Phân tích tình hình hoạt động của công ty cổ phần giao thông thủy bộ bình định

MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG THỦY BỘ BÌNH ĐỊNH 1 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 1 1.1.1 Tên, địa chỉ của công ty .1 1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng 1 1.1.3 Quy mô hiện tại của Công ty .2 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 3 1.2.1 Chức năng 3 1.2.2 Nhiệm vụ .3 1.2.3 Hàng hóa, dịch vụ chủ yếu của Công ty 4 1.3 Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 4 1.3.1 Mô hình tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý 4 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý 5 1.4 Các hoạt động chính của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 9 1.4.1 Đặc điểm về hàng hóa của Công ty .9 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất 10 1.5 Khái quát kết quả và hiệu quả kinh doanh của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 10 1.5.1 Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty qua các năm .10 1.5.2 Khái quát hiệu quả kinh doanh của Công ty thông qua một số chỉ tiêu cơ bản 12 PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG THỦY BỘ BÌNH ĐỊNH .14 2.1 Lập các báo cáo tài chính 14 2.1.1 Bảng cân đối kế toán 14 2.1.1.1 Cơ sở lập bảng cân đối kế toán 14 2.1.1.2 Nội dung bảng cân đối kế toán 14 2.1.2 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 15 2.1.2.1 Cơ sở lập báo cáo kết quả kinh doanh 15 2.1.2.2 Nội dung báo cáo kết quả kinh doanh 15 2.1.3 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 16 2.1.3.1 Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 16 2.1.3.2 Nội dung bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 16 2.2 Phân tích báo cáo tài chính 17 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 17 2.2.1.1 Phân tích biến động và kết cấu tổng tài sản của Công ty 17 2.2.1.2 Phân tích biến động và kết cấu nguồn vốn của Công ty 20 2.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 22 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 25 2.2.4 Phân tích tình hình tài chính thông qua các chỉ số tài chính .26 2.2.4.1 Các tỷ số về khả năng thanh toán .26 2.2.4.2 Các tỷ số về khả năng hoạt động 28 2.2.4.3 Tỷ số đòn bẩy tài chính và cơ cấu tài sản 31 2.2.4.4 Các tỷ số sinh lợi 32 2.3 Kế toán tài chính tại Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 34 2.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 34 2.3.2 Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng 35 2.3.3 Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng .35 2.3.4 Các chính sách kế toán áp dụng 37 2.4 Lập dự án đầu tư 37 2.4.1 Báo cáo tiền khả thi 38 2.4.2 Báo cáo khả thi .38 2.4.3 Thực trạng lập dự án đầu tư tại Công ty 39 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG THỦY BỘ BÌNH ĐỊNH QUA CÁC NĂM .40 3.1 Những thành tựu, kết quả đạt được 40 3.2 Một số hạn chế và nguyên nhân .40 3.3 Một số định hướng 41 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải 1 BEPR Sức sinh lời căn bản 2 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 3 BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 4 BH & CCDV Bán hàng và cung cấp dịch vụ 5 DLDT Doanh lợi doanh thu 6 HĐKD Hoạt động kinh doanh 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 HS SDTSCĐ HS SDVCP HS SDTS HTK HTK BQ KQKD KTTBQ LCTT NDH LNST NPT NNH SN MVQHTK TMBCTC TNDN Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Hiệu suất sử dụng vốn cổ phần Hiệu suất sử dụng tài sản Hàng tồn kho Hàng tồn kho bình quân Kết quả kinh doanh Kỳ thu tiền bình quân Lưu chuyển tiền tệ Nợ dài hạn Lợi nhuận sau thuế Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Số ngày một vòng quay hàng tồn kho Thuyết minh báo cáo tài chính Thu nhập doanh nghiệp 22 23 24 25 26 TSCĐ TSDH TSNH VCSH VQVLĐ Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vòng quay vốn lưu động DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ BẢNG Bảng 1.1: Bảng khái quát KQHĐKD giai đoạn 2013 – 20151 Bảng 1.2: Các tỷ số sinh lời qua các năm Bảng 2.1: Bảng biến động và kết cấu tổng tài sản của Công ty từ 2013- 2015 17 Bảng 2.2: Bảng biến động và kết cấu nguồn vốn của Công ty từ 2013- 2015 20 Bảng 2.3: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 20132015 24 Bảng 2.4: Bảng khái quát lưu chuyển tiền tệ .25 Bảng 2.5: Bảng khái quát khả năng thanh toán của công ty .26 Bảng 2.6: Bảng số vòng quay HTK 28 Bảng 2.7: Bảng kỳ thu tiền bình quân 29 Bảng 2.8: Bảng hiệu suất sử dụng tài sản cố định của Công ty qua các năm .29 Bảng 2.9: Bảng vòng quay toàn bộ tài sản 30 Bảng 2.10: Bảng hiệu suất sử dụng vốn cổ phần .31 Bảng 2.11: Bảng đánh giá tỷ số đòn bẩy tài chính và cơ cấu tài sản 31 Bảng 2.12: Bảng các tỷ số sinh lời .32 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 18 Biểu đồ 2.2: Biến động kết cấu nguồn vốn của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 21 Biểu đồ 2.3: Các tỷ số sinh lời 33 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định .5 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán .34 Sơ đồ 2.2: Hình thức kế toán áp dụng 36 LỜI MỞ ĐẦU Thực tế đã chứng minh rằng thực tập tổng hợp là một phần không thể thiếu trong hành trang tri thức của sinh viên Đây là điều kiện cho sinh viên có một cái nhìn khái quát nhất về tình hình doanh nghiệp trong thực tế, là cơ hội trau dồi kỹ năng mềm thiết thực, khi ra trường có thể vững vàng tự tin hơn để đáp ứng được yêu cầu của xã hội nói chung và của công việc nói riêng Được sự giúp đỡ của nhà trường, của khoa Tài chính – Ngân hàng & Quản trị kinh doanh và sự đồng ý tiếp nhận của Công ty, em đã đến thực tập tại Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định Trong nền kinh tế thị trường ngày nay, các doanh nghiệp ngày càng cạnh tranh gay gắt để đạt được những mục tiêu của mình và tìm được chỗ đứng trên thị trường Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định tiền thân là một doanh nghiệp nhà nước Nhằm nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà nước đã tiến hành thoái vốn làm cho Công ty gặp không ít khó khăn Tuy vậy, nhờ sự nỗ lực không ngừng của mình, Công ty vươn lên trở thành một doanh nghiệp uy tín trong lĩnh vực xây dựng cầu đường ở khu vực miền trung Vì vậy, em đã chọn Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định là cơ quan kiến tập Mục đích của báo cáo: Thông qua việc làm bài báo cáo giúp em tìm hiểu, làm quen các vấn đề thực tế tại Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định Đồng thời vận dụng kiến thức đã học để tiến hành phần tích, đánh giá một số hoạt động chủ yếu của Công ty Từ đó, đưa ra những nhận xét đánh giá những điểm mạnh, điểm yếu ở những mặt hoạt động đã tiến hành phân tích Đối tượng nghiên cứu: Quá trình hình thành và hoạt động của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định Phạm vi nghiên cứu: Tiến hành nghiên cứu tình hình hoạt động của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định từ năm 2013 đến năm 2015 Phương pháp nghiên cứu: Báo cáo thực tập tổng hợp áp dụng các phương pháp như thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp Kết cấu của báo cáo: Ngoài lời mở đầu và kết luận, bố cục của Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần Phần 1: Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định Phần 2: Phân tích tình hình hoạt động của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định Phần 3: Đánh giá chung về tình hình hoạt động của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định Qua đợt thực tập tổng hợp này, em xin chân thành cảm ở Ban lãnh đạo Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định, khoa Tài chính – Ngân hàng & Quản trị kinh doanh và đặc biệt là ThS Phạm Thị Bích Duyên đã quan tâm, tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực hiện bài báo cáo này Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế, thời gian đợt thực tập ngắn và kiến thức còn nhiều hạn chế nên Báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý từ phía các Thầy Cô để Báo cáo tổng hợp được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn! Quy nhơn, tháng 06 năm 2016 Sinh viên thực hiện Phan Thị Lệ My PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG THỦY BỘ BÌNH ĐỊNH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 1.1.1 Tên, địa chỉ của công ông ty Tên công ty : Công Ty Cổ Phần Giao Thông Thủy Bộ Bình Định Tên giao dịch : Binh Đinh Waterway and roard joint – stock Company Tên viết tắt : BIROCO Địa chỉ : số 220 - đường Nguyễn Thị Định - phường Nguyễn Văn Cừ - thành phố Quy Nhơn - tỉnh Bình Định Điện thoại : 0905.382.919 Fax : 0563.846.773 Mã số thuế : 4100298605 Tài khoản số : 102010000407740 tại Ngân Hàng Công Thương - Chi Nhánh Bình Định 1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng Công ty cổ phần giao thông thuỷ bộ Bình Định nguyên là Xưởng vật tư kỹ thuật giao thông vận tải được thành lập vào ngày 11 tháng 11 năm 1976 với nhiệm vụ chính là: • Tiếp nhận hàng vật tư của nhà nước phân phối, tổ chức bảo quản và phân phối • trong ngành theo chỉ tiêu kế hoạch giao Thực hiện các chế độ nguyên tắc quản lý kế toán tài chính của nhà nước nhằm phấn đấu nâng cao hiệu quả phục vụ sản xuất, giảm chi phí lưu thông, chi phí bảo quản, góp phần hạ giá thành sản phẩm Năm 1984, căn cứ vào nhu cầu phát triển nhiệm vụ xây dựng giao thông của sở giao thông vận tải Nghĩa Bình, ngày 22 tháng 12 năm 1984, tổ chức Xưởng vật tư kỹ 8 thuật giao thông vận tải chuyển thành Xí nghiệp sản xuất và cung ứng vật tư giao thông Năm 1991 căn cứ vào thông báo của Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh về công tác tổ chức sắp xếp lại các đơn vị kinh tế quốc dân trong tỉnh, ngày 20 tháng 11 năm 1992 chuyển Xí nghiệp cung ứng vật tư giao thông thành Đoàn Quản lý đường bộ Bình Định, nhiệm vụ chính là: • Thừa hành một số nhiệm vụ về chức năng quản lý nhà nước do Bộ và Sở Giao thông vận tải quy định trên hệ thống địa phương và quốc lộ do Trung ương uỷ thác trong phạm vi tỉnh • Tổ chức thực hiện việc duy tu, bảo dưỡng đường bộ, đảm bảo giao thông thông suốt trên các tuyến đường theo kế hoạch hàng năm được cấp có thẩm quyền xét duyệt Thực hiện nghị định của chính phủ về doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích, ngày 26 tháng 8 năm 1998 Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Bình Định ra quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nước có tên là Công ty Quản lý giao thông thuỷ bộ Bình Định, có trụ sở đóng tại số 220 đường Nguyễn Thị Định - phường Nguyễn Văn Cừ - thành phố Quy Nhơn - tỉnh Bình Định Nhằm sắp xếp, đổi mới và nâng cao hiệu quả kinh doanh theo chủ trương cổ phần hoá của nhà nước, ngày 02/01/2007 Công ty chuyển đổi thành Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định, có trụ sở chính đóng tại số 220 đường Nguyễn Thị Định, phường Nguyễn Văn Cừ - thành phố Quy Nhơn - tỉnh Bình Định 1.1.3 Quy mô hiện tại của Công ty Tính đến ngày 31/12/2015, tổng vốn kinh doanh của Công ty là: -Tồn tại dưới hình thức tài sản là 36.030.729.425 đồng Trong đó: + Tài sản ngắn hạn : 34.143.653.074 đồng + Tài sản dài hạn 1.887.076.351 đồng : 9 -Tồn tại dưới hình thức nguồn vốn là 36.030.729.425 đồng Trong đó: + Nợ phải trả : 24.040.231.164 đồng + Vốn chủ sở hữu : 11.990.498.261 đồng Tổng số công nhân viên và người lao động là 140 người Căn cứ vào số liệu trên và theo Khoản 1, Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ–CP ngày 30/06/2009 của Chính phủ ta có thể kết luận là: Công ty có quy mô vừa 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 1.2.1 Chức năng Công ty kinh doanh chủ yếu trên lĩnh vực xây dựng cầu đường Sản phẩm của công ty là các công trình hay các hạng mục công trình Công ty được biết đến với các chức năng sau: - Xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, dân dụng, công nghiệp và công trình cấp thoát nước, hạ tầng kỹ thuật công cộng khác; - Quản lý, sửa chữa và bảo trì hệ thống cơ sở hạ tần giao thông đường bộ, đường thủy nội địa; - Tư vấn thiết kế, giám sát các loại công trình; - Sản xuất, cung cấp các cấu kiện bê tông đúc sẵn và vật liệu xây dựng; - Xây lắp đường dây và trạm biến áp điện; - Sửa chữa phương tiện thiết bị giao thông vận tải; - Cho thuê bãi đỗ xe; - Kinh doanh dịch vụ vận tải Trong đó xây dựng các công trình giao thông đường bộ, đường thủy là hoạt động chính tạo ra thu nhập cho công ty 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty có hình thức sở hữu vốn là Công ty cổ phần có các nhiệm vụ sau: - Sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề mà công ty đã đăng ký; 10 2.2.4.4 Các tỷ số sinh lợi Bảng 2.12: Bảng các tỷ số sinh lời (ĐVT: Triệu đồng) Chỉ tiêu 1.Doanh thu thuần 2.TTS BQ 3.VCSH BQ 4.EBIT 5.LNST DLDT (%) (=5/1) BEPR (%) (=4/2) ROE (%) (=5/3) ROA (%) (=5/2) Năm 2013 31.739 27.676 11.747 Năm 2014 58.204 32.424 12.050 Năm 2015 44.222 36.167 12.269 2014/2013 (+/-) 26.465 4.748 303 2015/2014 (+/-) -13.982 3.743 219 1.702 2.389 1.067 687 -1.322 841 2,65 6,15 7,16 3,04 1.441 2,48 7,37 11,96 4,44 485 600 -956 1,1 -0,17 -1,38 2,95 1,22 -4,42 3,95 4,8 -8,01 1,34 1,4 -3,1 ( Nguồn: BCĐKT & BBKQHĐKD) Biểu đồ 2.3: Các tỷ số sinh lời (ĐVT: %) Dựa vào bảng 2.12 và biểu đồ 2.3 ta thấy: Về tỷ số DLDT (ROS): năm 2013 là 2,65% cho biết trong 100 đồng doanh thu thuần thì thu được 2,65 đồng lợi nhuận sau thuế DLDT qua các năm có xu hướng giảm Năm 2014 là 2,48%, năm 2015 tiếp tục giảm còn 1,1% Điều này là không tốt Về tỷ số sức sinh lợi căn bản (BEPR): năm 2013 là 6,15% cho biết trong 100 đồng tài sản thì mang về 6,15 đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay Năm 2014, BEPR tăng thêm 1,22% Nguyên nhân là do EBIT có tốc độ tăng cao hơn tốc độ tăng của TTSBQ Năm 2015, sức sinh lợi căn bản giảm 4,42% chỉ còn 2,95% Như 38 vậy Công ty cần chú ý tới hiệu quả hoạt động để nâng cao tỷ suất sinh lời căn bản hơn nữa Về tỷ số doanh lợi VCSH (ROE): năm 2013 là 7,16% có nghĩa là trong 100 đồng VCSH mang đi đầu tư thì thu được 7,16 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2014, ROE tăng lên 4,8%, tức là trong 100 đồng VCSH mang đi đầu tư thì thu được 11,96 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2015, ROE giảm mạnh chỉ còn lại 3,95% chứng tỏ Công ty sử dụng VCSH đầu tư chưa hiệu quả Về tỷ số doanh lợi tài sản (ROA): năm 2013 ROA là 3,04% có nghĩa là trong 100 đồng TTS đầu tư thì thu về được 3,04 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2014, tỷ số này tăng lên 4,44%, năm 2015 lại giảm xuống 1,34% Điều này cho thấy tình hình sử dụng tài sản năm 2014 hiệu quả hơn năm 2013 và năm 2015 là kém hiệu quả nhất Nhìn chung, xu hướng biến động của DLDT giảm qua các năm còn các chỉ số khác là tăng lên vào năm 2014 và giảm xuống vào năm 2015 Qua đó ta thấy tình hình hoạt động của Công ty có hiệu quả đáng kể xong vẫn chưa ổn định qua các năm Công ty cần đưa ra những phương hướng và vạch ra kế hoạch hợp lý để hoạt động của Công ty ngày càng đạt được những hiệu quả cao hơn 2.3 Kế toán tài chính tại Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 2.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Tổ chức kế toán của Công ty áp dụng loại hình tổ chức kế toán tập trung, tất cả các công việc đều thực hiện ở phòng Tài vụ của Công ty Theo chức năng quy định nhiệm vụ của đơn vị các Đội, Hạt trực thuộc không có bộ máy kế toán riêng Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ Kế toán vật tư kiêm thủ quỹKế toán tổng hợp Kế toán thanh toán 39 Kế toán thuế Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ chức năng : (Nguồn: Phòng Tài vụ) Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận: Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo toàn bộ công tác kế toán của đơn vị, quản lý, điều hành các hoạt động của các nhân viên kế toán theo nhiệm vụ được quy định Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác kế toán tài chính của Công ty Kế toán tổng hợp: Giúp kế toán trưởng kiểm tra, tổng hợp số liệu, chứng từ từ các bộ phận kế toán phần hành, ghi vào sổ cái Tổng hợp phân tích các hoạt động vốn, tài sản, vật tư Lập báo kế toán theo định kỳ hoặc theo yêu cầu đột xuất, định kỳ lập báo cáo tài chính, xác định kết quả kinh doanh của Công ty Kế toán Tài sản cố định: Theo dõi tình hình biến động tăng, giảm của từng loại tài sản cố định của đơn vị và tình hình hoạt động của xe máy tại các công trình Thực hiện tính khấu hao và lập bảng phân bổ chi phí khấu hao tại sản cố định cho các bộ phận sử dụng Kế toán thanh toán: Theo dõi, xác định các khoản chi phí phải trả cho nhân viên trong đơn vị Thực hiện tính toán và thanh toán các khoản tiền lương, tiền công, các khoản trích theo lương và các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, giải quyết công nợ và nội bộ trong đơn vị Kế toán thuế: Giúp kế toán trưởng theo dõi thuế đầu vào, đầu ra của các công trình xây dựng cơ bản của Công ty Kế toán vật tư kiêm Thủ quỹ: Theo dõi tình hình biến động của từng loại vật tư, chi phí vật tư và tập hợp chi phí vật tư theo từng công trình, hạng mục công trình; tổng hợp tình hình nhập, xuất, tồn vật tư và quản lý thu, chi tiền mặt, thường xuyên đối chiếu với kế toán thanh toán 2.3.2 Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng Kỳ kế toán áp dụng: Đơn vị thực hiện kỳ kế toán năm , tính từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam 40 2.3.3 Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng: DN nhỏ và vừa theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: báo cáo tài chính được lập và trình bày phù hợp với các Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán Việt Nam Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp áp dụng theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán (mẫu số B 01 – DN) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B 02 – DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B 03 – DN) Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B 09 – DN) Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.2: Hình thức kế toán áp dụng Chứng từ Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra : : 41 (Nguồn: TMBCTC & 15/2006/QĐ-BTC) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ cái Căn cứ vào Sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối bằng nhau và số dư các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh bằng số dư tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết 2.3.4 Các chính sách kế toán áp dụng Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Phản ánh và ghi chép theo nguyên tắc giá gốc • Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường • xuyên Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ: Phản ánh và ghi chép theo nguyên tắc giá gốc • • Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng 2.4 Lập dự án đầu tư 42 Lập một dự án đầu tư chỉ là bước sau cùng trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư Muốn lập một dự án đầu tư có chất lượng, hiệu quả thì nhà đầu tư phải tiến hành nhiều công việc Cụ thể: - Nghiên cứu, đánh giá thị trường đầu tư - Xác định thời điểm đầu tư và quy mô đầu tư - Lựa chọn hình thức đầu tư - Tiến hành các hoạt động khảo sát và lựa chọn địa bàn đầu tư Sau khi thực hiện xong các công việc trên thì nhà đầu tư tiến hành lập dự án đầu tư 2.4.1 Báo cáo tiền khả thi Báo cáo tiền khả thi là báo cáo cung cấp thông tin một cách tổng quát về dự án Qua đó chủ đầu tư có thể đánh giá sơ bộ tính khả thi của dự án Đồng thời lựa chọn phương án đầu tư thích hợp nhất cho dự án Báo cáo tiền khả thi là căn cứ để xây dựng báo cáo khả thi Nội dung của Báo cáo tiền khả thi bao gồm: - Định hướng đầu tư, điều kiện thuận lợi và khó khăn - Quy mô dự án và hình thức đầu tư - Khu vực và địa điểm đầu tư (dự kiến các nhu cầu sử dụng đất, các vấn đề ảnh hưởng môi trường, xã hội, tái định cư, nhân công ) được phân tích, đánh giá cụ thể - Phân tích, đánh giá sơ bộ về thiết bị, công nghệ, kỹ thuật và điều kiện cung cấp các vật tư, nguyên vật liệu, dịch vụ, hạ tầng cơ sở - Lựa chọn các phương án xây dựng - Xác định sơ bộ tổng mức đầu tư, phương án huy động vốn, khả năng thu hồi vốn, khả năng trả nợ và thu lãi - Có các đánh giá về hiệu quả đầu tư về mặt kinh tế - xã hội của dự án - Thành phần, cơ cấu của dự án: tổng hợp hay chia nhỏ các hạng mục Trong trường hợp Báo cáo tiền khả thi phải được phê duyệt theo quy định của pháp luật thì sau khi được phê duyệt nhà đầu tư có thể bắt tay vào xây dựng bản báo cáo chi tiết, đầy đủ theo hướng đã lựa chọn trong báo cáo tiền khả thi, đó là Báo cáo khả thi 43 2.4.2 Báo cáo khả thi Báo cáo khả thi là tập hợp các số liệu, dữ liệu phân tích, đánh giá, đề xuất chính thức về nội dung của dự án theo phương án đã được chủ đầu tư lựa chọn Và như đã nói ở trên nó cũng là căn cứ để cơ quan có thẩm quyền thẩm tra và quyết định đầu tư Nội dung của Báo cáo khả thi: - Các căn cứ để xác định sự cần thiết phải đầu tư - Mục tiêu đầu tư - Địa điểm đầu tư - Quy mô dự án - Vốn đầu tư - Thời gian, tiến độ thực hiện dự án - Các giải pháp về kiến trúc, xây dựng, công nghệ, môi trường - Phương án sử dụng lao động, quản lý, khai thác dự án - Các hình thức quản lí dự án - Hiệu quả đầu tư - Xác định các mốc thời gian chính thực hiện dự án - Tính chất tham gia, mối quan hệ cũng như trách nhiệm của các cơ quan liên quan 2.4.3 Thực trạng lập dự án đầu tư tại Công ty Hiện tại, Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định chưa có một dự án đầu tư nào 44 PHẦN III:3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG THỦY BỘ BÌNH ĐỊNH QUA CÁC NĂM 3.1 Những thành tựu, kết quả đạt được Trong ba năm vừa qua tình hình kinh tế thế giới diễn ra trong bối cảnh phục hồi chậm và không đồng đều giữa các nền kinh tế sau suy thoái toàn cầu, đã ảnh hưởng tới nền kinh tế nước ta diễn biến theo hướng tích cực Tuy nhiên nền kinh tế tăng trưởng chậm, hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp còn khó khăn Nhưng với sự nỗ lực hết mình của đội ngũ cán bộ lãnh đạo và toàn thể công nhân viên, Công ty đã vượt qua và đạt được những thành tựu nhất định Cụ thể như: hoạt động kinh doanh của Công ty luôn có lợi nhuận sau thuế dương qua các năm, sử dụng vốn có hiệu quả, tạo việc làm, thu nhập ổn định cho người lao động, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước, tổ chức công tác kế toán tại Công ty theo đúng chế độ Nhà nước quy định, … cụ thể như đã phân tích ở phần hai 3.2 Một số hạn chế và nguyên nhân Bên cạnh những thành tựu đạt được thì Công ty vẫn còn tồn tại một số vấn đề sau: Về cơ cấu tài sản của Công ty thì ngày càng có xu hướng thiêng về tài sản ngắn hạn Trong đó, giá trị của các khoản phải thu ngắn hạn còn chiếm tỷ trọng lớn Công ty bị chiếm dụng vốn và chậm thanh toán khá nhiều làm cho chỉ số kỳ thu tiền bình quân của Công ty cao Điều đó, làm cho Công ty khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh do thiếu vốn Về nợ phải trả, các khoản nợ của Công ty có xu hướng ngày càng tăng Trong đó, nợ ngắn hạn tăng cả về giá trị và tỷ trọng trong cơ cấu nợ phải trả còn nợ dài hạn thì giữ nguyên về giá trị nhưng lại giảm tỷ trọng Nợ ngắn hạn quá nhiều làm cho khả 45 năng thanh khoản của Công ty gặp nhiều khó khăn khi cùng một lúc phải thanh toán một lượng lớn nợ phải trả Về tình trạng lưu chuyển tiền tệ thì xuất hiện luồng tiền âm trong hoạt động tài chính Do đó làm ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động, khả năng thanh toán và tài trợ của Công ty Về lợi nhuận sau thuế thì có xu hướng giảm và giảm mạnh trong năm 2015 Mặc dù doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 cao hơn 2013 nhiều nhưng lợi nhuận lại thấp hơn bởi vì chi phí gia tăng Trong đó sự gia tăng đáng kể đến là chi phí quản lý doanh nghiệp Điều đó chứng tỏ Công ty không chú trọng đến việc tiết kiệm chi phí này, bộ máy quản lý còn ít chú trọng đến vấn đề cắt giảm chi phí để nâng cao hiệu quả hoạt động Nguyên nhân của những hạn chế này là do yếu kém nội tại trong các doanh nghiệp xây dựng Trong đó, công tác quản lý tài chính, xây dựng chiến lược kinh doanh, quản trị doanh nghiệp, xây dựng kế hoạch phát triển còn yếu kém Ngoài ra, do thị trường xây dựng thu hẹp, hoạt động xây dựng trầm lắng gây ra sự suy thoái chung cho ngành Bên cạnh đó, Công ty thực hiện Nghị quyết số 11/NQ-CP của Chính Phủ cắt giảm đầu tư công trình XDCB, chỉ tập trung xây dựng một số công trình trọng điểm do chính sách kiềm chế lạm phát, ổn định, an sinh xã hội, đã ảnh hưởng đến kế hoạch thực hiện nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đề ra của Công ty 3.3 Một số định hướng Thứ nhất, Công ty cần chủ động hơn trong việc quản lý chặt chẽ các khoản chi phí sản xuất, chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao ý thức tiết kiệm Đồng thời cần nắm bắt kịp thời thông tin, tiến bộ khoa học kỹ thuật, dây chuyền công nghệ sản xuất hiện đại nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành sản xuất nâng cao lợi nhuận cho Công ty 46 Thứ hai, Công ty tập trung nâng cao năng lực tiếp cận nhằm mở rộng thị trường, đặc biệt chú trọng tới thị trường mới giàu tiềm năng 47 KẾT LUẬN Qua đợt thực tập tổng hợp tại Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định, em đã được tiếp xúc với tình hình thực tế tại Công ty Từ đó giúp em hiểu rõ hơn lĩnh vực hoạt động mà Công ty đang thực hiện Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chính là xây dựng cầu đường Với sự nổ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên cùng với những kế hoạch, phương hướng cụ thể đã giúp Công ty vượt qua khó khăn và tạo được những thành tựu nhất định trong hoạt động của mình Trong giai đoạn 2013 – 2015, tình hình hoạt động của Công ty nhìn chung luôn đạt được hiệu quả nhất định, lợi nhuận sau thuế đạt kế hoạch trong năm 2013, vượt kế hoạch trong năm 2014 và thấp hơn kế hoạch đặt ra trong năm 2015 Qua đó, ta thấy rằng lợi nhuận của Công ty có xu hướng giảm do đó Công ty cần chú trọng trong việc quản lý bộ máy hoạt động của mình, giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp, tiết kiệm chi phí để có những bước tiến trong mục tiêu của mình Bên cạnh đó, Công ty cần có những biện pháp để tăng doanh thu như áp dụng khoa học kĩ thuật vào trong sản xuất, nâng cao trình độ của nguồn nhân lực để gia tăng hơn nữa chất lượng sản phẩm tạo thương hiệu lớn mạnh trên thị trường, gia tăng số lượng cầu đường cần thi công thông qua việc tăng đấu thầu phù hợp với năng lực của Công ty Trong thời gian thực tập tại Công ty em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của các cô chú trong Công ty và giáo viên hướng dẫn ThS Phạm Thị Bích Duyên đã giúp em nhanh chóng hoàn thành bài Báo cáo này Vì kiến thức còn nhiều hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Kính mong được sự góp ý của quý Thầy Cô để bài Báo cáo được hoàn thiện hơn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 ThS Lê Mạnh Hưng (chủ biên), Tài chính doanh nghiệp ( Lý thuyết & bài tập), Nhà xuất bản Tài chính 2 Võ Văn Nhị (2009), Lập, đọc, phân tích Báo cáo tài chính, Nhà xuất bản Lao động xã hội 3 TS.Hà Thanh Việt (2013), Bài giảng quản trị tài chính doanh nghiệp thực hànhTập 1, Tài liệu lưu hành nội bộ 4 Báo cáo tài chính (Năm 2013; 2014; 2015) của Công ty cổ phần giao thông thủy bộ Bình Định 5 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/06/2009 của Chính Phủ PHỤ LỤC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Bảng cân đối kế toán năm 2013 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 Bảng lưu chuyển tiền tệ năm 2013 Bảng cân đối kế toán năm 2014 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014 Bảng lưu chuyển tiền tệ năm 2014 Bảng cân đối kế toán năm 2015 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 Bảng lưu chuyển tiền tệ năm 2015 ... phần Phần 1: Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần giao thơng thủy Bình Định Phần 2: Phân tích tình hình hoạt động Cơng ty cổ phần giao thơng thủy Bình Định Phần 3: Đánh giá chung tình hình hoạt. .. đầu tư Công ty Hiện tại, Công ty cổ phần giao thông thủy Bình Định chưa có dự án đầu tư 44 PHẦN III:3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN GIAO THƠNG THỦY BỘ BÌNH ĐỊNH QUA... My PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THƠNG THỦY BỘ BÌNH ĐỊNH 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty cổ phần giao thông thủy Bình Định 1.1.1 Tên, địa cơng ông ty Tên công ty