Công tác NVL tiền lương, giá thành, thành phẩm và XĐKQ kinh doanh (BCTH)

Công tác NVL tiền lương, giá thành, thành phẩm và XĐKQ kinh doanh (BCTH).

Báo cáo thực tập Khoa Kinh TếBáo cáo thực tậpChơng I: Tổng quan về công ty TNHH in 2681.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH in 2681.1.1. Tên công tya. Tên công ty: Công ty TNHH in 268Tên giao dịch: 268 Print Company, LimitedTên viết tắt: 268 Co, LTDb. Địa chỉ trụ sở chính P201 B5 Nghĩa Tân, phờng Nghĩa Tân, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nộic. Điện thoại: (04) 7552017d. Tên giám đốc : Lê Đức Lợnge. Mã số thuế: 0101615916f. Nơi mở tài khoản: Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Chi nhánh Đống Đa 031.010102248791.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công tyCông ty TNHH in 268 đợc ra đời từ đầu năm 2006 theo quyết định số 0102012770 ngày 21/2/2005 cho đến nay. Tuy mới thành lập đợc một thời gian ngắn, nhng công ty đã có đợc những đóng góp to lớn vào công cuộc phát triển kinh tế.Trong thời gian đầu khi mới bớc vào ngành nghề, tuy còn gặp nhiều khó khăn trong việc tìm đợc khách hàng, tìm đợc nguồn NVL phù hợp với quá trình sản xuất, nhng công ty đã khắc phục đợc. Công ty đã tìm đợc bạn hàng tôt, công ty luôn giữ chữ tín với khách hàng bằng việc đáp ứng nhu cầu về quy cách, mẫu mã, số lợng, cũng nh chất lợng của từng sản phẩm.Nguyễn Thị Phơng 1 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế Bằng việc áp dụng những tiến bộ khoa học công nghệ, kỹ thuật tiên tiến nên năng lực sản xuất của công ty dần tăng lên đáp ứng đợc tất cả sản phẩm cao cấp, có uy tín lớn với khách hàng.Công ty đã trở thành một doanh nghiệp có uy tín trong ngành in, để có đợc những thành quả to lớn này là sự đóng góp và sự phấn đấu của toàn bộ CBCNV trong toàn công ty, đã đa công ty TNHH in 268 thành công và có uy tín trên thị trờng. 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH in 2681.2.1. Chức năng nhiệm vụ của công tyMỗi một doanh nghiệp kinh doanh một ngành nghề khác nhau, mỗi ngành nghề đó lại mang những đặc thù riêng biệt.Đối với ngành may mặc sản phẩm của họ là những bộ quần áo, đối với ngành điện tử sản phẩm của họ lại là những thiết bị máy móc, đồ dùng dân dụng . Đối với ngành in thì sản phẩm của họ lại là những bản viết, vẽ minh họa, in ấn tài liệu, sách báo, các loại thẻ, card, tem th, bao bì, nhãn hiệu . Có thể nhấn mạnh rằng chức năng và nhiệm vụ chủ chốt của công ty in là in ấn sản phẩm theo yêu cầu của khách hàng.1.2.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công tyHiện nay những ngành nghề kinh doanh chủ chốt mà công ty đã có đăng ký trớc pháp luật:- Chế bản, in và dịch gia công sau in;- Sản xuất giấy văn phòng phẩm (phong bì, giấy viết, giấy thấm, giấy in, giấy tập)- Mua bán phơng tiện vận tải, vật t ngành in- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa.Với những ngành nghề kinh doanh đa dạng này công ty đang từng bớc để hoàn thiện mình để đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng.Nguyễn Thị Phơng 2 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế 1.2.3. Sơ đồ quy trình sản xuấtSơ đồ I-1: Sơ đồ quy trình công nghệ của công ty TNHH in 268- Sắp chữ vi tính, tách mầu điện tử: từ những trang bản thảo của khách hàng bộ phận vi tính sẽ đánh máy vi tính, sắp xếp, trình bày và lựa chọn mầu sắc theo yêu cầu của khách hàng.- Lập maket: trên cơ sở những trang đánh máy, bộ phận lập market sẽ tiến hành bố trí các trang in, phụ bản và các chế độ trình bày khác.- Bình bản: từ các market tài liệu, bộ phận bình bản tài liệu, làm nhiệm vụ sắp xếp, bố trí tất cả các loại chữ, hình ảnh (dán khuôn) trên các đế phim bằng mica theo từng trang in.- Chế bản khuôn in: trên cơ sở các bản đế phim đợc bình bản xong, bộ phận chế bản sẽ làm nhiệm vụ chế bản vào bản kẽm hoặc bản nhôm bằng cách phơi bản và hiện lên bản kẽm hoặc bản nhôm.Nguyễn Thị Phơng 3Sắp chữ vi tính, tách màu điện tử (thiết kế tạo mẫu)Lập maketBình bảnChế bản khuôn inIn Hoàn thiện sản phẩmGiấy + VL khác Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế - In: khi nhận đợc các bản kẽm hoặc bản nhôm do bộ phận chế bản chuyển sang, lúc này bộ phận in offset sẽ tiến hành lên khuôn in và in hàng loạt theo các chế bản khuôn in đó.- Hoàn thiện sản phẩm: khi nhận đợc các trang in của nhà máy in chuyển sang, bộ phận thành phẩm sẽ tiến hành gấp trang in thành trang, thành các tay sách và đóng thành quyển, xén gọn ngay ngắn sau đó đóng bìa cho đẹp, cuối cùng kiểm tra, đóng gói sản phẩm để xuất giao cho khách hàng.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lýCùng với quá trình phát triển, công ty TNHH in 268 không ngừng hoàn thiện tổ chức quản lý của mình. Cho đến nay công ty tổ chức bộ máy quản lý theo một hệ thống chặt chẽ, bao gồm: 1 giám đốc, 2 phó giám đốc, 4 phòng ban, và 2 tổ trực thuộc.Sơ đồ II-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty in 268Ghi chú: : Mối quan hệ chỉ đạo: Quan hệ cộng tác phối hợp1.3.2. Nhiệm vụ của từng bộ phận- Giám đốc: là ngời đứng đầu và có quyền cao nhất trong công ty, giám đốc có trách nhiệm quản lý, điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, Nguyễn Thị Phơng 4GĐPGĐ Chính trịTổ bảo vệPGĐ Kế hoạch sản xuấtPhòng kế hoạchTổ cơ điệnPhòng HC-TCPhòng tài chínhPhòng vật t Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế là ngời chỉ đạo trực tiếp công tác tài chính kế toán, hành chính tổ chức .của công ty trên cơ sở chấp hành đúng đắn nguyên tắc, chủ trơng, chính sách và chế độ của công ty. - Phó giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất kinh doanh: là những ngời giúp giám đốc điều hành trong mọi lĩnh vực sản xuất kinh doanh, có nhiệm vụ theo dõi, chỉ đạo, giám sát mọi hoạt động của phòng kế hoạch sản xuất, và các phân xởng sản xuất, có trách nhiệm báo cáo mọi vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh với giám đốc.- Phòng kế hoạch sản xuất: có chức năng nhiệm vụ cụ thể là tìm kiếm thị tr-ờng, giao dịch trực tiếp với khách hàng, ký kết các hợp đồng, xác định giá thanh toán của các hợp đồng, lập kế hoạch sản xuất, lập những định mức kỹ thuật và kiểm tra chất lợng sản phẩm. Phòng KHSX luôn có cán bộ kỹ thuật chịu trách nhiệm theo dõi trực tiếp từng phân xởng theo chuyên môn của mình.- Phòng tài chính: làm tham mu cho ban giám đốc về mặt quản lý tổ chức của công ty, thực hiện công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ của nhà nớc, thúc đẩy kinh doanh tiết kiệm có lãi.- Phòng vật t: có chức năng tìm kiếm nguồn vật t, mua đảm bảo cung cấp đầy đủ các loại NVL cho quá trình sản xuất. Phòng vật t cũng là nơi chịu trách nhiệm phát triển sản phẩm, các nhà xuất bản và các khách hàng khác.- Phòng hành chính tổ chức: có trách nhiệm thực hiện, chỉ đạo công tác hành chính, phòng hành chính cũng là nơi quản lý nguồn nhân lực, sử dụng nhân lực có hiệu quả nhất, chịu trách nhiệm tính và quản lý quỹ lơng và các khoản khác cho CNV, làm tham mu giúp việc cho GĐ.1.3.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công tyNguyễn Thị Phơng 5GĐPGĐ KHSX Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế Sơ đồ III-1: Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty TNHH in 268Toàn bộ khu vực sản xuất của nhà máy đợc chia làm 4 phân xởng, đợc bố trí sắp đặt theo dây truyền công nghệ khép kín, có liên quan chặt chẽ với nhau, bao gồm: + Phân xởng chế bản+ Phân xởng máy in+ Phân xởng hoàn thiện sản phẩm+ Phân xởng tái sản xuất sản phẩm- Phân xởng chế bản: thực hiện công việc đầu tiên của một sản phẩm in, đó là sắp chữ vi tính và tách mầu điện tử. Sau khi việc thực hiện sắp xếp vi tính và tách mầu điện tử, công nhân phân xởng chế bản sẽ tiến hành lập maket và bình bản.- Phân xởng máy in: có nhiệm vụ kết hợp bản in với giấy, mực để tạo ra các trang in theo yêu cầu kỹ thuật. Phân xởng máy in đợc chia thành 3 tổ: tổ phơi bản, tổ máy 1, tổ máy 2.- Phân xởng hoàn thiện sản phẩm: bao gồm 4 tổ: tổ sách 1, tổ sách 2, tổ sách 3, tổ kiểm tra chất lợng sản phẩm, có nhiệm vụ xén gấp, đóng sách, kiểm tra chất lợng để tạo ra sản phẩm hoàn chỉnh.- Phân xởng tái sản xuất: có nhiệm vụ sản xuất các bản điazô trên cơ sở sử dụng các đế khuôn cũ nhờ đó mà các bản điazô có thể sử dụng thêm đợc 2 hoặc 3 lần nữa, nh vậy sẽ tiết kiệm đợc chi phí vì không phải mua mới.Nguyễn Thị Phơng 6Phòng KHSXPX tái sản xuất SPPX Hoàn thiện SPPX Máy inPX Chế bản Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế - Các phân xởng đều chịu sự giám sát của phó giám đốc phụ trách về kế hoạch sản xuất và phòng kế hoạch sản xuấtthông qua các quản đốc phân xởng.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH in 2681.4.1. Sơ đồ bộ máy kế toánSơ đồ IV 1 : Sơ đồ bộ máy kế toán1.4.2. Nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán- Kế toán trởng của công ty kiêm luôn chức vụ trởng phòng tài chính có chức năng tổ chức, kiểm tra công tác kế toán của công ty. Với chức năng này, kế toán trởng là ngời giúp việc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán tài chính cho giám đốc điều hành. - Kế toán tài sản cố định : phản ánh chi tiết và tổng hợp một cách chính xác, kịp thời số lợng giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong phạm vi toàn công ty .Cũng nh từng bộ phận sử dụng TSCĐ tính toán và phân bổ đầy đủ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản và chế độ quy định .Tính toán, phản ánh kịp thời, chính xác tình hình xây dựng Nguyễn Thị Phơng 7Kế toán trởngKế toán tài sản cố địnhKế toán NVL&CCDCKế toán Tiền l-ơngKế toánTM,TGNHKế toán tiêu thụXĐKQKế toán gía thành Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế trang bị thêm, đổi mới, nâng cấp hoặc tháo dỡ bớt làm tăng giảm nguyên giá TSCĐ cũng nh tình hình thanh lý, nhợng bán TSCĐ . - Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng : theo dõi các khoản công nợ phải thu và phải trả đối với khách hàng và thanh toán các khoản công nợ.Theo dõi các khoản phải trảvà tình hình thanh toán các khoản phải trả công nhân viên.- Kế toán NVL, CCDC có nhiệm vụ: theo dõi giám sát tình hình nhập xuất, tồn và sử dụng NVL, CCDC tính toán và phản ánh chính xác số l-ợng và giá trị NVL,CCDC tồn kho, đối chiếu số tồn trên sổ sách với số tồn thực tế trong kho, lập các chứng từ báo cáo liên quan đến NVL, CCDC .- Nhân viên kế toán tiền mặt , tiền gửi ngân hàng, tiền vay, thanh toán với ngân sách với nhà cung cấp có nhiệm vụ sau :+ Hàng ngày theo dõi và phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, viết các phiếu thu, chi sau khi có đầy đủ chứng từ hợp lệ .+ Phản ánh tình hình tăng ,giảm và số d tiền gửi ngân hàng , hàng ngày tiến hành theo dõi và phản ánh vào sổ sách có liên quan sau khi nhận đợc giấy báo nợ giấy báo có của ngân hàng.+ Phản ánh chi tiết từng khoản vay từng lần vay với từng đối tợng cho vay , phản ánh tình hình trả nợ vốn và lãi theo quy định trong khế ớc vay.+Tính, kê khai đúng các khoản thuế, các khoản phải nộp kháccho nhà nớc theo đúng chế độ quy định.+Theo dõi tình hình thnah toán với nhà cung cấp, mở sổ theo dõi chi tiết công nợ đối với từng nhà cung cấp.+Thủ quỹ :do đặc điểm của bộ máy kế toán , nhân viên kế toán vật t kiêm chức năng một thủ quỹ, quản lý tiền mặt của công ty , thủ quỹ có nhiệm vụ thu chi tiền mặt theo các phiếu chi sau khi có đầy đủ chứng từ hợp lệ.- Kế toán tiêu thụ và xác đinh kết quả kinh doanh :+ Tiến hành tổng hợp doanh thu bán hàng, hàng tháng quý , từ đó xác định lợi nhuận từng đơn đặt hàng.Nguyễn Thị Phơng 8 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế + Theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng, mở sổ theo dõi chi tiết công nợ đến từng khách hàng.- Kế toán giá thành, thành phẩm : + Tập hợp và phân bổ chính xác kịp thời các loại chi phí sản xuất theo từng đơn đặt hàng, xác định chi phí sản xuất dở dang của những đơn đặt hàng cha hoàn thànhtrong kỳ kế toán. + Tính toán chính xác giá thành của sản phẩm hoàn thành .1.4.3. Hệ thống tài khoản tại công ty TNHH in 268Cấp Hiệu Tài KhoảnCấp I Cấp II Cấp IIITên Tài KhoảnNguyễn Thị Phơng 9 Báo cáo thực tập Khoa Kinh Tế 1111121311331381411441521531541612112142412443113313333343351521152215231524152516111612333133343338335333341333423338133382 Tiền mặtTiền gửi ngân hàngPhải thu của khách hàngThuế GTGT đợc khấu trừPhải thu khácTạm ứngCầm cố, ký cợc , ký quỹ ngân hàngNguyên vật liệuVật liệu chínhVật liệu phụNhiên liệuPhụ tùng thay thếPhế liệu thu hồiCông cụ dụng cụChí phí SX kinh doanh dở dangChi sự nghiệpChi sự nghiệp năm nay Chi sự nghiệp năm trớcTSCĐ hữu hìnhHao mòn TSCĐ hữu hìnhXây dựng cơ bản dở dangKý cợc, ký quỹ dài hạnVay ngắn hạnPhải trả ngời bánThuế và các khoản phải nộp nhà nớcThuế GTGT phải nộpThuế thu nhập doanh nghiệpThuế thu nhập doanh nghiệp năm trớcThuế thu nhập doanh nghiệp năm nayCác loại thuế khácThuế thu nhập cá nhânThuế môn bàiPhải trả công nhân viênChi phí phải trảQuỹ dự phòng mất việc làmCấp Hiệu Tài KhoảnCấp I Cấp II Cấp IIITên Tài Khoản3363361Phải thu phải trả nội bộThuế thu nhập cá nhân Nguyễn Thị Phơng 10 [...]... vật liệu của công ty rất đa dạng nên công ty đã phân loại vật t theo tính chất, quy cách, phẩm chất của vật liệu trên cơ sở xây dựng bảng danh mục nhằm tiện theo dõi cho công tác kế toán NVL của công ty Đánh giá NVL: là việc xác định đúng giá trị của NVL ở những thời điểm nhất định theo các nguyên tắc quy định Công tác đánh giá NVL là một khâu rất quan trọng trong việc tổ chức kế toán NVL Lựa chọn... phơng pháp nào để tính trị giá vốn thực tế sẽ có tác dụng lớn trong quá trình sản xuất kinh doanh trong việc sử dụng hạch toán NVL Theo nguyên tắc thì việc đánh giá NVL phải đảm bảo đợc các nguyên tắc: giá gốc, nhất quán song để thuận tiện cho công tác kế toán NVL còn có thể đánh giá NVL theo gía hạch toán 2.1.3 Phơng pháp tính giá NVL, CCDC Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho ở công ty in 268 - Phơng... thực tập +dòng 3 :giá thanh toán Khoa Kinh Tế Giá thanh toán = giá mua(bán) không VAT + giá mua (bán) không VAT * thuế suất Giá mua (bán) không VAT = giá thanh toán 1 + thuế suất Thuế VAT phải nộp = thuế VAT đầu ra thuế VAT đầu vào đợc khấu trừ Chơng II: Công tác kế toán tại công ty TNHH in 268 2.1 Kế toán nguyên vật liệu (NVL) , công cụ dụng cụ (CCDC) 2.1.1 Đặc điểm NVL, CCDC taị công ty TNHH in 268... giấy mà công ty mua về Kế toán NVL sẽ căn cứ vào số liệu này ghi vào cột thành tiền của sổ chi tiết vật liệu , sau đó ghi nhật ký chung và vào sổ cái TK152 - Tính giá vật liệu xuất kho : Hầu hết NVL nhập kho của công ty là do mua ngoài , ở nhiều thời điểm khác nhau Công ty lựa chọn phơng pháp xác định trị giá vốn của NVL xuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập Nghĩa là trị giá. .. căn cứ vào số lợng vật t thực tế xuất kho và đơn giá bình quân gia quyền theo công thức sau : Trị giá vốn thực tế = Số lợng vật t xuất kho * đơn giá bình quân gia quyền Vật t xuất kho Giá bình quân Đơn Trị giá vốn thực tế vật t gia quyền tồn đầu kỳ Đơn giá bình quân + gia quyền Số lợng vật t tồn đầu kỳ + số lợng vật t nhập trong kỳ Trong tháng : Việc thanh toán giá bình quân NVL xuất kho và giá trị... hoạt động liên tục , trong đó công tác kế toán là biện pháp quan trọng và không thể thiếu đợc 2.1.2 Phân loại NVL, CCDC tại công ty Phân loại NVL : Nhìn chung NVL ở công ty rất phong phú đa dạng có nhiều chủng loại , quy cánh, kích cỡ, đơn vị tính khác nhau , nên việc phân loại vật liệu ở công ty dựa trên chức năng của vật liệu đối với quá trình sản xuất kinh doanh , công ty có các loại vật liệu sau... theo vai trò công dụng của NVL + TK 151 : Hàng đi đờng dùng theo dõi các loại NVL ,CCDC ,hàng hóa mà doanh nghiệp đã mua hay chấp nhận mua độc quyền sở hữu nhng cuối tháng cha nhập kho Ngoài ra việc hạch toán NVL còn liên quan đến các TK131,TK111,TK112,TK 141 Nguyễn Thị Phơng 18 Báo cáo thực tập Phơng pháp tính giá NVL ,CCDC : Khoa Kinh Tế - Tính giá NVL nhập kho : NVL của công ty chủ yếu là mua ngoài... thể do công ty tự vận chuyển hoặc do ngời bán chịu chi phí này không đợc cộng vào giá mua mà đợc kế toán hạch toán vào chi phí khác Do vậy trị giá vốn thực tế của NVL mua ngoài chính là gía mua Ví dụ : Theo hóa đơn số 0024756 ngày 12/03/2006 công ty mua của công ty hng hải 2.750 kg giấy bãi bằng 58g/m2 , kích thớc 720, giá mua thực tế ở cột cộng tiền hàng là 29.425.000 (đồng) đây chính là trị giá vốn... khá lớn (60% - 70%) trong giá thành sản phẩm , do vậy yêu cầu đặt ra với kế toán NVL phải tổ chức kế toán chi tiết NVL nhằm mục đích theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho từng thứ từng loại vật t về số lợng và ở phòng kế toán còn theo dõi cả về mặt giá trị Mặt khác , công ty do đặc điểm của công việc sản xuất mà vật t sử dụng rất phong phú, đa dạng , công việc nhập xuất NVL diễn ra hàng ngày nên... vật liệu trực tiếp (NVL TT) + TK 6211 : Giấy + TK 6212 : Vật liệu khác - TK 622 : Chi phí nhân công trực tiếp - TK 627 : chi phí sản xuất chung - TK 641 : Chi phí bán hàng - TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 2.1.5 Phơng pháp kế toán chi tiết NVL, CCDC tại công ty TNHH in 268 Tại công ty TNHH in 268 là một doanh nghiệp in nên chi phí NVL chiếm tỷ trọng . đa công ty TNHH in 268 thành công và có uy tín trên thị trờng. 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH in 2681.2.1. Chức năng nhiệm vụ của công. sách và chế độ của công ty. - Phó giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất kinh doanh: là những ngời giúp giám đốc điều hành trong mọi lĩnh vực sản xuất kinh doanh,