Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trung tâm y tế thị xã sông cầu, tỉnh phú yên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ PHƯƠNG THANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ SƠNG CẦU, TỈNH PHÚ N Chun ngành: KẾ TỐN Mã số: 8.34.03.013 Người hướng dẫn: TS Lê Thị Tú Oanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Yên” hướng dẫn giảng viên TS Lê Thị Tú Oanh, cơng trình nghiên cứu cá nhân chưa công bố cơng trình khoa học khác thời điểm Tác giả MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Khái quát chung hệ thống kiểm sốt nội đơn vị nghiệp cơng lập 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội 12 1.1.3 Vai trò Hệ thống kiểm soát nội 13 1.2 Các yếu tố cấu thành Hệ thống kiểm soát nội theo Intosai 15 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 15 1.2.2 Đánh giá rủi ro 17 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 18 1.2.4 Thông tin truyền thông 20 1.2.5 Giám sát 21 1.3 Đặc điểm hoạt động lĩnh vực Y tế ảnh hưởng đến Hệ thống kiểm soát nội 21 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 22 1.3.2 Đánh giá rủi ro 23 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 23 1.3.4 Thông tin truyền thông 24 1.3.5 Hoạt động giám sát 25 1.4 Kinh nghiệm tổ chức Hệ thống kiểm soát nội đơn vị Y tế công lập Việt Nam 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ SÔNG CẦU, TỈNH PHÚ YÊN 32 2.1 Khái quát chung Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Yên 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức nhiệm vụ Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu 33 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu 34 2.2 Thực trạng Hệ thống kiểm soát nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu – tỉnh Phú Yên 41 2.2.1 Thống kê mô tả mẫu khảo sát 41 2.2.2 Kết khảo sát 42 2.3 Đánh giá Hệ thống kiểm soát nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Yên 59 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 59 2.3.2 Đánh giá rủi ro 60 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 60 2.3.4 Thông tin Truyền thông 62 2.3.5 Giám sát 62 2.3.6 Nguyên nhân hạn chế 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ SÔNG CẦU, TỈNH PHÚ YÊN 66 3.1 Quan điểm hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Yên 66 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Yên 69 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 69 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 73 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 76 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 78 3.2.5 Hoàn thiện Hoạt động giám sát 82 3.3 Một số kiến nghị để hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu – tỉnh Phú Yên 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN CHUNG 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 PHỤ LỤC 90 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CBVC Cán công chức BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám đốc BHYT Bảo hiểm y tế HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm sốt nội NLĐ Người lao động PGĐ Phó Giám đốc TSCĐ Tài sản cố định UBNB Ủy ban nhân dân VLTL Vật lý trị liêu DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Tên Bảng Trang 2.1 Bảng thống kê mô tả mẫu khảo sát 42 2.2 Kết khảo sát Môi trường kiểm soát 43 2.3 Kết khảo sát Đánh giá rủi ro 48 2.4 Kết khảo sát Hoạt động kiểm soát 50 2.5 Kết khảo sát Thông tin truyền thông 55 2.6 Kết khảo sát Giám sát 57 DANH MỤC SƠ ĐỒ Bảng Tên Sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Trung tâm Y tế thị xã 39 Sông Cầu 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức Phịng Tài - Kế tốn 40 2.3 Quy trình sửa chữa, mua sắm vật tư, thiết bị 52 2.4 Quy trình quản lý, cung ứng thuốc Trung tâm 54 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mỗi tổ chức có quy định, thủ tục kiểm soát để đảm bảo hoạt động tổ chức theo quy định pháp luật; kiểm sốt, ngăn ngừa phát gian lận xảy góp phần bảo vệ, quản lý sử dụng tài sản tổ chức cách hiệu Do đó, cần hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) hữu hiệu Một hệ thống KSNB hiệu đem lại cho tổ chức lợi ích như: giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn hoạt động tổ chức, bảo vệ tài sản, thơng tin tổ chức; bảo đảm tính trung thực số liệu kế toán; bảo đảm thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động tổ chức; tạo chế minh bạch, hiệu công tác quản lý; nâng cao hiệu hoạt động tổ chức Tuy nhiên, tổ chức xây dựng HTKSNB thường trọng vào số tài mà trọng vào cơng tác kiểm tra, giám sát, kiểm sốt tồn hoạt động tổ chức Do đó, việc hồn thiện HTKSNB yêu cầu quan trọng mà tổ chức cần phải nghiên cứu thực Trung tâm y tế thị xã Sơng Cầu có nhiệm vụ, chức bảo vệ, chăm sóc sức khỏe, khám, chữa bệnh cho nhân dân Để hoàn thành nhiệm vụ giao, đơn vị phải thật động, sáng tạo chế quản lý tốt, thực tốt cơng tác KSNB để phịng ngừa rủi ro, đảm bảo hoạt động đơn vị định hướng theo mục tiêu để đạt hiệu cao Tuy nhiên, cơng tác kiểm sốt nội (KSNB) Trung tâm y tế thị xã Sơng Cầu có thực chưa trọng, chủ yếu nội quy, quy chế dựa quy định Nhà nước, văn hướng dẫn ngành để phục vụ cho công tác quản lý KSNB đơn vị Nội dung kiểm soát nội chưa đầy đủ, cụ thể nên bộc lộ nhiều hạn chế Với mong muốn nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội bệnh viện việc làm tốt cơng tác bảo vệ, chăm sóc sức khỏe, khám, chữa bệnh chonhân dân theo chủ trương, sách Đảng pháp luật Nhà nước, tôiđã chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Yên” làm Luận văn thạc sĩ Tổng quan cơng trình nghiên cứu Trong thời gian vừa qua, có nhiều cơng trình nghiên cứu, nhiều viết KSNB đơn vị nghiệp công lập với nhiều cách tiếp cận khác nhau, giải pháp khác hướng đến mục tiêu hoàn thiện HTKSNB đơn vị nghiên cứu ngày hiệu Các nghiên cứu như: - Luận văn “Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB ngành Y tế tỉnh Long An” tác giả Phạm Hồng Thái (năm 2011), Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Luận văn tiến hành tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng HTKSNB tất đơn vị thuộc ngành y tế Long An dựa thành phần cấu thành nên HTSKNB Từ thực trạng khảo sát được, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB đơn vị thuộc ngành y tế Long An - Luận văn “Tăng cường kiểm soát nội thu, chi Bệnh viện Đại học Phạm Văn Đồng” tác giả Trần Thị Ánh Nga (năm 2011), Đại học Phạm Văn Đồng Trên sở khảo sát thực tế HTKSNB Bệnh viện Đại học Phạm Văn Đồng, tác giả hạn chế kiểm soát nội thu chi Bệnh viện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện nhiều bất cập chưa đáp ứng yêu cầu công tác quản lý, thủ tục kiểm sốt chưa chặt chẽ, chưa có phận kiểm tra kiểm soát, chưa kiểm soát kỹ hợp đồng mua thiết bị vật tư, chưa xây dựng quy trình kiểm sốt chi học bổng nên xảy tình trạng chi khơng đối tượng 81 phí, trường hợp miễn giảm, đối tượng sách…nhằm tạo quan tâm, chia sẻ bệnh nhân 3.2.4.5 Tăng cường công tác thông tin, truyền thông với bên ngồi - Trung tâm cần tăng cường quảng bá hình ảnh, thương hiệu Trung tâm đến người dân để thu hút người dân đến khám chữa bệnh Trung tâm Việc quảng bá thực nhiều cách như: + Thiết kế lại website Trung tâm sinh động hơn, đăng tải nhiều thông tin tình hình sở vật chất, đội ngũ y bác sĩ, hoạt động khám chữa bệnh Trung tâm, liên kết với bệnh viện khác, gương người tốt việc tốt + Quảng cáo Trung tâm hệ thống báo, đài để nhiều người biết đến Trung tâm + Thực sách hỗ trợ khám chữa bệnh cho bệnh nhân nghèo, người có hồn cảnh khó khăn thông qua việc cử cán bộ, bác sĩ đến khám, cấp phát thuốc miễn phí Như người dân quý mến họ người quảng cáo nhanh, tốt cho Trung tâm + Ngoài việc khám bệnh hành chính, Trung tâm mở thêm dịch vụ khám chữa bệnh giờ, khám chữa bệnh theo yêu cầu để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng - Xây dựng phát huy uy tín Trung tâm dựa chất lượng khám, chữa bệnh Định kỳ tổ chức khảo sát, lấy ý kiến mức độ hài lòng bệnh nhân Trung tâm chất lượng dịch vụ khám chữa bệnh, phong cách thái độ phục vụ cán bộ, viên chức người lao động để Trung tâm kịp thời điều chỉnh để góp phần ngày nâng cao chất lượng uy tín Trung tâm đối người dân 82 3.2.5 Hoàn thiện Hoạt động giám sát 3.2.5.1 Thành lập ban Thanh tra, giám sát Trung tâm - Chức năng, nhiệm vụ: Ban Thanh tra, giám sát có nhiệm vụ tra, giám sát hoạt động Trung tâm; Tiến hành báo cáo công tác tra, giám sát theo định kỳ tháng để Ban Giám đốc biết xử lý trường hợp vi phạm; Đôn đốc, nhắc nhở khoa, phòng, cán bộ, viên chức chấp hành quy định Trung tâm công tác tiếp nhận, khám, chữa bệnh cho người dân - Thành phần: tổ chức từ đến người chia thành 03 nhóm: + Nhóm 1: phụ trách cơng tác quản lý chịu trách nhiệm kiểm tra việc thực sách pháp luật, quy định quy chế đơn vị + Nhóm 2: phụ trách cơng tác y tế, khám chữa bệnh chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát hoạt động tiếp nhận, khám, chữa bệnh Trung tâm + Nhóm 3: phụ trách cơng tác tài chính, chịu trách nhiệm kiểm tra tuân thủ chế độ, nguyên tắc kế toán, đảm bảo trung thực hợp lý thông tin kế toán 3.2.5.2 Tăng cường kiểm tra, giám sát định kỳ thường xuyên - Thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động Trung tâm để góp phần nâng cao ý thức trách nhiệm, thái độ phục vụ cán bộ, viên chức, người lao động đơn vị, nâng cao chất lượng, uy tín Trung tâm Việc kiểm tra, giám sát tiến hành đột xuất để tạo động lực nâng cao ý thức, trách nhiệm phận việc thực chức năng, nhiệm vụ đơn vị - Thực nghiêm túc công tác giám sát định kỳ: việc thực giám sát định kỳ cịn mang tính hình thức, thơng tin thường rị rỉ trước để phận chuẩn bị nên mang tính đối phó nhiều tự giác thực Do đó, Trung tâm cần cải tiến việc giám sát cách không 83 thông báo trước nội dung kiểm tra, giám sát để đơn vị chuẩn bị tất công việc đơn vị không nội dung thông báo trước 3.2.5.3 Thực tự giám sát giám sát chéo phận Để nâng cao hiệu công tác giám sát không giao nhiệm vụ cho Ban Thanh tra, giám sát mà đơn vị tự giám sát lẫn Và để tránh tình trạng nể nang mà khơng thực giám sát đơn vị phải tiến hành giám sát chéo khoa, phòng với Tại khoa, phòng, nhân viên phân công nhiệm vụ, nhân viên quan sát, giám sát nhân viên khác phòng, khoa Nếu phát sai sót, gian lận, … báo cáo cho lãnh đạo phòng, khoa Hoặc Ban Giám đốc Trung tâm nên cung cấp địa mail tiếp nhận thông tin phản hồi nhân viên có hộp thư góp ý để thu thập thơng tin phản ánh nhân viên Giữa khoa, phịng giám sát lẫn Chẳng hạn: khoa khám gần giám sát chéo thơng qua việc quan sát, thấy, nghe phản ánh bệnh nhân đến khám chữa bệnh thái độ phục vụ, tư vấn, khám chữa bệnh, … Hoặc phòng Kế hoạch – Nghiệp vụ phịng Tài – Kế tốn giám sát lẫn Ví dụ: phòng Kế hoạch – Nghiệp vụ đề xuất sửa chữa hay mua sắm tài sản Phịng Tài – Kế tốn giám sát thơng qua việc kiểm tra thực tế tài sản có bị hư hỏng, cần sửa chữa, mua không, giám sát mức giá, nhà cung cấp mà phòng Kế hoạch – Nghiệp vụ đề xuất có đúng, hợp lý khơng 3.2.5.4 Tăng cường trao đổi thông tin phận Bộ phận tra, giám sát cần cung cấp đầy đủ thơng tin quy trình, nội dung giám sát để bên tham gia thực đúng, góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ chăm sóc sức khỏe Trung tâm, đảm bảo sai sót, 84 lãng phí hành động sai trái giảm thiểu Những sai phạm yếu hệ thống KSNB thông qua tra, giám sát phải thông báo cho lãnh đạo cấp cách trung thực, không che dấu để ngày hoàn thiện hệ thống KSNB Trung tâm hoàn thiện Tăng cường hoạt động giám sát giúp cho BGĐ Ban tra giám sát Trung tâm đánh giá tính hiệu hệ thống KSNB, tăng cường giám sát đốc thúc phận, phòng, khoa Bệnh viện thực nghiêm túc trách nhiệm để giúp hệ thống KSNB có vận hành cách tốt hơn, hiệu 3.3 Một số kiến nghị để hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu – tỉnh Phú Yên * Đối với Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu - Ban Giám đốc Trung tâm cần thường xuyên phổ biến, giải thích cho tất cán bộ, viên chức, lao động Trung tâm biết, hiểu hệ thống KSNB, thấy vai trò, trách nhiệm thân hệ thống KSNB, tạo động lực phấn đấu, hoàn thành nhiệm vụ cá nhân góp phần vào thành cơng chung Trung tâm - Để nâng cao ý thức, trách nhiệm cá nhân Trung tâm, phòng, khoa, tổ tiến hành ký cam kết thực nghiêm túc quy định, nội quy Trung tâm, hoàn thành nhiệm vụ cá nhân - Ban Giám đốc định kỳ hàng quý tiến hành đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát nội Trung tâm để tìm yếu kém, thiếu sót cần hồn thiện, sửa đổi cho phù hợp; mặt tốt cần phát huy * Đối với Sở Y tế Phú Yên: Sở Y tế tỉnh Phú Yên nên tăng cường rà soát quy định việc thực quy định liên kết bệnh viện đa khoa Tỉnh với bệnh viện, Trung tâm y tế tuyến huyện bệnh viện tư nhân, mở khoa, 85 chuyên ngành khám chữa bệnh nhằm phục vụ nhu cầu ngày tăng bệnh nhân xã hội Bên cạnh đó, để nâng cao ý thức trách nhiệm đạo đức nghề y, nâng cao chất lượng dịch vụ chăm sóc sức khỏe cho người dân, Sơ Y tế Phú Yên cần thường xuyên tổ chức hội nghị, hội thảo vấn đề cho Bệnh viện, Trung tâm y tế quy định hình thức xử lý vi phạm thích đáng hành vi sai trái * Đối với quan Nhà nước - Tăng cường rà soát quy định việc thực quy định liên kết Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu với Trung tâm y tế, bệnh viện khác, mở khoa, chuyên ngành khám chữa bệnh nhằm phục vụ nhu cầu ngày tăng bệnh nhân xã hội - Xem xét, rà soát, đầu tư thêm sở vật chất cho Trung tâm Y tế Hiện tại, sở vật chất bệnh viện thiếu, thiếu thiết bị khám bệnh đại phục vụ cho công tác khám chữa bệnh Trung tâm Y tế - Quan tâm đầu tư phát triển công nghệ thông tin đại, hệ thống phần mềm quản lý lĩnh vực y tế để tăng cường hiệu động tiếp nhận bệnh nhân, truyền đạt thơng tin khoa, phịng ban, nâng cao chất lượng báo cáo Trung tâm 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong Chương 3, tác giả đưa giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB Trung tâm Y tế thị xã Sông cầu dựa thực trạng nghiên cứu Chương Để giải pháp mang tính thiết thực, hiệu quả, tác giả đề xuất số quan điểm hoàn thiện cho phù hợp Đó phải xuất phát từ nhu cầu cấp thiết Ban Giám đốc đơn vị, phải phù hợp với mục tiêu Bộ Y tế, phải phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động Trung tâm, giải pháp phải phổ biến cho tất người biết để thực hiện, đồng thời phải đảm bảo cân đối lợi ích chi phí giải pháp để giải pháp dễ thực cần ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức hoạt động Trung tâm Các giải pháp đề xuất xây dựng theo yếu tố hệ thống KSNB mơi trường kiểm sốt, đánh giá rửi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông hoạt động giám sát Tác giả mong muốn với giải pháp đề xuất góp phần hồn thiện hệ thống KSNB Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu ngày tốt nhằm đảm bảo cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe cộng đồng ngày chất lượng, hiệu nhanh chóng 87 KẾT LUẬN CHUNG Hệ thống KSNB công cụ quản lý kinh tế khoa học cần thiết cho tổ chức Xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB yêu cầu cấp thiết tổ chức đề nâng cao hiệu hoạt động, giảm thiểu rủi ro tổ chức hoạt động tổ chức Trong luận văn, tác giả tiến hành nghiên cứu tổng quan hệ thống KSNB với yếu tố cấu thành hệ thống Chương Đồng thời, tác giả tiến hành khảo sát thực trạng hệ thống KSNB Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu theo yếu tố hệ thống KSNB Chương Từ rút ưu điểm hạn chế việc tổ chức hệ thống KSNB Trung tâm để làm sở đưa giải pháp góp phần hồn thiện hệ thống KSNB Trung tâm Chương Tuy nhiên, với thời gian trình độ nghiên cứu cịn hạn chế, luận văn khó tránh khỏi sai sót Rất mong bảo đóng góp q thầy để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Y tế (1996), Quyết định số 2088/QĐ – BYT ngày 06/11/1996 12 điều Yđức [2] Bộ Y tế (2008), Quyết định số 29/2008/QĐ – BYT ngày 18/08/2008 việc ban hành Quy tắc ứng xử cán bộ, Viên chức đơn vị nghiệp y tế [3] Bộ Y tế (2013), Thông báo số 1099/TB – BYT ngày 31/12/2013 việc cơng khai dự tốn thu – chi ngân sách đươc giao phân bổ cho đơn vị [4] Đỗ Thị Giang (2015), Tăng cường kiểm sốt nội chu trình mua hàng bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định”, Trường Đại học Quy Nhơn [5] Đoàn Ngọc Quang Minh (2013), “Tăng cường kiểm sốt nội cơng tác thu chi Trung tâm đào tạo thường xuyên Đại học Đà Nẵng”, Đại học Đà Nẵng [6] Võ Năm (2012), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định”, Trường Đại học Đà Nẵng [7] Trần Thị Ánh Nga (năm 2011), “Tăng cường kiểm soát nội thu, chi Bệnh viện Đại học Phạm Văn Đồng”, Đại học Phạm Văn Đồng [8] Hoàng Thị Phương (2016), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định”, Đại học Quy Nhơn [9] Phạm Hồng Thái (2011), “Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB ngành Y tế tỉnh Long An”, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [10] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy chế làm việc Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu [11] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy chế dân chủ hoạt động Trung tâm Y tế thị xã Sông cầu [12] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy định thi đua, khen thưởng Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu 89 [13] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Quy định bình xét, xếp loại kết lao động để trả thu nhập tăng thêm [14] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu,Kế hoạch kiểm tra, khen thưởng xử lý vi phạm việc thực “Đổi phong cách, thái độ phục vụ cán y tế, sở y tế xanh – – đẹp” [15] Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, Kế hoạch tiếp tục thực triển khai “Đổi phong cách, thái độ phục vụ cán y tế hướng tới hài lòng người bệnh” xây dựng sở y tế xanh – – đẹp” [16] Báo cáo INTOSAI 1992, 2004, 2013 Tổ chức INTOSAI [17] Committee of Sponsoring Organizations (COSO) (1992), Internal Control: Integrated Framework PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Xin kính chào q Anh/Chị! Hiện nay, tơi nghiên cứu đề tài luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm y tế thị xã Sông Cầu” Để hồn thành tốt việc nghiên cứu, tơi cần thu thập số thông tin, câu trả lời khách quan quý Anh/Chị cần thiết với đề tài nghiên cứu Tôi xin cam đoan bảo mật thông tin thu thập đảm bảo sử dụng liệu cho mục đích nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn hỗ trợ giúp đỡ quý Anh/Chị! A THÔNG TIN CÁ NHÂN Công việc tại: ……………………………………….…………… Chức danh: …………………………………………………………… Khoa/ Phịng: ………………………………………………………… Số năm cơng tác: …………………….……………….……………… B NỘI DUNG KHẢO SÁT Anh/Chị vui lòng đọc câu hỏi phiếu khảo sát đánh dấu X vào 05 ô trả lời câu hỏi theo quan điểm Anh/Chị Với mức độ sau: Không ý kiến (khơng biết) Khơng có Có nhiều Rất nhiều I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trung tâm Y tế thị xã Sơng Cầu có thực quy tắc đạo đức nghề nghiệp chuẩn mực đạo đức công tác Khám chữa bệnh Bộ Y tế ban hành khơng? Có Trung tâm có phổ biến, triển khai việc thực quy tắc đạo đức nghề nghiệp chuẩn mực đạo đức công tác Khám chữa bệnh đến tất cán bộ, người lao động không? Cán bộ, người lao động Trung tâm có hiểu rõ vấn đề y đức thực tốt quy tắc ứng xử cán ngành y không? Theo Anh/Chị, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp môi trường làm việc có cần thiết hoạt động kiểm sốt nội khơng? Ban Giám đốc Trung tâm có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? Bộ máy tổ chức Khoa/Phịng Trung tâm phù hợp với chức nhiệm vụ giao chưa? Tổ chức máy kế toán Trung tâm có đảm bảo với hoạt động Trung tâm không? Ban Giám đốc Trung tâm có nắm vững quy định quản lý tài đơn vị hành nghiệp có thu khơng? Trung tâm có phân định trách nhiệm quyền hạn Khoa/Phịng khơng? Trung tâm có thường xuyên xây dựng 10 quy trình, quy chuẩn hoạt động chun mơn Khoa/Phịng khơng? Các quy trình, quy chuẩn có đáp ứng cơng 11 tác chun mơn nghiệp vụ phận khơng? Trung tâm có thường xuyên tổ chức tập 12 huấn, đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên khơng? 5 5 5 5 5 Trung tâm có đội ngũ cán kế cận sẵn sàng thay cho vị trí lãnh đạo 13 khoa/phòng Trung tâm khơng? Trung tâm có thực Quy chế thi 14 đua, khen thưởng, kỷ luật rõ ràng không? Cuộc họp giao ban Ban giám đốc 15 Trưởng Khoa/Phịng có diễn thường xun khơng? Theo anh/chị, phong cách lãnh đạo Ban 16 giám đốc Trung tâm có dân chủ khơng? Trung tâm có ban hành sách tuyển 17 dụng nhân đơn vị văn không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Trung tâm có xác định sứ mệnh định 18 hướng phát triển, mục tiêu cụ thể giai đoạn khơng? Mục tiêu chung Trung tâm có cụ 19 thể hóa thành mục tiêu cho Khoa/Phịng đơn vị khơng? Trung tâm có dự đốn trước rủi ro tiềm ẩn hoạt động hoạt động 20 chuyên môn theo chức năng, nhiệm vụ đơn vị khơng? Trung tâm có xây dựng biện pháp đối 21 phó với rủi ro từ bên bên ngồi khơng? Các hoạt động dịch vụ Trung tâm có 22 phù hợp với điều kiện Trung tâm không? Trung tâm cấp có kịp thời văn sửa đổi, bổ sung để ngăn ngừa, hạn 23 chế rủi ro hoạt động chuyên môn Trung tâm? 5 5 5 5 5 Các rủi ro phát có phổ biến 24 để làm kinh nghiệm cho cán bộ, người lao động Trung tâm? HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT Xây dựng Dự toán ngân sách Trung 25 tâm hàng năm có bàn bạc thảo luận nhiều trước duyệt khơng? Dự tốn ngân sách có sử dụng 26 kế hoạch phê duyệt không? Trung tâm có ứng dụng cơng nghệ thơng 27 tin tronghoạt động quản lý, kiểm soát thu chi, khám chữa bệnh khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có phân 28 quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tượng sử dụng không? Trung tâm có quy định trình tự ln 29 chuyển chứng từ kế toán, phân quyền quản lý, kiểm tra, truy cập số liệu kế tốn khơng? Nhân viên kế tốn Trung tâm có 30 thường xuyên đối chiếu số liệu kế tốn với phận liên quan khơng? Trung tâm có ban hành định mức sử dụng 31 vật tư tiêu hao, hóa chất cho Khoa/Phịng khơng? Việc mua sắm, sữa chữa vật tư trang thiết bị, máy móc, nhà cửa, vật tư tiêu hao… 32 Trung tâm có thực theo nhu cầu Khoa/Phịng có thực theo quy định hành không? 5 5 5 5 Các khoản mua sắm Trung tâm có phê duyệt thẩm quyền khơng? Trung tâm có thực chi tiêu theo 34 quy định Quy chế chi tiêu nội ban hành không? 33 Tiền lương, tiền thu nhập tăng thêm có 35 xét duyệt cơng khai minh bạch khơng? Trung tâm có thành lập phận đủ 36 lực để thực công tác mua sắm đấu thầu không? 5 Kết mua sắm, đấu thầu có cơng 37 khai, minh bạch không? 5 Trung tâm có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm ) không? Bộ phận quản trị mạng Trung tâm có đảm bảo cho hoạt động thông tin truyền thông không? Khi làm việc Khoa/Phịng có phối hợp với khơng? Các thơng tin sách pháp luật có cập nhật thường xuyên, kịp thời không? Các thông tin nội Trung tâm có phổ biến, triển khai kịp thời đến tất cán bộ, người lao động khơng? Trung tâm có thường xun tiếp nhận thông tin phản hồi từ bệnh nhân người nhà bệnh nhân khơng? Trung tâm có tổ chức “đường dây nóng” hộp thư góp ý để thu nhận thông tin phản ánh không? 5 5 5 Tài sản mua sắm có đáp ứng nhu cầu sử 38 dụng đảm bảo chất lượng khơng? THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG IV 39 40 41 42 43 44 45 Thông tin phản ánh người cung cấp có 46 Trung tâm xử lý phản hồi không? Hệ thống thông tin kế tốn Trung tâm 47 sẵn sàng cung cấp thông tin cho phận để kiểm tra đối chiếu khơng? V GIÁM SÁT Trung tâm có thành lập phận chuyên 49 làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động đơn vị hay không? Ban Giám đốc phịng chức có 50 thường xun kiểm tra hoạt động Khoa/Phịng khơng? Cán bộ, người lao động Trung tâm có 51 kiểm tra giám sát lẫn việc thực nhiệm vụ khơng? Trưởng Khoa/Phịng có thường xuyên 52 trực tiếp kiểm tra, đôn đốc nhân viên thực nhiệm vụ khơng? Trung tâm có chấp hành tốt chế độ báo cáo 53 hoạt động tài chính… quan chủ quản cấp (Sở Y tế) khơng? Trung tâm có thường xun, định kỳ 54 tra, giám sát bỡi phận giám sát Sở Y tế? Những vi phạm phát q 55 trình kiểm tra, giám sát có báo cáo lên cấp xử lý kịp thời? 5 5 5 5 Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý Anh/Chị ... KSNB Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Y? ?n Chương 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ THỊ XÃ SÔNG CẦU, TỈNH PHÚ Y? ?N 2.1 Khái quát chung Trung tâm Y tế thị. .. Y TẾ THỊ XÃ SÔNG CẦU, TỈNH PHÚ Y? ?N 66 3.1 Quan điểm hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm Y tế thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Y? ?n 66 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện Hệ. .. thuộc Sở Y tế Phú Y? ?n Trung tâm y tế thị xã Sơng Cầu đóng địa bàn phường Xn n, thị xã Sông Cầu, tỉnh Phú Y? ?n Trung tâm y tế thành lập hoạt động từ ng? ?y 01/01/2017, sở hợp Trung tâm Y tế với Bệnh