Nghiên cứu tình hình tài chính tại công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ hải minh

LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết học tập suốt khóa học, đồng thời gắn liền kiến thức học với thực tiễn, trí củaBan giám hiệu trường Đại học Lâm nghiệp, khoa Kinh tế&Quản trị kinh doanh,em thực đề tài: “nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh”.Sau thời gian làm việc khẩn trương,nghiêm túc đến em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trong trình thực đề tài, với cố gắng thân em nhận giúp đỡ thầy, cô giáo khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, cán nhân viên Công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minhvà đặc biệt giúp đỡ cô giáo - Th.S Đào Lan Phương, người trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Th.S Đào Lan Phương, tập thể cá nhân giúp đỡ em thời gian qua Em xin trân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 09 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Lương Thị Mỹ Linh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất, vai trị chức tài doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua hệ số tài 14 Chương ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU KỸ NGHỆ HẢI MINH 19 2.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp 19 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 20 2.3 Đặc điểm tài sản nguồn lực doanh nghiệp 23 2.4 Đặc điểm tài sản nguồn vốn Công ty 26 ii 2.5 Tổ công tác kế tốn cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 27 2.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Công ty 29 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ VẬT LIỆU HẢI MINH 30 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 30 3.1.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 30 3.1.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Công ty TNHH kỹ nghệ vật liệu Hải Minh 38 3.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua tiêu tài 42 3.2.1 Phân tíchkhả độc lập tự chủ tài Cơng ty 42 3.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn Công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 43 3.2.3 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn Công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 44 3.2.4 Phân tích khả sinh lời 48 3.2.5 Phân tích tình hình công nợ công ty 49 3.2.6 Phân tích khả tốn Công ty 55 3.2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 61 3.3 Một số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao tình hình tài cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 64 3.3.1 Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty 64 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phân nâng cao tình hình tài Cơng ty 65 KẾT LUẬN 68 iii TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính LN Lợi nhuận NH Ngắn hạn NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguốn vốn ngắn hạn NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu NN Nhà nước TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TT Tỷ trọng TNDN Thu nhập doanh nghiệp VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động công ty ( 2015 – 2017 ) 23 Bảng 2.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 25 Bảng 3.1 Phân tích cấu biến động tài sản công ty (2015-2107) 33 Bảng 3.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 37 Bảng 3.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty 41 Bảng 3.4 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài 43 Bảng 3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 44 Bảng 3.6 Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 46 Bảng 3.7: Tình hình thừa thiếu vốn lưu động 47 Bảng 3.8 Các tiêu khả sinh lời 49 Bảng 3.9 Phân tích khoản phải thu công ty 50 Bảng 3.10: Vòng quay kỳ thu tiền khoản thu 52 Bảng 3.11 Tình hình biến động khoản phải trả công ty 54 Bảng 3.12 So sánh khoản phải thu khoản phải trả cơng ty 55 Bảng 3.13: Tình hình khả toán doanh nghiệp năm 2015- 201757 Bảng 3.14 