Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh trí phát hành

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ THÙY DUNG Mã số sinh viên: 1723403010039 Lớp: D17KT01 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: LÊ THỊ DIỆU LINH Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài “Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Trí Phát Thành” cơng trình nghiên cứu cá nhân suốt thời gian qua Những số liệu kết nghiên cứu trung thực, hoàn tồn thực phịng Kế tốn cơng ty TNHH Trí Phát Thành, khơng chép nguồn khác Ngồi ra, báo cáo có sử dụng số nguồn tài liệu tham khảo trích dẫn nguồn, thích rõ ràng chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước mơn, khoa nhà trường cam đoan LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập này, trước hết em xin chân thành cảm ơn toàn thể giảng viên trường Đại học Thủ Dầu Một cho em kiến thức vô quý báo suốt ba năm học nhà trường để em có kiến thức hữu ích cho xã hội Đặc biệt, em xin chân thành cảm cô Lê Thị Diệu Linh tận tình hướng dẫn em suốt trình thực chuyên đề thực tập tốt nghiệp Qua đây, em xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám Đốc, cô chú, anh chị công ty TNHH Trí Phát Thành tạo điều kiện cho em tìm hiểu, nghiên cứu tình hình cơng ty suốt thời gian vừa qua để có thêm nhiều kiến thức thực tế bổ ích phục vụ cho trình học thêm tốt Cuối cùng, em xin chúc cho toàn thể giảng viên trường Đại học Thủ Dầu Một ngày có nhiều sức khỏe tốt để giảng dạy sinh viên khóa sau ngày tốt em xin chúc cho công ty TNHH Trí Phát Thành hồn thành tốt nhiệm vụ để ngày phát triển MỤC LỤC KHOA KINH TẾ Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ THÙY DUNG Mã số sinh viên: 1723403010039 LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng & phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH 1.1.1 Giới thiệu sơ lược cơng ty TNHH Trí Phát Thành 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý 1.2.2 Chức phận 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.3.2 Nhiệm vụ phần hành 1.3.3 Cơ cấu nhân sự: 10 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH 11 1.4.1 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 11 1.4.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 11 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH 12 2.1 NỘI DUNG 12 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 12 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 15 2.3.1 Tài khoản sử dụng 15 2.3.2 Kết cấu tài khoản: 15 i 2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 15 2.4.1 Các chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt 15 2.4.2 Mục đích cách lập chứng từ liên quan đến tiền mặt 16 2.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng cơng ty TNHH Trí Phát Thành 19 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CƠNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH 20 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 79 3.1 NHẬN XÉT 79 3.1.1 Ưu điểm 79 3.1.1.1 Về máy quản lý công ty 79 3.1.1.2 Về máy kế tốn cơng ty 80 3.1.2 Nhược điểm 80 3.1.2.1 Về máy quản lý công ty 80 3.1.2.2 Về máy kế tốn cơng ty 80 3.2 GIẢI PHÁP 81 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NGHĨA TỪ TNHH Trách nhiệm hữu hạn BTC Bộ tài TT Thơng tư QĐ Quyết định iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Cơ cấu nhân phịng kế tốn .10 Bảng 2.1 Bảng phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2018 so với năm 2017 54 Bảng 2.2 Bảng phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2019 so với năm 2018 54 Bảng 2.3 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động tài sản công ty từ năm 2017 đến năm 2019 57 Bảng 2.4 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động nguồn vốn cơng ty từ năm 2017 đến năm 2019 62 Bảng 2.5 Bảng phân tình hình liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2017 đến năm 2019 65 Bảng 2.6 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động tiêu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty từ năm 2017 đến năm 2019 69 Bảng 2.7 Bảng đánh giá hệ số khả toán hành 72 Bảng 2.8 Bảng đánh giá hệ số khả toán nhanh 73 Bảng 2.9 Bảng phân tích tình hình thực tỷ số lợi nhuận doanh thu từ năm 2017 đến năm 2019 76 Bảng 2.10 Bảng phân tích tình hình thực tỷ số lợi nhuận tài sản từ năm 2017 đến năm 2019 77 Bảng 2.12 Bảng phân tích tình hình thực tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu từ năm 2017 đến năm 2019 77 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình kinh doanh cơng ty TNHH Trí Phát Thành Hình 1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty TNHH Trí Phát Thành Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức phận kế tốn cơng ty TNHH Trí Phát Thành Hình 2.1 Phiếu chi số PC12/04 ngày 07/12/2019 20 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT số 0014110 ngày 07/12/2019 21 Hình 2.3 Phiếu xuất kho bán hàng số BH0000507 ngày 07/12/2019 22 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT số 0000021 ngày 09/12/2019 23 Hình 2.5 Phiếu thu số PT12/05 ngày 09/12/2019 24 Hình 2.6 Giấy rút tiền gửi ngân 25 Hình 2.7 Phiếu thu số BIDV12/05 ngày 11/12/2019 .25 Hình 2.8 Hóa đơn GTGT số 0000632 ngày 18/12/2019 26 hình 2.9 Phiếu chi số PC12/12 ngày 18/12/2019 .27 Hình 2.10 Hóa đơn GTGT ngày 26/12/2019 28 Hình 2.11 Quyết tốn sửa chữa ngày 26/12/2019 29 Hình 2.12 Phiếu chi số PC12/16 ngày 26/12/2109 30 Hình 2.13 Hóa đơn GTGT số 0000037 ngày 28/12/2019 31 Hình 2.14 Phiếu chi số PC12/22 ngày 28/12/2019 32 Hình 2.15 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 33 Hình 2.16 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 34 Hình 2.17 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 35 Hình 2.18 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 36 Hình 2.19 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 38 Hình 2.20 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 39 Hình 2.21 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 40 vi Hình 2.22 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 41 Hình 2.23 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 42 Hình 2.24 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 43 Hình 2.25 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 44 Hình 2.26 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 45 Hình 2.27 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 46 Hình 2.28 Trích sổ nhật ký chung năm 2019 47 Hình 2.29 Trích sổ nhật kí chung năm 2019 48 Hình 2.30 Bảng cân đối kế tốn năm 2019 50 Hình 2.31 Bảng cân đối kế toán năm 2019 51 Hình 2.32 Bảng cân đối kế toán năm 2019 52 Hình 2.33 Bảng cân đối kế tốn năm 2019 53 vii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp Việt Nam có nhiều hội mở rộng thị trường kinh doanh, bên cạnh phải đối mặt với khơng khó khăn, thử thách cạnh tranh với doanh nghiệp nước Đối với doanh nghiệp, hiểu tầm quan trọng việc quản lý tiền mặt điều cốt yếu cho sống doanh nghiệp Các khảo sát doanh nghiệp kinh doanh thất bại cho thấy hầu hết công ty (đến 60%) cho biết thất bại họ toàn hay phần lớn gặp phải vấn đề luồng tiền mặt công ty Các chủ doanh nghiệp phải hiểu khơng có quan trọng tiền mặt Công ty tạo lợi nhuận việc tốt luồng tiền mặt công ty điều cần thiết Chính vậy, quản lý tốt tiền mặt chìa khóa dẫn đến thành cơng cho doanh nghiệp Bên cạnh công cụ quản lý thiếu doanh nghiệp cơng tác kế tốn cơng tác kế tốn trợ thủ đắc lực, cơng cụ quản lý quan trọng phản ánh biến động ngày doanh nghiệp Giúp nhà quản trị hiểu rõ tình hình kinh doanh để đưa phân tích, đánh hoạch định chiến lược hợp lý nhằm đạt hiệu sử dụng vốn nguồn lực doanh nghiệp cách tối ưu Nhận thức tầm quan trọng báo cáo thực tập kế toán tiền mặt nên em định chọn đề tài “Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Trí Phát Thành” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp, qua em có dịp để nghiên cứu sâu hơn, nắm vững củng cố học, ngày nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, cơng tác kế tốn thực tế Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặc cơng ty TNHH Trí Phát Thành, từ đưa nhận xét kiến nghị hữu ích nhằm giúp hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị thời gian tới Mục tiêu cụ thể: - Khái quát lịch sử hình thành trình phát triển cơng ty - Tìm hiểu chức nhiệm vụ cấu tổ chức máy kế toán, cấu quản lý dụng không tốt hay khách hàng cơng ty khơng có khả chi trả b Số vòng quay khoản phải thu số vòng quay phải thu khách hàng = Tổng tiền hàng bán chịu( doanh thu doanh thu thuần) / Số dư bình quân phải thu khách hàng số dư bình quân phải thu khách hàng = (SDPTKH đầu kì+ kì)/2 Bảng 2.10 Bảng tính vịng quay khoản phải thu ba năm 2017, 2018, 2019 ĐVT: vòng Chỉ tiêu Vòng quay khoản phải thu Năm 2018 2019 9,1539 6,0553 Nguồn: : Tác giả tự tổng hợp xử lý 2017 8,2782 Nhận xét: Trong giai đoạn này, vòng quay hàng tồn kho tăng giảm qua năm Cụ thể năm 2017 với 8,22782 vịng sang năm 2018 vịng quay tăng lên 9,1539 vòng năm 2019 giảm 6,0553 vịng Điều cho thấy cơng ty có quy trình thu hồi ngày kém, sách tín dụng không tốt hay khách hàng công ty khả chi trả 2.7.5 Phân tích tình hình thực lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận cơng ty TNHH Trí Phát Thành 2.7.5.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu Chỉ số ROS (viết tắt Return On Sales), tức tỷ số lợi nhuận doanh thu (tỷ suất sinh lời doanh thu, suất sinh lời doanh thu) Nó phản ánh doanh nghiệp thu 100 đồng doanh thu có đồng lợi nhuận Chỉ số ROS tính theo tỷ lệ % Nó phản ánh quan hệ lợi nhuận ròng dành cho nhà đầu tư doanh thu công ty Tỷ số lợi nhuận doanh thu tính cơng thức sau: Tỷ số lợi nhuận doanh thu = Lợi nhuận sau thuế x 100 Doanh thu Ý nghĩa: Tỷ suất cho biết lợi nhuận chiếm phần trăm doanh thu Tỷ số mang giá trị dương nghĩa công ty kinh doanh có lãi; tỷ số lớn 75 nghĩa lãi lớn Tỷ số mang giá trị âm nghĩa công ty kinh doanh thua lỗ Công ty TNHH Trí Phát Thành năm 2017,2018, 2019 có tỷ số lợi nhuận doanh thu sau: Bảng 2.11 Bảng phân tích tình hình thực tỷ số lợi nhuận doanh thu từ năm 2017 đến năm 2019 Chỉ tiêu 2017 2018 2019 lợi nhuận sau thuế (101,893,719) (107,595,909) 33,588,207 Doanh thu 657,219,272 3,824,253,792 2,203,019,090 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (16) (3) Nguồn: Báo cáo KQHĐKD năm 2017,2018,2019 Nhận xét: Từ năm 2017-2019, tỷ số lợi nhuận doanh thu công ty cải thiện đáng kể Năm 2017 tỷ số lợi nhuận doanh thu công ty âm 16% chứng tỏ công ty kinh lỗ nhiều, nguyên nhân công ty thành lập lượng khách hàng không nhiều Đến năm 2018 tỷ số lợi nhuận doanh thu cơng ty âm 3% có cải thiện so với năm 2017 công ty bị lỗ Năm 2019 tỷ số lợi nhuận doanh thu công ty đạt 2% cao so với năm 2018, số thể công ty kinh doanh có lãi bước vào ổn định 2.7.5.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) gọi tỷ số lợi nhuận tài sản (Return on Assets) số thể tương quan mức sinh lợi cơng ty so với tài sản ROA cho ta biết hiệu công ty việc sử dụng tài sản để kiếm lời Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản xác định công thức sau: Lợi nhuận sau thuế Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản = x 100 Tài sản Ý nghĩa: Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản số bản, cho bạn biết mức 76 độ hiệu quản lý tài sản công ty Với đồng tài sản đầu tư ban đầu, cơng ty tạo đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ số cao ổn định thời gian dài dấu hiệu tích cực cho thấy cơng ty sử dụng tài sản ngày hiệu tối ưu nguồn lực sẵn có Bảng 2.12 Bảng phân tích tình hình thực tỷ số lợi nhuận tài sản từ năm 2017 đến năm 2019 Chỉ tiêu 2017 2018 2019 lợi nhuận sau thuế (101,893,719) (107,595,909) 33,588,207 Tổng tài sản 1,954,646,281 1,954,170,578 3,623,254,435 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (5) (6) Nguồn: Báo cáo KQHĐKD năm 2017,2018,2019 Nhận xét: Nhìn chung từ năm 2017 đến 2018 công ty quản trị tài sản chưa hiệu quả, cụ thể tỷ số lợi nhuận tổng tài sản năm 2017 (5)% đến năm 2018 (6)% Qua năm 2019 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản đạt 1%, tình hình quản trị quản trị tài sản bước đầu có hướng tiến triển tốt so với năm 2018 (6)% Như cho thấy công ty quản trị tài sản có hiệu ngày hoàn thiện 2.7.5.3 Tỷ số lợi nhuận tổng vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay Tỷ suất thu nhập vốn cổ đơng hay tiêu hồn vốn cổ phần cổ đơng (có thể viết tắt ROE từ chữ đầu cụm từ tiếng Anh Return on Equity) tỷ số tài để đo khả sinh lợi đồng vốn cổ phần công ty cổ phần Lợi nhuận sau thuế Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu = x 100 Vốn chủ sở hữu bình quân Ý nghĩa: Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu thể mức độ hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, hay nói cách khác đồng vốn bỏ thu đồng lời Tỷ số lợi nhuận doanh thu cao khả sử dụng vốn có hiệu Bảng 2.13 Bảng phân tích tình hình thực tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu từ năm 2017 đến năm 2019 77 Chỉ tiêu 2017 2018 2019 lợi nhuận sau thuế (101,893,719) (107,595,909) 33,588,207 Vốn chủ sở hữu bình quân 1,898,106,281 1,844,308,327 1,807,304,476 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (5) (6) Nguồn: Báo cáo KQHĐKD năm 2017,2018,2019 Nhận xét: Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu từ năm 2017 đến năm 2019 công ty tăng nhẹ Tuy nhiên tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2018 (6)% thấp so với năm 2017 (5)% điều cho thấy công ty sử dụng vốn chưa hiệu Năm 2019 tỷ số lợi nhuận doanh thu công ty đạt 2% tăng so với năm 2018 (6)% cho thấy công ty bắt đầu vào kinh doanh ổn định sử dụng vốn hiệu 78 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 3.1 NHẬN XÉT 3.1.1 Ưu điểm Cơng ty TNHH Trí Phát thành đơn vị kinh doanh có quy mơ vừa phát triển Với kinh nghiệm trình độ quản lý giỏi, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề, công nghệ kỹ thuật lắp đặt ngày đổi Cơng ty tìm chỗ đứng thị trường mang tính cạnh tranh gay gắt ngày phát triển Hiện nay, trình độ quản lý công ty ngày tốt phát huy vai trò nhiệm vụ đội ngũ cán Đặc biệt tổ chức máy kế toán 3.1.1.1 Về máy quản lý công ty Ban lãnh đạo Công ty quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ đồn kết phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý kinh doanh Công ty Công ty tuân thủ cách triệt để quy định chuẩn mực kế tốn ban hành, ln có tham mưu lẫn kế toán trưởng nhân viên kế toán hạch toán kinh tế cách chặt chẽ chế độ Với đặc thù công ty lắp đặt hệ thống camera phục vụ cho tỉnh, địa phương tỉnh toàn nước chủ yếu nên ln xảy q trình mua bán, nhập xuất hàng hóa tốn tiền Việt Nam nên ngoại tệ không phát sinh Công ty TNHH trí Phát Thành sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn thống nhất, đồng thời cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty thực cách đơn giản, dễ dàng xác Trong q trình phát triển cịn gặp nhiều khó khăn cơng ty đứng dững, liên tục phát triển doanh thu năm sau cao năm trước Thu nhập cá nhân ngày cải thiện, thực nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước ngày 79 nhiều, điều khẳng định vị cơng ty địa bàn tỉnh nước 3.1.1.2 Về máy kế tốn cơng ty Cơng ty xây dựng máy kế toán phù hợp với cơng ty, việc quản lý hạch tốn tiền mặt đảm bảo phản ánh xác vào sổ sách có liên quan Tình hình ln chuyển chứng từ theo hình thức ghi sổ nhật kí chung chế độ kế toán hành Việc tổng hợp phát sinh bên nợ bên có sổ nhật kí chung số liệu chi tiết theo tài khoản, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra hay tổng hợp số liệu cho tài khoản Quá trình tổ chức cơng tác kế tốn tiền mặt, nghiệp vụ kinh tế phát sinh giải nhanh chống, kịp thời xác Ngồi ra, chứng từ sau sử dụng nhân viên phân loại tập hợp, lưu trữ theo tháng theo thứ tự riêng biệt tạo thuận lợi việc tìm kiếm chứng từ Việc luân chuyển chứng từ liên quan đến việc xuất hàng thu chi tiền theo thứ tự rõ ràng, phòng ban Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động tiền mặt 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng ty cịn có số mặt hạn chế cần khắc phục sau: 3.1.2.1 Về máy quản lý cơng ty Số lượng nhân viên phịng kế tốn cịn hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác địi hỏi cán kế tốn phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Một số kế tốn kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán như: kế toán thu – chi kiêm nhiệm thủ quỹ dẫn đến lỏng lẽo vấn đề kiểm soát nội Mặc khác công việc vào cuối tháng cuối quý thường bị dồn lại 3.1.2.2 Về máy kế tốn cơng ty Theo thơng tư 200-2014 – điều 118 lập kí chứng từ kế tốn quy định, nội 80 dung chứng từ kế toán phải đầy đủ tiêu, rõ ràng trung thực với nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nhưng số chứng từ cơng ty chưa có đầy đủ chữ kí xác nhận cá nhân có liên quan theo mẫu chứng từ Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại 3.2 GIẢI PHÁP Căn vào công ty, em xin đóng góp số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Trí Phát Thành sau: Thứ nhất: Cơng ty cần trang bị thêm thiết bị cần thiết cho phịng kế tốn đồng thời nên tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh cơng ty nên cho nhân viên phịng kế tốn tham gia buổi tập huấn nâng cao nghiệp vụ kế toán hay buổi hội thảo trao dồi thêm kiến thức chun mơn cho lĩnh vực kế tốn Thứ hai: Cơng ty cần bổ sung nhân viên phịng kế tốn phân chia cơng việc hợp lý để tránh tình trạng người kiêm q nhiều cơng việc kế toán thu – chi kiêm nhiệm thủ quỹ dẫn đến lỏng lẽo vấn đề kiểm sốt nội Mặc khác cơng việc vào cuối tháng cuối quý thường bị dồn lại Thứ ba: Công ty nên thắc chặt công tác quản lý lập chứng từ phải có đầy đủ chữ ký xác nhận bên liên quan theo mẫu chứng từ quy định Thứ tư: Công ty nên giới hạn định mức tồn quỹ cụ thể hoạch tốn tiền cơng nợ thống để tránh tình trạng số tiền mặt có quỹ cơng ty khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều, dẫn đến thất ứ động vốn 81 KẾT LUẬN Để kế toán tiền mặt phát huy vai trị thơng qua việc phản ánh quản lý cách chặt chẽ tồn vẹn tiền mặt cơng ty khâu q trình kinh doanh, nhằm cung cấp thơng tin đầy đủ, xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty vô tất yếu, trình kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Kế toán tiền mặt trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu công ty nhà quản lý việc hạch tốn tiền mặt địi hỏi phải hồn thiện Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp “ Kế toán tiền mặt cơng ty TNHH Trí Phát Thành” Về mặt lý thuyết: Đã đưa vấn đề chung tiền mặt hạch toán tiền mặt, phương pháp hạch tốn tiền mặt cơng ty Về mặt thực tế: Đã phản ánh việc tổ chức hạch toán tiền mặt cơng ty TNHH Trí Phát Thành lấy số liệu từ ngày 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 để minh chứng.Thông qua việc đối chiếu lý thuyết với thực tế chế độ sách hành Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp nêu số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Trí Phát Thành Các kiến nghị mang tính khả thi chưa thể tránh khỏi khuôn mẫu lý thuyết mong tham khảo cơng ty Trên tồn cáo thưc tập cơng ty TNHH Trí Phát Thành, để có kết lần em xin cảm ơn giúp đỡ tận tình Lê Thị Diệu Linh bảo tận tình anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Trí Phát Thành giúp đỡ em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC Phan Đức Dũng, 2013 Phân tích báo cáo tài Hà Nội NXB Lao động Xã Hội Khoa tế toán, kiểm toán trường đại học Kinh tế Tp.Hồ Chí Minh, 2010 Giáo trình kế tốn tài chính, phần 3&4 TP.HCM NXB Lao động Phan Đức Dũng (2012), Phân tích báo cáo tài chính, TP.HCM NXB Lao động - Xã Hội Lê Thị Phương Hiệp (2006), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Hà Nội, NXB Khoa học kỹ thuật Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, Thành phố Hồ Chí Minh, NXB Thống kê 83 PHỤ LỤC PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2017 84 85 86 87 88 89 ... khái qt cơng ty TNHH Trí Phát Thành Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Trí Phát Thành Chương 3: Nhận xét – kiến nghị CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH 1.1... HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH TRÍ PHÁT THÀNH 1.1.1 Giới thiệu sơ lược cơng ty TNHH Trí Phát Thành ❖ Quyết định thành lập: Lịch sử hình thành: Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Trí Phát Thành... ? ?Kế toán tiền mặt cơng ty TNHH Trí Phát Thành” cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi suốt thời gian qua Những số liệu kết nghiên cứu trung thực, hồn tồn thực phịng Kế tốn cơng ty TNHH Trí Phát Thành,