Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ bằng lê

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ BẰNG LÊ Họ tên sinh viên: Bùi Thị Phƣợng Mã số sinh viên: 1723403010203 Lớp: D17KT04 Ngành: KẾ TỐN GVHD: TH.S MÃ PHƢỢNG QUN Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu báo cáo “Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH MTV Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Vụ Bằng Lê” trung thực khơng có chép ngƣời khác Đây nghiên cứu độc lập dƣới hƣớng dẫn giáo viên hƣớng dẫn: Mã Phƣợng Quyên Tất giúp đỡ cho việc xây dựng sở lý luận cho luận đƣợc trích dẫn đầy đủ ghi nguồn gốc trõ ràng đƣợc phép cơng bố Ngồi báo cáo đƣợc trích dẫn nguồn thích rõ ràng Các số liệu, kết trình bày báo cáo hoàn toàn trung thực, tác giả xin chịu hồn tồn trƣớc trách nhiệm, kỷ luật mơn Tác giả Bùi Thị Phƣợng LỜI CẢM ƠN Lời tác giả xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trƣờng Đại học Thủ Dầu Một ngƣời trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ch cho tác giả, đ tảng bản, hành trang vô quý giá, bƣớc khởi đầu cho nghiệp sau em Đặc biệt tác giả xin cảm ơn Cô Mã Phƣợng Quyên - ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tác giả tr nh vừa qua Bên cạnh đ , tác giả c ng xin cảm ơn tới anh, chị, cô, Công ty TNHH MTV Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Vụ Bằng Lê tạo điều kiện cho tác giả trực tiếp đƣợc tiếp xúc nắm bắt kiến thức thực tế, bảo giúp đỡ tận t nh cho tác giả tr nh thực tập Trong thời gian thực tập làm báo cáo, hạn chế thời gian c ng nhƣ kiến thức mà báo cáo tác giả c nhiều sai s t Tác giả k nh mong đƣợc góp ý quý Thầy, Cô anh chị công ty để để báo cáo thực tập tác giả đƣợc hồn thiện Kính chúc Thầy Cơ anh chị lời chúc sức khỏe thành công công việc Xin chân thành cảm ơn DANH MỤC C C TỪ IẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BP Bộ phận CPCĐ Chi ph cơng đồn DN Doanh nghiệp GTGT Gía trị gia tăng KHSX Khách hàng sản xuất NH Ngân hàng 10 NVL Nguyên vật liệu 11 SX TM DV Sản xuất Thƣơng mại Dịch vụ 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TGNH Tiền gửi ngân hàng 14 TK Tài khoản 15 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 TT-BTC Thông tƣ - báo cáo tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài ······································································· Mục tiêu nghiên cứu ··································································· 2.1 Mục tiêu chung ········································································ 2.2 Mục tiêu cụ thể ········································································ 3.· Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu···················································· Phƣơng pháp nghiên cứu liệu ················································· Kết cấu đề tài ······································································· 6.· Ý nghĩa đề tài ······································································ CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ BẰNG LÊ··················· 1.1 lịch sử hình thành phát triển công ty tnhh mtv sản xuất thƣơng mại dịch vụ lê ······················································································ 1.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc công ty ······················································ 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh ········································ 1.1.2.1 Đặc điểm Công ty TNHH Một Thành Viên ······························ 1.1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh ·················································· 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty ············································ 1.2.1 Hình thức tổ chức máy cơng ty ················································ 1.2.2 Chức phận ······················································ 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán ······················································ 10 1.4 Chế độ sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng đơn vị thực tập · 12 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài ························································ 12 1.4.2 Chính sách kế tốn ·································································· 12 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV SX - TM - DV BẰNG LÊ ··························· 14 2.1 Nội dung ··············································································· 14 2.2 nguyên tắc kế toán ····································································· 15 2.3 Tài khoản sử dụng ···································································· 15 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán ··························································· 18 2.4.1 Chứng từ mục đ ch sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp ························································································ 18 2.4.2 Các loại sổ sử dụng đơn vị thực tập ··········································· 19 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị thực tập ······························ 20 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh ······························ 20 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn ·················································· 36 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng ························· 36 2.6.1 Phân tích biến động theo chiều dọc ··············································· 36 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang ······ 38 2.7 Phân tích báo cáo tài ··························································· 47 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán ···················································· 47 2.7.1.1 Phân t ch t nh cân đối tài khoản nguồn vốn năm 2018-2019 ······ 47 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang ············ 49 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc ··············· 59 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết qảu hoạt động kinh doanh68 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang ···················· 69 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc ······················· 72 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ ······································77 3.1 NHẬN XÉT ······································································· 77 3.1.1 Bộ máy công ty máy kế toán ··········································· 77 3.1.2 Hạn chế ·········································································· 78 3.1.3 Biến động khoản mục tiền gửi khách hàng ································· 78 3.1.4 Về tình hình tài cơng ty ············································ 79 3.2 Giải pháp ············································································· 79 3.2.1 Về cấu tổ chức máy quản lý máy kế tốn cơng ty ········· 79 3.2.2 Về cơng tác kế toán tiền gửi ngân hàng ······································ 79 3.2.3 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng······························· 80 3.2.4 Về tình hình tài cơng ty ··········································· 80 KẾT LUẬN ········································································· 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO ························································· 83 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1:Bảng phân tích biến động khoản mục tiền theo chiều dọc Bảng 2.2 : Bảng phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang Bảng 2.3 Phân tích biến động tài khoản phải thu Bảng 2.4 Phân tích khoản phải trả Bảng 2.5 : Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản Bảng 2.6 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.7: Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.8 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.10 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm2018/2017 Bảng 2.11 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 Bảng 2.12 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Bảng 2.13: phân tích bảng cân đối kế kế tốn 2019/2018 Bảng 2.15 Phân tích biến động báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang Bảng 2.16 Phân tích biến động báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọ DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình sản xuất kinh doanh ················································ H nh 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty ········································ H nh 1.3 Sơ đồ máy kế tốn ·························································· 11 Hình 2.1 Minh họa H a đơn GTGT 0000198 ·········································· 21 Hình 2.2 Minh họa GBC00243 ·························································· 22 Hình 2.3 Minh họa Giấy đề nghị tạm ứng nhân viên····························· 23 Hình 2.4 Minh họa Giấy báo nợ 00198 ················································· 24 Hình 2.5 Minh họa ủy nhiệm chi ngân hàng Agribank ·························· 25 Hình 2.6 Minh họa h a đơn mua quà tặng khách hàng ······························· 26 Hình 2.7 Minh họa Giấy báo nợ 00199 ················································· 27 Hình 2.8 Minh họa Lệnh chuyển khoản qua Smartbanking ·························· 28 Hình 2.9 Minh họa phiếu thu PT 000288 ··············································· 29 Hình 2.10 Minh họa Giấy báo nợ 00200 ················································ 30 Hình 2.11 Minh họa h a đơn mua máy lạnh ··········································· 30 Hình 2.12 Minh họa giấy báo nợ 00201 ················································ 32 Hình 2.13 Lệnh chuyển tiền Smartbanking············································· 33 Hình 2.14 Minh họa h a đơn GTGT 0000164 ········································· 34 Hình 2.15 Minh họa GBC 00244 ························································ 35 Hình 2.16 Minh họa trích sổ nhật ký chung ············································ 36 Hình 2.17 Minh họa trích số ························································· 37 ... nghiên cứu: Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH MTV Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Vụ Bằng Lê  Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Công ty TNHH MTV Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Vụ Bằng Lê - Thời gian:... Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV SX Thƣơng Mại Dịch Vụ Bằng Lê Chƣơng 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH MTV SX Thƣơng Mại Dịch Vụ Bằng Lê Chƣơng 3: Nhận xét - Kiến... Qua đề tài ? ?Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV Sản Xuất Thƣơng Mại Dịch Bằng Lê? ??, tác giả c ng tr nh bày c ng nhƣ phản ánh thực tế thực trạng kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty 97 Điều