Đánh giá khả tốn cơng ty 60 Bảng 3.15: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty 62 Bảng 3.16 Phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 63 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy điều hành công ty Error! Bookmark not defined vi vii ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế, nhằm tận dụng hội để phát triển doanh nghiệp Bởi chủ doanh nghiệp phải có sách thích hợp, nhằm đáp ứng nguồn tài cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại Việc tổ chức, huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược mình, doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, thơng qua báo cáo tài Từ phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân bản, ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết, để cải tiến hoạt động tài chính, tăng hiệu sản xuất kinh doanh Như vậy, phân tích tình hình tài khơng cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh, mà cịnthơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp nói riêng hoạt động kinh doanh nói chung Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài khả tốn phát triển doanh nghiệp, kết hợp thời gian thực tập công ty TNHH kỹ nghệ vật liệu Hải Minh, em chọn thực đề tài tốtnghiệp “ Nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệHải Minh - Hà Nội ”làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu tổng quát : Nghiên cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH vật liệukỹ nghệ Hải Minh, làm sở đưa số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện nâng cao lực tình hình tài cho Cơng ty  Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH vật nghệkỹ nghệ Hải Minh - Đề xuất số ý kiến góp phần cải thiện, nâng cao tình hình tài Cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu - Tình hình tài cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh:  Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi Thời gian: Từ năm 2015-2017 - Phạm vi khơng gian : Phân tích tình hình tài công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh- Thực trạngtình hình tài cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh -Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện, nâng cao tình hình tài cho Cơng ty Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập số liệu:Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp - Kế thừa tài liệu, giáo trình cơng trình nghiên cứu vấn đề có liên quan - Thu thập số liệu qua sổ sách, báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh công ty - Khảo sát thực tiễn để nắm hoạt động kinh doanh Công ty - Thu thập số liệu tình hình tài thời gian thực tập Công ty  Phương pháp xử lý số liệu * Các tài liệu dùng phân tích tài doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài doanh nghiệp sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Những phận cốt lõi bảng báo cáo tài bảng cân đối kế tốn bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán : báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn tài sản có nguồn hình tài doanh nghiệp Báo cáo kết kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động SXKD năm doanh nghiệp Số liệu báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động ký thuật kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp * Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích, kỹ thuật so sánh thường sử dụng: Khả toán doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả toán với khoản phải toán kỳ Khả tình hình tốn cho biết tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh hay khơng, tình hình nợ nần doanh nghiệp Sau ta phân tích cụ thể khả tốn doanh nghiệp thơng qua tiêu bảng 3.11: Hệ số toán tổng quát qua năm nhìn chung lớn 1, cho thấy khả toán doanh nghiệp giảm theo năm Cụ thể năm năm 2016 hệ số toán tổng 0,543 giảm so với năm 2015 Năm 2017 0,460 nhỏ so với năm 2016 – 2017 Sự biến động giá trị tài sản khoản nợ phải trả tăng giảm không đồng Do tốc độ nợ ngắn hạn giảm đột biến tăng nhanh tốc độ tăng tài sản Nhìn chung khả tốn tổng quát doanh nghiệp năm nhỏ Hệ số toán nhanh doanh nghiệp qua năm tăng giảm không đầu nhỏ mức Năm 2015 hệ số toán nhanh 3,207 Năm 2017 hệ số toán nhanh 4,66 tăng cao, có nghĩa đồng nợ ngắn hạn với số tài sản có cần bán hàng tồn kho hay vay mượn dảm bảo tốn bằng, Năm 2016 hệ số tốn nhanh 2,723 có nghĩa đồng nợ ngắn hạn với số tài sản cần bán hàng tồn kho hay vay mượn dảm bảo tốn Nói chung khả tốn nhanh doanh nghiệp biến động khơng Hệ số toán tức thời cho biết khả toán tiền khoản tương đương tiền với nợ ngắn hạn Qua bảng ta thấy biến động không đều, năm 2015 0,67, năm 2016 0,05 tới năm 2017 tăng lên 0,09 nhìn chung hệ số toán tức thời nhỏ cho thấy khả DN với khản nợ ngắn hạn yếu Hệ số toán thời phản ánh mức độ đảm bảo khoản nợ ngắn hạn tài sản ngăn hạn, tỷ số cho biết khả DN việc dùng tài sản ngắn hạn mình, tỷ số cao có nghĩa thu để chi trả 56 cho khảo nợ ngắn hạn mình, tỷ suất cao có nghĩa DN có nhiều khả tốn khản nợ, qua bảng ta thấy tình hình tốn không tốt năm 2015 cao 4, 56 giảm dần vào năm 2016 1,34 tăng nhẹ năm 2017 1,64 Hệ số toán lãi vay DN cao năm 2015 8,269 tới năm 2016 tăng lên 51,92 mạnh năm 2017 157,57 hệ số cho thấy lợi nhuận DN dủ để bù đắp cho kha toán lãi vốn vay Cơng ty Tăng giảm khơng Bảng 3.13: Tình hình khả tốn doanh nghiệp năm 2015- 2017 (Đơn vị tính: Nghìn đồng) Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 1.Tổng tài sản bình quân 48.385.898 111.718.843 112.080.616 2.Tổng nợ phải trả 4.181.016 60.717.108 51.654.454 Tổng nợ ngắn hạn 3.018.814 60.330.786 51.654.454 2.008.480 2.723.506 4.664.755 1.198.910 - - Các khoản phải thu 5.391.487 2.642.079 8.135.698 Tài sản ngắn hạn 13.764.606 81.024.625 84739.796 452.110 190.876 73.628 3.738.543 9.910.484 11.601.943 Hệ số TT tổng quát (1/2) 0,086 0,543 0,460 Hệ số TT nhanh (4+5+6)/3 3,207 2,723 4,664 Hệ số TT tức thời (4/3) 0,67 0,045 0,09 Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Chi phí lãi vay Lợi nhuận trước thuế lãi vay 57 Hệ số toán thời (7/3) Hệ số khả toán lãi vay (9/8) 4,56 1,34 1,64 8,26 51,92 157,57 3.2.6.2 Phân tích nhu cầu tốn khả toán Về nhu cầu toán: giai đoạn 2015- 2016 nhu cầu toán cơng ty tăng cao, 2015 khoản tốn đạt 2.219.844 trđ sang năm 2016 khoản tăng lên 59.546.913 Nghìn đồng tăng 2582,48 % năm 2015, nguyên nhân phải trả người bán người mua tặng cao khiến nhu cầu Công ty tăng mạnh Vào năm 2017 khoản phải trả người bán vàn người mua trả tiền trước giảm 14,28% tương ứng với giảm 8.504.753 nghìn đồng Nhìn chung khoản phải tốn thời gian tới cua Cơng ty có chiều hướng giảm, nhiên Công ty nên ý đến khoản nợ để tránh trường hợp chiếm dụng vốn q nhiều dẫn đến, tình trạng khơng đủ khả toán Khả toán tác động trực tiếp ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty Về khả tốn: Khả tốn Cơng ty có dấu hiệu tăng qua năm Năm 2016 tăng 488,64% tương ứng với tăng 67.260,020 nghìn đồng so với năm 2015 Sang năm 2017 tăng nhẹ 4,59% so với năm 2016 tức tăng 3.175,710 nghìn đồng Nguyên nhân chủ yếu lượng hàng tồn kho năm 2016 tăng cao chiếm tỷ trọng lớn tổng khả toán, đến năm 2017 lượng hàng tồn kho có dấu hiệu giảm khơng đáng kể Điều cho thất Công ty làm giảm lượng hàng tồn kho để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn 58 Hệ số tốn Cơng ty năm gần lớn vào năm 2017 có dấu hiệu tăng lên Điều chứng tỏ Cơng ty có khả tốn cơng nợ, tình hình tài khả quan 59 Bảng 3.14 Đánh giá khả tốn cơng ty (Đơn vị tính: Nghìn đồng) Năm 2015 STT A I Chỉ tiêu Nhu cầu toán Các khoản toán Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Năm 2016 Năm 2017 Giá trị Giá trị (VNĐ) (VNĐ) 3.018.814 60.330.786 51.654.454 1998,49 85,62 413,65 2.219.844 59.546.913 51.042.160 2.682.48 85,72 478,52 435,158 54.879.015 46.064.973 12.611.28 83,94 1.028.87 368,968 4.219.525 1.471.398 1.143.60 34,87 199,70 396,637 7,857 198,006 1,98 2.520.12 70,65 226,988 349,926 1.057.396 154,16 302,18 215,83 576,298 - 27,500 215,795 90,590 2.222.887 41,98 2453,79 320,95 798,.970 783,873 612,295 98,11 78,11 87,54 774,802 772,648 391,995 99,72 50,73 71,13 24,168 11,225 220,300 46,45 1.962.58 301,92 13.764.606 81.024.626 84.739.796 588,64 104,59 248,12 3.207.390 2.723.506 4.538.352 84,91 166,64 118,95 10.557.216 78.301.120 80.201.444 741,68 102,43 275,62 5.391.487 2.642.079 8.135.698 49,00 307,93 122,84 4.845.563 70.265.138 71.745.580 1.450.09 102,11 384,79 Giá trị (VNĐ) TĐPTLH (%) 2016/2015 2017/201 TĐPTBQ (%) Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác Các khoản cần II toán thời gian tới B I Vay nợ ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi Khả toán Các khoản để toán Các khoản để II toán thời gian tới Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho 60 TSNH khác Hệ số toán B/A 320,166 4,56 5393,903 184,764 1.684,72 5,94 100 1,34 1,64 29,46 122,15 59,98 3.2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 3.2.7.1 Hiệu sử dụng vốn cố định Việc phân tích hiệu sử dụng vốn cố định nhằm đánh giá tiềm năng, xác định quy mô đầu tư khắc phục điểm yếu quản lý sử dụng vốn để từ nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Qua bảng số liệu 3.12 ta thấy: Tỷ suất đầu tư tài sản cố định có giảm qua năm, tốc độ phát triển bình quân đạt 89,16% năm qua Công ty mua sắm số máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất, nhiên mức độ đầu tư chưa cao Hiệu suất sử dụng vốn cố định có biến động tăng giảm qua năm, tốc dộ phát triển bình quân đạt 172,64% Đỉnh điểm cao vào năm 2016 hiệu suất sử dụng vốn cố định 4,16 nghĩa bỏ đồng vốn cố định thu đc 4,16 đồng doanh thu Đến năm 2017 số cịn đạt 2,04 lần có giảm so với năm 2016, cụ thể giảm 2,12 đồng Tỷ suất sinh lời vốn cố định tăng dần qua năm Năm 2016 đồng vốn cố định bỏ thu 0,28 đồng lợi nhuận (tăng 0,17 đồng so với năm 2015) Sang năm 2017 tỷ suất sinh lời vốn cố định có xu hướng tăng dần, cụ thể đồng vốn cố định bỏ đem lại 0,41 đồng lợi nhuận (tăng 0,13 đồng so với năm 2016) Qua phân tích ta thấy Công ty sử dụng vốn có hiệu năm sau, Cơng ty cần phát huy mạnh nâng dần tỷ suất sinh lời vốn cố định năm 61 Bảng 3.15: Hiệu sử dụng vốn cố định cơng ty (Đơn vị tinh: Nghìn đồng) STT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Giá trị Giá trị Giá trị Năm 2016/201 Năm 2017/2016 TĐPTB Q (%) Chỉ tiêu So sánh % TSCĐ 33.366.718 29.848.123 26.527.122 89,45 88,87 89,16 Tổng tài sản 48.385.898 111.718.84 112.080.61 230,89 100,32 152,20 Tổng lợi nhuận trước thuế 3.738.543 8.910.485 11.601.943 238,34 130,21 176,16 Doanh thu 24.520.486 136.008.14 59.300.779 554,67 43,60 155,51 VCĐ bình quân 35.366.122 32.657.754 29.017.518 92,34 88,85 90,58 A Tỷ suất đầu tư TSCĐ (1/2) 0,69 0,27 0,24 38,74 88,59 58,58 B Hiệu suất sử dụng VCĐ (4/5) 0,69 4,16 2,04 600,67 49,07 171,68 C Tỷ suất sinh lời (3/2) 0,11 0,28 0,41 261,95 146,16 195,57 3.2.7.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Tình hình trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động vận động không ngừng qua giai đoạn sản xuất Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ tất yếu khách quan nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Trong trình SXKD doanh nghiệp vốn lưu động không ngừng vận động biến đổi Để tránh giá tốc độ luân chuyển vốn vốn lưu động ta phân tích tiêu chí thể bảng 3.16 Số vòng quay vốn lưu động năm 2016 4,16 lớn thứ so với năm 2017, năm 2015 lag nhỏ Kỳ luân chuyển vốn lưu động tương đối cao năm 2015 526,4 thứ năn 2017 178,92 vào năm 2016 78,74 62 Tỷ suất sinh lời nhỏ giảm qua năm năm 2015 0,105 năm 2016 0,39 Mức chênh lệch theo năm 2016 so với 2015 lớn năm 2017 so với năm 2016 Bảng 3.16 Phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty(Đơn vị tính: Nghìn đồng) Năm 2015 STT Năm 2016 Năm 2017 So sánh % Năm 2016/2015 Chỉ tiêu Giá trị Giá trị Năm 2017/2016 Giá trị TĐPTB Chênh TĐPTBQ Chênh QLH(%) lệch LH(%) lệch Tổng lợi nhuận 3.738.543 8.910.485 11.601.943 2,38 5171942 1,30 2691458 136.008.143 59.300.779 5,546 111487657 0,43 -76707364 47.394.616 82.882.211 0,92 -2708368 0,88 -3640236 6,02 3,47 0,49 -2,12 0,02 -438,8 2,04 90,96 2,57 0,16 1,4 0,12 trước thuế a Doanh thu VLĐ bình qn 24.520.48 15.099.66 Vịng quay VLĐ (2/3) 0,69 4,16 2,04 Kỳ luân b chuyển VLĐ (365/a) 526,4 87.74 178.92 Tỷ suất c sinh lời 1/3 0,105 0,27 0,39 (Nguồn: Phịng kế tốn) 63 3.3.Một số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao tình hình tài cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 3.3.1 Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty 3.3.1.1 Đánh giá chung Qua tìm hiểu thực tế cơng ty, em có số nhận xét khái quát công ty sau: Công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh công ty thương mại chuyên gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại, xây dựng chế quản lý kinh doanh, tình hình tài thích ứng phù hợp với kinh tế thị trường Công tác quản lý tình hình tài năm gần cơng ty nhìn chung chưa ổn định, nhiên hoạt động kinh doanh đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật chế độ kế tốn Bộ tài ban hành, phù hợp với điều kiện thực tế công ty Đồng thời đáp ứng tiền vốn, tài sản cơng ty, xác định xác tình hình cơng ty, từ thực nộp đúng, nộp đủ cho ngân sách nhà nước Thời gian qua, công ty có cố gắng để mong muốn ngày mở rộng thị trường với dịch vụ chất lượng sản phẩm ngày nâng cao nhằm tạo hiệu kinh doanh ngày cao hơn, đảm bảo đời sống ổn định cho công nhân viên Công ty 3.3.1.2 Đánh giá cụ thể Tổng tài sản biến động tăng giảm qua năm, đến có xu hướng giảm, giảm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn có xu hướng giảm nợ phải trả giảm, điều cho thấy doanh nghiệp nâng cao tự chủ tài chính, sử dụng vốn hiệu 64 Khả độc lập, tự chủ tài cơng ty có chiều hướng tăng, chứng tỏ cơng ty có khả độc lập, tự tài trợ vốn cho biết khai thác tiềm Tình hình tài trợ vốn cơng ty chưa ổn định, nguồn vốn chưa đủ để tài trợ cho chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp nên phải phát sinh thêm khoản vay ngắn hạn Hiệu quản lý sử dụng vốn công ty tốt, số lượng vốn ổn định phục vụ cho hoạt động kinh doanh Các tỷ suất lợi nhuận doanh nghiệp chưa tốt không ổn định, điều chứng tỏ công ty làm ăn chưa thật đạt hiệu cao Số lượng hàng tồn kho khoản thu chiếm tỷ trọng cao, dẫn đến tình trạng khơng chủ động chi tiêu tài gặp khó khăn việc tốn khoản nợ cơng ty Vốn cố định công ty chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản công ty Công ty chưa trọng tới việc đầu tư chiều sâu Vốn lưu động cơng ty lớn, vịng quay VLĐ nhanh chứng tỏ công ty sử dụng vốn hiệu Trong thời gian tới cơng ty cần tích cực đầu tư cho tài sản dài hạn cách mua tài sản cố định, kết hợp thực biện pháp quản lý tốt để nhằm phục vụ nâng cao lợi nhuận kinh doanh cho doanh nghiệp 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phân nâng cao tình hình tài Cơng ty 3.3.2.1 Đề xuất nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Muốn đẩy nhanh tốc độ quay VLĐ, rút ngắn kỳ luân chuyển vốn công ty phải giảm khâu dự trữ đồng thời đẩy 65 nhanh vòng quay hàng tồn kho nghĩa giảm thời gian hàng nằm kho Để làm điều cơng ty cần ý thực vấn đề sau: Việc dự trữ hàng hóa phải vào tình hình thị trường, nhà cung cấp khả tài cơng ty Mở rộng quan hệ với nhà cung ứng vật tư, cho họ số quền lợi định để có nguồn cung ứng ổn định Sử dụng vốn tiết kiệm tránh lãng phí, ứ đọng vốn Cần xác định số vốn lưu động cần thiết, tối thiểu kỳ kinh doanh, đảm bảo đủ vốn lưu động cần thiết cho trình kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục, không ứ đọng vốn, thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn dẫn đến nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty phải có biện pháp để giảm tối đa hàng tồn kho, hạn chế thấp khoản phải thu khách hàng, tránh lãng phí vốn 3.3.2.2.Đầu tư nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Để giải vấn đề vốn cố định, công ty cần có quan tâm đầu tư chiều sâu cho doanh nghiệp cách mua nhiều TSCĐ giúp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Sử dụng hợp lý, bảo dưỡng thường xuyên thiết bị sử dụng công ty 3.3.2.3 Biện pháp giảm khoản phải thu theo dõi công nợ phải trả Các khoản phải thu tăng qua năm chiếm tỷ trọng cao vốn lưu động chứng tỏ doanh nghiệp áp dụng sách thương mại chưa tốt Công ty nên thường xuyên đôn đốc áp dụng phương pháp cần thiết nhằm thu hồi khoản nợ Hạn chế việc mua hàng trả tiền sau khách hàng, có biện pháp để giảm thiểu tối đa lượng hàng tồn Đẩy nhanh trình thực dịch vụ, bàn gia cơng trình để thu hồi vốn 66 Đồng thời công ty phải quan tâm đến việc mở sổ theo dõi chi tiết khoản công nợ phải thu doanh nghiệp, đặc biệt khoản nợ hạn khoản nợ khó đòi 3.3.2.4 Giải pháp hàng tồn kho Qua phân tích ta thấy hàng tồn kho cơng ty năm qua có tốc độ phát triển bình qn cao Lượng hàng tồn kho tăng dần đồng nghĩa doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Vậy công ty cần có biện pháp giảm thiểu hàng tồn kho: Phải tính tốn lượng dự trữ hợp lý, khơng dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn, tốn chi phí dự trữ Công ty cần xác định nhà cung ứng vật tư hàng hóa ổn định, chất lượng tốt giá hợp lý Thường xuyên cập nhật mẫu hàng hóa tốt phù hợp với nhu cầu thị trường Cơng ty nên thường xun tìm kiếm, mở rộng thị trường khách hàng không địa bàn mà vùng lân cận Thực tốt khâu xuất bán hàng hóa, nên có sách khuyến mại ưu đãi giành cho khách hàng nhằm thu hút khách giúp tăng số lượng hàng hóa bán 67 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin thực trạng tình hình kinh doanh doanh nghiệp, khả tốn, hiệu sử dụng vốn Phân tích tài trở thành công cụ quan trọng quản lý kinh tế, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu Thơng qua báo cáo phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh, em nhận thấy tình trạng kinh doanh cơng ty khó khăn Một vài năm trở lại giới chịu ảnh hưởng suy thoái kinh tế, lạm phát, khủng hoảng tài tồn cầu Vì khơng cơng ty gặp phải khó khăn mà cơng ty nước phải chịu khó khăn chung Tuy đứng trước khó khăn, thử thách lãnh đạo tồn thể nhân viên cơng ty có nhiều cố gắng tích cực việc khắc phục khó khăn để tồn phát triển Bên cạnh đó, Cơng ty ln nỗ lực tìm nhiều biện pháp mang tình tích cực khả thi góp phần cho việc nâng cao hiệu kinh tế, nâng cao đời sống vật chất tinh thần tồn thể nhân viên cơng ty Đồng thời khẳng định vị công ty lĩnh vực sản xuất, cung cấp vật liệu sắt thép gia công vật liệu xây dựng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ nợ quan tâm tới tình hình tài Cơng ty có nhìn tồn diện 68 thực trạng tình hình tài chính, từ nhà đầu tư đưa định đầu tư đắn, nhà quản lý tìm ngun nhân yếu để đưa biện pháp khắc phục dự đốn hệ tài từ hoạt động kinh doanh mình, lao động Cơng ty cần phải nâng cao lực tay nghề Trong trình nghiên cứu có nhiều cố gắng cịn thiếu sót thời gian trình độ cịn hạn chế nên không tránh khỏi khiếm thuyết nên mong bảo thầy cô để khóa luận em hồn thiện Em xin trân thành cảm ơn ! 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Ngọc Bình ( 2002), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nơng nghiệp Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2009), Phân tích hoạt động kinh doanh, Trường đại học kinh tế quốc dân, Nhà xuất tài Cơng ty TNHH kỹ nghệ vật liệu Hải Minh (2015,2016,2017), Bộ tài chính, Hà Nội Trần Hữu Dào, Nguyễn Văn Tuấn (2002), Quản lý doanh nghiệp , NXB Nông nghiệp, Hà Nội Phạm Văn Liên (2010), Kế toán quản trị, NXB trường đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Trang web tham khảo: - http://wwwcamnangketoan.com - http://webketoan.com - http://wwwbotaichinh.gov.vn ... nâng cao tình hình tài Cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu - Tình hình tài cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh:  Phạm vi nghiên cứu - Phạm... Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh- Thực... HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KỸ NGHỆ VẬT LIỆU HẢI MINH 30 3.1 Phân tích khái quát tình hình tài Cơng ty TNHH vật liệu kỹ nghệ Hải Minh 30 3.1.1 Phân tích cấu tài