Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH xây dựng và thương mại minh hải, xuân mai, chương mỹ, hà nội(khóa luận kinh tế và quản trị kinh doanh)

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HẢI, XUÂN MAI, CHƯƠNG MỸ, HÀ NỘI NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ : Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Sinh viên thực : Lèo Văn Thành Mã sinh viên : 1654010665 Lớp : K61 - QTKD Khóa học : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin cảm ơn thầy cô trƣờng Đại học Lâm Nghiệp truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm học qua Em xin chân thành cảm ơn giáo viên Nguyễn Thị Thanh Huyền tận tình hƣớng dẫn em hoàn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến cô, chú, anh, chị Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải tạo điều kiện cho em đƣợc tiếp xúc thực tế, đƣợc học hỏi nhiều điều nhƣ tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập Cuối xin cảm ơn gia đình bạn bè nhiệt tình ủng hộ suốt trình học tập nhƣ suốt qua trình thực luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 27 tháng 04 năm 2020 Sinh Viên Lèo Văn Thành i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề liên quan đến tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Thông tin sử dụng phân tích tài daonh nghiệp 1.2.3 Quy trình bƣớc phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu báo cáo kết kinh doanh 10 1.3.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 11 1.3.3 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài 11 1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 12 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 13 1.4 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 15 Chƣơng ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI MINH HẢI, HÀ NỘI 18 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 18 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 19 2.2.1 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 19 2.2.2 Chức nhiệm vụ phận 19 ii 2.3 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 21 2.4 Đặc điểm lao động công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 24 2.5 Kết hoạt đống sản xuất công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội qua năm 2017 – 2019 26 2.6 Đánh giá thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng hoạt động cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội thời gian tới 29 2.6.1 Thuận lợi 29 2.6.2 Khó khăn 29 2.6.3 Phƣơng hƣớng hoạt động công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội thời gian tới 29 Chƣơng THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI MINH HẢI, HÀ NỘI 30 3.1 Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 30 3.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản – Nguồn vốn 30 3.1.2 Phân tích khả độc lập tự chủ tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 37 3.1.2 Phân tích khả độc lập tự chủ tài cơng ty 39 3.1.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 39 3.1.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 43 3.1.4.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 43 3.1.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 46 3.2 Phân tích khả tốn công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội giai đoạn 2017 – 2019 53 3.2.1 Phân tích nhu cầu khả toán 53 3.2.2 Phân tích hệ số toán 55 3.2.3 Phân tích hệ số chiếm dụng vốn 58 3.3 Một số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 60 iii 3.3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 60 3.3.1.1 Ƣu điểm 60 3.3.1.2 Hạn chế nguyên nhân 61 3.3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 61 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Cơ sở vật chất kỹ thuật cơng ty tính đến 31/12/2019 23 Bảng 2.2 Tình hình lao động cơng ty 25 Bảng 2.3 Kết hoạt động sản xuất công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội qua năm 2017 – 2019 28 Bảng 3.1 Tình hình tài sản cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà nội giai đoạn 2017 – 2019 33 Bảng 3.2 Tình hình nguồn vốn công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội giai đoạn 2017 - 2019 36 Bảng 3.3 Khả độc lập tự chủ tài 38 Bảng 3.4 Tình hình tài trợ VLĐTX 40 Bảng 3.5 Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên 42 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn cố định 45 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 48 Bảng 3.8 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 50 Bảng 3.9 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 52 Bảng 3.10 Nhu cầu khả toán 54 Bảng 3.11 Hệ số khả toán 57 Bảng 3.12 Hệ số chiếm dụng vốn 59 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 19 vii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, kinh tế thị trƣờng ngày đổi liên tục với cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khơng khó khăn đầy thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lƣợc phù hợp Việc thƣờng xun tiến hành phân tích tình hình tài khả giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài khả toán tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng trƣởng tình hình tài nhƣ khả tốn cơng ty để thu hút nguồn đầu tƣ, nhƣ cải thiện tình hình tài cơng ty Phân tích tình hình tài khả tốn công cụ cung cấp thông tin cho nhà quản trị, nhà đầu tƣ, nhà cho vay,… đối tƣợng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tƣ họ Chính vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thƣờng xun khơng thể thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lƣợc lâu dài Chính tầm quan trọng em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Trên sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài khả tốn cơng ty, đƣa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa đƣợc sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đánh giá đƣợc thực trạng tài khả tốn cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải - Chỉ nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài cơng ty NHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải - Đề xuất đƣợc số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải Phạm vi nghiên cứu: - Về nội dung: Nghiên cứu tình hình tài khả thành toán - Về thời gian: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài chish công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải giai đoạn từ năm 2017 – 2019 - Về không gian: Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải - Phân tích thực trạng tình hình tài khả thành tốn công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài khả tốn công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải 3.2 Phân tích khả tốn công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội giai đoạn 2017 – 2019 3.2.1 Phân tích nhu cầu khả toán Hệ số khả tốn cơng ty năm gần nhỏ 1, chứng tỏ công ty khả toán, cụ thể: Năm 2018 khả toán 0,36 lần, giảm 0,08 lần tƣơng đƣơng giảm 18,24% so với năm 2017 Năm 2019 hệ số khả toán 0,78 lần, tăng 0,42 lần tƣơng đƣơng tăng 117,41% so với năm 2018 53 Bảng 3.10 Nhu cầu khả toán 2018/2017 TT Chỉ tiêu I Khả toán Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 2017 2018 2019 Giá trị 2019/2018 ƟLH (%) Giá trị ƟLH (%) ƟTĐPT BQ% 7.969.388.648 5.731.649.002 19.289.326.850 (2.237.739.646 71,92 13.557.677.848 336,54 155,58 531.888.026 450.286.577 8.661.393.763 (81.601.449) 84,66 8.211.107.186 1923,53 403,54 200,57 139,59 Các khoản phải thu 5.436.567.940 5.281.362.425 10.592.843.087 (155.205.515) 97,15 5.311.480.662 Hàng tồn kho 2.000.932.682 35.090.000 (2.000.932.682) - 35.090.000 II Nhu cầu toán 18.131.992.219 15.950.513.060 24.690.963.465 (2.181.479.159) 87,97 8.740.450.405 154,80 116,70 Phải trả ngƣời bán 622.828.134 2.809.033.050 16.389.891.124 2.186.204.916 451,01 13.580.858.074 583,47 512,98 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 3.508.091.744 4.840.407.669 - 1.332.315.925 137,98 (4.840.407.669) - - 2.072.341 2.072.341 2.072.341 - - - - - 13.999.000.000 8.299.000.000 8.299.000.000 (5.700.000.000) 59,28 - - - 0,44 0,36 0,78 (0,08) 81,76 0.42 217,41 133,24 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Vay nợ thuê tài 10 KN/NC = (1/5) - (Nguồn: Phịng kế tốn) 54 3.2.2 Phân tích hệ số tốn Phân tích khả tốn cơng ty cho thấy biến động khoản mục ảnh hƣởng đến khả chi trả khoản lãi nợ công ty * Hệ số khả toán tổng quát: Qua kết phân tích bảng 3.12 cho ta thấy khả tốn tổng qt cơng ty giai đoạn 2017-2019 Năm 2018 hệ số khả toán tổng quát 0,63 lần giảm 0,02 tƣơng đƣơng giảm 3,14% lần so với 2017, đến năm 2019 hệ số tăng lên 0,93 lần tƣơng ứng tăng 0,30 lần tăng 48,39% so với năm 2018 Nhìn chung hệ số khả toán tổng quát giai đoạn từ năm 2017 - 2019 nhỏ Nhƣ khả tốn tổng qt cơng ty chƣa đƣợc đảm bảo an tồn, dễ gặp phải khó khăn định cho việc toán cho khoản nợ đến đáo hạn Nhƣng sang năm 2019 khả toán công ty đƣợc cải thiện, nâng cao khả tốn cơng ty năm tới tƣơng lai * Hệ số khả toán thời: Tỷ lệ toán hành thƣớc đo khả toán doanh nghiệp đƣợc sử dụng rộng rãi Tỷ lệ toán thời công ty đƣợc thể qua bảng số liệu sau: Bảng 3.12 cho biết đồng nợ ngắn hạn công ty đƣợc đảm bảo bằng nhiêu nhiêu đồng TSLĐ, nhìn chung khả tốn thời cơng ty đanng có xu hƣơng tăng qua năm Năm 2018 khả toán thời 0,33 lần, đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo 0,33 đồng TSLĐ, tức tăng 0,03 lần tƣơng đƣơng tăng 10,43% so với năm 2017 Năm 2019 tiêu tăng 0,10 lần tƣơng đƣơng tăng 29,57% so với năm 2018 Chỉ tiêu có giá trị thấp từ thấy cơng ty khả toán khoản nợ ngắn hạn thời gian ngắn hạn * Hệ số khả toán nhanh: Khả toán nhanh phản ánh cách thực tế khả toán thời đới với khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp loại trừ yếu tố hàng tồn kho, hàng tồn kho khoản mục 55 khoản thời gian chi phí tiêu thụ Nhìn vào số liệu ta thấy khả tốn nhanh cơng ty có xu hƣớng tăng từ 0,60 lần năm 2017 tăng lên 0,86 lần vào năm 2019 Chỉ tiêu năm 2018 0.66 lần, đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo 0,66 đồng tài sản ngắn hạn mà khơng cần bán hàng hóa kho tăng 0,06 lần tƣơng đƣơng tăng 10,43% so với năm 2017 Năm 2019 khả toán nhanh 0,86 lần, tăng 0,20 lần so tƣơng đƣơng tăng 29,57% so với năm 2018 tức đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo 0,86 đồng tài sản ngắn hạn Tổng quan hệ số khả toán nhanh cơng ty nhỏ 1, điều có nghĩa TSNH sử dụng cơng ty khơng đủ đảm bảo tốn khoản nợ ngắn hạn chủ nợ đòi tiền lúc Nhƣng tổng quan nhóm ngành tiêu tốn nhanh cơng ty đƣợc coi cao * Hệ số khả toán tức thời: Chỉ tiêu phản ánh lƣợng tiền mặt cơng ty có đáp ứng nhu cầu tốn tức thời hay khơng Sử dụng số liệu bảng cân đối kế toán, khả toán nhanh tiền mặt công ty đƣợc thể qua bảng sau: Qua bảng 3.12 ta thấy hệ số khả tốn tức thời cơng ty nằm mức thấp Năm 2017 năm 2018 hệ số khả toán tức thời nằm mức 0,03 lần tức đồng nợ phải trả ngắn hạn có 0,03 đồng tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Sang năm 2019 hệ số có tăng lên 0,35 lần tức tăng 0,32 lần tƣơng ứng tăng 1142,61% so với năm 2018 Nguyên nhân làm cho hệ số khả tức thời năm gần nhỏ khỏan tiền khoản tƣơng đƣơng tiền thấp với tổng nợ ngắn hạn công ty, điều làm cho cơng ty gặp nhiều khó khăn việc tốn khoản nợ ngắn hạn thời điểm định chu kỳ kinh doanh 56 Bảng 3.11 Hệ số khả toán 2018/2017 TT Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Giá trị 2019/2018 ƟLH (%) ƟLH Giá trị (%) ƟTĐPT BQ% Tổng TS 11.795.406.224 10.050.733.782 23.086.768.426 (1.744.672.442) 85,21 13.036.034.644 129,7 139,90 TSLĐ DTNH 5.436.567.940 5.281.362.425 10.592.843.087 (155.205.515) 97,15 5.311.480.662 200,57 139,53 Tài sản ngắn hạn 12.874.068.562 10.562.724.850 21.220.776.174 (2.311.343.712) 84,66 10.658.051.324 336,54 168,79 Hàng tồn kho 2.000.932.682 - 35.090.000 (2.000.932.682) - 35.090.000 - - 531.888.026 450.286.577 8.661.393.763 (81.601.449) 84,66 8.211.107.186 1923,53 403,54 18.131.992.219 15.950.513.060 24.690.963.465 (2.181.479.159) 87,97 8.740.450.405 154,80 116,70 0,65 0,63 0,94 - - - - 0,3 0,33 0,43 - - - - - 0,6 0,66 0,86 - - - - - 0,03 0,03 0,35 - - - - 10 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tổng NPT (NNH) Hệ số khả toán TQ = (1/6) Hệ số khả toán thời = (2/6) Hệ số khả toán nhanh = [(3-4)/6] Hệ số khả tán tức thời = (5/6) - - (Nguồn: Phịng kế tốn) 57 3.2.3 Phân tích hệ số chiếm dụng vốn Hệ số chiếm dụng vốn đƣợc thể quan mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả thể cách cụ thể tình hình tài sản Cơng ty Số liệu khoản phải thu khoản phải trả thể cách cụ thể dƣới bảng 3.13: Theo bảng số liệu ta thấy phần vốn công ty chiếm dụng nhà cung cấp chủ nợ phần vốn công ty bị chiếm dụng công ty đối tác nhƣ sau: * Vốn công ty bị chiếm dụng: Năm 2018 phần vốn công ty bị chiếm dụng giảm 2,85% tƣơng đƣơng giảm 155.205.515 đồng Nguyên nhân giảm khoản mục giảm khoản phải thu khách hàng Sang năm 2019 phần vốn bị chiếm dụng công ty tăng cao cụ thể tăng 100,57% tƣơng ứng tăng 5.311.480.662 đồng so với năm 2018 Nguyên nhân tăng công ty ứng trƣớc cho nhà cung cấp phần giá trị nguyên vật liệu xây dựng, thiết bị để tạo niềm tin cho họ trình hợp tác với cơng ty, đồng thời cơng tác quản lý chƣa tốt nên số đối tác nợ thời hạn tăng lên * Vốn công ty chiếm dụng: Qua bảng ta thấy số vốn công ty chiếm dụng đƣợc thể khoản mục nợ phải trả Đó nợ công ty chủ nợ, khoản mà có tỷ trọng cao đồng nghĩa với việc cơng ty khả tốn ngắn hạn nên cần lƣu ý để xem xét cân nhắc Năm 2018 phần vốn công ty chiếm dụng giảm 12,03% tƣơng đƣơng 2.181.479.150 đồng so với năm 2017 Nguyên nhân cơng ty tốn số nợ cho nhà cung cấp nguyên vật liệu toán khoản vay nợ thuê tài Năm 2019 phần vốn tăng 54,80% tƣơng đƣơng tăng 8.740.450.400 đồng so với năm 2018 58 Bảng 3.12 Hệ số chiếm dụng vốn 2018/2017 TT Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2019/2018 Giá trị ƟLH (%) Giá trị ƟTĐPT ƟLH (%) BQ% I Các khoản phải thu 5.436.567.940 5.281.362.425 10.592.843.087 (155.205.515) 97,15 5.311.480.662 200,57 139,59 Phải thu khách hàng 2.229.966.075 2.074.760.560 7.386.241.222 (155.205.515) 93,04 5.311.480.662 356,00 181,99 Trả trƣớc cho ngƣời bán 106.601.865 106.601.865 106.601.865 - - - - - Phải thu khác II Nợ phải trả 3.100.000.000 18.131.992.219 3.100.000.000 15.950.513.060 3.100.000.000 24.690.963.465 (2.181.479.159) 87,93 8.740.450.405 154,80 116,70 Phải trả ngƣời bán 622.828.134 2.809.033.050 16.389.891.124 2.186.204.916 451,01 13.580.858.074 583,47 512,98 3.508.091.744 4.840.407.669 - 1.332.315.925 137,98 - - - 2.072.341 2.072.341 2.072.341 - - - - - 13.999.000.000 8.299.000.000 8.299.000.000 (5.700.000.000) (40,72) - - - (12.695.424.279) (10.669.150.635) (14.098.120.369) (2.026.273.635) 115,96 (3.428.969.734) 132,14 123,79 29,98 33,11 42,90 7,11 123,73 60.77 283,53 187,30 10 12 Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp NN Vay nợ thuê tài Chênh lệch (I-II) Đơnvị: Đồng Hệ số (I/II) Đơn vị: % (Nguồn: Phịng kế tốn) 59 3.3 Một số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 3.3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội 3.3.1.1 Ƣu điểm Cơ cấu tổ chức quản lý công ty tƣơng đối gọn nhẹ hoạt dộng hiệu quả, điều thể cấu phịng ban chức cơng ty, phịng ban hoạt động độc lập nhƣng có mối quan hệ phối hợp chặt chẽ với Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ hàng năm cơng ty có xu hƣớng tăng mạnh, tín hiệu tốt cho cơng ty chun mảng xây dựng bán lẻ thời điểm Vì cơng ty cần giữ vững sách đẩy mạnh doanh thu từ hoạt động để nâng cao vị trí cơng ty Khả tốn cơng ty ngày đƣợc cải tiện qua năm, hệ số khả toán trung bình cơng ty nhỏ Hiệu suất sử dụng vốn cố định nhƣ quản lý hàng tồn kho công ty tƣơng đối tốt qua năm Tỷ số nợ công ty mức cao, chứng tỏ công ty tận dụng đƣợc nhiều khoản vốn chiếm dụng Các khoản giảm trừ doanh thu cơng ty khơng có Điều chứng tỏ thiết bị bán lẻ nhƣ công tác thi công công ty tốt, đảm bảo yêu cầu chủ đầu tƣ Lợi nhuận công ty qua năm có xu hƣớng tăng năm 2017 370.583.455 đồng năm 2018 436.806.717 đồng, chứng tỏ cơng ty kinh doanh ngày có hiệu quả, đặc biệt năm 2019 lợi nhuận sau thuế công ty 4.295.584.239 đồng tăng cao so với năm qua Nhìn chung tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội ta thấy ty đạt đƣợc số kết đáng mong đợi sau thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh 60 3.3.1.2 Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết mà công ty đạt đƣợc khơng thể khơng nói đến mặt hạn chế mà công ty cần xem xét lại Tỷ số nợ cơng ty cao cơng ty tận dụng đƣợc nhiều khoản vốn chiếm dụng, nhƣng điều dẫn đến ảnh hƣởng không tốt đến tài cơng ty Tỷ trọng cấu tài sản chƣa hợp lý đặc biệt tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao, 97% so với tài sản cố định Công ty nên đầu tƣ thêm trang thiết bị nhằm thu hút khách hàng nhƣ tăng suất sản xuất kinh doanh Cơ cấu nguồn vốn công ty chƣa hợp lý, tỷ trọng nợ năm công ty chiếm tỷ trọng cao, vốn chủ sở hữu nhỏ khiến cho cơng ty khó tiêp xúc với khoản vay có nhu cầu đầu tƣ Gây rủi ro cao cho công ty đặc biệt có biến động từ bên nhƣ khoản nợ tới thời điểm chủ nợ, hay chủ nợ có nhu cầu thu hồi vốn, đẩy cơng ty vào việc khả toán Khả toán tức thời công ty thấp, nguyên nhân khoản nợ công ty chiếm tỷ trọng cao nên thời gian tới công ty cần hạn chế khoản nợ 3.3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội Dƣới số giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty thời gian tới: Có chiến lƣợc phát triển cụ thể, rõ ràng cho đợt (VD: Chiến lƣợc dài hạn phát triển năm, 10 năm) Công ty vận dụng hết khả điểm mạnh để khai tác hội Nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ bán hàng, tƣ vấn dịch vụ 61 Bố trí, xếp lại lao động, đào tạo tay nghề cho công nhân, xây dựng định mức nguyên vật liệu, thời gian thi công cho cơng trình, hạn chế tiêu hao khơng hợp lý VD: Sử dụng nguyên vật liệu, điện nƣớc, nhiên liệu cho máy móc thiết bị cách tối ƣu Từ giảm đƣợc chi phí sản xuất, hạ giá thành cơng trình, mở rộng thị trƣờng thu hút nhiều khách hàng yêu cầu cung cấp dịch vụ nâng cao doanh thu Tăng doanh thu kiểm soát chi phí * Tăng doanh thu: Nâng cao hiệu đấu thầu, đƣa giá thầu hợp lý dựa vào tình hình thị trƣờng chi phí bỏ mà có lời Tăng sản lƣợng tăng giá bán, đồng thời kết hợp tăng sản lƣợng giá bán Tuy nhiên tăng giá bán vấn đề khó khăn thị trƣờng xuất nhiều đối thủ cạnh tranh Giới thiệu sản phẩm công ty đến với nhiều khách hàng cách tăng cƣờng tiếp thị, tăng cƣờng quảng cáo sản phảm dịch vụ công ty Nghiên cứu thị hiếu ngƣời tiêu dung sản phẩm loại để mở rộng sản xuất đáp ứng nhu cầu khách hàng, nâng cao lực cạnh tranh * Kiểm soát chi phí: Lập kế hoạch chi phí, xây dựng ý thức thƣờng xun tiết kiệm chi phí cơng ty Tăng hiệu sử dụng vốn, sử dụng hợp lý khoản khoản chi phí đồng thời tránh lãng phí q trình sử dụng Xây dựng định mức kinh tế, kỹ thuật tiêu hao nguyên vật liệu tiên tiến, khoa học đồng thời kiểm tra chặt chẽ giá thành, đơn giá loại 62 Đối với chi phí giao dịch, tiếp khách… cần kiểm tra chặt chẽ có định mƣc hợp lý, phù hợp với quy mô hoạt động hiệu kinh doanh Kiểm soát chặt chẽ việc mua hàng, tiết kiệm chi phí cho viêc mua hàng, khơng mua lẻ với số lƣợng nhỏ để giúp cơng ty giảm chi phí vận chuyển nhƣ chi phí mua hàng, cần lên kế hoạch mua hàng cụ thể rõ rang theo yêu cầu đơn đạt hàng hợp đồng có phê duyệt cấp Công ty nên tạo nhiều mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung cấp để mua đƣợc nguồn nguyên liệu với giá tốt thời gian toán dài Nâng cao tay nghề công nhân lớp học ngắn hạn, phân công ngƣời việc, phân phối cấu lao động hợp lý, tránh tình trạng nhân viên dƣ thừa để giảm chi phí tiền lƣơng, nhƣng cần đảm bảo đủ số lƣợng nhân viên để đạt đƣợc hiệu cao u cầu giám sát cơng trình, báo cáo tình hình sử dụng ngun vật liệu theo cơng trình Với khách hàng mua lẻ với khối lƣợng nhỏ cơng ty nên thực sách thu tiền mặt, không để nợ áp dụng mức chiết khấu giá thấp với khách hàng nhỏ nhƣng mua hàng thƣờng xuyên Đối với khách hàng lớn trƣớc ký kết hợp đồng thi công bán hàng công ty cần tiến hành phân loại khách hàng, tìm hiểu tình hình tài khả toán họ Hợp đồng phải quy định rõ rang thời gian, phƣơng thức toán Năng cao trình độ chất lƣợng quản lý Cần có sách thƣởng phạt rõ ràng nhằm khuyến khích tinh thần làm việc cơng nhân viên Tăng cƣờng ứng dụng kĩ thuật máy móc đại nâng cao kĩ thuật thi cơng nhằm làm giảm chi phí nhân cơng trực tiếp, hồn thành cơng trình tiến độ 63 Giữ uy tín với khách hàng giản pháp lên hàng đầu công ty nhƣ: Giao hàng loại, thời gian, số lƣợng Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Mua hàng hóa hàng hóa đƣờng nhƣ hàng hóa nằm kho Trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho Cuối kỳ công ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tƣ hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Quản lý làm giảm tỷ lệ nợ tổng nguồn vốn cách hiệu Hệ số nợ công ty lớn gây ảnh hƣởng đến uy tín cơng ty Sử dụng nguồn nợ vay cao khiến cho công ty cần bỏ lƣợng vốn nhỏ khiến cho công ty sử dụng lƣợng tài sản lớn Nhƣng hệ số nợ q cao khiến cho cơng ty khó vay đƣợc khoản nợ cần có thêm vốn để đầu tƣ Nguồn vốn chủ sở hữu công ty thấp so với lƣợng vốn mà cơng ty cần cơng ty áp dụng số sách huy động vốn sau: - Tăng cƣờng huy động vốn dài hạn để tài trợ vững cho tài sản cố định đồng thời giảm nguồn vốn ngắn hạn từ bên - Bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu - Đƣa sách thu hút nguồn vốn đầu tƣ, liên doanh góp vốn vào cơng ty để tăng thêm nguồn vốn tự có Quản trị khoản phải thu Khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tổng tài sản Vì cơng ty cần giám sát hiệu khoản phải thu nhằm đảm bảo cơng ty viết hóa dơn thu tiền khách hàng xác cơng ty nhận đƣợc khản tốn ngắn hạn 64 Có sách phân loại đối tƣợng khách hàng khác để có sách tín dụng mềm dẻo, linh hoạt tránh tình trạng khắt khe so với đối thủ, trọng khách hàng toán sớm lặn Đối với khách hàng lớn trƣớc ký kết hợp đồng thi công bán hàng công ty cần tiến hành phân loại khách hàng, tìm hiểu tình hình tài khả toán họ Hợp đồng phải quy định rõ rang thời gian, phƣơng thức toán Cần có biện pháp thu hồi khoản phải thu thời gian quy định, tránh thời gian bị khách hàng chiếm dụng vốn lâu nhƣng phải đảm bảo mối quan hệ tốt với khách hàng Có sách quản lý tiền mặt phù hợp Công ty cần nghiên cứu để có phƣơng thức tốn, dự trữ để đảm bảo toán tất khoản nợ đến thời hạn trả Đa dạng hóa cơng cụ đầu tƣ ngắn hạn nhƣ mua chứng khoán ngắn hạn để tận dụng nguồn tiền nhàn dỗi công ty Công ty cần vào dự báo tiền mặt tình hình thực tiễn để xác đinh tỷ lệ phân bổ cách hợp lý Công ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi tiền mặt cách đem lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ trả nợ Bên cạnh áp dụng sách chiết khấu khoản tốn trƣớc hay hạn nợ cầng đƣợc tốn tốt tiền đƣa vào trình sản xuất kinh doanh cầng nhanh 65 KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội, đƣợc tiếp cận thực tế báo cáo tài cơng ty Từ đó, tơi hiểu thêm nhiều chun nghành mình, hiểu kiến thức học có thêm số kinh nghiệm để vận dụng thêm vào thực tiễn Q trình thực tập cơng ty giúp tơi thấy đƣợc vai trị tài công ty Từ đánh giá trên, thấy tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội tƣơng đối gặp nhiều khó khăn khâu tốn khoản phải trả công ty, công ty chủ yếu vay ngắn hạn từ cá nhân, tập thể nhiều khoản chƣa tốn kịp thời làm cho cơng ty phải chịu lãi suất cao cho khoản nợ ngắn hạn Đặc biệt công ty cần đầu tƣ mua sắm trang thiết bị phục phụ cho trình sản xuất kinh doanh Kết thực đƣợc phân tích đề tài công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội: Hệ thống hóa sở lý luận tài chính, đánh giá đƣợc thực trạng kết sản xuất kinh doanh công ty, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài khả tốn cơng ty 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Thị Minh Nguyệt, Nguễn Thị Thanh Huyền (2015), Bài giảng quản trị kinh doanh 2, NXB Nông Nghiệp, Hà Nội Lƣu Thị Hƣơng – Vũ Duy Hào (2009), Tài doanh nghiệp, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Trƣờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Phan Đức Dũng, Nguyễn Thị My (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, Hà Nội Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội, Báo cáo tài (2017, 2018, 2019) 67 ... luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải - Phân tích thực trạng tình hình tài khả thành tốn cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh. .. khả tốn 17 Chƣơng ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI MINH HẢI, HÀ NỘI 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Minh Hải, Hà Nội Tên công ty: Công. .. TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI MINH HẢI, HÀ NỘI 3.1 Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng