Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh sản xuất thủ công mỹ nghệ đồng tâm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM Họ tên sinh viên: Nguyễn Như Ngọc Mã số sinh viên: 1723403010158 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: TH.S BÙI THỊ TRÚC QUY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết đề tài: “ Kế tốn Tiền mặt” cơng ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm kết nghiên cứu nổ lực riêng thân em Các nội dung kết nghiên cứu, phân tích dựa tài liệu thực tế thu từ trình thực tập Công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm kết làm việc thân Các thông tin số liệu báo cáo trung thực có nguồn gốc rõ ràng Sinh viên Nguyễn Như Ngọc LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý thầy cô khoa Kinh tế trường đại học Thủ Dầu Một, đặc biệt cô Bùi Thị Trúc Quy tận tình hướng dẫn giúp đỡ em thực tốt báo cáo Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý Ban Giám đốc Công ty TNHH sản xuất thủ cơng mỹ nghệ Đồng Tâm nói chung anh chị phịng kế tốn nói riêng, đặc biệt kế tốn trưởng Ngơ Thị Vân giúp đỡ tạo điều kiện cho em thực tập quý công ty Đồng thời cung cấp liệu cần thiết em hồn thành báo cáo mình, giúp em hiểu thêm cơng việc kế tốn thời gian vừa qua Cuối em xin gửi lời chúc đến Quý thầy cô dồi sức khỏe, thành công nghiệp trồng người gặt hái nhiều thành công công việc Chúc Quý công ty làm ăn phát đạt, ln giữ vị thị trường nước phát triển mạnh thương trường giới Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC HÌNH .iv PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu: Ý nghĩa đề tài: Kết cấu đề tài: CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Sản xuất Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm: 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty: 1.1.1.1 Quyết định thành lập: 1.1.1.2 Hình thức sở hữu vốn: 1.1.1.3 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh: 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh: 1.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh: 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty: 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận: 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 1.3.1 Sơ đồ tổ chức phận kế toán: 1.3.2 Nhiệm vụ phần hành phận kế toán: 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng đơn vị thực tập 10 1.4.1 10 1.4.2 Chế độ kế toán: 10 1.4.3 Chính sách kế tốn: 10 1.4.4 Hình thức kế tốn: 10 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM 13 2.1 Nội dung: 13 2.2 Nguyên tắc kế toán: 13 2.3 Kế toán Tiền mặt: 14 2.3.1 Số hiệu tài khoản: 14 i 2.3.2 Hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 15 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán: 16 2.4.1 Chứng từ: 16 2.4.1.1 Tên chứng từ: 16 2.4.1.2 Mục đích: 16 2.4.1.3 Cách lập: 16 2.4.2 Sổ sách kế toán: 16 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TNHH Sản xuất Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm: 17 2.5.1 Cách ghi chứng từ thực tế: 17 2.5.2 Sổ sách kế toán: 27 2.5.3 Cách trình bày BCTC: 31 2.6 Phân tích biến động Tiền mặt công ty Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm: 32 2.7 Phân tích báo cáo tài chính: 34 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán: 34 2.7.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 34 2.7.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn tài sản theo chiều ngang 37 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc: 38 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 38 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang: 38 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc: 41 CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 45 3.1 Nhận xét 45 3.1.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty 45 3.1.2 Nhận xét cơng tác Kế tốn tiền mặt 45 3.1.3 Nhận xét tình hình tài cơng ty 46 3.2 Giải pháp 46 3.2.1 Đề xuất giải pháp cơng tác kế tốn cơng ty 46 3.2.2 Đề xuất giải pháp cơng tác kế tốn tiền mặt công ty 47 3.2.3 Đề xuất giải pháp cho tình hình tài công ty: 47 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa từ viết tắt BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNHH SX Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất iii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Cơ cấu tổ chức Cơng ty TNHH Sản xuất Thủ cơng mỹ nghệ Đồng Tâm Hình 1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Sản xuất Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung 11 Phiếu chi 01/PC Ngày 01/01/2020 18 Hóa đơn bán hàng Cơ sở thám nước Liên Hiệp ngày 01/01/2020 19 Phiếu chi 02/PC Ngày 05/01/2020 20 Hóa đơn GTGT cơng ty TNHH TM-DV Vận tải Tuấn Hiệp ngày 05/01/2020 21 Phiếu chi 04/PC Ngày 12/01/2020 22 Hóa đơn GTGT công ty CP Phát triển hạ tầng kỹ thuật 12/01/2020 23 Phiếu chi 06/PC Ngày 20/01/2020 24 Hóa đơn GTGT Công ty TNHH SX Thương mại Nhật Quang ngày 20/01/2020 25 Phiếu thu 01/PT Ngày 26/01/2020 26 Sổ Nhật kí chung 28 Sổ quỹ tiền mặt 29 Sổ Cái 30 Bảng Cân đối Kế toán 31 iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng phân tích khoản mục tiền mặt quý 04/2020 quý 01/2020 32 Bảng 2.2 Bảng phân tích khoản mục tiền mặt quý 01/2020 quý 02/2020 33 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp biến động tài sản nguồn vốn quý 04/2019, quý 01/2020 quý 02/2020 35 Bảng 2.4 Bảng phân tích kết kinh doanh quý 04/2019, quý 01/2020 quý 02/2020 theo chiều ngang 39 Bảng 2.5 Bảng phân tích kết kinh doanh quý 04/2019, quý 01/2020 quý 02/2020 theo chiều dọc 42 v PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Xuất phát từ u cầu mục đích xun suốt q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhà quản lý doanh nghiệp phải nhận thức vai trị thơng tin kinh tế, tài Các thơng tin kế tốn thu nhập tổng hợp nói chung kế tốn Tiền mặt nói riêng qua giúp cho nhà quản trị hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp Các thơng tin kế tốn tiền mặt có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp, việc tổ chức kế tốn Tiền mặt hồn chỉnh mang lại hiệu cao việc cần thiết doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng hạch tốn kế tốn nói chung hạch tốn kế tốn Tiền mặt nói riêng doanh nghiệp, thời gian thực tập công ty TNHH SX (Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất) thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm, tác giả nhận thấy khoản mục Tiền mặt công ty tháng phát sinh thường xuyên khơng có nhiều biến động nên tác giả chọn đề tài “Kế toán Tiền mặt” để nghiên cứu làm Báo cáo thực tập Tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: - Mục tiêu chung:  Nghiên cứu thực trạng kế tốn Tiền mặt cơng ty TNHH Sản xuất Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm - Mục tiêu riêng: + Thông tin chung công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm niên độ kế toán hành thời điểm báo cáo + Thơng tin thực trạng cơng tác kế tốn Tiền mặt vào năm 2020 + Dữ liệu thứ cấp báo cáo tài quý năm 2019 năm 2020 công ty thu thập qua Quý 04/2019, quý 01/2020 quý 02/2020 + Rút nhận xét chung tình hình tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng: + So sánh tỷ lệ phần trăm tiêu kì phân tích so với tiêu gốc để thể mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ số chênh lệch tuyệt đối so với tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng Ý nghĩa đề tài: - Ý nghĩa mặt khoa học: Hệ thống hóa, phân tích góp phần làm sáng tỏ sở lý luận Kế toán Tiền mặt - Ý nghĩa mặt thực tiễn:  Từ kết khảo sát thực trạng kế toán tiền mặt cơng ty, từ tác giả đưa đánh giá khách quan tồn thành tựu đạt công tác kế tốn Tiền mặt cơng ty  Đề tài có nhận xét đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện Kế tốn Tiền mặt tình hình tài cơng ty TNHH SX Thủ cơng mỹ nghệ Đồng Tâm Kết cấu đề tài: Gồm phần: CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM Chương 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP PHỤ LỤC Công ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 37/01 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, Tp.TDM,BD (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Chỉ tiêu Mã số Tiền 100 110 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 121 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Chứng khoán kinh doanh 122 123 130 131 132 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Thuyết minh VI.01 VI.03.a Số cuối kỳ Số đầu kỳ 3.658.835.205 3.959.635.265 1.601.995.746 1.697.602.746 1.601.995.746 1.697.602.746 593.000.000 593.000.000 593.000.000 593.000.000 853.796.250 894.678.250 849.796.250 831.318.250 63.360.000 133 134 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 135 136 137 Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 140 141 149 Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) VI.04.a VI.05 VI.07 150 151 152 153 VI.17.b Tài sản ngắn hạn khác 154 155 VI.14.a B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu nội dài hạn 210 211 212 213 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 50 VI.13.a VI.03.b 4.000.000 589.729.009 712.895.069 589.729.009 712.895.069 20.314.200 61.459.200 6.300.000 5.569.000 8.014.200 37.890.200 6.000.000 18.000.000 712.500.000 760.000.000 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 216 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Phải thu dài hạn khác VI.04.b 712.500.000 760.000.000 712.500.000 760.000.000 222 950.000.000 950.000.000 (237.500.000) (190.000.000) Tài sản cố định thuê tài 223 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 228 229 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 240 241 VI.08 VI.08.a Chi phí xây dựng dở dang 242 VI.08.b V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 251 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 VI.13.b Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 VI.24.a Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 4.371.335.205 4.719.635.265 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 1.357.006.600 1.282.718.188 I Nợ ngắn hạn 310 1.357.006.600 1.282.718.188 Phải trả người bán ngắn hạn 311 508.515.000 572.755.000 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 30.000.000 60.000.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 60.201.600 81.673.188 Phải trả người lao động 314 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 VI.09 VI.11 VI.10 VI.12 VI.14.b NGUỒN VỐN 51 VI.16.a VI.17.a 150.000.000 VI.18.a VI.20.a 7.990.000 7.990.000 350.000.000 310.000.000 250.300.000 250.300.000 3.014.328.605 3.436.917.077 3.014.328.605 3.436.917.077 411 1.500.044.898 1.049.844.898 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 1.500.044.898 1.049.844.898 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 132.460.000 132.460.000 Phải trả ngắn hạn khác 319 VI.19.a 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 VI.20.b Phải trả dài hạn khác 337 VI.19.b Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 338 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 VI.24.b 12 Dự phịng phải trả dài hạn 342 VI.23.b 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu VI.23.a VI.18.b VI.25 Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 421 1.381.823.707 2.254.612.179 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a 1.309.269.615 1.671.564.505 - LNST chưa phân phối kỳ 421b 72.554.092 583.047.674 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 52 VI.28 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 53 4.371.335.205 4.719.635.265 Công ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 37/01 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, Tp.TDM,BD (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý 04 năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VII.1 1.680.650.000 1.475.170.000 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VII.2 34.150.000 34.150.000 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 1.646.500.000 1.441.020.000 Giá vốn hàng bán 11 425.114.103 699.893.979 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1.221.385.897 741.216.021 Doanh thu hoạt động tài 21 VII.4 6.382.200 Chi phí tài 22 VII.5 3.476.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 VII.8 52.272.250 52.272.250 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VII.8 96.559.555 108.712.297 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 30 1.072.554.092 583.047.674 11 Thu nhập khác 31 VII.6 12 Chi phí khác 32 VII.7 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.072.554.092 583.047.674 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VII.10 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VII.11 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 1.072.554.092 583.047.674 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 VII.3 Công ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 37/01 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tp.TDM,BD 54 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 03 năm 2020 Đơn vị tính: VND Thuyết minh Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.644.116.355 3.658.835.205 I Tiền khoản tương đương tiền 110 1.868.295.437 1.701.995.746 Tiền 111 1.868.295.437 1.701.995.746 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 121 593.000.000 593.000.000 593.000.000 593.000.000 449.796.250 653.796.250 449.796.250 649.796.250 Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI.01 122 123 Phải thu ngắn hạn khách hàng 130 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 133 134 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 VI.05 IV Hàng tồn kho VI.07 Hàng tồn kho 140 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 152 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 III Các khoản phải thu ngắn hạn Số cuối kỳ Số đầu kỳ Chỉ tiêu VI.03.a 135 153 VI.04.a VI.13.a 4.000.000 721.910.468 689.729.009 721.910.468 689.729.009 11.114.200 20.314.200 6.300.000 6.300.000 4.814.200 8.014.200 VI.17.b 6.000.000 154 155 55 VI.14.a 665.000.000 VI.03.b VI.04.b 712.500.000 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 665.000.000 712.500.000 665.000.000 760.000.000 222 950.000.000 950.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (285.000.000) (237.500.000) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 232 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) VI.09 VI.11 VI.10 VI.12 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 VI.08 241 VI.08.a 242 VI.08.b V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 260 261 VI.13.b Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 VI.24.a Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 4.309.116.355 4.371.335.205 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 1.108.649.900 1.357.006.600 I Nợ ngắn hạn 1.108.649.900 1.357.006.600 Phải trả người bán ngắn hạn 310 311 288.515.000 508.515.000 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 20.000.000 30.000.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 56.144.800 60.201.600 Phải trả người lao động 314 137.710.100 150.000.000 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 316 318 VI.20.a Phải trả ngắn hạn khác 319 VI.19.a 5.980.000 7.990.000 VI.14.b NGUỒN VỐN VI.16.a VI.17.a VI.18.a 317 56 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn 323 324 Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 VI.20.b Phải trả dài hạn khác 337 VI.19.b Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 341 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 410 411 411a - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 420 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 350.000.000 250.300.000 250.300.000 VI.23.a 330 331 Vốn góp chủ sở hữu 350.000.000 VI.18.b VI.24.b VI.23.b 3.200.466.455 3.014.328.605 VI.25 3.200.466.455 3.014.328.605 1.500.044.898 1.500.044.898 1.500.044.898 1.500.044.898 132.460.000 132.460.000 421 1.567.961.557 1.381.823.707 421a 1.381.823.707 1.309.269.615 57 186.137.850 VI.28 72.554.092 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 58 4.309.116.355 4.371.335.205 Công ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 37/01 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, Tp.TDM,BD (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qúy 01 năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) Mã số Thuyết minh 01 VII.1 02 Kỳ 1.656.500.000 11 VII.3 20 21 22 23 25 26 1.680.650.000 34.150.000 VII.2 10 Kỳ trước 1.656.500.000 1.646.500.000 521.907.429 425.114.103 1.134.592.571 1.221.385.897 48.018.500 52.272.250 100.436.221 96.559.555 986.137.850 1.072.554.092 986.137.850 1.072.554.092 986.137.850 1.072.554.092 VII.4 VII.5 VII.8 VII.8 30 31 32 40 50 51 52 VII.6 VII.7 VII.10 VII.11 60 70 71 59 Công ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 37/01 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, Tp.TDM,BD (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 30 tháng 06 năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 4.000.482.488 3.644.116.355 I Tiền khoản tương đương tiền 1.946.502.746 1.868.295.437 Tiền 110 111 1.946.502.746 1.868.295.437 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 593.000.000 593.000.000 Chứng khốn kinh doanh 120 121 593.000.000 593.000.000 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 631.318.250 449.796.250 Phải thu ngắn hạn khách hàng 130 131 631.318.250 449.796.250 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 VI.05 IV Hàng tồn kho 140 VI.07 798.745.897 721.910.468 Hàng tồn kho 141 798.745.897 721.910.468 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 30.915.595 11.114.200 Chi phí trả trước ngắn hạn 150 151 6.300.000 6.300.000 Thuế GTGT khấu trừ 152 9.615.595 4.814.200 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 60 VI.01 VI.03.a VI.04.a VI.13.a VI.17.b 15.000.000 VI.14.a 617.500.000 VI.03.b 665.000.000 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá VI.04.b 617.500.000 665.000.000 617.500.000 665.000.000 222 950.000.000 950.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (332.500.000) (285.000.000) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 VI.08 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 VI.08.a Chi phí xây dựng dở dang 242 VI.08.b V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào cơng ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 VI.13.b Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 VI.24.a Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 4.617.982.488 4.309.116.355 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 1.290.200.200 1.108.649.900 I Nợ ngắn hạn 310 1.290.200.200 1.108.649.900 Phải trả người bán ngắn hạn 311 372.755.000 288.515.000 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 60.000.000 20.000.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 73.098.750 56.144.800 Phải trả người lao động 314 160.076.450 137.710.100 VI.09 VI.11 VI.10 VI.12 VI.14.b NGUỒN VỐN 61 VI.16.a VI.17.a Chi phí phải trả ngắn hạn 315 VI.18.a Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 VI.20.a Phải trả ngắn hạn khác 319 VI.19.a 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 VI.20.b Phải trả dài hạn khác 337 VI.19.b Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 VI.24.b 12 Dự phịng phải trả dài hạn 342 VI.23.b 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu 23.970.000 5.980.000 350.000.000 350.000.000 250.300.000 250.300.000 3.327.782.288 3.200.466.455 3.327.782.288 3.200.466.455 411 1.500.044.898 1.500.044.898 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 1.500.044.898 1.500.044.898 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 132.460.000 132.460.000 VI.23.a VI.18.b VI.25 Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 1.695.277.390 1.567.961.557 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a 1.567.961.557 1.381.823.707 62 - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 63 127.315.833 186.137.850 4.617.982.488 4.309.116.355 VI.28 Công ty TNHH SX Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm 37/01 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, Tp.TDM,BD (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý 02 Năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 1.371.020.000 1.656.500.000 1.371.020.000 1.656.500.000 494.164.571 521.907.429 876.855.429 1.134.592.571 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VII.1 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 02 VII.2 Doanh thu hoạt động tài 21 VII.4 6.382.200 Chi phí tài 22 VII.5 3.476.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 VII.8 53.518.500 48.018.500 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 26 VII.8 102.927.296 100.436.221 723.315.833 986.137.850 11 Thu nhập khác 31 VII.6 12 Chi phí khác 32 VII.7 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 40 4.000.000 50 727.315.833 986.137.850 51 VII.10 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 52 VII.11 727.315.833 986.137.850 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 10 11 VII.3 20 30 60 70 64 4.000.000 ... VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CƠNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Sản xuất Thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm: 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty: Tên công ty: Công ty TNHH. .. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM Chương 3: NHẬN XÉT – GIẢI... CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM 2.1 Nội dung: Tiền mặt tài sản khoàn cao quan trọng khả tahnh toán công ty Tiền mặt phân loại tài sản bảng cân