CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN kê KHAI THUẾ QUA MẠNG TRƯỜNG hợp tại cục THUẾ KIÊN GIANG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG ĐẶNG THỊ THÙY DUNG MSHV:17001135 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG: TRƢỜNG HỢP TẠI CỤC THUẾ KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGẠCH: 8310110 Bình Dương, năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG ĐẶNG THỊ THÙY DUNG MSHV:17001135 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG: TRƢỜNG HỢP TẠI CỤC THUẾ KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGẠCH: 8310110 HƢỚNG DẪN KHÓA HỌC: TS Đặng Văn Cƣờng Bình Dương, năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan luận văn “Các giải pháp hoàn thiện kê khai thuế qua mạng trường hợp Cục Thuế Kiên Giang” nghiên cứu tơi Ngồi trừ tài liệu tham khảo trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan tồn phần hay phần nhỏ luận văn chưa công bố sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm/ nghiên cứu người khác sử dụng luận văn mà không trich dẫn theo quy định Luận văn chưa nộp để nhận cấp trường đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày tháng năm 2019 Đặng Thị Thùy Dung LỜI CẢM ƠN Ban Giám hiệu trường Đại học Bình Dương, khoa Đào tạo sau đại học, Giảng viên tham gia dạy giúp đỡ, tạo điều kiện cho em nghiên cứu trình học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn thầy, Cô khoa sau đại học trường Đại học Bình Dương truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian mà em học trường, đặc biệt thầy Đặng Văn Cường, người tận tình giúp đỡ em suốt trình nghiên cứu, từ chọn lựa đề tài, thực đề tài luận văn hồn thành nghiên cứu Người ln hướng dẫn, tận tình chu em hồn thành đề tài tốt Tuy thời gian không dài với kiến thức bồi dưỡng qua chuyên đề thân học tập, tích luỹ thêm kinh nghiệm hữu ích lĩnh vực từ trở lại đơn vị công tác thân hoàn thành tốt nhiệm vụ giao góp phần vào hồn thành nhiệm vụ chung đơn vị ngành thuế Tôi xin cảm ơn thầy cô Hội đồng chấm luận văn hướng dẫn tơi hồn chỉnh luận văn Và xin cảm ơn Ban Lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Kiên Giang, anh, chị đồng nghiệp bạn bè gia đình giúp đỡ, hỗ trợ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Ngƣời thực luận văn Đặng Thi Thùy Dung DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Stt Từ viết tắt Ghi Stt Từ viết tắt Ghi CQT Cơ quan thuế CCT Công chức thuế DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng GNT Giấy nộp tiền KBNN Kho bạc nhà nước KĐT Khai điện tử KKTQM Kê khai thuế qua mạng 10 NNTM Ngân hàng thương mại 11 NNT Người nộp thuế 12 NSNN Ngân sách nhà nước 13 NTĐT Nộp thuế điện tử 14 TCT Tổng cục Thuế 15 TT TCT Thông tin Tổng Cục Thuế 16 UBND Ủy ban nhân dân i DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1.1 Mơ hình kê khai thuế qua mạng với dịch vụ T-VAN Hình 1.2 Quy trình đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế qua mạng 13 Hình 1.3 Quy trình nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet 14 Hình 1.4 Cổng thơng tin nộp thuế quan thuế 19 Hình 1.5 Quy trình triển khai nộp thuế điện tử 21 ii DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 2.1: Tình hình thu nội địa địa bàn Kiên Giang giai đoạn 2014 – 2018 33 Bảng 2.2: Tình hình thu ngân sách địa bàn tỉnh Kiên Giang giai đoạn 2014 – 2018 34 Bảng 2.3: Kết khảo sát mức độ hài lòng doanh nghiệp dịch vụ khai thuế điện tử Cục thuế Kiên Giang 45 iii MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC HÌNH ii DANH MỤC BẢNG