CHỦ đề NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BẢNG CÂN đối TÀI KHOẢN

CHỦ ĐỀ: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Thành Viên Nhóm Nguyễn Thị Thanh Vân Nguyễn Hà Giang Lê Nguyễn Minh Trân Cháu Duy Đức Trương Thị Mỹ Duyên Nguyễn Thị Mai Linh BÀI THUYẾT TRÌNH 1: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Nội dung bảng cân đối tài khoản Phương pháp lập bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối số phát sinh là báo cáo tổng hợp số dư đầu kỳ, số phát sinh số dư đầu kỳ tất tài khoản kỳ kế toán doanh nghiệp Thường sử dụng để kiểm tra tính xác số liệu, trước lập Bảng cân đối kế toán, - Bảng cân đối tài khoản lập nhằm mục đích kiểm tra, đối chiếu số liệu NỘI DUNG - Là phụ biểu báo cáo tài - Giúp nhà quản trị có mức đánh giá xác thực trạng doanh nghiệp.  Mẫu bảng cân đối số phát sinh ( Cân đối tài khoản)  Bảng cân đối số phát sinh xây dựng sở: Tổng số dư bên Nợ phải tổng số dư bên Có ngược lại Phương pháp lập bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối tài khoản lập dựa sổ Bảng cân đối tài khoản kỳ trước - Trước lập bảng cân đối tài khoản: Hoàn thành sổ kế toán chi tiết tổng hợp, kiểm tra đói chiếu sổ liên quan - Số liệu chia làm loại: Kết cấu bảng cân đối tài khoản Cột “ Số Cột “ Tài Cột “ Số dư hiệu TK Khoản đầu kỳ Dùng để ghi Dùng để ghi Dùng để ghi số hiệu cho tên số hiệu số dưu đầu tài tài khoản Cột “ kỳSố Cột “ Số khoản tài khoản dư cuối kỳ phát sinh “ kỳ Ghi tổng số phát sinh( tăng, giảm) Ghi số dư cuối kỳ( tăng, giảm) Số hiệu TK Tên tài khoản Số hiệu TK: Dùng để ghi số hiệu TK cấp TK cấp DN sử dụng BCTC Tên tài khoản: ghi tên TK theo thứ tự loại DN sử dụng Hình ảnh cột Số hiệu TK Tên TK sổ cân đối tài khoản Số dư đầu năm Dùng để phản ánh số dư Nợ cuối năm số dư Có cuối năm theo khoản mục năm báo cáo VD bảng cân đối phát sinh bên nợ tập Hình ảnh ví dụ số dư đàu kì bên có sổ cân đối phát sinh theo BT2 Số phát sinh năm: - Thể tổng số phát sinh tăng giảm tài khoản tương ứng năm - Cần phải dựa vào mục cộng phát sinh lũy kế từ đầu năm tài khoản tương ứng để ghi chép Số liệu để ghi vào tổng số phát sinh bên Nợ tổng số phát sinh bên Có tài khoản ghi sổ nhật ký sổ năm báo cáo Ví dụ vào sổ TK111 theo BT2 để điền số phát sinh Nợ Có Ghi tổng số phát sinh năm tài khoản tương ứng, tổng số phát sinh bên Nợ ghi vào cột Nợ, tổng số phát sinh bên Có ghi vào cột Có.  Số dư cuối năm phải số dư đầu năm cộng số tổng phát sinh tăng trừ phát sinh giảm Nếu không xảy chắn có sai sót ghi chép, tính tốnMẫu số S06 - DNN : - Phản ánh số có đối tượng kế tốn thời điểm cuối kỳ - Tài khoản loại tài sản thường có số dư bên nợ ,tài khoản loại nguồn vốn thường có số dư bên có Doanh nghiệp:Cơng ty Phú Trung Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) -Số dư cuối năm tính sau : số dư cuối năm=số dư đầu năm +số phát sinh tăng-số phát sinh giảm BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH NĂM 2020   -Tài khoản loại 5,6,7,8,9 khơng có số dư   Số hiệu TK A 111   Tên tài khoản B Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ    SỐ DƯ ĐẦU NĂM NỢ CÓ 800.000.000 800.000.000 - -   SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM NỢ CÓ NỢ CÓ 2.200.000.000 - 2.200.000.000 - Đơn vị tính :VNĐ SỐ DƯ CUỐI NĂM - 2.503.050.000 496.950.000 - 2.503.050.000 496.950.000 - - - 113 Vàng tiền tệ 112 Tiền gửi Ngân Hàng 1121 Tiền Việt Nam 10.850.000.000 10.850.000.000 - - - 3.147.131.250 - 11.884.120.000 2.113.011.250 2.113.011.25 3.147.131.250 11.884.120.000 - - Doanh nghiệp:Công ty Phú Trung Địa chỉ: Mẫu số S06 - DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH NĂM 2020     Số hiệu TK A 138   Tên tài khoản B   NỢ CÓ - Phải thu khác - 1381 Tài sản thiếu chờ xử lí - 1385 Phải thu cổ phần hóa - 1388 Phải thu khác Ví dụ số dư cuối năm tập   SỐ DƯ ĐẦU NĂM - -   SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM NỢ CÓ 1.650.000 - - - NỢ - - - - - - - 153 Công cụ, dụng cụ 12.000.000 - 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 172.000.000 - 1.740.415.000 1.733.695.000 178.720.000 155 Thành phẩm 1.710.000.000 156 Hàng hóa - 1.733.695.000 650.000.000 - 157 Hàng gửi bán - 230.000.000 1.650.000 - Nguyên liệu,vật liệu - - - 152 - - - Hàng mua đường - - - 151 - 1.650.000 - - 1.650.000 Tạm ứng - CÓ - 141 - - - Đơn vị tính :VNĐ SỐ DƯ CUỐI NĂM - 7.500.000 132.500.000 3.000.000 4.500.000 2.793.695.000 97.500.000 - Bảng cân đối số phát sinh khơng cân Ngun Nhân Sai sót phần định khoản Kế toán nhập sai hàng tồn kho Do quỹ tiền mặt doanh nghiệp bị âm Cách xử lý Nếu sai sót phần định khoản kế tốn cần cẩn thận kiểm tra lại định khoản từ chỉnh sửa lại cho Bảng cân đối phát sinh không cân nhập sai hàng tồn kho cần: đối chiếu bảng nhập hàng tồn kho với bảng xuất – nhập – tồn, kiểm tra lại thật kỹ lưỡng phương pháp tính giá xuất kho, ghi nhận giá vốn, kiểm tra xem có xuất hàng trước có phiếu nhập kho không chỉnh sửa lại cho Nếu bảng cân đối phát sinh không cân phát quỹ tiền âm chưa tìm nguyên nhân bạn cần nhanh chóng ...BÀI THUYẾT TRÌNH 1: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Nội dung bảng cân đối tài khoản Phương pháp lập bảng cân đối tài khoản Bảng... Bảng cân đối kế toán, - Bảng cân đối tài khoản lập nhằm mục đích kiểm tra, đối chiếu số liệu NỘI DUNG - Là phụ biểu báo cáo tài - Giúp nhà quản trị có mức đánh giá xác thực trạng doanh nghiệp.