Tài liệu Bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp số 6 ppt

BÀI 6: 1.Tính giá TT VL xuất kho trong đk DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - Theo phương pháp FIFO Bảng tính giá thực tế vật liệu xuất kho Tháng: …………. Phương pháp tính giá xuất kho: FIFO 1.000đ Ngày nhập- Nội dung nhập-xuất Nhập kho Xuất kho Tồn kho SL ĐG Thành tiền SL ĐG Thành tiền SL ĐG Thành tiền Tồn đầu kỳ 5.000 42 210.000 Xuất kho 2.500 42 105.000 2.500 42 105.000 Nhập kho 1.500 41 61.500 2.500 1.500 42 41 105.000 61.500 Xuất kho 2.500 500 42 41 105.000 20.500 1.00 0 41 41.000 Nhập kho 3.200 41, 8 133.76 0 1.00 0 3.200 41 41,8 41.000 133.760 Xuất trả lại (200) 41,5 (8.300) 1.00 0 3.00 0 41 41,82 41.000 125.460 Xuất kho 1.000 1.700 41 41,82 41.000 71.094 1.30 0 41,82 54.366 Nhập kho 1.90 0 42,7 81.130 1.30 0 1.90 0 41,82 42,7 54.366 81.130 Xuất kho 1.300 900 41,82 42,7 54.366 38.430 1.00 0 42,7 42.700 Nhận góp vốn 1.00 0 42,5 42.500 1.00 0 1.00 0 42,7 42,5 42.700 42.500 Tổng 7.400 310.59 0 10.40 0 435.39 0 1.00 0 1.00 0 42,7 42,5 42.700 42.500 Ghi chú: NV4: Đơn giá = 41,5 + 960 3.200 = 41,8 (nghìn đồng/kg) NV7: Đơn giá = 88.825 418 1,1*1.900 + = 42,7 (nghìn đồng/kg) Vậy giá thực tế vật liệu xuất kho là 435.390 (nghìn đồng) Định khoản: NV1: Nợ TK621: 105.000 Có TK152: 105.000 NV2: Nợ TK152: 61.500 (1.500*41) Có TK151: 61.500 NV3: Nợ TK621: 125.500 Có TK152: 125.500 NV4: Nợ TK152: 132.800 (3.200*41,5) Nợ TK133: 13.280 Có TK331: 146.080 Nợ TK 152: 960 Có TK111: 960 NV5: Nợ TK331: 9.130 Có TK152: 8.300 (200*41,5) Có TK133: 830 Nợ TK 632: 60 Có TK152: 60 NV6: Nợ TK621: 112.094 Có TK152: 112.094 NV7: Nợ TK152: 80.750 Nợ TK133: 8.075 Có TK311: 88.825 Nợ TK152: 380 Nợ TK133: 38 Có TK331: 418 NV8: Nợ TK621: 92.796 Có TK152: 92.796 NV9: Nợ TK151: 106.600 Có TK133: 10.660 Có TK112: 117.260 NV10: Nợ TK152: 42.500 (1.000*42,5) Có TK411: 42.500 - Theo phương pháp LIFO: Bảng tính giá thực tế vật liệu xuất kho Tháng: …………. Phương pháp tính giá xuất kho: LIFO 1.000đ Ngày nhập- xuất Nội dung nhập-xuất Nhập kho Xuất kho Tồn kho SL ĐG Thành tiền SL ĐG Thành tiền SL ĐG Thành tiền Tồn đầu kỳ 5.000 42 210.000 Xuất kho 2.500 42 105.000 2.500 42 105.000 Nhập kho 1.500 41 61.500 2.500 1.500 42 41 105.000 61.500 Xuất kho 1.500 1.500 41 42 61.500 63.000 1.000 42 42.000 Nhập kho 3.200 41, 8 133.76 0 1.000 3.200 42 41,8 42.000 133.760 Xuất trả lại (200) 41,5 (8.300) 1.000 3.000 42 41,82 42.000 125.460 Xuất kho 2.700 41,82 112.91 4 1.000 300 42 41,82 42.000 12.540 Nhập kho 1.900 42,7 81.130 1.000 300 1.900 42 41,82 42,7 42.000 12.540 81.130 Xuất kho 1.900 300 42,7 41,82 81.130 12.540 1.000 42 42.000 Nhận góp vốn 1.000 42,5 42.500 1.000 1.000 42 42,5 42.000 42.500 Tổng 7.400 310.53 0 10.40 0 436.09 0 1.000 1.000 42 42,5 42.000 42.500 Vậy giá TT của VL xuất kho = 436.0909 (ngđ) Định khoản: NV1: Nợ TK621: 105.000 Có TK152: 105.000 NV2: Nợ TK152: 61.500 Có TK151: 61.500 NV3: Nợ TK621: 124.500 Có TK152: 124.500 NV4: Nợ TK152: 132.800 Nợ TK133: 13.280 Có TK331: 146.080 Nợ TK 152: 960 Có TK111: 960 NV5: Nợ TK331: 9.130 Có TK152: 8.300 Có TK133: 830 Nợ TK 632: 60 Có TK152: 60 NV6: Nợ TK621: 112.914 Có TK152: 112.914 NV7: Nợ TK152: 80.750 Nợ TK133: 8.075 Có TK311: 88.825 Nợ TK152: 380 Nợ TK133: 38 Có TK331: 418 NV8: Nợ TK621: 93.676 Có TK152: 93.676 NV9: Nợ TK151: 106.600 Có TK133: 10.660 Có TK112: 117.260 NV10: Nợ TK152: 42.500 (1.000*42,5) Có TK411: 42.500 * Theo phương pháp giá bq cả kỳ dự trữ: Giá bq cả kỳ dự trữ của VL= 5.000*42 1.500*41 3.200*41,8 200*41,5 1.900*42,7 1.000*42,5 1.500 5.000*3.200 1.900 1.000 200 + + − + + + + + − = 520.590 41,983 12.400 = (ngđ/kg) Giá TT VL xuất kho = 41,983*10.400=436.623,2 (nghìn) Giá TT VL tồn kho cuối kỳ= 41,983*2.000=83.966 (nghìn) Định khoản: NV1: Nợ TK621: 104.957,5 (2.500*41,983) Có TK152: 104.957,5 NV2: Nợ TK152: 61.500 Có TK151: 61.500 NV3: Nợ TK621: 125.949 (3.000*41,983) Có TK152: 125.949 NV4: Nợ TK152: 132.800 Nợ TK133: 13.280 Có TK331: 146.080 Nợ TK 152: 960 Có TK111: 960 NV5: Nợ TK331: 9.130 Có TK152: 8.300 Có TK133: 830 Nợ TK 632: 60 Có TK152: 60 NV6: Nợ TK621: 113.354 (2.700*41,983) Có TK152: 113.354 NV7: Nợ TK152: 80.750 Nợ TK133: 8.075 Có TK311: 88.825 Nợ TK152: 380 Nợ TK133: 38 Có TK331: 418 NV8: Nợ TK621: 92.362 (2.200*41,983) Có TK152: 92.362 NV9: Nợ TK151: 106.600 Có TK133: 10.660 Có TK112: 117.260 NV10: Nợ TK152: 42.500 (1.000*42,5) Có TK411: 42.500 • Giá đơn vị bq sau mỗi lần nhập: • Giá đơn vị bq cuối kỳ trước: Giá đơn vị bq cuối kỳ trước= 5.000*42 42 5.000 = (ngđ/kg) Giá trị NVL xuất dùng: NV1: 2.500*42 = 105.000 (ngđ) NV3: 3.000*42 = 126.000 (ngđ) NV6: 2.700*42 = 113.400 (ngđ) NV8: 2.200*42 = 92.400 (ngđ) Tổng giá trị xuất dùng trong kỳ: =105.000+126.000+113.400+92.400 = 436.800 (ngđ) Định khoản: NV1: Nợ TK621: 105.000 (2.500*42) Có TK152: 105.000 NV2: Nợ TK152: 61.500 Có TK151: 61.500 NV3: Nợ TK621: 126.000 (3.000*42) Có TK152: 126.000 NV4: Nợ TK152: 132.800 Nợ TK133: 13.280 Có TK331: 146.080 Nợ TK 152: 960 Có TK111: 960 NV5: Nợ TK331: 9.130 Có TK152: 8.300 Có TK133: 830 Nợ TK 632: 60 Có TK152: 60 NV6: Nợ TK621: 113.400 (2.700*42) Có TK152: 113.400 NV7: Nợ TK152: 80.750 Nợ TK133: 8.075 Có TK311: 88.825 Nợ TK152: 380 Nợ TK133: 38 Có TK331: 418 NV8: Nợ TK621: 92.400 (2.200*42) Có TK152: 92.400 NV9: Nợ TK151: 106.600 Có TK133: 10.660 Có TK112: 117.260 NV10: Nợ TK152: 42.500 (1.000*42,5) Có TK411: 42.500 • Theo phương pháp hệ số giá: Giá hạch toán=42 nên hệ số giá VL là : = 5.000*42 1.500*41 3.000*41,82 1.900*42,7 1.000*42,5 (5.000 1.500 3.000 1.900 1.000)*42 + + + + + + + + = 520.590 0,9996 520.800 = Tổng giá trị xuất dùng trong kỳ: = (2.500+3.000+2.700+2.200)*42*0,9996 = 10.600*42*0,9996 = 445021,92 (ngđ) Định khoản: NV1: Nợ TK621: 104.958 (2.500*42*0,9996) Có TK152: 104.958 NV2: Nợ TK152: 61.500 Có TK151: 61.500 NV3: Nợ TK621: 125.949,6 (3.000*42*0,9996) Có TK152: 125.949,6 NV4: Nợ TK152: 132.800 Nợ TK133: 13.280 Có TK331: 146.080 Nợ TK 152: 960 Có TK111: 960 NV5: Nợ TK331: 9.130 Có TK152: 8.300 Có TK133: 830 Nợ TK 632: 60 Có TK152: 60 NV6: Nợ TK621: 113.354,64 (2.700*42*0,9996) Có TK152: 113.354,64 NV7: Nợ TK152: 80.750 Nợ TK133: 8.075 Có TK311: 88.825 Nợ TK152: 380 Nợ TK133: 38 Có TK331: 418 NV8: Nợ TK621: 92.363,04 (2.200*42*0,9996) Có TK152: 92.363,04 NV9: Nợ TK151: 106.600 Có TK133: 10.660 Có TK112: 117.260 NV10: Nợ TK152: 42.500 (1.000*42,5) Có TK411: 42.500 2. Tính giá TT VL xuất kho trong đk DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: BÀI 7: 1. Tính giá theo phương pháp hệ số giá: - Giá hạch toán VL M = 2.000*15 = 30.000 (nghìn đồng) - Giá hạch toán VL N = 5.000*4 = 20.000 (nghìn đồng) - Tổng giá hạch toán VL chính = 30.000+20.000 = 50.000 (nghìn đồng) Theo bài ra: Tổng giá trị TT VL chính = 56.000 - giá trị tồn kho VL M ĐK = 56.000*30.000 50.000 =33.600(nghìn đồng) - giá trị tồn kho VL N ĐK = 56.000*20.000 50.000 =22.400(nghìn đồng) - Hệ số giá VL M= 33.600 (5.500 300)*14,3 /1,1 43.000*16 43.000*16*10% 30.000 (5.500 42.500)*15 + + + − + + = 33.600 75.400 688.000 68.800 728.200 0,971 750.000 750.000 + + + = = - Hệ số giá VL N= 22.400 6.000*(5 4) 35.000*3,8 161.400 1,009 (5.000 35.000)*4 160.000 + − + = = + Giá trị vật liệu VL xuất kho =4.000*15*0.971+30.000*4*1.009 =121.080+582.600=703.680(nghìn đồng) 2. Định khoản: NV1: Nợ TK 152M: 6.000 6.000*(5-4) Nợ TK 133: 3.000 Có TK 331: 9.000 NV2: Nợ TK 152M: 75.400 (5.500+300)*14,3/1,1 Nợ TK 1388: 2.600 (200*14,3/1,1) Có TK 151: 78.000 Nợ TK 1388: 260 Có TK 133: 260 NV3: Nợ TK 152N: 133.000 (35.000*3,8) Nợ TK 133: 13.300 Có TK 331: 146.300 Nợ TK 002: 3.800 (1.000*3,8) NV4: Nợ TK 152M: 688.000 (42.500+500)*16 Nợ TK 133: 68.800 Có TK 311: 756.800 NV5: Nợ TK 621M: 436.950 (30.000*15*0,971) Có TK 152M: 436.950 Nợ TK 222: 160.000 (10.000*16) Có TK 152M: 145.650 (10.000*15*0,971) Có TK 711: 14.350 NV6: Nợ Tk 621: 80.720 (20.000*4*1,009) Có TK 152N: 80.720 Nợ TK 222: 45.000 (10.000*45) Có TK 152N: 40.360 Có TK 711: 4.640 NV7: Nợ TK 112: 75.680 (756.800*10%) Có TK 152M: 68.800 Có TK 133: 6.880 3. Áp dụng phương pháp giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ: Giá đơn vị bq cả kỳ dự trữ của: - VL M= 33.600 (5.500 300)*14,3 /1,1 43.000*16 2.000 5.500.42.500 + + + + = 33.600 75.400 688.000 797.000 15,94 50.000 50.000 + + = = (ngđ/kg) - VL N= 22.400 6.000*(5 4) 35.000*3,8 161.400 4,035 5.000 35.000 40.000 + − + = = + (ngđ/kg) Tổng giá VL xuất kho=15,94*40.000+4,035*30.000 =637.600+121.050= 758.650 (ngđ) [...]... 200.000 218.000 160 .000 149.000 0 0 IV Hệ số giá 1, 065 1,09 0,93 V Xuất 1 .60 0.00 1.704.00 180.000 1 96. 200 150.000 139.500 1 TK 62 1-PX1 0 0 60 .000 65 .400 2 TK 62 1-PX2 800.000 852.000 70.000 76. 300 3 TK 63 2 700.000 745.500 4 TK 62 7-PX1 100.000 1 06. 500 15.000 16. 350 5 TK 62 7-PX2 16. 000 17.440 6 TK 2413 9.000 9.810 7 TK 64 1 4.000 4. 360 8 TK 64 2 6. 000 6. 540 7.000 6. 510 9 TK 142(SXC-PX1) 48.000 44 .64 0 10 TK 142(SXC-PX2)... 5a/ Nợ TK 62 1-PX1: 800.000*1, 065 =852.000 Nợ TK 62 1-PX2: 700.000*1, 065 =745.000 Có TK 1521: 1.597.500 5b.1/Phản ánh giá vốn: Nợ 63 2: 100.000*1, 065 =1 06. 500 Có 1521: 1 06. 500 5b.2/ Phản ánh DT: Nợ TK 131: 143.000 Có 511: 130.000 Có 3331: 13.000 6/ Nợ 62 1-PX1: 60 .000*1,09 =65 .400 Nợ 62 1-PX2:70.000*1,09= 76. 300 Nợ 62 7-PX1: 15.000*1,09= 16. 350 Nợ 62 7-PX2: 16. 000*1,09=17.440 Nợ 2413: 9.000*1,09=9.810 Nợ 64 1: 4.000*1,09=4. 360 ... 16. 000*1,09=17.440 Nợ 2413: 9.000*1,09=9.810 Nợ 64 1: 4.000*1,09=4. 360 Nợ 64 2: 6. 000*1,09 =6. 540 Có 1522: 1 96. 200 7/ Nợ 62 7-PX1:8.000*0,93=7.440 Nợ 62 7-PX2: 7.000*0,93 =6. 510 Nợ 64 1: 2.000*0,93=1. 860 Nợ 64 2: 7.000*0,93 =6. 510 Có 153: 22.320 Yêu cầu 4: Tình hình tồn kho NVL, CC-DC lúc cuối tháng: Loại vật tư Chỉ tiêu 1.Tồn đầu kỳ Vật liệu chính HT TT 500.00 540.000 Vật liệu phụ HT TT 80.000 88.000 CC-DC HT TT 50.000 45.000... 35.000 60 .000 32.550 55.800 Yêu cầu 2: Lập bảng phân bổ NVL, CC-DC xuất trong tháng: T6/N TK ghi có TK 1521 TK 1522 TK 153 TK ghi nợ HT TT HT TT HT TT 1 TK 62 1 1.500.00 1.597.50 130.000 141.700 - PX 1 0 0 60 .000 65 .400 - PX 2 800.000 852.000 70.000 76. 300 2 TK 63 2 700.000 745.500 3 TK 62 7 100.000 1 06. 500 31.000 33.790 15.000 13.950 - PX 1 15.000 16. 350 8.000 7.440 - PX 2 16. 000 17.440 7.000 6. 510 4 TK 64 1... Tổng có TK 3382 4 363 .000 208.800 154.200 5 7.000 4.000 3.000 6 52.500 30.000 22.500 7 7.000 4.000 3.000 18.500 12.000 6. 500 _ 10.000 _ 5 .60 0 32.500 _ 429 .60 0 300 200 100 _ 160 _ _ _ _ 7. 460 2.250 1.500 750 _ 1.200 18 .65 0 _ _ _ 74 .60 0 300 200 100 _ 160 3.730 _ _ _ 11.190 2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: NV1: Nợ TK 62 2: 350.000 - PX I: 200.000 - PX II: 150.000 Nợ TK 62 7: 15.000 - PX I:... lương chính 1 60 0.000 400.000 200.000 40.000 30.000 10.000 40.000 60 .000 ─ ─ ─ 740.000 TL khác 2 22.000 15.000 7.000 32.000 21.500 10.500 2.000 6. 000 ─ ─ ─ 62 .000 TN ngoài lương 3 ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 7.000 20.000 27.000 Tổng có 4 62 2.000 415.000 207.000 72.000 51.500 20.500 42.000 66 .000 ─ 7.000 20.000 829.000 TK338 3382 5 12.000 8.000 4.000 800 60 0 200 800 1.200 ─ ─ ─ 14.800 3383 6 90.000 60 .000 30.000 6. 000... có 8 114.000 76. 000 38.000 7 .60 0 5.700 1.900 7 .60 0 11.400 44.400 185.000 9 ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 5.000 ─ ─ ─ 5.000 NV4 : Nợ TK 62 2 -PX1 -PX2 Nợ TK 62 7 -PX1 -PX2 Nợ TK 64 1 Nợ TK 64 2 Có TK 334 : : : : : : : : : NV5: Nợ TK 3383 Có TK 334 : 7.000 : 7.000 NV6: NV7: Nợ TK 62 2 -PX1 -PX2 Có TK 334 : : : : 22.000 15.000 7.000 2.000 1.500 500 2.000 6. 000 32.000 30.000 20.000 10.000 30.000 Nợ TK 62 2 : 60 0.000 * 19% -PX1... 110.000 104.000 1 .60 0.000 1.704.000 180.000 1 96. 200 24.000 22.320 400.000 4 26. 000 20.000 21.800 1 36. 000 1 26. 680 BÀI 11 1 Xác định tiền lương tháng của chị Vinh Tiền lương tối thiểu của công ty HTL: 450.000*1,4 =63 0.000 Tiền lương của chị Vinh theo quy định của là: 63 0.000*(2,9+0,2+0,2)=2.079.000 Vì số ngày làm việc theo chế độ là 22 ngày, mà số ngày làm việc thực tế của chị Vinh là 20 ngày Nên số tiền lương... Có TK 334: 32.500 NV5: Nợ TK 62 2: 350.000 x 19% = 66 .500 - PX I: 38.000 - PX II: 28.500 Nợ TK 62 7: 15.000 x 19% = 2.850 - PX I: 1.900 - PX II: 950 Nợ TK 64 2: 8.000 x 19% = 1.520 Nợ TK 334: 373.000 x 6% = 22.380 Có TK 338: 93.250 - 3382: 373.000 x 2% = 7. 460 - 3383: 373.000 x 20% = 74 .60 0 - 3384: 373.000 x 3% = 11.190 NV6: Nợ TK 64 2: 2.500.000 x 2,5% = 62 .500 Có TK 351: 62 .500 NV7 Nợ TK 334: 4.000 Có... 7.000 6. 510 4 TK 64 1 4.000 4. 360 2.000 1. 860 5 TK 64 2 6. 000 6. 540 7.000 6. 510 6 TK 2413 9.000 9.810 Tổng 1 .60 0.00 1.704.00 180.000 1 96. 200 24.000 22.320 0 0 Yêu cầu 3: Định khoản 1a/ 1b/ Nợ TK 1521: 1.500.000 Nợ TK 1521: 80.000 Nợ TK 133: 100.000 Nợ TK 133: 4.000 Có TK 331: 1.100.000 Có TK 331: 84.000 Có TK 151: 500.000 2 Điều chỉnh giá tạm tính về giá thực tế cho NVL chính: 110.000 – 100.000 = 10.000 . TK133: 38 Có TK331: 418 NV8: Nợ TK621: 93 .67 6 Có TK152: 93 .67 6 NV9: Nợ TK151: 1 06. 600 Có TK133: 10 .66 0 Có TK112: 117. 260 NV10: Nợ TK152: 42.500 (1.000*42,5) Có. 218.000 160 .000 149.000 IV. Hệ số giá - 1, 065 - 1,09 - 0,93 V. Xuất 1. TK 62 1-PX1 2. TK 62 1-PX2 3. TK 63 2 4. TK 62 7-PX1 5. TK 62 7-PX2 6. TK 2413 7. TK 64 1 8.