Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty môi trường đô thị xuân mai chương mỹ hà nội

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY MƠI TRƯỜNG ĐƠ THỊ XUÂN MAI, XUÂN MAI, CHƯƠNG MỸ, HÀ NỘI NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 7340301 Giáo viên hướng dẫn : TS Đào Lan Phương Sinh viên thực : Nguyễn Vân Anh Mã sinh viên : 1654040025 Lớp : K61A - Kế tốn Khóa học : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 LỜI CẢM ƠN Là sinh viên năm cuối Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Lâm Nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai dù cịn chƣa có kinh nghiệm nhƣng dƣới giúp đỡ nhiệt tình q thầy trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Ban lãnh đạo, nhƣ anh chị phịng tài kế tốn Cơng ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai đến em hồn thành đƣợc khóa luận Trƣớc hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo TS Đào Lan Phƣơng - giảng viên khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trực tiếp hƣớng dẫn em hoàn thành đề tài Qua em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô khác trƣờng Đại học Lâm Nghiệp anh chị cán nhân viên phịng tài kế tốn tồn thể Ban lãnh đạo Cơng ty mơi trƣờng đô thị Xuân Mai tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Với kiến thức thời gian nghiên cứu hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót cần bổ sung Em mong nhận đƣợc xem xét, đóng góp ý kiến thầy cô để đề tài nghiên cứu em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng 05 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Vân Anh i M CL C LỜI CẢM ƠN i M C L C ii DANH M C TỪ VIẾT TẮT iv DANH M C BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ v ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Các phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 1.3.4 Đánh giá khả độc lập tài doanh nghiệp 1.3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 1.3.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.4 Những vấn đề khả toán doanh nghiệp 14 1.4.1 Khái niệm khả toán doanh nghiệp 14 1.4.2 Ý nghĩa phân tích khả toán doanh nghiệp 14 1.4.3 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp 15 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY MÔI TRƢỜNG ĐÔ THỊ XUÂN MAI VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 18 2.1 Đặc điểm Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai 18 2.1.1 Khái quát công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai 18 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 21 ii 2.1.3.Đặc điểm nguồn lực Công ty Môi trƣờng Đô thị Xuân Mai 22 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY MÔI TRƢỜNG ĐÔ THỊ XUÂN MAI 27 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng Đô thị Xuân Mai 27 3.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn kết hoat động kinh doanh Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai 27 3.1.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty 34 3.1.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 37 3.1.3 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty 39 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 41 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty 42 3.1.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 47 3.1.7 Phân tích khả tốn cơng ty Mơi trƣờng đô thị Xuân Mai 49 3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng Đơ thị Xn Mai 56 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Công ty 56 3.2.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Môi trƣờng Đô thị Xuân Mai 57 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 iii DANH M C TỪ VIẾT TẮT ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động TNBQ Thu nhập bình quân TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lƣu động VLĐTX Vốn lƣu động thƣờng xuyên iv DANH M C BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1: Sơ đồ cấu máy quản lý Công ty 20 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản Cơng ty tính đến 31/12/2019 22 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động công ty qua năm 2017 – 2019 23 Bảng 2.4: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức 25 Bảng 1: Phân tích tình hình tài sản công ty giai đoạn (2017- 2019) 29 Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm 2017 – 2019 32 Bảng 3: Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 35 Bảng 4: Tình hình vốn lƣu động thƣờng xuyên công ty năm 2016 - 2018 38 Bảng 5: Tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty qua năm 2017 – 2019 40 Bảng 6: Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai giai đoạn (2017-2019) 41 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty giai đoạn 2017- 2019 44 Bảng 8: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty giai đoạn 2017- 2019 46 Bảng 9: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2017- 2019 48 Bảng 10 Các tiêu thể khả tốn cơng ty 50 Bảng 11: Tình hình cơng nợ phải thu công ty 53 Bảng 12: Tình hình cơng nợ phải trả công ty 55 v ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Trong khoảng 20 năm trở lại kinh tế nƣớc ta có bƣớc chuyển vơ lớn, từ kinh tế tập trung bao cấp chuyển sang kinh tế thị trƣờng bƣớc vào giai đoạn cuối trình cơng nghiệp q đại hóa đất nƣớc, với chuyển kinh tế DN ngày gặp phải cạnh tranh vô gay gắt từ DN ngồi nƣớc DN muốn tồn khẳng định ngồi việc cần có chiến lƣợc kinh doanh mang tính tối ƣu nhất, hiệu phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt đƣợc mục đích tối đa hóa lợi nhuận Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm đƣợc nhân tố ảnh hƣởng, xu hƣớng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực đƣợc sở phân tích tài Nghiên cứu tình hình tài đƣờng tiếp cận đƣợc tranh toàn cảnh tình hình tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ đƣợc thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh nhƣ rủi ro triển vọng tƣơng lai qua có định hƣớng tốt cho doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai, đƣợc hƣớng dẫn cô giáo TS.Đào Lan Phƣơng giúp đỡ nhiệt tình anh(chị) phịng kế tốn, em bƣớc làm quen với thực tế, vận dụng lý thuyết đƣợc học từ nhà trƣờng vào thực tế Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc nghiên cứu tình hình tài chính, em định lựa chọn đề tài “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Công ty Môi trường đô thị Xuân Mai - Hà Nội” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng qt Trên sở phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng thị Xn Mai, từ đƣa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty giúp cho Cơng ty hoạt động có hiệu - Mục tiêu cụ thể + Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai + Đƣa số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng thị Xn Mai Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: - Đối tƣợng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng thị Xn Mai - Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Tại Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai Về thời gian: Thu thập số liệu liên quan đến báo cáo tài báo cáo chun mơn khác Công ty giai đoạn 2017 - 2019 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Môi trƣờng thị Xn Mai - Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai - Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng đô thị Xuân Mai Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu có sẵn Cơng ty thơng qua sổ sách, vấn cán phịng ban Cơng ty - Phương pháp thống kê, phân tích: Trƣớc hết phân chia tổng thể đối tƣợng nghiên cứu thành phận, mặt, yếu tố cấu thành giản đơn để nghiên cứu từ giúp hiểu đƣợc đối tƣợng nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chƣơng 2: Đặc điểm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai Chƣơng 3: Thực trạng số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu quan trọng hệ thống tài chính, hệ thống quan hệ kinh tế dƣới hình thái giá trị phát sinh trình tạo lập, phân phối nguồn tài quỹ tiền tệ, trình tạo lập chu chuyển nguồn vốn doanh nghiệp nhằm đạt đƣợc mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2.Bản chất tài doanh nghiệp - Tài mối quan hệ kinh tế phân phối, phản ánh mối quan hệ lợi ích kinh tế quan hệ ngƣời với ngƣời trình phân phối cải quốc dân họ sáng tạo - Tài mơn khoa học lựa chọn phƣơng án đầu tƣ, lựa chọn nhu cầu thị trƣờng, xã hội, ngƣời khả cho phép để đến định sản xuất gì? Sản xuất nhƣ nào? Sản xuất cho ai? Với phƣơng châm chi phí nhƣng đem lại hiệu cao - Tài gắn liền với nhà nƣớc, cơng cụ quan trọng đƣợc nhà nƣớc sử dụng đòn bẩy kinh tế để quản lý thực chức 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp - Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: Tài doanh nghiệp có vai trị việc tổ chức sử dụng vốn cách tiết kiệm có hiệu quả, nhƣ đảm bảo vốn đƣợc coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp - Đối với hệ thống tài quốc gia: Là sở tạo vững hệ thống tài quốc gia đóng góp doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nƣớc chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu Ngân sách - Đối với mơi trƣờng xung quanh: Vai trị đƣợc thể thơng qua tác động tài doanh nghiệp với mơi trƣờng xung quanh, phận hệ thống tài 3.1.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Để có đánh giá khái qt tồn diện hiệu sử dụng VKD, ta cần xem xét phân tích hiệu sử dụng VKD bảng 3.9 (trang bên) Chỉ tiêu vòng quay vốn kinh doanh Cơng ty năm có xu hƣớng giảm Cụ thể: Năm 2018 giảm so năm 2017 0,19 vòng, năm 2019 giảm năm 2018 0,1 vòng Điều có nghĩa tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh Cơng ty vốn thấp nhƣng khả quay vịng vốn Công ty lại tốt chứng tỏ khả sử dụng vốn tốt Công ty cơng tác quản lý vốn kinh doanh Sở dĩ vịng quay toàn vốn giảm năm 2019 doanh thu bán hàng giảm, tốc độ tăng doanh thu thấp nhiều so với tốc độ tăng nguồn vốn kinh doanh Tốc độ bình quân tỷ suất lợi nhuận sau thuế từ hoạt động kinh doanh vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2017 –2019 tăng qua năm 158,02% Cụ thể năm 2018 tăng lên 43,61% so với năm 2017 Và đến năm 2019 tiêu tiếp tục tăng nhẹ lên 0,04% Chứng tỏ Công ty quản lý vốn kinh doanh có hiệu Trong năm qua giá xăng dầu, nguyên vật liệu đầu vào tăng mạnh nên giá vốn tăng Công ty tiết kiệm tối đa chi phí nguyên vật liệu đầu vào nhƣng tốc độ tăng nói chung khoản mục chi phí cao Trong năm tới, Công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi phí, chi phí bán hàng giúp cơng ty tăng đƣợc lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận tiêu mà đối tƣợng quan tâm đến hoạt động Công ty xem xét Đặc biệt Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai doanh nghiệp sử dụng hầu hết vốn chủ sở hữu tiêu lại quan trọng Chỉ tiêu có xu hƣớng tăng năm qua: năm 2017 0,72%; năm 2018 1,75 %; năm 2019 1,79 % Nguyên nhân tỷ suất lợi nhuận sau thuế từ HĐKD vốn chủ sở hữu tăng lợi nhuận sau thuế tăng nhanh vốn chủ sở hữu 47 BẢNG 9: CÁC CHỈ TI U ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2017- 2019 ĐVT: Đồng CHỈ TI U Năm 2018 So sánh Năm 2019 Năm 2017 Giá trị Giá trị 2018/2017 2019/2018 Giá trị Giá trị TĐPTBQ (%) Doanh thu 76.578.930.009 83.440.095.777 68.459.742.454 6.861.165.768 -14.980.353.323 94,55 2.Vốn kinh doanh bình quân 95,864,493,931 137,840,902,508 133,092,097,616 41,976,408,577 -4,748,804,892 117,83 3a.Vốn chủ sở hữu đầu kỳ 3.819.477.677 60.645.100.812 61.475.799.072 56.825.623.135 830.698.260 401,19 3b.Vốn chủ sở hữu cuối kỳ 60.645.100.812 61.475.799.072 60.346.000.000 830.698.260 -1.129.799.072 99,75 3c.Vốn chủ sở hữu bình quân 32.232.289.245 61.060.449.942 60.910.899.536 28.828.160.698 -149.550.406 137,47 231.203.612 1.066.980.569 1.090.937.998 835.776.957 23.957.429 217,22 0,8 0,61 0,51 -0,19 -0,1 79,84 0,24 0,77 0,82 0,53 0,05 184,84 0,72 1,75 1,79 1,03 0,04 158,02 4.Lợi nhuận sau thuế 5.Vịng quay tồn vốn = (1)/(2) 6.Tỷ suất LNST từ HĐKD = (4)/(2) ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế từ HĐKD VCSH = (5)/(3c) (ROE) (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 48 Nhƣ vậy, qua phân tích ta rút kết luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty năm qua nhƣ sau: Quy mô kinh doanh đƣợc mở rộng năm Công ty đầu tƣ vào mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nhìn chung tiêu hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh tăng cho thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm qua tăng cho thấy công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh tốt 3.1.7 Phân tích khả tốn cơng ty Mơi trường thị Xn Mai 3.1.7.1 Phân tích khái qt tình hình tốn cơng ty Khả tốn giúp ta biết đƣợc lực tài trƣớc mắt lâu dài doanh nghiệp Thông qua kết phân tích nhà quản trị nhƣ ngƣời quan tâm đến doanh nghiệp đánh giá đƣợc sức mạnh tài tại, tƣơng lai doanh nghiệp Từ dự đốn đƣợc tiềm lực tốn tƣơng lai an ninh tài doanh nghiệp Ta có bảng 3.10 (trang bên) Các tiêu thể khả tốn cơng ty: Hệ số toán tổng quát: Hệ số công ty lớn 1, xét cách tổng qt cơng ty có khả tốn Cụ thể năm 2017 hệ số toán tổng quát công ty 1,54 nghĩa đồng vay nợ có 1,54 đồng tài sản đảm bảo Các hệ số biến động qua năm giảm xuống 1,35 vào năm 2018 tăng lên 1,40 vào năm 2019 Cơng ty cần có biện pháp tiếp tục làm tăng hệ số toán, điều giúp cơng ty đảm bảo tốn đƣợc khoản nợ 49 BẢNG 10 CÁC CHỈ TIÊU THỂ HIỆN KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Giá trị Giá trị So sánh 2018/2017 2019/2018 TĐPTBQ (%) Giá trị -53.976.829.953 81,55 1.Tổng nợ ngắn hạn 78.244.180.773 106.012.357.865 52.035.527.912 Giá trị 27.768.177.092 Tổng nợ dài hạn 34.958.315.000 68.717.952.703 99.067.442.143 33.759.637.703 30.349.489.440 168,34 Tổng nợ phải trả 113.202.495.773 174.730.310.568 151.102.970.055 61.527.814.795 -23.627.340.513 115,53 Tổng tài sản ngắn hạn 90.605.414.767 113.263.667.367 64.800.343.087 22.658.252.600 -48.463.324.280 84,57 - - - Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 12.731.843.536 15.016.326.167 4.531.438.502 2.284.482.631 -10.484.887.665 59,66 Các khoản phải thu 43.871.476.397 54.524.877.356 12.206.388.289 10.653.400.959 -42.318.489.067 52,75 Tổng tài sản 173.847.596.586 236.206.109.640 211.448.970.055 62.358.513.054 -24.757.139.585 110,29 Nguồn vốn chủ sở hữu 60.645.100.812 61.475.799.072 60.346.000.000 830.698.260 -1.129.799.072 99,75 10 Chi phí lãi vay 271.813.730 2.904.716.317 1.823.511.287 2.632.902.587 -1.081.205.030 259,01 11 Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay 553.318.245 4.238.442.028 3.187.183.785 3.685.123.783 -1.051.258.243 240,00 12 Hệ số toán tổng quát (8/3) 1,54 1,35 1,40 -0,18 0,05 95,46 13 Hệ số toán nợ ngắn hạn (4/1) 1,16 1,07 1,25 -0,09 0,18 103,70 14 Hệ số khả toán lãi vay (10/11) 0,49 0,69 0,57 0,19 -0,11 107,92 12 Hệ số toán nhanh [(5+6+7)/1] 0,72 0,66 0,32 -0,07 -0,33 66,68 13 Hệ số toán tức thời (6/1) 0,16 0,14 0,09 -0,02 -0,05 73,16 Đầu tƣ TCNH - (Nguồn : Phịng tài kế tốn) 50 Hệ số tốn nợ ngắn hạn: cho biết tổng giá trị tài sản ngắn hạn có cơng ty có đảm bảo tốn khoản nợ ngắn hạn khơng Từ bảng 3.10 ta thấy khả toán nợ ngắn hạn cơng ty có tăng giảm, cụ thể tiêu đạt 1,16 năm 2017 đến năm 2018 1,07 giảm 0,09% so với năm 2017; Hệ số toán nợ ngắn hạn năm 2019 tăng lên 1,25 tăng 0,18% so với năm 2018 Chỉ tiêu đến năm 2019 tăng lên cho thấy công ty có nỗ lực lớn việc toán khoản nợ ngắn hạn, cần ngày phát huy khả Hệ số toán nhanh cho biết khả tốn nhanh cơng ty khoản nợ ngắn hạn Hệ số tốn nhanh cơng ty giảm qua năm Cụ thể tiêu lần lƣợt giảm 0,72; 0,66; 0,32 vào năm 2017; 2018; 2019 Ta thấy hệ số công ty thấp, để tình trạng xuống kéo dài uy tín công ty bị ảnh hƣởng nghiêm trọng Hệ số toán tức thời phản ánh khả đáo ứng khoản nợ ngắn hạn công ty Nếu khả quan, > 0,5 tình hình tốn tƣơng đối < 0,5 việc tốn cơng ty gặp khó khăn Hệ số công ty thấp nhỏ 0,5 điều cho thấy khoản tiền mặt công ty chƣa đủ để toán khoản nợ tức thời Qua phân tích hệ số tốn ta thấy tình hình tốn cơng ty năm qua gặp nhiều khó khăn Tuy hệ số toán tổng quát, toán ngắn hạn tƣơng đối tốt, nhƣng công ty chiếm dụng vốn nhiều gây cân cấu nguồn vốn, ảnh hƣởng đến khả toán VLĐ nhƣ khả tốn nhanh, tức thời Vì cơng ty cần tìm giải pháp làm giảm khoản nợ ngắn tăng nguồn vốn chủ sở hữu cách nhanh nhất, trì phát huy biện pháp thu hồi nợ để tăng tính sinh lời cho đồng tiền cải thiện tình hình tài nhƣ khả tốn cơng ty 51 3.1.7.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu Các khoản phải thu loại tài sản công ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chƣa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chƣa tốn cho cơng ty Tình hình Cơng nợ khoản phải thu Công ty thể qua bảng 3.11 ( trang bên), ta thấy: Tổng giá trị khoản phải thu bình qn Cơng ty giai đoạn năm 2017 - 2019 tăng giảm không đáng kể Năm 2018 giá trị nợ phải thu bình quân tăng 18,84% so với năm 2017 tƣơng ứng với tăng 2.824.028.633 đồng Nhƣng đến năm 2019, tiêu lại giảm nhẹ so với năm 2018 0,64% với số tiền giảm 114.684.970 đồng Giá trị khoản phải thu tăng lên chủ yếu hàng bán nhƣng chƣa thu hồi đƣợc nợ Công ty không thu hồi đƣợc nợ giai đoạn Cơng ty hợp tác với Cơng ty gặp nhiều khó khăn, mà số vốn bị chiếm dụng Công ty bị tăng lên Số vòng quay nợ phải thu tỷ số tài để đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Chỉ tiêu cho biết kì phân tích khoản phải thu quay đƣợc vòng Qua bảng 3.11 cho ta thấy số vịng quay nợ phải thu có xu hƣớng giảm dần Năm 2017 số vòng quay 5,14 vòng, đến năm 2018 số vòng quay giảm mạnh 4,82 vòng Chỉ tiêu năm 2019 tiếp tục giảm cịn 3,9 vịng Điều cho ta thấy tình hình thu tiền Cơng ty nhanh, bị chiếm dụng vốn Kỳ thu tiền bình quân tỷ số tài đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Tỷ số cho biết doanh nghiệp bình quân ngày để thu hồi khoản phải thu Qua bảng 3.11 ta thấy số giảm dần Năm 2017 công ty trung bình 70,02 ngày thu hồi đƣợc số doanh thu mình, đến năm 2018 Cơng ty 74,74 ngày Đặc biệt đến năm 2019 số ngày thu hồi nợ tiếp tục tăng lên đến 92,30 ngày Công ty thu hết số khách hàng chiếm dụng 52 BẢNG 11: TÌNH HÌNH CƠNG NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY ĐVT: Đồng STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Giá trị Giá trị Năm 2019 TĐPTBQ% Tổng doanh thu Đồng 77.065.069.523 85.795.532.304 69.030.112.628 8.730.462.781 -16.765.419.676 94,64 Nợ phải thu BQ Đồng 14.988.307.012 17.812.335.645 17.697.650.676 2.824.028.633 -114.684.970 108,66 17.751.909.347 12.224.704.677 23.399.966.613 -5.527.204.670 11.175.261.936 114,81 12.224.704.677 23.399.966.613 11.995.334.738 11.175.261.936 -11.404.631.875 99,06 Vòng 5,14 4,82 3,90 -0,33 -0,92 87,10 Ngày 70,02 74,74 92,30 4,72 17,55 114,81 Nợ phải thu (khách hàng) đầu kỳ Nợ phải thu (khách hàng) cuối kỳ Số vòng quay nợ phải thu (1/2) Kỳ thu tiền trung bình = 360/5 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 53 3.1.7.3 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả Bên cạnh khoản phải thu khoản phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, thể tài khoản công nợ phải trả công ty qua bảng 3.12 ( trang bên), nhƣ sau: Số dƣ bình qn khoản phải trả Cơng ty giai đoạn năm 2017 2019 có xu hƣớng tăng mạnh Năm 2018 tăng 2017 17.135.461.248 đồng Năm 2019 so với năm 2018 tƣơng ứng với giá trị 161.706.352 đồng với tốc độ phát triển bình quân qua năm 408,41% Điều chứng tỏ số vốn Công ty chiếm dụng đƣợc lớn nhiều so với số vốn Công ty bị chiếm dụng Đây thực tiềm tốt công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn Công ty mƣợn vốn Công ty để hoạt động kinh doanh có hiệu Số vịng quay khoản phải trả: Chỉ tiêu cho biết kì phân tích khoản phải trả quay đƣợc vòng Chỉ tiêu cao chứng tỏ doanh nghiệp có tình hình tốn tiền hàng nhanh Qua bảng số liệu ta thấy số vòng quy khoản phải trả giảm dần, cụ thể năm 2017 số vòng quay 64,23 vòng nhƣng đếm năm 2018 số vòng quay giảm mạnh 4,16 vòng Đến năm 2019 số vòng quay tiếp tục giảm 3,37 vòng Điều cho ta thấy tình hình trả nợ Cơng ty chậm Kỳ trả tiền trung bình: Tỷ số cho biết doanh nghiệp bình quân ngày để trả khoản nợ Qua bảng 3.12 ta thấy kỳ trả tiền bình qn có số tăng dần Năm 2017 cơng ty trung bình 5,6 ngày để trả nợ, đến năm 2018 Công ty thời gian thu tiền bình qn Cơng ty 86,47 ngày để trả khoản phải trả Đặc biệt đến năm 2019 số ngày trả nợ tiếp tục tăng lên đến 106,71 ngày Công ty trả hết nợ Có thể thấy cơng ty chiếm dụng đối tác để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh 54 BẢNG 12: TÌNH HÌNH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY ĐVT: Đồng STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Giá trị Giá trị TĐPTBQ (%) Giá vốn hàng bán Đồng 70.855.373.957 75.930.487.157 62.077.806.116 5.075.113.200 13.852.681.041 93,60 Số dƣ bình quân khoản phải trả Đồng 1.103.148.490 18.238.609.738 18.400.316.090 17.135.461.248 161.706.352 408,41 36.477.219.475 -2.206.296.979 36.477.219.475 36.477.219.475 323.412.704 36.477.219.475 36.153.806.771 Nợ phải trả (nhà cung cấp) đầu kỳ 2.206.296.979 Nợ phải trả (nhà cung cấp) cuối kỳ Số vòng quay khoản phải trả =(1) /(2) Vòng 64,23 4,16 3,37 -60,07 -0,79 22,92 Kỳ trả tiền trung bình = 360 / (2) Ngày 5,60 86,47 106,71 80,87 20,23 436,33 (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 55 3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng Đơ thị Xuân Mai 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Cơng ty Ngành môi trƣờng nhận đƣợc mối quan tâm lớn từ nhà nƣớc nhƣ xã hội, qua tạo điều kiện cho công ty phát triển mạnh mẽ Cũng nhƣ doanh nghiệp khác bên cạnh ƣu điểm cơng ty khơng thể tránh khỏi hạn chế công tác hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣ cơng tác quản lý tài 3.2.1.1 Những mặt đạt được: - Công ty hoạt động tƣơng đối tốt, doanh thu hàng năm công ty ngày tăng, đảm bảo thu nhập cho ngƣời lao động Công ty xây dựng đƣợc đội ngũ cán có trình độ, gắn bó tâm huyết với cơng việc; nhân viên không ngừng đƣợc nâng cao thƣờng xuyên - Công ty thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nƣớc quy định tài chính, thuế nhà nƣớc Báo cáo tài đƣợc kiểm tốn, minh bạch, rõ ràng, khoản phải thu ngắn hạn giảm điều giúp cho công ty bớt bị chiếm dụng vốn Xuất phát từ thực trạng tài Cơng ty Mơi trƣờng thị Xn Mai, nhận thấy khả tài cơng ty lành mạnh, nâng cao hiệu SXKD có lãi, chƣa cao nhƣng đảm bảo đƣợc khả toán khoản nợ đến hạn, tăng vốn chủ sở hữu Thị trƣờng, thị phần công ty đƣợc mở rộng phát triển Uy tín vị cạnh tranh công ty thị trƣờng ngày đƣợc khẳng định nâng cao 3.2.1.2 Những hạn chế cịn tồn tại: Bên cạnh ƣu điểm cơng ty cịn tồn hạn chế làm ảnh hƣởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh: - Doanh thu lợi nhuận sau thuế có xu hƣớng tăng nhƣng tăng chậm 56 - Việc quản lý hàng tồn kho công ty cần đƣợc cần tính tốn, cân đối dự trữ mức độ hợp lý - Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, từ gây khó khăn việc thu hồi vốn, bên cạnh cá khoản nợ chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn, dễ gặp rủi ro cao sản xuất kinh doanh, khoản nợ cao làm cho tình hình tài công ty không khả quan, không đƣợc bền vững lâu dài - Hệ số khả tốn có xu hƣớng giảm, dẫn đến cơng ty khó khăn việc đảm bảo toán nợ 3.2.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trường Đơ thị Xn Mai 3.2.2.1 Giải pháp giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu Để lợi nhuận cơng ty ngày tăng lên cần có biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí: - Hoàn thiện cấu tổ chức, xếp lực lƣợng lao động cách hiệu quả, tổ chức máy tinh gọn nhằm tăng suất lao động, tiết kiệm chi phí tiền lƣơng, chi phí bảo hiểm,… - Cơng ty cần thƣờng xuyên triển khai công tác tiếp thị, giới thiệu, quảng bá hình ảnh cơng ty nhƣ chất lƣợng sản phẩm mà công ty kinh doanh đến khách hàng - Thực sách giá linh hoạt khách hàng, tìm hiểu phân loại khách hàng Kết hợp, áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn hạn - Cơng ty cần giảm khoản vay từ ngân hàng, tăng cƣờng huy động vốn từ nguồn khác để giảm chi phí lãi vay Tăng cƣờng quản lý chặt chẽ nguồn vốn bị chiếm dụng tránh tổn thất khơng đáng có xảy làm giảm hiệu doanh nghiệp - Đổi khoa học công nghệ, nâng cao chất lƣợng sản phẩm nhƣng đảm bảo sử dụng tiết kiệm vốn 3.2.2.2 Giải pháp giảm hàng tồn kho doanh nghiệ[p - Mở rộng thị trƣờng, tìm kiếm khách hàng tiềm - Kiểm kê kho hàng thƣờng xuyên - Đẩy mạnh Marketing 57 3.2.2.3 Giải pháp nâng cao khả toán + Giải pháp khoản phải thu: Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi khoản phải thu, tăng lƣợng tiền mặt lƣu thông Đối với khoản nợ phải thu ngắn hạn cơng ty cịn chiếm tỷ trọng lớn, cần tăng cƣờng quản lý Phải xây dụng kế hoạch theo dõi khoản nợ phải thu có biện pháp thu hồi nợ nhanh hiệu Chẳng hạn nhƣ sách chiết khấu tốn, chiết khấu thƣơng mai cho khách hàng Cơng ty nên lập dự phịng khoản phải thu ngắn hạn khó địi, mua bảo hiểm tài sản để hạn chế thâp rủi ro xảy + Giải pháp khoản phải trả: Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả nhỏ Để giảm khoản phải trả công ty cần cân đối việc nhập nguyên liêu, máy móc trang thiết bị, phƣơng tiện vận tải cho phù hợp Số lƣợng nguyên vật liệu, máy móc thiết bị cần đủ tránh tình trạng khoản phải thu khơng đủ cho khoản nợ phải trả Đối với khoản đặt trƣớc tiền hàng cần có cam kết đảm bảo nhà cung cấp giao hàng thời gian quy định, bên cạnh cần tạo dựng lịng tin với nhà cung cấp nhằm hạn chế khoản phải đặt trƣớc đế sử dụng cho mục đích kinh doanh khác 58 KẾT LUẬN Để hoà nhập với chế thị trƣờng cạnh tranh ngày gay gắt nhƣ doanh nghiệp cần trọng việc khai thác nguồn tài cơng ty để định quản trị phù hợp kịp thời Qua thời gian thực tập Công ty Môi