Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH đầu tư phát triển HLK GLOBAL, hà nội (khóa luận kinh tế và quản trị kinh doanh)

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN HLK GLOBAL, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn: ThS Trần Hoàng Long Sinh viên thực : Đỗ Thị Dung Mã sinh viên : 1654040586 Lớp : K61-KTO Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực tập hồn thiện khóa luận tốt nghiệp em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trƣờng ĐH Lâm Nghiệp, quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm học tập rèn luyện trƣờng Đặc biệt, em xin cảm ơn Th.s Trần Hoàng Long – giáo viên hƣớng dẫn tận tình hƣớng dẫn em thực khóa luận Em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global tạo điều kiện thuận lợi cho em đƣợc thực tập công ty, giúp em đƣợc tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết cơng việc kế tốn suốt q trình thực tập Mặc dù có nhiều cố gắng, nhƣng thời gian kiến thức cịn có phần hạn chế, nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q báu q thầy giáo để khố luận em đƣợc hồn thiện Đó hành trang quý giá giúp em hoàn thiện kiến thức sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 06 tháng 06 năm 2020 Sinh viên thực Đỗ Thị Dung i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1.Những vấn đề tình hình tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1.Tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp 1.2.3 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài doanh nghiệp 1.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 10 1.2.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 11 1.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.2.7 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 14 1.2.8 Phân tích khả sinh lời vốn 16 CHƢƠNG 2: ĐẶC Đ ỂM CƠ ẢN CỦ C N T TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN HLK GLOBAL 18 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 18 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 18 2.1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 18 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lí cơng ty 19 2.3 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty 19 2.4 Tình hình lao động Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 20 ii 2.5 Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn từ 2017 đến 2019 21 2.6 Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển 25 2.6.1 Thuận lợi 25 2.6.2 Khó khăn 25 2.6.3 Phƣơng hƣớng phát triển công ty 25 CHƢƠN 3: THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂN TH NH TỐN TẠ C N T TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TR ỂN HLK GLOBAL 26 3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 26 3.1.1 Nhiệm vụ nhân viên phụ trách kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 26 3.1.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global26 3.1.3 Hình thức ghi sổ kế tốn Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 27 3.1.4 Hệ thống tài khoản áp dụng Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 28 3.1.5 Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 28 3.2 Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 29 3.2.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 29 3.2.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 38 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn, tài trợ vốn Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 40 iii 3.2.4 Hiệu sử dụng vốn Công ty Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 43 3.