Khóa luận kinh tế và quản trị kinh doanh phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH phát triển và xây dựng thương mại an thịnh

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI AN THỊNH NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101 Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thùy Dung Sinh viên thực : Nguyễn Thị Hoài Mã sinh viên : 1654010198 Lớp : K61-QTKD Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i LỜI CẢM ƠN Đƣợc đồng ý nhà trƣờng Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Lâm Nghiệp em tiến hành thực đề tài : “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thương mại An Thịnh” làm khóa luận tốt nghiệp để hồn thành chƣơng trình đào tạo chuyên ngành Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam Sau thời gian đƣợc bảo tận tình Thầy Khoa Kinh tế quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Lâm nghiệp, tồn thể cán nhân viên Cơng ty em hồn thành tốt thời gian thực tập Cơng ty Để đạt đƣợc kết em xin chân thành cảm ơn Thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Lâm Nghiệp nói chung truyền đạt cho em kiến thức quý báu, học thực tiễn quan trọng suốt trình học tập rèn luyện trƣờng Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới cô Nguyễn Thùy Dung ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tận tình bảo, giúp đỡ em suốt q trình thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp Cảm ơn ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH phá triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh bảo tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình thực tập hồn thành đề tài tốt nghiệp Và cuối em xin cảm ơn gia đình bạn bè ngƣời giúp đỡ em trình học tập nhƣ thực đề tài tốt nghiệp Trong q trình thực khóa luận tốt nghiệp, thân có nhiều cố gắng, học hỏi sâu tìm hiểu nhƣng kiến thức kinh nghiệm nghiên cứu nhiều hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q báu thầy bạn Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày…tháng…năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hoài i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3.Vai trị chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2.Ý nghĩa, mục đích phân tài doanh nghiệp 1.2.3.Thơng tin sử dụng q trình phân tích tình hình tài 1.2.4.Trình tự phƣơng pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp 11 1.3.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 11 1.3.2.Đánh giá khả độc lập tự chủ tài 13 1.3.4.Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 15 1.3.5.Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 16 1.3.6 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 19 1.3.7 Phân tích số tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp 20 CHƢƠNG 2.ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI AN THỊNH 23 2.1 Khái quát công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 23 ii 2.1.2.Đặc điểm sản phẩm Công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 24 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 25 2.2 Đặc điểm nguồn lực công ty cổ phần truyền thông du lịch sắc Việt công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 26 2.2.1.Tình hình lao động Cơng ty 26 2.2.2.Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 28 2.3.Kết sản xuất kinh doanh cua công ty năm 2017 – 2019 29 2.4.Những thuận lợi khó khăn, phƣơng hƣớng sản xuất kinh doanh công ty năm tới 31 2.4.1.Thuận lợi 31 2.4.2.Khó khăn 32 CHƢƠNG 3.THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI AN THỊNH 33 3.1.Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 33 3.1.1.Phân tích cấu tài sản công ty 33 3.1.2.Phân tích cấu nguồn vốn cơng ty 36 3.1.3.Phân tích khả độc lập, tự chủ tài cơng ty 38 3.1.4.Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn công ty 39 3.1.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn cơng ty 41 3.1.6.Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty 42 3.2.Phân tích khả tốn công ty 44 3.2.1.Phân tích số tiêu khả tốn cơng ty 44 3.2.2 Phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty 47 3.3.Phân tích tình hình cơng nợ công ty 48 3.3.1.Phân tích khoản phải thu 48 3.3.2.Phân tích khoản phải trả 50 3.4.Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty 51 3.4.1.Thành công 51 3.4.2.Hạn chế nguyên nhân 52 iii 3.5.Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Công ty TNHH phá triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 53 3.5.1.Phƣơng hƣớng phát triển công ty giai đoạn tới 53 3.5.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Công ty TNHH phá triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 53 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TS SXKD TĐPTBQ XDCBDD TSLĐ TSCĐ VCSH VLĐ VCĐ VLĐTX NCVLĐTX lh Bq Ꝋbq Ꝋlh GTCL NG CCDV TSNH TSDH Tài sản Sản xuất kinh doanh Tốc độ phát triển bình quân Xây dựng dở dang Tài sản lƣu động Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Vốn lƣu động Vốn cố định Vốn lƣu động thƣờng xuyên Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên Liên hồn Bình qn Tốc độ phát triển bình qn Tốc độ phát triển liên hồn Giá trị cịn lại Nguyên giá Cung cấp dịch vụ Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2: Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty (ngày 31/12/2019) 29 Bảng 3.1: Phân tích cấu tài sản cùa công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 34 Bảng 3.3: Tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty 38 Bảng 3.4: Tình hình thừa, thiếu vốn công ty 40 Bảng 3.5: Vốn lƣu động thƣờng xuyên nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 41 Bảng 3.7: Phân tích tình hình hiệu sử dụng VLĐ công ty năm 2017-2019 43 Bảng 3.7: Các tiêu thể khả tốn cơng ty 45 Bảng 3.8 Nhu cầu khả tốn cơng ty 47 Bảng 3.8: Bảng phân tích khoản phải thu cơng ty 49 Bảng 3.9: Bảng phân tích khoản phải trả công ty 50 BẢNG 3.10: Bảng mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả công ty 51 vi ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị hạch toán độc lập, tiến hành sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Nghiên cứu hoạt động tài khả tốn doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu Vì thơng qua hoạt động phân tích tài khả toán doanh nghiệp cho phép ngƣời thu nhập, xử lý thơng tin, từ đánh giá hoạt động tài Đồng thời, cơng tác nghiên cứu tài khả tốn nhằm đƣa hệ thống thơng tin tồn diện phù hợp với trình độ, mục đích đối tƣợng cần quan tâm Phân tích tình hình tài khả toán, nâng cao hiệu SXKD đƣa giải pháp khác nhƣ đầu tƣ, cạnh tranh,… Đối với Công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng tƣ vấn có liên quan, có nhiều kinh nghiệm uy tín địa bàn khu vực lân cận Trong năm gần đây, công ty chịu tác động khủng hoảng kinh tế nên bất ổn kinh tế nói chung tài nói riêng Vì thơng qua việc phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty cho biết điểm mạnh nhƣ nhƣợc điểm tồn để có biện pháp khắc phục Bởi tất hoạt động kinh doanh ảnh hƣởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngƣợc lại tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh Việc phân tích tình hình tài khả tốn vơ quan trọng cần thiết, từ giúp cho công ty lựa chọn đƣợc phƣơng án tối ƣu để tránh rủi đầu tƣ phát triển tƣơng lai Nhận thức rõ đƣợc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài khả toán phát triển doanh nghiệp em chọn thực đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH phá triển xây dựng thương mại An Thịnh” làm khóa luận tốt nghiệp 2.Mục tiêu nghiên cứu 2.1.Mục tiêu tổng quát Thông qua đánh giá tình hình tài khả tốn Công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh để nâng cao hiệu sử dụng tài khả tốn Cơng ty 2.2.Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 3.2.Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Nghiên cứu kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài - Về khơng gian: Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh Địa chỉ: xóm 6, thơn 2, Xã Phƣợng Cách, Huyện Quốc Oai, TP Hà Nội - Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu đề tài đƣợc lấy năm từ năm 2017-2019 4.Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả ăng toán doanh nghiệp - Đặc điểm chung Công ty TNHH phá triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh - Thực trạng tài khả tốn Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh 5.Phương pháp nghiên cứu 5.1.Phương pháp thu thập số liệu Thu thập thông tin thơng qua ghi chép từ báo cáo tài vấn rực tiếp cán phòng ban Công ty, hệ thống sở liệu Kế thừa số liệu báo cáo tài chính, số liệu từ sách báo, nghiên cứu có sẵn 5.2.Phương pháp phân tích xử lý số liệu Phƣơng pháp thống kê mô tả: Đƣợc sử dụng để mô tả thực trạng nguồn vốn, tài sản Công ty Các tiêu phƣơng pháp đƣợc sử dụng phân tích bao gồm: Số bình quân, tỷ trọng, Phƣơng pháp thống kê so sánh: Đƣợc sử dụng để so sánh tiêu liên quan đến tình hình khả tốn Cơng ty Các tiêu đƣợc sử dụng phân tích bao gồm: Tốc độ phát triển liên hồn, TĐPTBQ 6.Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chƣơng 2: Đặc điểm Công ty Công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh Chƣơng 3: Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh Quản lý sử dụng VLĐ có hiệu hay khơng mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Nó phản ánhkhi bỏ đồng VLĐ thu đƣợc đồng lợi nhuận Số vòng quay VLĐ: Năm 2017 đồng VLĐ cơng ty thu đƣợc 0,80 đồng doanh thu thuần, năm 2018 đồng VLĐ cơng ty thu đƣợc 0,72 đồng doanh thu thuần, năm 2019 đồng VLĐ cơng ty thu đƣợc 0,80 đồng doanh thu Hiệu sử dụng VLĐ năm 2018 không tốt Công ty cần rút ngắn vòng quay lƣu động để tiết kiệm vốn Kỳ ln chuyển cơng ty có nhiều biến động năm 2017 450 ngày, 2018 500 ngày năm 2019 450 ngày, dấu hiệu không tốt lắm, công ty nên lƣu thời gian tốn với khách hàng trả tiền khơng hạn, cần áp dijng sách chiết khấu tốn để khách hàng toán sớm Hệ số đảm nhiệm VLĐ qua năm công ty tiêu phản ánh hàm lƣợng VLĐ sử dụng kỳ, để đƣợc đồng doanh thu cần phải bỏ đồng VLĐ Qua số liệu ta thấy tiêu giảm qua năm năm 2017 0,24, năm 2018 0,16 và 0,14 vào năm 2019, hệ số giảm dần cho thấy công ty hoạt động có hiệu năm Điều cho thấy hiệu sử dụng VLĐ công ty khác cao Tỷ suất sinh lời VLĐ: năm 2017 công ty bỏ đồng VLĐ thu 0,64 đồng lợi nhuận , năm 2018 bỏ đồng VLĐ thu 0,69 đồng lợi nhuận năm 2019 bỏ đồng VLĐ thu 0,77 đồng lợi nhuận Qua phân tích ta thấy hiệu sử dụng VLĐ công ty khơng cao có nhiều biến động Cơng ty cần đƣa biện pháp quản lý tốt để nâng cao hiệu quar kinh doanh 3.2.Phân tích khả tốn cơng ty 3.2.1.Phân tích số tiêu khả tốn cơng ty 44 Chất lƣợng cơng tác tài cơng ty đƣợc phản ánh thơng qua khả tốn Phân tích hệ số tốn khơng biết khả tốn thời gian tới cơng ty mà cịn cho biết khả tốn lâu dài tƣơng lai công ty Bảng 3.7: Các tiêu thể khả tốn cơng ty ĐVT: Triệu đồng TT CHỈ TIÊU Tổng nợ ngắn hạn Tổng nợ dài hạn Tổng nợ phải trả Tổng TSNH Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 11 12 13 14 Các khoản phải thu ngắn hạn Tổng tài sản Nguồn vốn CSH Hệ số TT tổng quát (7/3) Hệ số TT tức thời (5/1) Hệ số TT nhanh ((5+6)/1 Hệ số TT ngắn hạn (4/1) Hệ số TT dài hạn (2/8) NĂM 2017 NĂM 2018 NĂM 2019 TĐPT Q (%) Giá trị Giá trị Ꝋ h (%) Giá trị Ꝋ h (%) 8.250 9.656 117,04 8.013 82,98 98,55 2.833 - - - - - 11.083 9.656 87,12 8.013 82,98 85,03 22.614 26.115 115,48 28.609 109,55 112.48 4.687 5.157 110,03 4.158 80,63 94,19 10.270 11.171 108,77 13.677 122,43 115,40 24.324 26.826 110,29 29.121 108,56 109,42 13.241 17.170 129,67 21.108 122,94 126,26 2,19 2,78 126,58 3,63 130,81 128,68 0,57 0,53 94,01 0,52 97,16 95,57 1,81 1,69 186,94 2,23 244,70 213,88 2,74 2,70 98,67 3,57 132,01 114,13 0,21 - - - - - (nguồn: Phịng tài kế tốn) Qua bảng 3.7 ta thấy Hệ số toán tổng quát phản ánh khả tốn khoản nợ cơng ty Chỉ tiêu lớn tăng, chứng tỏ tổng giá trị tài sản cơng ty đáp ứng đƣợc khả tốn nợ cơng ty Hệ số tốn cơng ty tăng qua năm với TĐPTBQ đạt 128,68% Trong đó, hệ số toán nợ năm 2019 cao đạt 3,63 lần cho thấy mối quan hệ tổng tài sản có với tổng nợ phải trả năm 2019 khả 45 quan so với năm trƣớc, năm 2017 2,19 lần năm 2018 2,78 lần Nguyên nhân khoản phải trả ngắn hạn giảm qua năm Nhƣng công ty cần phải có sách hợp lý để giảm chi tiêu nợ ngắn hạn Hệ số toán ngắn hạn hệ số cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn cơng ty Nó cho biết đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp giữ doanh nghiệp có đồng tài sản lƣu động để toán Khả toán nợ ngắn hạn cơng ty có biến động tăng giảm qua nam với TĐPTBQ 114,13% cụ thể: Hệ số giảm từ 2,74 lần năm 2017 xuống 2,70 lần năm 2018 Đến năm 2019 hệ số lại tăng lên 3,57 lần Mặc dù biến động nhƣng năm hệ số lớn Vậy nên TSNH công ty sẵn sàng khả năng, nhƣu cầu trả nợ ngắn hạn Đây dấu hiệu tốt, công ty cần tiếp tục phát huy đƣa sách để phát triển Hệ số toán nhanh số đo lƣờng mức khoản cao hơn, ta thấy hệ số có biến động qua năm với TĐPTBQ 213,88%, năm 2018 giảm so với năm 2017 nhƣng đến năm 2019 hệ số lại tăng lên 2,23 lần nhìn chung hệ số năm cao nên khả tốn cơng ty phát triển đủ khả tốn vốn tiền khả chuyển đổi thời gian ngắn hạn thuận lợi, đáp ứng đƣợc kịp thời thời gian ngắn hạn công ty Hệ số toán nợ dài hạn cho biết khả toán nợ dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu công ty, tiêu cao khả tốn nợ dài hạn cơng ty Hệ số toán nợ tức thời tiêu phản ánh khả sử dụng khoản tiền tƣơng đƣơng tiền để trả nợ ngắn hạn công ty Hệ số năm có xu hƣớng giảm dần với TĐPTBQ 95,57% Hệ số nhỏ 1, chứng tỏ tình hình nợ cơng ty gặp khó khăn lƣợng tiền mặt chiếm tỷ trọng thấp so với tổng nợ ngắn hạn năm 2017 tiêu đạt 0,57 lần Tuy nhiên tỷ trọng khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao nên cơng ty cần có sách phù hợp để tăng lƣợng tiền mặt đảm bảo ổn định tài 46 Qua phân tích hệ số ta thấy khả toán công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh ổn định Việc hoạt động kinh doanh có biến đổi ngày, cơng ty cần áp dụng biện pháp tăng lƣợng tiền mặt để giúp cơng tytrong việc tốn khoản nợ, từ tạo đƣợc uy tín thị trƣờng thu hút đƣợc nhiều đối tác quan tâm lĩnh vực cơng ty 3.2.2 Phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty Đề đánh giá cách khách quan tình hình tài trƣớc mắt triển vọng thời gian tới công ty, ta phân tích nhu cầu khả tốn cơng ty qua bảng 3.8 Bảng 3.8 Nhu c u khả tốn cơng ty ĐVT: Triệu đồng NĂM 2017 TT NĂM 2018 Nhu c u toán Các khoản toán Phải trả ngƣời bán Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Ngƣời mua trả tiền trƣớc Phải trả ngắn hạn khác Các khoản phải toán II thời gian tới Vay nợ thuê tài ngắn hạn B tốn Khoản dùng toán I Tiền khoản TĐ tiền Các khoản dùng toán II thời gian tới Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSNH khác Hệ s TT ( /A) Hệ s TT nga ( I/AI) Hệ s TT thời gian t i ( II/ AII) TĐPT (%) 8.250 8.250 5.171 9.625 9.625 9.056 116,67 116,67 175,13 8.013 7.353 5.239 Ꝋh (%) 83,25 76,39 57,85 2.654 425 516 53 19,44 12,47 94 2.020 - 18,22 - 18,82 - - - - 660 - - 22.867 26.133 114,28 660 28.609 109,47 111,85 4.687 4.687 5.175 5.175 110,41 110,41 4.158 4.158 80,35 80,35 94,19 94,19 18.180 10.269 7.657 254 2,77 0,57 - 20.958 11.171 9.787 2,72 0,54 - 115,28 108,78 127,82 - 24.451 13.677 10.774 3,57 0,57 37,05 116,67 122,43 110,08 - 115,97 115,41 118,62 - Giá trị A I NĂM 2019 CHỈ TIÊU Giá trị Ꝋ h (%) Giá trị 98,55 94,41 100,66 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 47 Nhu cầu tốn khoản nợ cơng ty toán toán thời gian tới, khoản tốn cơng ty gồm phải trả cho ngƣời bán, thuế khoản phải nộp, phải trả ngắn hạn khác Khoản toán thời gian tới vay nợ thuê tài Qua bảng 3.8 ta thấy, nhu cầu toán cơng ty có biến động tăng giảm với TĐPTBQ 98,55% Trong năm 2018 tăng với tóc độ phát triển liên hoàn 116,67% so với năm 2017, nhƣng đến năm 2019 lại giảm với tốc độ phát triển liên hoàn 83,25% so với năm 2018 Khả tốn cơng ty năm tăng với TĐPTBQ đạt 111,85%, năm 2018 có tơc độ phat triển liên hoàn đạt 114,28% so với năm 2017 năm 2019 109,47% Chứng tỏ công ty đảm bảo đƣợc nhu cầu tốn Bên cạnh đó, khoản cần tốn thời gian tới cơng ty vhur yếu khoản phải thu hàng tồn kho Các khoản phải thu có xu hƣớng tăng qua năm với TĐPTBQ 115,41% Hàng tồn kho tăng với TĐPTBQ đạt 118,62% nhiên khoản phải thu hàng tồn kho chiếm phần lớn làm ảnh hƣởng đến khả huy động vốn công ty Công ty nên ý đến vấn đề này, cần thực công cụ kinh tê khả linh hoạt để khắc phục 3.3.Phân tích tình hình cơng n cơng ty 3.3.1.Phân tích khoản phải thu Trong kinh doanh chủ doanh nghiệp lo ngại khoản nợ khơng có khả tốn khoản phải thu khơng có khả thu hồi đƣợc Các khoản phải thu công ty khoản phải thu khách hàng Một khó khăn lớn cơng ty vấn đề thu hồi khoản phải thu khách hàng, khách hàng hầu nhƣ tiến hành toán sau trả hàng thời gian sau trả nên thời gian thu hồi nợ lâu 48 Bảng 3.8: Bảng phân tích khoản phải thu cơng ty ĐVT: Triệu đồng T T I CHỈ TIÊU Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán khoản phải thu khác II Doanh thu II I Các khoản phải thu bình qn Số vịng quay khoản phải thu (II)/(III) Kỳ thu tiền bình quân 360/(a) a b So sánh 2018/20 2019/201 17 Ꝋh Ꝋ h (%) (%) TĐPT BQ (%) 13.677 108,78 122,43 115,41 11.171 13.427 108,78 120,20 114,35 - - 250 - - - - - - - - - 16.618 17.886 21.913 107,63 122,51 114,83 9.086 10.720 12.424 117,98 115,90 116,93 1,83 1,67 1,76 91,22 105,71 98,20 197 216 204 110 95 102 NĂM 2017 NĂM 2018 NĂM 2019 Giá trị Giá trị Giá trị 10.269 11.171 10.269 ( Nguồn: Phịng tài kế toán) Qua bảng 3.8 ta thấy khoản phải thu công ty qua năm tăng với TĐPTBQ đạt 115,41%, công ty bị đơn vị khác chiếm dụng vốn, có nghĩa cơng tác quản lý khoản phải thu chƣa mang lại hiệu Do cơng ty caafn có biện pháp hữu hiệu để thu hồi lƣợng vốn nhằm giảm bớt khó khăn vôn cho hoạt động sản xuất kinh doanh việc thu hồi nhanh khoản phải thu khách hàng giúp công ty giảm đƣợc gánh nặng phải toán khoản nợ ngắn hạn TĐPTBQ năm số vòng quay khoản phải thu 98,20% Kỳ thu tiền tăng từ 197 ngày năm 2017 lên 216 ngày năm 2018, nhƣng lại giảm xuống 204 ngày năm 2019 Số vòng quay khoản phải thu có biến động tăng giảm qua năm, cụ thể năm 2018 giảm 0,16 vòng so với năm 2017 năm 2019 lại tăng 0,10 vòng so với năm 2018 49 3.3.2.Phân tích khoản phải trả Qua bảng 3.9 ta thấy khoản phải trả công ty mức cao với TĐPTBQ 85,03% khoản thuế khoản phải nộp nhà nƣớc chiếm tỷ trọng nhỏ nhƣng khoản phải trả cho ngƣời bán chiếm tỷ trọng cao Khoản vay nợ ngắn hạn đến năm 2019 có Do cơng ty mở rộng quy mô đầu tƣ thêm thiết bị máy móc, phƣơng tiện biến động giá khiến cơng ty phải vay ngắn hạn để có vốn tiếp tục hoạt động Các khoản phải trả cho ngƣời bán có biến động tăng giảm với TĐPTBQ 100,66% Bên cạnh khoản phải thu khoản phải trả công ty chiếm tỷ trọng lớn Nợ phải trả chủ yếu nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn lớn làm phát sinh chi phí lãi vay tăng lên lợi nhuận công ty giảm Do vây, công ty nên nhanh chóng thu hồi khoản phải thu khách hàng để bỏ sung nguồn vốn kinh doanh giảm khoản vay ngắn hạn.Khi lãi vay giảm lợi nhuận, tình hình tài cơng ty tốt Bảng 3.9: Bảng phân tích khoản phải trả công ty ĐVT: Triệu đồng T T I CHỈ TIÊU Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc II Nợ dài hạn Tổng nợ phải trả NĂM 2017 NĂM 2018 NĂM 2019 Giá trị Giá trị Giá trị 8.250 9.656 8.013 - - 660 5.171 9.056 5.239 - - 2.020 2.654 516 2.833 11.083 so sánh 2018/20 2019/20 17 18 Ꝋh Ꝋh (%) (%) TĐPT Q (%) 117,04 82,98 98,55 175,13 57,85 100,66 94 19,44 18,22 18,82 - - - 9.656 8.013 87,12 82,98 85,03 ( Nguồn: Phịng tài kế tốn) 50 3.3.3.Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả BẢNG 3.10: Bảng m i quan hệ gi a khoản phải thu khoản phải trả công ty ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU TT Các khoản phải thu Các khoản phải trả Phải thu/Phải trả (1/2) Cân đối khoản thu, trả (1-2) NĂM 2017 NĂM 2018 NĂM 2019 Giá trị Giá trị Ꝋh (%) Giá trị Ꝋh (%) 10.269 11.171 108,78 13.677 122,43 11.083 9.656 87,12 8.013 82,98 0,93 1,16 124,86 1,71 147,54 (814) 1,515 - 5,664 - TĐPT (%) 115,41 85,03 135,73 - (nguồn: Phịng tài kế tốn) Trong kinh doanh, mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả tất yếu với doanh nghiệp Mối quan hệ đƣợc thể bảng 3.10 Qua bảng 3.10 ta thấy, tỷ lệ thu tỷ lệ trả công ty qua năm có tăng lên với TĐPTBQ đạt 135,73% Tỷ trọng khoản phải thu so với khoản phải trả tăng Điều cho thấy tình trạng nợ cơng ty đƣợc cải thiện Tuy nhiên công ty cần thực giải pháp hợp lý để khắc phục thu hồi khoản phải thu, giảm hàng tồn kho cơng ty rơi vào tình trạng thiếu vốn tự chủ tài Các khoản phải thu công ty năm 2017 nhỏ khoản phải trả nhƣng đến năm 2018 2019 khoản phải thu lớn khoản phải trả điều cho thấy cơng ty có doanh thu tốt tạo đƣợc lòng tin đối tác làm ăn 3.4.Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty 3.4.1.Thành công 51 Trong doanh nghiệp hoạt động thị trƣờng dù lĩnh vực ngành nghề có vấn đề nảy sinh dù tốt hay xấu, điều quan trọng mức độ nào, cơng ty có nhận biết đƣợc thực trạng có kế hoạch cho vấn đề hay khơng Đối với Cơng ty TNHH phá triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh, qua nghiên cứu phân tích cơng ty có mặt đạt đƣợc nhƣ: Từ hoạt động công ty không ngừng cung cấp cho thị trƣờng sản phẩm dịch vụ tốt nhất, đáp ứng đƣợc nhu cầu ngày cao khách hàng Cịn nội bộ, cơng ty áp dụng nhiều chế độ đãi ngộ tốt ngƣời lao động giúp lao động gắn bó lâu dài với công ty Các khoản VLĐ thƣờng xuyên phần đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doah thu công ty tăng mạnh mẽ qua năm mà nguyên nhân chủ yếu sách bán hàng CCDV nhƣ sách giá hiệu mà công ty áp dụng 3.4.2.Hạn chế nguyên nhân Chi phí doanh nghiệp tăng ảnh hƣởng khơng nhỏ đến tình hình tài công ty, gia tăng chủ yếu giá vốn tăng, chi phí tài khoản chi phí khác Cơng ty cần có biện pháp điều chỉnh nhằm giảm chi phí khơng cần thiết cách tối đa Lƣợng hàng tồn kho tăng dần qua năm Tình trạng ứ đọng vốn, khơng chủ động việc sử dụng vốn công ty,giảm hiệu sản xuất kinh doanh công ty Các khoản phải thu ngắn hạn khách hàng tăng lên phản ánh nguồn vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng Hiệu sử dụng VLĐ vốn cố định chƣa tốt dẫn đến tình trạng lãng phí vốn 52 Khả tốn cơng ty nói chung cịn nhiều khó khăn Vì vậy, cơng ty nên quan tâm nhiều đến tiêu để đảm bảo tính ổn định cho hoạt động sản suất kinh doanh công ty tƣơng lai 3.5.Một s giải pháp góp ph n cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH phá triển xây dựng thƣơng ại An Thịnh 3.5.1.Phương hướng phát triển công ty giai đoạn tới Chủ động lĩnh vực ngành nghề kinh doanh, tăng cƣờng công tác đài tạo để đủ sức đứng vững kinh tế thị trƣờng, đáp ứng đƣợc nhu cầu khách hàng Xây dựng tốt mối quan hệ bạn hàng nhà đầu tƣ Chủ động thu hút đầu tƣ để trang bị công nghệ sản xuất Không ngừng chăm lo sức khỏe đời sống vật chất tinh thần, tạo việc làm thu nhập ổn định cho CBNV tồn cơng ty Nâng cao doanh thu cơng ty, mở rộng quy mơ, kiểm sốt chặt chẽ chi phí hạn chế rủi ro tốn Thƣờng xun kiểm tra tình hình sử dụng vốn khâu hoạt động kinh doanh Tiến hành liên doanh liên kết huy động vốn từ bên 3.5.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Công ty TNHH phá triển xây dựng thương mại An Thịnh Thơng qua tình hình thực tế phân tích tiêu tài khả tốn cơng ty ta thấy bên cạnh thành cơng cơng ty gặp khơng khó khắn vƣớng mắc cần khắc phục Sau tìm hiểu công ty em xin đƣa số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 3.5.2.1 Quản lý hàng tồn kho Lƣợng hàng tồn kho công ty qua năm tăng điều làm ảnh hƣởng đến chất lƣơng q trình ln chuyển vốn cơng ty, để khắc phục 53 tình trạng cơng ty cần có phƣơng pháp quản lý hàng tồn kho cách tối ƣu nhƣ: + Quản trị chi phí tồn kho,cần xem xét chi phí liên quan đến tồn trữ, bảo tồn hàng tồn kho + Giải phóng nhanh lƣợng hàng tồn kho nhằm giảm chi phí dự trữ đồng thời làm tăng nhanh tốc độ lƣu thông VLĐ, tăng khả tốn nhanh cơng ty 3.5.2.2 Giải pháp khoản phải trả Thƣờng xuyên kiểm tra, đối chiếu khoản phải toán với khả toán để chủ động đáp ứng yêu cầu đến hạn Lựa chọn hình thức tốn hợp lý, an tồn, hiệu q trì số lƣợng tiền tệ cần thiết để cong ty tốn đến hạn Ngồi cơng ty cần phải lựa chọn chiến lƣợc tài trợ VLĐ phù hợp để tối thiểu hóa chi phí sử dụng vố mà đạt đƣợc kết tối đa Nâng cao lực quản lý công ty 3.5.2.3 Giải pháp khoản phải thu Cơng ty cần xem xét để có sách hợp lý khắc phục nhanh chóng thu hồi khoản phải thu Cần có rang buộc chặt chẽ, thời hạn toán hợp đồng cơng ty có quyền thu tiền phạt theo mức lãi suất tƣơng ứng nhƣ lãi suất hạn ngân hàng Phân loại khoản nợ qua hạn tìm ngun nhân có cách xử lý phù hợp Khơng nên tin tƣởng vào kách hàng quen thuộc họ lợi dụng việc tin tƣởng để trì hỗn việc trả nợ Ngồi cơng ty nên xây dựng chế độ tín dụng riêng nghiên cứu sâu vè khách hàng nhƣ trả nợ họ 3.5.2.4 Giải pháp vốn Cần xây dựng cấu vốn hợp lý, quản lý nguồn vốn hiệu quả, không nên để nợ ngắn hạn nhiều nhƣ Điều ảnh hƣởng 54 không tốt tới khả tốn cơng ty Việc xác định cấu vốn đắn, công ty có định hƣớng cho việc huy động vốn Bên cạnh cơng tác kiểm tra cần đƣợc tiến hành thƣờng xuyên để đảm bảo tránh thất thốt, lãng phí Củng cố mối quan hệ tài nhƣ mối quan hệ với thị trƣờng tài chính, thị trƣờng lao động, đầu vào mối quan hệ nội công ty Vốn ngắn hạn Là khoản vốn chiếm tỷ trọng lớn công ty, nhiên chƣa thực đƣơc sử dụng có hiệu Cần rút ngắn kỳ luân chuyển vốn tăng số vòng quay vốn để đem lại hiểu cho kinh doanh Để làm đƣợc điều tiến dộ cơng trình dự án phải đƣợc quản lý chặt chẽ Đối với ngành nghề phụ càn có biện pháp mở rộng hợp tác để làm giảm hàng tồn kho Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty tăng cƣờng việc quản lý vốn cố định, mua bảo hiểm TSCD Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ: Đẩu nhanh tiến độ, kết hợp hai bên giải vƣớng mắc để đƣợc tóan kịp thời Việc dự trữ phải có định hƣớng thích hợp, tránh tình trạng dự trữ thừa thiếu, phải thƣờng xuyên theo dõi biến động thị trƣờng để có biện pháp tăng giảm lƣợng dự trữ cách hợp lý Cần xác định đắn nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên cần thiết để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh công ty đƣợc diễn liên tục, tiết kiệm mang lại lợi ích kinh tế cao 3.5.2.4 Nâng cao khả tốn cơng ty hạn chế rủi ro toán Trong hoạt động kinh doanh, cơng ty nên có sách quản lý tài sản phù hợp với đối tƣợng tình hình thực tế, để làm tăng tính 55 khoản cho tài sản ảnh hƣởng lớn đến kết kinh doanh doanh nghiệp Năng lực tài công ty phải đảm bảo lƣợng tiền mặt định để toán cho khoản nợ ngắn hạn gần đến hạn cần thiết phải dự trữ lƣợng tiền mựt vừa phải cho khoản nợ ngắn hạn chƣa đến hạn để tránh rủi ro phía chủ nợ lúc họ địi tốn Trong thời gian tới cơng ty cần bổ sung dần lƣợng vốn tiền, công ty nên có kế hoạch luân chuyển tiền mặt để xác định mức tiền mặt tồn quỹ cho hợp lý đảm bảo tốn nhƣng khơng bị ứ đọng vốn 3.5.2.5 Một số giải pháp khác Cần làm tốt công tác phân tích – hoạt động tài chính, nội dung cơng tác hoạch định kế hoạch tài ngắn hạn, Cơng ty nên xây dựng mơ hình xác định mục tiêu tài cho năm cho sát với thực tiễn, đảm bảo cho việc thực mục tiêu tận dụng đƣợc hết nguồn lực công ty Cần phân biệt rõ chức tài kế toán doanh nghiệp, bổ sung nhân lực cơng tác tài Cần có thái độ nghiêm túc cơng tác tài kế tốn Việc khơng phân biệt rõ tài kế tốn làm giảm vai trị tài việc quản lý nguồn nhân lực tổ chức Xây dựng phƣờn án kinh doanh, chất lƣợng, kết cấu phù hợp, có giá bán hợp lý để có đủ lƣợng hàng cung ứng tốt cho nhu cầu thị trƣờng Có sách cho nợ đắn cới khách hàng, xem xét khả toán sở hợp đồng kinh tế đến kỳ hạn khả tài doanh nghiệp Có ràn gbuojc chặt chẽ hợp đồng kinh tế điều kiện toán thời gian toán Đối với khoản nợ q hạn cơng ty nên tìm hiểu ngun nhân để có biện pháp xử lý gia hạn nợ, xóa nợ phần cho khách hàng Tạo đƣợc uy tín tốn, cơng ty phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm tốn mình, cơng ty phải có kế hoạch trả nợ khoản chiếm dụng từ ngƣời cung cấp Công ty nên phân loại theo dõi thời hạn nợ, phân thành nhóm nhƣ nợ đến hạn cơng ty phải ƣu tiên toán trƣớc 56 KẾT LUẬN Việc phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp vơ quan trọng q trình hội nhập Nhờ có q trình phân tích kỹ lƣỡng mà doanh nghiệp nắm đƣợc thông tin cần thiết cho việc phát triển nhƣ kịp thời hạn chế rủi ro khơng mong muốn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận cho doanh nghiệp Thơng qua tìm hiểu trình thực tập nhƣ nghiên cứu phân tích đánh giá hoạt động sản xuất để thấy đƣợc thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh Để hồn thành đƣợc khóa luận này, em vào tìm hiểu nghiên cứu vấn đề nhƣ: hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tốn, khả độc lập tự chủ tài chính, tình hình biến động vốn, khả tốn vấn đề tài liên quan khác cơng ty Qua thấy đƣợc việc phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty vấn đề thiết thực có ý nghĩa rât cần thiết cơng ty Trong trình tìm hiểu nghiên cứu, em nhận thấy tình hình tài cịn vƣớng mắc số vấn đề nhƣ khả toán cơng ty cịn chƣa cao, bị khách hàng chiếm dụng vốn, lƣợng hàng tồn kho tăng bị ứ đọng vốn,… Chính vậy, em đƣa số giải pháp với mong muốn góp hồn thiện tình hình tài khả tốn công ty để công ty ngày phát triển ổn định 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Võ Phƣơng Nhung, Trần Hồng Long (2018), Bài giảng Phân tích kinh doanh, NXBTrƣờng Đại học Lâm Nghiệp 2.Bùi Thị Minh Nguyệt, Nguyễn Thị Thanh Huyền (2017), Bài giảng Quản trị kinh doanh 2, NXBTrƣờng Đại học Lâm Nghiệp 3.Đào Lan Phƣơng, Đỗ Thúy Hằng (2014), Bài giảng Tài doanh nghiệp, NXB Trƣờng Đại Học Lâm Nghiệp 4.Nguyễn Trung Trực (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 5.Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2015), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh (2017-2019), Báo cáo tài chính, Hà Nội 58 ... TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI AN THỊNH 33 3.1 .Phân tích khái qt tình hình tài công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại. .. TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI AN THỊNH 3.1 .Phân tích khái qt tình hình tài công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng ại An Thịnh 3.1.1 .Phân tích. .. điểm Công ty Công ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh Chƣơng 3: Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thƣơng mại An Thịnh CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH