Đặc điểm tổ chức công tác hạch toán kế toán

LỜI NÓI ĐẦU “ Học đi đôi với hành”. Để giúp sinh viên có kiến thức và kinh nghiệm sau khi ra trường, nhà trường đã tổ chức 1 khóa thực tập với mục đích để sinh viên có cơ hội cọ sát thực

LỜI NÓI ĐẦU

Những năm gần đây , hoạt động thị trường tài chính nói chung và thị trường ngân hàng nói riêng đang trong thời kì khởi sắc Toàn bộ hệ thống ngân hàng Việt Nam bao gồm ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại cổ phần có nhiều cơ hội phát triển nhanh chóng nhưng cũng phải chấp nhận những thách thức đa dạng , nhất là khi Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại thế giới WTO vào thời điểm cuối năm 2006 Cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và Việt Nam năm 2008 đã có tác động không nhỏ đến ngành ngân hàng và đòi hỏi các ngân hàng phải quản lí chặt chẽ hơn các hoạt động

Hoạt động tín dụng và thẩm định ở ngân hàng là hoạt động mang tính huyết mạch , khi ngân hàng phải xem xét , lựa chọn và cho vay các dự án đầu tư thực sự có hiệu quả , mang lại lợi ích kinh tế và đảm bảo hoạt động kinh doanh có lợi nhuận của ngân hàng

Trong thời gian thực tập tại ngân hàng ACB chi nhánh Chi nhánh Duyên Hải , được sự giúp đỡ của ban lãnh đạo ngân hàng , các anh chị ở phòng Tín dụng và sự hướng dẫn của cô Trần Thị Mai Hoa , đã giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt

nghiệp đề tài :” Hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư mua sắm tàu biển

tại ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải”.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp bao gồm 2 chương :

Chương I : Thực trạng công tác thẩm định dự án đầu tư mua sắm tàu biển tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

Chương II : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định dự án mua sắm tàu biển tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

Do giới hạn về trình độ nên bài viết của em không thể không tránh khỏi những thiếu sót , mong được sự giúp đỡ của các thầy cô giúp đỡ để em hoàn thiện chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình.

Sinh viên thực hiện Vũ Thị Lê Hoa

CHƯƠNG I : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH MUA TÀI HÀNG RỜI TẠI NGÂN HÀNG ACB HẢI PHÒNG

I.Khái quát về ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải và một số hoạt động kinh doanh chủ yếu

1 Giới thiệu về ngân hàng ACB Việt Nam và ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải1.1.Ngân hàng ACB Việt Nam

Ngân hàng ACB được thành lập theo giấy phép số 0032/ NH- GP do ngân hàng nhà nước cấp ngày 24/3/1993 Ngày04/06/1996 , ngân hàng ACB chính thức đi vào hoạt động

Ngay từ ngày đầu hoạt động , ngân hàng đã xác định trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam Trong thời điểm kinh tế xã hội Việt Nam khi đó , ngân hàng bán lẻ với khách hàng mục tiêu là khách hàng cá nhân , doanh nghiệp vừa và nhỏ là 1 định hướng rất mới đối với ngân hàn Việt Nam , nhất là một ngân hàng vừa thành lập như ACB.

Ngân hàng có hệ thống mạng lưới gồm : trụ sở chính , 2 văn phòng đại diện , 3 sở giao dịch tại Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh ,80 chi nhánh và cac chi nhánh đặt tại các tỉnh thành phố của Việt Nam

Ngân hàng ACB VN là chủ sở hữu của các công ty : công ty chứng khoán ACB , công ty cổ phần địa ốc ACB , công ty thẩm định giá địa ốc Á Châu ,công ty TNHH một thành viên quản lí quỹ ACB, công ty cho thuê tài chính ngân hàng ACB

Chiến lược tăng trưởng của ngân hàng:

 Tăng trưởng thông qua mở rộng hoạt động: hiện nay trên phạm vi toàn quốc, ACB đang tích cực phát triển mạng lưới kênh phân phối tại thị trường mục tiêu, khu vực thành thị Việt Nam, đồng thời nghiên cứu và phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng mới để cung cấp cho thị trường đang có và thị trường mới trong tình hình yêu cầu của khách hàng ngày càng tinh tế và phức tạp Ngoài ra, khi điều kiện cho phép, ACB sẽ mở văn phòng đại diện tại Hoa Kỳ.

 Tăng trưởng thông qua hợp tác, liên minh với các đối tác chiến lược: hiện nay, ACB đã xây dựng được mối quan hệ với các định chế tài chính khác, ví dụ như các tổ chức thẻ quốc tế (Visa, Master Card), các công ty bảo hiểm (Prudential, AIA, Bảo Việt, Bảo Long), chuyển

tiền Western Union, các ngân hàng bạn (Banknet), các đại lý chấp nhận thẻ, đại lý chi trả kiều hối, v.v… Để thực hiện mục tiêu tăng trưởng, ACB đang quan hệ hợp tác với các định chế tài chính và doanh nghiệp khác để cùng nghiên cứu phát triển các sản phẩm tài chính mới và ưu việt cho khách hàng mục tiêu, mở rộng hệ thống kênh phân phối đa dạng Đặc biệt, ACB đã có một đối tác chiến lược là Ngân hàng Standard Chartered, một ngân hàng nổi tiếng về các sản phẩm của ngân hàng bán lẻ ACB đang nỗ lực tham khảo kinh nghiệm, kỹ năng chuyên môn cũng như công nghệ của các đối tác để nâng cao năng lực cạnh tranh của mình cho quá trình hội nhập.

 Tăng trưởng thông qua hợp nhất và sáp nhập: ACB ý thức là cần phải xây dựng năng lực tiếp nhận đối với loại tăng trưởng không cơ học này và thực hiện chiến lược hợp nhất và sáp nhập khi điều kiện cho phép.Các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng : các dịch vụ ngân hàng bán buôn bán lẻ trong và ngoài nước , cho vay đầu tư , tài trợ thương mại , bảo lãnh và tái bảo lãnh , kinh doanh ngoại hối và tiền gửi , thanh toán , chuyển khoản , phát hành và thanh toán thẻ tín dụng trong nước và quốc tế ,chứng khoán , bảo hiểm và cho thuê tài chính …

1.2.Ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu ,tên gọi tắt là Ngân hàng ACB ,được thành lập vào 15/3/2005 tại số 15 Hoàng Diệụ , Hải Phòng.

Sau 4 năm thành lập và đổi mới , phải đương đầu với nền kinh tế thị trường phát triển sôi động và cạnh tranh với 30 ngân hàng thương mại , tổ chức tín dụng trong nước và chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoạt động trên địa bàn Chi nhánh Duyên Hải.Tuy gặp nhiều khó khăn trong quá trình phát triển nhưng ngân hàng không chịu khó khăn trước bất kì khó khăn nào , bằng ý chí vươn lên từ nội lực của tập thể ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên , có sự chỉ đạo mạnh mẽ của ngân hàng ACB Việt Nam , ngân hàng ACB đã lập lại thế chủ động , hoà nhập với cơ chế thị trường , nâng cao năng lực cạnh tranh , đứng vững và ngày càng phát triển Chi nhánh đã có thành tích phát triển rộng lớn cả về quy mô hoạt đọng , về tổ chức bộ máy và mạng lưới hoạt động không ngừng được mở rộng và ngày càng có uy tín , được nhiều bạn hàng đánh giá cao , kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh đã góp phần vào sự phát triển của ngành và quá trình phát triển kinh tế xã hội của thành phố Chi nhánh Duyên Hải.

Trong 4 năm qua hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải đã không ngừng phát triển và mở rộng quy mô với các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu :

 Huy động vốn ngắn trung và dài hạn theo hình thức gửi tiết kiệm,tiền gửi thanh toán ,chứng chỉ tiền gửi

 Tiếp nhận vốn uỷ thác đầu tư

 Nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước Cho vay ngắn ,trung và dài hạn

 Chiết khấu thương phiếu ,công trái ,giâý tờ có giá Đầu tư vào chứng khoán và các tổ chức kinh tế Làm dịch vụ thanh toán giữa các ngân hàng Kinh doanh vàng ,bạc ,ngoại tệ

 Thanh toán quốc tế,môi giới và tư vấn đầu tư chứng khoán Lưu kí , tư vấn tầi chính doanh nghiệp và bảo lãnh phát hành Cung cấp các dịch vụ về đầu tư ,quản lí nợ và khai thác tài sản

Mạng lưới hoạt động: Nếu tính đến thời điểm cuối 2008,Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu có 10 chi nhánh và phòng giao dịch ở các quận,huyện của Chi nhánh Duyên Hải.Các chi nhánh và các phòng giao dịch đều thực hiện tốt các chủ trương hoạt động và mang lại nguồn lợi đáng kể ,góp phần quảng bá hình ảnh của ngân hàng một cách hiệu quả nhất

2.Bộ máy hoạt động của Ngân hàng ACB:

2.1.Sơ đồ bộ máy hoạt động ngân hàng :

Ban Giám đốc

Khối trung tâm Ban kiểm toán nội bộ

Phòng Khách hàng cá nhân

Phòng khách hàng DN

Phòng pháp lí chứng từ & kđ ts

Phòng ngân quỹ

Phòng kế toán

Phòng hành chính

Phòng giao dịch

Phòng dịch vụ KH

Phòng tín dụng

Phòng thẻ

Chuyển tiền kiều hối

Giao dịch

Pháp lí chứng từ

Thah toán QTDịch vụ Kh

Thẩm định TS

Kiều hối

Quản trị

XD cơ bảnKế

toán nội bộKế toán thanh toán

Kế toán báo cáo

Tổ chưc nhân sự

2.2.Chức năng của các phòng ban chính của ngân hàng :

Phòng khách hàng cá nhân : là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các cá nhân để khai thác vốn là VNĐ và ngoại tệ Thực hiện các nghiệp vụ có liên quan đến tín dụng , quản lí các sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ , thể lệ hiện hành và hướng dẫn của ngân hàng ACB Việt Nam Quảng cáo , tiếp thị , giới thiệu và bán các sản phẩm dịch vụ ngân hàng cho các khach hàng cá nhân

 Thẩm định , xác định , quản lí các giới hạn tín dụng cho các khách hàng có nhu cầu giao dịch về tín dụng và tài trợ thương mại , trình cấp có thẩm quyền quyết định theo quy định của ngân hàng ACB Việt Nam.

 Thực hiện nghiệp vụ tín dụng và xử lí giao dịch

Phòng khách hàng doanh nghiệp : là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các doanh nghiệp.

 Theo dõi quản lí các khoản cho vay bắt buộc và tìm biện pháp để thu hồi khoản cho vay này

 Quản lí các khoản tín dụng đã cấp , quản lí các tài sản đảm bảo theo quy định của ngân hàng ACB VN

 Thực hiện nhiệm vụ thành viên của hội đồng tín dụng

 Cung cấp hồ sơ , tài liệu , thông tin của khách hàng trong quá trinh thẩm định và tái thẩm định

 Cập nhật , phân tích thường xuyên hoạt động kinh tế , khả năng tài chính của khách hàng đáp ứng yêu cầu quản lí hoạt động tín dụng

 Thực hiện chấm điểm , xếp hạng tín nhiệm đối với khách hàng có nhu cầu quan hệ giao dịch và đang có quan hệ giao dịch tín dụng với chi nhánh

 Điều hành và quản lí lao động , tài sản , tiền vốn huy động tại các quỹ tiết kiệm , điểm giao dịch , hướng dẫn và quản lí các dịch vụ ngân hàng cho các quỹ tiết kiệm , điểm giao dịch

 Phản ánh kịp thời những vấn đề vướng mắc cơ chề , chính sách , quy trình nghiệp vụ và những vấn đề mới nảy sinh , đề xuất biện pháp về trình giám đốc chi nhánh

 Xem xét , giải quyết hoặc kiến nghị lên cấp trên giải quyết Lưu trữ hồ sơ , số liệu , làm báo cáo quy định hiện hành

Phòng pháp lí chứng từ và kiểm định tài sản : là nghiệp vụ kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ và các tài sản liên quan đến các nghiệp vụ thẩm định và tín dụng của ngân hàng

Phòng kế toán : là phòng nghiệp vụ thực hiện các giao dihj trực tiếp với khach hàng Các nghiệp vụ và các công việc liên quan công tác quản lí tài chính , chi tiêu nội bộ tại chi nhánh Cung cấp các dịchvụ ngân hàng liên quan đến nghiệp vụ thanh toán , xử lí hạch toán các giạo dịch Quản lí và chịu trách nhiệm đối với hệ thống giao dịch trên máy , quản lí quỹ tiền mặt đến từng giao dịch viên theo đúng quy định của ngân hàng nhà nước và ngân hàng ACB VN Thực hiện nhiệm vụ tư vấn cho khách hàng về sử dụng các sản phẩm dịch vụ ngân hàng

Nhiệm vụ :

 Thực hiện các giao dịch trực tiếp với khách hàng Đóng và mở các tài khoản ngoại tệ và VNĐ

 Thực hiện các giao dịch gửi và rút tiền từ tài khoản

 Thực hiện các giao dịch mua bán ngoại tệ tiền mặt , thanh toán và chuyển tiền VNĐ , chuyển tiền ngoại tệ

 Thực hiện các dịch vụ về tiền mặt , các giao dịch về thẻ , séc du lịch , séc báo chí , séc chuyển khoản …

 Thực hiện nghiệp vụ thấu chi , chiết khấu chứng từ có giá theo quy định

 Kiểm tra , tính và thu phí khách hàng khi thực hiện các dịch vụ ngân hàng kiểm tra tính lãi

 Cung ứng các dịch vụ ngân hàng khác ( bảo quản giấy tờ có giá , cho thuê tủ két …)

 Nhận và xử lí vốn vay , bảo lãnh và các hình thức cấp tín dụng khác Kiểm tra đối chiếu các báo cáo kế toán

 Kiểm soát các bút toán giao dịch , điều chỉnh của phòng giao dịch , quỹ tiết kiệm , điểm giao dịch theo quy định

 Duy trì quản lí hồ sơ thông tin khách hàng

 Quản lí mẫu , dấu , chữ kí của khách hàng là doang nghiệp và là cá nhân Quản lí séc và giấy tờ có giá ,các ấn chỉ quan trọng

 Lưu giữ chứng từ của các bộ phận nghiệp vụ số liệu theo quy định hiện hành của ngân hang ACB VN

 Thực hiện quản lí các giao dịch nội bộ khi trả lương và các khoản thu nhập khác của cán bộ công nhân viên

 Làm báo cáo định kì hoặc đột xuất theo quy định của ngân hàng nhà nước và ngân hàng ACB VN

Phòng hành chính : là phòng nghiệp vụ thực hiện công tac tổ chức cán bộ và đào tạo tại chi nhánh theo đuúng chủ trương chính sách của nhà nước và quy định của ngân hàng ACB VN Thực hiện công tác quản lí văn phòng phục vụ hoạt động kinh doanh tại chi nhánh , thực hiện công tác bảo vệ , an ninh an toàn của chi nhánh.

 Thực hiện bồi dưỡng , quy hoạch cán bộ lãnh đạo tại chi nhánh

Phòng Ngân quỹ : là phòng nghiệp vụ quản lí an toàn kho quỹ , tiền mặt theo quy định của ngân hàng nhà nước và ngân hàng ACB VN Tạm ứng và thu tiền cho các quỹ tiết kiệm , các điểm giao dịch trong và ngoài quầy , thu chi tiền mặt cho các doanh nghiệp có nguồn thu tiền mặt lớn

Ngân hàng ACB đã xây dựng lên một cơ cấu tổ chức hợp lí từ trên xuống dưới với mục đích đảm bảo hoạt động ổn định và có hiệu quả cao nhất cho toàn hệ thống Ngân hàng cũng như quyền lợi tuyệt đối cho các cổ đông

3.Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng trong những năm gần đây3.1.Hoạt động huy động vốn

Trong giai đoạn gần đây ,sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại cổ phần ,ngân hàng nhà nước và các ngân hàng có vốn nước ngoài ngày càng gay gắt nhằm tranh giành thị trường và gia tăng lợi nhuận Trước những thách thức mới ,

Ngân hàng ACB cũng có những định hướng chiến lược phát triển dài hạn và hiệu quả để đạt được kết quả như hôm nay với sự tăng trưởng đán kể về vốn và nguồn vốn Nguồn vốn huy động tăng trưởng qua các năm được thể hiện qua các số liệu sau:

Bảng 1 : Tổng vốn huy động Ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

biến nhờ tác động của cuộc tái cơ cấu ngân hàng năm 2006 Kết quả đáng khích lệ này đạt được là nhờ ngân hàng đã thực hiện chính sách lãi suất kích hoạt , mạng lưới hoạt động kinh doanh mở rộng và đa dạng hoá sản phẩm phục vụ nhiều đối tượng khách hàng.

Chi tiết về các nguồn vốn huy động được của ngân hàng được thể hiện qua bảng sau

Bảng 2 : Nguồn vốn huy động của ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

Đơn vị: tỉ đồng

Trong đó

1.Tiền gửi các tổ chức kinh tế 250.9 458.8 853.6 1,780.9

Nguồn : Báo cáo thường niên của ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải 2005-2008

Như vậy tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng có sự tăng trưỏng qua các năm Năm 2008 với tổng số vốn huy động vượt trội , đạt 3735.2 tỉ đồng trong đó tiền huy động từ cá nhân chiếm 52.32% tổng nguồn vốn huy động được tuy vậy do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và ở Việt Nam nên tỉ lệ huy động vốn của ngân hàng giửm xuống so với năm 2007 Đó là do một vài nguyên nhân chủ yếu sau :

• Do tâm lí lo sợ trước tình hình lạm phát tăng cao , đồng tiền Việt trở nên mất giá nên các cá nhân trong nền kinh tế có xu hươngs tìm đến các kênh đầu tư an toàn hơn như mua vàng và ngoại tệ thay vì gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng như trước đây , từ đó khả năng huy động vốn của ngân hàng giảm xuống

• Khi lạm phát tăng cao đồng nghĩa với chi phí các nguyên vật liệu đầu vào của doanh nghiệp và các sản phẩm tiêu dùng của người dân cũng tăng , nguồn tiền

nhàn rỗi trong dân cư và các doanh nghiẹp giảm xuống cũng là 1 trong hững lí do để ngân hàng khó huy động được vốn.

Bên cạnh đó tổng tài sản và lợi nhuận trước thuế của ngân hàng cũng có sự tăng trưởng qua các năm :

Bảng 3 : Tổng tài sản của Ngân hàng ACB

Đơn vị : tỉ đồng

Nguồn : Báo cáo thường niên của ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải 2005-2008

Lợi nhuận của ngân hàng năm 2008 tăng 13.02 tỉ đồng , tăng 20.4% so với năm 2007 , nhưng cũng có sự giảm xuống so với bình quân ngành, đó là do tác động của cả quý 3 và quý 4 năm 2008 ngân hàng không có lãi do ngân hàng chia sẻ khó khăn với khách hàng vay vốn , trong điều kiện tính đúng , tính đủ chi phí thì lãi suất vượt qua khả năng chịu đựng của bên vay.

Việt Nam trong thời gian qua nên, cũng có ảnh hưởng ít nhiều đến ngành ngân hàng nói chung và ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải nói riêng

Đối với khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ từ lâu đã được nhìn nhận như người bạn đồng hành của Ngân hàng trong quá trình phát triển , Ngân hàng ACB đã thực hiện chính sách và điều kiện ưu đãi hợp lí giúp cho họ tiếp cận được các nguồn vốn tín dụng với chi phí hợp lí Các sản phẩm dịch vụ phục vụ doanh nghiệp liên tục được cải tiến và mở rộng ,nhờ vậy ,số lượng khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ chiếm tỉ lệ cao.

Với đà tăng hiện nay, tín dụng sẽ dư sức vượt qua kế hoạch đã đề ra đầu năm nhưng chủ trương của NH chỉ duy trì mục tiêu đã đặt ra để tín dụng không tăng quá nóng, vượt tầm kiểm soát và làm gia tăng nợ xấu Từ nay đến cuối năm NH sẽ kiểm soát chặt cho vay động sản , tránh trường hợp vay để đầu cơ nhà đất hoặc vay tiêu dùng nhưng đầu tư chứng khoán.

Tóm lại, trong những năm qua ,Ngân hàng ACB có hoạt động tín dụng khá hiệu quả ,đem lại lợi nhuận ngày càng cao cho Ngân hàng cũng như khẳng định uy tín của Ngân hàng trong giao dịch trên thị trường.Đây là hoạt động chính ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của Ngân hàng trong tương lai.

3.3.Hoạt động dịch vụ

Bên cạnh việc gia tăng các hoạt động nguồn vốn và tín dụng ,hoạt động ngân quỹ và thanh toán trong nước của ngân hàng đã phát triển cả về thể chất và lượng Hoạt động dịch vụ của ngân hàng ngày càng mở rộng với các dịch vụ vô cùng đa dạng cho nhiều đối tượng khách hàng Tập trung vào một số dịch vụ có hiệu quả tốt trong vài năm qua , có thể kể đến dịch vụ thanh toán quốc tế và hoạt động của trung tâm thẻ ACB.

ACB cũng tiên phong trong việc cung ứng các sản phẩm đầu tư vàng, đem lại lợi ích thiết thực , hiệu quả cho nhà đầu tư và đóng góp ý kiến cho cơ quan quản lí trong việc xây dựng quy chế quản lí hoạt động này

Năm 2008 , ACB đã cho ra đời các sản phẩm mới với tính đột phá như tiền gửi tiết kiệm lãi suất thả nổi , tiết kiệm kết hợp bảo hiểm , trong đó sản phẩm tiết kiệm lãi suất thả nổi vẫn là sản phẩm đặc biệt của ACB

Ngoài ra , ACB còn hoàn thiện lĩnh vực thanh toán với việc triển khai chức năng chuyển khoản trên máy ATM , cung cấp séc du lịch American Express , và triể khai mạng lưới chấp nhận thẻ JCB , nếu như chức năng chuyển khoản trên máy , ATM được hi vọng sẽ nâng cao chất lượng dịch vụ trong nước của ACB thì 2 dịch vụ

thẻ JCB và séc du lịch được mong đợi sẽ giúp gia tăng đáng kể tiện ích các đối tượng khách du lịch Thêm vào đó ACB còn phối hợp với ACBR đưa ra những dịch vụ mới có giá trị gia tăng cao và sự an toàn trong giao dịch bất động sản cho khách hàng với việc nâng cấp siêu thi địa ốc ACB thành sàn giao dịch bất động sản ACB.

Các tiến bộ ấy đã làm cho vị thế của ACB được củng cố Trong bối cảnh hàng loạt ngân hàng nước ngoài mở chi nhánh tai Việt Nam làm cho thị phần của ngân hàng cổ phần gần như giảm sút thì thị phần tổng huy động và cho vay của ACB cuối 2008 vẫn lần lượt chiếm 3% và 6% giữ nguyên so với năm 2007.

3.4.Hoạt động quảng cáo

Nhận thấy tầm quan trọng của việc phát triển thương hiệu , ngân hàng đã đầu tư những khoản kinh phí lớn tương đối cho việc quảng cáo hình ảnh ngân hàng Cùng với thực tế hoạt động , tổ chức , tình hình tài chính ,…ngân hàng đã nâng cao được vị thế của mình trong lòng khách hàng Hoạt động công chúng ,một trong những biện pháp hiệu quả để khẳng định hình ảnh được ngân hàng chú trọng thực hiện thông qua các sự kiện từ thiện có ý nghĩa xã hội sâu sắc Ngoài ra , mạng lưới hoạt động của ngân hàng ngày càng được mở rộng cả về quy mô và chất lượng , tạo điều kiện phục vụ khách hàng hiệu quả nhất Từng bước một , ngân hàng tạo dựng lòng tin cho khách hàng trên nhiều phương diện , cho thấy hiệu quả rất lớn của hoạt động quảng cáo , phát triển mạng lưới và quan hệ công chúng của ngân hàng.

3.5.Hoạt động phát triển nguồn nhân lực

Nguồn lực con người là nguồn lực quan trọng nhất cũng là lợi thế cạnh tranh của ngân hàng ,cho nên công tác nhân sự ở ngân hàng ACB được chú trọng với mục đích nâng cao trình độ và kĩ năng nghiệp vụ cho nhân viên , khuyến khích cá nhân phát huy tối đa khả năng của mình.

Ngân hàng luôn quan tâm đến việc không ngừng rừn luyện , bồi dưỡng và nâng cao phẩm chất đạo đực chính trị , năng lực trình độ chuyên môn và kiến thức pháp luật Hàng năm đã cử cán bộ đi học các lớp đào tạo ngắn hạn về chuyên môn nghiệp vụ tại các trường đại học Ngoại thương , Đại học Kinh tế quốc dân , Học viện Tài chính , Học viện ngân hàng Ngoài ra năm 2008,ngân hàng Acb Chi nhánh Duyên Hải đã tổ chức được khoá học với 120 nhân viên theo học, đội ngũ giảng viên đào tạo nội bộ là 5 cán bộ với kinh nghiệm cao và nhiệt tình trong giảng dạy Ngoài ra , các cán bộ ngân hàng còn được quan tâm khuyến khích cả về vật chất lẫn tinh thần ,chính sách tiền lương vừa đảm bảo cân bằng giữa lợi ích của ngân hàng và của cán bộ , chính sách thu nhập vừa đảm bảo yên tâm cho cán bộ làm việc nhưng vẫn đủ

cạnh tranh để thu hút nhân tài Nhìn chung , hoạt động đầu tư phát triển nguồn nhân lực đã,đang và sẽ là mối quan tâm lớn của Ngân hàng ACB.

II Khái quát công tác thẩm định dự án đầu tư nói chung tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

1.Những quy định của ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải đối với hình thức cho vay theo dự án

1.1.Đối tượng cho vay

Ngân hàng áp dụng cho vay đối với các đối tượng :

• Khách hàng Việt Nam gồm doanh nghiệp nhà nước , hợp tác xã , Công ty TNHH , công ty cổ phần , doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các tổ chức khác có đủ điều kiện tại điều 94 của Luật dân sự , doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh , cá nhân , hộ gia đình , tổ hợp tác

• Khách hàng nước ngoài bao gồm các pháp nhân nước ngoài1.2Nguyên tắc và điều kiện vay vốn

Để được vay vốn tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải , khách hàng phải đảm bảo các nguyên tắc sau :

Vốn được vay phải được sử dụng đúng mục đích đã được thoả thuận trong hợp đồng tín dụng của ngân hàng và khách hàng

Khách hàng phải trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng hạn như đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng

1.3.Mức tiền cho vay

Căn cứ vào mức cho vay :

• Nhu cầu vay vốn của khách hàng

• Mức vốn tự có của khách hàng khi đầu tư vào dự án

• Tỉ lệ cho vay tối đa với giá trị tài sản bảo đảm

• Khả năng hoàn trả nợ của khách hàng

• Khả năng nguồn vốn cho vay của ngân hàng1.4Lãi suất và phí cho vay

Ngân hàng áp dụng lãi suất và phí cho vay tuỳ thuộc vào đặc điểm của khoản vay ( ngắn hạn , trung hạn , dài hạn ) , đặc điểm sản xuất kinh doanh ( công nghiệp , nông nghiệp hay dịch vụ ) , khả năng tài chính và thu nhập của khách hàng

1.5Thời hạn cho vay

Thời hạn cho vay đa dạng phù hợp với mục đích và khả năng hoàn trả nợ vay của Quý khách Quý khách có thể vay vốn ngắn hạn (từ 1 đến 12 tháng), trung hạn (trên 12 tháng đến 60 tháng) hoặc dài hạn (trên 60 tháng).

1.6.Tài sản đảm bảo

Ngân hàng có quyền lựa chọn, quyết định việc cho vay có bảo đảm bằng tài sản, cho vay không có bảo đảm theo quy định của Ngân hàng nhà nước và chịu trách nhiệm về quyết định của mình Trường hợp ngân hàng nhà nước cho vay không có bảo đảm bằng tài sản theo chỉ định của Chính phủ, thì tổn thất do nguyên nhân khách quan của các khoản cho vay này được Chính phủ xử lý.

Khách hàng vay được ngân hàng lựa chọn cho vay không có bảo đảm bằng tài sản, nếu trong quá trình sử dụng vốn vay, tổ chức tín dụng phát hiện khách hàng vay vi phạm cam kết trong hợp đồng tín dụng, thì ngân hàng có quyền áp dụng các biện pháp bảo đảm bằng tài sản hoặc thu hồi nợ trước hạn

Ngân hàng có quyền xử lý tài sản bảo đảm tiền vay theo quy định của ngân hàng và quy định của pháp luật có liên quan để thu hồi nợ khi khách hàng vay hoặc bên bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ trả nợ đã cam kết

Sau khi xử lý tài sản bảo đảm tiền vay, nếu khách hàng vay hoặc bên bảo lãnh vẫn chưa thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ, thì khách hàng vay hoặc bên bảo lãnh có trách nhiệm tiếp tục thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ đã cam kết.

2 Số lượng các dự án đầu tư được thẩm định tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

Trong quá trình hoạt động của mình , ngân hàng đã thẩm định và cho vay 1010 dự án với tổng số tiền khoảng 1450 tỉ đồng Trong năm 2008 , do tình hình khủng hoảng tài chính tiền tệ nên các dự án được thẩm định cho vay ở ngân hàng giảm xuống đáng kể cả về số lượng và quy mô vốn cho vay , nếu năm 2007, ngân hàng cho vay 450 dự án với quy mô trung bình mỗi dự án 2 tỉ đồng /dự án thì năm 2008 , ngân hàng cho vay 367 dự án với quy mô bình quân mỗi dự án 1,5 tỉ đồng 2.1.Thẩm định các dự án đầu tư theo ngành kinh tế

Các dự án xin vay vốn ở ngân hàng đã tăng lên đáng kể , tập trung chủ yếu vào các lĩnh vực bất động sản , vận tải biển và mua sắm thiết bị cho doanh nghiệp

.Trong đó ngành xây dựng và vận tải biển tăng lên nhiều nhất với tổng các dự án tăng lên là 20% từ năm 2007 đến 2008.

Bảng 5 : Số dự án thẩm định theo loại ngành kinh tế

2.2.Thẩm định các dự án theo loại hình cho vay

Số dự án được ngân hàng thẩm định chủ yếu là cho vay ngắn hạn và trung hạn , chiếm tới 70% số các dự án được cho vay

Bảng 6 :Số dự án được thẩm định theo loại hình cho vay

Loại hình cho vay

Số dự án Số tiền

(tỉ đồng ) Số dự án

Số tiền (tỉ đồng)

Nguồn : Báo cáo thẩm định ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

2.3.Thẩm định các dự án theo thành phần kinh tế

Do ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải là ngân hàng cổ phần , không phải là ngân hàng Nhà nước nên các dự án mà ngân hàng thẩm định hầu hết là của công ty cổ phần , công ty hợp danh và công ty tư nhân chiếm tới 90% số dự án xin vay vốn.

Bảng 7 : Số dự án được thẩm định theo thành phần kinh tế

Nguồn : Báo cáo thẩm định ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

2.4.Thẩm định các dự án theo tiền gửi

Bảng 8 : Số dự án được thẩm định theo tiền gửi năm 2008

(tỉ đồng)

Nguồn : Báo cáo thẩm định của ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

Do ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải là ngân hàng cổ phần , không phải là ngân hàng Nhà nước nên các dự án mà ngân hàng thẩm định hầu hết là của doanh nghiệp tư nhân chiếm tới 90% số dự án xin vay vốn

III.Thực trạng công tác thẩm định các dự án đầu tư mua tàu chở hàng rời tại ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

1.Dự án đầu tư mua tàu chở hàng rời và yêu cầu đặt ra đối với công tác thẩm định

1.1.Số lượng và quy mô các dự án đầu tư mua sắm tàu chở hang rời tại ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

Trong giai đoạn từ năm 2006 đến nay , ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải đã thẩm định và cho vay nhiều dự án về tàu hàng rời , cụ thể như sau :

Bảng 9 : Số lượng và quy mô các dự án đầu tư mua sắm tàu hàng rời tại ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

Nguồn : Báo cáo thẩm định của ngân hàng ACB chi nhánh Duyên Hải

1.2.Đặc điểm của các dự án và công tác thẩm định dự án đầu tư mua tàu chở hàng rời tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

Để công tác thấm định dự án đầu tư được khách quan , khoa học , cán bộ thẩm định chon lựa được dự án khả thi , đem lại lợi nhuận cho ngân hàng thì cán bộ thẩm định phải chú ý đến đặc điểm của các dự án đầu tư mua tàu hàng rời như :

Các dự án mua tàu hàng rời có thể được sản xuất ở Việt Nam , nhưng đối với tàu có trọng tải lớn thì thường được sản xuất ở nước ngoài và chủ yếu là qua sử dụng Vì vậy để đảm bảo tàu mua về vẫn hoạt động tốt thì cán bộ thẩm định phải chú ý thẩm định các thông số kĩ thuật của tàu và mục đích sử dung tàu của dự án.

Nguồn nguyên liệu đầu vào cho dự án là dầu , đây là loại nguyên nhiên liệu chịu ảnh hưởng nhiều của giá cả thế giới và trong nước Vì vậy , cán bộ thẩm định cần chú ý phân tích độ nhạy yếu tố này để xem xét ảnh hưởng của yếu tố với lợi nhuận hàng năm của dự án Nếu tính đến rủi ro của giá cả nguyên nhiên liệu đầu vào cho dự án mà dự án vẫn có tính khả thi thì sẽ được chấp nhận.

Lao động cho dự án là các thuyền viên , trong đó các vị trí quan trọng như : thuyền trưởng , máy trưởng… cần phải là người có kinh nghiêm , được đào tạo kĩ thuật chuyên sâu Nhưng hiện nay nhóm lao động này ở Việt Nam vẫn còn hạn chế ,và để đào tạo được cần chi phí lớn vì phải thuê chuyên gia nước ngoài về đào tạo Do đó , để dự án có tính khả thi cao thì cán bộ thẩm định cần chú ý khía cạnh tổ chức quản lí dự án về nhân sự

Hiện nay , ngành vận tải đường biển là ngành tương đối phát triển ở Việt Nam nói chung và thành phố Chi nhánh Duyên Hải nói riêng Cùng với sự tăng trưởng của ngành hàng hải là sự mở rộng quy mô của các công ty , tập đoàn về kinh doanh

vận tải biển Chính vì lẽ đó dự án có sự cạnh tranh lớn trên thị trường nếu dự án được thực hiện Chính vì vậy , cán bộ thẩm định cần xem xét kĩ hơn về chiến lược cạnh tranh chiếm lĩnh thị phần của dự án.

Tàu được mua về của dự án có thể tự khai thác hoặc cho thuê định hạn Nếu là tự khai thác thì chú ý : nguồn hàng vận chuyển , tuyến vận chuyển , giá cước vận chuyển , tình hình chung của ngành và thế giới.

2.Thực trạng công tác thẩm định các dự án đầu tư mua tàu chở hàng rời tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

• Kiểm tra về số lượng các tài liệu đạt yêu cầu : Cán bộ tín dụng sẽ dựa vào số lượng tài liệu mà khách hàng nộp cho ngân hàng và so sánh với quy định của ngân hàng về các tài liệu đó Nếu các tài liệu mà khách hàng nộp lên thiếu giấy tờ hoặc sai quy cách thì cán bộ ngân hàng sẽ yêu cầu khách hàng bổ sung hoặc sửa chữa cho hoàn thiện

• Kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ : các giấy tờ như phương án vay vốn , nhu cầu vay vốn , phương án kinh doanh ,… cần là bản chính và có dấu của doanh nghiệp Các giấy tờ phải theo mẫu quy định của ngân hàng.

Bước 2 : Cán bộ phòng tín dụng sẽ kiểm tra sự phù hợp với chính sách và quy trình tín dụng

Bước 3 : Thực hiện việc cho điểm tín dụng và phân loại khách hàngBước 4 : Thẩm định chi tiết và lập tờ trình thẩm định

Bước 5 : Trình trưỏng phòng tín dụng doanh nghiệp

Bước 6: Tái thẩm định hồ sơ dự án tại trung tâm thẩm định phía Bắc

Bước 7 :Trình Giám đốc ngân hàng và thông báo kết quả thẩm định và quyết định cho vay hay không chop vay đối với khách hàng

Sơ đồ 2 : Quy trình thẩm định tại ngân hàng ACB Chi nhánh Duyên Hải

Nguồn : Hồ sơ quy trình thẩm định ngân hàng ACB

• Hồ sơ về vay vốn bao gồm các tài liệu chứng minh về nhu cầu vay vốn của khách hàng với phương án đầu tư , giấy đề nghị vay vốn của khách hàng khả năng trả nợ của dự án

• Hồ sơ kinh tế bao gồm các tài liệu chứng minh khả năng tài chính của khách hàng như báo cáo thường niên của doanh nghiệp , báo cáo tài chính các năm

• Hồ sơ đảm bảo nợ vay bao gồm các tài liệu chứng minh về tài sản bảo đảm như quyền sử dụng đất và các tài sản thế chấp khác

Theo quy định của ngân hàng ACB thì các giấy tờ mà ngân hàng quy định yêu cầu khách hàng phải nộp đầy đủ và các giấy tờ đều phải hợp lệ Sau khi đã đầy đủ các giấy tờ thì :

Khách hàng nộp hồ sơ

Phòng tín dụng doanh nghiệp

Kiểm tra tín đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ xin vay vốn

Kiểm tra sự phù hợp với chính sách và quy trình TD

Cho điểm và xếp hạng TD

Thẩm định chi tiết và lập báo cáo thẩm địnhTrình trưởng phòng tín

dụng doanh nghiệpTái thẩm

địnhTrình Giám

đốc ngân hàng

Các tài liệu gửi ngân hàng ACB như phương án kinh doanh , giấy đề nghị vay vốn , biên bản họp của Hội đồng quản trị … bắt buộc phải là bản chính và được kí bởi người đại diện hợp pháp của bên vay

Các taì liệu khác nếu không cung cấp bản chính thì phải là bản phôtô có công chứng và có chữ kí của người vay

Phương pháp so sánh đối chiếu trong thẩm định hồ sơ vay vốn là phương pháp chủ yêú được nhân viên thẩm định ngân hàng sử dụng Từ các giấy tờ và tài liệu do khách hàng xin vay vốn nộp cho ngân hàng và tài liệu được yêu cầu trong quy chế cho vay của ngân hàng , cán bộ thẩm định ngân hàng đã liệt kê ,so sánh và tìm ra những tài liệu còn chưa chính xác và thiếu xót , sau đó yêu cầu khách hàng bổ sung , giúp hoàn thiện hơn công tác thẩm định tại ngân hàng.

2.2.2.Thẩm định khách hàng vay vốn

Ngân hàng đã xem xét và thẩm định khách hàng vay vốn trên các khía cạnh :

• Về tư cách pháp nhân dựa trên :

 Giấy phép thành lập doanh nghiệp , số , ngày , tháng , năm , cơ quan đăng kí thành lập

 Giấy phép kinh doanh số , ngày , cơ quan cấp  Quyết định bổ nhiệm giám đốc ,kế toán trưởng Điều lệ doanh nghiệp

 Người đại diện theo pháp luật ,người đại diện vay vốn ,nghị quyết và ý kiến của hội đồng quản trị về việc vay vốn

• Về năng lực kinh doanh :

 Trình độ học vấn dựa trên bằng cấp đã có Trình độ quản lí các dự án đã thực hiện Uy tín trong nghề nghiệp

• Về năng lực tài chính :

 Nguồn vốn chủ sở hữu : cán bộ thẩm định mức vốn pháp định đối với ngành nghề kinh doanh của khách hàng

 Kết quả kinh doanh của khách hàng trong những năm gần đây

 Tình hình nợ của khách hàng đối với ngân hàng và các tổ chức tín dụng  Tình hình thanh toán đối với người mua và người bán

 Các hệ số tài chính cơ bản

 Mức nhạy cảm của hoạt động kinh doanh theo mức sản xuất

Việc thẩm định năng lực tài chính , năng lực kinh doanh và tư cách pháp lí của khách hàng vay vốn là 1 vấn đề quan trọng , vì vậy cần được tiến hành đúng tiến độ Cán bộ thẩm định ngân hàng chủ yếu sử dubgj phương pháp so sánh đối chiếu cho nội dung này khi so sanh thu thập được của khách hàng và tiêu chuẩn do pháp luật đưa ra để xem xét khách hàng có đủ điều kiện vay vốn không.

2.2.3.Thẩm định dự án vay vốn a.Đánh giá sơ bộ về dự án

• Sự cần thiết phải đầu tư vào dự án : Cán bộ thẩm định phải xem xét các thông tin về ngành hàng hải và lĩnh vực vận tải biển trong hiện tại và dự báo trong tương lai để đánh giá sự cần thiết phải đầu tư vào dự án , từ đó xem xét dự án có đủ điều kiện vay vốn không

• Mục tiêu đầu tư : Cán bộ thẩm định phải xem xét mục tiêu của dự án là gì , dự án sử dụng nguồn vốn nào để mua tàu , tàu được mua sắm là tàu đóng mới hay tàu đã qua sử dụng …

• Quy mô , hình thức đầu tư : Cán bộ thẩm định cũng cần xem quy mô tàu đã phù hợp với điều kiện hiện nay chưa , dự án là đầu tư mở rộng hay là đầu tư mới…

b.Thẩm định khía cạnh thị trường

Thẩm định khía cạnh thị trường là việc mô tả và phân tích một cách toàn diện các thông tin về thị trường sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp , xem xét tính đầy đủ , tính chính xác trong từng nội dung phân tích cung cầu thị trường về sản phẩm của dự án Đối với các dự án mua tàu hàng rời , cán bộ thẩm định đã xem xét trên các khía cạnh :

• Phân tích đánh giá khái quát cung cầu thị trường mua tàu hàng rời ở Việt Nam

• Nếu đây là tàu mua sắm để doanh nghiệp tự khai thác thì sẽ nghiên cứu về : Nguồn hàng vận chuyển

 Tuyến vận chuyển  Giá cước vận chuyển

 Tình hình chung của nghành và của thế giới

• Phân tích nguồn cung cấp các sản phẩm đó trên thị trường : gồm nguồn cung cấp trong nước và nhập khẩu từ nước ngoài

• Phân đoạn thị trường , phân loại khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ tàu hàng rời để chuyên chở (xi măng , sắt thép …)

• Đáp ứng được khả năng thanh toán của khách hàng

• Dự báo về nhu cầu mua sắm tàu hàng rời trong tương lai và nhu cầu của thị trường về vận tải bằng tàu hàng rời

• Nghiên cứu khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp vận tải đường biển khác:

• Phân tích ,đánh giá điểm mạnh , điểm yếu của các cơ sở này

• Đánh giá sản phẩm của dự án

• Nghiên cứu khả năng chiếm lĩnh thị trường sản phẩm của dự án

• Dự kiến nguồn lực tài chính ,các chi phí liên quan đến quảng cáo ,tiếp thị để đưa sản phẩm đến rộng rãi người tiêu dùng

Thông qua những phân tích ở trên , cán bộ thẩm định sẽ đưa ra những kết luận về thị trường của khách hàng , tất cả các phương diện về cung cầu thị trường ,đánh giá sản phẩm ,khả năng cạch tranh , chiếm lĩnh thị phần của dự án ,…

c.Thẩm định khía cạnh kĩ thuật của dự án

Xét đến khía cạnh kĩ thuật của dự án ,cán bộ thẩm định của ngân hàng thực hiện mô tả và phân tích theo các nội dung sau :

• Xác đinh công suất thực tế và mức sản xuất dự kiến của tàu có phù hợp với tiêu chuẩn hiện nay hay không

• Xác định công suất khả thi của tàu

• Đánh giá việc chọn công nghệ kĩ thuật cho dự án

 Xác định mức độ hiện đại của công nghệ tàu lựa chọn : trình độ tiên tiến của thiết bị trên tàu lựa chọn để khi cần thiết hoặc xảy ra hỏng có thể thay đổi thiết bị

 Lựa chọn dây chuyền công nghệ : phân tích so sánh với các phương án công nghệ để lựa chọn công nghệ , mô tả chi tiết quy trình công nghệ

• Nguồn nguyên vật liệu đầu vào cung cấp cho dự án: xăng dầu , …

• Giá cả của nguồn nguyên vật liệu và sự biến động của giá cả theo thị trường

• Thời gian giao hàng và lắp đặt thiết bị có phù hợp với tiến độ của dự án hay không

• Số lượng và chất lượng các thiết bị được lắp đặt trên tàu , quy cách , chủng loại

• Uy tín của nhà cung cấp các thiết bị trên thị trường

• Hệ thống thông tin ,giao thông phục vụ cho dự án có được thuận tiện , để giảm thiểu rủi ro khi có thiên tai xảy ra trên biển

• Dự kiến nguồn lực tài chính cần thiết cho dự án : chi phí điện , nước , chi phí trả lương …

• Dự tính các nguồn vốn huy động cho dự án : có thể vay từ ngân hàng , tài trợ vốn ngân sách , vốn tự có , vốn góp liên doanh liên kết …nên cán bộ thẩm định cần xem xét tỉ trọng của từng loại nguồn vốn cũng như khả năng đảm bảo cung cấp các nguồn vốn đó Các tài liệu về tổng vốn chủ yếu là do chủ đầu tư cung cấp

• Thẩm định các chỉ tiêu hiệu quả tài chính của dự án

Thẩm định tỉ suất dự án r : Tỉ suất r phải dựa vào chi phí sử dụng vốn của dự án để tính toán Khi đi vào xác định r , dự án thường huy động vốn từ nhiều nguồn , mỗi nguồn có tỉ suất r riêng , nên việc xác định r dựa vào cơ cấu của từng nguồn vốn huy động :

Nếu dự án vay vốn để dầu tư thì tỉ suất r của dự án thường được xác định là mức lãi suất vay

Nếu dự án vay vốn từ nhiều nguồn thì tỉ suất của dự án được xác định là mức lãi suất bình quân của các nguồn vay :

r = ( Iv1k1 + Iv2k2 + … + Ivnkn) / ( Iv1 + Iv2 + … + Ivn )Trong đó :

Ivk : số vốn vay từ nguồn k n : số nguồn vay

Nếu dự án vay vốn từ nhiều nguồn nhưng với các kì hạn khác nhau thì trước hết phải tính chuyển về cùng 1 kì hạn , sau đó mới tính mức lãi suất bình quân của nguồn vay

Thẩm định chỉ tiêu giá trị hiện tại ròng :

Giá trị hiện tại ròng là chênh lệch giữa tổng các khoản thu và tổng các khoản chi phí của cả đời dự án khi đã đưa về mặt bằng hiện tại Đây là chỉ tiêu phản ánh chính xác nhất quy mô lãi của cả đời dự án Nếu sau khi đưa về một thời điểm , NPV dương thì dự án được xem là có hiệu quả về mặt tài chính NPV được tính theo công thức :

NPV = ∑ [Bi/(1+r)i] [−∑ Ci/(1+r)i]Trong đó :

Bi là khoản thu của năm iCi là khoản chi phí của năm i r là tỉ suất chiết khấu được chọn n là số năm hoạt động của dự án

Chỉ tiêu NPV có ưu điểm là tính toán đơn giản , nếu có lạm phát thì vẫn điều chỉnh được Bên cạnh đó , chỉ tiêu này có nhược điểm lớn là phụ thuộc vào việc xác định tỉ suất r của dự án , và lãi trên 1 đơn vị vốn không thể xác định được nên cần phải sử dụng 1 hệ thống các chỉ tiêu

Thẩm định chỉ tiêu tỉ suất hoàn vốn nội bộ (IRR) :

Ưu điểm của chỉ tiêu này là nó cho thấy mức độ lãi suất mà dự án có thể đạt được , qua đó cho phép xác định mức lãi suất tính toán tối đa mà dự án có thể chịu đựng được Nhược điểm của phương pháp này là tính toán phức tạp , và có thể dẫn đến việc ra quyết định không chính xác khi lựa chon các dự án loại trừ lẫn nhau , như các dự án có NPV cao nhưng lại có IRR thấp

Chỉ tiêu thời gian thu hồi vốn đầu tư : Thời gian thu hồi vốn đầu tư là thời gian cần thiết để thu lại vốn đầu tư ban đầu , hay là thời gian bù đắp lại vốn đầu tư bỏ ra thời điểm thực hiện dự án bằng các khoản lợi nhuận thuần hoặc tổng lợi nhuận thuần và khấu hao thu hồi hàng năm Tuy nhiên giá trị này phản ánh chưa chính xác hiệu quả tài chính của dự án do tiền có giá trị về mặt thời gian , trong khi các khoản thu hồi như khấu hao và lợi nhuận thuần xuất hiện ở các năm khác nhau

• Phân tích độ nhạy của dự án trên các tỉ lệ trao các tình huống được đưa ra khác nhau

Khi phân tích độ nhạy của dự án , cán bộ thẩm định xem xét đến sự thay đổi của yếu tố đầu ra khi yếu tố đầu vào thay đổi với tỉ lệ phần trăm cho phép

 Giá và sản lượng : khi giá và sản lượng càng cao thì doanh thu càng cao , nên phải đưa ra nhiều tình huống để thẩm định lại tính hiệu quả của dự án

 Các yếu tố chi phí sản xuất : mỗi yếu tố thuộc chi phí đều ảnh hưởng đến lợi nhuận của dự án ,nên việc xem xét đến biến động giá của các yếu tố đầu vào sản xuât là cần thiết trong mọi trường hợp

 Cán bộ thẩm định có thể lập các bảng phân tích độ nhạy 1 yếu tố hoặc 2 yếu tố Bảng phân tích độ nhạy 1 yếu tố là bảng tính chỉ tiêu hiệu quả tài chính khi cho duy nhất 1 yếu tố ảnh hưởng trong giới hạn :

Bảng 10 : Bảng phân tích độ nhạy các chỉ tiêu tài chính dự án khi có sự biến động giá cả nguyên vật liệu đầu vào của dự án

Thời gian thu hồi vốn đầu tư T

Phương án gốc NPV

Sự thay đổi giá bán

Sau khi lập bảng và phân tích độ nhạy , cán bộ thẩm định sẽ xác định mức độ an toàn của các chỉ tiêu và sẽ quyết định cho vay nếu sau khi phân tích các chỉ tiêu vẫn được xem xét là an toàn

e.Thẩm định khía cạnh kinh tế xã hội của dự án

Thẩm định khía cạnh kinh tế xã hội của dự án là việc đánh giá xem dự án mang lại lợi ích cho nền kinh tế nói riêng và toàn xã hội nói chung Dự án có thể có các tác động : mức đóng góp của dự án vào ngân sách thông qua thuế , mức gia tăng thu nhập bình quân , gia tăng lao động có việc làm , sự phát triển của ngành , cùng , địa phương khi có dự án , tác động của dự án với môi trường …

2.2.4.Thẩm định tài sản bảo đảm tiền vay

Ngân hàng sẽ lựa chọn tài sản nào để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ là theo thoả thuận của ngân hàng và doang nghiệp xin vay vốn Tài sản bảo đảm là tài sản hiện có hoặc tài sản hình thành trong tương lai

Ngân hàng sẽ kiểm tra điều kiện pháp lí đối với tài sản bảo đảm :

• Tài sản thuộc sở hữu của công ty xin vay vốn hoặc thuộc sở hữu của bên thứ ba mà bên này cam kết dùng tài sản đó để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ của công ty xin vay vốn đối với ngân hàng

• Tài sản được phép giao dịch

• Tài sản không có tranh chấp

• Tài sản được mua bảo hiểm theo quy định

• Tài sản có tính thị trường cao và có giá trị tương đối ổn định

• Tài sản có đủ giá trị để bảo đảm tín dụng

Để xác định giá trị tài sản bảo đảm tiền vay: Tài sản bảo đảm tiền vay phải được xác định giá trị tại thời điểm ký kết hợp đồng bảo đảm; việc xác định giá trị tài sản tại thời điểm này chỉ để làm cơ sở xác định mức cho vay của tổ chức tín dụng, không áp dụng khi xử lý tài sản để thu hồi nợ Việc xác định giá trị tài sản bảo đảm tiền vay phải được lập thành văn bản riêng kèm theo hợp đồng bảo đảm.

2.3.Phương pháp thẩm định

2.3.1.Phương pháp thẩm định theo trình tự

Đây là phương pháp truyền thống được áp dụng tại ngân hàng Đối với phương pháp này thì việc thẩm định dự án được tiến hành theo một trình tự từ tổng quát đến chi tiết ,kết luận trước làm tiến đề cho kết luận sau

Thẩm định tổng quát là việc xem xét khái quát các nội dung cần thẩm định của dự án , qua đó đánh giá một cách chung nhất tính đầy đủ ,phù hợp hợp lí của dự án như : hồ sơ dự án , tư cách pháp lí của chủ đầu tư …Thẩm đinh tổng quát cho phép hình dung khái quát dự án ,hiểu rõ quy mô ,tầm quan trọng của dự án ,để thẩm định dự án này có liên quan đến các dự án nào Vì xem xét tổng quát các nội dung của dự án ,do đó ở giai đoạn này khó phát hiện các vấn đề cần phải bác bỏ hoặc các sai sót của dự án cần phải sử đổi bổ sung Chỉ khi tiến hành thẩm định chi tiết , những vấn đề sai sót của dự án mới được phát hiện

Thẩm định chi tiết được tiến hành sau thẩm định tổng quát Việc thẩm định này được tiến hành tỉ mỉ, chi tiết với từng nội dung của dự án Mỗi nội dung xem xét đều đưa ra những ý kiến đánh giá đồng ý hoặc cần phải sửa đổi thêm hoặc không thể

chấp nhận được Thẩm định chi tiết đò hỏi phải biết được lĩnh vực đặc thù của dự án ,nổi lên những vấn đề gì cần phải chú ý

3.3.2.Phương pháp so sánh đối chiếu các chỉ tiêu

Đây là phương pháp cũng thường được sử dụng trong thẩm định dự án tại ngân hàng Nội dung của phương pháp này là so sánh ,đối chiếu nội dung dự với các chuẩn mực luật pháp quy định , các tiêu chuẩn ,định mức kinh tế kĩ thuật thích hợp ,thông lệ quốc tế và trong nước cũng như các kinh nghiệm thực tế ,phân tích ,so sánh để lựa chọn tối ưu.

Trong quá trình thẩm định ,cán bộ thẩm định đã sử dụng những kinh nghiệm đúc kết trong quá trình thẩm định các dự án tương tự để so sánh , kiểm tra tính hợp lí , tính thực tế của các giải phap lựa chọn

Các chỉ tiêu được đối chiếu như :

• Giá nguyên vật liệu trên thị trường hiện vay

• Tiêu chuẩn các tàu đang được sử dụng và hoạt động ở Việt Nam

• Giá vận tải biển đối với tàu hàng rời trong nước và quốc tế hiện nay

• Giá thuê nhân công làm việc trên tàu

• Các chỉ tiêu hiệu quả tài chính của các dự án tương tự đã được thực hiện Từ việc so sánh các chỉ tiêu , cán bộ thẩm định ngân hàng sẽ rút ngắn thời gian và thẩm định chính xác hơn các dự án

3.3.3.Phương pháp phân tích độ nhạy

Đây là phương pháp dùng để kiểm tra tính vững chắc về hiệu quả tài chính của dự án đầu tư.

Phân tích độ nhạy của dự án là xem xét sự thay đổi các chỉ tiêu hiệu quả tài chính của dự án khi các yếu tố có liên quan đến dự án thay đổi Phân tích độ nhạy nhằm xem xét mức độ nhạy cảm của dự án đối với sự biến động của các yếu tố có liên quan Phân tích độ nhạy của dự án giúp cho cán bộ thẩm định ngân hàng lựa chọn được những dự án có độ an toàn cao về tài chính

Khi áp dụng phương pháp này , trước hết cán bộ thẩm định của ngân hàng ACB xác định những yếu tố gây ảnh hưởng lớn đến chỉ tiêu hiệu quả tài chính của dự án Sau đó dự kiến một số tình huống bất trắc xảy ra trong tương lai theo chiều hướng xấu đối với dự án và đánh giá tác động của các yếu tố đến hiệu quả tài chính của dự án

Đối với các dự án thẩm định tàu hàng rời thì các biến số chính trong dự án sẽ được chọn lựa và thay đổi trong khoảng 10% đến 20% , các biến số được đem ra phân tích như :

• Giá cả nguyên vật liệu đầu vào : xăng , dầu …

• Lãi suất cho vay ngân hàng

• Nhu cầu sử dụng tài chở hàng rời trong nước và quốc tế 3.3.4.Phương pháp dự báo

Vì hoạt động đầu tư là hoạt động đầu tư mang tính lâu dài và chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố khách quan nên việc vận dụng phương pháp dự báo để dánh giá chính xác tính khả thi của dự án là vô cùng quan trọng

Cán bộ thẩm định ngân hàng đã sử dụng các số liệu điều tra thống kê và vận dụng phương pháp dự báo để kiểm tra các nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp đến tính khả thi của dự án Các phương pháp dự báo thường được sử dụng là : phương pháp ngoại suy thống kê, mô hình hồi quy tương quan ,sử dụng hệ số co giãn cầu , phương pháp định mức ,phương pháp lấy ý kiến chuyên gia

3.3.5.Phương pháp triệt tiêu rủi ro

Đối với một dự án đầu tư thì thời gian thực hiện đầu tư ,vận hành khai thác kết quả đầu tư thường dài và chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố rủi ro Để đảm bảo khoản vốn mình cho vay có thể được hoàn trả Ngân hàng cần chắc chắn dự án mình cấp vốn đạt hiệu quả ở mức chấp nhận được , do vậy ngân hàng dự đoán một số rủi ro có thể xảy ra làm ảnh hưởng đến hiệu quả dự án nói chung và hiệu quả kinh doanh của ngân hàng nói riêng Các rủi ro này có thể là các rủi ro cá biệt chỉ liên quan đến dự án xem xét hoặc có thể là rủi ro thương xảy ra đối với các dự án được thẩm định tại ngân hàng Sau một quá trình hoạt động , ngân hàng đã thiết lập được một thang điểm đánh giá hệ thống các rủi ro để phục vụ cho hoạt động tín dụng được diễn ra thuận lợi hơn.

Các rủi ro đối với dự án tàu hàng rời có thể là do giá cả nguyên vật liệu thay đổi , cung cấp sản phẩm trên thị trường đã quá tải ,tình hình kinh tế trong nước và thế giới đang trên đà suy thoái …

Vì vậy , cán bộ thẩm định phải thu thập thông tin từ nhiều nguồn để đưa ra những nhận định chính xác và các phương pháp phòng ngừa rủi ro.

3.Minh hoạ công tác thẩm định đối với một dự án cụ thể3.1.Giới thiệu dự án

• Tên dự án : Đầu tư mua tàu hàng rời YT35 trọng tải dự kiến 45.000 – 47.000DWT

• Chủ đầu tư: Công ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO

• Loại hình dự án: Đầu tư mở rộng đội tàu

• Sản phẩm dự án: Dịch vụ vận tải

• Quy mô, công suất tàu : Trọng tải dự kiến từ 45.000 DWT đến 47.000DWT

• Hình thức đầu tư : Đầu tư mở rộng đội tàu kinh doanh

• Tổng mức đầu tư : 25.000.000 USD

• Trong đó:

 Vốn tự có : 2.500.000USD Vốn vay : 22.500.000USD

• Tiến độ thực hiện đầu tư: 03 tháng

• Thời gian hoạt động của dự án: 15 năm

• Thời điểm triển khai:08/2008 Thời điểm dự kiến hoàn thành :10/2008

- Việc lựa chọn mua loại tàu có trọng tải 45.000 - 47.000DWT phù hợp với nhu cầu vận tải đặt ra, phù hợp với tuyến vận tải và có hiệu quả kinh tế cao.

- Tuổi tàu < 15 tuổi và được khai thác bởi các chủ tàu nước ngoài có kinh nghiệm, do vậy việc bảo quản bảo dưỡng định kỳ hệ thống kỹ thuật và an toàn trong những năm đã khai thác là đáng tin cậy

- Gía tàu phù hợp với thị trường mua bán tàu biển tại thời điểm hiện nay Theo thông tin từ web: www.giaothongvantai.com.vn ngày 01/08/2008 thì hiện nay sau hơn một năm đi xuống, lần đầu tiên, các doanh nghiệp kinh doanh vận tải biển đã có thể sử dụng cụm từ "sôi động trở lại" để nói về hoạt động mua bán tàu biển Số liệu thống kê cho thấy, trong tháng 5, chỉ số BDI (Baltic Dry Index) tăng gần gấp đôi, từ 1.806 đến 3.494 điểm Thị trường tàu biển thế giới đã ghi nhận những thương vụ mua bán tàu biển thành công với mức giá cao đến bất ngờ Đầu tháng 5/2009, tàu “Tai Shan” trọng tải 169.000 DWT đóng năm 1999 đã được bán với giá 38 triệu USD Chưa đầy một tháng sau, một con tàu tương tự có tên “Mineral Azalea” đã được bán với giá 46,35 triệu USD, cao hơn rất nhiều so với mức giá ước tính trước đó Trên

thực tế, không chỉ tàu cỡ Capesize mà giá các tàu cỡ khác như Panamax cũng tăng đáng kể Thống kê cho thấy, cuối tháng 5, đầu tháng 6, có 19 thương vụ mua bán tàu thành công được báo cáo Đáng nói hơn, có vẻ như càng giữ lâu thì khoản tiền thu về càng nhiều Trong khi con tàu “Nord Jupiter” 76.000 DWT đóng năm 2006 được bán đầu tháng 5 với giá 33 triệu USD thì đến cuối tháng, những con tàu tương tự đang được chào bán ở mức giá khoảng 38 triệu USD.

Biểu đồ biến động giá tàu giai đoạn 01/01/2002 – 17/08/2009:

3.2.Thẩm định hồ sơ vay vốn 3.2.1.Hồ sơ pháp lí

• Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0203091919 của Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng cấp lần đầu ngày 26/5/2005

• Điều lệ công ty đã sửa đổi và được thực hiện từ 01/07/2006 cho phù hợp với Luật đầu tư 2005

• Biên bản họp Hội đồng quản trị tháng 6/2007 và tháng 12/20073.2.2.Hồ sơ vay vốn

• Giấy đề nghị vay vốn của công ty đối với dự án

• Hồ sơ dự án đầu tư mua sắm tàu hàng rời YT35

• Phương án trả nợ gồm trả gốc và lãi vao các năm 3.2.3Hồ sơ kinh tế

• Báo cáo tài chính năm 2005 , 2006, 2007

• Báo cáo thường niên năm 2005, 2006 , 2007

• Bản cáo bạch năm 2005, 2006, 20073.2.4.Hồ sơ bảo đảm nợ vay

• Giấy tờ và các tài liệu về tàu hàng rời YT35 là tài sản chính để trả nợ

Nhận xét : Sau khi kiểm tra , cán bộ thẩm định của ngân hàng nhận thấy hồ sơ của khách hàng đã đầy đủ các tài liệu theo quy định tín dụng của ngân hàng và các giấy tờ tài liệu đó đều hợp lệ

3.3.Thẩm định khách hàng vay vốn3.3.1.Hồ sơ pháp lí của khách hàng

• Quyết định số 2439/QĐ-BTM ngày 29/9/2005 của Bộ Thương Mại chuyển đổi Công ty vận tải xăng dầu đường thuỷ I thành Công ty cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO

• Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0203091919 của Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Chi nhánh Duyên Hải cấp lần đầu ngày 26/5/2005

• Giấy phép niêm yết số 71/UBCK- GPNY do Chủ tịch Uỷ ban chứng khoán Nhà nước cấp ngày 09/11/2006

• Điều lệ công ty đã sửa đổi và được thực hiện từ 01/07/2006 cho phù hợp với Luật đầu tư 2005

3.3.2.Thẩm định tư cách pháp lí của chủ đầu tư

• Chủ đầu tư : CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO

• Tên viết tắt : VIPCO

Địa chỉ: 37 Phan Bội Châu, Hồng Bàng, Chi nhánh Duyên Hải.

+ Vận tải ven biển và viễn dương.

+ Xuất nhập khẩu hàng hóa vật tư, thiết bị, phụ tùng.+ Dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu.+ Khai thuê hải quan.

+ Cho thuê văn phòng.

• Đội tàu biển:

+ Tầu Petrolimex 10+ Tầu Petrolimex 06+ Tầu Petrolimex 03+ Tầu Petrolimex 02+ Tầu Hạ Long 03+ Tầu Hạ Long 04

Ngày 22 tháng 07 năm 1980, bộ Vật tư ra quyết định số 1683/QĐ-VT thành lập Công ty vận tải xăng dầu đường thủy 1, trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Ngày 31 tháng 03 năm 1993, bộ Thương Mại ra quyết định số 363/TM-TCCB về việc tái thành lập Công ty vận tải xăng dầu đường thủy 1 Ngày 29 tháng 09 năm 2005, Bộ Thương mại đã có quyết định số 2439/QĐ-BTM về việc chuyển Công ty vận tải xăng dầu đường thủy 1 thành CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO.

Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO được thành lập ngày 02/12/2005 và chính thức hoạt động ngày 26/12/2005 Tổng số vốn điều lệ hiện nay là 600 tỷ đồng, trong đó vốn nhà nước nắm giữ 51%.

Nhận xét : Sau khi so sánh đối chiếu với các tài liệu yêu cầu trong quy chế vay vốn của ngân hàng , nhận thấy Công ty cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO có đủ tư

cách pháp nhân và đủ điều kiện vay vốn của ngân hàng theo quy định tín dụng hiện hành

3.3.3.Năng lực kinh doanh của chủ đầu tưa.Năng lực cán bộ quản lí

Ban Giám Đốc điều hành có 4 thành viên đứng đầu là Tổng Giám đốcTổng Giám đốc : Ông Nguyễn Đạo Thịnh

• Ngày tháng năm sinh : 19/10/1952

• Quê quán : Hà Nội

• Trình độ : Kĩ sư kinh tế vận tải biển

• Quá trình công tác :

 Từ 4/1975- 8/1980 : cán bộ kinh tế của công ty vận tải biển Việt Nam Từ 9/1980- 1/1988 : Phó phòng , trưởng phòng công ty vận tải xăng

dầu đường thuỷ I

 Từ 2/1988- 12/2000 : Phó Giám đốc công ty vận tải xăng dầu đường thuỷ I

 Từ 1/2001-2/2003: Giám đốc công ty vận tải xăng dầu đường thuỷ I , Chủ tịch hội đồng quản trị PTS Chi nhánh Duyên Hải

 Từ 3/2003- 12/2005 : Giám đốc công ty vận tải xăng dầu đường thuỷ I Từ 1/2006- nay : Chủ tịch Hội đồng quản trị , Giám đốc công ty cổ

phần vận tải xăng dầu VIPCO

 Tổng số nhân viên hiện nay :539 người , trong đó thu nhập bình quân đầu người là 10 triệu/tháng

Các công ty thành viên :

• Công ty TNHH VIPCO Hạ Long:

Địa chỉ: 32 Lê Thánh Tông, thành phố Hạ Long, Quảng Ninh.Tel : 033.3829 183 Fax : 033.3826 016

E-mail : vipcohalong@vnn.vn

• Công ty TNHH VIPCO Chi nhánh Duyên Hải:

Địa chỉ: 37 Phan Bội Châu, Hồng Bàng, Chi nhánh Duyên Hải.Tel : 031.3838 306 Fax : 031.3530 977

E-mail : vipco1@vnn.vn

• Công ty TNHH Thuyền viên VIPCO:

Địa chỉ: Số 37 Phan Bội Châu, Hồng Bàng, Chi nhánh Duyên Hải.

Tel : 031.3544 406 Fax : 031.3544 309E-mail : vipco2@vnn.vn

b.Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Hiện nay , công ty đang tiến hành các hoạt động chủ yếu sau :

• Vận tải xăng dầu và các sản phẩm hoá dầu bằng đường biển

• Kinh doanh xăng dầu bằng đường biển

• Đại lí và môi giới hàng hải

• Kinh doanh cơ sở hàng hải

• Xuất nhập khẩu và chuyển khẩu hàng hoá

Trong các mảng hoạt động trên thì hoạt động vận tải xăng dầu và các sản phẩm hoá dầu bằng đường biển là hoạt động chủ đạo của công ty , chiếm tới hơn 50% doanh thu và hơn 90% lợi nhuận của công ty , trong đó chủ yếu là công ty chở xăng dầu cho Tổng công ty xăng dầu Việt Nam

Đội tàu của công ty được chia thành 2 nhóm chuyên vận tải tuyến quốc tế và nội địa Các tàu Petrolimex 02 ,Petrolimex 03 , Petrolimex 05, Petrolimex 06 được sử dụng để chạy tuyến quốc tế , vận chuyển xăng dầu tại 3 đầu mối chính là Hòn Gai , Đà Nẵng , Tổng kho dầu Nhà Bè với lịch trình chủ yếu là chạy không tải từ Việt Nam tơi Đài Loan , Trung Quốc , Thái Lan , Singapore, … và chở xăng dầu nhập khẩu về.Các tàu Hạ Long 03 và Hạ Long 04 chuyên chạy tuyến nội địa.Đối với hoạt động kinh doanh xăng dầu trên biển , công ty chủ yếu hoạt động trên 2 địa bàn là Chi nhánh Duyên Hải và Quảng Ninh

Bảng 11: Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty đạt được từ năm 2004-2006

20061 Tổng giá trị tài sản 558.957.202.126 222.692.244.756 689.334.043.5822 Doanh thu thuần 557.487.269.358 6700.399.643.293 643.539.599.3373 Lợi nhuận gộp 63.449.490.508 68.445.048.580 80.571.869.3804 Lợi nhuận từ HĐKD 25.178.004.220 31.397.599.933 61.074.796.627

6 Lợi nhuận trước thuế 25.374.749.786 31.447.874.353 65.463.243.0557 Lợi nhuận sau thuế 22356.301.380 25.855.787.901 65.463.243.055

Nguồn : Báo cáo tài chính đã được kiểm toán của doanh nghiệp

c.Vị trí của doanh nghiệp trên thị trường vận tải

Với sự cố gắng trong nhiều năm liên tục , công ty đã dành được một số thành tích đáng kể vào năm 2007:

• Công ty được xếp vào Top 500 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam năm 2007

• Nhận cúp vàng “ Vì sự nghiệp bảo vệ môi trường” năm 2007

• Nhận cúp vàng “ Thương hiệu và nhãn hiệu “ năm 2007

• Giải thưởng doanh nghiệp phát triển bền vững năm 2007

• Nhận giải thưởng “ Công ty cổ phần phát triển hàng đầu “ năm 2007

• Nhận cờ thi đua xuất sắc toàn diện năm 2007 của thành phố Chi nhánh Duyên Hải

Năm 2007, VIPCO được xem là 1 trong 500 DN lớn nhất Việt Nam Với chiến lược phát triển theo hướng đa sở hữu đa dạng hoá là lấy kinh doanh vận tải biển làm trọng tâm, hiện nay VIPCO đã vươn lên giữ vị trí thứ 2 trong lĩnh vực vận tải xăng dầu tại việt Nam Công ty hiện đang chiếm lĩnh 13% thị phần vận tải xăng dầu nội địa và 10% thị phần vận tải xăng dầu nhập khẩu.

Nhằm trẻ hóa đội tàu, Công ty đã chọn đúng thời điểm tốt để đầu tư mua sắm mới 2 tàu (Petrolimex 15, Petrolimex 16), tổng giá trị của khoản đầu tư này lên đến hơn 50 triệu USD Đây là mức giá được xem là khá tốt, thấp hơn khoảng 30% nếu so với giá mua vào thời điểm trước đó.

Ngoài ra, Công ty hiện đang sở hữu 2 tàu cũ đã khấu hao hết nhưng vẫn còn hoạt động khá hiệu quả Bên cạnh việc dầu tư mua mới 2 tàu vận tải, VIPCO hiện đang triển khai một số dự án bất động sản tại TP Chi nhánh Duyên Hải Có thể nói, đây là những dự án hứa hẹn mang lại nguồn thu khá ổn định cho Công ty.

Ngoài các yếu tố đặc thù về tiềm năng của VIPCO nêu trên, ngành vận tải biển đang có nhiều dấu hiệu khởi sắc theo sự phục hồi của nền kinh tế Việt Nam và thế giới Trong suốt thời gian đi lên mạnh của các chỉ số chứng khoán trên 2 sàn vừa qua, giá của các cổ phiếu thuộc nhóm ngành vận tải biển vẫn chưa phản ánh đầy đủ

giá trị nội tại và tiềm năng của chúng Nếu so với mức tăng 3 - 4 lần của nhiều cổ phiếu khác, thì giá của các cổ phiếu thuộc nhóm ngành này vẫn đang ở mức khá hợp lý để đầu tư.

Nhận xét : Sau khi thẩm định khách hàng vay vốn ,cán bộ thẩm định nhận thấy Công ty cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO có đủ điều kiện pháp lí và năng lực kinh doanh để vay vốn theo quy định tín dụng của ngân hàng

1.3.4.Thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp

Sau khi tổng hợp số liệu từ báo cáo tài chính của công ty , cán bộ thẩm định đã có được kết quả :

Bảng 12: Tình hình công nợ trong giai đoạn 2005-9/2007