MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH 3 1.1. Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần Cao su Bến Thành 3 1.1.1.Thông tin chung 3 1.1.2.Quá trình hình thành và phát triển 3 1.1.3.Ngành nghề kinh doanh 4 1.2. Định hướng phát triển 4 1.3. Sơ đồ tổ chức 5 1.4. Phân tích SWOT 7 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH GIAI ĐOẠN 2015 – 2019 10 2.1. Lý thuyết chung về hoạt động đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh 10 2.1.1.Khái niệm 10 2.1.2. Bản chất cảu hiệu quả sản xuất kinh doanh 10 2.2. Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh 11 2.2.1.Nhóm chỉ tiêu tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS) 11 2.2.2.Nhóm chỉ tiêu tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) 11 2.2.3.Nhóm chỉ tiêu tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) 12 2.2.4. Nhóm chỉ tiêu sử dụng tài sản 13 2.3. Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh 15 2.3.1. Bảng đánh giá 15 2.3.2. Phân tích đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh 18 2.4. Một số biện pháp kiến nghị 21 KẾT LUẬN 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO 24
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Cao su Bến Thành 1.1.1.Thông tin chung 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển .3 1.1.3.Ngành nghề kinh doanh 1.2 Định hướng phát triển 1.3 Sơ đồ tổ chức 1.4 Phân tích SWOT .7 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH GIAI ĐOẠN 2015 – 2019 .10 2.1 Lý thuyết chung hoạt động đánh giá kết sản xuất kinh doanh .10 2.1.1.Khái niệm .10 2.1.2 Bản chất cảu hiệu sản xuất kinh doanh 10 2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 11 2.2.1.Nhóm tiêu tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) 11 2.2.2.Nhóm tiêu tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) 11 2.2.3.Nhóm tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) .12 2.2.4 Nhóm tiêu sử dụng tài sản 13 2.3 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 15 2.3.1 Bảng đánh giá .15 2.3.2 Phân tích đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 18 2.4 Một số biện pháp kiến nghị 21 KẾT LUẬN 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO 24 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH (2015 – 2019) LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích hoạt động kinh tế trình phân chia tượng kinh tế – đối tượng phân tích( trình, điều kiện, kết kinh doanh) thành phận sử dụng phương pháp phân tích để đánh giá khứ, dự báo xu hướng phát triển tương lai nhằm tìm biện pháp kinh doanh có hiệu Đối với doanh nghiệp muốn hoạt động kinh doanh sản xuất hiệu quả, ổn định lâu dài có vị thị trường lĩnh vực mà doanh nghiệp hoạt động, trình tìm hiểu, tính tốn đưa phân tích hiệu hoạt động kinh tế doanh nghiệp qua năm, giai đoạn quan trọng Việc góp phần giúp doanh nghiệp phân tích SWOT, thấy thay đổi, tăng trưởng, lãi lỗ đơn vị qua tiêu chí, thơng số thể hiệu sản xuất kinh doanh để đưa biện pháp khắc phục kịp thời phát huy mạnh có tận dụng triệt để hội tốt cho doanh nghiệp Vì vậy, Cơng ty cổ phần Cao su Bến Thành doanh nghiệp đánh giá có phát triển ổn định vầ lâu dài Xuất phát từ vai trò việc đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh, chọn đề tài “Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Cao su Bến Thành từ 2015 - 2019” nghiên cứu cho môn học “Phân tích hoạt động kinh tế.” Đối tượng nghiên cứu - Các vấn đề liên quan đến hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cỏ phần Cao su Bến Thành - Thời gian nghiên cứu: Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty từ 2015 – 2019 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp so sánh - Phương pháp tổng hợp phân tích số liệu - Phương pháp thông kê mô tả Cấu trúc đề tài Chương 1: Khái quát chung Công ty cổ phần Cao su Bến Thành Chương 2: Đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Cao su Bến Thành CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Cao su Bến Thành 1.1.1 Thông tin chung - Tên giao dịch : Công ty Cổ phần Cao Su Bến Thành - Tên viết tắt : BERUB JSC - Mã chứng khoán : BRC - Giấy chứng nhận đăng ký doanh - nghiệp số : 0301150295 Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp lần đầu ngày - 20/04/2007, đăng ký thay đổi lần thứ vào ngày 09/03/2016 - Vốn điều lệ : 123.749.970.000 đồng - Trụ sở : Lơ B3-1, Khu cơng nghiệp Tây Bắc Củ Chi, Huyện Củ Chi, TP Hồ Chí Minh - Số điện thoại : (028) 37907619 - Số fax : (028) 37907461 - Website : www.berubco.com.vn 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển - 1976: Tiền thân Xí nghiệp Cao su Giải phóng trực thuộc Sở Cơng nghiệp TP.Hồ Chí Minh, toạ lạc nội thành quận 11 - 1994: Đổi tên thành Công ty Cao su Bến Thành, trực thuộc Sở Cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh - 1998: Công ty dời khu Công nghiệp Tây Bắc Củ Chi rộng đầu tư toàn thiết bị sản xuất đại - 2007: Đổi tên thành Công ty Cổ phần Cao su Bến Thành trực thuộc Tổng Công ty Công Nghiệp Sài Gòn - 2008: Tăng vốn điều lệ lần thứ lên 75 tỷ đồng phát hành cổ phiếu cho cổ đông hữu, cán công nhân viên đối tác chiến lược - 2010: Tăng vốn điều lệ lần thứ lên 82,49998 tỷ đồng phát hành cổ phiếu cho cổ đông hữu - 2011: Cổ phiếu BERUBCO thức giao dịch Sở giao dịch chứng khốn TP.Hồ Chí Minh với mã chứng khoán BRC - 2012: Tiến hành đầu tư dây chuyền sản xuất bang tải cao su lõi thép, có tính vượt trội so với bang tải lõi vải thơng minh, dự án UBND TP.Hồ Chí Minh phê duyệt - 2013: Tăng vốn điều lệ lần thứ lên 123.479.970.000 đồng phát hành cổ phiếu cho cổ đơng hành - 2015: Tập trung hồn thiện nhà máy bang tải lõi thép, đưa vào sử dụng năm 2015 - 2018: Đầu tư sản xuất thử nghiệm án Bánh xích cao su 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất sản phẩm từ cao su: Băng tải, dây courroie, dây trân bản, vỏ ruột xe đạp - gắn máy, cao su nguyên liệu, sản phẩm cao su kỹ thuật - Mua bán sản phẩm cao su: Băng tải, dây courroie, dây trân bản, vỏ ruột xe đạp – xe gắn máy, cao su nguyên liệu, sản phẩm cao su kỹ thuật - Mua bán nguyên liệu, vật tư, thiết bị phục vụ ngành công nghiệp - Thị trường tiêu thụ sản phẩm BERUBCO cung cấp nước xuất sang nước Mỹ, Trung Quốc, Nhật Bản, Indonesia, Malaysia, Ai Cập 1.2 Định hướng phát triển - Đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh, tăng suất tạo nhiều sản phẩm với chất lượng cải tiến, hiệu - để thu hút thêm nhiều khách hàng có nhiều thị trường tiềm - Ổn định chất lượng sản phẩm, trì, phát triển mạng lưới khách hàng truyền thống khách hàng từ tạo - thêm việc làm, tăng thu nhập cho người lao động, đánh giá lương thưởng xứng đáng cho cán công - nhân viên làm việc hiệu Đào tạo lại đội ngũ có nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực - Tăng cường công tác quản trị nội để gia tăng hiệu quả: kiểm sốt chặt chẽ chi phí, giảm thiểu chi phí tài chính, - xây dựng kế hoạch kinh doanh linh hoạt, sử dụng vòng quay vốn hiệu - NGUYÊN LIỆU: Chủ động nguồn nguyên liệu từ cao su Phát triển ngành công nghiệp chế biến sản phẩm từ cao su tự nhiên, cao su tổng hợp cao su kỹ thuật không nhằm gia tăng giá trị cho doanh nghiệp mà góp phần - MÁY MĨC: Đầu tư máy móc thiết bị, cải tiến cơng nghệ nhằm đa dạng hóa sản phẩm Phấn đấu trở thành công ty xuất bang tải dây courroie lớn Việt Nam.n tăng trưởng vào ngành công nghiệp chế biến, chế tạo - THỊ TRƯỜNG: Phát triển thương hiệu uy tín khơng thị trường nước mà cịn nước ngồi 1.3 Sơ đồ tổ chức 1.4 Phân tích SWOT Điểm mạnh: Điểm yếu: - Cơng ty có mối quan hệ gắn bó - Giá bán Cty cao đơn với khách hàng, tạo uy hàng nhập Trung tín chất lượng sản phẩm, Quốc nên Cty chuyển hướng công tác cung ứng, hậu - Chất lượng sản phẩm đầu tư nhiều vào chất lượng sản phẩm hậu - Thị trường nước chưa BERUBCO quản lý theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 - Nội cơng ty đồn kết, thống mở rộng nhiều họ so sánh tất tiêu chí giá, mục tiêu xây dựng chất lượng, thời gian giao Công ty ngày vững mạnh - Đội ngũ cán bộ, công nhân kỹ hàng, kỹ lưỡng - Tình hình sản xuất tiêu thụ thuật có tay nghề cao, ln Cty kỳ khơng có nhiều Cty khuyến khích, tạo biến cố lớn, mặt hàng điều kiện nâng cao trình độ - Cùng với sách quản lý kinh doanh chủ yếu sản phẩm nòng cốt nhân Cty năm gần đây, chưa có đa dạng sản phẩm nên tốc độ tăng trưởng Cơ hội: chậm Thách thức: - Trong bối cảnh có giảm tốc - Bên cạnh việc cạnh tranh ngày kinh tế thê giới, tang đối thủ kinh tế Việt Nam tăng nước, sản phẩm Cty cịn trưởng trì ổn định kinh phải cạnh tranh với nguồn tế vĩ mơ - Tồn ngành công nghiệp năm nhập từ Trung Quốc, công ty thương mại nguồn 2019 tăng 9,1% động bang tải qua sử dụng lực ngành công nghiệp - Đồng nhân dân tệ giá làm chế biến, chế tạo, với mức tăng cho cạnh tranh với Trung trưởng 11,29% - Môi trường kinh doanh Quốc khó - Ngành khai thác khống lực cạnh tranh khơng sản: nhu cầu thị trường tiêu ngừng cải thiện, với việc thụ tang cao lực thực đồng bộ, linh hoạt sản xuất khai thác mỏ cơng cụ sách tiền tệ đến giới hạn, điều kiện khai trì kinh tế vĩ mơ, kiểm sốt thác ngày khó khan - Ngành Phân bón: Với bối cảnh lạm phát, hỗ trợ tăng trưởng ngành kinh tế ổn định thị trường bão hoà, thị trường cạnh tranh ngày tiền tệ tạo thuận lợi cho gay gắt với hang nhập khẩu, cộng đồng doanh nghiệp nói chủ yếu đến từ Trung Quốc, chung Cao su Bến Thành Nga, Indonesia lợi cơng nói riêng - Ngành khai thác than nghệ sản xuất đa phần khoáng sản hoàn thành các nước thuộc Asia tiêu đề ra: SLSX 40,5 triệu hưởng thuế nhập ưu đãi đạt 101,3% KH tăng đặc biệt 0% 9% so với 2018, tiêu thụ 44 triệu đạt 107% KH tăng 8% so với năm 2018 - Ngành Xi măng: tổng lượng tiêu thụ khoảng 97 – 98 triệu tang 2% so với năm 2018 - Cùng với yếu tố thương mại Trung Quốc Mỹ làm tang tỷ trọng xuất góp phần ổn định tang tiêu thụ + Hiệu hoạt động kinh doanh tốt hay xấu, + Lợi thế, khó khăn, rủi ro, xu hướng phát triển kinh doanh + Nguyên nhân ảnh hưởng đến kết thực mục tiêu kế hoạch kinh doanh + Năng lực tiềm tàng - Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cung cấp thông tin để nhà quản trị định kinh doanh tốt + Lập kế hoạch kinh doanh kỳ sau thích hợp + Chọn phương hướng, biện pháp kinh doanh có hiệu - Đánh giá kết hoạt động kinh doanh, kết thực nhiệm vụ giao, chấp hành chế độ, sách nhà nước - Xác định nhân tố mức độ ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích - Xác định nguyên nhân dẫn đến biến động nhân tố - Đề xuất phương hướng biện pháp để cải tiến phương pháp kinh doanh,khai thác khả tiềm tàng doanh nghiệp nhằm nâng cao kết sản xuất kinh doanh 2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 2.2.1 Nhóm tiêu tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu số tài dùng để theo dõi tình hình sinh lời doanh nghiệp Đây số mối quan hệ LNR DT doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu = Lợi nhuận / Tổng doanh thu - Tỷ số phản ánh lợi nhuận chiếm phần trăm doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hay nói cách khác tỷ số cho biết đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Tỷ số mang giá trị dương cho thấy doanh nghiệp hoạt động có lãi, tỷ số 12 lớn thể doanh nghiệp có lãi lớn Ngược lại, tỷ số âm đồng nghĩa với việc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình trạng thua lỗ - Tỷ số bị ảnh hưởng giá bán chi phí sản xuất doanh nghiệp, giá bán cao nhà quản trị quản lý chi phí sản xuất kinh doanh tốt hai tỷ số cao Ngược lại, tỷ số giảm nguyên nhân doanh nghiệp kiểm sốt với chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải sử dụng sách chiết khấu, giảm giá hàng bán cho khách hàng 2.2.2 Nhóm tiêu tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) - Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) hay gọi tiêu hoàn vốn tổng tài sản Tỷ số tỷ số tài dùng để đo lường khả sinh lời đồng tài sản doanh nghiệp Tỷ suất sinh lời tài sản = Lợi nhuận / Tổng tài sản Tổng tài sản gồm TSDH TSNH doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận Tỷ số lớn chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có lãi Tỷ số cao thể doanh nghiệp có hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh ngược lại - Hiệu suất sử dụng TSCĐ Tỷ suất sinh lời TSDH = Lợi nhuận / Tổng TSDH Chỉ tiêu phản ánh đồng TSCĐ tạo đồng lợi nhuận - Hiệu suất sử dụng TSLĐ Tỷ suất sinh lời TSNN = Lợi nhuận / Tổng TSNH Chỉ tiêu phản ánh đồng TSLĐ tạo đồng lợi nhuận 13 Hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp chịu tác động nhiều nhân tố Tuy nhiên, nhân tố ảnh hưởng nhiều định đến hiệu suất sử dụng tài sản doanh nghiệp khoa học – công nghệ Khoa học công nghệ phát triển đồng nghĩa với việc doanh nghiệp nâng cao lực sản xuất, giảm bớt chi phí, nâng cao khả cạnh tranh thị trường Song, mặt trái khoa học – cơng nghệ phát triển làm cho tài sản doanh nghiệp bị hao mòn vơ hình nhanh Thậm chí có máy móc, thiết bị nằm dự án mà bị lạc hậu Do vậy, việc theo đuổi khoa học – công nghệ với doanh nghiệp vơ cần thiết Ngồi yếu tố khoa học cơng nghệ, hiệu sử dụng tài sản bị tác động thị thường tiền tệ, thị trường chứng khoán, đối thủ cạnh tranh Yếu tố người có tác động nhiều đến hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp Nhà quản trị doanh nghiệp có hướng đắn, chiến lược đầu tư hợp lý doanh nghiệp sử dụng tài sản hiệu từ dẫn đến sản xuất kinh doanh có hiệu Hay tinh thần trách nhiệm công nhân viên doanh nghiệp cao mang lại hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngược lại 2.2.3 Nhóm tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Hiệu sử dụng vốn tỷ số tổng doanh thu tổng số vốn phục vụ sản xuất kinh doanh kỳ: Tỷ suất sinh lời VCSH = Lợi nhuận thuần/ VCSH Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn bỏ tạo đồng lợi nhuận hay nói cách khác khả tạo kết sản xuất kinh doanh đồng vốn Hiệu sử dụng vốn cao thể hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lớn Để tăng tiêu nhà quản trị gia tăng khả cạnh tranh nhằm nâng cao doanh thu đồng thời giảm chi phí làm gia tăng lợi nhuận Hoặc doanh nghiệp sử dụng tài sản hiệu cách nâng cao vịng quay tài sản hay nói cách khác doanh nghiệp tăng tỷ số cách cần tạo nhiều 14 doanh thu từ tài sản sẵn có doanh nghiệp Doanh nghiệp nâng cao tỷ số lên cách nâng cao địn bẩy tài tức vay nợ để tăng vốn đầu tư 2.2.4 Nhóm tiêu sử dụng tài sản a) Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản cố định Hiệu sản xuất tài sản cố định = Chỉ tiêu thể sức sản xuất tài sản cố định, tiêu cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng TSCĐ hiệu Tỷ suất hao phí tài sản cố định = Chỉ tiêu cho biết mức tiêu thụ tài sản cố định để sinh đồng doanh thu Tỷ suất sinh lời TSCD = Chỉ tiêu cho biết 100 đồng tài sản cố định sử dụng kỳ sinh đồng lợi nhuận sau thuế a) Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Tỷ suất sinh lời TSNH = Chỉ tiêu cho biết 100 đồng TSNH sử dụng kỳ sinh đồng lợi nhuận sau thuế Số vòng quay TSNH = Chỉ tiêu cho biết tốc độ vận động tài sản ngắn hạn chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp số cao chứng tỏ hiệu sử dụng cao Số vòng quay hàng tồn kho = Chỉ tiêu đánh giá tốc độ vận động hàng tồn kho Thời gian vòng quay HTK = Thời gian vịng quay HTK thấp số vịng quay kỳ nhiều, góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 2.2.5 Chỉ tiêu sử dụng hiệu chi phí 15 Tỷ suất sinh lời tổng chi phí đánh giá mức độ tiết kiệm chi phí dựa vào độ lớn lợi nhuận tổng chi phí Tỷ suất sinh lời tổng chi phí = Tỷ suất sinh lời GVHB cho biết vơi smooix 100 đồng GVHB, doanh nghiệp tạo đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lời GVHB = Tỷ suất sinh lời chi phí bán hàng cho biết với 100 đồng chi phí bán hàng bỏ phục vụ cho hoạt động bán hàng doanh nghiệp thu đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lời chi phí bán hàng = Tỷ suất sinh lời chi phí quản lý doanh nghiệp cho biết 100 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp bỏ thu đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lời chi phí QLDN = 2.3 Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 2.3.1 Bảng đánh giá Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Cao su Bến Thành từ 2015 – 2019 16 Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 179,937 202,968 219,291 - 269,292 03 84 03 - 21 179,934 202,884 219,288 232,973 269,908 127,806 145,843 163,757 170,511 199,070 52,127 57,041 55,531 62,462 70,837 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 1,794 2,532 9,968 3,192 1,408 2,877 1,401 1,823 1,211 2,568 Trong đó: chi phí lãi vay 1,647 1,069 1,396 715 1,280 - - - - - 26,052 29,048 26,025 29,029 33,883 7,082 8,559 8,755 11,680 11,114 18,255 26,208 19,281 21,322 24,482 218 139 95 06 310 62 215 173 68 177 156 (76) (77) (62) 132 Doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ Giá vốn hang bán Lợi nhuận gộp bán hang cung cấp dịch vụ Phần lãi lỗ công ty liên doanh, liên kết Chi phí bán hang 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Lợi nhuận (lỗ) từ hoạt đông kinh doanh 12 Thu thập khác 13 Chi phí khác 14 Lợi nhuận (lỗ) khác 17 15 Tổng lợi nhuận (lỗ) kế toán trước thuế 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 18 Lợi nhuận (lỗ) sau thuế TNDN 18 18,411 26,132 19,203 21,260 24,615 4,116 4,440 3,848 4,279 5,038 - - - - - 14,294 21,692 15,355 16,980 19,576 Bảng 2.Tóm tắt tổng hợp số tài Công ty cổ phần Cao su Bến Thành từ 2015 – 2019 Nhóm tiêu Tỷ suất LNG/DT Tỷ suất LN từ HĐKD/DT LNTT/DT LNST/DT ROA ROE Vòng quay tổng TS Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hang tồn kho Vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải trả Hiêu suất sử dụng TSCĐ Hiệu suất sử dụng VCSH 2015 2016 Chỉ tiêu khả sinh lời 28,97 28,12 2017 2018 2019 25,32 26,81 26,25 10,15 12,92 10,23 12,88 7,94 10,69 4,97 7,83 7,56 11,28 Chỉ tiêu hiệu hoạt động 0,63 0,73 2,29 2,47 3,55 3,32 4,01 3,42 1,70 1,58 0,95 1,05 8,79 8,76 5,81 7,88 9,15 9,13 7,29 6,49 8,59 9,07 9,12 7,25 7,31 9,71 0,83 2,50 3,39 3,18 1,85 1,12 0,89 2,66 3,32 3,14 2,10 1,18 1,01 3,33 3,51 3,79 3,07 2,64 1,34 19 2.3.2 Phân tích đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh a) Năm 2015 - Doanh thu giảm từ 203,713 tỷ đồng năm 2014 xuống 179,934 tỷ năm 2015 (giảm 11,67%) - Doanh thu giảm ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty năm 2015, cụ thể: lợi nhuận trước thuế giảm 14,48% (từ 21,53 tỷ năm 2014 xuống 18,412 tỷ năm 2015) Ngoài ra, lợi nhuận giảm phần viêc giảm doanh thu tài từ 2,837 tỷ năm 2014 xuống 1,794 tỷ năm 2015 chi phí tài tăng từ 1,481 tỷ lên 2,532 tỷ - Doanh thu sụt giảm kéo theo việc suy giảm lợi nhuận năm 2015 Chính thế, tỷ số ROA, ROE Công ty năm thấp năm trước Năm 2015, tỷ số ROA ROE 4,97% 7,56% thấp so với tỷ lệ 5,65% 9,09% năm 2014 - Trong năm 2015 BRC có suy giảm so với năm trước, làm cho hệ số vòng quay tổng tài sản giảm từ 0,70 vòng năm 2014 xuống 0,63 vòng năm 2015 Giá vốn hàng bán giảm hang tồn kho lại tăng từ 33.132.761.645 đồng năm 2014 lên 38.941.560.957 đồng năm 2015 nguyên nhân dẫn đến vòng quay hàng tồn kho giảm xuống mức 3,55 vòng năm 2015 so với 4,79 vòng năm 2014 b) Năm 2016 - Tổng doanh thu năm 2016 đạt 202,969 tỷ đồng, tăng 12,80% so với kỳ năm trước, đạt 97,76% so với kế hoạch đề - Doanh thu đạt mức 202,885 tỷ đồng, đạt 98,79% so với kế hoạch, tăng 12,76% so với kỳ năm trước - Lợi nhuận trước thuế năm 2016 26,133 tỷ đồng, tăng 48,96% so với kỳ năm trước, vượt kế hoạch đề 28,06% - Lợi nhuận sau thuế đạt 21,692 tỷ đồng, vượt kế hoạch 32,89% tăng 63,96% so với kỳ năm trước 20 - Doanh thu năm 2016 tăng nhẹ, chủ yếu từ cao su có khuynh hướng tăng giá thị trường hỗ trợ từ yếu tố cung - cầu, giá Yên, giá dầu tăng triển vọng kinh tế cải thiện - Các yếu tố làm cho hệ số vòng quay tổng tài sản tăng từ 0,63 năm 2015 lên 0,73 năm 2016 Hàng tồn kho tăng không nhiều so với giá vốn hang bán, dẫn đến vòng quay hàng tồn kho giảm nhẹ từ mức 3,55 vòng năm 2015 3,32 vịng năm 2016 - Ngồi ra, khoản phải thu tăng dẫn số hoạt động có xu hướng thấp so với kỳ trước - Các tỷ số ROA, ROE Công ty năm cao năm trước Năm 2016, tỷ số ROA ROE 7,83% 11,43% cao so với tỷ lệ 4,97% 7,56% năm 2015 c) Năm 2017 - Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty có tiến triển khả quan Tổng doanh thu năm 2017 đạt 220.067 tỷ đồng, tăng 8,73% so với kỳ, đạt 104,72% so với kế hoạch đề - Doanh thu đạt mức 219.289 tỷ đồng, đạt 104,05% so với kế hoạch, tăng 8,09% so với kỳ năm trước - Lợi nhuận trước thuế năm 2017 19.204 tỷ đồng, đạt 73,49% so với năm 2016 vượt mục tiêu đề đạt 106,55% - Lợi nhuận sau thuế đạt 15.314 tỷ đồng, giảm 29,40% so với kỳ năm trước, đạt 106,20% kế hoạch đề - Kết sản xuất kinh doanh Cơng ty năm 2017 có dấu hiệu khả quan hơn, doanh thu tăng 8% so năm 2016, nguyên nhân sản lượng, doanh số bán phần lớn sản phẩm tăng trưởng so với kỳ - Mặc dù doanh thu tăng tốt khoản mục doanh thu từ hoạt động tài lại giảm 85,87% từ 9,97 tỷ xuống 1,41 tỷ đồng, dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm 30,99% (từ 21,69 tỷ năm 2016 xuống 15,4 tỷ đồng năm 2017) Ngun nhân năm 2016 doanh thu tài có bao gồm khoản lý hoạt động đầu tư tài 6,9 tỷ đồng 21 - Doanh thu năm 2017 tăng 8,09% Điều làm hệ số vịng quay tổng tài sản tăng từ 0,73 lên 0,83 lần Trong giá vốn hàng bán tăng 12,68% từ 145,01 tỷ lên 163,76 tỷ đồng hàng tồn kho năm qua khơng nhiều biến động, dẫn đến hệ số vịng quay hàng tồn kho tăng nhẹ từ 3,32 lên 3,39 lần d) Năm 2018 - Tổng doanh thu năm 2018 đạt 232.987 tỷ đồng, tăng 6% so với kỳ, đạt 96% so với kế hoạch đề Doanh thu đạt mức 232.974 tỷ đồng, tăng 6% so với kỳ năm trước Lợi nhuận trước thuế năm 2018 21.260 tỷ đồng vượt mục tiêu đề đạt 103%.Lợi nhuận sau thuế đạt 16.981 tỷ đồng, tăng 10,59% so với kỳ năm trước, đạt 103% kế hoạch đề năm 2018 - Vốn chủ sở hữu thời điểm 31/12/2018 199.390 triệu đồng, tăng so với đầu năm 3.525 triệu đồng, tương ứng tăng 1.8% - Lãi cổ phiếu năm 2018 tăng 104 đồng, tương ứng tăng 9.9% so với năm 2017 - Với tiêu hệ số bảo toàn vốn cho thấy Cơng ty bảo tồn phát triển vốn chủ sở hữu, với mức năm sau cao năm trước 0.03 lần - Xét tỷ suất sinh lời năm 2018 có kết tốt, tăng trưởng kỳ năm 2017: + Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời vốn CSH tăng 1.31% + Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời doanh thu tăng 0.29% + Chỉ tiêu khả toán nợ hành hệ số nợ phải trả cho thấy Cơng ty có đủ khả tốn khoản nợ khả toán tương đối tốt e) Năm 2019 - Tổng doanh thu năm 2019 đạt 271.452 triệu đồng, tăng 15,81% so với kỳ nguyên nhân Công ty trọng tăng cường công tác bán hàng mở rộng thị trường xuất nên sản lượng tiêu thụ Công ty tăng, cụ thể băng tải xuất tăng 514% so với năm 2018 22 - Các tiêu khả sinh lời thể tốt so với năm 2018 Trong năm nhờ vào chủ trương tập trung mở rộng thị phần nên sản lượng tiêu thụ sản phẩm tăng so với năm 2018 cụ thể băng tải lõi vải tăng 54,75%, băng tải lõi thép tang 39,33%, cao su kỹ thuật tăng 6,55% - Luỹ kế năm 2018, BRC đạt gần 270 tỷ đồng doanh thu tăng 15,85% so với kỳ, LNST đạt gần 20 tỷ đồng tăng 15,28% so với năm 2018 - Trong năm 2019, công ty trọng công tác bán hàng, mở rộng thị trường nước xuất làm cho doanh thu bán hang tăng gần 16% so với năm 2018 Điều làm hệ số vịng quay tổng tài sản tăng từ 0,89 lên 1,01 vòng Trong giá vốn hàng bán tang 16,75% từ 170,5 tỷ lên 199 tỷ đồng hàng tồn kho năm qua khơng nhiều biến động, dẫn đến hệ số vòng quay hàng tồn kho tăng nhẹ từ 3,32 lên 3,51 vòng 2.4 Một số biện pháp kiến nghị - Duy trì sách dự trữ vật tư hợp lý Tìm kiếm thêm nhà cung cấp phù hợp: chất lượng tốt, nguồn cung cấp ổn định đáp ứng kịp thời phục vụ sản xuất, để mang lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh - Xây dựng biện pháp quản lý nhằm tăng suất lao động, tiết giảm chi phí lượng, tiết kiệm điện sản xuất - Duy trì cơng tác phịng cháy chữa cháy, an tồn lao động vệ sinh cơng nghiệp, vệ sinh mơi trường trang bị bảo hộ lao động đầy đủ - Triển khai kế hoạch bảo trì, bảo dưỡng thiết bị cách hiệu đảm bảo cho trình sản xuất - Cải thiện điều kiện môi trường làm việc - Công ty tiếp tục việc quảng bá sản phẩm băng tải dây courroie phương tiện truyền thông internet, tham gia hội chợ triển lãm nước để giới thiệu sản phẩm nhằm tăng thị phần nước tỷ trọng xuất • Chăm sóc thật tốt khách hàng có ngành khai thác than khoáng 23 sản, Xi măng, Phân bón, Nhiệt điện Cơ khí thực công việc sau bán hàng kịp thời hiệu • Áp dụng sách chiết khấu thương mại chiết khấu tốn để tăng vịng quay khoản phải thu tăng hiệu sử dụng vốn - Tuân thủ đầy đủ quy trình ban hành: quy chế tài chính, quy chế quản lý nợ - Thực đầy đủ báo cáo tài quý, niên độ báo cáo tài năm xác kịp thời - Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, phải trả trì mức tồn kho hợp lý - Tăng cường công tác thu hồi công nợ 24 KẾT LUẬN Có thể thấy được, Cơng ty hoạt động hiệu quả, sử dụng tài sản nguồn vốn tối ưu để đạt kết thành công năm Để có kết hoạt động trên, Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Công ty phải định hướng chiến lược rõ ràng kế hoạch hoạt động năm không ngừng triển khai phương án theo dõi quản trị, kiểm soát chặt chẽ yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến q trình hoạt động kinh doanh Qua đó, công tác quản lý kỹ thuật, quản lý nhân cơng, mua sắm máy móc thiết bị,… thực quán, có hệ thống đạt hiệu cao góp phần giúp cơng ty hồn thành tốt kế hoạch sản xuất năm định hướng 25 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Phân tích hoạt động kinh tế trường DHHH https://www.berubco.com.vn/ Báo cáo thường niên năm 2015 Báo cáo thường niên năm 2016 Báo cáo thường niên năm 2017 Báo cáo thường niên năm 2018 Báo cáo thường niên năm 2019 Các tài liệu phân tích hoạt động kinh tế, phân tích hieeujq sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 26 ... Bến Thành CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Cao su Bến Thành 1.1.1 Thông tin chung - Tên giao dịch : Công ty Cổ phần Cao Su Bến Thành. ..PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU BẾN THÀNH (2015 – 2019) LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích hoạt động kinh tế q trình phân chia tượng kinh tế – đối tượng phân. .. hợp phân tích số liệu - Phương pháp thông kê mô tả Cấu trúc đề tài Chương 1: Khái quát chung Công ty cổ phần Cao su Bến Thành Chương 2: Đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Cao su Bến