Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh mtv ngọc anh gò công

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG Họ tên sinh viên: VÕ ANH THƢ Mã số sinh viên: 1723403010278 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TỐN GVHD: Ths MAI HỒNG HẠNH Bình Dƣơng tháng 10 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam kết đề tài nghiên cứu Những kết số liệu Bài Thực tập tốt nghiệp thực tập CÔNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG dựa kết thực tập học khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm báo cáo có sai phạm với điều Bình Dương ngày 20 tháng 10 năm 2020 Sinh viên Võ Anh Thƣ Lời cảm ơn: Qua trình học tập trường q trình thực tập Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng với hướng dẫn giảng viên hướng dẫn Cơ Mai Hồng Hạnh anh chị đội ngũ công ty trang bị cho em kiến thức vô giá để em hồn thành báo cáo thực tập lầ Trước hết em xin cảm ơn đến quý Thầy cô Khoa Kinh Tế Đại Học Thủ Dầu Một tận tình dạy truyền đạt cho em kiến thức chuyên môn kinh nghiệm quý báu để em tiếp cận với thực tế làm quen với công việc cách thực tiễn đặc biệt làm giảng viên hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Tiếp đến em xin cảm ơn Ban lãnh đạo tiếp nhận em toàn thể anh chị phòng ban tạo điều kiện cho em hồn thành khóa thực tập giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm đặc biệt Kế toán trƣởng Võ Kim Hằng dạy em tận tình với thắc mắc em trình thực tập Một lần em xin chúc sức khỏe lòng biết ơn chân thành đến Quý thầy Kính chúc Ban lãnh đạo tồn thể Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh nhiều sức khỏe may mắn thành đạt Chúc công ty đạt nhiều thuận lợi kinh doanh hoạt động ngày hiệu phát triển vững mạnh SVTH: Võ Anh Thư MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU: CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG 1.1 Giới thiệu chung: 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty: 1.2.1 Sơ đồ tổ chức: 1.2.2 Chức nhiệm vụ: 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: .5 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: 1.3.2 Chức nhiệm vụ: 1.4 Chế độ sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng công ty: 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng: 1.4.2 Chính sách kế tốn: 1.4.3 Hình thức kế tốn : 10 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG: 12 2.1 Nội dung: .12 2.2 Nguyên tắc kế toán: 12 2.3 Tài khoản sử dụng: 13 2.4 Chứng từ sổ sách kế toán: 14 2.4.1 Chứng từ sử dụng: .14 2.4.2 Các loại sổ sách sử dụng: 14 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty: 14 2.5.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: .14 2.5.2 Quy trình để viết thành báo cáo tài chính: 47 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt công ty: .50 2.6.1 Phân tích biến động tiền mặt: .50 2.6.2 So sánh khoản mục tiền mặt với khoản phải thu: 51 2.7 Phân tích báo cáo tài chính: 53 2.7.1 Phân tích Báo cáo tình hình tài (Bảng cân đối kế tốn): .54 2.7.2 Phân tích báo cáo tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh: 61 2.7.3 Phân tích khả sinh lời cơng ty: 64 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 68 3.1 Nhận xét: .68 3.1.1 Về thông tin chung công ty: 68 3.1.2 Về cấu máy quản lý: 68 3.1.3 Về máy kế toán: 68 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty: 68 3.1.5 Về tình hình tài cơng ty: 69 3.2 Giải pháp: 69 3.2.1 Về máy kế toán: 69 3.2.2 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty: 69 3.2.3 Về tình hình tài cơng ty: 69 KẾT LUẬN: 70 Tài liệu tham khảo: 71 PHẦN MỞ ĐẦU: Lí chọn đề tài: Trong thời đại cơng nghiệp hố đại hố Công ty Doanh nghiệp kinh doanh đứng trước thử thách Nhất cuôc chiến chống dịch bệnh Việt Nam nói riêng nước nói chung Mọi sản phẩm hàng hố thị trường tạo nên kinh tế sơi động với sức cạnh tranh lớn để hồ nhập với phát triển chung Việt Nam tiến hành mạnh mẽ sách kinh tế đối ngoại nhằm mở rộng quan hệ với nước khu vực giới lĩnh vực Trong hoạt động thương mại thương nhân Việt Nam với chủ thể thương mại quốc tế ngày phát triển Để tồn phát triển địi hỏi cơng ty doanh nghiệp phải nắm rõ tình hình kinh doanh tiềm thị trường Muốn thực điều doanh nghiệp phải nâng cao cấu quản lý cơng tác kế tốn Các hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với công tác kế toán đặc biệt tiền Tiền khoản mục quan trọng định tồn vong doanh nghiệp Việc xảy sai sót việc tính tốn khoản mục tiền mặt ảnh hưởng nhiều đến doanh thu chi phí khoản mục quan trọng khác Vì cơng tác kế tốn tiền mặt tốt cơng cụ quản lí quan trọng doanh nghiệp Qua điều phân tích thân tơi nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp để tìm hiểu thêm tầm quan trọng kế tốn nói chung kế tốn tiền mặt nói riêng tơi định chọn đề tài “Kế tốn tiền mặt CƠNG TY TNHH MTV GỊ CƠNG.” Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu chủ yếu tìm hiểu thu thập thơng tin liên quan đến cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi khơng gian: CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG Mã số thuế: 1201314287 Địa chỉ: Ấp Lăng Hồng Gia Xã Long Hưng Thị xã Gị Cơng Tỉnh Tiền Giang Phạm vi thời gian: nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm 2018 Phƣơng pháp nghiên cứu nguồn liệu: Các nguồn thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp Phịng Kế tốn Công ty thu thập thông tin từ nhân viên Phịng Kế tốn cơng ty Thu thập ý kiến phân tích tình hình hoạt động thu chi tiền mặt Cơng ty để có nhận định khách quan đồng thời làm sở để sau đưa nhận xét đánh giá đắn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty tương lai Ý nghĩa: Là công ty hoạt động lâu năm có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực bn bán hàng hóa thực phẩm tiêu dùng gia đình cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng cung cấp phân phối nhiều hàng hóa cho đại lí sĩ lẽ khu vực tỉnh Tiền Giang Với đề tài “Kế tốn tiền mặt CƠNG TY TNHH MTV GỊ CƠNG” giúp tơi nắm vững hoạt động kế tốn tiền mặt doanh nghiệp từ rút nhiều kinh nghiệm cho thân giúp ích cho cơng việc tơi tương lai Ngồi cịn giúp Cơng ty nhận thấy phần sơ hở sai sót từ vấn đề tiền mặt công ty thay đổi cách hiệu Tuy thời gian thực tập tổng hợp ngắn em hiểu thêm phần công tác tổ chức hạch toán kế toán Kết cấu đề tài: Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng giúp đỡ anh chị phịng Tài - Kế tốn hướng dẫn Ths Mai Hoàng Hạnh báo cáo tổng hợp em hoàn thành với nội dung: Chương 1: Giới thiệu chung cấu tổ chức cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Chương 2: Thực trạng Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI CÔNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG 1.1 Giới thiệu chung: Tên doanh nghiệp: Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Địa chỉ: Ấp Lăng Hồng Gia Xã Long Hưng Thị xã Gị Công Tỉnh Tiền Giang Mã số thuế: 1201314287 Số điện thoại: 0733 843 007 Người đại diện pháp luật: Nguyễn Thị Ngọc Anh Ngành nghề kinh doanh công ty: Phân phối bn bán sỉ lẻ hàng hóa tiêu dùng Hình thức sở hữu vốn: trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Vốn điều lệ: 300.000.000 đồng (Ba trăm triệu đồng Công ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng thành lập vào năm 2012 đại diện cá nhân đại diện pháp luật sở doanh nghiệp tư nhân sau phát triển lên thành cơng ty TNHH vào năm 2018 Quy trình cơng nghệ sản xuất: cơng ty không tự sản xuất mà nhập hàng từ công ty sản xuất khác để phân phối Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty: 1.2.1 Sơ đồ tổ chức: Cơng ty bao gồm Ban giám đốc phịng Hành - Nhân Phịng Tài - Kế tốn phòng Kế hoạch - Kinh doanh phòng Thu Mua Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy tạo thành Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng (Nguồn: Bộ phận hành nhân Cơng ty TNHH Ngọc Anh Gị Cơng) 1.2.2 Chức nhiệm vụ: Ban giám đốc: - Tại công ty ban giám đốc có nhiệm vụ phê duyệt tuyển dụng giám sát đánh giá bồi dưỡng quản lí phịng ban định hướng chiến lược mục tiêu phát triển tổ chức ủy thác thiết lập hệ thống quản trị Bộ phận hành nhân sự: - Có nhiệm vụ tuyển dụng nhân Cơng ty phù hợp (riêng tuyển dụng kế toán phải kế toán trưởng phê duyệt) đảm bảo cho phận cá nhân Công ty thực chức nhiệm vụ đạt hiệu công việc - Lập ngân sách nhân Xây dựng sách thăng tiến thay nhân - Hoạch định nguồn nhân lực nhằm phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh chiến lược công ty Giải khiếu nại kỷ luật công nhân viên Công ty - Cuối Tổng giám đốc Giám đốc phòng xây dựng kế hoạch chiến lược cho năm Bộ phận Văn phịng- Kế tốn: - Hạch tốn kế tốn kịp thời đầy đủ tồn tài sản Vốn chủ sở hữu nợ phải trả hoạt động thu chi tài kết kinh doanh theo quy định nội Công ty đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh - Lập kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài đơn vị Báo cáo cho Lãnh đạo đơn vị thực kiểm tra giám sát việc quản lý chấp hành chế độ tài - kế tốn Nhà nước nội đơn vị - Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị cách kịp thời đầy đủ đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh - Xây dựng quy định nội quản lý tài chính: quy trình thu chi kinh doanh; quản lý tiền vốn công nợ; Các loại định mức hàng tồn kho tiền lương Bộ phận Kinh doanh-Bán hàng: - Thực xây dựng chiến lược kế hoạch ngân sách hàng năm kế hoạch cơng việc tháng để trình Tổng giám đốc phê duyệt - Xây dựng sách bán hàng bao gồm sách giá khuyến chiết khấu chương trình quảng bá tiếp cận đến khách hàng đề xuất sách cho khách hàng nhóm khách hàng để trình Tổng giám đốc phê duyệt - Lập mục tiêu kế hoạch bán hàng trình Tổng giám đốc phê duyệt định kỳ thực tổ chức triển khai bán sản phẩm tìm kiếm phát triển khách hàng thuộc nhóm khách hàng mục tiêu Cơng ty - Thực việc nghiên cứu phát triển sản phẩm đánh giá hiệu sản phẩm từ phân tích nghiên cứu để thực việc cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm Công ty 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Cơ cấu nhân sự: Bộ phận kế toán bao gồm Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn cơng nợ Kế tốn sản phẩm- hàng hóa-tiêu thụ thủ quỹ dụng vốn vay ngắn hạn thường có lãi suất thấp vay dài hạn nhiên điều dẫn đến tính hình tài xấu Do năm tới cơng ty cần phải bố trí lại cấu nguồn vốn cho hợp lý 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2017 2018 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Giá trị Giá trị Chênh lệch Mức Tỷ lệ (%) 2.424.459.710 3.380.491.843 956.032.133 139,43 953.026.880 890.354.858 (62.672.022) 93,42 Tổng tài sản 3.377.486.590 4.279.846.701 902.360.111 126,72 Nợ phải trả 3.015.425.885 3.746.269.318 730.843.433 124,24 Vốn chủ sở hữu 362.066.705 533.577.383 171.510.678 147,37 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn (Nguồn: Tổng hợp từ Bảng báo cáo tính hình tài Năm 2017 2018 Công ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng) Nhận xét: Nhìn chung tổng tài sản công ty kỳ tăng 26,72% với mức 902.360.111 đồng Như quy mô tài sản công ty tăng chủ yếu tăng phía tài sản ngắn hạn so với năm trước phần phát triển công ty qua năm Cụ thể tiêu là: Tài sản ngắn hạn tăng 39,43% với mức 956.032.133 đồng Tài sản dài hạn giảm không nhiều 6,58% tương đương mức 62.672.022 đồng Nợ phải trả tăng mức trung bình với 730.843.433 đồng tương đương với tỷ lệ 24,24% 57 Vốn chủ sở hữu tăng nhẹ với mức 171.510.678 đồng với tỷ lệ 47,37% cho thấy nguồn vốn công ty có cải thiện qua năm Bảng phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2018 2019 Đơn vị tín: đồng Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Giá trị Giá trị Chênh lệch Mức Tỷ lệ (%) 3.380.491.843 6.304.802.555 2.924.310.712 186,51 890.354.858 796.693.916 (93.660.942) 89,48 Tổng tài sản 4.279.846.701 7.101.496.471 2.814.649.770 156,93 Nợ phải trả 3.746.269.318 6.560.600.319 2.814.331.001 175,12 Vốn chủ sở hữu 533.577.383 540.890.152 7.318.769 101,37 Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn (Nguồn: Tổng hợp từ Bảng báo cáo tính hình tài Năm 2018 2019 Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng) Nhận xét: Ở giai đoạn nhìn chung tổng tài sản tăng mạnh tăng nhiều so với gia đoạn trước với mức 2.814.649.770 đồng tương đương với tỷ lệ 56,93% Như quy mô tài sản công ty tăng theo năm Cụ thể tiêu là: Tài sản ngắn hạn tăng mức 2.924.310.712 đồng tăng nhiều so với giai đoạn trước với tỷ lệ 86,51% số lớn Tài sản dài hạn giảm với tỷ lệ 10,52% với mức 93.660.942 đồng điều cho thấy tài sản dài hạn cơng ty có chiều hướng giảm theo năm Nợ phải trả tăng mạnh với mức 2.814.331.001 đồng tương đương với 75,12% điều cho thấy cơng ty có chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp Vốn chủ sở hữu tăng ỡ mức thấp 1,37% tương đương mức 7.318.769 đồng 2.1.7.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc: 58 a) Giai đoạn 2017-2018: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2017 2018 Đơn vị tính: đồng Năm 2017 Giá trị Tỷ (đồng) trọng (%) Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng tài sản Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu 2.424.459.710 953.026.880 Năm 2018 Giá trị Tỷ (đồng) trọng (%) Chênh lệch giá trị Mức chênh Tỷ lệ lệch (đồng) chênh lệch (%) 71,78 3.380.491.843 78,99 28,22 20,80 (62.672.022) 890.354.858 956.032.133 Tỷ lệ chênh lệch cấu (%) 39,43 7,20 (6,58) (7,41) 3.377.486.590 100 4.279.846.701 100 902.360.111 26,72 - 3.015.425.885 89,28 3.746.269.318 87,53 730.843.433 24,24 (1,75) 10,72 12,47 171.510.678 47,37 1,75 362.066.705 533.577.383 (Nguồn: Tổng hợp từ Bảng báo cáo tính hình tài Năm 2017 2018 Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng) Nhận xét: Ở bảng phân tích cho thấy tài sản ngắn hạn lớn tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn trì mức tăng theo năm cụ thể giai đoạn 2017-2018 tăng với 7,2% ngược lại tài sản dài hạn có xu hướng giảm giai đoạn với mức giảm 62.672.022 đồng tương đương với 7,41% Điều cho thấy việc tài sản ngắn hạn tăng tăng giá trị hàng tồn kho phải thu khách hàng tăng tài sản dài hạn giai đoạn công ty không đầu tư tài sản cố định nhiều phần giảm cịn lại trích khấu hao tài sản cố định 59 Vốn chủ sở hữu lớn nợ phải trả giường gấp đôi điều cho thấy cơng ty có sử dụng phương pháp chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp để cải thiện vốn công ty hoạt động kinh doanh Bảng phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2018 2019 Đơn vị tính: đồng Năm 2018 Giá trị Tỷ (đồng) trọng (%) Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổn g tài sản Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Năm 2019 Giá trị Tỷ (đồng) trọng (%) Chênh lệch giá trị Mức chênh Tỷ lệ lệch (đồng) chênh lệch (%) Tỷ lệ chênh lệch cấu (%) 86,51 9,80 3.380.491.84 3 78,9 6.304.802.55 5 88,7 2.924.310.71 890.354.858 20,8 796.693.916 11,2 (93.660.942) (10,52 ) (9,58 ) 4.279.846.70 100 7.101.496.47 100 2.814.649.77 65,93 - 3.746.269.31 87,5 6.560.600.31 92,3 2.814.331.00 75,12 4,85 533.577.383 12,4 540.890.152 7,62 7.318.769 1,37 -4,85 (Nguồn: Tổng hợp từ Bảng báo cáo tính hình tài Năm 2018 2019 Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng) Nhận xét: Tình hình tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn giai đoạn 2018-2019 giống tình hình tài sản giai đoạn 2017-2018 trước với tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng 9,8% lớn tài sản dài hạn giảm 9,58% điều