iii MỤC LỤC iv Trang iv TÓM TẮT LUẬN VĂN vii MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu 2.1 Tình hình nghiên cứu nước ngồi 2.2 Tình hình nghiên cứu nước Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu nhiệm vụ nghiên cứu .3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG .5 1.1 Những tồn kê khai thuế trực tiếp quan thuế 1.2 Sự cần thiết phải chuyển sang kê khai thuế qua mạng 1.2.1 Quy định pháp luật đại hóa cơng tác quản lý thuế 1.3 Kê khai thuế qua mạng 1.3.1 Cơ sở pháp lí 1.3.2 Giới thiệu hình thức kê khai thuế qua mạng 1.3.3 Lợi ích kê khai thuế qua mạng Internet 1.3.3.1 Đối với NNT .7 1.3.3.2 Đối với quan Thuế .7 iv 1.3.4 Cách thức điều kiện kê khai thuế qua mạng Internet .8 1.3.5 Chữ ký số 10 1.3.6.Trình tự, thủ tục kê khai thuế qua mạng Internet .11 1.3.6.1 Đối với NNT 11 1.3.6.2 Đối với quan Thuế .16 1.4 Nộp thuế điện tử .18 1.4.1 Cơ sở pháp lí 18 1.4.2 Giới thiệu nộp thuế điện tử 19 1.4.3 Điều kiện đăng ký Nộp thuế điện tử 20 1.4.4 Lợi ích việc nộp thuế điện tử 20 1.4.4.1 Đối với NNT 20 1.4.4.2 Đối với quan quản lí thu 20 1.4.4.3 Đối với ngân hàng 21 1.4.5 Quy trình triển khai nộp thuế điện tử 21 1.4.6 Nguyên tắc thực 21 1.4.7 Nội dung quy trình: 22 1.4.7.1 Quy trình đăng ký thông tin NNT sử dụng dịch vụ NTĐT 22 1.4.7.1.1 Quy trình đăng ký 22 1.4.7.1.2 Quy trình đăng ký thay đổi thông tin 23 1.4.7.2 Quy trình đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ NTĐT 24 1.4.7.3 Quy trình Nộp thuế điện tử 24 1.4.7.4 Quy trình Xử lý giao dịch hoàn trả 25 1.4.8.Tình hình áp dụng kê khai thuế qua mạng Internet kinh nghiệm số nước giới 25 TÓM TẮT CHƢƠNG 29 Chƣơng 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TẠI .30 CỤC THUẾ KIÊN GIANG .30 2.1 Tổng quan Cục Thuế tỉnh Kiên Giang công tác kê khai thuế thời gian qua 30 v 2.1.1 Giới thiệu Cục Thuế tỉnh Kiên Giang 30 2.1.2 Khái quát phòng Kê khai - Kế toán thuế: 31 2.1.3 Tình hình thu ngân sách giai đoạn 2014 – 2018 .32 2.2 Thực trạng kê khai thuế qua mạng Cục Thuế Kiên Giang 34 2.2.1 Tại doanh nghiệp .34 2.2.2.Tại Cục thuế Kiên Giang 36 2.3 Kết khảo sát doanh nghiệp mức độ hài lòng dịch vụ kê khai thuế điện tử 44 2.4 Đánh giá tình hình kê khai tiếp nhận tờ khai thuế Cục Thuế Kiên Giang hạn chế: 46 2.4.1 Kết đạt quản lý kê khai thuế điện tử 46 2.4.2 Những khó khăn, vướng mắc q trình triển khai 49 TÓM TẮT CHƢƠNG 53 Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TẠI CỤC THUẾ KIÊN GIANG .54 3.1 Định hướng kê khai thuế qua mạng thời gian tới 54 3.2 Một số đề xuất hoàn thiện hệ thống kê khai thuế điện tử .55 3.2.2 Về quản lý thuế người nộp thuế 56 3.2.3 Về công tác tuyên truyền hỗ trợ cho người nộp thuế .56 3.2.4 Về nguồn nhân lực 58 3.2.5 Về máy móc thiết bị cơng cụ hỗ trợ .60 3.2.6 Về ứng dụng công nghệ thông tin 61 3.2.7 Về dịch vụ tư vấn thuế 62 3.2.8 Về thủ tục hành chính- văn bản, sách thuế .63 3.4 Kiến nghị khác 66 TÓM TẮT CHƢƠNG 68 KẾT LUẬN .69 PHỤC LỤC .72 ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HÀI LÕNG VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ 74 vi phần việc độc lập Nhưng để nộp tờ khai điện tử phải thực chức Do vậy, để đảm bảo tính logic chặt chẽ, cần thiết phải hỗ trợ tính kiểm tra liên kết phần mềm HTKK trình duyệt Website đảm nhận chức ký gửi tờ khai thuế Bởi thực tế nhiều kế tốn nhận làm cơng việc kế tốn thuế cho nhiều đơn vị khác nhau, trường hợp họ ủy quyền giao thực chức lập, ký điện tử gửi tờ khai cho quan thuế, không cải tiến việc rà soát kiểm tra mã số thuế dễ xảy trường hợp ký nhầm tờ khai họ chọn