ơng II: Công tác kế toán tại công ty TNHH in268
2.4.5.Nghiệp vụ phát sinh
khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt (thuếVAT 10%).
Tên Sản Phẩm ĐVT Số lợng HĐ Số lợng C.T Đ,giá cha VAT
1.Catalogue Kg 120.000 120.000 300
STT Tên Chứng Từ Số Hiệu
1. 2. 3.
Hóa đơn GTGT (Liên 3) Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
08 – VT 04 – VT 05 - VT
2. Ngày 22/03/2006 công ty TNHH thành an khiếu nại chất lợng hàng đã bán theo hóa đơn khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt .(phiếu chi số 20)
3. Ngày 23/03/2006 hóa đơn GTGT số 91 bán cho công ty TNHH nam khánh cha thu tiền hàng,(thuế VAT 10%).
Tên Sản Phẩm ĐVT Số lợng HĐ Số lợng C.T Đ,giá cha VAT
1.Catalogue Kg 99.800 99.800 300
4. Công ty chấp nhận cho khách hàng đợc hởng khoản chiết khấu thơng mại là 2% vì công ty nam khánh thanh toán trớc hạn .
• Định khoản 1.a. Nợ TK 632 = 120.000 * 150,23 = 18.027.600 Có TK 155 = 18.027.600 b. Nợ TK 111 = 39.600.000 Có TK 511 =120.000 * 300 = 36.000.000 Có TK 3331 = 3.600.000 2. Nợ TK 532 : 36.000.000 * 3% = 1.080.000 Nợ TK 3331 = 108.000 Có TK 111 = 11.880.000 3.a. Nợ TK 632 : 99.800 * 150,23 = 14.992.954 Có TK 155 = 14.992.954 b. Nợ TK131 = 32.934.000 Có TK 511 :99.800 * 300 = 29.940.000 Có TK 3331 : = 2.994.000 4. Nợ TK 521 = 29.940.000 *2% =598.800 Nợ TK 3331 = 59.880
5. Nợ TK 155 : = 84.130.350 Có TK 154 : = 84.130.350
• Kết chuyển giá vốn :
Nợ TK 911 : 33.020.554 Có TK632 : 33.020.554
• Kết chuyển chi phí bán hàng , chi phí quản lý doanh nghiệp : Nợ TK 911: 27.059.000
Có TK 641: 15.372.000 Có TK 642 : 11.687.000
• Kết chuyển doanh thu thuần :
Nợ TK 511: 64.262.000 Có TK 911 : 64.262.000
• Kết chuyển giảm doanh thu :
Nợ TK 511 : 1.678.800 Có TK 532 : 1.080.000 Có TK 521: 598.800
• Kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng:
( 65.940.000 - 1.678.800 ) – ( 33.020.554 + 27.059.000 ) =4.182.446 • Kết chuyển lãi : Nợ TK 911: 4.182.000 Có TK 421 : 4.182.000 • Kết chuyển thuế : Nợ TK 3331 : 6.761.880 Có TK 133 6.761.880
2.4.6. Lập chứng từ
Công Ty TNHH in 268 Số : 30
Phiếu nhập kho Ngày 31/03/2006 Họ tên ngời nhập : vũ Hơng Lan
Bộ phận : Phân xởng in
Nhập vào kho : công ty TNHH in 268 STT Tên , quy cách nhãn
hiệu
ĐVT Số lợng
Theo C.Từ Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
Cộng 84.130.350
Công Ty TNHH in 268 Số : 17468
Hóa đơn
Giá trị gia tăng (liên 3 : dùng thanh toán) Ngày 21 tháng 03 năm 2006
Đơn vị bán hàng : Công Ty TNHH in 268
Địa chỉ : ngõ 26, 116/1 huỳnh thúc kháng - Hà Nội Số tài khoản :
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng : Nguyễn thị ngọc Tên đơn vị : Công Ty TNHH in 268 Số tài khoản :
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 * 2
Cộng tiền hàng 36.000.000
Thuế suất GTGT 10% . Tiền thuế GTGT 3.600.000
Tổng tiền thanh toán 39.600.000
Số tiền viết bằng chữ : ba mơi chín triệu sáu trăm nghìn đồng
Công Ty TNHH in 268 Số : 17469
Hóa đơn
Giá trị gia tăng (liên 3 : dùng thanh toán) Ngày 23 tháng 03 năm 2006
Đơn vị bán hàng : Công Ty TNHH in 268
Địa chỉ : ngõ 26, 116/1 huỳnh thúc kháng - Hà Nội Số tài khoản :
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng : Nguyễn thị Hải Tên đơn vị : Công Ty TNHH in 268 Số tài khoản :
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 * 2
Cộng tiền hàng 29.940.000
Thuế suất GTGT 10% . Tiền thuế GTGT 2.994.000
Tổng tiền thanh toán 32.934.000
Số tiền viết bằng chữ : ba mơi hai triệu chín trăm ba mơi t nghìn đồng
Công Ty TNHH in 268 Số : 30
Phiếu xuất kho Ngày 21 tháng 03 năm 2006
Nợ ... Có ... Họ tên ngời nhận hàng : Đinh Thu Minh . Theo hóa đơn GTGT số17468 ngày
21/03/2006 Công Ty TNHH in 268 Bộ phận : Xởng vi tính
Lý do xuất kho : xuất để bán
Xuất tại kho : Công Ty TNHH in 268
ĐVT : VNĐ STT Tên nhãn hiệu quy cách MS ĐVT Số lợng Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
Cộng 36.000.000
Công Ty TNHH in 268
Số : 31
Phiếu xuất kho Ngày 23tháng 03 năm 2006
Nợ ... Có ... Họ tên ngời nhận hàng : Đinh Thu Minh . Theo hóa đơn GTGT số17469 ngày
23/03/2006 Công Ty TNHH in 268 Bộ phận : Xởng vi tính
Lý do xuất kho : xuất để bán
Xuất tại kho : Công Ty TNHH in 268
ĐVT : VNĐ STT Tên nhãn hiệu quy cách MS ĐVT Số lợng Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
2.4.7. Ghi sổ kế toán chi tiết