cho thấy tài sản ngắn hạn cơng ty tăng theo năm tài sản dài hạn lại giảm theo năm 60 Khác với giai đoạn trước nợ phải trả bé vốn chủ sở hữu nguồn vốn giai đoạn có khác biệt vốn chủ sở hữu lại bé nợ phải trả cụ thể vốn chủ sở hữu giảm 4,85% nợ phải trả 4,5% điều cho thấy công ty bớt tình trạng bị chiếm dụng vốn kinh doanh 2.7.2 Phân tích báo cáo tình hình tài thông qua báo cáo kết kinh doanh: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 17.061.908 22.904.377 275 578 Chênh lệch 2017-2018 Mức (%) 31.345.862 5.842.46 134,2 019 9.303 Chênh lệch 2018-2019 Mức (%) 8.450.486 136, 441 89 0 - - - - 17.061.908 22.904.377 275 578 31.345.862 5.842.46 134,2 019 9.303 8.450.486 136, 441 89 17.416.512 22.048.628 352 475 30.245.300 4.632.11 126,6 147 6.123 8.196.671 137, 672 18 (354.604.0 77) 1.109.561 872 253.812.7 129, 69 66 855.749.103 61 1.210.35 (241, 3.180 33) gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lí kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi 22.243 26.320 65.085 0 20.860.274 - 664.332.64 1.303.116.6 17 1.706.175 871 637.783 196 970 404.059.2 131, 54 03 (1.018.914 481) (446.341.19 4) (617.409.1 88) 572.573 43,81 287 (171.067 994) 840.896.38 614.787.641 752.959.56 (226.10 8.746) 73,11 138.171.9 122, 21 47 70.495.665 2.050.599 75.109.826 (68.445 066) 2,91 73.059.22 366 2,82 770.400.72 612.737.042 677.849.73 (157.66 3.680) 79,53 65.112.69 110, 63 (248.513.7 59) 166.395.848 60.440.548 414.909 (66,9 607 6) (105.955 300) 0 27.110.275 - 27.110.27 - 62 4.077 118,3 38.765 - 20.860.27 - 247, 28 138, 33 36,3 phí thuế TND N Lợi nhuận sau thuế TND N (248.513.7 59) 166.395.848 33.330.273 414.909 (66,6 607 9) (133.065 575) 20,0 (Nguồn: Tổng hợp từ Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2017 2018 2019 Công ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng) Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2017 17.061.908.275 đồng doanh thu tuần 17.061.908.275 đồng không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu.Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 22.904.377.578 đồng không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu 22.904.377.578 đồng tăng 5.842.469.303 đồng so với năm 2017 tức tăng 34,24% Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2019 31.345.862.019 đồng không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu với doanh thu 31.345.862.019 đồng tăng 8.450.486.441 đồng tương đương với 36,89% Để hiểu rỏ tình hình biến động khoản mục báo cáo ta sâu vào khoản mục Nhìn vào bảng phân tích số liệu bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta thấy việc bán hàng cung cấp dịch vụ không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu doanh thu bán hàng cố định với doanh thua công ty doanh thu công ty tăng theo năm với tỷ trọng trung bình Việc doanh thu tăng theo năm làm giá vốn hàng bán tăng theo năm Giá vốn hàng bán năm 2018 22.048.628.475 đồng tăng 4.632.116.123 đồng so với năm 2017 đồng tương đương với tỷ lệ tăng 26,6% Giá vốn hàng bán năm 2019 30.245.300.147 đồng tăng 8.196.671.672 đồng tương đương với tăng 37,18% so với năm 2018 Điều cho thấy dấu hiệu tích cực trong điều kiện cạnh tranh thị trường gay gắt công ty giữ mức tăng giá vốn hàng bán qua năm 63 Lợi nhuận gộp năm 2017 mức âm 354.604.077 đồng sang năm 2018 tăng lên đáng kể với mức 855.749.103 đồng tức tăng 1.210.353.180 đồng tương đương tăng với tỷ lệ 141.33% so với năm 2017 Năm 2019 lợi nhuận gộp 1.105.561.872 đồng tăng 253.812.769 đồng tức tăng 29,66% so với năm 2018 Kết hợp với phân tích doanh thu từ hoạt động kinh doanh giá vốn hàng bán cho thấy độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng giá vốn hàng bán Biến động dang theo chiều hướng tốt thể trình độ quản lí chi phí giá vốn hàng bán tốt cơng ty Lợi nhuận ba năm tài đề mức âm có chiều hướng giảm giai đoạn 2017-2018 cụ thể năm 2017 mức âm 1.018.914.481 đồng sang năm 2018 tăng lên 572.573.287 đồng tương đương với 43,81% mức âm 446.341.194 đồng Tuy nhiên sang gia đoạn 2018-2019 giảm âm thêm 171.067.994 đồng mức âm 617.409.188 đồng tương đương với 38,33% Trong khơng phát sinh chi phí tài giai đoạn 2017-2018 dù lợi nhuận gộp giai đoạn tăng mức âm chi phí quản lí kinh doanh tăng mạnh Cũng giống giai đoạn trước giai đoạn 2018-2019 không giảm bớt chi phí quản lí mà cịn phát sinh thêm 20.860.274 đồng chi phí tài Điều chứng tỏ cơng ty khơng quản lí tốt hiệu chi phí quản lí kinh doanh so với việc quản lí tốt chi phí giá vốn hàng bán trước Lợi nhuận sau thuế công ty giai đoạn 2017-2018 tăng lên đáng kể từ âm 248.513.759 đồng lên 166.395.848 đồng tức tăng 66,69% số khả quan công ty Cũng giai đoạn khoản thuế thu nhập doanh nghiệp không nên làm cho lợi nhuận trước thuế với lợi nhuận sau thuế Ngược lại với tăng lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2017-2018 lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2018-2019 giảm xuống 33.330.273 đồng giảm mức 133.065.575 đồng so với năm trước Nguyên nhân công ty thu lợi nhuận tính chi phí thu nhập doanh nghiệp mức 27.110.275 đồng Như nhìn chung nhận xét cách tổng quát báo cáo kết kinh doanh giúp ta khẳng định tình hình hoạt động cơng ty có khả quan mức trung bình cần quản lí chặt chẽ khoản mục chi phí 2.7.3 Phân tích khả sinh lời cơng ty: Bảng phân tích khả sinh lời 64 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Doanh 17.061.908.2 thu 75 Lợi nhuận sau -248.513.759 thuế Tổng tài 3.377.486.59 sản Vốn chủ 362.060.705 sở hữu Hàng tồn 2.009.484.73 kho Hệ số tài sản 9,329 vốn CSH Hệ số vòng quay 8,491 hàng tồn kho Hệ số vòng 5,052 quay tài sản Tỷ suất sinh lời (0,015) doanh thu ROS Tỷ suất sinh lời (0,074) tài sản ROA Tỷ suất sinh lời vốn (0,686) CSH ROE Chên lệch Chênh lệch 2017-20018 2018-2019 22.904.377.5 31.354.862.0 5.842.469.3 8.450.484.4 78 19 03 41 414.909.60 166.395.848 33.330.273 133.065.57 4.279.846.70 7.101.496.47 902.360.11 2.821.649.7 1 70 171.516.67 533.577.383 540.896.152 7.318.769 2.855.987.52 5.990.172.13 846.502.78 3.134.184.6 09 Năm 2018 Năm 2019 8,021 13,129 (1,307) 5,108 8,020 5,234 (0,471) (2,785) 5,352 4,415 0,300 (0,936) 0,007 0,001 0,022 (0,006) 0,039 0,005 0,112 (0,034) 0,312 0,062 0,998 (0,250) (Nguồn: Tổng hợp từ Bảng báo cáo tài năm 2017, 2018 2019 Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng) Nhận xét: qua bảng phân tích tỷ suất sinh lời cho thấy doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu hàng tồn kho tăng mạnh qua năm nhiên lợi nhuận lại có 65 biến động khơng đồng đều, nguyên nhân đâu làm rõ qua tiêu cụ thể sau đây: Hệ số vòng quay hàng tồn kho: thước đo cho biết tốc độ cơng ty bán hàng hóa có thị trường Nhìn vào bảng phân tích ta dễ dàng nhận thấy số vòng quay hàng tồn kho giảm qua năm, nhiên hệ số mức cao cụ thể năm 2017 với mức 8,491 sang năm 2018 với mức 8,020 cuối năm 2019 với mức 5,234 với số cao cho thấy công ty hoạt động cách hiệu quả, bán hàng nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều doanh nghiệp Bên cạnh hệ số vịng quay hàng tồn kho công ty cao theo nghiên cứu thị trường doanh nghiệp thương mại số mức đủ cao để doanh nghiệp hoạt động tốt, có nghĩa lượng hàng dự trữ kho không nhiều so với nhu cầu thị trường dù báo cáo tài thể mức tăng theo năm, nhu cầu thị trường tăng đột ngột khả doanh nghiệp bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần Hệ số vòng quay tài sản: hệ số cho thấy hiệu việc sử dụng tài sản nói chung không phân biệt tài sản ngắn hạn hay dài hạn Như năm 2017 với đồng tài sản cơng ty thu lại 9.329 đồng doanh thu tương tự năm 2018 2019 Ở giai đoạn 2017-2018 việc sinh doanh thu từ tài sản đạt hiệu với mức tăng 0,3 đơn vị, sang giai đoạn 2018-2019 số giảm xuống 0,936 đơn vị điều cho thấy tài sản không đáp ứng đủ nhu cầu việc tăng doanh thu công ty Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS): tỷ số cho biết lợi nhuận chiếm phần trăm doanh thu, năm 2017 công ty làm ăn thua lỗ sang năm 2018, có tăng theo chiều hướng tốt đến năm 2019 lại giảm không đến mức thua lỗ Dù công ty khắc phục tình hình khơng để lợi nhuận âm số thấp so với công ty thương mại khu vực, nguyên nhân giá vốn hàng bán cao doanh thu mà cơng ty đạt nên dẫn đến tình trạng khơng sinh lợi nhuận thua lỗ Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA): tỷ số cho biết lớn 0, có nghĩa doanh nghiệp làm ăn có lãi Tỷ số cao cho thấy doanh nghiệp làm ăn hiệu Còn tỷ số nhỏ 0, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ Từ cho thấy qua bảng phân tích có năm 2017 cơng ty khơng có lãi sang giai đoạn 201866 2019 có phát triển trình tạo lợi nhuận mức không cao thể khả quan kế hoạch kinh doanh giai đoạn Tỷ suất sinh lời vốn CSH (ROE): số giúp doanh nghiệp theo dõi đồng vốn đẻ đồng lời Cũng tương tự ROS ROA công ty ăn thua lỗ năm 2017 tăng lợi nhuận trở lại vào 2018 2019 nhiên số tăng năm chưa bù đấp cho công ty Bên cạnh tỷ suất sinh lợi vốn CSH thấp mức 0,312 0,062 so với thị trường số muốn hoạt đông hiệu Nguyên nhân vốn CSH bỏ thấp, thấp nhiều so với nợ phải trả cơng ty nói trước Cho nên để hoạt động hiệu lâu dài cơng ty nên tăng cường vốn để cân 67 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 3.1 Nhận xét: 3.1.1 Về thông tin chung cơng ty: Nhìn chung, cơng tác tổ chức kế tốn nói chung kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng tn thủ theo Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam, Cơng ty quy định trách nhiệm phận, việc lập phê duyệt luân chuyển chứng từ kế toán phần hành tiền mặt cách rõ ràng, thường xun có đối chiếu phịng kế tốn phịng ban có liên quan, Các chứng từ Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng lập ghi đầy đủ xác thơng tin theo quy định 3.1.2 Về cấu máy quản lý: Các phịng ban cơng ty rời rạt nhân viên nên xảy sai sót nhân viên làm nhiều việc lúc dẫn đến sai sót nhầm lẫn, Bộ phận kho thường để hàng hóa gần hết u cầu phòng kế hoạch kinh doanh tiến hành làm thủ tục để mua hàng điều dẫn đến thường xảy tình trạng gấp rút xuất tiền mặt để nhập quỹ tiền gửi để chuyển khoản trả tiền cho nhà cung cấp dẫn đến tình trạng tồn nợ nhà cung cấp thường xun 3.1.3 Về máy kế tốn: Nhìn chung việc tổ chức máy kế tốn cơng ty phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty, phục vụ đắc lực cho công tác kiểm tra giám sát dịng tiền cơng ty cách xác, hết cịn có kết hợp người làm việc có kinh nghiệm lâu năm lĩnh vực kế tốn người rẻ tuổi có lực 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty: Theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 28/06/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Việc xử lý, luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng nhìn chung khoa học, thận trọng, có tính bảo mật cao, khơng bị chồng chéo phù hợp với chế độ mà công ty sử dụng, Bên cạnh Cơng ty có hệ thống chứng từ phần hành quản lí tiền mặt hoàn chỉnh, tổ chức kiểm tra ghi sổ xác, hợp lý, hợp lệ, đầy đủ, phù hợp với thực tế hoạt động Công ty sở để phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, Mặt 68 hàng kinh doanh phân phối công ty đa dạng thị trường tiêu dùng phổ biến rộng rãi nên thuận lợi cho việc kinh doanh thu lợi nhuận 3.1.5 Về tình hình tài cơng ty: Nhìn chung cơng ty có phát triển qua năm, trình củng cố lại lợi nhuận có dấu hiệu tiến triển tốt Tuy nhiên bên cạnh việc sử lý cân tài sản nguồn vốn công ty không đạt hiệu cao, nguồn vốn CSH bỏ thấp nhiều so với phải trả công ty điều khiến công ty gặp rủi ro phá sản cao 3.2 Giải pháp: 3.2.1 Về máy kế tốn: Cơng ty nên tiến hành thiết lập lại máy làm việc phận kế toán tuyển thêm nhân viên cho phận để tránh làm việc sai sót thường xun trao đổi cơng việc với để tránh trường hợp nhân viên vắng mặt người thay xử lý cơng việc 3.2.2 Về cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty: Về máy kế tốn cơng ty tương đối ổn nhiên số lỗ hỏng lớn việc lưu trữ chứng từ, tất chứng từ đa số sử dụng phần mền điện tử công ty nên quy tất chứng từ phương pháp hạch tốn hóa đơn điện tử để dễ dàng lưu trữ chứng từ liên quan Tăng cường kiểm tra giám sát chặc chẻ việc quản lý dòng tiền khoản tăng giảm kinh doa nh công ty 3.2.3 Về tình hình tài cơng ty: Do nhu cầu hàng tiêu dùng người dùng cao nên việc phân phối hàng hóa cơng ty hiệu nhiều công ty cần nên tăng cường cơng tác nhập hàng hóa mở rộng thêm mặt hàng để phân phối Công ty nên xem xét lại việc quản lí chi phí hoạt động kinh doanh, tránh tình tạng chi phí tăng nhanh so với doanh thu gặp nhiều rủi ro việc thu lợi nhuận để trì hoạt động Bên cạnh cơng ty nên tăng cường vốn sợ hữu, tránh tình trạng gia tăng nợ phải trả để lấy lại cân tài sản nguồn vốn cơng ty 69 KẾT LUẬN: Trong tình hình bị ảnh hưởng dịch bệnh COVID19 kinh tế bị xuống dốc trầm trọng Không kinh tế mà ngành nghề khác bị ảnh hưởng khơng Việc trì hoạt động cơng ty doanh nghiệp chuyện không dễ dàng Là Công ty vừa phát triển lên từ doanh nghiệp hoạt động chủ yếu phân phối sĩ lẽ hàng hóa tiêu dùng đến khu vực lân cận Công ty đạt số kết kinh doanh định Để làm điều phải kể đến hiệu hoạt động tổ chức công tác kế toán chủ yếu kế toán tiền mặt cơng ty, Và với lịch sử hình thành phát triển lâu dài Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng chắn trì tìm chỗ đứng thị trường Thị xã Gị Cơng Tỉnh Tiền Giang khu vực lân cận Bên cạnh việc quản lý dịng tiền mặt Cơng ty chặc chẽ kỹ thận trọng doanh thu công ty thu vào chủ yếu tiền mặt Việc thực nhờ đoàn kết tâm tập thể cán công nhân viên công ty nhằm thúc đẩy phát triển công ty tương lai Kết nghiên cứu đạt mục tiêu nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Trong thời gian thực tập Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Công em phần cải thiện kinh nghiệm thân nhìn nhận cơng việc cách rõ ràng hơn, bên cạnh cịn học nhiều điều từ anh chị Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng phẩm chất kế toán, cách làm việc làm việc môi trường chuyên nghiệp thân thiện Tuy nhiên, ngồi đóng góp mặt lý luận thực tiễn đáng kể đề tài cịn hạn chế khơng gian thời gian nghiên cứu Vì báo cáo có điều thiếu sót mong q thầy thơng cảm góp ý cho báo cáo em lần Một lần em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng mà trực tiếp phịng Kế tốn giúp đỡ em hồn thành báo cáo tổng hợp này, cảm ơn giảng viên ThS Mai Hồng Hạnh có đóng góp ý kiến để em hoàn thành báo cáo 70 Tài liệu tham khảo: Bộ Tài Chính, Chế độ Kế tốn Doanh nghiệp Ban hành theo Thơng tư số 133/2016TT-BTC, NXB Kinh tế TP,HCM, TS,Trần Phước (chủ biên), 2009, Giáo trình Kế tốn Tài Doanh nghiệp, NXB Đại học Công Nghiệp TP,HCM, PGS,TS,Nghiêm Văn Lợi, 2007, Giáo trình Kế tốn Doanh nghiệp, Trường Đại học Lao động Xã Hội, TS, Phan Đức Dũng, 2009, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Trường Đại Học Quốc Gia TP,Hồ Chí Minh, Bộ Tài Chính, 2016, Thông tư 133, Tài khoản 111-Tiền mặt [Truy cập ngày 03/10/2020] 71 ... TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG: 2.1 Nội dung: Khái qt kế tốn tiền mặt: Khái niệm tiền mặt: Tiền mặt loại tiền giấy nhà nước Việt Nam phát hành Khái niệm Kế toán tiền mặt: ... MTV Ngọc Anh Gị Cơng Chương 2: Thực trạng Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI CÔNG TY TNHH MTV NGỌC ANH. .. quan đến cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Công Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Kế toán tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Phạm vi nghiên