Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trung tâm phát hành phim và chiếu bóng đồng nai

i LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng nghiên cứu khoa học –Sau đại học, Quý Thầy, Cô giảng dạy lớp cao học khóa chuyên ngành Kế toán Trƣờng Đại học Lạc Hồng truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học trƣờng Tôi xin chân thành cám ơn Ban lãnh đạo quý anh/chị phòng ban Trung Tâm Chiếu Bóng Đồng Nai tạo điều kiện cho khảo sát thời gian làm Luận văn Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Võ Văn Nhị tận tình hƣớng dẫn, động viên giúp đỡ trình thực hoàn thành tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn ngƣời thân gia đình ủng hộ, hỗ trợ mặt để hoàn thành khóa học Chân thành cảm ơn quý anh/ chị cao học khóa chuyên ngành Kế toán trƣờng Đại học Lạc Hồng giúp đỡ động viên suốt trình hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn ! ii LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trung Tâm Phát hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai” nghiên cứu thực dƣới hƣớng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế Trung tâm Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Đồng Nai, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Lê Văn Hội iii TÓM TẮT LUẬN VĂN Việc xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội đóng vai trò quan trọng hoạt động đơn vị Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai” đề tài phản ánh thực trạng hệ thống kiểm soát nội đơn vị hoạt động ngành văn hóa điện ảnh Đề tài nghiên cứu dựa tảng lý thuyết kiểm soát nội bộ, thông qua việc đánh giá thực trạng năm phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ: môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát đơn vị Từ đó, đƣa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trung tâm, giúp trung tâm quản lý tốt nguồn lực, đồng thời nâng cao hiệu hoạt động trung tâm iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG .viii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC LƢU ĐỒ viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý thực đề tài 2.Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC ĐƠN VỊ THUỘC KHU VỰC CÔNG 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội khu vực công 14 1.2.1 Định nghĩa, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội (theo INTOSAI) 14 1.2.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội (theo INTOSAI) 16 1.2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 17 1.2.2.2 Đánh giá rủi ro 19 1.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 21 1.2.2.4 Thông tin truyền thông 23 v 1.2.2.5 Giám sát 24 1.3 Đặc điểm hoạt động công tác phát hành phim chiếu bóng chi phối đến hệ thống kiểm soát nội 25 1.3.1 Đặc điểm công tác phát hành phim 25 1.3.2 Đặc điểm hoạt động chiếu phim 26 Kết luận chƣơng 28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TRUNG TÂM PHÁT HÀNH PHIM VÀ CHIẾU BÓNG ĐỒNG NAI 29 2.1 Sơ lƣợc lịch sử hình thành phát triển Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai 29 2.1.1 Lịch sử hình thành Trung Tâm Phát Hành Phim Và chiếu Bóng Đồng Nai 29 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai 29 2.1.2.1 Chức 29 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn 30 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động Trung tâm 37 2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 38 2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 38 2.2.1.2 Chính sách nhân cam kết lực 40 2.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành 42 2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức 44 2.2.2 Đánh giá rủi ro 45 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 46 2.2.4 Thông tin truyền thông 57 2.2.5 Giám sát 58 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai 59 2.3.1 Môi trƣờng kiểm soát 59 2.3.2 Đánh giá rủi ro 61 vi 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 62 2.3.4 Thông tin truyền thông 63 2.3.5 Giám sát 64 Kết luận chƣơng 66 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM PHÁT HÀNH PHIM VÀ CHIẾU BÓNG ĐỒNG NAI 67 3.1 Quan điểm hoàn thiện 67 3.1.1 Phù hợp với quy định INTOSAI quy định pháp lý việc quản lý phát hành phim chiếu bóng 67 3.1.2 Phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai 67 3.1.3 Đảm bảo hài hòa chi phí lợi ích 68 3.2 Giải pháp hoàn thiện 69 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 69 3.2.2 Đánh giá rủi ro 72 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 73 3.2.4 Thông tin truyền thông 74 3.2.5 Hoạt động giám sát 75 3.3 Một số kiến nghị 76 3.3.1 Đối với Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng 76 3.3.2 Đối với quan nhà nƣớc 79 Kết luận chƣơng 80 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CBCNV: Cán công nhân viên COSO: Commmttee of Sponsoring Organization INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions KSNB: Kiểm soát nội NV: Nhân viên NXB: Nhà xuất viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng tổng hợp kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức 38 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp kết khảo sát sách nhân 40 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp kết khảo sát vể triết lý quản lý phong cách điều hành 42 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức 44 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro 45 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát 46 Bảng 2.7 Lịch chiếu phim 55 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông 57 Bảng 2.9 Bảng tổng hợp kết khảo sát giám sát 58 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Các yếu tố môi trƣờng kiểm soát 19 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cấu kiểm soát nội 25 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai 32 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 35 DANH MỤC LƢU ĐỒ Lƣu đồ 2.1 Quy trình mua hàng trả tiền 51 Lƣu đồ 2.2 Quy trình hoạt động chiếu phim lƣu động 54 PHẦN MỞ ĐẦU Lý thực đề tài Kiểm soát nội công cụ quản lý hữu ích hoạt động đơn vị hành nghiệp giúp đơn vị hành nghiệp nâng cao lực cải tiến hiệu hoạt động, hạn chế cố hoàn thành mục tiêu với hiệu cao nhất, nhƣng thực tế đơn vị hành nghiệp chƣa thực quan tâm đến kiểm soát nội nhƣ chƣa có qui trình kiểm soát chặt chẽ hiệu Các nhà quản lý đơn vị hành thƣờng dựa quy định pháp luật, kinh nghiệm cá nhân để quản lý, hành xử nhìn tổng quát có hệ thống công tác kiểm soát Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai đơn vị hành nghiệp có nhiệm vụ tổ chức tuyên truyền, phát hành chiếu phim cho đồng bào không nằm hạn chế Để thực tốt việc tuyên truyền đƣa giá trị văn hóa điện ảnh đến với nhân dân đồng bào vùng sâu, vùng xa nhƣ việc sử dụng nguồn ngân sách nhà nƣớc cấp cách có hiệu trung tâm cần có chế quản lý kiểm soát nội chặt chẽ Kiểm soát nội công cụ giúp cho trung tâm giám sát toàn hoạt động trung tâm, nâng cao hiệu hoạt động trung tâm Thấy đƣợc vấn đề có tính ứng dụng cao, tác giả chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai” Các nghiên cứu có liên quan - Tác giả Vũ Thị Thanh Thủy (2015), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh dịch vụ bệnh viện nhi đồng Trƣờng Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh Đề tài khảo sát rút đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bệnh viện Nhi Đồng Từ đƣa số giải pháp để nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội - Tác giả Phan Thị Hồng Thái (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội sở khoa học công nghệ tỉnh Đồng Nai Trƣờng Đại học Lạc Hồng Tác giả nêu lên tổng quan hệ thống kiểm soát nội đơn vị công, thực trạng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội sở khoa học công nghệ tỉnh Đồng Nai - Tác giả Phạm Vũ Thúy Hằng (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội công tác kiểm tra chi cục thuế quận Trƣờng Đại học TP Hồ Chí Minh Tác giả nghiên cứu việc ứng dụng sở lý luận KSNB áp dụng vào đơn vị nghiệp công, từ tác giả góp ý đƣa giải pháp hoàn thiện hiệu hệ thống KSNB công tác kiểm tra thuế chi cục thuế quận - Tác giả Phan Nam Anh (2013), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trƣờng Trung học Công Nghệ lƣơng thực thực phẩm Trƣờng đại học Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh Tác giả nêu lên tổng quan hệ thống KSNB, thực trạng hệ thống KSNB trƣờng Trung học Công Nghệ lƣơng thực thực phẩm đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB trƣờng Các đề tài nghiên cứu nội dung KSNB đơn vị công áp dụng để đƣa đƣợc số giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB đơn vị công nhƣng chƣa có đề tài nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động văn hóa điện ảnh Do đó, tác giả chọn thực nghiên cứu đề tài hệ thống kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng đồng Nai để đáp ứng phần nhu cầu cấp thiết thực tế Mục tiêu đề tài - Phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai thời gian qua - Trên sở thực trạng nghiên cứu, đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu quản lý kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chƣơng 2, qua thực tế tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB Trung tâm sở vấn, khảo sát phận qua bảng câu hỏi khảo sát để đánh giá năm yếu tố cấu thành hệ thống KSNB trung tâm Đồng thời, tác giả đánh giá ƣu, nhƣợc điểm nguyên nhân gây hạn chế Dựa sở lý thuyết chƣơng đánh giá thực trạng chƣơng Chƣơng tác giả trình bày số giải pháp nhằm giúp trung tâm phát huy ƣu điểm phân tích hạn chế cần khắc phục nhằm hoàn thiện nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB 81 KẾT LUẬN Trong năm vừa qua, việc quản lý điều hành hoạt động Trung tâm đƣợc trọng Tuy nhiên hoạt động quản lý nhiều hạn chế Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tồn trên, song rào cản lớn hệ thống KSNB nhiều hạn chế, việc xây dựng trì hệ thống KSNB có hiệu chƣa đƣợc nhà quản lý quan tâm Kiểm soát nội công cụ hệ thống công cụ hỗ trợ nhà quản lý giám sát việc sử dụng nguồn vốn đơn vị Để phát huy tối đa nguồn lực đạt đƣợc mục tiêu phát triển trung tâm KSNB phải giữ vai trò chủ đạo phát triển bền vững, phù hợp với điều kiện thay đổi cần thiết cấp bách Tuy nhiên thực tế nay, việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB trung tâm chƣa nhận đƣợc đầy đủ quan tâm dẫn đến hoạt động dàn trải, hiệu không cao, gặp nhiều khó khăn đƣa giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động phát hành chiếu phim, hoạt động quản lý nhƣ chống thất thoát, lãng phí tài sản, nguồn lực trung tâm Luận văn trình bày lý luận hệ thống KSNB, phân tích thực trạng hệ thống KSNB trung tâm Từ đó, đƣa nhận