Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty cổ phần thành phát, hồng bàng, hải phòng

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THÀNH PHÁT – HỒNG BÀNG – HẢI PHỊNG NGÀNH : KẾ TỐN MÃ SỐ : 7340301 Giáo viên hướng dẫn : TS Đào Lan Phương Sinh viên thực : Nguyễn Thị Hoàng Hậu Mã sinh viên : 1654040016 Lớp : K61A - Kế tốn Khóa học : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 LỜI CẢM ƠN Đƣợc phân công quý thầy cô khoa Kinh tế quản trị kinh doanh, trƣờng đại học Lâm Nghiệp, sau ba tháng thực tập em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát – Hồng Bàng – Hải Phịng” Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình thầy trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Trƣớc hết, em xin gửi lời cảm ơn đến q thầy tận tình dạy bảo em suốt trình em học tập trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Em xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy cô môn, đặc biệt cảm ơn cô giáo – TS Đào Lan Phƣơng hƣớng dẫn, bảo tận tình để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Một lần em chân thành cảm ơn cô chúc cô dồi sức khoẻ Đồng thời, em xin cảm ơn bác, cô, chú, anh chị Công ty cổ phần Thành Phát, đặc biệt chú, anh chị phịng Tài kế toán tạo điều kiên thuận lợi, giúp em có đƣợc thơng tin cần thiết cho khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hồn thiện khóa luận nhƣng hạn chế kiến thức, kinh nghiệm nên khóa luận tốt nghiệp khơng thể tránh đƣợc thiếu sót, mong nhận đƣợc nhận xét, góp ý thầy bạn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thị Hoàng Hậu i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ vi ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƢƠNG NGHIÊN CỨU CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Các phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 1.3.3 Đánh giá khả độc lập tài doanh nghiệp 10 1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 11 1.3.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 12 ii 1.3.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.3.7 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 14 CHƢƠNG II ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THÀNH PHÁT 17 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 17 Cơng ty cổ phần Thành Phát đƣợc thức thành lập năm 2004 theo giấy phép kinh doanh số 0200602604 cấp ngày 18/10/2004 Hải Phòng Hoạt động dƣới lãnh đạo Chủ tịch HĐQT Phạm Đức Hùng 17 2.2 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty 17 2.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 18 2.4 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 20 2.5 Tình hình lao động Công ty 20 2.6 Chế độ kế toán áp dụng Công ty 22 2.7 Những thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển Công ty 23 2.7.1 Thuận lợi 23 2.7.2 Khó khăn 23 2.7.3 Phƣơng hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty 24 CHƢƠNG III THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THÀNH PHÁT 25 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát 25 3.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài sản, nguồn vốn kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Thành Phát 25 3.1.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 33 3.1.3 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty 35 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 36 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty 37 3.1.6 Phân tích khả tốn Công ty cổ phần Thành Phát 46 3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát 52 iii 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Cơng ty 52 3.2.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát 55 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động TNBQ Thu nhập bình quân TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lƣu động VLĐTX Vốn lƣu động thƣờng xuyên v DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Thành Phát 19 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp sở vật chất kỹ thuật 20 Công ty CP Thành Phát tính đến ngày 32/12/2019 20 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động cơng ty tính đến ngày 31/12/2019 21 Bảng 2.4: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế tốn Công ty 22 Bảng 2.5: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát 23 Bảng 3.1: Phân tích tình hình tài sản cơng ty giai đoạn 2017-2019 26 Bảng 3.2: Phân tích tình hình nguồn vốn công ty giai đoạn 2017-2019 30 Bảng 3.3: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 32 Bảng 3.4: Tình hình vốn lƣu động thƣờng xuyên công ty giai đoạn 20172019 34 Bảng 3.5: Tình hình độc lập tự chủ tài Cơng ty cổ phần 36 Thành Phát giai đoạn 2017 - 2019 36 Bảng 3.6: Tình hình thừa thiếu vốn Công ty cổ phần Thành Phát 37 giai đoạn 2017-2019 37 Bảng 3.7 : Hiệu sử dụng vốn cố định công ty giai đoạn 2017-2019 39 Bảng 3.8: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty giai đoạn 2017- 201942 Bảng 3.9: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2017 - 2019 45 Bảng 3.10: Tình hình khả tốn cơng ty năm 2017-2019 47 Bảng 3.11: Tình hình cơng nợ phải thu Cơng ty giai đoạn 2017-2019 49 Bảng 3.12: Tình hình cơng nợ phải trả Công ty giai đoạn 2017-2019 51 vi ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Trong tình hình kinh tế vơ phát triển nhƣ nay, có nhiều các, doanh nghiệp đƣợc hình thành kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau, với nhiều quy mô lớn nhỏ Trong doanh nghiệp đó, có số doanh nghiệp chƣa tìm đƣợc hƣớng đắn gặp nhiều vấn đề vƣớng mắc nên khơng thể tồn Bên cạnh đó, có nhiều kinh doanh vơ thành cơng khiến nhìn vào cảm thấy ngƣỡng mộ Một nhƣng lí để doanh nghiệp tồn tại, đứng vững ngày phát triển phải có tiềm lực tài mạnh mẽ để tiến hành sản xuất cạnh tranh có hiệu Mặt khác theo đà phát triển kinh tế, mối quan hệ tài ngày trở nên phong phú Là doanh nghiệp mục tiêu đề họ làm để tối đa hóa lợi nhuận hay gia tăng giá trị cho doanh nghiệp Vì để tồn phát triển vững mạnh, doanh nghiệp cần đặt hƣớng chiến lƣợc vững cho mình, đồng thời tạo sức cạnh tranh cao không với doanh nghiệp nƣớc cịn với doanh nghiệp nƣớc ngồi Từ thực tế đó, doanh nghiệp muốn nhận thức rõ khả tồn để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải vào phân tích kĩ lƣỡng tình hình tài hàng năm Nhờ vậy, chủ doanh nghiệp hay nhà đầu tƣ có đƣợc thơng tin cho việc định nhƣ định hƣớng cho tƣơng lai đƣợc tốt Dựa kiến thức đƣợc giảng dạy tích luỹ trƣờng Đại học Lâm Nghiệp sau thời gian thực tập Công ty cổ phần Thành Phát, đƣợc giúp đỡ Ban Giám đốc, bác, cô chú, anh chị doanh nghiệp cô giáo Đào Lan Phƣơng hƣớng dẫn, em lựa chọn đề tài “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát – Hồng Bàng – Hải Phịng” để làm khóa luận tốt nghiệp 2.Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty, từ đƣa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty giúp cho cơng ty hoạt động có hiệu 2.2 Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích tình hình tài khả tốn tồn doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty cổ phần Thành Phát Đƣa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát Đối tƣợng nghiên cứu Tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu phạm vi Công ty cổ phần Thành Phát Về thời gian: Số liệu tình hình kết kinh doanh công ty thu thập năm (2017 – 2019) Phƣơng pháp nghiên cứu - Phƣơng pháp thu thập số liệu: + Phƣơng pháp kế thừa có chọn lọc tài liệu liên quan gồm giáo trình khóa luận tốt nghiệp + Phƣơng pháp tiến hành điều tra, thu thập số liệu, tài liệu có sẵn có thơng qua sổ sách Cơng ty + Phƣơng pháp vấn, quan sát để thu thập thơng tin - Phƣơng pháp phân tích, xử lý số liệu: + Xử lý Excel - Phƣơng pháp phân tích số liệu: + Phƣơng pháp thống kê, mơ tả: Sử dụng để mơ tả đặc tính số liêu thu thập đƣợc từ nghiên cứu thực nghiệm qua cách thức khác + Phƣơng pháp phân tích tài chính: dùng để phản ánh lực sử dụng đồng vốn doanh nghiệp để sinh lợi nhƣ nào, cho biết Công ty sử dụng tài sản để kiếm lời hiệu nhƣ số nhƣ ROE, ROA vv từ giúp hiểu đƣợc đối tƣợng nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp Đặc điểm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Thành Phát Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát Đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Thành Phát Kết cấu khóa luận Chƣơng 1: Nghiên cứu sở lý luận tài khả toán doanh nghiệp Chƣơng 2: Đặc điểm Công ty cổ phần Thành Phát Chƣơng 3: Thực trạng số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Thành Phát Nhƣ vậy, qua phân tích ta rút kết luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty năm qua nhƣ sau: Quy mô kinh doanh đƣợc mở rộng năm Công ty đầu tƣ vào mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nhìn chung tiêu hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh giảm cho thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm qua bị giảm cho thấy công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh chƣa tốt 44 Bảng 3.9: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2017 - 2019 ĐVT: Đồng Năm 2018 CHỈ TI U ĐVT Năm 2017 175.612.970.568 TĐPT LH (%) 133,12 2018/2017 2019/2018 Giá trị Giá trị -34.143.268.689 43.696.329.844 102,84 TĐPTBQ (%) Đ 166.059.909.413 131.916.640.724 TĐPT LH (%) 79,44 Đ 37.127.832.994 72.721.466.005 195,87 96.027.674.147 132,05 35.593.633.011 23.306.208.142 160,82 Đ 4.355.954.373 14.385.073.213 330,24 29.395.769.207 204,35 10.029.118.840 15.010.695.994 259,78 Đ 14.385.073.213 29.395.769.207 204,35 29.403.761.978 100,03 15.010.695.994 7.992.771 142,97 Đ 9.370.513.793 21.890.421.210 233,61 29.399.765.593 134,30 12.519.907.417 7.509.344.383 177,13 Đ 23.295.072 8.556.795 36,73 6.394.169 74,73 -14.738.277 -2.162.626 52,39 40,56 100,81 -2 0,01 63,94 Giá trị Doanh thu 2.Vốn kinh doanh bình quân 3a.Vốn chủ sở hữu đầu kỳ 3b.Vốn chủ sở hữu cuối kỳ 3c.Vốn chủ sở hữu bình quân 4.Lợi nhuận sau thuế So sánh Năm 2019 Giá trị 5.Vòng quay tồn vốn = (1)/(2) vịng 6.Tỷ suất LNST từ HĐKD = (4)/(2) ROA % 0,06 0,01 18,75 0,01 56,59 -0,05 -0,01 32,58 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế từ HĐKD VCSH = (4)/(3c) (ROE) % 0,25 0,04 15,72 0,02 55,64 -0,21 -0,02 29,58 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 45 3.1.6 Phân tích khả tốn Công ty cổ phần Thành Phát 3.1.6.1 Khả tốn bình qn cơng ty Qua bảng 3.10: Hệ số toán tổng quát tăng nhẹ vào năm 2018, cụ thể từ mức 1,06 năm 2017 lên thành 1,07 năm 2018 nhƣng đạt tới giá trị 1,44 vào năm 2019, thấy hệ số Công ty lớn Xét cách tổng qt Cơng ty có khả tốn Cụ thể nghĩa vào năm 2017 đồng vay nợ có 1,06 đồng tài sản đảm bảo, năm 2018 đồng vay nợ có 1,07 đồng tài sản đảm bảo, năm 2019 đồng vay nợ có 1,44 đồng tài sản đảm bảo Hệ số tăng nói lên giúp Cơng ty đảm bảo tốn đƣợc khoản nợ Hệ số toán tức thời phản ánh khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn công ty Nếu khả quan, > 0,5 tình hình tốn tƣơng đối < 0,5 việc tốn Cơng ty gặp khó khăn Hệ số Công ty thấp năm 2017 với hệ số 0,1 chứng tỏ Công ty năm chƣa đảm bảo đƣợc khoản nợ đến thời gian toán Điều cho thấy khoản tiền mặt Cơng ty chƣa đủ để tốn khoản nợ tức thời Hệ số toán nhanh cho biết khả tốn nhanh Cơng ty khoản nợ ngắn hạn Mặc dù khả tốn nợ tức thời cơng ty giảm nhƣng cơng ty có khả xoay sở chi trả nhanh Hệ số tốn nhanh Cơng ty có xu hƣớng tăng năm gần với TĐPTBQ 118,5% Cụ thể năm 2017 hệ số 5,31 sang năm 2018 tăng lên 6,54 đến năm 2019 đạt 7,45 Ta thấy hệ số tăng chứng tỏ khả toán nhanh Công ty tốt, đáp ứng tốt đƣợc nhu cầu toán khoản nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán thời cho biết đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp giữ doanh nghiệp có đồng tài sản ngắn hạn để toán Hệ số lớn nghĩa doanh nghiệp đủ tài sản tốn khoản nợ ngắn hạn 46 Bảng 3.10: Tình hình khả tốn cơng ty năm 2017-2019 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu TT Năm 2017 Năm 2018 2018/2017 2019/2018 TĐPT BQ Giá trị Giá trị (%) Năm 2019 Tổng tài sản bình quân 37.007.168.454 74.255.018.361 98.571.306.214 37.247.849.907 24.316.287.853 163,2 Tổng nợ phải trả 35.029.790.762 69.699.403.540 68.643.677.702 34.669.612.778 -1.055.725.838 140,0 Tổng nợ ngắn hạn 7.258.371.462 8.379.403.540 9.324.857.702 1.121.032.078 945.454.162 113,3 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 736.820.972 442.017.253 1.241.707.810 -294.803.719 799.690.557 129,8 Đầu tƣ tài ngắn hạn Các khoản phải thu 37.773.824.959 54.381.974.363 68.267.144.692 16.608.149.404 13.885.170.329 134,4 Tài sản ngắn hạn 46.730.219.552 93.939.256.291 93.431.730.121 47.209.036.739 -507.526.170 141,4 Chi phí lãi vay Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay a Hệ số TT tổng quát (1/2) 1,06 1,07 1,44 0,01 0,37 116,6 b Hệ số TT nhanh (4+5+6)/3 5,31 6,54 7,45 1,24 0,91 118,5 c Hệ số TT tức thời (4/3) 0,10 0,05 0,13 -0,05 0,08 114,5 d Hệ số toán thời (7/3) Hệ số khả toán lãi vay (9/8) 6,44 11,21 10,02 4,77 -1,19 124,8 e (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 47 Bảng 3.10 cho thấy hệ số tăng vào năm Hệ số > 1, nhƣ năm 2019 7,54 Chứng tỏ với đồng nợ phải trả Công ty có 7,54 đồng dự trữ Điều cho ta thấy Cơng ty đủ khả tốn thời khoản nợ ngắn hạn Qua phân tích hệ số tốn ta thấy tình hình tốn Cơng ty năm qua gặp số khó khăn với hệ số toán tức thời bị giảm mạnh vào năm 2018 tăng mạnh trở lại vào năm 2019 nhƣng