Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty cổ phần than hà lầm VINACOMIN thành phố hạ long quảng ninh

LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu khóa luận trường Đại học Lâm Nghiệp , bên cạnh nỗ lực thân, em giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô Ngô Thị Thủy, người tận tình, chu đáo hướng dẫn em suốt trình em học tập, nghiên cứu để em hoàn thành đề tài Em xin cảm ơn toàn thể anh chị Ban lãnh đạo Phịng Kế tốn Công ty Cổ phần than Hà Lầm VINACOMIN giúp đỡ hỗ trợ em nhiều trình thực khóa luận tốt nghiệp Kết khóa luận nỗ lực em học tập tìm hiểu nhiên vốn hiểu biết thân nhiều hạn chế nên khóa luận cịn nhiều thiếu xót Em mong nhận bảo, góp ý kiến thầy để em hồn thiện, bổ sung, nâng cao kiến thức chun mơn giúp hồn thành khóa luận tốt nghiệp hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Tiến Thành MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Nội dung nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.2 Phương pháp phân tích, xử lý số liệu: Kết cấu khóa luận: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, chất, chức vai trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thơng tin sử dụng phân tích tài 1.2.4 Phương pháp phân tích 10 1.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 11 1.3.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 11 1.3.3 Đánh giá khả độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp 12 1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 13 1.3.5 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn DN 14 1.3.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 14 1.3.7 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 17 1.3.8 Phân tích khả sinh lời 19 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THAN HÀ LẦM VINACOMIN 21 2.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần than Hà Lầm 21 2.2 Đặc điểm lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần than Hà Lầm 22 2.3 Cơ cấu tổ chức máy quản trị Công ty cổ phần than Hà Lầm 22 2.4 Đặc điểm lao động Công ty cổ phần than Hà Lầm 24 2.5 Đặc điểm sở vật chất, kỹ thuật Công ty cổ phần than Hà Lầm 25 2.6 Chế độ sách kế tốn áp dụng Công ty cổ phần than Hà Lầm 26 2.6.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 26 2.6.2.Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng 26 2.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển kinh doanh công ty cổ phần than Hà Lầm 26 2.7.1 Thuận lợi 26 2.7.2 Khó khăn 27 2.7.3 Phương hướng 27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THAN HÀ LẦM 29 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty cổ phần than Hà Lầm 29 3.1.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn Công ty cổ phần than Hà Lầm 29 3.1.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần than Hà Lầm 33 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài Cơng ty cổ phần than Hà Lầm 36 3.2.1 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ tài Cơng ty cổ phần than Hà Lầm 36 3.2.2 Phân tích hình tài trợ vốn Cơng ty cổ phần than Hà Lầm 39 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty cổ phần than Hà Lầm 41 3.2.4 Phân tích tình hình sử dụng vốn Công ty cổ phần than Hà Lầm 43 3.2.5 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần than Hà Lầm 47 3.2.6 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty cổ phần than Hà Lầm 49 3.3 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty cổ phần than Hà Lầm 57 3.3.1 Ưu điểm công ty 57 3.3.2 Nhược điểm công ty 58 3.4 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty 58 3.4.1 Nâng cao sử dụng tài sản cố định vốn cố định 59 3.4.2 Giải pháp hàng tồn kho 59 3.4.3 Nâng cao công tác huy động vốn hiệu sử dụng vốn 59 3.4.4 Về nguồn lao động 60 KẾT LUẬN 61 DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải CSH Chủ sở hữu DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NV Nguồn vốn SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Cơ cấu tổ chức lao động Công ty năm 2017 24 Biểu 2.2: Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty 25 Biểu 3.1: Cơ cấu tài sản công ty năm(2015-2017) 30 Biểu 3.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm(2015-2017) 32 Biểu 3.3: Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm(2015-2017) 35 Biểu 3.4: Tình hình độc lập, tự chủ tài Công ty năm (20152017) 38 Biểu 3.5: Tình hình tài trợ vốn Cơng ty năm (2015-2017) 40 Biểu 3.6: Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty năm(2015-2017) 42 Biểu 3.7: Tình hình sử dụng VCĐ Cơng ty năm (2015-2017) 44 Biểu 3.8: Tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty năm (20152017) 46 Biểu 3.9: Hiệu sản xuất kinh doanh Công ty năm(2015-2017) 48 Biểu 3.10: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty qua năm (2015-2017) 51 Biểu 3.11: Tình hình biến động khoản phải trả Công ty năm (2015-2017) 53 Biểu 3.12: Chênh lệch khoản phải thu so với khoản phải trả Công ty năm (2015-2017) 54 Biểu 3.14: Bảng phân tích hệ số tốn Cơng ty năm (2015-2017) 56 ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài Chiến lược phát triển cơng nghiệp ln giữ vai trị trọng yếu việc phát triển kinh tế xã hội Quốc gia phát triển tính đến thời điểm này, cơng nghiệp giữ vai trò chủ đạo cấu kinh tế Bên cạnh việc đẩy mạnh, phát triển khai thác khống sản dầu khí, mỏ quặng cịn ngành cơng nghiệp khơng phần quan trọng, mang lại nguồn tài “đáng khen” cho ngân sách nhà nước cơng nghiệp khai thác Than Trong năm qua, với trình đổi chế quản lý kinh tế nhà nước, ngành khai thác Than không ngừng phát triển, khẳng định vị trí quan trọng kinh tế Điều địi hỏi doanh nghiệp phải đổi mới, hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế, tài cơng cụ quản lý kinh tế quan trọng doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải giải vấn đề đặt như: có lãi, sử dụng nguồn vốn hiệu tiết kiệm, đáp ứng nhu cầu toán, tạo điều kiện để tái sản xuất mở rộng sản xuất Mặt khác, tình hình tài doanh nghiệp khơng mối quan tâm doanh nghiệp mà mối quan tâm số đối tượng khác như: quan chủ quản, bạn hàng, nhà đầu tư, đối thủ cạnh tranh…Vì để đảm bảo tài sản, tiền vốn, nguồn tài doanh nghiệp sử dụng cách có hiệu nhất, tiết kiệm khơng ngừng tăng lên nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp cơng việc cần thiết giúp nhà quản trị đưa định đắn Là doanh nghiệp nhà nước, điều kiện kinh tế thị trường, với cạnh tranh gay gắt đơn vị ngành, để tồn phát triển Công ty cổ phần Than Hà Lầm VINACOMIN sớm tiếp cận với quy luật kinh tế thị trường, không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, hiệu sản xuất kinh doanh thương mại, trọng đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất độc lập, tự chủ tài Thấy tầm quan trọng việc nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty, đồng ý khoa KT & QTKD, với giúp đỡ cô giáo Ngô Thị Thủy cô công ty nên em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: " Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty cổ phần Than Hà Lầm VINACOMIN – thành phố Hạ Long- Quảng Ninh” Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả tốn - Phân tích đặc điểm Cơng ty cổ phần than Hà Lầm VINACOMIN - Phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty cổ phần than Hà Lầm VINACOMIN - Qua phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, ổn định tình hình tài đảm bảo khả tốn công ty cổ phần than Hà Lầm VINACOMIN Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn công ty Cổ phần than Hà Lầm - Đặc điểm công ty Cổ phần than Hà Lầm - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần than Hà Lầm - Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, ổn định tình hình tài đảm bảo khả tốn cơng ty Cổ phần than Hà Lầm Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu: - Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Cổ phần than Hà Lầm - Tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần than Hà Lầm 4.2 Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian nghiên cứu: năm (2015-2017) - Không gian nghiên cứu: Địa bàn hoạt động công ty Cổ phần than Hà Lầm địa số phố Tân Lập, phường Hà Lầm, thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Phương pháp nghiên cứu: 5.1 Phương pháp thu thập số liệu + Thu thập số liệu từ báo cáo tài sổ sách có liên quan + Phương pháp quan sát, vấn, lấy ý kiến cán công nhân viên + Kế thừa tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu 5.2 Phương pháp phân tích, xử lý số liệu: - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh năm liền để tìm tăng giảm giá trị + Tốc độ phát triển liên hồn: LH = Trong : Yi giá trị (sản lượng) năm thứ i Yi -1 giá trị (sản lượng) năm thứ i-1 + Tốc độ phát triển bình qn: BQ = Trong : n số năm tính tốc độ phát triển bình quân + Tỷ trọng : di = Trong : Ti giá trị (khối lượng) cần tính tỷ trọng Ti tổng giá trị (khối lượng) cần tính tỷ trọng Kết cấu khóa luận: Chương 1: Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần than Hà Lầm Chương 2: Đặc điểm công ty Cổ phần than Hà Lầm Chương 3: Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần than Hà Lầm Biểu 3.9: Hiệu sản xuất kinh doanh Công ty năm(2015-2017) ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 1.DT Bán hàng CCDV 2.245.210.084.063 2.404.647.369.620 2.723.201.712.430 2.Doanh thu 2.245.210.084.063 2.404.647.369.620 2.723.201.712.430 3.Vốn kinh doanh 3.200.404.610.625 4.181.776.510.520 4.047.702.848.438 258.323.560.099 300.526.944.430 317.415.827.000 5.LNST 30.920.018.196 43.300.087.635 51.005.987.422 Tỷ suất doanh thu VKD (1/3) 0,70 0,58 0,67 Hệ số LN ròng (5/2) 0,01 0,02 0,02 ROA= 5/3 0,01 0,01 0,01 ROE =5/4 0,12 0,14 0,16 4.Vốn CSH (Nguồn: Phòng tài – kế tốn) 48 Lợi nhuận mục đích cuối việc kinh doanh Vì để biết cơng ty có hoạt động hiệu khơng ta xét tỉ số lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu, vốn CSH… Hệ số lợi nhuận rịng thể từ đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận sau thuế Nhìn chung ta thấy hệ số lợi nhuận rịng có xu hướng tương đối nhau, có năm 2015 thấp với hệ số 0,01 Hệ số lợi nhuận VKD cơng ty có năm ROA cho biết đồng VKD thu đồng LNST Đây điều mà công ty cần phát huy để làm cho hiệu sử dụng đạt tốt Hệ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng qua năm Với năm 2015 0,12 sang đến năm 2016 0,14 cuối năm 2017 với hệ số 0,16 Điều cho thấy công ty phát triển tốt Qua phân tích ta thấy hiệu sử dụng vốn tự có, vốn kinh doanh tỷ suất lợi nhuận rịng cơng ty tốt Các số qua năm tốt, cho thấy cơng ty làm ăn có hiệu Vì cơng ty cần phát huy nhiều để đạt hiệu tốt tương lai 3.2.6 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Công ty cổ phần than Hà Lầm 3.2.6.1 Phân tích khoản phải thu cơng ty cổ phần than Hà Lầm Căn vào bảng cân đối kế tốn, số liệu tổng hợp tính tốn biểu 3.10 Qua biểu 3.10 ta thấy tổng khoản phải thu cơng ty sau năm có xu hướng tăng giảm không với TĐPTBQ đạt 100,50% Đặc biệt năm 2016 tổng khoản phải thu tăng lên mạnh với TĐPTLH 359,85 so với năm 2015 Nguyên nhân làm cho tổng khoản phải thu năm 2016 tăng lên khoản phải thu khách hàng tăng đột biến với TĐPTLH đạt 476,12% 49 Trong khoản phải thu khoản phải thu khách hàng thường chiếm tỷ trọng lớn Về giá trị ta thấy phải thu khách hàng tăng lên lại giảm năm qua đạt TĐPTBQ 113,95% Mặt khác nguyên nhân xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, sản phẩm chủ yếu cơng trình có giá trị lớn như: Trụ sở làm việc, đường giao thông…nên khách hàng có đủ thời gian tốn lượng vốn định cho Cơng ty, cịn lại họ chịu nợ thời gian dài hạn toán dần Qua phân tích ta nhận thấy khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao tổng số khoản phải thu Điều làm cho khả tốn cơng nợ khả quay vịng vốn cơng ty mức thấp Muốn khắc phục tình trạng cơng ty cần phải có tìm hiểu kỹ thơng tin khách hàng nợ địa chỉ, tính chất khoản nợ nguyên nhân khoản nợ, thời hạn tốn Từ phân loại theo nhóm khách hàng có biện pháp xử lý nợ phù hợp 50 Biểu 3.10: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty qua năm (2015-2017) Năm 2015 Chỉ tiêu ĐVT Phải thu khách hàng Đồng Trả trước cho người bán Đồng Phải thu nội Đồng Phải thu khác Đồng Tổng khoản phải thu Năm 2016 Tỷ Giá trị trọng (%) 30.561.427.509 5.695.685.826 73,32 13,67 Tỷ Giá trị trọng (%) 145.509.360.764 2.999.503.538 -  BQ Năm 2017  LH (%) 97,02 476,12 Tỷ Giá trị 39.678.883.896 908.190.977 2,00 52,66 0,98 27,18 1.516.994.329 359,85 42.104.069.202 trọng (%) 94,24 2,16 (%)  LH (%) 27,27 113,95 30,28 39,93 3,60 102,91 52,89 - 5.422.341.282 13,01 41.679.454.617 1.474.042.068 149.982.906.370 100 100 28,07 100,51 100 (Nguồn: Phịng tài – kế tốn) 51 3.2.6.2 Phân tích khoản phải trả công ty cổ phần than Hà Lầm Các khoản phải trả công ty thể Biểu 3.11 Qua số liệu tổng hợp biểu khoản phải trả công ty ta thấy tổng khoản phải trả Công ty qua năm biến động không với TĐPTBQ 112,457% Trong năm 2015 thấp Nguyên nhân khoản nợ giảm thời gian qua cơng ty trọng vào việc mở rộng quy mơ sản xuất mà tập trung hồn thành cơng trình thi cơng cịn dở dang để sớm đưa vào nghiệm thu thời hạn Chủ yếu khản nợ công ty nợ dài hạn, khoản nợ dài hạn khoản phải cho người bán dài hạn tăng giảm khơng năm, cịn khoản vay nợ thuê tài dài hạn tăng Nhưng để thấy rõ ta phân tích cụ thể biến động tiêu ba năm qua Trong tổng số nợ ngắn hạn khoản phải trả cho công nhân viên chiếm tỷ trọng tương đối cao có giảm dần năm Điều thể rõ chiến lược công ty chủ yếu huy động nguồn vốn từ cơng nhân viên mình, hạn chế việc vay vốn bên ngồi vay vốn hàng Cịn khoản mục thuế khoản phải nộp tăng giảm không ba năm qua với tốc độ phát triển bình quân đạt 136,08% tình hình tài cơng ty nằm tình trạng bị chiếm dụng vốn chủ yếu vốn công ty tập trung vào cơng trình xây dựng dở dang nên việc thực nghĩa vụ bị ảnh hưởng lớn theo tiến độ cơng trình khoản phải thu từ khách hàng Nhận xét: Qua việc phân tích ta thấy khoản nợ phải trả công ty mức cao Nhìn chung số nợ phải trả cơng ty khoản vay nợ thuê tài dài hạn, điều cho ta thấy rõ nghệ thuật quản trị nhân lực chiến lược kinh doanh công ty tốt, công ty chứng tỏ tên tuổi uy tín thị trường 52 Biểu 3.11: Tình hình biến động khoản phải trả Công ty năm (2015-2017) ĐVT: đồng Năm 2015 TT Chỉ tiêu I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Phải trả công NV Phải trả nội Thuế khoản phải nộp Chi phí phải trả Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phịngphải trảngắn hạn Quỹ khen thường phúc lợi Nợ dài hạn Phảitrảdài hạn ngườibán Vayvànợ thuê tài dài hạn Tổng 10 II Giá trị 423.296.919.778 Tỷ trọng (%) 14,39 Năm 2016 Tỷ Giá trị trọng (%) 597.614.075.886 0,00 66.399.252.221 104.434.783.004 89.849.751.701 15,69 231.855.759.856 155.729.629 52.474.127.093 60.621.474.147 15.417.955.839 2.518.784.130.748 101.074.614.089 2.417.709.516.659 2.942.081.050.526 5,09 0,04 12,40 14,32 3,64 85,61 4,01 95,99 100 141,18 543.600.363.714 38,80 79.224.690.957 13,26 349,18 261.004.197.328 290.181.820 257.230.205.359 8.123.620.380 1.224.135.061 3.283.635.490.204 309.604.632.305 2.974.030.857.899 3.881.249.566.090 2,23 0,05 43,04 1,36 0,20 84,60 9,43 90,57 100  BQ (%) (%) 90,96 113,32 48,01 112,57 198,26 93,64 90,86 300,05 136,08 206,42 196,12 60,72 172,53 395,98 56,07 97,05 112,48 36,36 105,53 103,37 112,76 96,79 112,46 0,00 88,17 74.189.446.912 0,00 13.296.999.370 14,57  LH 0,00 0,00 0,00 21.544.089.370 (%) 0,00 24,67 21,23 15,40  LH Năm 2017 Tỷ Giá trị trọng (%) 13,65 0,00 61,72 39.897.658.360 186,34 598.988.710 490,20 156.178.801.828 13,40 7,34 0,11 28,73 0,00 7,94 4.847.354.516 130,37 3.186.686.657.724 306,31 112.570.770.708 123,01 3.074.115.887.016 130,66 3.730.287.021.438 0,89 85,43 3,53 96,47 100 (Nguồn: Phòng tài – kế tốn) 53 3.2.6.3 Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Công ty cổ phần than Hà Lầm Biểu 3.12: Chênh lệch khoản phải thu so với khoản phải trả Công ty năm (2015-2017) ĐVT : đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tổng khoản phải thu 41.679.454.617 149.982.906.370 42.104.069.202 Tổng khoản phải trả 3.200.404.610.625 4.181.776.510.520 4.047.702.848.438 Các khoản phải thu-các -3.158.725.156.008 -4.031.793.604.150 -4.005.598.779.236 0,01 0,04 0,01 khoản phải trả Các khoản phải thu /các khoản phải trả (Nguồn: Phịng tài – kế toán) Qua kết tổng hợp ta thấy tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả năm qua nhỏ chứng tỏ số vốn công ty chiếm dụng đơn vị khác lớn số vốn công ty bị chiếm dụng vay đơn vị khác, điều ln đặt cơng ty tình trạng căng thẳng nợ nần Nhưng thực tế hồn thành dự án lại tiếp tục dự án khác cơng ty ln nằm tình trạng nợ nần kéo dài Do cơng ty cần có tổ chức thu hồi nợ để giảm bớt tình trạng nợ nần căng thẳng, làm cho tình hình tài ngày ổn định 3.2.6.4 Phân tích hệ số tốn cơng ty cổ phần than Hà Lầm Các hệ số tốn cơng ty tính toán Biểu 3.14 Chỉ tiêu hệ số toán tức thời phản ánh khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Theo biểu ta thấy hệ số tốn tức thời cơng ty năm qua nhỏ 0,5 qua năm với TĐPTBQ 122,47% Điều chứng tỏ khả đáp ứng khoản nợ công ty tốt Hệ số toán nhanh phản ánh khả toán thời gian gần công ty dựa tiềm vốn tiền khả chuyển đổi 54 tiền thời gian ngắn để toán nợ ngắn hạn Nhìn vào biểu ta thấy hệ số toán nhanh tăng dần với TĐPTBQ đạt 92,58 hệ số nhỏ 0,5 chứng tỏ khả tốn nhanh cơng ty Về hệ số toán tạm thời hệ số thể mức độ toán nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn Qua biểu ta thấy hệ số nợ tạm thời Công ty năm qua có xu hướng tăng lớn Điều cho thấy mức độ đảm bảo tài sản lưu động nợ ngắn hạn khả quan Cơng ty hồn tồn có khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn kỳ Qua phân tích tiêu khả tốn ta thấy cơng ty hồn tồn có khả tốn khoản nợ ngắn hạn vịng năm tài Nhưng bên cạnh khả tốn nhanh cơng ty đáng lo Vì để nâng cao khả tốn năm tới Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi khoản nợ đến hạn nợ hạn 55 Biểu 3.14: Bảng phân tích hệ số tốn Cơng ty năm (2015-2017) ĐVT: đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Tổng nợ NH Giá trị Năm 2016 Giá trị Năm 2017  LH (%) Giá trị 2.942.081.050.526 3.881.249.566.090 131,92 3.730.287.021.438  LH  BQ (%) (%) 96,11 112,60 2.Tổng vốn tiền 657.908.253 1.269.600.043 192,98 1.158.090.857 91,22 132,68 3.Các khoản phải thu 41.679.454.617 149.982.906.370 359,85 42.104.069.202 28,07 100,50 3.200.404.610.625 4.181.776.510.520 130,66 4.047.702.848.438 96,79 112,46 4.Tổng tài sản Hệ số toán tức thời (2/1) 0,0002 0,0003 150,00 0,0003 100,00 122,47 Hệ số toán nhanh (2+3)/1 0,014 0,039 278,57 0,012 30,77 92,58 Hệ số toán nợ NH (4/1) 1,09 1,08 99.08 1,09 100,93 100 (Nguồn: Phịng tài – kế tốn) 56 3.3 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty cổ phần than Hà Lầm 3.3.1 Ưu điểm công ty Qua năm hoạt động kinh doanh cơng ty đạt nhiều kết tốt Ban giám đốc ln tìm tịi, học hỏi để tìm biện pháp đưa cơng ty phát triển hơn, cơng tác kế tốn hồn thành tốt vai trị mình, giúp cơng ty tính tốn cách hợp lý, khoa học Dưới kết mà công ty đạt được: -Về kết hoạt động kinh doanh: Công ty thành lập từ lâu đời nên tạo niềm tin với nhiều khách hàng tin tưởng khánh, có chỗ đứng thị trường Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua biến động không có kết tích cực Điều cho thấy công ty cố găng đưa biện pháp, sách để nhằm tăng hiệu SXKD Cơng ty có doanh thu ngày tăng Đây tín hiệu đáng mừng cho cơng ty, cơng ty thực tốt nghĩa vụ với nhà nước người lao động -Về tài sản , nguồn vốn: Cơ cấu tài sản nguồn vốn có xu hướng ốt, công ty trọng mở rộng nguồn vốn để tăng quy mô hoạt động kinh doanh Tỷ trọng vốn CSH chiếm tỷ trọng lớn cho thấy mức độ độc lập tự chủ tài cơng ty tốt Tình hình sử dụng vốn cố định cơng ty ngày có hiệu Công ty đảm bảo cá khoản nợ đến hạn, tạo tin cậy chủ nợ -Về tiêu tài chính: Tính độc lập tự chủ tài cơng ty thơng qua hệ số thể tốt Chủ yếu hoạt động dựa nguồn vốn tự có nên tình hình vay nợ so với vốn CSH thấp Các tiêu hệ số sinh lời có tín hiệu tốt, tăng qua năm Khả toán công ty tốt Các 57 hệ số tốn đảm bảo Đây kaf điều mà cơng ty cần phát huy thời gian tới Tính độc lập tự chủ tài cơng ty thơng qua hệ số thể tốt Chủ yếu hoạt động dựa nguồn vốn tự có nên tình hình vay nợ so với vốn CSH thấp Các tiêu hệ số sinh lời có tín hiệu tốt, tăng qua năm Khả tốn cơng ty tốt Các hệ số toán đảm bảo Đây điều mà công ty cần phát huy thời gian tới 3.3.2 Nhược điểm công ty - Về nguồn lao động : trình độ lao động cịn thấp chưa đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng Vì cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo nguồn lao động, nâng cao tay nghề trình độ lao động Việc đãi ngộ người lao động chưa trọng nhiều, chế độ đãi ngộ thấp, chưa khuyến khích tính sáng tạo cơng việc gắn bó lâu dài với cơng ty - Về tình hình sử dụng tài sản: Việc sử dụng máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải công ty qua năm không trọng bảo dưỡng, đổi mới, máy móc ngày cũ nên cơng suất sử dụng ngày giảm Vì làm ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh công ty Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn Công ty cần phải có kế hoạch để tránh ứ đọng vốn lâu dài, rút ngắn tốc độ quay vòng vốn công ty tạo điều kiện nâng cao hiệu SXKD cơng ty 3.4 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty Để đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, giải pháp trước hết cần phải cải thiện tình hình sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, thực tái đầu tư sản xuất, thu hút lao động trẻ, có tay nghề Giải tót vấn đề mang tính kinh tế vấn đề mang tính xã hội Vì 58 vậy, việc cải thiện tình hình sản xuất cho tốt hơn, nâng cao hiệu kinh doanh mục tiêu phấn đấu, phương hướng đề cần đạt DN nói chung cơng ty cổ phần than Hà Lầm VINACOMIN nói riêng 3.4.1 Nâng cao sử dụng tài sản cố định vốn cố định Các tài sản cố định cần bảo quản, sử dụng cẩn thận, bảo trì thường xun để tránh hỏng hóc nhằm tăng tuổi thọ máy, khai thác tối đa công suất máy Cần có khoản dự phịng sửa chữa tài sản để máy móc thiết bị hỏng sửa chữa kịp thời, không gây gián đoạn sản xuất 3.4.2 Giải pháp hàng tồn kho Hàng tồn kho tồn đọng nhiều ảnh hưởng lớn đến sức sinh lời vốn lưu động ảnh hưởng không nhỏ đến khả tốn cơng ty Nếu hàng tồn kho nhiều phải tốn chi phí kho bãi, chi phí vận chuyển bốc dỡ Tuy nhiên hàng tồn kho q khơng đáp ứng nhu cầu khách hàng Do vậy, cần giữ lượng hàng vừa phải phục vụ mục tiêu quản lý hàng tồn kho công ty Trong giai đoạn năm 2015 -2017 hàng tồn kho có xu hướng giảm Cơng ty nên giữ tình trạng để hàng tồn kho giảm xuống thấp Công ty xem xét hướng giải sau để làm giảm hàng tồn kho : hàng tháng, quý, năm công ty lâp kế hoạch dự trữ cách bám sát kế hoạch tiêu thụ hàng kết hợp với viễ nghiên cứu thị trường, điều tra, nắm bắt tình hình biến động thị trường nhu cầu khách hàng 3.4.3 Nâng cao công tác huy động vốn hiệu sử dụng vốn Để nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng cần: tăng quy mơ kết đầu ra, đồng nghĩa với việc tăng số lượng bán, tăng doanh thu tăng lợi nhuận, đồng thời sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu vốn sản xuất kinh doanh Để làm điều công ty cần: - Nâng cao sản lượng tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ nghiên cứu thị trường để nắm bắt nhu cầu, thị hiếu người 59 tiêu dùng Bên cạnh cơng ty cần có kế hoạch mở rộng thị trường nhằm đưa sản phẩm dịch vụ đến với khách hàng nhằm kích thích nhu cầu khách hàng, từ giảm lượng hàng tồn kho lớn, tránh tình trạng ứ đọng vốn, giúp quay vịng vốn nhanh đồng thời tạo thêm doanh thu cho công ty - Giảm thiểu tài sản cố định thừa không sử dụng cho sản xuất, phát huy tối đa lực tài sản có - Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn cách tăng vòng quay việc sử dụng vốn, rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm - Trong trình mở rộng quy mô cần xem xét lên kế hoạch hợp lý nhằm tránh lãng phí nguồn đầu tư Ngồi ra, cơng ty cần xây dựng chiến lược lâu dài quản lý tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tương lai 3.4.4 Về nguồn lao động Công ty cần đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động có tay nghề, chất lượng Nguồn lao động có tốt làm tăng trình độ tay nghề tăng khả cạnh tranh cho công ty thị trường Cơng ty nên có sách để khuyến khích đãi ngộ cho cơng nhân có trình độ chun mơn giỏi để thu hút họ, tạo động lực cho họ làm việc tốt hơn, gắn bó lâu dài với công ty Thiết lập chế thưởng phạt phân minh, có hình thức thi đua khen thưởng kịp thời cho lao động có thành tích tốt cơng việc người có sáng kiến mang lại hiệu cho công ty Bên cạnh cơng ty cần quan tâm tới khối văn phịng quản lý chủ yếu phịng kinh doanh Đây coi não cơng ty Vì vậy, nhân viên cần phải nâng cao trình độ, kỹ quản lý Công ty nên mạnh dạn sử dụng cán quản lý trẻ họ có nhiệt huyết, nhanh nhẹn trình độ kỹ học hỏi, tiếp thu nhanh 60 KẾT LUẬN Phân tích tài hoạt động khơng thể thiếu doanh nghiệpnào muốn thắng cạnh tranh, đứng vững phát triển kinh tế thị trường Trong phân tích tài phân tích tình hình tài khả tốn đóng vaitrị quan trọng Phân tích tích tình hình tài khả tốn cung cấp thơng tin tài rõ ràng tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình vốn, công nợ, cho nhà quản trị doanh nghiệp kịp thời đưa định đầu tư Thông qua báo cáo phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần than Hà Lầm VINACOMIN, em nhận thấy tình hình tài sử dụng vốn công ty biến động tốt, làm cho kết sản xuất kinh doanh công ty tăng lên Cơ cấu sử dụng vốn có xu hướng tốt, cơng ty trú trọng mở rộng nguồn vốn để tăng quy mơ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn cho thấy mức độ độc lập tự chủ tài cơng ty tốt Khả tốn cơng ty tốt, hệ số toán đảm bảo Đây điều mà công ty cần phát huy thời gian tới Tuy nhiên, số lượng hàng tồn kho tương đối lớn nên để khắc phục hạn chế cơng ty cần có lượng vốn lớn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vì việc phân tích tình hình tài quan trọng cần thiết cơng ty, qua thấy ưu điểm để phát huy hạn chế để khắc phục, góp phần tạo hiệu cao việc sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, tạo doanh thu lợi nhuận cao cho công ty 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty cổ phần than Hà Lầm ( 2015-2017), Bảng cân đối kế tốn cơng ty cổ phần than Hà Lầm Công ty cổ phần than Hà Lầm ( 2015-2017), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần than Hà Lầm Công ty cổ phần than Hà Lầm ( 2015-2017), Bảng cân đối tài khoản Công ty cổ phần than Hà Lầm TS Nguyễn Văn Tuấn (2002), Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp NXB Nông nghiệp Th.S Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp NXB Nông nghiệp - Hà Nội Th.S Nguyễn Văn Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp NXB Nông nghiệp - Hà Nội ... định tình hình tài đảm bảo khả tốn cơng ty cổ phần than Hà Lầm VINACOMIN Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn công ty Cổ phần than Hà Lầm - Đặc điểm công ty Cổ phần than Hà Lầm. .. TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THAN HÀ LẦM 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty cổ phần than Hà Lầm 3.1.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn Công ty cổ phần. .. Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần than Hà Lầm Chương 2: Đặc điểm công ty Cổ phần than Hà Lầm Chương 3: Thực trạng tình hình tài khả tốn công ty Cổ phần than Hà Lầm CHƯƠNG CƠ