không tệp tờ khai kết xuất từ phần mềm HTKK trước Mặc dù theo Luật Quản lý thuế, việc gửi tờ khai nhầm hoàn toàn lỗ NNT, hỗ trợ để giảm thiểu sai sót đáng tiếc cho NNT điều hồn tồn làm rõ ràng có ý nghĩa 3.2.6 Về ứng dụng công nghệ thông tin Xây dựng kế hoạch đạo triển khai công tác ứng dụng CNTT Tiếp tục tổ chức đồn kiểm tra tình hình hoạt động hệ thống CNTT Cục Thuế sau đánh giá tính hiệu cơng tác sử dụng, hỗ trợ, vận hành hệ thống CNTT ngành Thuế, rà soát chỉnh sửa qui trình, qui định cho phù hợp với tình hình thực tế Cục Thuế Đáp ứng yêu cầu việc khai thác, tổng hợp sổ sách, báo cáo phục vụ cơng tác đạo tồn ngành thực đạo Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế việc xây dựng sở liệu chuyên ngành Thuế, bao gồm: liệu quan thuế quan bên ngoài, năm 2019 để phục vụ yêu cầu điều hành quản lý thu Cục Thuế sở hệ thống sẵn có Nâng cấp, xây dựng ứng dụng nhằm kịp thời cung cấp trao đổi thông tin với quan, tổ chức bên ngành Thuế như: thông tin tờ khai hải quan, nợ thuế với Tổng cục Hải quan, Bộ Công An, thông tin danh tính doanh nghiệp đóng BHXH với quan, thông tin đăng ký kinh doanh với Bộ Kế hoạch Đầu tư, thông tin số thuế, NTT với ngân hàng, tổ chức TVAN Xây dựng, nâng cấp ứng dụng trao đổi thông tin quan Thuế quan khác 61 Thực đạo Chính phủ Bộ Tài tăng cường công tác điều hành, đạo qua mạng trao đổi văn điện tử Từng bước, áp dụng chữ ký số để thay dần cho văn giấy Tăng cường giám sát, kiểm tra việc thực qui định an ninh, an tồn thơng tin ứng dụng Đánh giá mức độ xác liệu quản lý thuế Tập huấn cho cán Tin học kỹ hỗ trợ đơn vị nghiệp vụ sử dụng, khai thác tốt phần mềm ứng dụng Tăng cường cơng tác kiểm sốt việc tuyên truyền nhận liệu trung tâm CSDL Cục Thuế đảm bảo không để liệu tồn đọng lỗi hệ thống Đề xuất giải pháp đẩy mạnh vận động nộp thuế thuế điện tử, phòng thuộc Cục Thuế, Chi cục thuế tiếp tục phấn đấu vận động doanh nghiệp đăng ký nộp thuế điện tử đạt 100% tiêu đăng ký nộp thuế quan Thuế, đăng ký thành công với ngân hàng thương mại, tích cực vận động doanh nghiệp thực nộp thuế qua mạng 3.2.7 Về dịch vụ tƣ vấn thuế Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, sách thuế ln vấn đề phức tạp doanh nghiệp, cá nhân quan tâm Để hiểu cách cặn kẽ thực đắn quy định sách thuế vấn đề đơn giản đối tượng nộp thuế, thực tiễn đối tượng nộp thuế hiểu biết, nắm rõ thực nghĩa vụ thuế với Nhà nước Do vậy, việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế nhu cầu thiết thực đối tượng nộp thuế điều kiện Tư vấn thuế hoạt động mang tính chất dịch vụ cơng – chức thuộc lĩnh vực hành quan thuế, tư vấn miễn phí cho tất đối tượng nộp thuế, hoạt động mang tính chất dịch vụ tư - đối tượng nộp thuế có nhu cầu cung cấp dịch vụ tư vấn phải trả phí dịch vụ cho hoạt động Hiện áp dụng mơ hình dịch vụ tư vấn thuế cơng, Cục thuế thực bước đầu đạt kết khả quan, góp phần tăng cường ý thức tự giác, tự nguyện chấp hành nghĩa vụ thuế đối tượng nộp thuế, đảm bảo thực nhiệm vụ thu đúng, thu đủ, thu kịp 62 thời cho ngân sách Nhà nước nhận ủng hộ cao đối tượng nộp thuế Trong thời gian tới cần nhân rộng việc áp dụng mơ hình dịch vụ tư vấn thuế cơng, đồng thời cần tạo điều kiện thuận lợi để khuyến khích phát triển mơ hình dịch vụ tư vấn thuế tư, với nhu cầu ngày tăng đa dạng đối tượng nộp thuế, hoạt động tư vấn thuế công Nhà nước đáp ứng đủ, hoạt động dịch vụ tư vấn thuế tư lại chưa vào nề nếp, phát triển cách có tổ chức mà hoạt động đơn lẻ, rời rạc, mang tính tự phát, thường phận nhỏ hoạt động cơng ty tư vấn tài hay cơng ty kiểm tốn mà chưa có mơ hình hoạt động dịch vụ tư vấn thuế chuyên biệt Do vậy, việc khuyến khích hình thành phát triển hoạt động dịch vụ tư vấn thuế không nhiệm vụ ngành thuế mà cịn nhiệm vụ chung quan quản lý nhà nước tổ chức xã hội nhằm giúp cho đối tượng nộp thuế hiểu biết rõ, kịp thời sách thuế hành Nhà nước, hỗ trợ đối tượng nộp thuế từ khâu đăng ký, kê khai nộp thuế, lập sổ sách kế toán, chứng từ hóa đơn thuế, tính tốn mức thuế khoản thuế phải nộp… Đồng thời góp phần nâng cao ý thức chấp hành sách pháp luật, chấp hành nghĩa vụ thuế với Nhà nước đối tượng nộp thuế, góp phần nâng cao tính khả thi sách thuế nói chung hình thức kê khai thuế qua mạng internet nói riêng Để làm điều nhà cung cấp dịch vụ tư vấn phải xây dựng đội ngũ nhân chuyên nghiệp, cập nhật kịp thời thơng tin sách, nắm sách để vận dụng, tư vấn bảo đảm lợi ích cho khách hàng nhà nước Ngồi ra, tính ràng buộc pháp lý người khai thuế dùm người nộp thuế phải rõ ràng, minh bạch nhằm bảo đảm quyền lợi cho khách hàng xảy trường hợp rủi ro 3.2.8 Về thủ tục hành chính- văn bản, sách thuế Tiếp tục rà sốt, cải cách thủ tục hành thuế để tiết kiệm thời gian, giảm chi phí cho NNT, tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp phát triển sản 63 xuất, kinh doanh nhằm nuôi dưỡng nguồn thu cho NSNN Chấn chỉnh, hoàn thiện việc vận hành “cơ chế nột cửa” thực công khai minh bạch thủ tục hành chính… nâng cao chất lượng hỗ trợ pháp luật thuế cho NNT, triển khai thực hiên văn phòng điện tử Đồng thời Nhà nước cần phải đảm bảo tính ổn đinh sách thuế để tạo thuận lợi cho NNT, hỗ trợ từ văn bản, sách giúp NNT hiểu rõ quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm thực khai thuế qua mạng 3.3 Giải vấn đề kê khai thuế qua mạng Năm 2019, Cục Thuế Kiên Giang hồn thiện cơng tác triển khai Hệ thống khai thuế điện tử cho 15 Chi cục Thuế huyện thị, thành phố tỉnh Kiên Giang, sử dụng dụng chữ kí điện tử cho tờ khai thuế Người nộp thuế Chi cục sử dụng dịch vụ thông qua cổng khai thuế điện tử quan thuế Đây dịch vụ hữu ích mà quan Thuế cung cấp cho doanh nghiệp để cải cách thủ tục hành lĩnh vực thuế Khi áp dụng giải pháp này, quan Thuế nhận ủng hộ nhiệt tình người dân doanh nghiệp nước Hệ thống khai thuế điện tử hỗ trợ NNT kê khai hầu hết tờ khai phát sinh, tờ khai bổ sung, tờ khai toán sắc thuế, báo cáo tài chính, báo cáo hóa đơn… Song song với hệ thống kê khai thuế qua mạng, hệ thống nộp thuế điện tử quan Thuế triển khai theo mơ hình xử lý tập trung Cục Thuế Người nộp thuế sử dụng cổng cung cấp dịch vụ quan Thuế, làm giấy nộp tiền, sau ký xác nhận thơng tin số tiền cần nộp giấy nộp tiền gửi ngân hàng đăng ký để chuyển tiền từ tài khoản NNT theo hình thức nộp thuế điện tử Đẩy mạnh việc triển khai nộp thuế qua mạng toàn thành phố theo đạo Nghị định 19/NQ- CP ngày 12/3/2015, mở rộng kết nối với ngân hàng thương mại, nâng tổng số ngân hàng tham gia triển khai dịch vụ nộp thuế điện tử TVAN để cung cấp dịch vụ nộp thuế điện tử cho NNT Để hỗ trợ người nộp thuế tra cứu thơng tin nhằm tăng tính cơng khai, minh bạch công tác quản lý thuế, Cục Thuế triển khai đăng tải chuyên mục 64 công khai trang thông tin điện tử ngành thuế theo qui định Thông tin công khai bao gồm: thông tin hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, định cưỡng chế thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng, danh sách doanh nghiệp thuộc rủi ro cao thuế thực mua hóa đơn quan Thuế phát hành, tra cứu thông tin hóa đơn thơng báo phát hành, hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng mất, cháy,hỏng, hủy, NNT bỏ trốn, tích mang theo…, danh sách doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế GTGT cho người nước ngồi, tình hình quan thuế nhân/ trả văn hỏi đáp sách/ chế độ thuế người nộp thuế, thơng tin thủ tục hành thuế Từ nhiều năm nay, Cục Thuế quan đăng ký kinh doanh hợp thủ tục đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế khắc dấu thành thủ tục liên thông đăng ký doanh nghiệp, sử dụng mã số thuế quan Thuế cấp làm mã số doanh nghiệp Giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm thời gian lại để giải công việc quan với tạo thuận tiện hài lòng người nộp thuế Việc nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin hai quan cho phép cấp mã số thuế doanh nghiệp tự động, trả kết cấp mã số thuế doanh nghiệp ngày làm việc Thông qua hệ thống công nghệ thông tin, hồ sơ đăng ký doanh nghiệp quan Đăng ký kinh doanh đưa vào hệ thống đăng ký doanh nghiệp quốc gia, thông tin cần thiết cho đăng ký thuế gửi tới quan Thuế qua đường bưu điện, quan Thuế tiếp nhận, xử lý thông tin điện tử tự động Các thông tin thay đổi doanh nghiệp thông tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp chia sẻ hệ thống hai ngành Việc triển khai hệ thống công nghệ thông tin Cục Thuế Cơ quan đăng ký kinh doanh góp phần lớn cải cách thủ tục hành đăng ký doanh nghiệp, rút ngắn tối đa thời gian thực thủ tục doanh nghiệp Để đáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ việc sử dụng hóa đơn, minh bạch hóa đơn thơng tin kinh doanh ngăn chặn nạn gian lận tiền thuế qua việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, Cục Thuế tổ chức triển khai hệ thống hóa đơn điện tử có mã xác thực Cơ quan Thuế Việc triển khai hệ thống hóa đơn điện tử góp 65 phần tạo thuận lợi đáng kể cho doanh nghiệp việc phát hành, lưu trữ, vận chuyển hóa đơn Đặc biệt, với việc áp dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực, doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể chi phí sản xuất Hóa đơn điện tử xác thực giúp đỡ quan Thuế quản lý tình hình xuất hóa đơn doanh nghiệp, doanh thu hàng ngày cách xác nhanh chóng Trong năm 2019, hệ thống sở liệu ngành Thuế tổ chức vận hành tốt, đáp ứng yêu cầu khai thác, sử dụng ứng dụng đơn vị ngành Thuế Đồng thời xây dựng triển khai hệ thống CSDL dự phòng cho hệ thống CSDL, nhằm đảm bảo an toàn giảm thiểu rủi ro cho hệ thống liệu quản lý Cơng tác hỗ trợ có nhiều thay đổi việc chuyển đổi từ mơ hình ứng dụng phân tán lên hệ thống ứng dụng tập trung việc đẩy mạnh triển khai cung cấp dịch vụ công điện tử khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, hóa đơn điện tử có mã xác thực,… mở rộng phạm vi hỗ trợ cho quan đơn vị bên ngân hàng thương mại, đơn vị TVAN NNT 3.4 Kiến nghị khác Để triển khai tốt nhiệm vụ Bộ Tài chính, Tổng cục thuế giao thực iHTKK, giai đoạn mở rộng, để công việc không bị ách tắc, làm giảm lòng tin DN dự án, đề nghị Bộ Tài chính, Tổng cục thuế quan tâm tạo điều kiện cho Cục thuế nội dung sau: Có ý kiến với VDC tinh thần phục vụ khách hàng chưa tốt để rút kinh nghiệm cho đợt triển khai Lựa chọn thêm đơn vị cung cấp chứng thư số có uy tín để tránh bị tải, đảm bảo chất lượng, thời gian, tăng tính cạnh tranh, giảm chi phí mua thiết bị Quan tâm việc nâng cấp hạ tầng CNTT để trì hoạt động liên tục, tránh tượng tải lỗi mạng, phân quyền rõ ràng trang iHTKK nội Tiếp tục hỗ trợ trực tiếp Chi cục tháng đầu; hỗ trợ máy tính xách tay cho cán theo dõi iHTKK Tiếp tục đẩy mạnh công tác tuyên truyền để nâng cao ý thức Phần mềm kê khai qua mạng cần cải tiến để DN thực thao tác thật đơn giản, lỗi Đây việc quan trọng thực iHTKK Đối với tờ khai trực tuyến cần có 66 chế tải liệu file bên ngồi vào trường hợp tờ khai có nhiều liệu Cần hỗ trợ tất loại tờ khai báo cáo gửi qua mạng, mẫu biểu hết hiệu lực cần cảnh báo kịp thời • Đối với Chính phủ Quy định hình thức, mức xử phạt doanh nghiệp có hành vi không khai thuế qua mạng trường hợp có đủ điều kiện theo quy định Luật quản lý thuế sửa đổi, bổ sung • Đối với quan quản lý nhà nước Các quan tham gia hệ thống trao đổi thông tin, liệu điện tử thuế có trách nhiệm đảm bảo tính an tồn, bảo mật, xác tồn vẹn liệu điện tử phạm vi nhiệm vụ mình; có trách nhiệm phối hợp với quan liên quan thực biện pháp kỹ thuật cần thiết để đảm bảo tính bao mật, an tồn hệ thống • Đối với doanh nghiệp Quản lý chữ ký số đảm bảo tính xác chữ ký số hồ sơ thuế điện tử; quản lý tên mật tài khoản giao dịch thuế điện tử để đảm bảo tính an tồn, bảo mật thơng tin liệu hệ thống Thực lưu trữ đảm bảo tính tồn vẹn chứng từ điện tử lĩnh vực thuế theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật Giao dịch điện tử văn hướng dẫn có liên quan Chấp hành nghiêm chỉnh điều khoản ký kết hợp đồng với tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN thực biện pháp đảm bảo an toàn, an ninh hệ thống • Đối với cơng chức thuế Hướng dẫn, hỗ trợ để người nộp thuế tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống tiếp nhận xử lý liệu thuế 67 điện tử đảm bảo an ninh, an toàn, bảo mật liên tục Thời gian dừng hệ thống để bảo trì khơng q 2% tổng số cung cấp dịch vụ Thiết lập, trì, đảm bảo kết nối cổng thông tin điện tử quan thuế với tổ chức cung cấp T-VAN Kiểm tra hoạt động tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN đảm bảo chất lượng dịch vụ hoạt động theo quy định • Đối với tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN Tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN cung cấp dịch vụ T-VAN cho người nộp thuế kể từ ngày cấp Giấy công nhận tổ chức cung cấp dịch vụ TVAN Cung cấp dịch vụ truyền nhận hồn thiện hình thức thể chứng từ điện tử phục vụ việc trao đổi thông tin NNT với quan thuế Thực việc gửi, nhận hạn, toàn vẹn chứng từ điện tử theo thỏa thuận với bên tham gia giao dịch Thông báo cho NNT quan thuế trước 10 ngày kể từ ngày dừng hệ thống để bảo trì biện pháp xử lý để đảm bảo quyền lợi NNT Có trách nhiệm thiết lập kênh kết nối với cổng thông tin điện tử quan thuế đảm bảo liên tục, an ninh, an toàn Trường hợp có vướng mắc q trình thực dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, chủ động giải thông báo với quan thuế để phối hợp vướng mắc có liên quan tới cổng thơng tin điện tử quan thuế TÓM TẮT CHƢƠNG Chương đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện KKTQM Cục Thuế tỉnh Kiên Giang như: Đối với quan nhà nước quan cấp cao; quản lý thuế người nộp thuế; công tác thu nộp thuế; công tác tuyên truyền hỗ trợ; công tác quản lý thuế ứng dụng công nghệ thông tin; dịch vụ tư vấn cho NNT đồng thời giải vấn đề kê khai thuế qua mạng Cục Thuế tỉnh Kiên Giang 68 KẾT LUẬN Thực tế cho thây khai thuế điện tử bước đường tiến tới đại hóa ngành thuế, làm tiền đề cho việc thu thập, xử lý thông tin, quản lý rủi ro, kiểm tra, kiểm soát tự động hóa ngành thuế Với hỗ trợ cơng nghệ thơng tin, người nộp thuế khơng phải chật vật, chờ đợi, tốn nhiều chi phí để nộp hồ sơ khai thuế, mà thời gian nộp hồ sơ khai thuế tính giây Đây mơ hình quản lý thuế mang lại nhiều tiện ích cho người nộp thuế quan thuế Bước đầu hình thức triển khai diện rộng nước ta có kết tích cực Nhưng với người nộp thuế nước ta, phương thức quản lý nên họ chưa quen, chưa thật tin tưởng vào mơ hình này, cịn thờ chưa nhiệt tình hưởng ứng Việc tuyên truyền lợi ích hình thức khai thuế điện tử chưa đề cao, số doanh nghiệp chưa hiểu rõ dịch vụ thây dịch vụ nên tâm lý e dè chưa đăng ký tham gia thực mà đợi triển khai thời gian sau đăng ký thực Vì quan thuế tăng cường hỗ trợ thêm cho người nộp thuế, bên cạnh việc hỗ trợ qua điện thoại, qua thư điện tử, cán thuế nên xuống trực tiếp doanh nghiệp để hỗ trợ cần thiết Bên cạnh đó, Tổng cục thuế thừa nhận thời gian đầu triển khai dịch vụ nên hệ thống cịn có lỗi tốc độ, ứng dụng làm ảnh hưởng đến lòng tin người nộp thuế Đặc biệt cần nâng cao hoạt động tuyên truyền lợi ích chữ ký số, bước bổ sung quy định pháp luật chữ ký số Ngành thuế cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống, nâng cấp hạ tầng mạng, đường truyền thiết bị cổng thông tin điện tử quan thuế đảm bảo hệ thống hoạt động nhanh, ổn định.Từng bước đào tạo nguồn nhân lực công nghệ thông tin từ trung ương đến địa phương kỹ làm việc mạng máy tính đội ngũ cán thuế, hy vọng ngành thuế vững vàng tiến bước đường xây dựng mơ hình quản lý thuế đại tương lai 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế năm 2018 Cục Thuế Kiên Giang Các văn pháp quy thuế Nghị định 156/2016/NĐ-CP sửa đổi nghị định 27/2007/Đ-CP giao dịch điện tử hoạt động tài Website http://www.thue 24.vn Thông tư 180/2010/TT-BTC, ngày 10/11/2010, hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Quy trình quản lý đăng kí sử dụng khai thuế điện tử (Ban hành kèm theo Quyết định số 3645 /QĐ-TCT ngày 13 /10/2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) Quy định việc thí điểm thực nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet Người nộp thuế (Ban hành kèm theo Quyết định số 1830/QĐ-BTC ngày 29/7/2009 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Luật giao dịch điện tử (2005) Luật quản lý thuế (2006) 10 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 Quốc hội khoá XI, kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2006 11 Luật số 71/2014/QH13 Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ thơng qua ngày 26/11/2014 việc sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế 12 Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/2/2007 việc quy định chi tiết thi hành Luật Giao dịch điện tử chữ ký số dịch vụ chứng thực chữ ký số 13 Nghị định số 106/2011/NĐ-CP ngày 23/11/2011 việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 26/2007/NĐ-CP 14 Thông tư số 180/2010/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 10/11/2010 việc hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế 70 15 Thông tư số 09/2011/TT-BCT Bộ Công thương ban hành ngày 30/3/2011 quy định việc quản lý, sử dụng chữ ký số, chứng thư số dịch vụ chứng thực chữ ký số 16 Quyết định số 732/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 17 Quyết định số 1390/QĐ-TCT Tổng cục trưởng Tổng cục thuế ngày 13/10/2011 việc ban hành quy trình quản lý đăng ký sử dụng khai thuế điện tử 18 Quyết định số 1864/QĐ-TCT Tổng cục trưởng Tổng cục thuế ngày 21/12/2011 việc ban hành quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế tốn thuế 19 Cơng ty tin học Hà Thắng (2003), Thử nghiệm kê khai thuế giá trị gia tăng qua mạng internet, Hà Nội 20 Nguyễn Thị Quỳnh Trang, Nguyễn Thị Hồng Diệu (2013), “Kết khảo sát mức độ hài lòng doanh nghiệp thủ tục kê khai nộp thuế năm 2012”, Tạp chí Phát triển Kinh tế - Xã hội Đà Nẵng, số 41/2013, trang 11 – 15 21 Viện Tin học Doanh nghiệp, Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam (2014), Báo cáo kết điều tra thực trạng triển khai dịch vụ thuế điện tử 2014 71 PHỤC LỤC   Mẫu số 01/ĐK-KĐT : Tờ khai đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử Mẫu số 02/ĐK-KĐT : Đăng ký ngừng khai thuế điện tử Mẫu số 01/TB-KĐT : Thông báo V/v không chấp thuận đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử Mẫu số 02/TB-KĐT : Thông báo V/v cấp tài khoản sử dụng hình thức khai thuế điện tử Mẫu số 03/TB-KĐT : Thông báo V/v cấp tài khoản sử dụng hình thức khai thuế điện tử Mẫu số 04/TB-KĐT : Thông báo V/v xác nhận thay đổi thông tin đăng Mẫu số 05/TB-KĐT : Thông báo V/v xác nhận chuyển đổi hình ký thức khai thuế điện tử thơng qua tổ chức T-VAN Mẫu số 06/TB-KĐT : Thông báo V/v xác nhận chuyển đổi hình thức khai thuế điện tử trực tiếp với Cơ quan Thuế Mẫu số 07/TB-KĐT : Thông báo V/v xác nhận chuyển đổi tổ chức T- Mẫu số 08/TB-KĐT : Thông báo V/v xác nhận ngừng sử dụng dịch VAN vụ khai thuế điện tử Mẫu số 09/TB-KĐT : Thông báo V/v xác nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử Mẫu số 10/TB-KĐT : Thông báo V/v khai thuế điện tử Mẫu số 01/ĐK-T-VAN : Tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN 72 Mẫu số 02/ĐK-T-VAN : Tờ khai thay đổi, bổ sung thông tin đăng ký sử dụng dịch vụ T-VAN Mẫu số 03/ĐK-T-VAN : Đăng ký ngừng sử dụng dịch vụ T-VAN 73 PHIẾU KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HÀI LÕNG VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ Để giúp Quý doanh nghiệp thực tốt việc kê khai thuế điện tử Cục thuế Kiên Giang, xin q Ơng (Bà) vui lịng đánh (X) vào số thơng tin mà Ơng (Bà) đồng ý Những thơng tin Ơng (Bà) sử dụng với mục đích khoa học Rất mong nhận hợp tác Ông (Bà)! Ông(Bà) đánh giá yếu tố mang lại hài lòng kê khai thuế điện tử Cục thuế Kiên Giang (theo mức độ cho sẵn) Các yếu tố mang lại hài lòng cho doanh Rất nghiệp khai thuế điện tử lịng hài Hài Khơng Khơng lịng ý kiến hài lòng Phần mềm kê khai thuế điện tử thuận tiện dễ thực Thông tin người nộp thuế cung cấp qua kê khai điện tử mang tính bảo mật cao Kê khai thuế điện tử giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian, chi phí Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin phục vụ kê khai thuế điện tử đại đáp ứng đầy đủ yêu cầu phục vụ người nộp thuế Người nộp thuế dễ dàng trích xuất thơng tin thuế kê khai thuế điện tử 6.Người nộp thuế quan thuế hỗ trợ, tư vấn kịp thời có thắc mắc kê khai thuế điện tử 7.Cổng thông tin nộp thuế điện tử đầy đủ nội dung thông tin mà người nộp thuế cần 8.Các thủ tục hành cập nhật, bổ sung kịp thời 74 Rất khơng hài lịng 9.Nội dung, quy trình thủ tục kê khai thuế điện tử cập nhật, niêm yết công khai cho người nộp thuế dễ tiếp cận 2.Ơng (Bà) vui lịng cho biết thêm (nếu có) hạn chế, khó khăn kê khai thuế điện tử Cục thuế Kiên Giang Xin chân thành cảm ơn hợp tác Ông/bà! 75 ... thuyết kê khai thuế qua mạng Chương 2: Phân tích Thực trạng cơng tác kê khai thuế qua mạng Cục Thuế tỉnh Kiên Giang Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kê khai thuế qua mạng cục Thuế tỉnh Kiên Giang. .. VỀ CÔNG TÁC KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TẠI CỤC THUẾ KIÊN GIANG 2.1 Tổng quan Cục Thuế tỉnh Kiên Giang công tác kê khai thuế thời gian qua 2.1.1 Giới thiệu Cục Thuế tỉnh Kiên Giang Kiên Giang tỉnh nằm... 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG TẠI CỤC THUẾ KIÊN GIANG .54 3.1 Định hướng kê khai thuế qua mạng thời gian tới 54 3.2 Một số đề xuất hoàn thiện hệ thống kê khai