trƣờng thị Xn Mai, kết hợp với q trình nghiên cứu lý luận thực tiễn ta thấy hoạt động kinh doanh tƣơng đối ổn định, tài sản nguồn vốn đƣợc sử dụng hợp lý Tuy nhiên tình hình tài có nhiều biến động, chƣa thực ổn định, khả tốn gặp nhiều khó khăn, cơng nợ cịn mức cao, lợi nhuận sau thuế thấp,…Vì để đứng vững thị trƣờng ngày có cạnh tranh gay gắt nhƣ cơng ty cần có biện pháp phù hợp, xem xét đồng quản lý tài nhƣ sử dụng hiệu nguồn lực để tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Trong thời gian thực tập Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai, đƣợc tiếp cận với nhiều công việc cho nhiều kiến thức kinh nghiệm thực tế Và sau thời gian nghiên cứu, đƣợc hƣớng dẫn bảo tận tình giáo – ThS Đào Lan Phƣơng bảo anh chị cơng ty giúp tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài : “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trường thị Xn Mai”, khóa luận tơi đƣợc hồn thiện nhiệm vụ sau: Thứ nhất, giới thiệu hệ thống hóa vấn đề giúp làm rõ khía cạnh tình hình khả toán doanh nghiệp Thứ hai, phân tích đánh giá thực trạng khả tốn cơng ty Cơng ty Mơi trường thị Xuân Mai giai đoạn 2017-2019, từ rút kết đạt đƣợc nhƣ hạn chế nguyên nhân hạn chế Thứ ba, từ hạn chế nguyên nhân đƣợc rút ra, đƣa số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình khả tốn Cơng ty Mơi trường thị Xn Mai Bên cạnh kết đạt đƣợc đề tài, khả tốn Cơng ty vấn đề phức tạp đa dạng với nhiều tiêu, thông tin kiến thức cần nắm bắt phong phú Nhƣng thời gian nghiên cứu hạn hẹp thân hạn chế 59 lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên ý kiến đƣa cịn mang tính chủ quan, đánh giá đƣợc số tiêu định lƣợng, vấn đề chƣa sát với thực tế Tơi kính mong nhận đƣợc góp ý q thầy anh chị kế tốn Cơng ty để đề tài đƣợc hoàn thiện Một lần xin chân thành cám ơn cô giáo TS Đào Lan Phƣơng, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn anh chị Công ty Môi trường đô thị Xuân Mai tận tình bảo, tạo điều kiện cho em hoàn thành đợt thực tập nhƣ hồn thành khóa luận 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014) “Thơng tƣ hƣớng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp”, thơng tƣ số 200/2014/TT-BTC- ngày 24/12/2014 quy định chế độ kế toán Việt Nam với doanh nghiệp Công ty Môi Trƣờng Đô Thị Xuân Mai (2019), Bảng cân đối kế toán năm 2017, 2018, 2019 Công ty Môi Trƣờng Đô Thị Xuân Mai, Hà Nội Công ty Môi Trƣờng Đô Thị Xuân Mai (2019), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2017, 2018, 2019 Công ty Môi Trƣờng Đô Thị Xuân Mai, Hà Nội GS.TS Ngô Thế Chi TS Trƣơng Thị Thủy đồng chủ biên (2010), giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội PGS PTS Phạm Thị Gái (2000), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội PGT.TS Võ Văn Nhị (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB thống kê, Hà Nội TS Vũ Duy Hào (2000), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp,NXB Thống kê, Hà Nội 61 ... trƣờng đô thị Xuân Mai Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: - Đối tƣợng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai - Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Tại Công ty môi trƣờng đô thị. .. ro tài giảm ngƣợc lại 17 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ XUÂN MAI VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Đặc điểm Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai 2.1.1 Khái quát công ty Môi trường đô thị. .. trƣờng vào thực tế Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc nghiên cứu tình hình tài chính, em định lựa chọn đề tài ? ?Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty Môi trường đô thị Xuân Mai - Hà Nội? ?? để