Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại nam thái (khóa luận kinh tế và quản trị kinh doanh)

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI NAM THÁI NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101 Giáo viên hướng dẫn: Vũ Văn Thịnh Sinh viên thực : Nguyễn Thị Hà Mã sinh viên : 1654010442 Lớp : K61-QTKD Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chƣơng trình đào tạo, đồng thời đánh giá kết học tập, rèn luyện trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Đƣợc cho phép Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, tơi thực khóa luận với đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH đầu tư sản xuất thương mại Nam Thái – Hà Nội” Trong trình thực khóa luận, với cố gắng than tơi cịn nhận đƣợc quan tâm giúp đỡ thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán nhân viên Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái, đặc biệt sƣ hƣớng dẫn nhiệt tình thầy giáo Vũ Văn Thịnh, đến khóa luận hoàn thành Mặc dù thân cố gắng học hỏi, tìm hiểu nhƣng đề tài rộng, kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên khóa luận khơng tránh khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong đóng góp ý kiến thầy để khóa luận đƣợc hồn thành tốt Qua xin đƣợc bày tỏ long biết ơn sâu sắc tới thầy Vũ Văn Thịnh, thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán nhân viên Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái tạo điều kiện giúp thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 05 tháng 05 năm 2020 Hà Nguyễn Thị hà i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ v LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 1.2.4 Trình tự phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 10 1.3.2 Đánh giá khả tự lập, tự chủ tài doanh nghiệp 10 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 11 1.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.4 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 14 1.4.1 Phân tích hệ số tốn 14 1.4.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 16 CHƢƠNG II ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI NAM THÁI – HÀ NỘI 18 2.1 Khái quát chung công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái 18 2.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh công ty 19 2.3 Đặc điểm sở vật chất công ty 20 ii 2.4 Đặc điểm lao động công ty 21 2.5 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty 23 2.6 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh 25 2.7 Kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 28 CHƢƠNG III THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI NAM THÁI 31 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái 31 3.1.1 Tình hình tài Cơng ty qua năm (2017 – 2019) 31 3.1.2 Phân tích khả tốn Cơng ty 46 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 49 3.2.1 Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty 49 3.2.2 Quản lý khoản phải trả 51 3.2.3 Giải pháp công tác quản lý 52 KẾT LUẬN 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC VIẾT TẮT TT Viết đầy đủ Viết tắt CSH Chủ sở hữu DH Dài hạn DTT Doanh thu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông ĐVT Đơn vị tính HĐQT Hội đơng quản trị KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận NCVLĐTX Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên 10 NH Ngắn hạn 11 QLDN Quản lý doanh nghiệp 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSNH Tài sản ngắn hạn 15 TT Tỷ trọng 16 VDH Vốn dài hạn 17 VLĐTX Vốn lƣu động thƣờng xuyên 18 VNH Vốn ngắn hạn 19 θ BQ Tốc độ phát triển bình quân 20 θ LH Tốc độ phát triển liên hoàn iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty 20 Bảng 2.2 Cơ cấu nhân lực công ty (2017 – 2019) 22 Bảng 2.3 Vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái 27 Bảng 2.4 Kết SXKD Công ty năm 2017 – 2019 29 Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản Công ty năm (2017 – 2019) 33 Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm (2017- 2019) 35 Bảng 3.3 : Tình hình vốn ngắn hạn thƣờng xun Cơng ty năm (2017 2019) 37 Bảng 3.4: Nhu cầu vốn ngắn hạn thƣờng xuyên Công ty năm (2017 2019) 38 Bảng 3.5: Tình hình thừa thiếu vốn Công ty năm (2017 - 2019) 40 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng vốn dài hạn Công ty năm (2017 - 2019) 43 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty năm (2017 - 2019) 45 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty qua năm (2016 2018) 48 v LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, với đổi kinh tế thị trƣờng cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Để làm đƣợc điều đó, doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài liên quan trực tiếp đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngƣợc lại Mỗi doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho dù loại hình doanh nghiệp Do để thành công công ty cần phải nỗ lực để đứng vững thị trƣờng, khơng mà cịn tạo hình ảnh thật ấn tƣợng tâm trí khách hàng Hồ cơng đổi phát triển đất nƣớc, Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái bƣớc đổi diện mạo mình, định hƣớng phát triển đắn, góp phần tham gia vào cơng đổi đất nƣớc phát triển kinh tế vững mạnh Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái công ty chuyên sản xuất cung cấp sản phẩm vật liệu xây dựng, sản phẩm đƣợc sản xuất từ gỗ nhƣ đồ nội thất, bàn, ghế, Chính việc kiểm sốt tình hình tài cơng ty khả tốn cơng ty vơ quan trọng, nhân tố lớn định nguồn vốn để công ty thực dự án Hiện cơng ty có ngành nghề sản xuất mở nhiều nên cơng ty cần phải hạch tốn chi tiết để đƣa chiến lƣợc giá để thu hút khách hàng Việc thƣờng xun phân tích tình hình tài khả tốn giúp cho cơng ty thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phƣơng án hành động phù hợp cho tƣơng lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cƣờng tình hình tài chính, nâng cao chất lƣợng hoạt động công ty Xuất phát từ thực tế tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH đầu tư sản xuất thương mại Nam Thái – Hà Nội” cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu tổng quát Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái, từ đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn công ty thời gian tới * Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài 3.2.1 Phạm vi không gian thời gian *Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái Thôn Yên Thái, xã Đông Yên, huyện Quốc Oai, thành phố Hà Nội *Phạm vi thời gian: + Số liệu thứ cấp: Trong trình thực hiện, tài liệu, số liệu đƣợc thu thập giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2019 + Số liệu sơ cấp: Đƣợc thu thập giai đoạn từ tháng 01/2020 - 04/2020 3.2.2 Phạm vi nội dung Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu - Đối với số liệu thứ cấp: Đây nguồn thông tin quan trọng để tổng hợp, phân tích đƣa nhận xét, đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp phù hợp với mục tiêu đề tài Đề tài sử dụng phƣơng pháp kế thừa để thu thập thông tin, tài liệu, số liệu thứ cấp đƣợc công bố quan lƣu trữ, sách báo, tạp chí, tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu: Các văn pháp luật, Nghị định Quyết định Chính phủ Bộ ngành liên quan; nghiên cứu có liên quan đến đề tài; báo cáo, báo… Kế thừa số liệu, tài liệu, sở liệu tình hình sản xuất kinh doanh công ty thông qua báo cáo phịng, ban cơng ty nhƣ phịng tài kế tốn, phịng tổ chức hành chính, phịng kế hoạch - Đối với thông tin sơ cấp: Thông tin sơ cấp thông tin đƣợc thu thập trực tiếp từ việc điều tra khảo sát, vấn trực tiếp cán phịng tài kế tốn cơng ty, cán quản lý nhƣ trƣởng phòng số nhân viên công ty thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty Qua đó, ngƣời đƣợc vấn đƣa quan điểm để định hƣớng số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 4.2 Phương pháp - Phương pháp xử lý số liệu: Dựa vào số liệu đƣợc công bố, tổng hợp, đối chiếu để chọn thông tin phù hợp với hƣớng nghiên cứu đề tài Toàn số liệu điều tra đƣợc xử lý theo chƣơng trình Microsoft Excel - Phương pháp phân tích số liệu: + Phương pháp thống kê mô tả: sử dụng tiêu nhƣ số tƣơng đối, số tuyệt đối, số bình quân dãy số biến động theo thời gian Sử dụng phƣơng pháp thống kê mô tả để nêu lên mức độ tƣợng, phân tích biến động tƣợng mối quan hệ tƣợng với Phƣơng pháp đƣợc sử dụng để mơ tả tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình lao động, đặc điểm máy quản lý, đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty + Phương pháp thống kê so sánh: Dùng phƣơng pháp để so sánh kết sản xuất kinh doanh, cấu tài sản, cấu nguồn vốn, tình hình độc lập tự chủ tài chính, tình hình vốn ngắn hạn thƣờng xun, nhu cầu vốn ngắn hạn thƣờng xuyên, tình hình thừa thiếu vốn, hiệu sử dụng vốn, tiêu phản ánh khả tốn, tình hình biến động khoản phải thu, phải trả công ty năm 2017-2019 + Kỹ thuật so sánh: - So sánh số tuyệt đối: Để biết tăng giảm giá trị - So sánh số tƣơng đối: Để biết phần trăm tăng, giảm - So sánh số bình quân: Tăng, giảm năm + Các tiêu tính tốn: Qua bảng số liệu cho ta thấy cơng ty quản lý tốn nguồn vốn khơng xảy tình trạng thiếu vốn Trong tƣơng lai cơng ty cần tiếp tục trì tình hình để đảm bảo đƣợc nguồn vốn cho cơng ty 3.1.1.3.Phân tích sử dụng vốn Cơng ty (1) Phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn Việc phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn nhằm đánh giá đƣợc tiềm năng, xác định quy mô đầu tƣ khắc phục yếu quản lý sử dụng vốn để từ nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn Kết phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn thể bảng 2.6 + Hệ số đầu tƣ tổng qt Cơng ty có xu hƣớng giảm qua năm với tốc độ phát triển bình quân 90,15% Hệ số đầu tƣ tổng quát cho biết đồng tài sản có đồng sử dụng để đầu tƣ tài sản dài hạn Ta thấy hệ số đầu tƣ tổng quát công ty năm 2019 đạt xấp xỉ 0,34 chứng tỏ tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn + Qua bảng 3.6 ta thấy tiêu hiệu suất sử dụng vốn dài hàn có xu hƣớng giảm qua năm Năm 2017 đồng vốn dài hạn công ty bỏ cơng ty thu đƣợc 2,04 đồng doanh thu thuần, năm 2018 2,47 đồng năm 2019 1,95 đồng doanh thu Chứng tỏ công ty khai thác không hiệu vốn dài hạn hoạt động kinh doanh chƣa hiệu quả, ảnh hƣởng kinh tế bị suy thoái dẫn đến tụt giảm doanh thu qua năm Trong giai đoạn tới công ty nên đề xuất biện pháp quản lý tốt để có hiệu sử dụng vốn dài hạn tốt nhƣ đầu tƣ thêm vào tài sản dài hạn + Số ngày luân chuyển vốn dài hạn: Chỉ tiêu cho biết cần ngày để vốn dài hạn quay hết vòng Nếu số ngày luân chuyển lớn chứng tỏ việc sử dụng tài sản dài hạn hiệu Chỉ tiêu công ty biến động qua năm có xu hƣớng tăng nhẹ Cụ thể năm 2017 để quay hết vòng cần 176,42 ngày, năm 2018 145,96 ngày năm 2019 82,74 ngày Nhƣ ta thấy qua năm số ngày luân chuyển vốn dài hạn 41 giảm mạnh cho thấy công ty sử dụng vốn dài hạn hiệu ngày hiệu quả, suất sử dụng tăng + Tỷ suất sinh lời: Phản ánh đồng vốn dài hạn bình quân tạo đƣợc đồng lợi nhuận Tỷ suất doanh nghiệp có biến động qua năm có xu hƣớng giảm Năm 2017 tỷ suất đạt 0,4 tức bỏ đồng vốn dài hạn thu đƣợc 0,4 đồng lợi nhuận, năm 2019 tiêu giảm xuống 0,22 Việc sử dụng nguồn vốn dài hạn công ty không mang lại hiệu cao cho cơng ty, cơng ty nên có biện pháp cụ thể, kịp thời để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Qua phân tích ta thấy nhìn chung hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty chƣa đƣợc tốt đáng lo ngại tài Cơng ty cần đề giải pháp nhƣ trọng đổi trang thiết bị, phƣơng pháp công nghệ sản xuất, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn có doanh nghiệp, kịp thời lý tài sản dài hạn không cần dùng hƣ hỏng, không dự trữ mức tài sản dài hạn chƣa cần dùng, cần có phƣơng thức khấu hao hợp lý cho tài sản có giá trị lớn 42 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng vốn dài hạn Công ty năm (2017 - 2019) ĐVT: Đồng Năm 2017 TT Chỉ tiêu Năm 2018 ĐVT Năm 2019 Giá trị Giá trị θLH Giá trị θLH θBQ (%) Tài sản dài hạn Đồng 14.649.577.749 12.624.759.690 86,18 11.860.850.722 93,949 89,98 Tổng tài sản Đồng 34.734.255.152 33.634.437.905 96,83 34.605.600.314 102,89 99,81 Lợi nhuận Đồng 6.057.058.590 4.142.206.754 68,39 2.712.560.961 65,486 66,92 Doanh thu Đồng 31.092.156.452 33.634.437.905 108,18 23.929.308.955 71,145 87,73 VDH bình quân Đồng 15.236.785.341 13.637.168.720 89,50 12.242.805.206 89,775 89,64 Hệ số đầu tƣ tổng quát (1/2) Lần 0,42 0,38 89,00 0,34 91,313 90,15 Hiệu suất sử dụng VDH (4/5) Lần 2,04 2,47 120,87 1,95 79,248 97,87 Số ngày luân chuyển (360/7) Ngày 176,42 145,96 82,74 184,18 Tỷ suất sinh lời VDH (3/5) Lần 0,40 0,30 76,41 0,22 126,19 102,18 72,944 74,66 Nguồn:(Phịng kế tốn, 2019) 43 (2) Phân tích hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty đƣợc thể bảng 3.7: Vòng quay vốn ngắn hạn phản ánh tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn nhanh hay chậm chu kỳ kinh doanh vốn ngắn hạn quay đƣợc vòng Qua bảng 3.7 ta thấy vịng quay vốn ngắn hạn có giảm xuống đạt tốc độ phát triển bình quân qua năm 82,26% Cụ thể, năm 2017 vòng quay vốn ngắn hạn 1,62 vòng, năm 2019 1,09 vòng Nguyên nhân tốc độ giảm doanh thu Cơng ty cần có biện pháp tăng số vịng vốn ngắn hạn để giảm thời gian vòng thu hồi nợ Chỉ tiêu kỳ luân chuyển bình quân cho biết cần ngày để VNH quay hết vịng Vì số vịng quay tăng kỳ luân chuyển giảm ngƣợc lại, số vòng quay thấp hiệu sử dụng VNH cao Qua Bảng 3.7 cho thấy kỳ luân chuyển VNH cơng ty tƣơng đơi cao có xu hƣớng tăng qua năm Cụ thể, để hoàn thành vịng kỳ ln chuyển VNH Cơng ty năm 2017 cần 222,73 ngày, năm 2019 cần đến 329,13 ngày Nguyên nhân số vòng quay vốn ngắn hạn giảm dẫn đến kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn tăng lên Công ty sử dụng vốn ngắn hạn chƣa hiệu quả, cần khắc phục tình trạng thời gian tới Tỷ suất sinh lời VNH phản ánh đầu tƣ đồng VNH thu đƣợc đồng lợi nhuận Năm 2017 tỷ suất sinh lời VNH đồng VNH thu đƣợc 0,31 đồng lợi nhuận, tiêu giảm xuống qua năm đạt 0,12 vào năm 2019 Tốc độ phát triển bình quân tiêu qua năm 62,75 Điều chứng tỏ việc sử dụng nguốn vốn ngắn hạn công ty chƣa tốt 44 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty năm (2017 - 2019) ĐVT: Đồng Năm 2017 TT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 ĐVT θBQ Giá trị (Đồng) Giá trị (Đồng) θLH Giá trị (Đồng) θLH Tài sản ngắn hạn Đồng 20.084.677.403 21.009.678.215 104,61 22.744.749.592 108,26 106,42 Doanh thu Đồng 31.092.156.452 33.634.437.905 108,18 23.929.308.955 71,15 87,73 Lợi nhuận Đồng 6.057.058.590 4.142.206.754 68,39 2.712.560.961 65,49 66,92 VNH bình quân Đồng 19.236.785.341 20.547.177.809 106,81 21.877.213.904 106,47 106,64 Số vòng quay VNH (2/4) Lần 1,62 1,64 101,28 1,09 Kỳ luân chuyển VNH (360/5) Ngày 222,73 219,92 98,74 329,13 Tỷ suất sinh lời VNH (3/4) Lần 0,31 0,20 64,03 0,12 66,82 82,26 149,66 121,56 61,50 62,75 (Nguồn: Phòng kế tốn, 2019) 45 Nhƣ vậy, kết phân tích thấy hiệu sử dụng VNH Công ty thấp, có xu hƣớng giảm mạnh vào năm 2019 Cơng ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng VNH nhƣ: Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất, Tổ chức tốt công tác quản lý tài sở khơng ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài 3.1.2 Phân tích khả tốn Cơng ty Phân tích khả toán phƣơng pháp sử dụng hệ số tốn đƣợc thể thơng qua tiêu phân tích Bảng 3.8 Hệ số tốn tổng quát phản ánh khả toán khoản nợ doanh nghiệp tổng tài sản Qua Bảng 3.8 ta thấy hệ số tốn tổng qt Cơng ty giảm dần, cụ thể năm 2018 giảm từ 2,37còn 2,07 giảm vào năm 2019 xuống 1,77 Tốc độ phát triển bình quân qua năm đạt 86,54% Nguyên nhân tổng nợ phải trả Công ty tăng lên qua năm Hệ số thể Cơng ty có khả tốn khơng tốt khoản nợ tổng tài sản Để đánh giá khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn Công ty ta dùng tiêu hệ số toán tức thời Hệ số toán tức thời Công ty tƣơng đối thấp (nhỏ 1) tăng dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân 109,74 Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng thấp so với khoản nợ ngắn hạn, Cơng ty gặp khó khăn việc toán khoản nợ tức thời tiền khoản tƣơng đƣơng tiền, cần cân đối lại nguồn vốn để đảm bảo khả toán tức thời Cơng ty Hệ số tốn nhanh phản ánh khả tốn thời gian gần Cơng ty dựa tiềm vốn tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn hạn để toán khoản nợ ngắn hạn (trong vòng năm) Bảng 3.8 cho thấy năm hệ số tốn nhanh cơng ty tƣơng đối cao đạt tốc độ phát triển bình qn 106,77% Chứng tỏ khả tốn khoản nợ ngắn hạn nguồn 46 vốn tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền Công ty tƣơng đối tốt, công ty cần phát huy Hệ số toán nợ ngắn hạn hệ số phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Hệ số Công ty qua năm 1.Chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn Công ty tốt tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả Công ty qua năm nhỏ chứng tỏ khoản phải thu nhỏ khoản phải trả, Công ty chiếm dụng vốn lớn số tiền Công ty bị chiếm dụng Tỷ lệ có xu hƣớng giảm dần qua năm nhƣng không đáng kể với tốc độ phát triển bình quân 98,05%.l 47 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh khả toán Công ty qua năm (2016 - 2018) ĐVT: Đồng Năm 2017 ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Giá trị Đồng 20.084.677.403 21.009.678.215 104,61 22.744.749.592 108,26 106,42 Tổng nợ dài hạn Đồng 5.511.572.000 73,82 3.556.480.000 64,53 Tổng nợ phải trả Đồng 14.660.583.817 16.246.664.076 110,82 19.505.265.524 120,06 115,35 Tổng TSNH Đồng 20.084.677.403 21.009.678.215 104,61 22.744.749.592 108,26 106,42 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Đồng 1.480.072.833 2.424.168.024 163,79 2.018.664.953 83,27 Các khoản phải thu Đồng 8.992.089.912 10.101.779.642 112,34 11.500.716.451 113,85 113,09 Tổng tài sản Đồng 34.734.255.152 33.634.437.905 96,83 34.605.600.314 102,89 99,81 Nguồn vốn chủ sở hữu Đồng 20.073.671.335 17.387.773.829 86,62 15.100.334.790 86,84 86,73 a Hệ số toán tổng quát (7/3) Lần 2,37 2,07 87,38 1,77 85,70 86,54 b Hệ số toán tức thời (5/1) Lần 0,07 0,12 156,58 0,09 76,92 109,74 c Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Lần 0,52 0,60 114,35 0,59 99,70 106,77 d Hệ số khả toán nợ NH (4/1) Lần 1,00 1,00 100,00 1,00 100,00 100,00 e Hệ số khả toán nợ DH (2/8) Lần 0,37 0,32 85,22 0,24 74,30 79,57 f Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả (6/3) Lần 0,61 0,62 101,37 0,59 94,83 98,05 Chỉ tiêu Tổng nợ ngắn hạn Giá trị Giá trị 7.466.664.000 48 θLH (%) θBQ (%) θLH (%) TT 69,02 116,79 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Thơng qua tình hình thực tế phân tích tiêu tài khả tốn công ty ta thấy bên cạnh thành tựu đạt đƣợc, cơng ty gặp khơng khó khăn vƣớng mắc tồn cần khắc phục Kết phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái cho thấy, cơng ty dịch vụ TSNH chiếm tỷ trọng lớn so với TSDH, không để dƣ nợ dài hạn, Nhu cầu VLDDTX đƣợc đảm bảo, công ty làm tƣơng đối tốt Bên cạnh thành cơng đạt đƣợc cịn tồn hạn chế định vấn đề: Hiệu huy động vốn sử dụng vốn; công tác quản lý khoản phải thu phải trả; giải pháp công tác quản lý (quản trị nhân lực,…) Vì vậy, để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Trong thời gian tới công ty cần tiếp tục phát huy kết đạt đƣợc Đồng thời thực tốt giải pháp sau: 3.2.1 Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty Qua kết phân tích hiệu sử dụng vốn cho thấy Cơng ty tồn số vấn đề sức sản xuất hiệu sử dụng VDH thấp, sử dụng VNH chƣa đạt hiệu cao Vốn đầu tƣ nhân tố quan trọng doanh nghiệp nên vấn đề huy động sử dụng vốn cho có hiệu ln câu hỏi lớn đặt cho doanh nghiệp Thông qua việc phát triển đánh giá tình hình vốn kinh doanh công ty cho thấy nguồn vốn kinh doanh cơng ty gặp khó khăn Trong thời gian tới cơng ty nên tìm kiếm nguồn huy động vốn có tính ổn định cao chi phí huy động thấp nên ƣu tiên huy động vốn từ bên nội doanh nghiệp nguồn ổn định, lâu dài chi phí thấp tạo cho doanh nghiệp tiết kệm đƣợc chi phí lãi vay 49 Với doanh nghiệp phải chủ động đƣợc việc sử dụng vốn, quỹ để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc hiệu bảo toàn phát triển vốn Xây dựng cấu vốn hợp lý, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm tất khâu trình sản xuất làm tăng tốc độ chu chuyển vốn ngắn hạn giảm tối đa vốn thừa không cần thiết Giải pháp vốn nhƣ sau: Công ty cần tìm hiểu tình hình tài khả tốn bạn hàng để chủ động có biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh, hạn chế tổn thất vốn ngắn hạn Thực cung cấp sản phẩm, dịnh vụ thời hạn, yêu cầu số lƣợng chất lƣợng Đồng thời việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng phải nhanh chóng hiệu theo hợp đồng ký kết nên thƣờng xuyên đôn đốc việc thu hồi khoản nợ Hay nói cách khác quản lý chặt chẽ khoản phải thu khách hàng, có biện pháp mềm dẻo mà cứng rắn để thu hồi khoản nợ mà khơng làm lịng khách hàng, tăng cƣờng thu hồi khoản thu hạn Giải phóng hàng tồn kho, hàng ứ đọng cách giảm giá tìm kiếm khách hàng Cân đối đƣợc số vốn bỏ sản xuất kinh doanh với doanh thu để bù đắp đủ chi phí có lãi cho cơng ty Nâng cao khả chiếm dụng vốn từ nhiều nguồn khách tăng sinh lời cho vốn mà phải đảm bảo đƣợc giá trị đồng vốn ban đầu điều kiện giá biến đổi lạm phát xảy kinh tế Trong năm tới, để mở rộng quy mơ kinh doanh, mở rộng thị trường biện pháp tăng quy mô vốn cần thiết Công ty nên xây dựng chiến lược phát triển cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Hoàn thiện phát huy hiệu công tác kế hoạch lĩnh vực công tác như: Thị trường, đầu tư thiết bị cơng nghệ, lao động tiền lương, kế hoạch tài từ xác định xác nhu 50 cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Khai thác có hiệu nguồn vốn mà Cơng ty có khả tiếp cận nguồn vốn nội từ quỹ, cổ đơng nguồn vốn bên ngồi tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản Sử dụng tiết kiệm vốn khâu sản xuất kinh doanh nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn sở để tăng lợi nhuận hiệu sử dụng vốn Công ty 3.2.2 Quản lý khoản phải trả Nhìn vào thực trạng cơng ty năm vừa qua ta thấy Hệ số toán tức thời Công ty tƣơng đối thấp (nhỏ 1) Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng thấp so với khoản nợ ngắn hạn, Công ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ tức thời tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Để toán khoản nợ tới hạn khoản vợ cần toán đồng thời tặng lợi nhuận đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho cách hữu hiệu Bên cạnh đó, cơng ty cần xem xét phân loại khoản nợ theo thứ tự ƣu tiên toán Để tạo đƣợc uy tín tốn, cơng ty phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm tốn, có kế hoạch trả nợ hợp lý Đồng thời công ty nên mở rộng mối quan hệ với nhiều đơn vị cấp lựa chọn nhà cung cấp vừa đảm bảo chất lƣợng hàng hóa, dịch vụ vừa có sách tốn mềm dẻo để từ kéo dài thời gian thnah toán, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng, đầu tƣ phát triển hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Ngồi ra, cơng ty cần xác định đƣợc nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm đƣợc nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ khó địi, giảm lƣợng vốn bị ứ đọng Cơng ty cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, hạn chế lƣợng vốn vay, vốn chiếm dụng lƣợng vốn bị chiếm dụng để dầng nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn 51 Khi giảm đƣợc nợ ngắn hạn, khoản phải trả đƣơc giải quyết, hệ số tốn tăng lên, góp phần tặng khả tốn cho công ty 3.2.3 Giải pháp công tác quản lý Một cơng ty muốn có đƣợc tình hình khả quan phản ánh cách xác yếu tố quan trọng hàng đầu công tác quản lý, quản trị nhân lực, quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu hoạt động kinh doanh Công tác điều hành tổ chức quản lý: Tăng cƣờng đạo, huy thống nhất, nâng cao trì lực quản lý điều hành cơng ty Hồn thiện quy chế tuyển dụng sách đại ngộ hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho công ty, xây dựng thực tốt công tác đào tạo để nâng cao lực chuyên môn cho cán công nhân viên công ty nhằm thực tốt nhiệm vụ kinh doanh công ty Công tác kế hoạch: Xây dựng quản lý chặt chẽ hợp đồng kinh tế ký kết Tăng cƣờng công tác kiểm tra để điểu chỉnh kịp thời thiếu sót tồn Cơng tác tài kế tốn: Xây dựng mối quan hệ với quan ban ngành, ngân hàng để nhận đƣợc hỗ trợ tốt q trình phát triển cơng ty Chấp hành nghiêm chỉnh việc lập thực hệ thống kế hoạch tài theo quy chế tài công ty nhà nƣớc Để nâng cao khả tài cơng ty vấn đề cốt lõi thành viên công ty phải xây dựng thực thi chiến lƣợc mục tiêu mà cơng ty đặt cách hài hịa , đoàn kết theo đƣờng mà công ty chọn để tạo đƣợc tƣờng vững cho phát triển công ty 52 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khả toán vấn đề quan trọng cần thiết doanh nghiệp Qua trình thực tập Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái, sâu vào phân tích tình hình tài Cơng ty bao gồm phân tích kết hoạt động kinh doanh, tình hình biến động tài sản, tình hình biến động nguồn vốn, khả độc lập tài chính, hiệu sử dụng vốn dài hạn ngắn hạn, tình hình tài trợ vốn, khả tốn Cơng ty từ năm 2017 – 2019 Qua phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái: Hệ thống khóa đƣợc sở lý luận về: Khái niệm tài chính, khái niệm phân tích tài chính, số phân tích tình hình tài khả tốn, vai trị ý nhĩa quy trình phân tích tình hình tài khả tốn Đã tìm hiểu đƣợc đặc điểm công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái: Đặc điểm lao động, tài sản, nguồn vốn, cấu quản lý, kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 20172019 Đã phân tích đƣợc cơng ty chƣa thực trọng cơng tác phân tích tài chính, dừng lại việc tính tốn số tiêu, đánh giá chung sau năm hoạt động Nguồn vốn chiếm dụng công ty ngày giảm dẫn đến tình trạng nguồn vốn cơng ty giảm dần qua năm Trƣớc mắt cơng ty đảm bảo đƣợc khả toán nhƣng lâu dài cơng ty gặp khó khăn mở rộng sản xuất kinh doanh ta thấy tình hình tài Công ty chƣa thực tốt, khả độc lập tự chủ vốn Công ty tốt Hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn Cơng ty thấp Ngồi qua phân tích tiêu vốn nhu cầu vốn Cơng ty ta thấy tình hình tài trợ 53 vốn Công ty chƣa phù hợp, cách thức tài trợ khơng mang lại ổn định, an tồn tài Cơng ty Trên sở phân tích thực trạng, để cải thiện đƣợc tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Nam Thái để tài đề xuất đƣợc giải pháp: Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty, quản lý khoản phải trả giải pháp công tác quản lý (quản trị nhân lực, quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu hoạt động kinh doanh) 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái (2019), Báo cáo tài năm 2017, 2018, 2019, Hà Nội 2) Ngơ Thế Chi – Trƣơng Thị Thúy (2010),Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB tài Hà Nội, Hà Nội 3) Ngơ Thế Chi – Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài DN, NXB Tài chính, Hà Nội 4) Nguyễn Văn Công (2008), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB ĐH Kinh tế quốc dân, Hà Nội 5) Trần Ngọc Bình (2008),Giáo trình Quản trị tài DN, NXB Nơng nghiệp, Hà Nội 6) Phùng Trọng Hiệp (2016) Nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần Những trang vàng Việt Nam, Khóa luận tốt nghiệp đại học chuyên ngành QTKD trƣờng Đại học Lâm nghiệp, Hà Nội 7) Nguyễn Thị Phƣơng Liên (2007), Giáo trình quản trị tài trường Đại học Thương mại, NXB thống kê, Hà Nội 8) Đỗ Thị Phƣơng Liên (2019)0 Nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt, Khóa luận tốt nghiệp đại học chuyên ngành QTKD trƣờng Đại học Lâm nghiệp, Hà Nội ... TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI NAM THÁI 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái 3.1.1 Tình hình tài. .. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI NAM THÁI 31 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái. .. CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI NAM THÁI – HÀ NỘI 2.1 Khái quát chung công ty TNHH đầu tƣ sản xuất thƣơng mại Nam Thái * Tên, quy mô địa - Tên công ty: + Tiếng Việt: Công ty TNHH đầu