Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh fours seasons vina

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH FOURS SEASONS VINA Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Nhƣ Quỳnh Mã số sinh viên: 1723403010212 Lớp: D17KT04 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Ths.Mã Phƣợng Quyên Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “ Kế toán tiền mặt Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA” viết cá nhân em dƣới hƣớng dẫn cô Mã Phƣợng Qun Ngồi khơng có chép từ ngƣời khác Trong báo cáo có sử dụng tài liệu đƣợc trích dẫn nguồn thích rõ ràng Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực nội dung đề tài PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế Việt Nam nhƣ giới, vấn đề cạnh tranh ngày gay gắt Để doanh nghiệp tồn phát triển chất lƣợng thơng tin kế tốn đƣợc khẳng định nhƣ tiêu chuẩn quan trọng để bảo đảm an toàn khả mang lại thành công cho định kinh doanh Chính điều mà kế tốn công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý hoạt động doanh nghiệp, thông qua số liệu sổ sách kế toán mà ngƣời quản lý nắm bắt đƣợc tình hình hoạt động doanh nghiệp nhƣ Với tƣ cách cơng cụ quản lý kinh tế, kế tốn cần có đổi khơng dừng lại việc ghi chép lƣu trữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống thơng tin quản lý Do kế tốn mặt chất hệ thống đo lƣờng xử lý truyền đạt thơng tin có ích làm cho định kinh tế cho nhiều đối tƣợng khác bên bên ngồi doanh nghiệp Việc thực cơng tác kế tốn tốt hay xấu ảnh hƣởng đến chất lƣợng hiệu công tác quản lý Xét tầm quan trọng tính cấp thiết kế tốn nên q trình thực tập Cơng ty TNHH FOUR SEASONS VINA, đƣợc giúp đỡ tận tình anh chị công ty nên em chọn đề tài “Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH FOUR SEASONS VINA” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Vận dụng lý thuyết học trƣờng vào thực tế để cố nâng cao kiến thức học Tìm hiểu kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH FOUR SEASONS VINA Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh để đƣa số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn tiền mặt cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng: Kế toán tiền mặt Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA Thời gian nghiên cứu: 01/01/2018 – 31/12/2018 Không gian: Công Ty TNHH FOUR SEASONS VINA Phƣơng pháp nghiên cứu nguồn liệu: Phƣơng pháp nghiên cứu: Phƣơng pháp vấn trực tiếp Phƣơng pháp nghiên cứu tình Phƣơng pháp quan sát Phƣơng pháp thống kê Phƣơng pháp so sánh Nguồn liệu: Tài liệu công ty cung cấp thu thập số liệu thông qua báo cáo: Thu thập thêm thơng tin báo chí, internet, văn pháp lý, sách giáo khoa Vận dụng kiến thức học trƣờng kinh nghiệm thực tế qua trình thực tập Ý nghĩa đề tài: Khoa học: Là nguồn tài liệu hữu ích cho việc nghiên cứu học tập chuyên ngành kế toán Thực tế: Từ vấn đề tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền mặt từ đƣa nhận xét, kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH FOUR SEASONS VINA Kết cấu đề tài: Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA Chƣơng 2: Thực trạng kế tốn tiền mặt Cơng Ty TNHH Four Seasons Vina Chƣơng 3: Nhận xét – Giải pháp CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY: 1.1.1 Lịch sử hình thành: Tên gọi, trụ sở: Tên gọi doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA Tên giao dịch tiếng anh: FOUR SEASONS VINA CO.,LTD Mã số thuế: 3700488067 Địa chỉ: An Điền, Bến Cát, Bình Dƣơng Điện thoại: 0650.3580770,1,2,3 Fax: 0650.3580774 Website: www.fsbt.co.kr Giấy phép hoạt động: Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 461023000044 Ủy Ban Nhân dân tỉnh Bình Dƣơng cấp Đăng ký lần đầu: ngày 14 tháng 01 năm 2003 Đăng ký thay đổi lần 5: ngày 01 tháng 04 năm 2010 Năng lực tài chính: Hình thức đầu tƣ 100% Vốn nƣớc (Hàn quốc), Nhà xƣởng: 1,200m2, Văn phòng: 200m2 Đất trống dự kiến xây dựng cơng trình phụ: 18,568m2 Vốn đầu tƣ: 1,800,000 USD Bao gồm: Vốn cố định: Máy móc thiết bị, tiền đền bù đất, chi phí san lấp mặt bằng, nhà xƣởng, văn phòng, điện, nƣớc Vốn cố định khác Vốn lƣu động Vốn điều lệ: 1,373,675 USD Trong đó: FOUR SEASONS BUTTON CO., LTD góp 1,093,819 ( triệu khơng trăm chin mƣơi ba ngàn tám trăm mƣời chin) đô la Mỹ, chiếm 79,63% ( bảy mƣơi chin phẩy sáu mƣơi ba phần trăm ) vốn điều lệ Ông LEE KUN WOO góp 279,856 (Hai trăm bảy mƣơi ba chin ngàn tám trăm năm mƣơi sáu) đô la Mỹ, chiếm 20,37% (Hai mƣơi phẩy ba mƣơi bảy phần trăm) vốn điều lệ Thời hạn hoạt động dự án 50 năm, kể từ ngày 28 tháng 01 năm 2003 Ngƣời đại diện pháp luật doanh nghiệp Ông Lee Jong Hoe Chức vụ: Chủ tịch hội đồng thành viên 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh: Đặc điểm Hiện nay, Công ty hoạt động theo Luật Doanh nghiệp quy định hành pháp luật; Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Công ty đƣợc nhà nƣớc tỉnh cho phép kinh doanh lĩnh vực sau: Danh mục sản phẩm thị trƣờng tiêu thụ: Nút Polyester sheet Nút Polyester rod Nút phun Nút nguyên liệu tự nhiên (hạt ngà, dừa, vỏ akoya) Nút kết hợp (polyester + phun) Địn khủy, oằn, khóa kéo Coconut & etc Thi trƣờng tiêu thụ: Hệ thống tiêu thụ toàn lãnh thổ Việt Nam giới nhƣ: Japan, Anh, Mỹ, Canada, Italia, Hồngkong, Trung Quốc,… Quy mô hoạt động: Với quy mô 1,8 tỷ sản phẩm/năm Diện tích đất sử dụng: 20.425m2, nhu cầu lao động thƣờng xuyên 200 ngƣời Văn phòng, nhà xƣởng đƣợc xây dựng khang trang 1.1.3 Quy trình sản xuất kinh doanh: Lựa chọn nguyên liệu: chọn nguyên liệu sản xuất yếu tố quan trọng bậc Nguyên liệu lựa chọn phải phù hợp với công nghệ, dễ thi công, đạt tiêu chuẩn sản xuất theo yêu cầu khách hàng, địa phƣơng quan trọng an toàn cho ngƣời sử dụng, cao thân thiện với môi trƣờng Pha trộn nguyên liệu, tạo hình dáng nút: Đây khâu khó quy trình Những yếu tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng hạt nút thơ kể đến nhƣ cơng nghệ sản xuất, tay nghề thợ máy, kiểm soát chất lƣợng nhà sản xuất Bƣớc bƣớc nhƣng quan trọng để tạo hình dáng, kiểu vân Đánh bóng, nhuộm màu: khâu địi hỏi ngƣời thợ phải có kinh nghiệm thực tế tinh tế cao Có thể phải làm làm lại nhiều lần thiếu kinh nghiệm, với số mẫu sản phẩm phức tạp chí phải làm lại từ đầu Kiểm tra trƣớc xuất xƣởng: bƣớc đòi hỏi nhân viên kiểm tra cẩn thận, phải khó tính chút để loại bỏ sản phẩm bị khuyết tật đảm bảo sản phẩm chất lƣợng cao đến tay khách hàng 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: 1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty TỔNG GIÁM ĐỐC P TỔNG GIÁM ĐỐC P.NHÂN SỰ P.KINH DOANH P.KẾ TOÁN Hình 1.1 - Sơ đồ tổ chức Cơng Ty TNHH FOUR SEASONS VINA Nguồn: Phòng Nhân Sự 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: 1.2.2.1 Tổng giám đốc: Lãnh đạo hoạt động kinh doanh công ty, định, tổ chức công việc kiễm tra công tác Trực tiếp điều hành hoạt động, xây dựng hoạt động, xây dựng kế hoạch kinh doanh, nêu phƣơng hƣớng hoạt động có hiệu cao khơng ngừng phát triển Đại diện cho tổ chức thỏa thuận vấn đề kinh tế có liên quan đến sách kinh tế luật pháp nhà nƣớc Lập mục tiêu phƣơng hƣớng vào mục tiêu lâu dài, trực tiếp lãnh đạo cơng tác kinh doanh Có thẩm quyền ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm báo cáo tài tình hình hoạt động cơng ty 1.2.2.2 Phó tổng giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân công Giám đốc Chủ động tích cực triển khai, thực nhiệm vụ đƣợc phân công chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc hiệu hoạt động 1.2.2.3 Phòng nhân sự: Lập chiến lƣợc cho việc phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu phát triển công ty Lập kế hoạch tuyển dụng biện pháp thực kế hoạch Tiếp nhận hồ sơ vấn ngƣời lao động xin việc Lập hợp đồng đào tạo, hợp đồng thử việc hợp đồng lao động Giải chế độ cho nhân viên nhƣ: Nghỉ việc, ốm đau, cƣới hỏi… Kiểm tra tính ngày cơng cho nhân viên khối văn phịng cơng ty Duy trì thực nội quy trụ sở văn phịng cơng ty Tham gia hội đồng nâng lƣơng, khen thƣởng kỷ luật cơng ty Chủ trì họp nhƣ: xét nâng lƣơng, khen thƣởng, kỷ luật 1.2.2.4 Phòng kinh doanh: Phòng Kinh doanh phận tham mƣu, giúp việc cho Tổng giám đốc công tác bán sản phẩm & dịch vụ Công ty (cho vay, bảo lãnh, hình thức cấp tín dụng khác, huy động vốn thị trƣờng 1, dịch vụ tƣ vấn toán quốc tế, dịch vụ tƣ vấn tài chính, đầu tƣ góp vốn, liên doanh liên kết, chào bán sản phẩm kinh doanh ngoại tệ trừ thị trƣờng liên ngân hàng); công tác nghiên cứu & phát triển sản phẩm, phát triển thị trƣờng; công tác xây dựng & phát triển mối quan hệ khách hàng Chịu trách nhiệm trƣớc Tổng giám đốc hoạt động nhiệm vụ, thẩm quyền đƣợc giao Quản lý vấn đề kinh doanh công ty, tiếp xúc đàm phán với đối tác để tìm hiểu vấn đề cung cấp sản phẩm theo nhu cầu khách hàng, thực công tác giao nhận hàng 1.2.2.5 Phịng kế tốn: Tham mƣu giúp việc cho Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc cơng tác Tài - Kế tốn Nhiệm vụ cụ thể: lập kế hoạch tài năm kế hoạch kế hoạch trung, dài hạn; tìm kiếm nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đơn vị; thực quy định kế toán, kiểm toán thuế theo quy định Nhà nƣớc thực quản lý tài Cơng ty nhƣ quản lý khoản cơng nợ, chi phí, phân phối lợi nhuận lập kế hoạch phân phối lợi nhuận cho năm kế hoạch, phân phối sử dụng quỹ đơn vị 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY: 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: PHẦN KẾT LUẬN: Trong điều kiện kinh tế sôi động cạnh tranh nhƣ ngày để tận dụng hội, tạo lợi việc nâng cao chất lƣợng, hình ảnh sản phẩm vấn đề cần thiết Ngồi Kế tốn cịn cơng cụ hữu hiệu không giúp cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc tình hình tài mà cịn đƣa kế hoạch phát triển cho công ty tƣơng lai, cịn mối quan tâm nhà đầu tƣ tài chính, ngân hàng, Trong thời gian thực tập công ty TNHH FOUR SEASONS VINA đƣợc giúp đỡ anh chị phòng Kế tốn em dƣợc tìm hiểu cấu tổ chức máy cơng tác kế tốn cơng ty, qua giúp em hiểu rõ Kế tốn tiền mặt 47 TÀI LIỆU KHAM KHẢO Thơng tƣ 200/2014/TT/BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính Các chứng từ, biểu mẫu, sổ sách kế tốn đƣợc sử dụng Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA: Phiếu thu Phiếu chi Hóa đơn bán hàng Sổ Sổ nhật ký chung Bảng cân đối kế toán Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh 48 PHẦN PHỤ LỤC Phụ lục 1: 49 Phụ lục 50 51 52 53 54 55 Phụ lục 3: 56 57 MỤC LỤC CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY: 1.1.1 Lịch sử hình thành: .1 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh: 1.1.3 Quy trình sản xuất kinh doanh: 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: .3 1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: .4 1.2.2.1 Tổng giám đốc: 1.2.2.2 Phó tổng giám đốc: 1.2.2.3 Phòng nhân sự: .5 1.2.2.4 Phòng kinh doanh: .5 1.2.2.5 Phịng kế tốn: 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY: 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: 1.3.2 Chức nhiệm vụ phong ban: .7 1.3.2.1 Kế toán trƣởng: 1.3.2.2 Kế toán tổng hợp: 1.3.2.3 Kế toán kho: 1.3.2.4 Kế tốn cơng nợ: 1.3.2.5 Kế toán ngân hàng: 1.3.2.6 Thủ quỹ: .9 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP: .10 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT CỦA CƠNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA 12 2.1 NỘI DUNG .12 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 12 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG: 13 2.3.1 Bên Nợ: 13 2.3.2 Bên Có: .13 2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 15 2.4.1 Chứng từ: 15 2.4.2 Sổ sách kế toán: 15 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA .15 i 2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC TIỀN MẶT: 26 2.6.1 Phân tích theo chiều ngang (xem thêm phụ lục 2): 26 2.6.2 Phân tích theo chiều dọc: 26 2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 27 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn (xem thêm phụ lục 2): 27 2.7.1.1 Phân tích theo chiều ngang: .27 2.7.1.2 Phân tích tính biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc: 30 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh (xem thêm phụ lục 3) .31 2.7.2.1 Phân tích theo chiều ngang: .31 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc: .38 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT- GIẢI PHÁP .44 3.1 NHẬN XÉT: 44 3.1.1 Cấu tổ chức máy kế toán: 44 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý: .44 3.1.3 Ƣu điểm: 44 3.1.4 Nhƣợc điểm .45 3.2 GIẢI PHÁP: .45 ii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 - Sơ đồ tổ chức Công Ty TNHH FOUR SEASONS VINA Hình 1.2 - Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng Ty FOUR SEASONS VINA Hình 1.3 - Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 11 Hình 2.1 - Phiếu thu số 394 .16 Hình 2.3 - Phiếu chi số 4065 .17 Hình 2.4 - Giấy thơng báo tiền điện 18 Hình 2.5 - Hóa đơn bán hàng 19 Hình 2.6 - Phiếu chi số 4071 .20 Hình 2.7 - Phiếu chi số 4070 .21 Hình 2.8 - Phiếu thu số 393 .22 Hình 2.9 - Chứng từ giao dịch 23 Hình 2.10 - Trích sổ nhật ký chung tháng 12 năm 2018 24 Hình 2.11 - Sổ ngày 27/12/2018 25 iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 - Bảng phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 26 Bảng 2.2 - Bảng phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều dọc .26 Bảng 2.3 - Phân tích bảng cân đối kế toán năm 27 Bảng 2.4 - Bảng phân tích tính biến động tài sản nguồn vốn 30 Bảng 2.5 - Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 31 Bảng 2.6 - Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 39 Bảng 2.7 - Bảng phân tích doanh thu: .41 Bảng 2.8 - Bảng phân tích chi phí .42 iv ... quát Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA Chƣơng 2: Thực trạng kế toán tiền mặt Công Ty TNHH Four Seasons Vina Chƣơng 3: Nhận xét – Giải pháp CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA. .. cơng tác hạch tốn kế tốn tiền mặt cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng: Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH FOUR SEASONS VINA Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA Thời gian nghiên... tổ chức máy kế toán: KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN KHO KẾ TỐN NGÂN HÀNG KẾ TỐN CƠNG NỢ THỦ QUỸ Hình 1.2 - Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng Ty FOUR SEASONS VINA Nguồn: Phịng Kế Toán 1.3.2