Phương thức thanh toán là cách thức, phương pháp thực hiện nghĩa vụ về tài sản. Phương thức thanh toán có thể thực hiện bằng hình thức trả bằng tiền mặt, séc, thanh toán qua ngân hàng, thư tín dụng, thanh toán bằng vật hay có sự thoả thuận của các bên.
Cho ví dụ làm rõ quy định pháp luật phương thức toán ngân hàng thương mại Mục lục I: Ví dụ phương thức toán ngân hàng thương mại II: Khái quát ngân hàng thương mại III: Phương thức toán ngân hàng thương mại 3.1: Phương thức toán tiền mặt 6,7 3.2: Phương thức toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn ( tốn khơng dùng tiền mặt) 3.3: Phương thức tốn tín dụng thư 8,9,10 (Letter of Credit - viết tắt L/C) 3.4: Thanh toán séc 11,12 3.5: Phương thức toán uỷ nhiệm thu nhờ thu 12,13,14 ngân hàng thương mại 3.6: Phương thức toán uỷ nhiệm chi nhờ chi 15,16,17,18 ngân hàng thương mại IV: Kết luận 18 NỘI DUNG I: Ví dụ phương thức toán ngân hàng thương mại Công ty cổ phần Đại Nam( Việt Nam) doanh nghiệp trực tiếp nhập gỗ sồi công nghiệp từ bên công ty TDgroup ( Mỹ) Ngày 18/5/2020 công ty cổ phần Đại Nam viết đơn yêu cầu mở tài khoản L/C ( tín dụng thư) kèm theo đơn yêu cầu mở tài khoản bao gồm tiền mặt, đơn uỷ nhiệm chi, đơn mua ngoại tệ, nội dung phương án kinh doanh thể lý mua USD sau dùng tiền ký quỹ ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank) chi nhánh thành phố Huế với yêu cầu mở L/C ( tín dụng thư) nhằm cam kết tốn bên xuất cơng ty Tdgroup Phân tích ví dụ 1/ Người mở (L/C) tín dụng thư công ty Cổ phần Đại Nam 2/ Người hưởng (L/C) tín dụng thư cơng ty TDgroup Công ty TDgroup người xuất khẩu, công ty nhận L/C từ ngân hàng thông báo kiểm tra nội dung L/C, công ty thấy đáp ứng chấp nhận L/C giao hàng theo yêu cầu ghi L/C ( trường hợp điều khoản L/C không phù hợp “ Công ty TDgroup” đáp ứng điều kiện quy định L/C u cầu “Cơng ty cổ phần Đại Nam” chỉnh sửa lại L/C) Công ty TDgroup nhận tiền hàng chấp nhận tốn tiền hàng từ phía ngân hàng Vietcombank với điều kiện cơng ty TDgroup phải xuất trình cho ngân hang Vietcombank chứng từ hàng hoá phù hợp với yêu cầu L/C 3/ Ngân hàng thông báo L/C Ngân hàng Vietcombank Ngân hàng phục vụ dịch vụ cho bên nhập công ty cổ phần Đại Nam làm nhiệm vụ: - Mở L/C theo yêu cầu người nhập khẩu( sau có kí quỹ), gửi sang ngân hàng thơng báo L/C để gửi tới nhà xuất - Tu chỉnh ( chỉnh L/C theo yêu cầu bên nhập có) - Nhận kiểm tra chi tiết chứng từ người xuất chuyển qua ( thông qua bên ngân hàng thông báo L/C) Nếu thấy phù hợp chuyển tiền qua cho bên xuất L/C trả ngay, trường hợp L/C trả chậm bên phía ngân hang Vietcombank ký xác nhận tốn cho cơng ty TDgroup, trường hợp chứng từ hàng hoá bên TDgroup cung cấp sai bên phía ngân hàng từ chối tốn khơng tốn ) 3/ Ngân hàng thơng báo L/C Ngân hàng Wells Fargo & Company chẳng hạn Đây ngân hàng phục vụ cho bên xuất khẩu, có nhiệm vụ: - Nhận L/C từ ngân hàng gửi L/C ( Vietcombank ) chuyển sang ( gửi điện tín theo hệ thống SWIFT- Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication “ Hiệp hội Viễn thơng Tài Liên ngân hàng tồn Thế giới”, sau ngân hàng Wells Fargo & Company kiểm tra L/C thông báo L/C cho bên công ty TDgroup - Nhận chứng từ từ nhà xuất “ Công ty TDgroup”, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, ngân hang có nhiệm vụ chuyển chứng từ hàng hoá hợp lệ qua ngân hang mở L/C yêu cầu toán tiền hàng II: Khái quát ngân hàng thương mại 1: Khái niệm ngân hàng thương mại: Theo khoản Điều Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010: Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực tất hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã 2: Chức ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại có ba chức sau: 2.1: Chức thủ quỹ: Ngân hàng thương mại nhận tiền gửi, giữ tiền, bảo quản tiền, thực yêu cầu rút tiền, chi tiền cho khách hàng chủ thể kinh tế Ngân hàng thương mại thực hoạt động như: + Nhận tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm loại tiền gửi khác (theo khoản Điều 98 Luật Các tổ chức tín dụng 2010) + Phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn nước nước 2.2: Chức toán: Ngân hàng thương mại thay mặt khách hàng trích tiền tài khoản trả cho người thụ hưởng nhận tiền vào tài khoản Ngân hàng thương mại thực hoạt động như: + Mở tài khoản toán cho khách hàng (theo khoản Điều 98 Luật Các tổ chức tín dụng 2010) + Cung ứng phương tiện toán (theo khoản Điều 98 Luật Các tổ chức tín dụng 2010) + Cung ứng dịch vụ toán toán nước toán quốc tế (theo khoản Điều 98 Luật Các tổ chức tín dụng 2010) 2.3: Chức trung gian tín dụng: Ngân hàng thương mại cầu nối người có nhu cầu gửi tiền tiết kiệm người có nhu cầu vay tiền Ngân hàng thương mại thực hoạt động cấp tín dụng (theo khoản Điều 98 Luật Các tổ chức tín dụng 2010) + Cho vay + Chiết khấu, tái chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác + Bảo lãnh ngân hàng + Phát hành thẻ tín dụng + Bao tốn + Các hình thức khác Ngân hàng nhà nước chấp thuận III: Phương thức toán ngân hàng thương mại 1: khái niệm phương thức toán ngân hàng thương mại Phương thức toán cách thức, phương pháp thực nghĩa vụ tài sản Phương thức tốn thực hình thức trả tiền mặt, séc, tốn qua ngân hàng, thư tín dụng, tốn vật hay có thoả thuận bên Cách thức thực trả làm lần trả nhiều lần hay trả theo định kì tuỳ thuộc vào cách thức mà bên thoả thuận Phương thức toán ngân hàng thương mại Theo quy định khoản Điều 98 Luật tổ chức tín dụng năm 2010 sửa đổi bổ sung năm 2017 có quy định việc cung ứng dịch vụ toán ngân hàng thương mại sau Thực dịch vụ toán nước bao gồm séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thư tín dụng, thẻ ngân hàng, dịch vụ thu hộ chi hộ Thực dịch vụ toán quốc tế dịch vụ toán khác sau Ngân hàng Nhà nước chấp thuận 2: Chủ thể phương thức toán ngân hàng thương mại Chủ thể phương thức toán ngân hàng thương mại bao gồm cá nhân tổ chức tham gia vào quan hệ pháp luật, cụ thể mối quan hệ tốn có giá trị phạm vi tiền tệ ngân hàng( ngân hàng thương mại số loại hình ngân hàng khác) với cá nhân tổ chức phạm vi địa lý hành lãnh thổ, mối quan hệ chủ thể xuất xã hội để phối hợp thực giao dịch, mục đích cụ thể Thơng thường mối quan hệ chủ thể mang quan hệ sở hữu với tài sản hữu hình 3: Các phương thức tốn chủ yếu ngân hàng thương mại Hiện hoạt động phương thức toán ngân hàng thương mại đa dang phong phú nhiên có hai phương thức toán chủ yếu bao gồm toán dùng tiền mặt toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn (thanh tốn khơng dùng tiền mặt), hình thức tốn có hình thức tốn nội địa( tốn nước) hình thức tốn quốc tế 3.1: Phương thức toán tiền mặt Tiền mặt tiền giấy, tiền kim loại Ngân hàng Nhà nước phát hành Quy định khoản Điều Nghị Định 222/2013/NĐ-CP tốn tiền mặt Theo quy định toán tiền mặt việc tổ chức, cá nhân sử dụng tiền mặt để trực tiếp chi trả thực nghĩa vụ trả tiền khác giao dịch toán Quy định Khoản Điều Nghị Định 222/2013/NĐ-CP toán tiền mặt Phí giao dịch tiền mặt quy định Điều Nghị Định 222/2013/NĐ-CP Điều Phí dịch vụ tiền mặt Ngân hàng Nhà nước ấn định mức phí dịch vụ tiền mặt khách hàng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi ấn định mức phí dịch vụ tiền mặt khách hàng niêm yết cơng khai theo quy định pháp luật 3.2: Phương thức toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán ( tốn khơng dùng tiền mặt) Về phương thức tốn thơng qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn ta nói đến số phương thức toán sau - Phương thức toán qua thẻ ngân hàng ( ATM) Thẻ ngân hàng (ATM) phương tiện toán tổ chức phát hành thẻ phát hành để thực giao dịch thẻ theo Điều kiện Điều Khoản bên thỏa thuận khoản Điều Thông tư 19/2016/ TT-NHNN quy định hoạt động thẻ ngân hàng Giao dịch thẻ việc sử dụng thẻ để gửi, rút tiền mặt, chuyển Khoản, tốn tiền hàng hóa, dịch vụ sử dụng dịch vụ khác tổ chức phát hành thẻ, tổ chức toán thẻ cung ứng (khoản Điều Thông tư 19/2016/TTNHNN quy định hoạt động thẻ ngân hàng) Thanh toán qua thẻ ngân hàng có hình thức thẻ (Quy định khoản 2,3,4 Điều Thông tư 19/2016/TT-NHNN quy định hoạt động thẻ ngân hàng) Thẻ ghi nợ (debit card) thẻ cho phép chủ thẻ thực giao dịch thẻ phạm vi số tiền hạn mức thấu chi (nếu có) tài Khoản tốn chủ thẻ mở tổ chức phát hành thẻ Thẻ tín dụng (credit card) thẻ cho phép chủ thẻ thực giao dịch thẻ phạm vi hạn mức tín dụng cấp theo thỏa thuận với tổ chức phát hành thẻ Thẻ trả trước (prepaid card) thẻ cho phép chủ thẻ thực giao dịch thẻ phạm vi giá trị tiền nạp vào thẻ tương ứng với số tiền trả trước cho tổ chức phát hành thẻ Thẻ Thông tư 19/2016/TT-NHNN không bao gồm loại thẻ tổ chức cung ứng hàng hóa, dịch vụ phát hành để sử dụng việc tốn tốn hàng hóa, dịch vụ tổ chức phát hành Thẻ tốn nội địa( toán nước) Là thẻ tổ chức ( ngân hàng thương mại ngân hang khác) phát hành thẻ Việt Nam để giao dịch lãnh thổ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Đồng tiền toán sử dụng giao dịch thẻ Quy định khoản Điều Thông tư 19/2016/TT-NHNH Trên lãnh thổ Việt Nam: a) Giao dịch rút tiền mặt thẻ phải thực đồng Việt Nam; b) Đối với giao dịch thẻ khác: (i) Đồng tiền giao dịch đồng Việt Nam Trường hợp sử dụng ngoại hối để giao dịch theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối đồng tiền thể giao dịch đồng Việt Nam đồng Việt Nam ngoại tệ; (ii) Đồng tiền toán đồng Việt Nam Các ĐVCNT nhận toán đồng Việt Nam từ TCTTT; c) Trường hợp cần quy đổi từ ngoại tệ đồng Việt Nam, tỷ giá đồng Việt Nam ngoại tệ theo tỷ giá bên thỏa thuận phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước Thẻ toán quốc tế: Là thể tổ chức phát hành thẻ Việt Nam phát hành nhằm để giao dịch lãnh thổ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, thẻ tổ chức nước phát hành giao dịch lãnh thổ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Quy định khoản Điều Thông tư 19/2016/TT-NHNH Ngoài lãnh thổ Việt Nam: Khi thực giao dịch thẻ lãnh thổ Việt Nam, chủ thẻ phải thực toán cho TCPHT đồng Việt Nam theo tỷ giá bên thỏa thuận phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước 3.3: Phương thức tốn tín dụng thư (Letter of Credit - viết tắt L/C) Thư tín dụng (Letter of Credit - viết tắt L/C) cam kết tốn có điều kiện văn tổ chức tài (thơng thường ngân hàng) người thụ hưởng L/C (thông thường người bán hàng người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với tất điều khoản quy định L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ dẫn chiếu thư tín dụng phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ Hiện tín dụng thư phương thức tốn áp dụng phổ biến toán thương mại quốc tế Ngoài theo quy định khoản1 Điều 16 Quyết định số 226/2002/QĐNHNN Điều 16 Thanh toán thư tín dụng ( định mang tính chất tham khảo) 1- Thư tín dụng văn cam kết có điều kiện Ngân hàng mở theo yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán (người xin mở thư tín dụng), theo Ngân hàng thực yêu cầu người sử dụng dịch vụ tốn (người xin mở thư tín dụng) để: + Trả tiền uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện thư tín dụng; + Chấp nhận trả tiền uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng vào thời điểm định tương lai nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện tốn thư tín dụng Phân loại số loại tín dụng thư ( Letter of Credit - viết tắt L/C ) + Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang: loại thư tín dụng sau mở ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm toán tiền cho tổ chức xuất tổ chức nhập không tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nội dung L/C khơng có đồng ý người xuất Khi sử dụng L/C không hủy ngang đảm bảo quyền lợi cho người xuất sử dụng phổ biến Khi làm hợp đồng ngoại thương để sử dụng loại L/C này, người xuất nhập cần có thỏa thuận rõ ràng ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi bên Và điểm cần ý L/C không ghi hủy hay không hủy bỏ, đương nhiên thừa nhận khơng thể hủy bỏ Có loại tín dụng thư (L/C) khơng thể hủy ngang sau: Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có xác nhận: thư tín dụng hủy ngang ngân hàng thứ ba đứng bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng với ngân hàng mở L/C Như vậy, Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất khẩu, Ngân hàng mở thư tín dụng khơng trả tiền Sở dĩ có loại thư tín dụng phịng trường hợp doanh nghiệp xuất khơng hồn tồn tin tưởng vào nhà nhập Ngân hàng mở L/C giá trị tốn lớn Thư tín dụng khơng thể hủy ngang khơng truy địi lại tiền Là loại thư tín dụng khơng thể hủy bỏ quy định Ngân hàng mở L/C sau tốn cho tổ chức xuất khơng quyền truy đòi lại tiền với lý Khi sử dụng loại L/C Công ty xuất ký phát hối phiếu phải ghi lại “khơng truy địi lại tiền người ký phát” - Thư tín dụng hủy ngang Là thư tín dụng mà sau mở tổ chức nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại thư tín dụng sử dụng L/C hủy bỏ lời hứa khơng có cam kết đảm bảo cách chắn - Thư tín dụng trả chậm Thư tín dụng có đặc điểm người bán cho phép người mua trả chậm, toán vào thời điểm sau ngày L/C phát hành Do đó, L/C có ghi rõ ngày tốn Thư tín dụng trả chậm có xác nhận: Trong trường hợp có xác nhận ngân hàng phát hành ngân hàng thơng báo (có thể ngân hàng xác nhận) chịu trách nhiệm toán người xuất Thư tín dụng trả chậm khơng có xác nhận: Trong trường hợp khơng có xác nhận có ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm toán người xuất Ngân hàng thơng báo khơng có nghĩa vụ toán người xuất Quy định pháp luật thư tín dụng trả chậm Quy định Quyết định số 711/2001/QĐ-NHNN Quy định Điều 2: Ngân hàng thực nghiệp vụ L/C trả chậm Ngân hàng Thương mại Nhà nước, Ngân hàng Đầu tư, Ngân hàng Phát triển, Ngân hàng Thương mại Cổ phần, Ngân hàng Chính sách, Ngân hàng Liên doanh, Chi nhánh Ngân hàng nước Việt Nam loại hình ngân hàng khác (sau gọi "Ngân hàng") thành lập, hoạt động theo Luật tổ chức tín dụng có đủ điều kiện theo quy định Điều Quy chế Điều 6: Để thực nghiệp vụ L/C trả chậm, Ngân hàng phải có đủ điều kiện sau đây: Được phép thực dịch vụ toán quốc tế Có quy định cụ thể văn quy trình, thủ tục hồ sơ cần thiết để thực nghiệp vụ L/C trả chậm theo Quy tắc Thực hành Thống Tín dụng Chứng từ Phịng Thương mại Quốc tế (theo phiên mà Ngân hàng lựa chọn để thực hiện) phù hợp với Quy chế Có quy định cụ thể văn tiêu chuẩn xác định khả tài Doanh nghiệp đảm bảo toán L/C thời hạn cam kết 3.4: Thanh toán séc Séc hay chi phiếu văn kiện mệnh lệnh vô điều kiện thể dạng chứng từ người chủ tài khoản, lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản để trả cho người có tên séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc số tiền định, tiền mặt hay chuyển khoản Ngoài séc định nghĩa hối phiếu ký phát địi tiền ngân hàng, tốn có u cầu Khoản Điều Luật cơng cụ chuyển đổi năm 2005 quy định “ Séc giấy tờ có giá người ký phát lập, lệnh cho người bị ký phát ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán phép Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trích số tiền định từ tài khoản để toán cho người thụ hưởng” Quy định hoạt động cung ứng sử dụng séc Căn khoản Điều Thông tư số 22/2015/TT-NHNN quy định hoạt động cung ứng sử dụng séc Đối tượng áp dụng hoạt động cung ứng sử dụng séc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã, chi nhánh ngân hàng nước (sau gọi ngân hàng), quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mô, tổ chức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước) Phương thức toán séc ngân hàng thương mại Theo quy định Điều 63 Luật công cụ chuyển nhượng 2005 quy định Điều 63 Cung ứng séc trắng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cung ứng séc trắng cho tổ chức tín dụng tổ chức khác có tài khoản Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Các ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ toán khác cung ứng séc trắng cho tổ chức, cá nhân sử dụng tài khoản để ký phát séc Tổ chức cung ứng séc quy định điều kiện, thủ tục việc bảo quản, sử dụng séc cung ứng Căn Điều 10 Thơng tư số 22/2015/TT-NHNN Điều 10 Thủ tục đăng ký mẫu séc trắng Ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã, chi nhánh ngân hàng nước trước in séc trắng để cung ứng cho khách hàng phải thực đăng ký mẫu séc trắng Ngân hàng Nhà nước Tổ chức cung ứng séc nộp trực tiếp gửi qua đường bưu điện tới Ngân hàng Nhà nước (Vụ Thanh toán) 01 hồ sơ đăng ký mẫu séc trắng, hồ sơ bao gồm: a) Giấy đề nghị đăng ký mẫu séc trắng theo Phụ lục 08 đính kèm theo Thơng tư này; b) Mẫu thiết kế tờ séc trắng, gồm: kích thước, màu sắc, yếu tố chi tiết tờ séc trắng; c) Bản từ sổ gốc có chứng thực nộp khơng có chứng thực xuất trình kèm để đối chiếu Giấy phép hoạt động tổ chức cung ứng séc (trường hợp đăng ký lần đầu) khơng có chứng thực trường hợp đăng ký từ lần thứ hai trở Trong thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ, Ngân hàng Nhà nước có văn xác nhận việc đăng ký mẫu séc trắng tổ chức cung ứng séc Như phương thức tốn ngân hàng thương mại nói đến hoạt động cung ứng séc - Séc ghi trả ngại tệ quy định điều Thơng tư 22/2015/TTNHNN Điều Ký phát, tốn séc ghi số tiền ngoại tệ Ký phát séc ghi trả ngoại tệ: Séc ký phát với số tiền ghi trả ngoại tệ theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối Thanh toán séc ghi trả ngoại tệ: a) Séc ghi trả ngoại tệ theo quy định Khoản Điều toán số tiền ghi séc ngoại tệ người thụ hưởng cuối phép thu ngoại tệ theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối; b) Séc ghi trả ngoại tệ người thụ hưởng cuối người không phép thu ngoại tệ theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối số tiền ghi séc toán đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đối Ngân hàng Nhà nước cơng bố thời điểm toán theo tỷ giá kinh doanh ngoại tệ ngân hàng thực việc tốn cơng bố thời điểm toán 3.5: Phương thức toán uỷ nhiệm thu nhờ thu ngân hàng thương mại Theo Khoản 4, Điều 3, Thơng tư số 46/2014/TT-NHNN ủy nhiệm thu định nghĩa sau: Uỷ nhiệm thu “Dịch vụ toán nhờ thu, ủy nhiệm thu (sau gọi chung dịch vụ toán ủy nhiệm thu) việc ngân hàng thực theo đề nghị bên thụ hưởng thu hộ số tiền định tài khoản toán bên trả tiền để chuyển cho bên thụ hưởng sở thỏa thuận văn việc ủy nhiệm thu bên trả tiền bên thụ hưởng” Cụ thể Thông tư 46/2014/TT-NHNN quy định Điều Dịch vụ toán ủy nhiệm thu Mẫu chứng từ ủy nhiệm thu bao gồm yếu tố sau: a) Chữ nhờ thu (hoặc ủy nhiệm thu), số chứng từ; b) Ngày, tháng, năm lập chứng từ ủy nhiệm thu; c) Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản toán bên thụ hưởng; d) Tên ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng; đ) Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản toán bên trả tiền; e) Tên ngân hàng phục vụ bên trả tiền; g) Số hợp đồng (hoặc đơn đặt hàng, thỏa thuận) làm để nhờ thu, số lượng chứng từ kèm theo; h) Nội dung toán; i) Số tiền nhờ thu chữ số; k) Ngày, tháng, năm ngân hàng phục vụ bên trả tiền toán; l) Ngày, tháng, năm ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng nhận khoản toán; m) Chữ ký (chữ ký tay chứng từ giấy chữ ký điện tử chứng từ điện tử) chủ tài khoản người chủ tài khoản ủy quyền chữ ký người có liên quan đến chứng từ theo quy định pháp luật; dấu đơn vị (nếu có) Ngân hàng quy định thêm yếu tố ủy nhiệm thu cho phù hợp với yêu cầu quản lý đặc thù hoạt động đơn vị phải đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật Quy trình tốn ủy nhiệm thu: Ngân hàng xây dựng, ban hành quy trình nội thực tốn ủy nhiệm thu, đảm bảo xử lý nhanh chóng, xác, an tồn đầy đủ bước sau: a) Lập, giao nhận ủy nhiệm thu Bên thụ hưởng lập ủy nhiệm thu kèm theo văn thỏa thuận bên trả tiền bên thụ hưởng việc ủy nhiệm thu chứng từ khác (nếu có) gửi ngân hàng phục vụ ngân hàng phục vụ bên trả tiền Ngân hàng hướng dẫn khách hàng lập, phương thức giao nhận chứng từ đảm bảo phù hợp với quy định Thông tư quy định hành Ngân hàng Nhà nước b) Kiểm soát ủy nhiệm thu - Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng: Khi nhận ủy nhiệm thu chứng từ kèm theo khách hàng, ngân hàng phải kiểm sốt chặt chẽ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ ủy nhiệm thu theo quy định chế độ chứng từ kế toán ngân hàng Nếu ủy nhiệm thu khơng hợp pháp, hợp lệ ngân hàng báo cho khách hàng để chỉnh sửa, bổ sung trả lại cho khách hàng - Tại ngân hàng phục vụ bên trả tiền: Khi nhận hồ sơ toán ủy nhiệm thu, ngân hàng tiến hành kiểm soát ủy nhiệm thu hợp pháp, hợp lệ kiểm tra số dư tài khoản toán khả toán bên trả tiền Nếu ủy nhiệm thu có sai sót, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi yêu cầu tra soát trả lại ủy nhiệm thu cho ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng bên thụ hưởng Nếu tài khoản bên trả tiền đóng, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phục vụ bên trả tiền trả lại ủy nhiệm thu cho ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng bên thụ hưởng c) Xử lý chứng từ hạch toán - Đối với trường hợp bên trả tiền có tài khoản tốn ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng: Sau kiểm soát ủy nhiệm thu, ngân hàng kiểm tra thỏa thuận toán ủy nhiệm thu bên trả tiền bên thụ hưởng xử lý: + Trường hợp bên trả tiền ủy quyền cho ngân hàng quyền tự động trích nợ tài khoản tốn bên trả tiền để toán ủy nhiệm thu: Nếu bên trả tiền đảm bảo khả toán, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phải hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền, bên thụ hưởng báo Nợ cho bên trả tiền, báo Có cho bên thụ hưởng Nếu bên trả tiền không đảm bảo khả toán, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng phải báo cho bên trả tiền, bên thụ hưởng biết trả lại ủy nhiệm thu cho bên thụ hưởng (nếu bên thụ hưởng yêu cầu) tiếp tục lưu giữ ủy nhiệm thu đến bên trả tiền đảm bảo khả toán tiến hành xử lý + Trường hợp bên trả tiền chưa ủy quyền cho ngân hàng quyền tự động trích nợ tài khoản tốn bên trả tiền để toán ủy nhiệm thu, ngân hàng phải thông báo ủy nhiệm thu cho bên trả tiền Nếu bên trả tiền chấp thuận ủy quyền trích nợ tài khoản toán, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy quyền trích nợ bên trả tiền, ngân hàng tiến hành xử lý hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền, bên thụ hưởng báo Nợ cho bên trả tiền, báo Có cho bên thụ hưởng Nếu bên trả tiền khơng chấp thuận ủy quyền trích nợ, ngân hàng thơng báo gửi trả ủy nhiệm thu cho bên thụ hưởng + Hình thức ủy quyền trích nợ tài khoản toán ngân hàng quy định phù hợp với quy định pháp luật ủy quyền - Đối với trường hợp bên trả tiền khơng có tài khoản toán ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng: + Sau kiểm soát ủy nhiệm thu hợp pháp, hợp lệ, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng có hình thức theo dõi phù hợp chứng từ xử lý chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm thu, ngân hàng gửi cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền + Khi nhận ủy nhiệm thu chứng từ kèm theo (nếu có) ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng bên thụ hưởng gửi đến, sau kiểm soát ủy nhiệm thu hợp pháp, hợp lệ, ngân hàng phục vụ bên trả tiền kiểm tra thỏa thuận ủy quyền trích nợ tài khoản toán tiến hành xử lý, hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền trường hợp bên trả tiền có tài khoản tốn ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng; đồng thời lập lệnh chuyển tiền gửi ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng theo hệ thống tốn thích hợp + Khi nhận lệnh chuyển tiền ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển đến, chậm 01 ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng lệnh chuyển tiền để hạch tốn vào tài khoản thích hợp báo Có cho bên thụ hưởng d) Ngân hàng thực báo Nợ, báo Có đầy đủ, kịp thời cho khách hàng theo phương thức, thời điểm báo Nợ, báo Có thỏa thuận ngân hàng khách hàng phù hợp với quy định pháp luật 3.6: Phương thức toán uỷ nhiệm chi nhờ chi ngân hàng thương mại theo quy định khoản Điều Thông tư số 46/2014/TT-NHNN quy định Dịch vụ toán lệnh chi, ủy nhiệm chi (sau gọi chung dịch vụ toán ủy nhiệm chi) việc ngân hàng thực yêu cầu bên trả tiền trích số tiền định tài khoản toán bên trả tiền để trả chuyển tiền cho bên thụ hưởng Bên thụ hưởng bên trả tiền - Phương thức toán uỷ nhiệm chi lệnh chi ngân hang thương mại theo quy định pháp luật sau Cụ thể Thông tư 46/2014/TT-NHNN quy định Điều Dịch vụ toán ủy nhiệm chi Mẫu chứng từ ủy nhiệm chi bao gồm yếu tố sau: a) Chữ lệnh chi (hoặc ủy nhiệm chi), số chứng từ; b) Ngày, tháng, năm lập ủy nhiệm chi; c) Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản toán bên trả tiền; d) Tên ngân hàng phục vụ bên trả tiền; đ) Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản toán bên thụ hưởng; e) Tên ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng; g) Nội dung toán; h) Số tiền toán chữ số; i) Ngày, tháng, năm ủy nhiệm chi có giá trị tốn; k) Chữ ký (chữ ký tay chứng từ giấy chữ ký điện tử chứng từ điện tử) chủ tài khoản người chủ tài khoản ủy quyền chữ ký người có liên quan đến chứng từ theo quy định pháp luật; dấu đơn vị (nếu có) Ngân hàng quy định thêm yếu tố ủy nhiệm chi cho phù hợp với yêu cầu quản lý đặc thù hoạt động đơn vị phải đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật Quy trình tốn ủy nhiệm chi: Ngân hàng xây dựng, ban hành quy trình nội thực toán ủy nhiệm chi, đảm bảo xử lý nhanh chóng, xác, an tồn đầy đủ bước sau: a) Lập, giao nhận ủy nhiệm chi Bên trả tiền lập ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục vụ (nơi mở tài khoản tốn) để trích tài khoản trả cho bên thụ hưởng Ngân hàng hướng dẫn khách hàng lập, phương thức giao nhận ủy nhiệm chi đơn vị mình, đảm bảo phù hợp với quy định Thông tư quy định hành Ngân hàng Nhà nước b) Kiểm soát ủy nhiệm chi Khi nhận ủy nhiệm chi, ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ, cụ thể: - Đối với chứng từ giấy: Chứng từ phải kiểm soát đầy đủ, chặt chẽ theo quy định Ngân hàng Nhà nước chế độ chứng từ kế tốn ngân hàng, đó: Chứng từ phải lập mẫu, đủ số liên để hạch toán lưu trữ Chứng từ phải ghi đầy đủ, rõ ràng, xác yếu tố, khớp nội dung liên, có đủ chữ ký dấu (nếu có) khách hàng ngân hàng tất liên Chữ ký dấu (nếu có) khách hàng chứng từ phải khớp với mẫu đăng ký ngân hàng nơi mở tài khoản - Đối với chứng từ điện tử: Ngân hàng phải kiểm soát nội dung chứng từ, thông tin kỹ thuật (chữ ký điện tử, tính hợp lệ bên khởi tạo liệu, loại, khuôn dạng liệu, mã chứng từ, ) theo quy định chứng từ điện tử - Ngân hàng phải kiểm tra số dư tài khoản toán khả toán bên trả tiền Nếu ủy nhiệm chi không hợp pháp, hợp lệ khơng đảm bảo khả tốn ngân hàng báo cho bên trả tiền để chỉnh sửa, bổ sung trả lại cho bên trả tiền c) Xử lý chứng từ hạch toán - Tại ngân hàng phục vụ bên trả tiền: Sau kiểm soát, ủy nhiệm chi hợp pháp, hợp lệ đảm bảo khả tốn xử lý: + Nếu bên thụ hưởng bên trả tiền có tài khoản tốn ngân hàng chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm chi khách hàng (trừ trường hợp có thỏa thuận khác), ngân hàng hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền, bên thụ hưởng báo Nợ cho bên trả tiền, báo Có cho bên thụ hưởng + Nếu bên thụ hưởng khơng có tài khoản toán ngân hàng phục vụ bên trả tiền, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm chi khách hàng (trừ trường hợp có thỏa thuận khác), ngân hàng hạch tốn vào tài khoản toán bên trả tiền, báo Nợ cho bên trả tiền lập lệnh chuyển tiền gửi cho ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng theo hệ thống tốn thích hợp - Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng: Sau nhận lệnh chuyển tiền ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển đến, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng tiến hành kiểm soát chứng từ xử lý: + Nếu lệnh chuyển tiền hợp pháp, hợp lệ, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận lệnh chuyển tiền, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng phải hạch toán vào tài khoản toán bên thụ hưởng báo Có cho bên thụ hưởng + Nếu lệnh chuyển tiền có sai sót, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận lệnh chuyển tiền, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng gửi u cầu tra sốt hồn trả lệnh chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền Khi nhận trả lời tra soát, thời gian tối đa 01 ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng thực lệnh chuyển tiền hoàn trả lệnh chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền + Nếu tài khoản bên thụ hưởng đóng, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận lệnh chuyển tiền, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng hoàn trả lệnh chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền - Trường hợp bên thụ hưởng khơng có tài khoản tốn ngân hàng: Khi nhận lệnh chuyển tiền, chậm 01 ngày làm việc, ngân hàng kiểm soát chứng từ, hạch tốn vào tài khoản thích hợp thơng báo cho bên thụ hưởng Trường hợp bên thụ hưởng nhận tiền mặt xử lý sau: + Nếu bên thụ hưởng cá nhân, đến nhận tiền khách hàng phải xuất trình giấy chứng minh nhân dân hộ chiếu thời hạn sử dụng giấy tờ thay hợp pháp khác (sau gọi chung giấy tờ tùy thân) Trong trường hợp người nhận người ủy quyền xuất trình thêm văn ủy quyền phù hợp với quy định pháp luật Nếu bên thụ hưởng tổ chức người đại diện cho tổ chức đến nhận tiền ngồi việc xuất trình giấy tờ tùy thân, cịn phải xuất trình giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp cho tổ chức + Tối đa 15 ngày kể từ ngày nhận lệnh chuyển tiền đến bên thụ hưởng ngân hàng thông báo không đến nhận tiền ngân hàng không liên hệ với bên thụ hưởng, ngân hàng phải lập lệnh chuyển trả lại tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền d) Ngân hàng thực báo Nợ, báo Có đầy đủ, kịp thời cho khách hàng theo phương thức, thời điểm báo Nợ, báo Có thỏa thuận ngân hàng khách hàng phù hợp với quy định pháp luật IV: Kết luận Như ta thấy phương thức tốn ngân hàng nói chung ngân hàng thương mại nói riêng đa dạng nhiều hình thức tốn khác loại hình tốn sơ khai cịn tồn tốn tiền mặt hay việc tốn mang tính chất rộng qua thẻ ngân hàng tốn qua tín dụng thư tốn sec Tất loại hình toán ngân hàng thương mại nhằm mục đích cung cấp dịch vụ gửi tiền, khoản mua bán hàng hoá nước quốc tế V: Tài liệu tham khảo Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam năm 2010 Luật tổ chức tín dụng năm 2010 sử đổi bổ sung năm 2017 Luật công cụ chuyển đổi năm 2005 Nghị Định 222/2013/NĐ-CP tốn tiền mặt Thơng tư 19/2016/ TT-NHNN quy định hoạt động thẻ ngân hàng Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN Thông tư số 46/2014/TT-NHNN Thông tư số 22/2015/TT-NHNN ... ngân hàng + Phát hành thẻ tín dụng + Bao tốn + Các hình thức khác Ngân hàng nhà nước chấp thuận III: Phương thức toán ngân hàng thương mại 1: khái niệm phương thức toán ngân hàng thương mại Phương. .. 3: Các phương thức toán chủ yếu ngân hàng thương mại Hiện hoạt động phương thức toán ngân hàng thương mại đa dang phong phú nhiên có hai phương thức tốn chủ yếu bao gồm toán dùng tiền mặt toán. .. Ngân hàng Thương mại Nhà nước, Ngân hàng Đầu tư, Ngân hàng Phát triển, Ngân hàng Thương mại Cổ phần, Ngân hàng Chính sách, Ngân hàng Liên doanh, Chi nhánh Ngân hàng nước Việt Nam loại hình ngân hàng