THANH TOÁN và tín DỤNG TRONG THƯƠNG mại QUỐC tế

Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh đòi tiền vô điều kiện do một người ký phát cho người khác, yêu cầu người này khi đến một thời hạn nhất định hoặc một thời hạn có thể xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó, hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác, hoặc trả cho người cầm hối phiếu

THANH TỐN VÀ TÍN DỤNG TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Các phương tiện toán thương mại quốc tế 1.1 Hối phiếu 1.1.1 Các nguồn luật điều chỉnh lưu thông hối phiếu Để hối phiếu trở thành phương tiện tốn lưu thơng hạn chế mặt trái hối phiếu, loạt quốc gia ban hành đạo luật hối phiếu + Luật hối phiếu Anh 1882 BEA (Bill of Exchange Acts) →áp dụng cho nước Anh nước thuộc địa Anh + Luật thương mại thống Mỹ 1962 UCC (Uniform Commercial Code) →áp dụng phạm vi nước Mỹ nước châu Mỹ La tinh,… + Công ước Geneve 1930 Luật hối phiếu thống (Uniform Law for Bills of Exchange – Geneve Convention 1930, ULB 1930) Ngày nay, Luật hối phiếu thống ULB 1930 có hiệu lực tất nước châu Âu (ngoại trừ Anh) Nhiều nước khác không tham gia Công ước Geneve, xây dựng Luật hối phiếu họ tương thích với ULB 1930 + Đứng trước tình hình kinh tế hàng hóa phát triển mạnh mẽ, nhằm tăng cường lưu thông thúc đẩy sản xuất, ngày 29/12/2005 Quốc hội Việt Nam ban hành Luật cơng cụ chuyển nhượng, có hiệu lực từ 1/7/2006 1.1.2 Khái niệm hối phiếu Các nước tham gia ký kết công ước Geneve năm 1930 đến thỏa thuận dùng định nghĩa hối phiếu Luật hối phiếu 1882 Anh làm dẫn chiếu khái niệm hối phiếu luật ULB * Luật hối phiếu 1882 Anh định nghĩa sau: “Hối phiếu tờ mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện người ký phát cho người khác, yêu cầu người đến thời hạn định thời hạn xác định tương lai phải trả số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác, trả cho người cầm hối phiếu” 1.1.3 Các bên tham gia Các bên tham gia có quyền nghĩa vụ hối phiếu bao gồm: Người ký phát hối phiếu (drawer): người bán hàng, người xuất hàng hóa, người cung ứng dịch vụ Người trả tiền hối phiếu (hay người bị ký phát) (drawee): người có trách nhiệm tốn số tiền ghi hối phiếu Là người mà hối phiếu gởi đến cho họ địi tiền họ, người mua, người nhập khẩu, người thứ ba định người trả tiền hối phiếu Người thứ ba thường ngân hàng (ngân hàng xác nhận – confirming bank ngân hàng mở thư tín dụng – issuing bank…) Người hưởng lợi hối phiếu (beneficiary): người sở hữu hợp pháp hối phiếu, có quyền nhận toán số tiền ghi hối phiếu Tùy theo trường hợp, người thụ hưởng là: người ký phát hối phiếu, người người ký phát định Theo luật quản chế ngoại hối nước ta, người hưởng lợi hối phiếu kinh doanh ngoại thương thường ngân hàng kinh doanh ngoại hối Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép 1.1.4 Hình thức hối phiếu Hối phiếu phải văn bản, lập dạng chứng từ Theo luật nước nói chung, hối phiếu viết tay, đánh máy, in sẵn… có giá trị ngang Khơng viết hối phiếu viết chì, mực dễ phai, mực đỏ Ngôn ngữ sử dụng để điền vào đoạn để trống phải thống với ngôn ngữ in sẵn hối phiếu, trừ tên đương tên địa điểm phiên âm, phiên dịch Hối phiếu có thể lập thành hay nhiều để phòng thất lạc, hư hỏng, thông thường hai (2) bản, đánh số thứ tự có giá trị ngang Như vậy, người trả tiền chọn số để tốn Khi tốn, cịn lại hết giá trị Hối phiếu khơng có chính, phụ 1.1.5 Nội dung hối phiếu Để nắm nội dung hối phiếu, trước hết nghiên cứu mẫu hối phiếu sau: Theo quy định Luật Thống Hối phiếu (ULB), hối phiếu có giá trị pháp lý hối phiếu lập với đầy đủ nội dung: (1) Tiêu đề hối phiếu: phải ghi chữ “Hối phiếu” (Bill of Exchange, có viết tắt Exchange Draft) Tiêu đề viết tiếng Anh tồn nội dung hối phiếu phải viết tiếng Anh (2) Số tiền loại tiền: Số tiền định ghi cách rõ ràng, đơn giản, tập quán quốc tế, ghi số chữ Chú ý: Số tiền hối phiếu khơng vượt q số tiền ghi hóa đơn số tiền ghi thư tín dụng (L/C) (3) Người trả tiền hối phiếu: Họ tên địa người trả tiền hối phiếu phải ghi rõ chi tiết, ghi vào góc bên trái hối phiếu, tức ghi vào chỗ chữ “To…………… ” Trong phương thức toán nhờ thu: người trả tiền hối phiếu người nhập Trong phương thức tốn tín dụng chứng từ: người trả tiền hối phiếu ngân hàng mở L/C (4) Kỳ hạn trả tiền hối phiếu: có dạng: + Trả tiền ngay: hối phiếu ghi “trả nhìn thấy thứ (hai) hối phiếu này” (at …… Sight of this FIRST (SECOND) Bill of Exchange) + Trả tiền sau: có nhiều cách thỏa thuận: * Thanh tốn ngày định sau nhìn thấy hối phiếu (At X.days….after sight of this……….) * Thanh toán ngày định sau ngày ký phát hối phiếu (At ….X days…after signed of this…… ) * Thanh toán ngày định sau ngày ký vận đơn (At… X days….after bill of lading date of this… ) * Thanh toán ngày định sau ngày giao hàng (At… X days… after shipment date of this…….) * Thanh toán ngày cụ thể tương lai (On……(date)… of this…… ) (5) Địa điểm trả tiền hối phiếu: Nếu khơng có quy định khác, địa người bị ký phát (người trả tiền) xem địa điểm toán hối phiếu Tuy nhiên, hối phiếu quy định địa điểm tốn khác, địa điểm xem địa điểm toán hối phiếu (6) Người hưởng lợi hối phiếu: Người hưởng lợi là: Bản thân người ký phát hối phiếu, người khác người ký phát định, người hưởng lợi chuyển nhượng hối phiếu thủ tục ký hậu hay trao tay Trong ngoại thương, hối phiếu thường ký phát cho người hưởng ngân hàng phục vụ nhà xuất (7) Nơi ngày lập hối phiếu: - Nơi lập hối phiếu: nước người phát hành hối phiếu (người xuất khẩu) - Ngày lập hối phiếu: không sớm ngày lập hóa đơn, khơng sớm ngày mở L/C nằm thời gian hiệu lực L/C (8) Người ký phát hối phiếu: Tên, địa chữ ký người ký phát yếu tố bắt buộc phải thể hối phiếu Chữ ký người ký phát muốn có hiệu lực phải chữ ký người có đủ lực hành vi lực pháp lý Chữ ký phải ghi góc bên phải tờ hối phiếu người ký phát hối phiếu phải ký tên chữ ký thông dụng giao dịch Các chữ ký dạng in, photocopy đóng dấu…mà khơng phải viết tay khơng có giá trị pháp lý Ví dụ: * Mẫu hối phiếu dùng phương thức nhờ thu: * Mẫu hối phiếu dùng phương thức tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.6 Đặc điểm hối phiếu - Tính trừu tượng hối phiếu: Đặc điểm thể chỗ hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ kinh tế, mà cần ghi rõ số tiền phải trả trả cho ai, người toán, thời gian toán nào… khơng cần phải nói lên ngun nhân việc phải trả tiền hối phiếu - Tính bắt buộc trả tiền hối phiếu: Người trả tiền phải trả tiền đầy đủ theo yêu cầu tờ hối phiếu Người trả tiền không viện lý riêng thân người ký phát hối phiếu, trừ trường hợp hối phiếu không phù hợp với đạo luật chi phối Đồng thời, người ký phát phải chịu trách nhiệm tốn cho người thụ hưởng vơ điều kiện hối phiếu chuyển nhượng mà không tốn - Tính lưu thơng hối phiếu: Hối phiếu có tính lưu thơng hối phiếu dùng hay nhiều lần thời hạn Hối phiếu chuyển nhượng từ người sang người khác thời hạn nó, dùng hối phiếu để cầm cố, chấp để vay vốn NHTM dùng để chiết khấu NHTM, 1.1.7 Các nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu 1.1.7.1 Chấp nhận hối phiếu Chấp nhận hối phiếu hình thức xác nhận việc đảm bảo toán người trả tiền hối phiếu Chấp nhận hối phiếu hành vi người trả tiền cam kết tốn vơ điều kiện hối phiếu đến hạn Mục đích việc chấp nhận hối phiếu: * Giúp cho hối phiếu lưu thông dạng tiền tệ đặc biệt * Ràng buộc trách nhiệm người trả tiền (người chấp nhận toán) trước pháp luật đến hạn toán Cách thức thực chấp nhận toán hối phiếu: Người trả tiền (ngân hàng nhà nhập khẩu) ghi vào góc bên trái mặt phải tờ hối phiếu dòng chữ “Accepted to pay on…….(date)” ký tên người trả tiền bên cạnh 1.1.7.2 Ký hậu hối phiếu Ký hậu thủ tục chuyển nhượng hối phiếu từ người hưởng lợi hối phiếu sang người hưởng lợi khác Ký hậu việc người thụ hưởng ký vào mặt sau (gọi ký hậu) tờ hối phiếu, chuyển giao hối phiếu cho người hưởng lợi (người chuyển nhượng) Có cách ký hậu chủ yếu sau: * Ký hậu để trống, hay gọi ký hậu để trắng (blank endorsement): Là loại ký hậu không định người hưởng lợi Người ký hậu ký tên mà Với loại ký hậu này, việc chuyển nhượng hối phiếu thực cách trao tay, không cần ký hậu kế tiếp, người cầm hối phiếu người có quyền hưởng lợi hối phiếu * Ký hậu theo lệnh, gọi ký hậu đặc biệt (order endorsement – special endorsement): Là việc ký hậu định cách suy đoán người hưởng lợi hối phiếu Người ký hậu ghi câu sau: “Pay to the order of Mr……… ” ký tên Như vậy, người hưởng lợi hối phiếu trường hợp chưa cụ thể, cịn phải suy đốn ý chí người hưởng lợi định việc ký hậu Nếu người lệnh trả cho người khác người trở thành người hưởng lợi hối phiếu, người im lặng họ người hưởng lợi hối phiếu (3) Ký hậu hạn chế hay cịn gọi ký hậu đích danh (restrictive endorsement): Là việc ký hậu định đích danh tên người hưởng lợi có người mà thơi Ví dụ “Pay to Mr………only” Với loại hối phiếu này, hối phiếu tiếp tục chuyển nhượng hình thức ký hậu (4) Ký hậu miễn truy địi, cịn gọi ký hậu có bảo lưu (without recourse endorsement – qualified endorsement): Là việc ký hậu mà sau đó, người hưởng lợi khơng quyền địi lại tiền người ký hậu cho người trả tiền (con nợ) từ chối toán 1.1.7.3 Bảo lãnh hối phiếu (Aval) Bảo lãnh cam kết người thứ ba (sau gọi người bảo lãnh) việc trả tiền cho người hưởng lợi (người nhận bảo lãnh) hối phiếu đến hạn trả tiền mà người trả tiền (người bảo lãnh) khơng tốn tốn khơng đầy đủ Người bảo lãnh người trả tiền, người ký phát hối phiếu mà thông thường ngân hàng lớn có uy tín Hình thức bảo lãnh thực cách ghi chữ “bảo lãnh” (aval) vào mặt trước mặt sau hối phiếu, người bảo lãnh ký tên lên hối phiếu 1.1.7.4 Kháng nghị việc không trả tiền hối phiếu (protect for nonpayment): Khi hối phiếu bị từ chối trả tiền, người hưởng lợi hành hối phiếu có quyền kháng nghị người trả tiền trước pháp luật Người hưởng lợi phải lập đơn kháng nghị thời hạn pháp luật cho phép (thường vòng ngày làm việc kể từ ngày hối phiếu đến hạn tốn) Mục đích kháng nghị để đảm bảo quyền lợi người hưởng lợi hối phiếu 1.1.7.5 Chiết khấu hối phiếu Là nghiệp vụ cho vay ngân hàng cách mua lại hối phiếu có kỳ hạn trước đến hạn toán để giúp doanh nghiệp sớm có tiền Trị giá tiền mà doanh nghiệp nhận từ ngân hàng chiết khấu hối phiếu nhỏ trị giá thực hối phiếu chênh lệch giá trị lợi tức chiết khấu ngân hàng 1.1.8 Phân loại hối phiếu a/ Căn vào thời hạn toán - Hối phiếu trả tiền (At sight Bill): loại hối phiếu quy định người bị ký phát phải tốn cho người cầm phiếu nhìn thấy hối phiếu Những hối phiếu không quy định thời hạn toán xem hối phiếu trả - Hối phiếu có kỳ hạn (Usance Bill): Người ký phát hối phiếu quy định thời hạn tốn hối phiếu theo cách sau: trả sau thời hạn định kể từ ngày ký phát hối phiếu, hay trả sau thời hạn định kể từ ngày giao hàng, hay trả ngày cụ thể tương lai,… Các hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để ký chấp nhận cần b/ Căn vào chứng từ kèm theo - Hối phiếu trơn (Clean Bill of Exchange): loại hối phiếu mà việc trả tiền không kèm theo chứng từ thương mại (chứng từ hàng hóa) - Hối phiếu kèm chứng từ (Documentary Bill of Exchange): loại hối phiếu có kèm theo chứng từ thương mại Người trả tiền phải trả tiền hối phiếu ký chấp nhận trả tiền vào hối phiếu nhận chứng từ thương mại c/ Căn vào tính chất chuyển nhượng - Hối phiếu đích danh (Nominal Bill): Là loại hối phiếu ghi rõ tên người hưởng lợi - Hối phiếu vô danh (Bearer Bill hay Nameless Bill): Là loại hối phiếu không ghi tên người hưởng lợi mặt trước hối phiếu mà ghi trả cho người cầm phiếu Đối với loại hối phiếu giữ người hưởng lợi Loại chuyển nhượng tự - Hối phiếu theo lệnh (Order Bill): hối phiếu có ghi “pay to the order of…” (trả theo lệnh của…), hối phiếu chuyển nhượng hình thức ký hậu nên sử dụng phổ biến toán quốc tế d/ Căn vào người ký phát hối phiếu - Hối phiếu thương mại (trade bill): Do người xuất khẩu, người cho vay ký phát đòi tiền người nhập ngân hàng mở L/C - Hối phiếu ngân hàng (bank bill): Là hối phiếu ngân hàng phát hành lệnh cho ngân hàng đại lý toán số tiền định cho người hưởng lợi định hối phiếu (loại không chuyển nhượng) e/ Căn vào trạng thái chấp nhận - Hối phiếu chưa ký chấp nhận: Đây hối phiếu chưa người bị ký phát (người trả tiền) ký chấp nhận Do chưa ký chấp nhận, nên người bị ký phát chưa bị ràng buộc nghĩa vụ toán hối phiếu, nhiên việc từ chối toán hay từ chối ký chấp nhận trái với pháp luật người bị ký phát bị kiện tòa Khi hối phiếu chưa ký chấp nhận, người ký phát có nghĩa vụ tốn cho người cầm phiếu - Hối phiếu ký chấp nhận: Sau ký chấp nhận hối phiếu, người bị ký phát bị ràng buộc trách nhiệm phải toán hối phiếu đến hạn 1.2 SÉC 1.2.1 Luật điều chỉnh lưu thông séc Do việc sử dụng séc ngày gia tăng, nữa, hối phiếu, séc lưu thơng nên quốc gia nỗ lực chứng hóa tờ séc ban hành luật điều chỉnh séc quốc gia Ngồi ra, séc sử dụng lưu thơng tốn quốc tế, điều tất yếu dẫn đến yêu cầu phải có Luật thống điều chỉnh séc phạm vi quốc tế - Năm 1931, hội nghị quốc tế séc Geneve 30 nước thông qua Luật thống séc (Uniform Law on Cheque – ULC 1931) → nhiều nước áp dụng (Đức, Pháp, Ý, Hà Lan, Đan Mạch,…) Tuy nhiên Công ước Geneve 1931 Luật thống Séc chưa mang tính quốc tế cách tuyệt đối Mặc dù quốc gia xây dựng Luật séc cho dựa chủ yếu vào Cơng ước Do đó, phần trình bày sau giải thích tinh thần Công ước 1.2.2 Khái niệm Theo công ước Geneve, “Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người (chủ tài khoản tiền gửi) ký phát, lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho người định séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc” 1.2.3 Những người liên quan đến séc * Người phát hành séc hay người ký phát (Drawer): người có tài khoản phát hành séc ngân hàng (là người chủ tài khoản tiền gửi ngân hàng) Thường người ký phát séc người mua hàng, phát hành séc để trả nợ * Ngân hàng toán hay người trả tiền (Drawee): người trích trả tiền tờ séc từ tài khoản người phát hành séc để trả cho người khác * Người thụ hưởng (Beneficiary): người nhận tiền từ tờ séc người ký phát định đích danh hay thơng qua thủ tục chuyển nhượng 1.2.4 Nội dung tờ séc Tờ séc muốn có hiệu lực, bắt buộc phải có yếu tố sau đây: Tiêu đề Séc Địa điểm phát hành Séc Ngày tháng năm phát hành Séc Tên địa người thụ hưởng Số tiền: số tiền phải ghi rõ ràng số chữ phải thống Tên, địa chỉ, chữ ký người phát hành Séc Tên ngân hàng toán séc Số seri tờ Séc 1.2.5 Thời hạn hiệu lực séc Đặc điểm đáng ý tờ séc có tính chất thời hạn, tức tờ séc có giá trị toán thời hạn hiệu lực cịn Q thời hạn, séc khơng quay trở lại ngân hàng tờ séc hiệu lực Thời hạn hiệu lực tờ séc tính từ ngày phát hành séc ghi rõ tờ séc Thời hạn séc thông thường tùy thuộc vào phạm vi không gian mà séc lưu thông luật pháp nước quy định Nhưng nói chung, séc lưu hành nội địa ngắn séc lưu hành toán quốc tế 1.2.5 Các loại séc - Séc đích danh (nominal cheque) loại séc ghi rõ tên người hưởng lợi tờ séc - Séc vô danh (Bearer cheque) loại séc không ghi rõ tên người thụ hưởng, ghi câu “trả cho người cầm séc” (Pay to the bearer) Đối với loại séc chuyển qua tay nhiều người, người cầm séc, người mang séc đến ngân hàng lĩnh tiền - Séc theo lệnh (Order cheque) loại séc dùng phổ biến toán quốc tế loại séc ghi trả theo lệnh người hưởng lợi tờ séc Trên séc có ghi câu “trả theo lệnh ơng (bà)……… ” Loại séc chuyển nhượng cho người khác thủ tục ký hậu giống hối phiếu Trong thời hạn hiệu lực, séc theo lệnh chuyển nhượng cho nhiều người liên tiếp cách ký hậu - Séc gạch chéo (crossed check) loại séc mà mặt trước có gạch chéo song song với Mục đích gạch chéo để không rút tiền mặt, dùng để chuyển khoản qua ngân hàng - Séc du lịch (traveller’s cheque) loại séc ngân hàng phát hành trả tiền chi nhánh hay đại lý ngân hàng hay ngồi nước Ngân hàng phát hành séc đồng thời người trả tiền Người hưởng lợi séc du lịch người có tiền gửi vào ngân hàng phát hành séc - Séc xác nhận (certified cheque) gọi séc bảo chi, loại séc ngân hàng đứng xác nhận việc trả tiền Mục đích việc xác nhận nhằm đảm bảo khả chi trả tờ séc ngăn chặn tình trạng phát hành séc số dư tài khoản 1.3 Thẻ Ngân hàng 2.3.1 Khái niệm “Thẻ Ngân hàng cơng cụ tín dụng tổ chức tài phát hành cấp cho khách hàng (gọi chủ thẻ), dành quyền cho khách hàng dùng nhiều lần để rút tiền mặt cho lệnh rút số tất số tiền có tài khoản mở tổ chức phát hành thẻ để toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho đơn vị chấp nhận thẻ (người cung ứng dịch vụ, hàng hóa)” Tổ chức phát hành thẻ thường bao gồm nhiều đơn vị trung gian tài chính, trung tâm tốn bù trừ, tập đồn thương mại, du lịch,…Tuy nhiên, Ngân hàng tổ chức phát hành thẻ chủ yếu kinh tế quốc dân, cho nên, người ta thường gọi loại thẻ thẻ Ngân hàng 1.3.2 Các loại thẻ - Căn vào công dụng thẻ, gồm có: + Thẻ rút tiền (ATM Card) Thẻ rút tiền ATM hình thức phát triển thẻ ghi nợ, cho phép chủ thẻ tiếp cận trực tiếp tới tài khoản ngân hàng từ máy rút tiền tự động Chủ thẻ thực nhiều giao dịch khác máy rút tiền tự động ATM, bao gồm: xem số dư tài khoản, chuyển khoản, rút tiền, in kê, xem thông tin quảng cáo…Hệ thống máy ATM đại cho phép chủ thẻ gửi tiền vào tài khoản máy ATM tự thực dịch vụ ngân hàng khác + Thẻ toán (Payment card): loại thẻ dùng để tốn hàng hóa, dịch vụ điểm chấp nhận toán thẻ siêu thị, khách sạn, nhà hàng,… - Căn vào tính chất thẻ gồm có: + Thẻ tín dụng (credit card) Thẻ tín dụng cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt, cho phép người sử dụng khả chi tiêu trước trả tiền sau Khoảng thời gian từ chủ thẻ dùng để tốn tiền mua hàng hóa, dịch vụ tới lúc chủ thẻ trả tiền cho ngân hàng phụ thuộc vào loại thẻ tín dụng tổ chức khác Nếu chủ thẻ tốn tồn số dư nợ vào ngày đến hạn, chủ thẻ hồn tồn miễn lãi số dư nợ cuối kỳ Nếu hết thời gian mà toàn số dư nợ cuối kỳ chưa toán cho ngân hàng chủ thẻ chịu khoản phí lãi trả chậm + Thẻ ghi nợ (debit card) Bất khách hàng có tài khoản mở ngân hàng phát hành thẻ ghi nợ trường hợp chưa có tài khoản, khách hàng muốn phát hành thẻ ghi nợ thân thẻ ghi nợ gắn liền với tài khoản khách hàng Thẻ ghi nợ cho phép khách hàng tiếp cận với số dư tài khoản qua hệ thống kết nối trực tuyến để tốn hàng hóa, dịch vụ đơn vị chấp nhận thẻ Như vậy, mức chi tiêu chủ thẻ phụ thuộc vào số dư tài khoản Các phương thức toán quốc tế 2.1 Phương thức chuyển tiền (REMITTANCE) 2.1.1 Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập khẩu….) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người hưởng lợi (người cung ứng dịch vụ, người bán, người xuất khẩu…) địa điểm định Ngân hàng chuyển tiền phải thơng qua đại lý nước người hưởng lợi để thực nghiệp vụ chuyển tiền 2.1.2 Các bên tham gia: - Người chuyển tiền hay người trả tiền (Remitter): thường người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, nhà đầu tư, người chuyển kiều hối,… Người trả tiền người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước - Người thụ hưởng (Beneficiary): người xuất khẩu, chủ nợ, người nhận vốn đầu tư, người nhận kiều hối,…do người chuyển tiền định - Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank): ngân hàng phục vụ người chuyển tiền - Ngân hàng trả tiền (Paying Bank): ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng, ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng chuyển tiền 2.1.3 Quy trình tốn a Quy trình tốn chuyển tiền ứng trước Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán Người mua đến ngân hàng viết lệnh chuyển tiền nộp giấy tờ cần thiết theo yêu cầu ngân hàng (hợp đồng ngoại thương chính, sao, giấy phép nhập có,….) Sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả tốn, ngân hàng trích tài khoản người mua (người nhập khẩu) để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo toán cho người mua Ngân hàng bên mua lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý nước để chuyển tiền trả cho người bán Ngân hàng dịch vụ đại lý báo có cho người bán Người bán giao hàng theo hợp đồng ngoại thương ký b Quy trình tốn chuyển tiền trả trả chậm: Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán Sau thỏa thuận đến ký hợp đồng mua bán ngoại thương, người bán (người xuất khẩu) thực việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người mua (người nhập khẩu), đồng thời chuyển giao toàn chứng từ cho người mua Người mua sau kiểm tra chứng từ, hóa đơn….viết lệnh chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ Sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả tốn, ngân hàng trích tài khoản người mua để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo toán cho người mua Ngân hàng bên mua lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý nước để chuyển tiền trả cho người bán Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người bán (trực tiếp gián tiếp qua ngân hàng khác) gửi giấy báo cho đơn vị 2.1.4 Hình thức chuyển tiền: có hình thức a/ Chuyển tiền thư (mail transfer – M/T): Ngân hàng chuyển tiền thực việc chuyển tiền theo cách gửi thư lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi b/ Chuyển tiền điện (telegraphic transfer – T/T): Ngân hàng chuyển tiền thực việc chuyển tiền theo cách lệnh điện cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi Trong hai hình thức chuyển tiền hình thức chuyển tiền điện có lợi cho người xuất nhận tiền nhanh điện phí cao Cịn hình thức chuyển tiền thư chậm song chi phí thấp 2.2 Phương thức tốn nhờ thu (COLLECTION PAYMENT) 2.2.1 Khái niệm chung nhờ thu Nhờ thu phương thức tốn, theo đó, bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, ủy thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thơng qua ngân hàng đại lý cho bên mua (nhà nhập khẩu) để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác 2.2.2 Các bên tham gia - Người uỷ nhiệm thu (Principal): người xuất khẩu, người hưởng lợi Là người yêu cầu ngân hàng phục vụ thu hộ tiền - Người trả tiền (Drawee): người mà Nhờ thu xuất trình để toán hay chấp nhận toán Người trả tiền ngoại thương người nhập - Ngân hàng nhờ thu – Remitting Bank (hay gọi ngân hàng nhận uỷ nhiệm thu): ngân hàng phục vụ người xuất - Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank):là ngân hàng phục vụ người nhập Thông thường, ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng nhờ thu có trụ sở nước Người trả tiền - Ngân hàng xuất trình (presenting Bank) + Nếu người trả tiền có quan hệ tài khoản với ngân hàng thu hộ (NHTH), NHTH xuất trình Nhờ thu trực tiếp cho người trả tiền, trường hợp NHTH đồng thời ngân hàng xuất trình (NHXT) + Nếu người trả tiền khơng có quan hệ tài khoản với NHTH, chuyển Nhờ thu cho ngân hàng khác có quan hệ tài khoản với Người trả tiền để xuất trình Trong trường hợp này, ngân hàng phục vụ Người trả tiền trở thành NHXT, chịu trách nhiệm trực tiếp với NHTH 2.2.3 Cơ sở pháp lý điều chỉnh phương thức toán nhờ thu: Nhờ thu phương thức toán sử dụng phổ biến giao dịch thương mại quốc tế Để phương thức toán sử dụng cách có hiệu quả, đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia tốn, phịng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce – ICC) ban hành văn “Quy tắc thống nhờ thu” (Uniform Rules for Collection – URC) phát hành lần đầu vào năm 1956, sau tái vào năm 1967, 1978 lần tái sau vào năm 1995, với tiêu đề “ICC Uniform Rules for Collections, Publication No 522” (viết tắt URC522) Đây văn mang tính chất pháp lý tùy nghi – nghĩa việc áp dụng văn không bắt buộc Tuy nhiên có thống hai bên mua bán, phải dẫn chiếu điều khoản URC phải tuân thủ điều khoản 2.2.4 Các loại nhờ thu 2.2.4.1 Nhờ thu trơn (clean collection) Nhờ thu trơn phương thức mà người bán nhờ ngân hàng thu hộ tiền tờ hối phiếu người mua, chứng từ nhờ thu bao gồm chứng từ tài chính, cịn chứng từ thương mại gửi trực tiếp cho người nhập khơng thơng qua ngân hàng Quy trình nhờ thu trơn: Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản tốn quy định áp dụng phương thức “Nhờ thu trơn” (1) Người xuất gửi hàng hóa chứng từ thương mại trực tiếp cho người nhập (2) Người xuất gửi đơn yêu cầu nhờ thu chứng từ tài cho ngân hàng nhờ thu (NHNT) để thu tiền từ người nhập (3) NHNT lập gửi Lệnh nhờ thu chứng từ tài tới NHTH để thu tiền từ người nhập (4) NHTH thông báo Lệnh nhờ thu cho người nhập (5) Người nhập trả tiền ngay, chấp nhận trả tiền (6) NHTH chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn chấp nhận cho NHNT (7) NHNT chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn chấp nhận cho người xuất 3.2.4.2 Nhờ thu kèm chứng từ (documentary collection): Là phương thức mà người bán sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng lập chứng từ toán nhờ thu (chứng từ gửi hàng hối phiếu) nhờ ngân hàng thu hộ tiền tờ hối phiếu đó, với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền ngân hàng trao toàn chứng từ gửi hàng cho người mua để họ nhận hàng Quy trình tốn nhờ thu kèm chứng từ: Giải thích quy trình: Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản tốn quy định áp dụng phương thức “Nhờ thu kèm chứng từ” Người XK giao hàng cho bên NK Người XK lập ”Đơn yêu cầu nhờ thu”, chứng từ (tài thương mại) ủy thác NHNT thu hộ NHNT lập “Lệnh nhờ thu” kèm chứng từ gửi NHTH NHTH thông báo nhờ thu cho người NK NK chấp hành lệnh nhờ thu cách (trả tiền, chấp nhận trả tiền, điều kiện khác) NHTH trao chứng từ cho người NK NHTH chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu cho NHNT NHNT chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận cho người XK ** Tùy theo thời hạn trả tiền, người ta chia phương thức làm loại: - Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ - Nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ a Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (documents against payment – D/P): Là phương thức toán nhờ thu mà người bán yêu cầu người mua phải trả tiền, ngân hàng giao chứng từ để nhận hàng (áp dụng trường hợp toán ngay) b Nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (documents against acceptance – D/A): Là phương thức nhờ thu mà người bán yêu cầu người mua ký chấp nhận hối phiếu toán vào ngày định tương lai, ngân hàng giao chứng từ để nhận hàng (áp dụng trường hợp bán hàng trả chậm, mua chịu) 2.2.5 Những điểm cần ý sử dụng phương thức toán nhờ thu Thứ nhất, muốn sử dụng quy tắc thống nhờ thu URC 522, hai bên mua bán phải thống quy định hợp đồng, Lệnh nhờ thu Thứ hai, bên sử dụng phương thức nhờ thu cần tìm hiểu kỹ đối tác quy định thương mại, ngoại hối quốc gia liên quan nhằm giảm bớt rủi ro Thứ ba, ngân hàng người trung gian thu hộ tiền cho khách hàng khơng có trách nhiệm đến việc thu tiền có đạt kết hay khơng Thứ tư, trường hợp hàng đến trước chứng từ, người mua yêu cầu ngân hàng cấp giấy đảm bảo với hãng tàu để nhận hàng Thứ năm, trường hợp người mua từ chối tốn khơng nhận hàng cách giải lơ hàng thực sau: + Giảm giá hàng bán cho người nhập + Nhờ ngân hàng thu chào bán lô hàng cho người khác, + Hoặc chuyển hàng nước người xuất khẩu, hàng quý giá + Hoặc bán đấu giá công khai 2.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit Letter of Credit – L/C) 2.3.1 Khái niệm Phương thức toán tín dụng chứng từ thỏa thuận mà đó, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp quy định đề thư tín dụng 2.3.2 Các bên có liên quan a Người xin mở thư tín dụng (the applicant for credit) nhà nhập khẩu, người mua Nhiệm vụ quyền lợi chủ yếu người mở thư tín dụng: * Kịp thời làm giấy đề nghị mở L/C thủ tục có liên quan gửi tới ngân hàng * Thực ký quỹ (khi có yêu cầu ngân hàng) * Thanh tốn phí dịch vụ ngân hàng: phí mở L/C, phí tu chỉnh L/C, phí ký hậu B/L… * Phối hợp với ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ chứng từ toán người bán gửi tới * Có quyền từ chối tốn người bán không thực quy định L/C * Nhận hàng (nếu có) b Ngân hàng phát hành thư tín dụng (the issuing/ opening bank) Đây ngân hàng dịch vụ nhà nhập Nhiệm vụ ngân hàng phát hành bao gồm: * Yêu cầu người làm đơn mở thư tín dụng phải nộp đủ hồ sơ ký quỹ cần thiết để đảm bảo an toàn toán sau cho ngân hàng * Phát hành thư tín dụng theo nội dung giấy đề nghị mở L/C, thông báo thư đến người hưởng lợi thông qua ngân hàng đại lý nước người xuất * Tu chỉnh L/C có yêu cầu * Kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tốn người xuất gửi tới * Yêu cầu nhà nhập toán tiền * Thanh toán tiền cho người hưởng lợi chứng từ hợp lệ quy định L/C Quyền lợi ngân hàng phát hành: + Hưởng lợi phí dịch vụ ngân hàng từ 0,125% đến 0,5% trị giá L/C + Từ chối toán chứng từ bất hợp lệ + Hưởng lợi hàng hóa người mua khơng tốn + Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp gặp bất khả kháng chiến tranh, hỏa hoạn, động đất, c Người hưởng lợi thư tín dụng (the beneficiary) Là người bán, người xuất người khác người xuất định Nếu người xuất người hưởng lợi (thường vậy) nhiệm vụ người là: * Tiếp nhận L/C gốc đánh giá khả thực nội dung * Đề nghị tu chỉnh nội dung L/C cần thiết * Giao hàng theo quy định L/C * Lập chứng từ tốn xuất trình cho ngân hàng theo quy định L/C * Trả phí dịch vụ ngân hàng phí thơng báo L/C, phí tu chỉnh L/C, chiết khấu chứng từ, phí kiểm tra chứng từ có bất hợp lệ,… Quyền lợi người xuất khẩu: + Từ chối giao hàng nội dung L/C khác với nội dung hợp đồng ngoại thương thỏa thuận gây thiệt hại cho người bán người bán đề nghị tu chỉnh L/C không đáp ứng + Quyền nhận tiền định người thay hưởng lợi L/C d Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (the advising bank) Đây ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng có trụ sở nước người xuất Nhiệm vụ ngân hàng này: * Tiếp nhận L/C gốc chuyển tới người xuất dạng nguyên văn cách kịp thời * Đánh giá ban đầu tính hợp lệ chứng từ * Chuyển chứng từ toán đến ngân hàng phát hành * Thanh toán tiền cho người xuất ủy quyền tốn Quyền lợi ngân hàng thơng báo: Được hưởng phí dịch vụ ngân hàng e Ngân hàng xác nhận thư tín dụng (the confirming bank) Là ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng khác người xuất yêu cầu, thường ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế f Ngân hàng tốn thư tín dụng (the paying bank) Có thể ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay tốn tiền cho nhà xuất hay chiết khấu hối phiếu Trường hợp ngân hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi ngân hàng chiết khấu (the negotiating bank) Nếu địa điểm trả tiền quy định nước người xuất ngân hàng trả tiền thường ngân hàng thơng báo Trách nhiệm ngân hàng toán giống ngân hàng mở thư tín dụng nhận chứng từ người xuất gửi đến g/ Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank): ngân hàng đứng mua hối phiếu có kỳ hạn chưa đến hạn trả tiền người bán ký phát cho ngân hàng trả tiền theo yêu cầu người mở L/C h/ Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng mà ngân hàng phát hành định thay mặt tiếp nhận, kiểm tra thực việc toán hay chiết khấu chứng từ xuất trình phù hợp Nói cách khác, ngân hang định ngân hàng L/C có giá trị tốn chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự do, ngân hàng trở thành ngân hàng định Trách nhiệm kiểm tra chứng từ ngân hàng định giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ 3.3.3 Văn pháp lý điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ - Hoạt động toán quốc tế L/C chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế liên quan nguồn luật quốc gia, đồng thời chịu điều chỉnh trực tiếp thông lệ tập quán quốc tế, là: + Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Practice or Documentary Credit) – viết tắt UCP + Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit) – viết tắt ISBP + Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Customs and Practice For Documentary Credit For Electronic PresentationP) – viết tắt eUCP + Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank – To – Bank Reimbursements Under Documentary Credit) – viết tắt URR - Trong đó, UCP văn chính, cịn văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP UCP tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế phòng thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm bên liên quan giao dịch tín dụng chứng từ với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu tn thủ UCP 2.3.4 Thư tín dụng 2.3.4.1 Khái niệm Thư tín dụng văn ngân hàng phát hành theo yêu cầu người nhập (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất (người hưởng lợi) số tiền định, thời gian định với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư 2.3.4.2 Nội dung thư tín dụng Trong thư tín dụng có nội dung sau: (1) Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C * Số hiệu L/C: Tất L/C phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C Số hiệu L/C dùng để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ tốn L/C, đặc biệt tham chiếu lập hối phiếu đòi tiền * Địa điểm mở L/C: Là nơi ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi * Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người thụ hưởng.Ngày mở L/C ngày bắt đầu tính thời hạn L/C để người xuất kiểm tra xem người nhập có thực việc mở L/C thời hạn hợp đồng không (2) Loại thư tín dụng: Mỗi loại L/C có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Do đó, mở thư tín dụng, người có nhu cầu cần phải xác định cụ thể loại thư tín dụng cần mở (3) Tên, địa người liên quan (4) Số tiền thư tín dụng: Đây nội dung quan trọng Tên đơn vị tiền tệ phải cụ thể, rõ ràng (5) Thời hạn hiệu lực L/C: Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, người xuất xuất trình chứng từ tốn thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C (6) Thời hạn trả tiền L/C: Thời hạn trả tiền nằm thời hạn có hiệu lực L/C nằm ngồi thời hạn hiệu lực L/C Trong trường hợp phải lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng (7) Thời hạn giao hàng: Thời hạn giao hàng ghi thư tín dụng hợp đồng thương mại quy định Đây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng có liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng (8) Điều khoản hàng hóa: Là điều khoản quy định có liên quan đến hàng hóa, bao gồm tên hàng, số lượng trọng lượng, giá cả… (9) Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa: Điều kiện, sở giao hàng (FOB, CIF, …), nơi gởi hàng, nơi giao hàng,… ghi vào L/C Thông thường điều kiện giao hàng tùy thuộc vào khả cung ứng hàng người xuất khẩu, khả nhận hàng người nhập khẩu… (10) Các chứng từ mà người xuất phải xuất trình: Yêu cầu việc ký phát xuất trình loại chứng từ cần phải nêu rõ ràng, cụ thể chặt chẽ L/C (11) Cam kết trả tiền ngân hàng mở thư tín dụng: Là nội dung thể ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C L/C (12) Những điều kiên đặc biệt khác: Những điều kiện khác liệt kê như: trả phí ngân hàng, hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, số UCP mà hai bên thống áp dụng,… (13) Chữ ký ngân hàng mở L/C: mở L/C thư Nếu gởi telex, swift khơng có chữ ký, vào mã khóa L/C 2.3.4 Quy trình tốn phương thức tín dụng chứng từ Những nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ thể sơ đồ sau đây: Giải thích quy trình: (0) Ký kết hợp đồng mua bán (1) Nhà nhập làm giấy đề nghị mở L/C nộp vào ngân hàng giấy tờ cần thiết, thực ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng phát hành L/C cho người xuất hưởng lợi (2) Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu giấy đề nghị mở L/C chuyển tới ngân hàng đại lý nước xuất (3) Ngân hàng thông báo chuyển L/C gốc tới cho nhà xuất để người đánh giá khả thực L/C đề nghị tu chỉnh cần (4) Nhà xuất giao hàng theo quy định L/C văn tu chỉnh L/C (nếu có) (5) Người xuất lập chứng từ theo quy định L/C văn tu chỉnh (nếu có) xuất trình cho ngân hàng thời hạn quy định (6) Ngân hàng đại lý sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ chuyển tới ngân hàng phát hành (hoặc ngân hàng toán) (7) Ngân hàng phát hành thư tín dụng kiểm tra chứng từ tốn: - Nếu thấy khơng phù hợp với quy định L/C từ chối tốn gửi trả chứng từ cho người xuất - Nếu thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành trả tiền chấp nhận hối phiếu (đối với L/C trả chậm) (8) Người xuất nhận tiền (9) Ngân hàng phát hành thư tín dụng trao chứng từ cho nhà nhập phát lệnh đòi tiền nhà nhập (10) Nhà nhập kiểm tra chứng từ: Nếu thấy phù hợp với quy định L/C đến ngân hàng làm thủ tục tốn, ngân hàng phát hành ký hậu chứng từ cho nhận hàng Nếu thấy không phù hợp với quy định L/C nhà nhập có quyền từ chối tốn 2.3.5 Các loại thư tín dụng chủ yếu: a/ Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng mà sau mở, Ngân hàng phát hành khơng sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng thuận tất bên có liên quan Trong thương mại quốc tế thư tín dụng sử dụng phổ biến b/ Thư tín dụng khơng hủy ngang, có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng khơng hủy ngang, ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng phát hành thư tín dụng c/ Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại thư tín dụng khơng huỷ ngang, cho phép người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền địi tiền mà có cho nhiều người hưởng lợi thứ hai  ... thuận tất bên có liên quan Trong thương mại quốc tế thư tín dụng sử dụng phổ biến b/ Thư tín dụng khơng hủy ngang, có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng không hủy ngang, ngân... ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế f Ngân hàng tốn thư tín dụng (the paying bank) Có thể ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay tốn tiền... phương thức toán sử dụng phổ biến giao dịch thương mại quốc tế Để phương thức toán sử dụng cách có hiệu quả, đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia tốn, phịng thương mại quốc tế (International Chamber