng HTK 15 Thời gian HTKBQ 0,809 0,883 0,856 0,783 3,910 3,816 92 94 8,459 8,008 42 44 54 109,08 91,50 97,58 102,17 94,66 104,76 0,915 0,830 3,484 103 5,351 67 103,65 106,33 106,04 98,50 91,31 94,39 109,57 105,80 66,82 79,53 152,27 126,30 Nguồn: Phòng TCKT 3.4 Nhận xét chung tình tài cơng ty Trong năm qua Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình trải qua giai đoạn thuận lợi khó khăn, bước thăng trầm nhiều biến động kinh tế thị trường Để có kết Công ty TNHH quảng cáo truyền thông An Bình khơng ngừng tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ, khai thác triệt để vùng thị trường tiềm năng, đồng thời có biện pháp thoả đáng khách hàng quen thuộc nhằm tạo gắn bó để tạo nguồn cung cấp hàng hoá dồi thị trường tiêu thụ ổn định Mặt khác Công ty chủ động mở rộng thêm ngành hàng, ngành nghề, dịch vụ khác nhằm phục vụ tốt nhu cầu tiêu dùng khách hàng Ngồi để có kết cịn có cố gắng khơng ngừng tất thành viên Công ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình, có đóng góp khơng nhỏ phịng kế tốn tài Với cách bố trí cơng việc khoa học hợp lý nay, cơng tác kế tốn nói chung Cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty nói riêng vào nề nếp đạt hiệu định 3.2.7.2 Ưu điểm Công ty chấp hành sách, chế độ thuế nhà nước thơng qua việc hạch tốn kê khai thuế GTGT thực đầy đủ kịp thời, sử dụng đầy đủ mẫu biểu nhà nước quy định để kê khai thuế GTGT tạo điều kiện thuận lợi cho quan thuế ban lãnh đạo kiểm tra theo dõi Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho.Điểm quan trọng trình sử dụng Vốn tiền thời gian qua đem lại tạo doanh số lợi nhuận đáng kể cho công ty 55 3.2.7.3 Nhược điểm Những thành tựu cơng tác kế tốn đóng góp khơng nhỏ vào thành cơng Cơng ty Song bên cạnh thành tựu cịn hạn chế mà nhà quản lý nói chung cán kế tốn nói riêng cần phải quan tâm để có biện pháp xử lý kịp thời, nâng cao hiệu công tác kế toán Nguồn vốn kinh doanh phụ thuộc nhiều vào khoản vay nợ, với tốc độ phát triển bình quân nợ phải trả 85,3% nguồn vốn sử dụng không hiệu Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, vốn chủ sở hữu giảm Công ty cần nâng cao vốn chủ sở hữu công ty năm tới Thời gian thu hồi nợ tăng từ 92 ngày lên 103 ngày, bên cạnh thời gian hàng tồn kho tăng từ 42 lên 67 ngày Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn mức thấp, chứng tỏ công ty sử dụng vốn chưa thật hiệu ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Tình hình tốn cơng ty năm qua khơng lành mạnh, tình trạng dây dưa cơng nợ kéo dài năm qua Các khoản thu khoản phải trả lớn, công ty cần chấm dứt dây dưa để thu hồi khoản phải thu trả khoản phải trả để khơng làm lịng tin đối tác kinh doanh Nhu cầu tốn ln mức cao, dẫn đến phụ thuộc vào tài cơng ty vào đối tác nhiều dẫn đến rủi ro tài cao, ln tiềm ẩn khả khơng trả nợ 3.5 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài 3.5.1 Biện pháp khoản phải thu công nợ phải trả Hiện khoản phải thu tăng mạnh vào năm 2016 có xu hướng giảm nhẹ vào năm 2015 với tốc độ phát triển bình qn đạt 129,12% Các khoản phải thu cịn cao nên số vòng quay vốn chậm, làm ảnh hưởng đến q trình tốn, q trình kinh doanh công ty Công ty cần xem xét việc thay đổi tiêu chuẩn tín dụng thời gian bán khách hàng mà 56 công ty áp dụng có phù hợp với mục tiêu cơng ty khơng Bởi tiêu chuẩn tăng lên mức cao hay thời hạn bán chịu bị rút ngắn, doanh số bán giảm, ngược lại doanh số bán tăng tiêu chuẩn giảm xuống hay công ty gia tăng thời hạn bán chịu Tuy nhiên, hệ tất yếu doanh số tăng kỳ thu tiền bình quân tăng lên khả gặp khoản nợ khó địi tăng lên kéo theo chi phí thu tiền tăng Vì vậy, định thay đổi tiêu chuẩn tín dụng hay thời hạn bán chịu công ty cần phải dựa sở phân tích tình hình tốn khoản phải thu Nợ ngắn hạn Công ty có xu hướng tăng mạnh với tốc độ phát triển bình qn năm 163,8% Do đó, cần theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn Mặt khác, nhanh chóng xác định thu hồi khoản thuế hoãn lại năm nhằm làm giảm mức ứ đọng vốn 3.5.2 Biện pháp tăng nguồn vốn chủ sở hữu Vốn điều lệ/Vốn Chủ sở hữu tiêu quan trọng định mức độ an tồn hoạt động cơng ty khả phát triển công ty tương lai Với 1% tăng trưởng VCSH giúp tăng trưởng khoảng 10% tổng tài sản Do đó, việc tăng VĐL/VCSH định thành cơng việc mở rộng quy mô hoạt động mức độ an tồn hoạt động cơng ty 3.5.3 Biện pháp nhằm tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cần quan tâm đến vấn đề nghiên cứu thị trường: tập trung nghiên cứu thị trường cách cụ thể, chặt chẽ dựa tài liệu thu thập được, tuyệt đối không làm theo cảm tính Cơng ty nên thu thập thơng tin thị trường chủng loại hàng hố mà cơng ty kinh doanh Người làm công tác không làm chỗ, bàn phân tích số liệu sẵn có mà phải động, tích cực sâu vào địa bàn thực tế Các thông tin phải phản ánh vấn đề thị trường hàng hoá, giá cả, cung cách phục vụ biến động thị trường, xu người tiêu dùng - Chăm sóc khách hàng quen thuộc: Công ty nên mở rộng hình thức khuyến mại khách hàng mua nhiều, quen thuộc 57 - Với khách hàng mới: Cơng ty nên có sách bán hàng cởi mở với họ, với khách hàng mua với khối lượng lớn hay toán cách tăng thêm tỷ lệ giảm giá để thu hút khách hàng, giảm chiếm dụng vốn làm tăng tốc độ luân chuyển vốn - Tìm kiếm khách hàng tiềm thơng qua đội ngũ bán hàng chuyên nghiệp, nhiều kinh nghiệm, động sáng tạo, nhiệt tình cơng việc Cơng ty nên có hình thức thưởng cho nhân viên bán hàng có doanh thu bán hàng cao năm để động viên tinh thần trách nhiệm làm việc họ - Thực tốt công tác quảng cáo, tham gia hội trợ triển lãm - Công ty cần đầu tư, nghiên cứu ứng dụng phát triển thơng tin nội nhằm giúp xí nghiệp thành viên cập nhật, nắm bắt thơng tin hữu ích 3.5.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động Công ty cần mua tài sản cố định máy móc thiết bị để tăng sức sản xuất tài sản, tăng khối lượng sản phẩm giúp khai thác hết cơng suất tài sản cố định Từ giảm chi phí cố định sản phẩm Sử dụng hợp lý quỹ khấu hao, lựa chọn phương pháp khấu hao tài sản cố định thích hợp cho loại tài sản nhằm đảm bảo thu hồi vốn cố định nhanh đầy đủ kịp thời, nâng cao ý thức bảo quản, thường xuyên bao dưỡng trách tình trạng tài sản bị hỏng trước thời hạn Định kỳ kiểm kê, soát tài sản để biết trạng tài sản để có kế hoạch đầu tư lâu dài Xây dựng cấu hợp lý cho loại tài sản doanh nghiệp cần đầu tư vào máy móc thiệt bị sản xuất hạn chế đầu tư vào tài sản nhà cửa, đầu tư xây dựng * Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động : VLĐ thường chiếm tỷ trọng lớn công ty năm gần VLĐ có xu hướng giảm với tốc độ phát triển bình quân đạt 71.88% Dẫn đến hiệu sử dụng vốn thấp Vì cơng ty cần có biện pháp để nâng cao lượng vốn lưu động sử dụng vốn lưu động cách hiệu 58 Công ty cần lập kế hoạch tài ngắn hạn theo thời kỳ kinh doanh Để từ xây dựng kết cấu tài sản lưu động hợp lý Tổ chức cơng tác hạch tốn đầy đủ, xác kịp thời để quản lý chặt chẽ tài sản lưu động đội sản xuất Xác định nhu cầu lượng tiền Xác định nhu cầu tiền mặt quan trọng, qua cơng ty xác định thời điểm cần lượng tiền lớn để có kế hoạch chủ động huy động cách hiệu không làm lỡ hội kinh doanh mang lại lợi nhuận cao Đồng thời cơng ty cần có kế hoạch cụ thể chi tiết khoản vay nợ tốn nợ thích hợp để tạo uy tín kinh doanh Xác định nhu cầu vốn Sau công ty dự định khoản doanh thu chi phí hoạt động Cơng ty cần lập kế hoạch để huy động vốn linh hoạt, công ty cần tính tốn lượng vốn cần huy động cho dự án để từ tìm cách huy động hiệu Đồng thời cần huy động vốn kênh vốn an tồn ví dụ huy động vốn ngân hàng, ngân hàng sách nhà nước, mua chịu nhà cung cấp…và cần thực cam kết trả nợ hạn + Tính tốn lỗ lãi + Xây dựng kế hoạch tài dài hạn Kế hoạch tài dài hạn mang tính chiến lược, lên kế hoạch tài dài hạn cơng ty cần thực bước sau: Lập kế hoạch dài hạn trước hết định tiêu tăng trưởng lợi nhuận Nhưng vào thời kỳ giai đoạn này, công ty cần đưa kế hoạch tài giúp cơng ty tăng trưởng quy mơ tăng lợi nhuận năm tới Đồng thời công ty cần quan tâm đến thị trường đối thủ cạnh tranh nhà cung cấp để có kế hoạch đối phó cách hợp lý Thường xuyên phân tích điểm mạnh điểm yếu cơng ty để từ có biện pháp khắc phục + Quản lý tiền mặt 59 Công ty cần nắm nhu cầu sử dụng tiền mặt mình, cân thu chi, quản lý chặt chẽ chi phí, hàng tồn kho thời hạn tốn + Tạo nguồn