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global .6 3.2.6 Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 49 3.2.7 Phân tích khả sinh lời vốn Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 50 3.3 Một số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 51 3.3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 52 KẾT LUẬN 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sở vật chất kỹ thuật cơng ty 20 Bảng 2.2: Tình hình lao động Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 21 Biểu đồ 3.2: Biểu đồ thể tình hình nguồn vốn Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK lobal giai đoạn 2017 – 2019 35 Bảng 3.3: Tình hình độc lập tự chủ tài Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK lobal giai đoạn 2017 - 2019 38 Bảng 3.4: Tình hình vốn lƣu động thƣờng xuyên Công ty (2017-2019) 40 Bảng 3.5: Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên công ty qua ba năm 41 Bảng 3.6: Tình hình thừa thiếu vốn Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK lobal giai đoạn 2017-2019 42 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK lobal qua ba năm 44 Bảng 3.8: Hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 45 Bảng 3.9: Phân tích khoản phải thu cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 46 Bảng 3.10: Phân tích khoản phải trả công ty (2017-2019) 48 Bảng 3.11: Khả tốn cơng ty qua ba năm (2017 - 2019) 49 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty 19 Sơ đồ 3.1: Trình tự hạch tốn theo hình thức Nhật ký chung 27 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế NPT Nợ phải trả TC Tài TT Thanh tốn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lƣu động TĐPT Q (ᎾBQ) Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH (ᎾLH) Tốc độ phát triển liên hoàn VLĐ Vốn lƣu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh vi ĐẶT VẤN ĐỀ Lý lựa chọn đề tài nghiên cứu Chỉ khoảng thập niên trở lại đất nƣớc có bƣớc chuyển mạnh mẽ lĩnh vực từ văn hóa, giáo dục, kinh tế, trị,… Nhờ có vào Chính Phủ khơng ngừng thúc đẩy mở cửa, mở rộng hợp tác, giao lƣu thƣơng mại với nhiều quốc gia giới Cụ thể từ ngày 7-11-2006 Việt Nam Chính thức nhập Tổ chức thƣơng mại giới (WTO), hay nhiều hiệp định đối tác FTA mà Việt Nam xúc tiến đàm phán mà đáng ý Hiệp định đối tác chiến lƣợc xuyên Thái ình Dƣơng (TPP) mở bƣớc phát triển cho đất nƣớc Cũng nhƣ mà chủ tịch nƣớc nói nắm lấy thời tạo lực cho đất nƣớc để đất nƣớc ta sánh vai với cƣờng quốc năm châu theo nhƣ lời chủ tịch Hồ Chí Minh dặn dị Trong mơi trƣờng tồn cầu hóa, mở cửa thị trƣờng nhƣ thuận lợi nhiều nhƣng khó khăn rủi ro khơng Địi hỏi doanh nghiệp nhƣ khơng muốn bị đánh bật sân nhà, đánh thị phần vào nhà đầu tƣ nƣớc ngoài, đồng thời muốn phát triển bền vững, ổn định phải đẩy mạnh nghiên cứu rút ngắn thời gian sản xuất, cải tiến dây chuyền, tăng suất lao động nhân công Bên cạnh cịn phải ý đến nghiên cứu nhu cầu thị trƣờng, khả tiêu thụ sản phẩm… Và để doanh nghiệp nhà đấu tƣ đƣa định cho chiến lƣợc phát triển doanh nghiệp phân tích tình hình tài hiệu tài Có thể nói báo cáo tài tài liệu hữu hiệu đƣa hệ thống thơng tin tồn diện phù hợp với trình độ, mục đích đối tƣợng phục vụ cho lợi ích khác chủ thể Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thƣơng mại dịch vụ Là công ty nhỏ mặt hàng công ty kinh doanh ln tình trạng chịu cạnh tranh nhiều công ty khác thị trƣờng Vì việc sử dụng đắn, hiệu nguồn tài đánh giá khả tốn cơng ty ln đƣợc lãnh đạo quan tâm Xuất phát từ lí luận thực tế đó, để hiểu rõ, hiểu sâu sát phân tích tài ảnh hƣởng đến phát triển doanh nghiệp, qua trình thực tập cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global, kết hợp lý thuyết đƣợc học trình học đại học thực tiễn, em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global, Hà nội” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty, từ đề xuất số ý kiến góp phần nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý tài khả tốn Cơng ty Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa đƣợc sở lý luận phân tích tài khả - tốn doanh nghiệp Trình bày số đặc điểm kết sản xuất kinh doanh công - ty - Đánh giá đƣợc thực trạng tài Công ty giai đoạn 2017-2019 - Đề xuất số ý kiến góp phần nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý tài khả tốn Cơng ty Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tài khả toán doanh nghiệp - Đặc điểm kết sản xuất kinh doanh cơng ty - Phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty giai đoạn 2017 - 2019 - Đề xuất số ý kiến góp phần nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý tài khả tốn Công ty Đối tƣợng, thời gian phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng: Tình hình tài khả tốn Cơng ty giai đoạn 2017 - 2019 - Thời gian nghiên cứu: Đề tài thu thập số liệu tình hình tài khả tốn Cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 - Phạm vi nghiên cứu: công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global, phƣờng Phú La, Hà Đông, Hà nôi Phƣơng pháp nghiên cứu  Phương pháp chuyên gia - Phỏng vấn trực tiếp nhân viên phịng tài - kế tốn Cơng ty - Tham vấn ý kiến giáo viên hƣớng dẫn  Phương pháp thu thập liệu Công ty: - Thu thập liệu sơ cấp: Tìm hiểu thơng tin thông qua phƣơng thức vấn - Thu thập liệu thứ cấp: Các loại chứng từ, sổ sách, tài liệu liên quan đến phần hành kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh, giáo trình, sách báo, cơng trình liên quan, Báo cáo tài sổ sách Cơng ty  Phương pháp phân tích xử lý số liệu + Phƣơng pháp thống kê số liệu: o Phƣơng pháp thống kê kinh tế: bao gồm nội dung nhƣ thống kê số lƣợng công nhân viên Công ty, ngành nghề sản xuất chủ yếu, cấu tài sản, nguồn vốn có Cơng ty Sau phân tích dãy số thời gian đƣợc biểu qua tiêu năm + Phƣơng pháp phân tích số liệu: đề tài sử dụng tiêu phƣơng pháp sau để phân tích số liệu gắn với tiêu kinh tế: o Tốc độ phát triển liên hoàn: Biểu biến động mặt tỷ lệ tƣợng hai kỳ liên tiếp o Tốc độ phát triển bình quân: Là tiêu biểu mức độ chung biến động mặt tỷ lệ tƣợng suốt kỳ nghiên cứu o Phƣơng pháp so sánh: Sử dụng số tuyệt đối, số tƣơng đối thống kê để tính tốn chêch lệch, tốc độ tăng giảm tiêu kinh tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK lobal năm 2017, 2018, 2019 + Phƣơng pháp xử lý số liệu: Sử dụng phần mềm Word 2010, Excel 2010 Kết cấu khóa luận Chƣơng 1: Cơ sở lí luận chung phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp Chƣơng 2: Đặc điểm Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global Chƣơng 3: Thực trạng số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao chất lƣợng cơng tác tài khả tốn Cơng ty 3.2.3.2 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn Công ty TNHH Đầu tư phát triển HLK Global Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK lobal giai đoạn 2017-2019 đƣợc thể qua bảng 3.6 dƣới đây: Bảng 3.6: Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global giai đoạn 2017-2019 Đơn vị tính: đồng Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Giá trị Giá trị Giá trị A Nợ phải trả 1.084.787.750 1.293.715.917 1.451.416.495 Nợ ngắn hạn 1.084.787.750 1.293.715.917 1.451.416.495 - - - B.Nguồn vốn chủ sở hữu 1.807.945.628 1.717.312.013 1.540.257.022 Cộng vế trái 2.892.733.378 3.011.027.930 2.991.673.517 C Tài sản ngắn hạn 1.350.944.853 2.185.016.016 2.394.057.428 1.263.779.253 2.082.139.972 2.319.243.546 Hàng tồn kho 48.914.735 72.541.155 74.813.882 Tài sản ngắn hạn khác 38.250.865 30.334.889 - D Tài sản dài hạn 675.559.425 592.436.364 527.011.189 Tài sản cố định 670.324.050 582.626.777 494.917.001 5.235.375 9.809.587 32.094.188 2.026.504.278 2.777.452.380 2.921.068.617 Vế trái > vế phải Vế trái > vế phải Vế trái > vế phải 866.229.100 233.575.550 70.604.900 Chỉ tiêu Nợ dài hạn Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tài sản dài hạn khác Cộng vế phải So sánh ΔV: Vế trái – vế phải Nguồn: phịng tài kế tốn Để nguồn vốn Công ty không bị rơi vào trạng thái ứ đọng, thiếu vốn để quay vòng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động đánh giá tình trạng thừa thiếu vốn thực công việc cần thiết Dựa vào bảng 3.6 ta thấy cơng ty tình trạng ứ đọng vốn nhƣng tình hình khả quan qua năm tiến tới Năm 2017 vế trái lớn vế phải, điều chứng tỏ Cơng ty rơi tình trạng ứ đọng vốn cụ thể 42 866.229.100 đồng Đến năm 2018 tình trạng ứ đọng vốn diến nhiên thấp với giá trị 233.575.550 đồng Năm 2009 số liệu giảm 70.604.900 đồng Nguyên nhân muốn sản phẩm dịch vụ mà Cơng ty cung cấp bán đƣợc chạy hàng phải có số nhƣợng định hạn trả tiền hàng cho khách hàng Do cơng ty chấp nhận cho ngƣời mua trả tiền sau nhiều thay u cầu tốn Tuy nhiên với việc tình trạng ứ đọng vốn giảm tín hiệu tích cực thân đơn vị cần phát huy tƣơng lai 3.2.4 Hiệu sử dụng vốn Công ty Công t TNHH Đầu tư phát t i n HLK Global Đối với Công ty mà nói vốn cố định vốn lƣu động có vai trị quan trọng khác Việc đánh giá hiệu sử dụng giúp ta biết Công ty phát huy hết tác dụng mà mang lại chƣa Để đƣa đánh giá sâu hiệu ta vào xem xét nghiên cứu loại 3.2.4.1 Nghiên cứu tính hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Đầu tư phát triển HLK Global Để thấy thực trạng sử dụng vốn cố định Cơng ty có hiệu hay khơng ta phân tích bảng 3.7 sau: 43 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global qua ba năm Đơn vị tính: đồng Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Giá trị Giá trị Giá trị 675.559.425 592.436.364 527.011.189 2.892.733.378 3.011.027.930 2.991.673.517 Lợi nhuận 79.055.766 89.464.340 (98.925.121) Doanh thu 3.017.489.500 1.351.294.000 255.560.000 717.624.284 626.475.414 538.771.889 0,23 0,20 0,18 4,20 2,16 0,47 0,24 0,46 2,11 0,11 0,14 (0,18) Chỉ tiêu Tài sản dài hạn Tổng tài sản 5.Vốn cố định bình quân Tỷ suất đầu tƣ (1/2) (lần) Hiệu suất sử dụng vốn cố định (4/5) (lần) Hệ số đảm nhiệm vốn cố định (5/4) (lần) Tỷ suất sinh lời vốn cố định (3/5) (lần) Nguồn: phịng tài kế toán Qua bảng 3.7 ta thấy tỷ suất đầu tƣ giảm dần hàng năm Cụ thể, năm 2017 tỷ suất 0,23 lần, năm 2018 giảm 0,20 lần, đến năm 2019 giảm 0,18 lần Điều cho thấy quy mơ sản xuất kinh doanh có xu hƣớng giảm Do cơng ty cần đầu tƣ vào tài sản cố định để tăng quy mô sản xuất Tỷ suất sinh lời vốn cố định có tăng ổn định năm 2017 2018 Năm 2017 0,11 lần đến năm 2018 tăng lên mức 0,14 lần Tỷ suất sinh lời vốn cố định tăng tốt Hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm mạnh qua ba năm Năm 2017 4,20 lần, năm 2018 giảm 2,16 lần, đến năm 2019 giảm cịn 0,47 lần Nhìn chung hiệu sử dụng vốn cố định Công ty thấp cho thấy 44 khả sử dụng hợp lý, mục đích, công suất tài sản cố định vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hệ số đảm nhiệm vốn cố định có xu hƣớng ngƣợc chiều với hiệu suất sử dụng vốn cố định Trong năm 2017 có hệ số 0,24 lần đến năm 2018 tăng lên 0,46 lần năm 2019 tăng mạnh lên mức 2,11 lần Qua quan sát đánh giá đƣợc từ bảng 3.7 ta thấy Công ty nên tính tốn cho phù hợp việc mua hay thuê tài sản cố định để đạt hiệu kinh tế cao Cũng nhƣ làm sử dụng tài sản cố định để đạt hiệu cao, góp phần tăng doanh thu, lợi nhuận kết sản xuất 3.2.4.2 Nghiên cứu tính hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đầu tư phát triển HLK Global Để thấy thực trạng sử dụng vốn lƣu động Cơng ty có hiệu hay khơng ta phân tích bảng 3.8 sau: Bảng 3.8: Hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu 2.Vốn lƣu động bình qn Lợi nhuận Vịng quay vốn lƣu động (1/2) (vịng) Kì ln chuyển vốn lƣu động (360/4) (ngày/vòng) Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động (2/1) (lần) Tỷ suất sinh lời vốn lƣu động (3/2) (lần) Năm 2017 3.017.489.500 2.217.173.953 79.055.766 Năm 2018 1.351.294.000 2.418.591.566 89.464.340 Năm 2019 255.560.000 2.464.662.328 (98.925.121) 1,36 0,56 0,10 264,52 644,34 3.471,90 0,73 1,79 9,64 0,04 0,04 (0,04) Nguồn: phịng tài kế tốn 45 Qua bảng 3.8 ta thấy tỷ suất sinh lời ổn định năm 2017 2018, mức 0,04 lần Mức tỷ suất sinh lời vốn lƣu động đơn vị cịn thấp Vịng quay vốn có xu hƣớng giảm xuống qua ba năm Năm 2017 đạt 1,36 vòng, năm 2018 giảm 0,56 vòng năm 2019 0,10 vịng Cùng với tăng lên mạnh kỳ luân chuyển vốn lƣu động vào vào năm 2018 2019 Cho thấy công ty bị ứ đọng vốn, khả sử dụng vốn chƣa tốt Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động cho biết để có đồng doanh thu cần sử dụng đồng vốn lƣu động Qua bảng 3.8 cho thấy mức 0,73 lần 1,79 lần lần lƣợt vào năm 2017, 2018 cho thấy Công ty gặp vấn đề việc sử dụng hiệu vốn lƣu động, số vốn tiết kiệm đƣợc 3.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global Việc kinh doanh tránh khỏi tình vay cho vay phát sinh doanh nghiệp Để có nhìn sâu sắc ta vào phân tích bảng 3.9 3.10 sau: Bảng 3.9: Phân tích khoản phải thu công ty giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu Các khoản phải thu bình qn 3.Vịng quay khoản phải thu (1/2) (vịng) 4.Thời gian bình qn vòng quay (360/3) (ngày) Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 3.017.489.500 1.351.294.000 255.560.000 894.972.462 549.902.325 152.090.225 3,37 2,46 1,68 106,77 146,50 214,25 Nguồn: Phịng tài kế tốn - 46 * Phân tích khoản phải thu: Qua bảng ta thấy khoản phải thu khách hàng giảm dần qua năm giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2019 Các khoản phải thu đơn vị phải thu ngắn hạn chiếm tỉ trọng tƣơng đối doanh nghiệp bạn cần vốn để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh nên việc toán bị trì hỗn, đặc biệt năm 2017 Để xem xét kĩ ta vào phân tích số vịng quay khoản phải thu thời gian bình quân vòng quay khoản phải thu: Số vòng quay khoản phải thu năm 2017 3,37 vịng bình qn vịng quay 106,77 ngày để hồn chu trình Các năm sau số vịng ngày giảm thời gian bình qn đẻ hồn thành vòng quay nhiều thời gian Cụ thể, đến năm 2018 số vòng quay 2,46 vịng phải bình qn 146,50 ngày để hồn thành vòng Đến năm 2019 số vòng quay 1,68 vịng phải bình qn 214,50 ngày để hồn thành vịng Điều cho thấy công ty dần bị đối tác chiếm dụng vốn, địi hỏi ban lãnh đạo cơng ty phải có sách sáng suốt để hạn chế tình hình * Phân tích khoản phải trả: Các khoản phải trả bao gồm nợ ngắn hạn nợ dài hạn Tại cơng ty khơng có phát sinh khoản nợ dài hạn Để phân tích khoản phải trả ta có bảng 3.10 dƣới 47 Bảng 3.10: Phân tích khoản phải trả cơng ty (2017-2019) Đơn vị tính: đồng Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Giá vốn hàng bán 2.413.644.073 1.048.152.884 190.772.760 Nợ ngắn hạn 1.084.787.750 1.293.715.917 1.451.416.495 a Phải trả cho ngƣời bán 1.081.985.750 1.289.534.385 1.448.307.145 - - 1.651.350 450,000 3.173.532 450.000 2.352.000 1.008.000 1.008.000 - - - 1.084.787.750 1.293.715.917 1.451.416.495 1.013.038.616 1.189.251.834 1.372.566.206 2,38 0,88 0,14 151,10 408,46 2590,12 Chỉ tiêu b Ngƣời mua trả tiền trƣớc c Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc d Các khoản phải trả ngắn hạn khác Nợ dài hạn Tổng nợ (2+3) Số dƣ bình quân khoản phải trả Số vòng quay khoản phải trả (1/5) Thời gian bình qn vịng quay (360/6) Nguồn: phịng tài kế tốn Dựa vào bảng 3.10 ta thấy khoản nợ ngắn hạn chiếm 100% số khoản phải trả Trong nợ ngắn hạn, khoản mục phải trả cho ngƣời bán chiếm tỉ trọng cao Số vòng quay khoản phải trả liên tục giảm Cụ thể, nhƣ năm 2017 số 2,38 vịng tới năm 2018, năm 2019 giảm mạnh lần lƣợt 0,88 vòng 0,14 vòng Ngƣợc lại, thời gian bình qn để hồn thành vịng quay liên tục tăng Nếu nhƣ năm 2017, để hoàn thành vịng quay bình qn doanh nghiệp 151,10 ngày tới năm 2018 số 408,46 ngày cho thấy cơng ty ln lấy chữ tín làm đầu kinh doanh nên đƣợc ƣu tiên giãn nợ Nhƣng lại cho thấy cơng ty có xu hƣớng chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác Quan sát bảng 3.9 3.10, ta nhận thấy khoản phải thu nhỏ khoản phải trả Trong thời gian tới mong cơng ty nhanh chóng đẩy 48 đƣợc giá trị khoản phải thu lên cao khoản phải trả tránh tình trạng nợ gây ảnh hƣởng đến tình hình tài cơng ty 3.2.6 Phân tích khả tốn ng t TNHH Đầu tư phát t i n HLK Global Để tiến hành phân tích khả tốn tiến hành phân tích số liệu thu đƣợc bảng 3.11 Bảng 3.11: Khả tốn cơng ty qua ba năm (2017 - 2019) Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 1.Tổng nợ ngắn hạn 2.Tổng nợ dài hạn 3.Tổng nợ phải trả 4.Tổng tài sản ngắn hạn 5.Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 6.Các khoản phải thu 7.Tổng tài sản 8.Nguồn vốn chủ sở hữu 9.Hệ số toán tổng quát (7/3) 10.Hệ số toán nợ ngắn hạn (4/1) 11.Hệ số toán nhanh [(5+6)/1] 12.Hệ số toán tức thời (5/1) 13.Hệ số toán nợ dài hạn (2/8) Năm 2017 1.084.787.750 1.084.787.750 2.217.173.953 Năm 2018 1.293.715.917 1.293.715.917 2.418.591.566 Năm 2019 1.451.416.495 1.451.416.495 2.464.662.328 1.263.779.253 2.082.139.972 2.319.243.546 866.229.100 2.892.733.378 1.807.945.628 1,67 233.575.550 3.011.027.930 1.717.312.013 1,33 70.604.900 2.991.673.517 1.540.257.022 1,06 2,04 1,87 1,70 1,96 1,79 1,65 1,17 1,61 1,60 - - - Nguồn: phịng tài kế toán Hệ số toán tổng quát phản ánh mối quan hệ tài sản tổng nợ phải trả, tiêu giảm qua ba năm, từ 1,67 lần năm 2017 xuống 1,06 lần năm 2019 Nguyên nhân biến động tăng cảu nợ phải trả tổng tài sản đơn vị biến động Ngoài việc hệ số lớn chứng tỏ cơng ty có khả tốn tốt Hệ số toán nợ ngắn hạn đo lƣờng khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty đến hạn trả thể mức độ đảm bảo tài sản lƣu động với nợ ngắn hạn mà không cần khoản vay mƣợn thêm Qua bảng ta thấy hệ số giảm dần hàng năm, từ 2,04 lần năm 2017 xuống 1,70 lần năm 2019 Chứng tỏ khả tốn nợ Cơng ty ổn định có 49 giảm năm 2019 nhƣng đảm bảo đáp ứng nhu cầu toán nợ ngắn hạn Hệ số tốn nhanh cơng ty giảm năm, nhƣ năm 2017 1,96 lần năm 2018 1,79 lần năm 2019 1,65 lần Chứng tỏ khả toán nhanh công ty giảm xuống Nguyên nhân nợ phải thu tăng giai đoạn giảm nợ ngắn hạn tăng lên Hệ số toán tức thời cơng ty tốt có xu hƣớng tăng lên hàng năm, điều phù hợp với lĩnh vực ngành nghề mà công ty kinh doanh đầu tƣ kinh doanh sản phẩm hàng hóa liên quan đến lĩnh vực thu hồi vốn liên quan đến tiền tƣơng đối nhanh Tóm lại, qua kết phân tích khả toán ta thấy khả toán công ty mức đảm bảo, công ty trì đƣợc niềm tin đối tác làm ăn với mình, nhƣ với ngƣời lao động 3.2.7 Phân tích khả sinh lời vốn ng t TNHH Đầu tư phát tri n HLK Global Có thể khẳng định rằng, mục tiêu cuối Công ty đầu tƣ vốn vào kinh doanh để tìm kiếm thu đƣợc nhiều lợi nhuận Điều phản ánh chất lƣợng nhà quản lý tốt, hoạt động đầu tƣ mục đích hiệu Do đó, phân tích khả sinh lời vốn nhiệm vụ quan trọng phân tích tình hình tài doanh nghiệp Vì phản ánh kết cuối trình hoạt động đạt lợi nhuận hay không khả sinh lời nhƣ Theo số liệu báo c tài chính, hàng năm lợi nhuận sau thuế công ty âm Do tiêu sức sinh lợi tổng tài sản (ROA), tăng khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) khả sinh lợi doanh thu (ROS) công ty không đánh giá đƣợc Lợi nhuận tiêu quan trọng mục tiêu hàng đầu nhà quản trị doanh nghiệp, cho thấy kết hoạt động kinh doanh chu kỳ dài điều kiện để tái đầu tƣ hoạt động sản xuất kinh doanh tƣơng lai Mặc dù 50 công ty thành lập, với tác động nhiều yếu tố (thị trƣờng, thể chế, sách, dịch bệnh…) nhƣng lãnh đạo cán nhân viên đơn vị cần có nhiều nỗ lực để nâng cao lƣợng chất cơng tác quản lý tình hình tài khả tốn cơng ty tƣơng lai 3.3 Một số ý kiến đề xuất góp phần nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý tài khả tốn cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 3.3.1 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty TNHH Đầu tư phát triển HLK Global Thông qua kết phân tích có đƣợc trên, rút đƣợc nhận xét chung thực trạng tài Cơng ty giai đoạn kinh doanh (2017-2019) vừa qua nhƣ xu hƣớng biến động tƣơng lai nhƣ sau: Các yếu tố nhƣ hàng tồn kho có biến động chủ yếu tăng lên việc nhập hàng hoá lƣu kho Tuy nhiên hiệu sử dụng vốn tồn kho công ty chƣa đƣợc cải thiện Vốn lƣu động thƣờng xuyên mang giá trị dƣơng cho thấy cơng ty có nguồn vốn đủ để đầu tƣ cho hoạt động phục vụ sản xuất kinh doanh Tình trạng vốn ứ đọng công ty giảm Tuy nhiên, hiệu sử dụng vốn cố định Công ty thấp cho thấy khả sử dụng hợp lý, mục đích, cơng suất tài sản cố định vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thêm nữa, công ty gặp vấn đề việc sử dụng hiệu vốn lƣu động, bị ứ đọng vốn, bị chiếm dụng vốn Với kết phân tích, đánh giá ban đầu tình hình tài cơng ty, thấy mục tiêu chủ yếu cơng ty tối đa hố lợi nhuận khơng đạt đƣợc Song khơng mà cơng ty bỏ qua việc làm để có đƣợc tình hình tài sáng sủa hợp lý 51 Cơng ty có nhiều vấn đề tồn cần có biện pháp giải đắn tƣơng lai 3.3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao chất lượng cơng tác quản lý tài khả toán c ng t TNHH Đầu tư phát t i n HLK Global Qua việc phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global, em xin trình bày ý kiến cá nhân số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty: Một là: vốn tiền Công ty quan trọng, đóng vai trị nhƣ phƣơng tiện chuyên chở yếu tố đầu vào tham gia vào q trình lƣu thơng, tiêu thụ đến lƣợt lại kết chu kỳ kinh doanh chuẩn bị cho chu kỳ kinh doanh Vốn tiền phƣơng tiện tốn có tốc độ chu chuyển nhanh Tuy nhiên, dự trữ vốn tiền nhiều làm tăng khả toán, đặc biệt khả toán nhanh Công ty, tăng hiệu sử dụng vốn Nhƣng điều dẫn tới tình trạng ứ đọng vốn Cơng ty cần có mức dự trữ vốn tiền với mức hợp lý để đáp ứng tình hình tốn khơng gây ứ đọng vốn Biện pháp hữu hiệu Công ty phải giảm bớt mức dự trữ hàng tồn kho Hai là: Cơng ty cần tích cực cơng tác thu hồi nợ để khơng gây ảnh hƣởng đến tình hình kế hoạch tài Cơng ty Muốn Cơng ty phải có sách tín dụng thƣơng mại thích hợp đề sách khuyến khích, thƣởng phạt việc tốn khoản tín dụng hàng ngày Tuy nhiên, kinh tế thị trƣờng việc mua bán chịu khơng thể thiếu, làm cho Cơng ty đứng vững thị trƣờng trở nên giàu có nhƣng đem đến cho Công ty rủi ro kinh doanh Vì để phát huy mặt tích cực cơng việc này, Công ty cần phải nắm bắt đƣợc lực trả nợ bạn hàng, tinh thần trách nhiệm trả nợ bạn hàng, tài sản riêng dùng để đảm bảo cho khoản nợ, khả 52 phát triển xu phát triển ngành nghề kinh doanh bạn hàng Làm tốt công tác giúp cho Công ty thu hồi đƣợc vốn nâng cao đƣợc hiệu sử dụng vốn lƣu động Ba là: Công ty chƣa lập khoản dự phòng đặc biệt khoản dự phịng phải thu khó địi, dự phịng giảm giá hàng tồn kho Vì thực tế Cơng ty thực giám sát nợ khách hàng chặt chẽ nhƣng cịn khoản phải thu khác Cơng ty khơng thể giám sát đƣợc Cịn hàng tồn kho dùng để bán bị giảm giá biến động thị trƣờng Cơng ty nên lập khoản dự phòng Thực tế dự phịng làm tăng tính thận trọng kinh doanh giúp Công ty tránh đƣợc rủi ro đáng tiếc Về phƣơng diện kinh tế, nhờ khoản dự phòng giảm giá làm cho bảng cân đối kế tốn Cơng ty phản ánh xác giá trị thực tế tài sản Về phƣơng diện tài Cơng ty khoản dự phịng nguồn tài Cơng ty tạm thời nằm TSLĐ khác trƣớc sử dụng thật Bốn là: Để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa trƣớc hết Cơng ty cần phải điều tra, nghiên cứu biến động cung cầu mối quan hệ giá cả, sau có kế sách để đáp ứng nhu cầu Ngày nay, kinh tế hàng hóa phát triển, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải xuất phát từ nhu cầu thị trƣờng, công ty cần nghiên cứu nhu cầu tự nhiên, nhu cầu mong muốn, mức thu nhập, sở thích, thị hiếu khách hàng để có chiến lƣợc marketing cụ thể Năm là: Ngày nay, với phát triển kinh tế kéo theo xuất nhiều hình thức, lĩnh vực kinh doanh khác Vì thế, bên cạnh hoạt động kinh doanh Cơng ty nên tham gia vào hoạt động tài Đây lĩnh vực hoạt động có mức độ rủi ro lớn nhƣng lợi nhuận mang lại cao, Công ty cần cân nhắc kỹ lƣỡng trƣớc đầu tƣ Việc đa dạng hóa loại hình kinh doanh giúp Cơng ty tăng 53 lợi nhuận, san sẻ rủi ro loại hình kinh doanh khác nhau, có ý nghĩa vơ quan trọng cho chiến lƣợc phát triển lâu dài Công ty Sáu là, bổ sung (tuyển dụng) thêm nhân viên phụ trách khâu bán hàng (kinh doanh) để san sẻ công việc với giám đốc công ty Hiện giám đốc công ty phụ trách (kiêm nhiệm) nhiều công việc Mặc dù việc tinh giản cán nhân viên năm 2019 tình hình kinh doanh cơng ty khó khăn nhƣng việc tuyển dụng thêm lao động với công ty tƣơng lai cần thiết hợp lý 54 KẾT LUẬN Qua lý luận thực tiễn cho thấy phân tích tình hình tài khả tốn đóng vai trị quan trọng trình kinh doanh doanh nghiệp Nó địi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt trình thu thập tài liệu, chứng từ ban đầu đến lập báo cáo kế tốn tài sát với thực tế Nhƣng để đạt đƣợc hiệu cao sở vật chất kỹ thuật, tiền vốn lao động sẵn có, doanh nghiệp phải thƣờng xun phân tích báo cáo tài kế tốn để đƣa định lựa chọn phƣơng án kinh doanh tối ƣu Trong thời gian thực tập công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK lobal, sâu vào phân tích tình hình tài Cơng ty, em thấy hoạt động tài có ảnh hƣởng lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty.Tài doanh nghiệp cơng cụ khai thác, thu hút nguồn tài đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Ngồi ra, cịn cơng cụ để có phƣơng hƣớng đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Vì hạn chế thời gian nghiên cứu trình độ khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, mong đƣợc giúp đỡ góp ý cán công nhân viên thầy cô giáo đề tài đƣợc hoàn thiện Qua đây, lần em xin cám ơn thầy giáo Bộ mơn tài kế tốn, khoa Kinh tế & quản trị kinh doanh Đặc biệt thầy giáo Trần Hồng Long tận tình hƣơng dẫn em hoàn thành khoa luận Em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global, cán nhân viên phòng tài kế tốn cơng ty tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Ngày 06 tháng 06 năm 2020 Đỗ Thị Dung 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp - Báo cáo tài chứng từ sổ kế tốn theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng năm 2016 Đặng Thị Loan (2012) - Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, NX Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Văn Đệ (2002) - Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Trần Ngọc Bình (2002) - Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nông Nghiệp, Hà Nội Một số tạp chí tài chính, thơng tin tài chính, tạp chí Thƣơng Mại, tạp chí kinh tế phát triển ... chủ tài Cơng ty 39 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn, tài trợ vốn Công ty TNHH Đầu tư phát t i n HLK Global 3.2.3.1 Phân tích tình hình tài trợ vốn Công ty TNHH Đầu tư phát triển HLK Global... hình tài khả tốn Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 3.2.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn ng t TNHH Đầu tư phát tri n HLK Global 3.2.1.1 Phân tích cấu tài sản Cơng ty TNHH Đầu tư phát triển. .. CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN HLK GLOBAL 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển HLK Global 2.1.1 ịch sử h nh th nh v phát t i n ng t TNHH Đầu tư phát tri n HLK Global Công ty TNHH