Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh kỹ nghệ cửa ý á châu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ MỸ ANH Mã số sinh viên: 1723403010014 Lớp: D17KT01 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: TH.S BÙI THỊ TRÚC QUY Bình Dương, tháng 10 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “ KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU” cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, không chép Tôi xin chịu trách nhiệm cơng trình nghiên cứu riêng mình! Bình Dương.ngày…tháng…năm Người cam đoan Nguyễn Thị Mỹ Anh LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến tất Quý thầy cô Khoa Kinh Tế - Trường Đại Học Thủ Dầu nói chung Q thầy mơn Kế Tốn nói riêng ln truyền đạt kiến thức bổ ích, học hay để em có thêm nhiều kiến thức làm tảng để viết báo cáo đặc biệt công việc sau Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn tới cô Bùi Thị Trúc Quy ln nhiệt tình giúp đỡ em để hồn thành tốt báo cáo Bên cạnh đó, em khơng thể quên gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Quý cơng ty TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU nói chung phịng kế tốn nói riêng tạo điều kiện cho em làm việc công ty, tiếp xúc trực tiếp với nghiệp vụ với hóa đơn chứng từ Và cung cấp cho em liệu hóa đơn chứng từ để báo cáo em trở nên hoàn thiện Cuối cùng, em xin kính chúc Q thầy Khoa Kinh tế - Trường Đại Học Thủ Dầu Một cô Bùi Thị Trúc Quy dồi sức khỏe, ln thành cơng cơng trồng người Đồng thời em xin kính chúc Q cơng ty TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU ngày phát triển ln giữ vững thương hiệu lòng khách hàng MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH .iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1.2.1 Sơ đồ tổ chức 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA BỘ PHẬN KẾ TOÁN 1.3.1 Cơ cấu nhân 1.3.2 Sơ đồ tổ chức phận kế toán 1.3.3 Chức ,nhiệm vụ phần hành 1.4 KỲ KẾ TOÁN , ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN 11 1.4.1 Kỳ kế toán năm 11 1.4.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 11 1.5 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 11 1.5.1 Chế độ 11 1.5.2 Chính sách kế toán 11 1.5.3 Hình thức kế tốn 14 CHƯƠNG 16 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT CỦA CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU 16 2.1 NỘI DUNG 16 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 16 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 17 2.3.1 Số hiệu tài khoản 17 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế 18 2.4 CHỨNG TỪ , SỔ SÁCH KẾ TOÁN 18 2.4.1 Chứng từ 18 2.4.2 Sổ sách kế toán 18 2.4.3 Mối liên hệ sổ 18 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY 18 2.5.1 Chứng từ thực tế 18 2.5.2 Cách ghi sổ 35 2.5.3 Cách trình bày Báo Cáo Tài Chính 38 2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU CỦA KHOẢN MỤC TIỀN TRONG TỔNG TÀI SẢN 40 2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 41 2.7.1 Phân tích biến động cấu bảng cân đối kế toán 42 2.7.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 50 2.7.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 56 2.7.4 Phân tích tình hình tài cơng ty qua tỷ số tài 58 CHƯƠNG 56 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 56 3.1 NHẬN XÉT 56 3.1.1 Ưu điểm 56 3.1.2 Nhược điểm 57 3.2 GIẢI PHÁP 58 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ VND Việt Nam đồng USD Đô la Mỹ BTC Bộ Tài Chính TK Tài khoản ĐVT Đơn vị tính i DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Sổ Nhật Ký Chung Năm 2019 35 Bảng 2.2 Sổ Chi Tiết Tài Khoản 1111 Tiền Mặt 37 Bảng 2.3 Bảng phân tích biến động cấu khoản mục tiền 2017-2018 40 Bảng 2.4 Phân tích Bảng cân đối kế toán năm 2017-2018 42 Bảng 2.5 Phân tích Bảng cân đối kế tốn năm 2018 – 2019 44 Bảng 2.6 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017-2018 51 Bảng 2.7 Phân tích Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018-2019 52 Bảng 2.8 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2017-2019 56 Bảng 2.9 Hệ số toán hành năm 2017-2019 59 Bảng 2.10 Phân tích hệ số khả tốn nhanh năm 2017-2019 59 Bảng 2.11 Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2017-2019 55 Bảng 2.12 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản năm 2017-2019 55 ii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình sản xuất sản phẩm Hình 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty Hình 1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu Hình 1.4 Trình tự ghi sổ kê tốn 15 Hình 2.1 Sổ phụ Ngân hàng 20 Hình 2.2 Phiếu thu ngày 23/12/2019 21 Hình 2.3 Giấy đề nghị tốn ngày 01/12/2019 22 Hình 2.4 Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 01/12/2019 23 Hình 2.5 Phiếu chi Ngày 31/12/2019 24 Hình 2.6 Giấy đề nghị toán ngày 31/12/2019 25 Hình 2.7 Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 31/12/2019 26 Hình 2.8 Phiếu chi Ngày 31/12/2019 27 Hình 2.9 Giấy đề nghị toán ngày 25/12/2019 28 Hình 2.10 Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 25/12/2019 29 Hình 2.11 Phiếu chi Ngày 31/12/2019 30 Hình 2.12 Giấy đề nghị toán ngày 31/12/ 2019 31 Hình 2.13 Hóa đơn dịch vụ bưu ngày 31/12/2019 32 Hình 2.14 Phiếu chi Ngày 31/12/2019 33 Hình 2.15 Bảng Cân Đối Kế Toán Năm 2019 39 iii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, công hội nhập quốc tế Cách mạng 4.0, Việt Nam có nhiều hội để hợp tác với nhiều quốc gia giới Cũng lẽ mà chiến tranh giành thị phần công ty ngày trở nên khốc liệt Song doanh nghiệp ln có định hướng phát triển khác để tối đa hóa lợi nhuận cơng ty Muốn đưa lại cho doanh nghiệp hiệu kinh tế cao nhất, doanh nghiệp phải đưa mục tiêu kinh doanh, bên cạnh phải thực hiểu điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Để doanh nghiệp tồn phát triển cần phải có sách để đẩy mạnh công phát triển doanh nghiệp.Ngân sách yếu tố định tồn phát triển cơng ty nói chung tiền mặt nói riêng nắm phần thiết yếu Xác định tầm quan trọng tình hình thu chi nói chung tình hình thu chi tiền mặt nói chung doanh nghiệp nên em chọn đề tài : “KẾ TOÁN TIỀN MẶT ’’ để làm báo cáo thực tập với mục tiêu tìm hiểu thực tiễn hoạt động kinh doanh đơn vị Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu tổng quát : – Nghiên cứu công tác kế tốn tiền mặt cơng TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu  Mục tiêu cụ thể: – Tìm hiểu lich sử hình thành , trình phát triển,cơ cấu máy tổ chức công ty, tổ chức máy kế tốn hình thức hoạt động kinh doanh công ty – Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Đề xuất số giải pháp, nhân xét nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU Đối tượng, phạm vi nghiên cứu – Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU – Phương pháp nghiên cứu: + Về khơng gian: Phịng kế tốn cơng ty TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU + Về thời gian: Số liệu nghiên năm 2019 Phương pháp nghiên cứu: – Phương pháp thu thập liệu: Thu thập tài liệu giới thiệu công ty Các chứng từ, sổ sách, báo cáo liên quan đến cơng tác kế tốn tiền mặt – Phương pháp xử lý số liệu thống kê: Dựa số liệu thu thập tiến hành kiểm tra, chọn lọc, thống kế tiến hành phân tích Dữ liệu thồng kê lại dạng bảng, sơ đồ, để tổng hợp đánh giá Căn tài liệu có sẵn để phân tích ưu nhược điểm để hiểu rõ vấn đề nghiên cứu Nhằm mục tiêu đề xuất số giải pháp, nhân xét nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt – Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa nghiệp vụ phát sinh Ý nghĩa đề tài: Từ vấn đề nghiên cứu kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU Nhận thấy rằng, việc kế tốn phản ánh trung thực tình hình thu chi tiền mặt công ty vấn đề quan trọng Vì thơng qua báo cáo tài chính, doanh nghiệp nhận thấy rủi ro mình, từ người định đưa giải pháp để giảm thiểu rủi ro nghiệp vụ Khắc phục sai sót doanh nghiệp để đưa doanh nghiệp ngày phát triển vững mạnh Kết cấu Ngoài lời cảm ơn lời mở đầu, nội dung gồm có chương: CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT CỦA CƠNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP Qua bảng số liệu ta thấy năm qua cơng ty cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh công ty cách rõ rệt Cụ thể năm 2017, cơng ty có lợi nhuận 4.522.738.755 đồng đến năm 2018 lợi nhuận công ty tăng lên 1.753.599.575 đồng với tỷ lệ 38.77% đạt 6.276.338.330 đồng Đến năm 2019 lợi nhuận công ty giảm (1.605.720.329) đồng với tỷ lệ giảm (25.58)% so với năm 2018 đạt 4.670.618.001 đồng Tỷ lệ tăng trưởng công ty có nhiều biến động theo chiều hướng khơng tốt cho thấy tình hình sản xuất cơng ty khổng ổn định Ta xét khoản mục có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận công ty doanh thu chi phí Qua bảng phân tích trên, ta thấy doanh thu chi phí tăng dần qua năm mức hợp lý nên mang lại lợi nhuận cho công ty Về doanh thu: + Doanh thu cơng ty năm 2017 có giá trị 292.125.230.693 đồng, năm 2018 tăng 3.11% so với năm 2017 tức tăng 9.097.361.060 đồng đạt 301.222.591.753 đồng Năm 2019 tăng 47.55% so với năm 2018 tức tăng 143.234.186.964 đồng đạt giá trị 444.456.778.717 đồng Con số tăng so với kỳ năm trước, việc trì chất lượng sản phẩm, đẩy mạnh quy mô sản xuất phát triển thị trường nên thu doanh thu nhiều + Doanh thu từ hoạt động tài năm 2017 có giá trị 3.045.798.164 đồng đến năm 2018 có giá trị 1.429.455.406 đồng tướng ứng giảm (1.616.342.758) đồng với tỷ lệ giảm (53.07%) Năm 2019 đạt 2.996.417.419 đồng tương ứng tăng 1.566.962.013 đồng với tỷ lệ 109.62% Tỷ trọng năm 2017 đạt 1.04% đến năm 2018 giảm (0.57%) tương ứng 0.47%.Năm 2019 tăng 0.20% tương ứng 0.67% so với doanh thu Vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ doanh thu Năm 2017 – 2019, doanh thu tăng trưởng liên tục năm Cho thấy tình hình hoạt động cơng ty tăng trưởng Ta thấy chi phí cơng ty tăng dần qua năm chủ yếu, tăng mạnh vào năm 2019 với 133.470.027.555 đồng với tỷ lệ 49.52% Do năm cơng ty tăng cường chi phí để đầu tư sản phẩm làm giá vốn tăng cao, phát triển kinh doanh thị trường nên làm phát sinh chi phí Tổng chi phí tăng do: Giá vốn hàng bán: Năm 2017 đạt 268.286.999.409 đồng năm 2018 tăng 0.47% so với năm 2017 tức tăng 1.261.746.360 đồng đạt 269.548.745.769 đồng Năm 2019 giá vốn tăng 133.470.027.555 tương ứng với tốc độ tăng 49.52% đạt 403.018.773.324 đồng.Tỷ trọng giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn doanh thu cụ thể năm 2017 55 chiếm 91.84% năm 2018 có biến động giảm với tỷ trọng 89.48% với mức giảm (2.35%) Năm 2019 tỷ trọng tăng đạt 90.68% với mức tăng 1.19% Giá vốn hàng bán có tỷ lệ tăng với mức độ ổn định chứng tỏ công ty quản lý tốt chi phí sản xuất để kinh doanh Chi phí tài chính: Biến động qua năm Năm 2017 đạt năm 2018 chi phí tài tăng 3.681.512.880 đồng tương ứng với tốc độ tăng 89.29% so với năm 2017 Năm 2019 chi phí tài giảm mạnh (1.941.345.109) đồng với tỷ lệ giảm (24.87%) Tỷ trọng so với doanh thu năm 2017 chiếm 1.41%, năm 2018 tỷ trọng tăng 1.18% chiếm 2.59% so với doanh thu Tuy nhiên đến năm 2019 tỷ trọng giảm chiếm 1.32% so với doanh thu mức giảm (1.27%).Việc tăng chi phí cách bất thường cho thấy tình hình đầu tư tài sử dụng vốn vay doanh nghiệp chưa thực hiểu Chi phí bán hàng: Tăng mạnh vào năm 2019 Năm 2018 chi phí bán hàng giảm (849.653.248) đồng với tốc độ giảm 7.07% so với năm 2017 Năm 2019, chi phí bán hàng tăng mạnh 79.30% so với năm 2018 tức tăng 8.857.575.013 đồng Tỷ trọng năm 2017 chiếm 4.11% năm 2018 giảm (0.41%) tương ứng với 3.71% Năm 2019 chiếm 4.51% với mức tăng 0.80% Việc tăng chi phí bán hàng công ty áp dụng nhiều công nghệ kỹ thuật, chương trình khuyến vào chương trình Chi phí quản lý doanh nghiệp: Tăng lên từ năm 2017 đến năm 2019 Tốc độ tăng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 26.64%, năm 2019 tăng mạnh 41.10%.Tỷ trọng năm 2017 chiếm 1.61% năm 2018 chiếm 1.97% tức tăng 0.37%, năm 2019 chiếm 1.89% với mức giảm (0.09%) Điều có nghĩa, cơng ty tiết kiệm, sử dụng hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành: Tăng qua năm Năm 2018 tăng 426.157.586 đồng với tỷ lệ tăng 35.20% so với 2017 Năm 2019 tăng 199.610.918 đồng với tỷ lệ 12.19% so với năm 2018 Tỷ trọng năm 2017 chiếm 0.41% năm 2018 chiếm 0.54% với mức tăng 0.13% năm 2019 chiếm 0.41% với mức giảm (0.13%).Tình hình cho thấy cơng ty có tiến triển việc sản xuất kinh doanh Chi phí khác: Năm 2018 giảm từ 313.835.910 xuống 271.278.018 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm (13.56%) Năm 2019 tăng mạnh trở lại 1.507.35% tương ứng tăng 4.089.112.955 đồng so với năm 2018 Tỷ trọng năm 2017 chiếm tỷ trọng 0.11% đến năm 2018 chiếm 0.09% với mức giảm (0.02%) Năm 2019 chiếm 0.98% mức tăng 0.89%.Qua ta thấy cơng ty sử dụng chi phí khác chưa thực hiểu 56 2.7.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Căn bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty qua năm 2017, 2018 2019 Lập bảng phân tích sau: Bảng 2.8 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2017-2019 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiề tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay - Các khoản điều chỉnh khác 3.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho Tăng, giảm khoản phải trả Tăng, giảm chi phí trả trước Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Năm 2017 Giá trị Năm 2018 Giá trị Năm 2019 Giá trị Mức biến động 2018/2017 Số chênh lệch Tỷ lệ % Mức biến động 2019/2018 Số chênh lệch Tỷ lệ % 5.733.485.256 7.913.242.417 6.507.133.006 2.179.757.161 38.02 (1.406.109.411) - 17.77 6.431.061.258 7.781.674.108 - 15.170.377.328 - 1.350.612.850 - 21.00 - 7.388.703.220 94.95 (2.376.686.357) 73.609.230 (219.003.542) 2.450.295.587 - 103.10 (292.612.772) - 397.52 (47.250.234) 2.853.093.891 (27.161.937) 3.811.592.190 - 1.910.935.512 5.459.678.599 - 20.088.297 958.498.299 - - 42.51 33.59 - 1.938.097.449 1.648.086.409 - - 7.135.34 43.24 - 12.593.703.814 19.552.956.008 28.829.120.903 6.959.252.194 55.26 9.276.164.895 47.44 15.749.143.198 (8.295.871.442) (24.505.788.807) 82.390.359 (2.853.093.891) (2.560.927.639) 0 (9.790.444.408) (19.431.210.414) (33.469.072.930) 7.351.394.524 221.181.557 (3.811.592.190) (3.959.172.756) 0 (33.545.516.201) (25.153.377.921) (87.956.660.403) 150.651.652.923 (19.427.906.508) (5.459.678.599) 41.483.150.395 (35.180.353.612) (25.173.201.488) 31.857.183.331 138.791.198 (958.498.299) (1.398.245.117) (23.755.071.793) - 223.38 303.44 - 130.00 168.45 33.59 54.60 242.63 (5.722.167.507) (54.487.587.473) 143.300.258.399 (19.649.142.065) (1.648.086.409) 3.959.172.756 75.028.666.596 29.45 162.80 1.949.29 - 8.883.71 43.24 - 100.00 - 223.66 (89.641.787.782) 435.697.435 - 2.79 (74.438.700.705) 489.63 (15.203.087.077) (15.638.784.512) 56 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 1.319.375.000 695.250.000 1.319.375.000 0.00 (624.125.000) - 47.30 - - - - - - - - - - - - 0 (15.591.534.278) (13.883.712.077) (88.946.537.782) 1.707.822.201 - 10.95 (75.062.825.705) 540.65 34.872.675.000 16.184.000.000 34.872.675.000 0.00 (18.688.675.000) - 53.59 - - - - - - 191.320.852.706 (168.948.475.301) 0 22.372.377.459 (3.009.601.227) 10.907.186.703 (6.411.337) 7.891.174.139 268.477.989.930 (255.171.996.542) 48.178.668.388 749.440.110 7.891.174.139 73.609.230 8.714.223.479 340.772.124.791 (302.472.796.143) 54.483.328.648 7.019.941.261 8.714.223.479 3.626.833 15.737.791.573 77.157.137.224 (86.223.521.241) 25.806.290.929 3.759.041.337 (3.016.012.564) 80.020.567 823.049.340 40.33 51.03 115.35 - 124.90 - 27.65 - 1.248.11 10.43 72.294.134.861 (47.300.799.601) 6.304.660.260 6.270.501.151 823.049.340 (69.982.397) 7.023.568.094 26.93 18.54 13.09 836.69 10.43 - 95.07 80.60 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp xử lý 57 Qua bảng phân tích số liệu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ qua năm 2017-2019 Nhìn chung tình hình dịng tiền doanh nghiệp phân tích mục sau: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh công ty năm 2017 giá trị (9.790.444.408) đồng, đến năm 2018 có giá trị (33.545.516.201) đồng giảm mạnh (23.755.071.793) đồng với tỷ lệ giảm 242.63% so với năm 2017 Với năm liên tiếp số âm số khơng tốt, hệ nhìn khả toán năm 2018 giảm so với năm 2017 Năm 2019 cơng ty có thay đổi tăng với giá trị 41.483.150.395 đồng , tỷ lệ âm với tỷ lệ (223.66%) Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư qua năm 207-2019 có biến động rõ rệt Cụ thể năm 2017 có giá trị (15.591.534.278) đồng đến năm 2018 có giá trị (13.883.712.077) đồng tăng 1.707.822.201 đồng với tỷ lệ (10.95%) Sang năm 2019 tình hình xuống trầm trọng với giá trị (88.946.537.782) đồng tương ứng giảm (75.062.825.705) đồng với tỷ lệ 540.65% Dòng tiền âm cho thấy khả tạo tiền doanh nghiệp không tốt Công ty phải huy động vốn để bù đắp thâm hụt dòng tiền kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động tài năm 2017 có giá trị 22.372.377.459 đồng, năm 2018 có tăng lên đạt giá trị 48.178.668.388 đồng tương ứng tăng 25.806.290.929 đồng với tỷ lệ 115.35% Năm 2019 tiếp tục tăng đạt 54.483.328.648 đồng tức tăng 6.304.660.260 đồng tỷ lệ tăng 13.09% Doanh nghiệp giai đoạn đầu tư, tăng cường huy động vốn Tiền tương đương tiền cuối kỳ năm 2017 đạt 7.891.174.139 đồng, năm 2018 giá trị đạt 8.714.223.479 đồng tương ứng tăng 823.049.340 đồng với tỷ lệ 10.43% Năm 2019 tăng mạnh đạt 15.737.791.573 đồng tương ứng tăng 7.023.568.094 đồng với tỷ lệ 80.60% 2.7.4 Phân tích tình hình tài cơng ty qua tỷ số tài * Tỷ số khả tốn Cơng thức: Hệ số khả toán hành = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡𝑟𝑎 Ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết thời điểm nghiên cứu toàn tài sản có doanh nghiệp có đảm bảo khả tốn khoản nợ doanh nghiệp hay khơng Chỉ tiêu cao khả tốn doanh nghiệp cao ngược lại 58 Bảng 2.9 Hệ số toán hành năm 2017-2019 ĐVT: Lần Nguồn: Tác giả tự tổng hợp xử lý Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Hệ số toán hành Tổng tài sản 152.238.250.894 213.702.838.907 427.196.815.894 Tổng nợ phải trả 119.302.262.854 139.617.837.537 332.357.196.523 2017 2018 2019 1,28 1,53 1,29 Như vậy, khả toán năm 2018 doanh nghiệp cao so với năm 2017, 2019 Cụ thể năm 2017 hệ số toán 1,28 lần năm 2018 đạt 1,53 lần đến năm 2019 hệ số tốn giảm cịn 1,29 lần Cho thấy tính hình tài năm 2018 ổn định so với năm 2017, 2019 *Hệ số khả tốn nhanh Cơng thức: Hệ số khả toán nhanh = 𝑇𝑖ề𝑛 𝑣à 𝑐á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑡ươ𝑛𝑔 đươ𝑛𝑔 𝑡𝑖ề𝑛 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 Ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết khả tốn nhanh doanh nghiệp khoản cơng nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cao chứng tỏ khả toán dồi ngược lại Bảng 2.10 Phân tích hệ số khả tốn nhanh năm 2017-2019 ĐVT: Lần Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 7.891.174.139 8.714.223.479 15.737.791.573 109.305.870.744 128.593.379.420 304.896.083.905 Hệ số toán nhanh 2017 7,22 2018 6,77 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp xử lý Như vậy, khả toán nhanh năm lớn Năm 2017 cao so với năm 2018 2019 Cụ thể năm 2017 hệ số khả toán nhanh 7,22 lần đến năm 2018 giảm 6,77 lần năm 2019 tiếp tục giảm 5,16 lần Khả tốn nhanh qua năm có biến động giảm dần qua năm mức cao đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn 59 2019 5,16 *Tỷ số lợi nhuận doanh thu Cơng thức tính ROS: 100 x (Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu) Ý nghĩa : ROS dương, cơng ty kinh doanh có lãi ROS lớn lãi lớn ROS âm dấu hiệu chi phí vượt khỏi tầm kiểm sốt công ty chiết khấu để bán sản phẩm dịch vụ Bảng 2.11 Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2017-2019 Chỉ tiêu Năm 2017 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận sau thuế Năm 2018 Năm 2019 292.125.230.693 301.222.591.753 444.456.778.717 4.522.738.755 6.276.338.330 4.670.618.001 ĐVT: Đồng Tỷ suất ROS (%) 2017 2018 2019 1.55 2.08 1.05 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp xử lý Qua bảng ta thấy, năm 2017 tỷ suất lợi nhuận doanh thu lớn 0, chứng tỏ năm 2017 công ty kinh doanh có lãi Tuy nhiên từ năm 2017 đến 2018 cơng ty có nhiều kế hoạch nhằm đạt mục tiêu lợi nhuận mình,cụ thể: Từ năm 2017 đến năm 2018 doanh thu tăng mạnh (từ 1.55% lên 2.08%) Cho thấy công ty kinh doanh hiệu hơn, bứt phá năm 2018 để mang lại lợi nhuận cho công ty rõ rệt Năm 2017 lợi nhuận chiếm 1.55% doanh thu từ năm 2017 lợi nhuận chiếm 2.08% năm 2019 giảm chiếm 1.05% doanh thu *Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Công thức tính ROA: 100% x (Lợi nhuận sau thuế /Tổng tài sản) Ý nghĩa: ROA thể mức độ hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp ROA cao mức độ sử dụng tài sản doanh nghiệp tốt ngược lại Bảng 2.12 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản năm 2017-2019 Chỉ tiêu Tổng tài sản Lợi nhuận sau thuế Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 152.238.250.894 213.702.838.907 4.522.738.755 6.276.338.330 Tỷ suất ROA (%) 2017 2018 2019 427.196.815.894 2,97 2,94 1,09 4.670.618.001 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp xử lý Theo số liệu bảng 2.11 tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản qua năm 2017-2019 có chiều hướng giảm dần Cụ thể năm 2017 tỷ suất 2,97% đến năm 2018 có 55 biến động nhẹ giảm cịn 2.94% Năm 2019 tỷ suất giảm mạnh có giá trị 1.09% Kết cho thấy tình hình sử dụng tài sản doanh nghiệp chưa đạt hiệu cao 56 CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT 3.1.1 Ưu điểm *Về máy tổ chức công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Đội ngũ công nhân với nhiều năm kinh nghiệm cố gắng nỗ lực để làm sản phẩm đạt chất lượng tốt để cung ứng thị trường – Tinh thần làm việc đội ngũ cơng nhân nhân viên văn phịng ln đầy nhiệt huyết, ln giúp đỡ khó khăn cơng việc – Môi trường làm việc yếu tố quan trọng công ty Tại công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu tạo môi trường làm việc thoải mái để nhân viên phát huy hết tất khả cơng việc Cơng ty ln đóng đầy đủ hạn khoản ngân sách Nhà nước khoản Bảo hiểm cho công nhân viên – Các quy chế công ty thiết lập người công ty chấp hành * Về máy kế tốn cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Tuân thủ chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán thơng tư Bộ tài ban hành Áp dụng phương pháp kế toán hạch toán phù hợp với tình hình sản xuất cơng ty Ln cập nhật xử lý thơng tin kế tốn kịp thời, đầy đủ xác – Bộ máy kế toán gọn tập trung giải vấn đề Đội ngũ nhân viên Kế tốn có lực chuyên môn, cần cù đáp ứng yêu cầu công việc giao – Kế tốn ln nộp khoản vào ngân sách Nhà nước quy định Đồng thời khoản trích theo lương khoản trả lương cho nhân viên toán hạn *Về hình thức kế tốn cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Công ty sử dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung, hình thức hồn tồn phù hợp với tình hình sản xuất công ty Đồng thời việc xử lý nghiệp vụ 56 nhanh gọn giúp cho kế toán dễ dàng việc kiểm tra đối chiếu số liệu – Hệ thống chứng từ sổ sách thực theo chế độ hành Hệ thống sổ sách công ty đầy đủ, ghi chép đầy đủ thực cách linh hoạt – Kế toán áp dụng tài khoản theo quy định pháp luật, bên cạnh dựa hệ thống kế toán ban hành kế toán thiết lập nên tài khoản chi tiết để phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty – Báo cáo tài ln hồn thành nộp cho quan có thẩm quyền thời gian quy định Đồng thời sổ Nhật ký chung, sổ Cái, Báo cáo tài chính,… đóng thành lưu trữ cách cẩn thận * Về Kế toán tiền mặt công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Phương pháp kế tốn phù hợp với loại hình cơng ty Đơn giản, dễ hiểu tính tốn dễ dàng – Tính khách quan cao trình bày số liệu báo cáo tài Tiền thu chi thuận lợi, nhanh chóng khơng rắc rối Có ngày tháng năm rõ ràng thuận lợi cho việc kiểm tra đối chiếu 3.1.2 Nhược điểm * Về máy tổ chức công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Công ty đà phát triển mạnh, ln địi hỏi nguồn nhân lực trẻ giàu nhiệt huyết có động thái tạo áp lực cơng việc cho nhân viên – Thiết bị camera chưa trang bị đầy đủ phịng ban nên khó việc kiểm soát nhân viên – Một số nhân viên cịn chưa chủ động cơng việc nên dẫn đến tình trạng ứ đọng cơng việc đến cuối kỳ giải * Về máy kế toán công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Cơng việc phịng kế tốn nhiều, xảy tình trạng ứ đọng cơng việc – Hệ thống quy trình, quy định nhiều gây khó khăn cho nhân viên việc thực cơng việc trình duyệt qua nhiều phịng ban, giảm tính linh hoạt cơng việc 57 – Nhân viên kế toán phụ thuộc nhiều vào phần mềm kế tốn, có xảy tình trạng chủ quan không đối chiếu kiểm tra lại số liệu * Về Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Tiền có tính khoản cao Nên việc quản lý tiền cần phải có kế hoạch phù hợp Để cơng ty thuận tiện việc kiểm tra đột xuất Tránh việc sai sót * Về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm Doanh nghiệp phải vay Thanh toán cho phần thâm hụt – Công ty vay để mở rộng quy mơ vừa có lợi vừa hại cho cơng ty.Tiền vay nhiều tiền cần trả nhiều * Về hệ số khả toán hành, tốn nhanh – Có biến động tiêu khả toán hành năm Sự tăng giảm không ổn định – Mặc dù khả tốn nhanh cơng ty có đủ thừa hệ số toán qua năm giảm dần Cho thấy cơng ty cịn nhiều hạn chế * Về biến động tiền mặt số lợi nhuận doanh thu ROS số lợi nhuận tổng tài sản ROA công ty – Tiền mặt công ty năm từ năm 2017-2019 có tăng trưởng liên tục đặc biệt năm 2019 có tăng trưởng cao Cho thấy cơng ty đà phát triển hoạt động tốt – Chỉ số lợi nhuận doanh thu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty qua năm lớn Nhưng tăng trưởng không ổn định.Cơng ty cần áp dụng sách hiệu để đưa công ty ngày phát triển ổn định – Chỉ số lợi nhuận tổng tài sản ROA năm có biến động theo chiều hướng giảm Năm 2018 giảm nhẹ đến năm 2019 sụt giảm mạnh Cho thấy công ty sử dụng chưa hiệu việc sử dụng tài sản 3.2 GIẢI PHÁP *Về máy tổ chức công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Ban giám đốc nên thường xuyên kiểm tra công việc đưa mức kế hoạch cho cơng nhân viên để họ hồn thành công việc thời gian quy định Bên 58 cạnh đó, Ban giám đốc nên thường xun hỏi thăm, khích lệ công nhân viên tạo động lực cho họ làm việc – Nên thiết lập định mức việc chi tiêu nội tránh tình trạng tiêu xài lãng phí làm hao hụt tài sản cơng ty – Nên bổ sung camera phịng ban Để có nhìn khách quan cơng việc, đồng thời thuận lợi cơng việc – Dự đốn nhu cầu thị trường nhu cầu công ty loại sản phẩm có ý định đầu tư phát triển – Trên sở mục tiêu sản xuất đề biện pháp đổi công nghệ phù hợp Tránh việc nhập công nghệ lạc hậu, lỗi thời, tân trang lại, gây ô nhiễm môi trường, * Về máy kế tốn cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Để đáp ứng nhu cầu tần suất cơng việc cơng ty cần tuyển thêm kế tốn Cơng ty ngày phát triển, việc gia tăng nghiệp vụ điều hiển nhiên, nên công ty cần tuyển thêm kế tốn để cơng việc giảm bớt Việc tăng chi phí điều vơ cần thiết để tránh tình trạng nhân viên kế tốn bị áp lực cơng việc q tải – Cơng ty cần sửa chữa lại, mua thêm máy tính cho nhân viên sử dụng tránh tình trạng làm máy tính bị cúp nguồn Thêm vào mua phần mềm diệt virus, đặc biệt nâng cấp phần mềm MiSa lên phiên có số thay đổi – Theo dõi chặt chẽ công nợ, thiết lập hạn mực công nợ tránh bị chiếm dụng vốn nhiều * Về Kế toán tiền mặt công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Công ty cần lập thêm sổ quỹ tiền mặt để thuận tiện cho việc thu thập số liệu ngày – Hóa đơn chứng từ cần bổ sung thêm chữ ký tên , dấu mộc để đảm bảo tính chân thực, xác * Về hệ số khả toán hành, toán nhanh – Khả tốn hành: Cơng ty cần có sách việc quản lý hàng tồn kho 59 – Khả tốn nhanh: Cơng ty cần có kế hoạch toán nợ ngắn hạn * Về biến động tiền mặt số lợi nhuận doanh thu ROS số lợi nhuận tổng tài sản ROA cơng ty – Chính sách dự trữ tiền mặt cơng ty trì mức tối ưu hợp lý giúp công ty toán kịp thời khoản nợ – Để số ROS đạt mức ổn định doanh nghiệp cần có chiến lược việc giảm thiểu mức chi phí Và tạo khác biệt hoá sản phẩm nhằm định giá sản phẩm cao – Công ty cần sử dụng tài sản cách hiệu tối ưu nguồn lực có sẵn để ổn định số ROA * Về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cơng ty – Để trì hoạt động cơng ty cần phải bù đắp dòng tiền đầu tư, bán cổ phần, lý tài sản Nhằm khắc phục tình trạng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh liên tục âm 60 KẾT LUẬN Trong kinh tế phát triển hội nhập ngày hôm nay, việc làm cho sản phẩm thương hiệu công ty đứng vững vị trí khách hàng điều khơng dễ dàng Vì vậy, cơng ty ln cố gắng nắm bắt tình hình, ln tìm hiểu thị trường để sản phẩm công ty ngày nhiều người biết đến Việc quản lý tốt cơng tác kế tốn điều vô quan trọng giúp cho đơn vị nắm bắt thơng tin cách kịp thời, xác khách quan Song song đội ngũ cơng nhân viên phải ln nhiệt huyết, có tinh thần trách nhiệm cơng việc Trong q trình nghiên cứu đề tài “ Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu ” báo cáo đạt mục tiêu sau : Hiểu rõ lich sử hình thành , trình phát triển,cơ cấu máy tổ chức công ty, tổ chức máy kế tốn hình thức hoạt động kinh doanh công ty Thấy thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty , thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn tiền mặt ,bên cạnh bật cịn có hạn chế cần phải khắc phục Trình bày nhận xét kiến nghị cấu máy tổ chức máy kế tốn cơng ty có ưu điểm nhược điểm Do thời gian có hạn nên đề tài tìm hiểu cơng tác kế toán tiền mặt chưa sâu vào nội dung tiền gửi ngân hàng , vàng tiền tệ , 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2008), 26 Chuẩn mực kế tốn Việt Nam 2001-2006, NXB Tài Chính 2.TH.S.NCS Nguyễn Thị Phương Thảo, 2018 Nghiên cứu phương pháp kế tốn dồn tích kế tốn tiền mặt doanh nghiệp Khoa Kinh Tế, Đại học Tây Nguyên Lê Thị Xoan, 5/2011 Công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc Khoa Kinh Tế, Trường Cao Đẳng Công nghiệp Huế Nghiệp vụ kế toán tiền mặt viết ứng dụng #C, 2013.[Ngày truy cập 04 tháng 09 năm 2020] Vũ Thị Đoan, Mai Thị Trâm Anh, Phạm Thị Miên, 2015 Kế toán vốn tiền xí nghiệp chế biến kinh doanh than Huy Hồng Khoa Kế Tốn – Tài Chính Trường Đại học Hải Phòng Phạm Văn Dược, Huỳnh Đức Lộng, Lê Thị Minh Tuyết (2011) Phân tích hoạt động kinh doanh NXB Lao Động, Hồ Chí Minh Nguyễn Văn Cơng (2005), Chuyên tham khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích Báo cáo tài NXB Tài Chính, Hà Nội Th.S NCS Nguyễn Thị Lệ Hằng Tạp chí Kế tốn – Kiểm tốn Đại học Quang Trung PGS.TS Nguyễn Nang Phúc Giáo trình Phân Tích Báo Cáo Tài Chính NXB Đại học Kinh tế quốc dân 10 Các chứng từ, số liệu kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu năm 2019 ... doanh công ty – Nghiên cứu thực trạng công tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu – Đề xuất số giải pháp, nhân xét nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH KỸ NGHỆ... CỬA Ý Á CHÂU Đối tượng, phạm vi nghiên cứu – Đối tượng nghiên cứu: Kế toán tiền mặt công ty TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU – Phương pháp nghiên cứu: + Về không gian: Phịng kế tốn cơng ty TNHH KỸ NGHỆ... Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung 15 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT CỦA CƠNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU 2.1 NỘI DUNG Tại công ty TNHH kỹ nghệ cửa Ý Á Châu ngồi giao