vốn sử dụng vốn Sau lập kế hoạch tài dài hạn, cơng ty cần tìm cách huy động nguồn vốn từ nguồn vốn sẵn có nguồn vốn chiếm dụng từ bên ngồi Song việc làm cần đảm bảo nguyên tắc cân tài đồng thời chủ động tài đảm bảo khả tốn Mục đích cuối công ty thu nhiều lợi nhuận 3.5.5 Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro, bảo toàn phát triển nguồn vốn kinh doanh Trong q trình phân tích tài cơng ty, ta thấy công ty thực tốt việc lập dự phịng khoản phải thu khó địi, mua bảo hiểm thất nghiệp Tuy nhiên rủi ro thường xảy bất thường, lường trước được, công ty cần phát huy việc chủ động công tác dự phòng kỳ kinh doanh qua trình sản xuất kinh doanh, cơng ty cần đặt tình xấu xảy để toán tức thời khoản nợ, nâng cao khả tốn Tơn trọng đối tác, đảm bảo toán hạn khoản nợ Ngồi ra, cơng ty cần xây dựng hệ thống phân tích dự báo để từ nâng cao hiệu biện pháp phòng ngừa rủi ro cung cấp thông tin kịp thời để công tác quản lý nói chung cơng tác quản lý tài nói riêng đạt hiệu 60 KẾT LUẬN Cũng doanh nghiệp nào, tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo trun thơng An Bình vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Qua phân tích thực trạng tài cơng ty, thơng qua số cơng cụ ta thấy tình hình tài Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình đà xuống Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm xụt giảm mạnh, giảm gần 30 tỷ đồng vào năm 2017 Một số đáng báo động, công ty cần xem xét lại tình hình sản xuất kinh doanh Khơng doanh thu giảm mà chi phí tài cơng ty lại tăng mạnh đặc biệt chi phí lãi vay với tốc độ bình quân đạt 145%, dẫn đến tổng lợi nhuận sau thuế công ty giảm năm 2017 so với 2016 Tình hình tốn công ty ba năm qua không lành mạnh, tình trạng dây dưa cơng nợ kéo dài năm qua Các khoản thu khoản phải trả cao năm qua, công ty cần chấm dứt dây dưa để thu hồi khoản phải thu trả khoản phải trả để không làm lòng tin đối tác kinh doanh Hiện khoản phải thu cao với tốc độ phát triển bình quân đạt 120,12% Các khoản phải trả với tốc độ bình quân 163,8% Các khoản phải thu ,phải trả cao nên số vòng quay vốn chậm, làm ảnh hưởng đến trình tốn, q trình KD cơng ty Chứng tỏ cơng ty hoạt động không hiệu Một số giải pháp đưa để hạn chế khó khăn là: Công ty cần phải tăng nguồn vốn chủ sở hữu để tăng tính độc lập tự chủ, giảm khoản nợ phải thu khoản phải trả Kết phân tích ta thấy tình hình sử dụng VCĐ VLĐ cơng ty khơng hiệu Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn.… Thực giải pháp Công ty TNHH Quảng Cáo Truyên Thơng An Bình cải thiện cơng tác tài điều kiện cụ thể 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nơng Nghiệp, Hà Nội Cơng ty TNHHQuảng Cáo Trun Thơng An Bình (2015), Bảng cân đối kế tốn, Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình, Hà Nội Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình (2015), Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình, Hà Nội Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình (2016), Bảng cân đối kế tốn, Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình, Hà Nội Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình (2016), Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình, Hà Nội Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình (2017), Bảng cân đối kế tốn, Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình, Hà Nội Cơng ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình (2017), Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Quảng Cáo Trun Thơng An Bình, Hà Nội Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 9.Phạm Văn Dược (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội ... tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An. .. hình tài Chương 2: Đặc điểm công ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình Chương 3: Thực trạng tình hình tài chínhcủa cơng ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH... BẢN CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ TRUYỀN THƠNG AN BÌNH 2.1Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 2.1.1 Khái quát chung Công ty Têndoanh nghiêp: Công ty TNHH quảng cáo truyền thơng An Bình Địa chỉ: