Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ vận tải tuấn đạt

LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết học tập rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp, trí nhà trường Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, tác giả thực khóa luận với đề tài “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt” Trong trình thực đề tài tác giả đề tài nhận quan tâm giúp đỡ nhiệt tình thầy Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán công nhân viên Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt, đặc biệt hướng dẫn tận tình Thầy giáo Th.S Nguyễn Bá Hn, đến khóa luận hồn thành Mặc dù thân có nhiều cố gắng học hỏi, sâu vào tìm hiểu đề tài nghiên cứu rộng, kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận hoàn thành tốt Nhân dịp này, tác giả xin gửi lời cảm ơn tới Thầy giáo Th.S Nguyễn Bá Huân, thầy cô giáo Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán công nhân viên Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt tạo điều kiện giúp đỡ tác giả thực đề tài Tác giả đề tài xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 05 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Mỹ Hạnh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu 4.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu Nội dung nghiên cứu Kết cấu báo cáo đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thơng tin sử dụng phân tích tài 1.2.3.1 Thơng tin nội 1.2.3.2 Thơng tin bên ngồi doanh nghiệp 1.2.4 Trình tự phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp ii 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.2 Đánh giá khả tự lập, tự chủ tài doanh nghiệp 10 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 10 1.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.3.4.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn 12 1.4 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 14 1.4.1 Phân tích hệ số tốn 14 1.4.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 16 2.1 Đặc điểm công ty 17 2.1.1 Một số thông tin công ty 17 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 17 2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh công ty 18 2.3 Đặc điểm lao động công ty 20 2.4 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty 23 Chương 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI TUẤN ĐẠT 28 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty 28 3.1.1 Tình hình tài Cơng ty qua năm (2015 – 2017) 28 3.1.2 Đánh giá khả độc lập, tự chủ tài Cơng ty 34 3.1.3 Phân tích khả tốn Công ty 44 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn công ty 51 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty qua năm 51 3.2.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu tài khả tốn Cơng ty 53 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt TT Viết đầy đủ CSH Chủ sở hữu DH Dài hạn DTT Doanh thu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đơng ĐVT Đơn vị tính HĐQT Hội đông quản trị KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 10 NH Ngắn hạn 11 QLDN Quản lý doanh nghiệp 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSNH Tài sản ngắn hạn 15 TT Tỷ trọng 16 VDH Vốn dài hạn 17 VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên 18 VNH Vốn ngắn hạn 19 θ BQ, TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân 20 θ LH, TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty 19 Bảng 2.2 : Cơ cấu nhân lực công ty (2015-2017) 22 Bảng 2.3 : Kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2017 28 Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản Công ty năm (2015 – 2017) 31 Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm (2015- 2017) 33 Bảng 3.3: Tình hình độc lập tự chủ tài Công ty năm (2015- 2017) .35 Bảng 3.4: Tình hình nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên Công ty năm (2015- 2017) 37 Bảng 3.5 Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty năm (2015 - 2017) 39 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng vốn dài hạn Công ty năm (2015 - 2017) .41 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty năm (2015 - 2017) 43 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty qua năm (2015 2017) 46 Bảng 3.9: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty năm (2015 2017) 48 Bảng 3.10: Tình hình biến động khoản phải trả Cơng ty năm (20152017) 50 v LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần kinh tế nước ta có nhiều biến đổi sâu sắc, kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, tiến vượt bậc giúp cho kinh tế nước ta bước sang giai đoạn mới, hội nhập với kinh tế giới Sự đời ngày nhiều doanh nghiệp, với nhiều hình thức khác làm cho kinh tế nước ta ngày sơi động Điều tạo nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp hoạt động thị trường nước nước Mỗi doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho dù loại hình doanh nghiệp Do để thành công công ty cần phải nỗ lực để đứng vững thị trường, khơng mà cịn tạo hình ảnh thật ấn tượng tâm trí khách hàng Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt ngày thay đổi diện mạo, đổi phương thức quản lý, bắt kịp xu thị trường để đưa công ty ngày phát triển Điều phụ thuộc vào việc xác định lực cạnh tranh doanh nghiệp thông qua phân tích tình hính tài khả tốn Việc thường xun phân tích tình hình tài khả tốn giúp cho cơng ty thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài chính, nâng cao chất lượng hoạt động công ty Xuất phát từ thực tế tác giả chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn, từ xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài 3.2.1 Phạm vi không gian thời gian *Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt, Số 58 tổ 3, khu Chiến thắng, thị trấn Xuân Mai, Huyện Chương Mỹ, Thành phố Hà Nội *Phạm vi thời gian: + Số liệu thứ cấp: Trong trình thực hiện, tài liệu, số liệu thu thập giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 + Số liệu sơ cấp: thu thập giai đoạn từ tháng 01/2018-4/2018 3.2.2 Phạm vi nội dung Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt, đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu - Đối với số liệu thứ cấp: Đề tài sử dụng phương pháp kế thừa để thu thập thông tin, tài liệu, số liệu thứ cấp công bố quan lưu trữ, sách báo, tạp trí, tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu: Các văn pháp luật, Nghị định Quyết định Chính phủ Bộ ngành liên quan; nghiên cứu có liên quan đến đề tài; báo cáo, báo… Kế thừa số liệu, tài liệu, sở liệu tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài sản, nguồn vốn, lao động, cấu tổ chức máy công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt từ phận kế toán - Đối với thông tin sơ cấp: Thông tin sơ cấp thông tin vấn trực tiếp cán công nhân viên công ty (Giám đốc, phận Kế toán, phận Kinh doanh ) việc đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt 4.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu - Phương pháp xử lý số liệu: Dựa vào số liệu công bố, tổng hợp, đối chiếu để chọn thông tin phù hợp với hướng nghiên cứu đề tài Toàn số liệu điều tra xử lý theo chương chình Microsoft Excel - Phương pháp phân tích số liệu: + Phương pháp thống kê mô tả: sử dụng tiêu số tương đối, số tuyệt đối, số bình quân dãy số biến động theo thời gian Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để nêu lên mức độ tượng, phân tích biến động tượng mối quan hệ tượng với Phương pháp sử dụng để mơ tả tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình lao động, đặc điểm máy quản lý, đặc điểm sở vật chất kỹ thuật, đặc điểm vốn, tài sản công ty + Phương pháp thống kê so sánh: Dùng phương pháp để so sánh kết sản xuất kinh doanh, cấu tài sản, cấu nguồn vốn, tình hình độc lập tự chủ tài chính, tình hình vốn ngắn hạn thường xuyên, nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên, tình hình thừa thiếu vốn, hiệu sử dụng vốn, tiêu phản ánh khả tốn, tình hình biến động khoản phải thu, phải trả công ty năm 2015-2017 + Các tiêu tính toán: - Tỷ trọng cấu vốn, lao động, tài sản nguồn lực khác (%); - Tính tốc độ phát triển liên hoàn (%) tiêu nghiên cứu; - Tính tốc độ phát triển bình qn (%) tiêu nghiên cứu Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt Kết cấu báo cáo đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh sách bảng bảng, phụ lục, nội dung đề tài thể 03 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt Chương 3: Thực trạng giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất [2] 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp thể điểm chủ yếu sau: * Chức tổ chức vốn doanh nghiệp: Để cho trình sản xuất diễn liên tục có hiệu vấn đề huy động vốn sử dụng hợp lý phận sản xuất cần thiết Chính chức tổ chức vốn vô quan trọng Đây thu hút vồn nhiều hình thức khác từ tổ chức kinh tế, chủ thể kinh tế lĩnh vực kinh tế để hình thành lên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh cách hiệu * Chức phân phối tài chính: Phân phối tài việc phân chia sản phẩm xã hội hình thức giá trị Chức phân phối phải đảm bảo phân phối thu nhập tích lũy tiền tệ Phân phối thu nhập cho tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi, không gây căng thẳng vốn Biết dùng lợi ích vật chất địn bẩy kinh tế để thúc đẩy sản xuất phát triển khai thác tiềm doanh nghiệp [3] 3.1.3 Phân tích khả tốn Cơng ty 3.1.3.1 Phân tích hệ số tốn Phân tích khả toán phương pháp sử dụng hệ số tốn thể thơng qua tiêu phân tích Bảng 3.8 - Hệ số toán tổng quát phản ánh khả toán khoản nợ doanh nghiệp tổng tài sản Qua Bảng 3.8 ta thấy hệ số toán tổng quát Công ty giảm dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân qua năm đạt 83,76% Cụ thể hệ số toán tổng quát năm 2015 đạt 1,81 lần, năm 2016 đạt 1,43 lần, hệ số tiếp tục giảm vào năm 2017 đạt1,27 lần Nguyên nhân tổng nợ phải trả Công năm tăng với tỷ lệ cao tài sản Qua hệ số ta thấy khả tốn khoản nợ tổng tài sản cơng ty tốt - Hệ số toán tức thời Công ty tương đối thấp (chủ yếu nhỏ 1) giảm dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân 25,43%% Cụ thể năm 2015, có hệ số tốn tức thời đạt 1,70 lần đến năm 2017 hệ số toán tức thời đạt 0,11 lần Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng thấp so với khoản nợ ngắn hạn, Cơng ty gặp khó khăn việc toán khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền Vì thời gian tới công ty cần cân đối lại nguồn vốn để đảm bảo khả toán tức thời - Hệ số toán nhanh phản ánh khả toán thời gian gần Công ty dựa tiềm vốn tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn hạn để tốn khoản nợ ngắn hạn (trong vịng năm) Bảng 3.8 cho thấy năm hệ số tốn nhanh cơng ty tương đối thấp đạt tốc độ phát triển bình quân 41,79 % Cụ thể năm 2015,hệ số toán nhanh đạt 1,89 lần sang đến năm 2017, hệ số tốn nhánh cịn đạt 0,33 lần Hệ số tốn nhanh cơng ty nhỏ 0,5, chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn nguồn vốn tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền Công ty chưa tốt, công ty cần đưa giải pháp khắc phục vấn đề - Hệ số toán nợ ngắn hạn hệ số phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Hệ số Cơng ty có năm 2015 có hệ số lớn lại nhỏ có xu hướng giảm dần với tốc độ phát triển bình quân 44,25% 44 Chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn Công ty chưa tốt tài sản ngắn hạn nhỏ nợ ngắn hạn, có năm 2015 tài sản ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn - Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả Công ty qua năm nhỏ chứng tỏ khoản phải thu nhỏ khoản phải trả, Công ty chiếm dụng vốn nhiều số tiền Công ty bị chiếm dụng Tỷ lệ đạt 0,09 vào năm 2015 sau giảm mạnh vào năm 2016 tăng lại vào năm 2017 đạt TĐPTBQ là105,40% Như vậy, nhìn chung khả tốn cơng ty giai đoạn 2015-2017 khơng tốt Tình hình tài cơng ty có dấu hiệu gặp khó khăn, cơng ty nợ nhiều, tài sản thấp Vì năm tới cơng ty cần có chiến lược kinh doanh hợp lý 45 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty qua năm (2015 - 2017) ĐVT: Đồng Năm 2015 Chỉ tiêu TT ĐVT Năm 2016 Năm 2017 Giá trị Giá trị θLH(%) Giá trị θLH(%) θBQ(%) Tổng nợ ngắn hạn Đồng 1.175.358.432 1.053.126.034 89,62 3.454.148.118 328,01 171,45 Tổng nợ dài hạn Đồng 1.182.687.500 3.359.900.331 284,18 3.632.064.636 108,12 175,29 Tổng nợ phải trả Đồng 2.358.045.932 4.413.026.365 187,15 7.086.212.754 160,57 173,35 Tổng TSNH Đồng 2.227.971.401 513.645.049 23,03 1.295.845.488 252,44 76,26 Tiền khoản tương đương tiền Đồng 1.998.971.401 209.117.943 10,46 394.203.597 188,52 44,40 Các khoản phải thu Đồng 228.144.068 115.000.000 50,44 739.293.001 642,60 180 Tổng tài sản Đồng 4.276.880.501 6.339.052.400 148,24 8.964.453.506 141,41 144,79 Nguồn vốn chủ sở hữu Đồng 1.918.834.569 1.926.026.035 100,41 1.878.240.752 97,51 98,95 a Hệ số toán tổng quát (7/3) Lần 1,81 1,43 79,00 1,27 88,81 83,76 b Hệ số toán tức thời (5/1) Lần 1,70 0,19 111,76 0,11 57,89 25,43 c Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Lần 1,89 0,31 164,02 0,33 106,45 41,79 d Hệ số khả toán nợ NH (4/1) Lần 1,89 0,48 25,39 0,37 77,08 44,25 e Hệ số khả toán nợ DH (2/8) Lần 0,61 1,74 285,25 1,93 110,91 177,87 f Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả (6/3) Lần 0,09 0,02 20 0,10 105,40 (Nguồn: Bộ phận Kế tốn, 2017) 46 3.1.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu khoản phải trả Cơng ty (1) Phân tích tình hình biến động khoản phải thu Để đánh giá tình hình biến động khoản phải thu Công ty ta tiến hành lập phân tích bảng 3.9 Qua Bảng 3.9 ta thấy tổng khoản phải thu Công ty tăng giảm không qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 180% Vào năm 2017 tổng khoản phải thu tăng đột biến với TĐPTLH so với năm 2016 642,60% Nguyên nhân năm 2016 cơng ty có hợp đồng vận chuyển hàng công ty Gia Huy Đông Anh, Hà Nội chưa thu tiền TĐPTBQ khoản phải thu khách hàng 187,51% Như ta thấy công ty bị chiếm dụng vốn Qua bảng 3.9 ta cịn thấy số dư bình qn khoản phải thu có xu hướng tăng mạnh vào năm 2017đạt tốc độ phát triển liên hoàn so với năm 2016 249,71%, với tốc độ phát triển bình quân qua năm 153,59%, dấu hiệu không tốt Cơng ty khoản phải thu tăng có nghĩa Công ty bị chiếm dụng vốn, làm khả tốn nhanh Cơng ty giảm xuống - Số vòng luân chuyển khoản phải thu cho biết mức hợp lý số dư bình quân khoản phải thu hiệu việc thu hồi nợ Chỉ tiêu lớn thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Chỉ tiêu Công ty tương đối cao qua năm với tốc độ phát triển bình quân 102,86% cao năm 2016 24,66 vịng - Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình qn phản ánh thời gian bình quân để thu khoản nợ phải thu Ta thấy kỳ thu tiền bình quân Cơng ty tương đối cao có tăng mạnh vào năm 2016 với tốc độ phát triển liên hoàn so với năm 2015 76,92%,với tốc độ phát triển bình qn qua năm 97,22% Chứng tỏ cơng tác thu hồi nợ Công ty ngày thực tốt hơn.Công ty nên cố gắng phát huy 47 Bảng 3.9: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty năm (2015 - 2017) ĐVT: Đồng Năm 2015 Chỉ tiêu TT Năm 2016 ĐVT Giá trị Giá trị θBQ Năm 2017 θLH (%) Giá trị (%) θLH (%) Phải thu khách hàng Đồng 186.939.520 - 654.293.001 - 187,51 Trả trước cho người bán Đồng 41.204.548 115.000.000 280,49 85.000.000 73,91 143,99 Tổng khoản phải thu Đồng 228.144.068 115.000.000 50,44 739.293.001 642,60 180 Doanh thu Đồng 3.449.859.569 4.230.994.062 122,64 8.569.844.744 202,55 157,48 A Số dư bình quân khoản phải thu Đồng 181.905.386 171.572.034 94,47 427.146.500 249,71 153,59 B Số vòng luân chuyển khoản phải thu (5/a) Vòng 18,96 24,66 130,06 20,06 81,34 102,86 C Kỳ thu tiền bình quân (360/b) Ngày 18,98 14,6 76,92 17,94 122,88 97,22 (Nguồn: Bộ phận Kế toán, 2017) 48 2) Phân tích tình hình biến động khoản phải trả Tình hình biến động khoản phải trả Cơng ty năm tổng hợp Bảng 3.10: Qua Bảng 3.10 ta thấy tổng nợ phải trả có xu hướng tăng từ 2.358.045.932 lên tới 7.086.212.754 vào năm 2017, với tốc độ phát triển bình quân qua năm đạt 177,35% (tăng 77,35%) Trong năm 2017 tăng mạnh so với năm 2016 TĐPTLH 160,57 ( tăng 60,57%) Trong nợ dài hạn ngun nhân làm tăng tổng nợ phải trả, nợ dài hạn có tốc độ phát triển bình quân 175,29% Nguyên nhân khiến nợ dài hạn tăng qua năm tăng đột biến vào năm 2017 chủ yếu đến kỳ tốn nợ dài hạn mà cơng ty vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác -Nợ dài hạn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản có xu hướng tăng dần qua năm chiếm phần khoản vay dài hạn,đây khoản cơng ty vay ngân hàng để trì phát triển kinh doanh Nguyên nhân làm tăng khoản nợ dài hạn công ty cần lượng vốn lớn sử dụng nhiều chu kỳ kinh doanh để mua sắm trang thiết bị, phương tiện vận tải.Thời gian thu hồi nợ dài giúp cơng ty có khả tiếp tục đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh cơng ty Tóm lại,qua phần phân tích khoản phải trả công ty bảng 3.10, nhìn chung ta thấy số mặt thay đổi cách tích cực, bên cạnh tồn số hạn chế khoản vay nợ ngắn hạn khoản vay nợ dài hạn,các khoản phải trả người bán tăng cao làm cho bạn hàng cơng ty chưa hài lịng,nó dẫn đến ảnh hưởng tình hình tài cơng ty.Cơng ty cần đề biện pháp cân tài sản nguồn vốn để công ty hoạt động hiệu 49 Bảng 3.10: Tình hình biến động khoản phải trả Công ty năm (2015- 2017) ĐVT: Đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 θLH θLH (%) Giá trị Giá trị 1.175.358.432 1.053.126.034 89,62 3.454.148.118 328,01 171,45 - Vay nợ ngắn hạn 730.000.000 300.000.000 41,09 3.010.000.000 10,03 203,05 - Phải trả cho người bán 440.649.790 691.630.202 157,04 444.148.118 64,25 100,45 4.708.642 37.597.736 798,48 - - II Nợ dài hạn 1.182.687.500 3.359.900.331 284,18 3.632.064.636 108,12 175,29 Tổng nợ phải trả 2.358.045.932 4.413.026.365 187,15 7.086.212.754 160,57 173,35 I Nợ ngắn hạn - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (%) Giá trị θBQ (%) (Nguồn: Bộ phận Kế toán, 2017) 50 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty qua năm * Cơ cấu tài sản Hiện nay, TSDH chiếm tỷ trọng cao TSNH (chiếm 86% năm 2017 tổng giá trị tài sản), công ty vận tải điều hợp lý Tuy nhiên thời gian tới công ty cần kịp thời lý TSDH khơng cịn phù hợp thay thiết bị máy móc đáp ứng nhanh chóng nhu cầu khách hàng không bị lạc hậu so với đối thủ, tránh tình trạng gây ứ động vốn Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng không cao tổng tài sản có xu hướng tăng qua năm, năm 2015 chiếm 5,33% tổng tài sản, tăng lên chiếm 7% năm 2017 Điều cho thấy cơng ty bị chiếm dụng vốn Vì thời gian tới công ty cần quản lý tốt khoản phải thu Cơ cấu TSNH công ty năm 2015-2017 tương đối hợp lý với đặc thù công ty kinh doanh vận tải Tiền khoản tương đương tiền có xu hướng giảm mạnh năm Năm 2015 chiếm 46,72% tổng tài sản Giảm mạnh vào năm 2016 chiếm 3,3% Việc giảm mạnh gây khó khăn định việc toán nhanh khoản nợ đến hạn công ty khoản tiền mặt Đến năm 2017 tiền khoản tương đương tiền tăng nhẹ so với năm 2016 Do đặc thù kinh doanh nên hàng tồn kho công ty không lớn phát sinh vào năm 2017 * Về cấu nguồn vốn Nợ dài hạn có xu hướng tăng dần qua năm, năm 2015 chiếm 27,65% tăng lên vào năm 2017 chiếm 40,52% Việc tăng khoản nợ dài hạn qua năm cho thấy công tác quản lý nguồn vốn công ty chưa tốt, để dư nợ qua năm Bên cạnh đó, nguồn VCSH có xu hướng giảm dần qua năm Năm 2015 chiếm 44,87% giảm xuống 20,95% năm 2017 cho thấy VCSH công ty chưa tốt, làm giảm khả tự chủ tài cơng ty 51 Nợ ngắn hạn có xu hướng tăng dần qua năm Công ty gia tăng tỷ lệ chiếm dụng vốn bên ngoài, điều gây rủi ro q trình kinh doanh cơng ty khoản nợ đến hạn.Tuy nhiên, điều cho thấy công ty tận dụng tốt nguồn vốn chiếm dụng từ bên phát triển kinh doanh * Về khả độc lập tài Nhìn chung khả độc lập, tự chủ vốn Công ty qua năm thấp thể qua hệ số tự tài trợ thấp, hệ số nợ, hệ số đảm bảo nợ Công ty cao,đang vượt mức cho phép Cơng ty nên có kế hoạch chiến lược kinh doanh đắn để khắc phục vấn đề * Về vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên VLĐTX có năm 2015 lớn 0, giá trị tiêu giảm mạnh vào năm 2016 2017 VLĐTX công ty không đáp ứng điều kiện dẫn đến hạn chế khả mở rộng quy mô, khả tốn cơng ty gặp khó khăn, phương pháp huy động vốn công ty chưa hợp lý VLĐTX có xu hướng ngày nhỏ NCVLĐTX Điều cho thấy khả đáp ứng NCVLĐTX công ty chưa tốt, thời gian tới công ty cần có biện pháp cân VLĐTX với NCVLĐTX * Tình hình thừa thiếu vốn Trong năm qua cơng ty tình trạng thiếu vốn để sản xuất kinh doanh phải chiếm dụng vốn Điều cho thấy nguồn vốn công ty không đáp ứng nhu cầu mua sắm trang thiết bị vật tư,phương tiện vật tư, tương lai Nguồn vốn chiếm dụng từ bên ngồi cơng ty cao nguồn VCSH, với đặc điểm cơng ty có thuận lợi khó khăn định Nguồn vốn chiếm dụng bên ngồi giúp công ty phát triển, mở rộng quy mô Tuy nhiên khơng có sách quản lý nguồn vốn chiếm dụng hợp lý làm ảnh hưởng không nhỏ tới khả toán gây rủi ro kinh doanh công ty * Về hiệu sử dụng vốn Kết phân tích thấy hiệu sử dụng VNH Công ty cao.Tuy nhiên tỷ suất vốn ngắn hạn tổng lợi nhuận lại khơng cao Qua phân tích ta thấy nhìn chung hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty chưa tốt Nguồn vốn dài hạn sử dụng chưa hiệu so với tổng lợi nhuận 52 mà cơng ty có.Lợi nhuận giảm cho thấy công tác quản lý sử dụng vốn dài hạn chưa thực hợp lý 3.2.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu tài khả tốn Cơng ty Thơng qua tình hình thực tế phân tích tiêu tài khả tốn công ty ta thấy bên cạnh thành tựu đạt được, cơng ty gặp khơng khó khăn vướng mắc tồn cần khắc phục Kết phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt, cơng ty thuộc lĩnh vực vận tải nên TSDH chiếm tỷ trọng lớn so với TSNH, số dư nợ dài hạn cao, Nhu cầu VLDDTX chưa đảm bảo, công ty làm chưa tốt Đồng thời tồn hạn chế định vấn đề: Hiệu huy động vốn sử dụng vốn; công tác quản lý khoản phải thu phải trả; giải pháp cơng tác quản lý(quản trị nhân lực,…) Vì vậy, để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Trong thời gian tới cơng ty cần tiếp tục phát huy kết đạt Đồng thời thực tốt giải pháp sau: 3.2.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói góp phần giảm thiểu chi phí, hạ giá thành tăng lợi nhuận Vì vậy, cơng ty cần xây dựng cho biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động *Xác định nhu cầu vốn lưu động Giải pháp vốn lưu động giải pháp nhằm xác định NCVLĐTX tối thiểu cần thiết, đáp ứng kịp thời cho yêu cầu kinh doanh cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty nên xem xét tìm kiếm huy động nguồn tài trợ cách hợp lý để hoạt động kinh doanh đạt kết cao NCVLĐTX cần thiết tối thiểu số vốn tính phải đủ để đảm bảo trình kinh doanh tiến hành cách liên tục Đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm cách hợp lý Trong điều kiện nay, NCVLĐTX cho hoạt động kinh doanh, công ty phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đứng đắn hợp lý NCVLĐTX có ý nghĩa quan trọng vì: 53 - NCVLĐTX cần thiết xác định đắn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ - Đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh cơng ty tiến hành bình thường liên tục.Nếu NCVLĐTX xác định thấp gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, làm gián đoạn q trình hoạt động kinh cơng ty Mặt khác, cịn gây tổn thất không đủ vốn để thực hợp đồng kinh tế ký kết, khơng có khả trả nợ người lao động trả nợ nhà cung cấp đến hạn toán, làm giảm uy tín với đối tác kinh doanh Những khó khăn tài giải vay đột xuất với lãi suất cao Điều làm tăng rủi ro tài giảm lợi nhuận cơng ty Ngược lại NCVLĐ TX cso dẫn đến tình trạng gây ứ đọng vật tư, hàng hóa, sử dụng lãng phí, vốn chậm luân chuyển phát sinh nhiều chi phí khơng hợp lý, làm giảm lợi nhuận cơng ty 3.2.3 Nâng cao khả toán 3.2.3.1 Quản lý khoản phải thu Muốn quản lý khoản phải thu, cơng ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố : tiêu chuẩn bán chịu,thời gian bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu với chi phí kèm khoản tăng có nguy phát sinh khoản nợ khó địi Vì thế, cơng ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc lợi nhuận mà cơng ty thu với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà cơng ty phải đối mặt để đưa sách tín dụng hợp lý Ngồi ra, cơng ty cần ý đến mối quan hệ với khách hàng nhà cung cấp, cần quan tâm đến việc phân tích uy tín khách hàng trước định có nên bán chịu cho khách hàng hay không Công ty cần thực tốt việc phân loại khách hàng để với nhóm khách hàng khác hưởng sách tín dụng thương mại khác 54 Để giảm bớt khoản phải thu cơng ty áp dụng số biện pháp sau: ký kết hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa số ràng buộc điều kiện toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho cơng ty vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng với cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty phải thực biện pháp kiên thu hồi khoản phải thu gửi giấy báo nợ sử dụng biện pháp giải tòa án theo luật quy định Việc theo dõi khoản phải thu thường xuyên xác địnhn thực trạn chúng đánh giá xác tính hữu sách tài Từ nhận diện khoản tín dụng có vấn đề thu nhập tín hiệu để quản lý hao hụt 3.2.3.2 Quản lý tiền mặt Công ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi tiền mặt cách mang lại cho khách hàng thuận lợi để khuyến khích họ trả nợ Bên cạnh đó, áp dụng sách chiết khấu khoản tốn trước hạn nợ tốn tốt tiền đưa vào q trình kinh doanh nhanh Cơng ty cần hoạch định ngân sách tiền mặt, thiết lập mức quỹ tồn tiền mặt hợp lý Công ty đầu tư khoản tiền tạm thời nhàn rỗi cách mua chứng khoán ngắn hạn tiền huy động vào kinh doanh 3.2.3.3 Quản lý khoản phải trả Hệ số toán tức thời công ty hiệ thấp nhỏ giảm dần qua năm Để tạo uy tín tốn, cơng ty cần đảm bảo thời hạn trách nhiệm tốn, có kế hoạch trả nợ hợp lý.Cơng ty cần sử dụng vốn có hiệu quả, hạn chế lượng vốn vay, vốn chiếm dụng để dần nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn Khi giảm khoản nợ dài hạn nợ ngắn hạn giải hệ số tốn tăng lên, góp phần tăng khả tốn công ty 3.2.4 Cải thiện công tác quản lý Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt có mơ hình tổ chức kiểu trực tuyến- chức đơn giản gọn nhẹ Bộ máy tổ chức đem lại cho công ty thuận lợi khó khăn định.Bộ máy gọn nhẹ giúp giảm 55 chi phí quản lý doanh nghiệp, luồng thông tin trực tiếp từ lãnh đạo công ty tránh tình trạng nhiễu thơng tin Tuy nhiên, máy tổ chức phát sinh tình khơng tốt cho cơng ty cách xử lý chưa thực hiệu Công ty cần xây dựng chiến lược quản lý hợp lý Tăng cường đạo, nâng cao trì lực quản lý Hồn thiện sách tuyển dụng sách đãi ngộ hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho công ty, xây dựng công tác đào tạo phù hợp đê nâng cao lực chuyên môn cho công nhân viên cơng ty Cơng tác tài kế tốn xây dưng mối quan hệ tốt với quan ban ngành, ngân hàng để nhận hỗ trợ tốt q trình phát triển cơng ty Để nâng cao khả tài cơng ty vấn đề cốt lõi thành viên công ty xây dựng thực thi chiến lược mục tiêu mà công ty đặt cách hài hịa, đồn kết lên, để tạo tường vững cho phát triển công ty 56 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khả toán vấn đề quan trọng cần thiết doanh nghiệp Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt, sâu vào phân tích tình hình tài Cơng ty bao gồm phân tích kết hoạt động kinh doanh, tình hình biến động tài sản, tình hình biến động nguồn vốn, khả độc lập tài chính, hiệu sử dụng vốn dài hạn ngắn hạn, tình hình tài trợ vốn, khả tốn Cơng ty từ năm 2015 – 2017 Qua phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt: - Hệ thống hóa sở lý luận về: Khái niệm tài chính, khái niệm phân tích tài chính, số phân tích tình hình tài khả tốn, vai trị ý nhĩa quy trình phân tích tình hình tài khả tốn - Đã tìm hiểu đặc điểm công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt: Đặc điểm lao động, tài sản, nguồn vốn, cấu quản lý, kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2015-2017 - Đã phân tích cơng ty chưa thực trọng cơng tác phân tích tài chính, dừng lại việc tính tốn số tiêu, đánh gia chung sau năm hoạt động Nguồn vốn chiếm dụng công ty ngày tăng dẫn đến tình trạng nguồn vốn cơng ty tăng dần qua năm Trước mắt cơng ty đảm bảo khả toán lâu dài cơng ty gặp khó khăntrong việc tốn khoản nợ, ta thấy tình hình tài Cơng ty chưa thực tốt, khả độc lập tự chủ vốn Công ty chưa tốt Hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn Cơng ty thấp Ngồi qua phân tích tiêu vốn nhu cầu vốn Công ty ta thấy tình hình tài trợ vốn Cơng ty chưa phù hợp, cách thức tài trợ không mang lại ổn định, an tồn tài Cơng ty - Trên sở phân tích thực trạng, để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt để tài đề xuất giải pháp: Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty, quản lý khoản phải trả giải pháp công tác quản lý (quản trị nhân lực, quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu hoạt động kinh doanh) 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt (2017), Báo cáo tài năm 2015, 2016, 2017 Trần Ngọc Bình (2008), Giáo trình Quản trị tài DN, NXB Nơng nghiệp, Hà Nội Ngô Thế Chi – Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài DN, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2008), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB ĐH Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thị Phương Liên (2007), Giáo trình quản trị tài - trường Đại học Thương mại, NXB thống kê, Hà Nội ... BẢN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI TUẤN ĐẠT 2.1 Đặc điểm công ty 2.1.1 Một số thông tin công ty - Tên Công ty: Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt - Tên... thiện tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt Đối tư? ??ng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tư? ??ng nghiên cứu đề tài Đối tư? ??ng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn... vận tải Tuấn Đạt - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Dịch vụ vận tải Tuấn Đạt - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn công ty TNHH Đầu tư thương mại