xét, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hệ thống KSNB Trên sở luận văn đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động KSNB trung tâm Hy vọng góp phần giúp Ban lãnh đạo có biện pháp quản lý phù hợp với phát triển không ngừng trung tâm thời gian tới TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bộ môn kiểm toán, Trƣờng đại học kinh tế TP.HCM (2010), Kiểm soát nội bộ, NXB Phƣơng Đông Trần Thị Kim Thu (2012), Lý thuyết thống kê, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân Phan Thị Hồng Thái (2014), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội sở khoa học công nghệ tỉnh Đồng Nai”, Trƣờng Đại học Lạc Hồng Phạm Vũ Thúy Hằng (2014), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội công tác kiểm tra chi cục thuế quận 9”, Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Vũ Thị Thanh Thủy (2015), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động dịch vụ bệnh viện Nhi Đồng 1”, Trƣờng Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh Phan Nam Anh (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trƣờng Trung học Công nghệ lƣơng thực thực phẩm”, Trƣờng Đại học Kinh tế TP.HCM Thông tƣ 38/2015/TT-BVHTTDL, quy định hoạt động đội chiếu phim lƣu động, BVHTTDL ban hành ngày 23 tháng 10 năm 2015 Luật điện ảnh, số 31/2009/QH12, Quốc Hội ban hành ngày 18 tháng 06 năm 2009 Tiếng Anh Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, (1992), In trernal control - Interrgrated Framework, Executive Summary Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, (2004), Internal control - Interrgrated Framework, Executive Summary PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH NGƢỜI ĐƢỢC KHẢO SÁT Họ tên Chức danh Phòng ban, đội Trần Cảnh Tuệ Giám đốc Ban lãnh đạo Ngô Xuân Hà Phó Giám đốc Ban lãnh đạo Lê Thị Kim Dung Phó Giám đốc Ban Lãnh đạo Nguyễn Háo Hội Nhân viên Tổ chức hành Nguyễn Văn Mậu Nhân viên Tổ chức hành Nguyễn Tiến Dũng Nhân viên Tổ chức hành Đỗ Văn Dũng Trƣởng phòng Kỹ thuật Phạm Văn Duy Nhân viên Kỹ thuật Đào Thị Bích Hà Kế toán trƣởng Kế toán Phan Thị Huệ Nhân viên Kế toán Tôn Đức Thuận Nhân viên Kế toán Nguyễn Văn Mậu Nhân viên Kế toán Trƣơng Đức Huy Nhân viên Tài xế Trần Công Tƣ Đội trƣởng Đội Nguyễn Hùng Sơn Nhân viên Đội Võ Văn Hùng Đội trƣởng Đội Nguyễn Quang Hải Nhân viên Đội Nguyễn Lê Huy Nhân viên Đội Nguyễn Mạnh Du Đội trƣởng Đội Nguyễn Viết Chánh Nhân viên Đội Nguyễn Duy Thanh Nhân viên Đội Phạm Văn Sáng Đội trƣởng Đội Trần Thanh Tuấn Nhân viên Đội Đỗ Minh Tâm Nhân viên Đội Đỗ Thành Nam Đội trƣởng Đội Đào Hữu Phƣớc Nhân viên Đội Nguyễn Văn Hòa Nhân viên Đội Huỳnh Văn Lành Đội trƣởng Đội Dƣơng Cự Thanh Nhân viên Đội Hồ Văn Hoài Bảo Nhân viên Đội Nguyễn Lợi Đội trƣởng Đội Nguyễn Văn Nghĩa Nhân viên Đội Phạm Hoàng Thạch Nhân viên Đội Nguyễn Văn Bình Đội trƣởng Đội Nguyễn Văn Hoàng Nhân viên Đội Nguyễn Việt Hòa Nhân viên Đội PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂU HỎI VÀ KẾT QUẢ KHẢO SÁT BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM PHÁT HÀNH PHIM VÀ CHIẾU BÓNG ĐỒNG NAI Ngƣời thực hiện: Lê Văn Hội Bộ phận công tác: Phòng kỹ thuật Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp cao học, đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai", kính mong đƣợc giúp đỡ anh, chị trung tâm I Thông tin chung đối tƣợng khảo sát Họ tên: Bộ phận công tác Chức vụ: II Nội dung câu hỏi (Số lƣợng khảo sát: 36) Câu hỏi Kết khảo sát Có Không I Môi trƣờng kiểm soát * Tính trung trực giá trị đạo đức Trung tâm có xây dựng quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức, ứng xử không? Quy tắc đạo đức, ứng xử có đƣợc phổ biến tới nhân viên không? 3.Trung tâm có đƣa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy trung tâm không? 4.Trung tâm có sách thực giá trị đạo đức tốt đẹp không? 36 36 28 36 31 24 12 36 36 * Chính sách nhân cam kết lực Trung tâm có ban hành văn sách tuyển dụng không? 6.Tuyển nhân trung tâm có phù hợp với ngành nghề đào tạo trung tâm không? Thông tin tuyển dụng có đƣợc công bố rộng rãi báo chí hay trang web trung tâm không? 8.Khi tuyển dụng nhân viên, trung tâm có ƣu tiên cho ngƣời thân không? 9.Trung tâm có hỗ trợ cho nhân viên tham gia lớp huấn luyện nâng cao trình độ không? 10.Với sách luân chuyển nhân viên trung tâm; anh, chị có hài lòng không? 11 Anh, chị có phải làm bảng mô tả công việc phải thực hàng năm không? 33 10 26 22 14 36 36 36 27 31 36 36 34 29 22 14 32 23 13 32 22 14 25 11 23 13 * Triết lý quản lý phong cách điều hành 12 Theo anh (chị), phong cách lãnh đạo Ban Giám Đốc có dân chủ không? 13 Ban giám đốc có thƣờng xuyên kiểm tra thực tế nhân viên có tuân thủ quy định trung tâm không? 14 Ban lãnh đạo có thƣờng xuyên tiếp xúc với nhân viên không? 15 Ban giám đốc có hiểu biết chế độ quản lý tài đơn vị hành nghiệp không? 16 Các hành vi gian lận sai trái, ban giám đốc có kiên chống không? 17 Trung tâm có thƣờng xuyên xảy biến động nhân vị trí lãnh đạo không? * Cơ cấu tổ chức 18 Trung tâm có sơ đồ tổ chức không? 19 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với đặc điểm hoạt động trung tâm không? 20.Cơ cấu tổ chức có bị cồng kềnh không? có gây mâu thuẫn đùn đẩy trách nhiệm không? II Đánh giá rủi ro 21 Trung tâm có thƣờng xuyên nhận dạng phân tích rủi ro không? 22 Trung tâm có phận dự báo rủi ro riêng biệt không? 23 Các phòng ban có tƣ vấn rủi ro cho ban giám đốc không? 24.Trung tâm có truyền đạt rủi ro đến nhân viên không? 25.Trung tâm có biện pháp để đánh giá rủi ro không? 26 Trung tâm có biện pháp để đối phó với rủi ro không? 27 Trung tâm có biện pháp nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro không? III Hoạt động kiểm soát * Sự soát xét nhà quản lý 28.Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban giám đốc đánh giá rủi ro không? 29 Trung tâm có so sánh kết thực kế hoạch đề ra? 36 36 0 36 36 36 36 24 16 27 25 11 36 0 36 34 36 36 36 * Ủy quyền phân chia trách nhiệm 30 Nhân viên trung tâm có kiêm nhiệm từ hai trở lên chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản không? 31 Các hệ thống công nghệ thông tin có đƣợc phân quyền rõ ràng không? 32 Trung tâm có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt không? 33 Có phân chia trách nhiệm quản lý hệ thống thông tin khác không? * Kiểm soát trình xử lý thông tin 34 Trung tâm có kiểm tra xét duyệt chứng từ trƣớc thực không? 35 Ngày công nhân viên có đƣợc quản lý theo quy định không? 36 Quy trình luân chuyển chứng từ phòng ban phận có kịp thời không? 37 Chứng từ, sổ sách có đƣợc lƣu trữ đầy đủ, khoa học, theo thứ tự hay không? 38 Các liệu chỉnh sửa, xóa hệ thống bảo mật có để lại dấu vết không? * Kiểm soát vật chất phân tích rà soát 39 Anh (chị) có biết quy định bảo vệ sử dụng tài sản vật tƣ trung tâm không? 40 Việc sửa chữa, mua sắm trang thiết bị có đƣợc kiểm soát theo quy trình không? 41 Trung tâm có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách định kỳ hàng năm không? Chu trình mua hàng - trả tiền 42 Các chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt, lựa chọn nhà cung ứng, ghi chép việc mua hàng, trả tiền trung tâm có tách biệt không? 43 Trung tâm có quy định phận cần mua hàng phải có phiếu đề nghị ghi đầy đủ thông tin phiếu để làm sở xét duyệt không? 44 Bộ phận mua hàng có xem xét so sánh giá nhà cung ứng trƣớc mua hàng không? 34 36 36 36 34 31 31 33 36 29 29 36 IV Thông tin truyền thông 45 Nhân viên trung tâm có biết đƣợc mục tiêu quan tiêu hàng năm không? 46 Những thông tin cần thiết có đƣợc truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan kịp thời không? 47.Những cá nhân tập thể có thành tích có đƣợc thông báo rộng rãi quan không? 48.Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho ngƣời quản lý không? 49.Các nhân viên có đƣợc khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán quản lý không? 50 Anh (chị) có thu thập thông tin từ đối tƣợng bên trung tâm không? V Giám sát 51 Trung tâm có phận phụ trách việc kiểm tra, giám sát hoạt động không? 52 Bộ phận kiểm tra giám sát trung tâm có hoạt động hữu hiệu không? 53 Ban kiểm tra có giám sát thƣờng xuyên việc thực công việc nhân viên không? 54.Hoạt động trung tâm có đƣợc quan chức kiểm tra, giám sát không? PHỤ LỤC 03: KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỐNG KÊ THEO TỶ LỆ Câu hỏi Kết khảo sát Có Không I Môi trƣờng kiểm soát * Tính trung trực giá trị đạo đức Trung tâm có xây dựng quy tắc, nội quy liên quan đến đạo đức, ứng xử không? Quy tắc đạo đức, ứng xử có đƣợc phổ biến tới nhân viên không? 3.Trung tâm có đƣa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy trung tâm không? 4.Trung tâm có sách thực giá trị đạo đức tốt đẹp không? 100% 0% 100% 0% 78% 22% 100% 0% 85% 15% 68% 32% 100% 0% 100% 0% 92% 8% 27% 73% 62% 38% * Chính sách nhân cam kết lực Trung tâm có ban hành văn sách tuyển dụng không? 6.Tuyển nhân trung tâm có phù hợp với ngành nghề đào tạo trung tâm không? Thông tin tuyển dụng có đƣợc công bố rộng rãi báo chí hay trang web trung tâm không? 8.Khi tuyển dụng nhân viên, trung tâm có ƣu tiên cho ngƣời thân không? 9.Trung tâm có hỗ trợ cho nhân viên tham gia lớp huấn luyện nâng cao trình độ không? 10.Với sách luân chuyển nhân viên trung tâm; anh, chị có hài lòng không? 11 Anh, chị có phải làm bảng mô tả công việc phải thực hàng năm không? * Triết lý quản lý phong cách điều hành 12 Theo anh (chị), phong cách lãnh đạo Ban Giám Đốc có dân chủ không? 13 Ban giám đốc có thƣờng xuyên kiểm tra thực tế nhân viên có tuân thủ quy định trung tâm không? 14 Ban lãnh đạo có thƣờng xuyên tiếp xúc với nhân viên không? 15 Ban giám đốc có hiểu biết chế độ quản lý tài đơn vị hành nghiệp không? 100% 0% 100% 0% 100% 0% 75% 25% 16 Các hành vi gian lận sai trái, ban giám đốc có kiên chống không? 17 Trung tâm có thƣờng xuyên xảy biến động nhân vị trí lãnh đạo không? 86% 14% 0% 100% 100% 0% 95% 5% 20% 80% 60% 40% 10% 90% 65% 35% 90% 10% 60% 40% 70% 30% 65% 35% 100% 0% 100% 0% * Cơ cấu tổ chức 18 Trung tâm có sơ đồ tổ chức không? 19 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với đặc điểm hoạt động trung tâm không? 20.Cơ cấu tổ chức có bị cồng kềnh không? có gây mâu thuẫn đùn đẩy trách nhiệm không? II Đánh giá rủi ro 21 Trung tâm có thƣờng xuyên nhận dạng phân tích rủi ro không? 22 Trung tâm có phận dự báo rủi ro riêng biệt không? 23 Các phòng ban có tƣ vấn rủi ro cho ban giám đốc không? 24.Trung tâm có truyền đạt rủi ro đến nhân viên không? 25.Trung tâm có biện pháp để đánh giá rủi ro không? 26 Trung tâm có biện pháp để đối phó với rủi ro không? 27 Trung tâm có biện pháp nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro không? III Hoạt động kiểm soát * Sự soát xét nhà quản lý 28.Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban giám đốc đánh giá rủi ro không? 29 Trung tâm có so sánh kết thực kế hoạch đề ra? * Ủy quyền phân chia trách nhiệm 30 Nhân viên trung tâm có kiêm nhiệm từ hai trở lên chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản không? 31 Các hệ thống công nghệ thông tin có đƣợc phân quyền rõ ràng không? 32 Trung tâm có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt không? 0% 100% 100% 0% 100% 0% 33 Có phân chia trách nhiệm quản lý hệ thống thông tin khác không? 100% 0% 68% 32% 24% 76% 70% 30% 100% 0% 0% 100% 95% 5% 100% 0% 100% 0% 100% 0% 95% 5% 100% 0% 100% 0% * Kiểm soát trình xử lý thông tin 34 Trung tâm có kiểm tra xét duyệt chứng từ trƣớc thực không? 35 Ngày công nhân viên có đƣợc quản lý theo quy định không? 36 Quy trình luân chuyển chứng từ phòng ban phận có kịp thời không? 37 Chứng từ, sổ sách có đƣợc lƣu trữ đầy đủ, khoa học, theo thứ tự hay không? 38 Các liệu chỉnh sửa, xóa hệ thống bảo mật có để lại dấu vết không? * Kiểm soát vật chất phân tích rà soát 39 Anh (chị) có biết quy định bảo vệ sử dụng tài sản vật tƣ trung tâm không? 40 Việc sửa chữa, mua sắm trang thiết bị có đƣợc kiểm soát theo quy trình không? 41 Trung tâm có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách định kỳ hàng năm không? Chu trình mua hàng - trả tiền 42 Các chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt, lựa chọn nhà cung ứng, ghi chép việc mua hàng, trả tiền trung tâm có tách biệt không? 43 Trung tâm có quy định phận cần mua hàng phải có phiếu đề nghị ghi đầy đủ thông tin phiếu để làm sở xét duyệt không? 44 Bộ phận mua hàng có xem xét so sánh giá nhà cung ứng trƣớc mua hàng không? IV Thông tin truyền thông 45 Nhân viên trung tâm có biết đƣợc mục tiêu quan tiêu hàng năm không? 46 Những thông tin cần thiết có đƣợc truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan kịp thời không? 47.Những cá nhân tập thể có thành tích có đƣợc thông báo rộng rãi quan không? 48.Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho ngƣời quản lý không? 49.Các nhân viên có đƣợc khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám 100% 0% 95% 5% 85% 15% 86% 14% đốc, cán quản lý không? 50 Anh (chị) có thu thập thông tin từ đối tƣợng bên trung tâm không? 93% 7% 100% 0% 20% 80% 20% 80% 100% 0% V Giám sát 51 Trung tâm có phận phụ trách việc kiểm tra, giám sát hoạt động không? 52 Bộ phận kiểm tra giám sát trung tâm có hoạt động hữu hiệu không? 53 Ban kiểm tra có giám sát thƣờng xuyên việc thực công việc nhân viên không? 54.Hoạt động trung tâm có đƣợc quan chức kiểm tra, giám sát không? PHỤ LỤC 4: BẢNG TỔNG HỢP KẾ HOẠCH MUA SẮM VẬT TƢ - TÀI SẢN - VPP (NĂM) SỞ VHTTDL TỈNH ĐỒNG NAI TRUNG TÂM PHÁT HÀNH PHIM & CHIẾU BÓNG TỔNG HỢP KẾ HOẠCH MUA SẮM VẬT TƢ - TÀI SẢN - VPP NĂM 20 Đơn vị sử dụng Stt Tên vật tƣ, tài Số sản, vpp lƣợng Lãnh Văn Phòng đạo phòng KT Đội chiếu phim I Vật tƣ II Trang thiết bị VP III Văn phòng phẩm Cộng , ngày .tháng năm GIÁM ĐỐC Trƣởng phòng TC-HC Ngƣời lập bảng ... TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TRUNG TÂM PHÁT HÀNH PHIM VÀ CHIẾU BÓNG ĐỒNG NAI 29 2.1 Sơ lƣợc lịch sử hình thành phát triển Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai. .. việc kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai - Trên sở đó, đề xuất biện pháp tăng cƣờng công tác kiểm soát nội hành nghiệp Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai. .. Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trung Tâm Phát Hành Phim Và Chiếu Bóng Đồng Nai 4 CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM