Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần thủy sản bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ MINH PHỤNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH Chun ngành Mã số : Kế tốn : 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS Võ Văn Nhị LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Bình Định, ngày 01 tháng năm 2020 Người cam đoan Nguyễn Thị Minh Phụng LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị tận tình hướng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi suốt trình thực luận văn này, giúp đỡ tơi hồn thiện kiến thức chun môn thân Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học toàn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức q báu thời gian tơi tham gia khóa học Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, Trưởng, Phó phịng ban tồn thể đội ngũ nhân viên Cơng ty CP Thủy sản Bình Định tạo điều kiện giúp đỡ trình khảo sát số liệu hồn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu trước có liên quan Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ÁP DỤNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống Kiểm soát nội 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn đại 10 1.2 Định nghĩa vai trò hệ thống Kiểm soát nội 11 1.2.1 Định nghĩa KSNB theo COSO 11 1.2.2 Vai trò hệ thống KSNB 13 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống Kiểm sốt nội theo COSO 2013 13 1.3.1 Mơi trường kiểm soát 14 1.3.2 Đánh giá rủi ro 18 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 19 1.3.4 Thông tin truyền thông 20 1.3.5 Giám sát 22 1.4 Lợi ích hạn chế tiềm tàng hệ thống Kiểm soát nội 24 1.4.1 Lợi ích hệ thống KSNB 24 1.4.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 25 1.5 Đặc điểm hoạt động ngành thủy sản đông lạnh ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm soát nội bộ: 26 1.5.1 Môi trường hoạt động 26 1.5.2 Môi trường pháp lý 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH 32 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Thủy sản Bình Định 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức nhiệm vụ 33 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 35 2.1.4 Tổ chức máy kế toán công ty 37 2.1.5 Hình thức kế tốn chế độ kế tốn áp dụng công ty 38 2.1.6 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 39 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty Cổ phần Thủy sản Bình Định 41 2.2.1 Thực trạng môi trường kiểm soát 41 2.2.2 Đánh giá rủi ro 48 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 50 2.2.4 Thông tin truyền thông 65 2.2.5 Giám sát 66 2.3 Một số đánh giá 67 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 67 2.3.2 Đánh giá rủi ro 69 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 70 2.3.4 Thông tin truyền thông 72 2.3.5 Giám sát 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH 75 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội 75 3.1.1 Phù hợp với môi trường pháp lý Việt Nam 75 3.1.2 Phù hợp với chiến lược kinh doanh đặc điểm hoạt động công ty 76 3.1.3 Sự phù hợp lợi ích chi phí 76 3.1.4 Từng bước tiếp cận với thông lệ quốc tế 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Cơng ty 77 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 78 3.2.2 Hoàn thiện hoạt động đánh giá rủi ro 82 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 86 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 92 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 93 3.3 Một số kiến nghị 94 3.3.1 Đối với ban lãnh đạo công ty 94 3.3.2 Đối với phòng ban liên quan 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT ATTP An toàn thực phẩm BC Báo cáo BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BKS Ban kiểm sốt CNTT Cơng nghệ thông tin CP Cổ phần DĐH Đơn đặt hàng DN Doanh nghiệp KCS Kiểm soát chất lượng sản phẩm KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội LBH Lệnh bán hàng NCC Nhà cung cấp TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tính trực giá trị đạo đức 41 Bảng 2.2 Năng lực sách nhân 43 Bảng 2.3 Hội đồng quản trị BKS 45 Bảng 2.4 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm 46 Bảng 2.5 Đánh giá rủi ro 48 Bảng 2.6 Hoạt động kiểm soát chung 51 Bảng 2.7 Kiểm sốt quy trình mua hàng – toán 56 Bảng 2.8 Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng - thu tiền 63 Bảng 2.9 Kiểm sốt quy trình bán hàng – thu tiền 64 Bảng 2.10 Thông tin truyền thông 65 Bảng 2.11 Giám sát 66 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty 35 Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Công ty 37 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán 38 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ chu trình bán hàng – thu tiền 58 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khi kinh tế nước hòa nhập phát triển với kinh tế giới, bên cạnh lợi ích, hội mà hội nhập kinh tế quốc tế mang lại doanh nghiệp nước phải đối mặt với nhiều rủi ro, yêu cầu thách thức Đặc biệt, với tình hình kinh doanh biến động nay, quy mô vốn doanh nghiệp ngày mở rộng đôi với quyền quản lý điều hành tách rời quyền sở hữu vốn Mỗi doanh nghiệp trình tổ chức đạt đến quy mô hoạt động định phải thiết lập trì phận để kiểm tra, kiểm sốt, tư vấn cho nhà quản lý điều hành hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Một phận thực chức phận KSNB doanh nghiệp KSNB giúp quản lý hiệu nguồn lực kinh tế đồng thời góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp xây dựng tảng quản lý vững phục vụ cho trình phát triển đơn vị nâng cao hiệu kinh doanh Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động tồn song hành Người lao động quyền lợi mà làm điều thiệt hại đến lợi ích chung tổ chức, người sử dụng lao động Nhà quản lý sử dụng cơng cụ để quản lý rủi ro, phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học dựa tin tưởng cảm tính Để doanh nghiệp tăng cường cạnh tranh ngồi nước địi hỏi họ khơng ngừng hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát, nâng cao lực quản lý để hạn chế gian lận sai sót xảy ra, đảm bảo nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh KSNB phận quan trọng việc giúp cho nhà quản lý kiểm tra giám sát 31 32 33 34 Cơng ty có biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Cơng ty có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Việc xem xét, phân tích đánh giá rủi ro có cơng ty thực thường xun khơng? Ngồi đơn đặt hàng nước, cơng ty có đơn hàng nước ngồi khơng? C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Kiểm sốt chung 35 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra hoạt động phận cơng ty khơng? Cơng ty có định kỳ phân tích số liệu liên quan 36 đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh không? 37 38 39 Tất nguyên vật liệu đưa vào sản xuất có đảm bảo chất lượng khơng? Phân xưởng sản xuất có làm theo quy trình sản xuất sản phẩm khơng? Kế hoạch sản xuất có tiến độ với thời gian giao hàng khơng? Trong q trình sản xuất phát thành 40 phẩm chưa đạt chất lượng, phận kiểm tra chất lượng có cho nhập kho thành phẩm khơng? 41 Kho đơng lạnh có đảm bảo yêu cầu chất lượng không? Kiểm sốt quy trình mua hàng - tốn 42 Cơng ty có tổ chức phận mua hàng độc lập khơng? Cơng ty có tách biệt chức năng: đề nghị 43 mua hàng, xét duyệt việc mua hàng, chọn NCC, lập đơn đặt hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép hàng mua trả tiền hay không? 39 Công ty có đưa quy định tiêu thức thủ tục lựa chọn NCC khơng? Cơng ty có quy định tất nghiệp vụ 40 mua hàng phải có phiếu đề nghị mua hàng, phải ghi đầy đủ thông tin phiếu làm sở cho việc xét duyệt mua hàng hay không? 41 42 43 44 Cơng ty có đặt cọc hay ứng trước NCC hay khơng? Cơng ty có lựa chọn nhiều NCC để có nguồn nguyên vật liệu liên tục, ổn định khơng? Cơng ty có phận kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu trước đưa vào sản xuất khơng? Cơng ty có lập kế hoạch thu mua hay khơng? Kiểm sốt quy trình bán hàng - thu tiền Cơng ty có tách biệt chức năng: bán hàng, 45 phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế tốn thu tiền khơng? 46 47 Cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm không? Công ty có theo dõi đơn hàng, hợp đồng tiến độ sản xuất không? 48 49 50 51 52 53 Cơng ty có quy trình xử lý theo dõi khiếu nại khách hàng khơng? Cơng ty có thực việc kiểm tra chéo nhân viên với phịng ban với hay khơng? Cơng ty có sách giá phân khúc thị trường khơng? Cơng ty có đồng ý việc trả chậm khách hàng hay khơng? Cơng ty có lập bảng đối chiếu nợ khơng? Cơng ty có lập dự phịng nợ phải thu khó địi khơng? D THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG 54 Cơng ty có xây dựng website riêng khơng? Cơng ty có thường xun cập nhật thơng tin chế độ sách Nhà nước khơng? Thơng tin truyền đạt đến phòng ban, 56 phận, cá nhân có xác, kịp thời khơng? Cơng ty có thu nhận xử lý kịp thời phản ảnh 57 khách hàng không? E GIÁM SÁT 55 58 59 60 61 Ban lãnh đạo có thường xuyên thực giám sát cơng ty khơng? Cơng ty có tổ chức họp giao ban định kỳ không? Cơng ty có đánh giá xếp loại nhân viên lực hành vi làm việc nhân viên khơng? Cơng ty có kiểm tốn độc lập kiểm tra từ quan chức khác không? Phụ lục 02: KẾT QUẢ KHẢO SÁT S T Số Câu hỏi phiếu gửi T Số Trả lời phiếu nhận Có Khơng A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT I Tính trực giá trị đạo đức Cơng ty có xây dựng quy tắc, chuẩn mực đạo đức, ứng xử cho 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 60% 40% 50 50 62% 38% 50 50 75% 25% 50 50 80% 20% toàn thể nhân viên khơng? Cơng ty có thiết lập mục tiêu tuân thủ pháp luật, quy định Nhà nước khơng? Cơng ty có đặt u cầu tạo áp lực khiến nhân viên phải làm trái quy định khơng? Ban lãnh đạo có thực thi tính trực giá trị đạo đức cơng việc khơng? Cơng ty có đưa quy định xử phạt thích hợp quy tắc ứng xử, nội quy công ty không? Số lượng nhân viên, người lao động có phân bổ tương xứng với khối lượng công việc phận không? Nhân viên có hài lịng minh bạch thông tin công 50 50 56% 44% 50 50 46% 54% 50 50 50% 50% 50 50 80% 20% 50 50 52% 48% 50 50 72% 28% 50 50 82% 18% ty khơng? II Năng lực sách nhân Việc tuyển dụng cơng ty có đảm bảo công khai, minh bạch thống quy trình khơng? Nhà quản lý, nhân chủ chốt tài hay KSNB có bị thay thường xuyên, nghỉ việc bất ngờ, thay liên tục? Khi tuyển dụng nhân cơng ty 10 có trọng đến việc xem xét chuyên môn, đạo đức nhân viên không? Việc phân công nhiệm vụ 11 cơng ty có người việc hay khơng? Cơng ty có ban hành quy chế 12 khen thưởng, sử dụng quỹ khen thưởng cách hợp lý khơng? Nhân viên cơng ty 13 đảm nhiệm nhiều công việc khác không? III Hội đồng quản trị BKS 14 Cơng ty có thành lập BKS độc lập không? 50 50 100% 0% 50 50 96% 4% 50 50 88% 12% 50 50 80% 20% 50 50 26% 74% 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% Các thành viên hội đồng quản 15 trị có đủ kiến thức kinh nghiệm để điều hành cơng ty khơng? Ban lãnh đạo có cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời để 16 giám sát mục tiêu quản lý, hoạt động tình hình tài cơng ty khơng? 17 BKS có độc lập với phận khác cơng ty khơng? BKS có thường xun kiểm tra, 18 kiểm sốt hoạt động cơng ty khơng? IV Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm Cơ cấu tổ chức có phù 19 hợp với chất tình hình hoạt động cơng ty khơng? Trong cấu tổ chức có phân định rõ quyền hạn 20 trách nhiệm hoạt động cụ thể, cấp bậc cần báo cáo khơng? Cơng ty có điều chỉnh lại cấu 21 tổ chức theo định kỳ cho phù hợp với môi trường kinh doanh thay 50 50 80% 20% 50 50 44% 56% 50 50 34% 66% 50 50 48% 52 % 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 26% 74% 50 50 6% 94% đổi không? Quyền hạn trách nhiệm có 22 phân cơng rõ ràng cho phận văn không? Quyền hạn nhiệm vụ 23 phòng ban, nhân viên có bị chồng chéo, trùng lắp khơng? Cơng ty có văn nêu rõ quyền 24 hạn, nhiệm vụ, thời gian hồn thành cơng việc khơng? Cơng ty có sách khen 25 thưởng cho nhân viên có đóng góp cho hoạt động cơng ty B ĐÁNH GIÁ RỦI RO Cơng ty có lập kế hoạch kinh 26 doanh hàng năm mục tiêu cụ thể cho phịng ban hay khơng? Kế hoạch, mục tiêu hàng năm có 27 truyền đạt đến nhân viên hay khơng? 28 Cơng ty có đưa phương án để hoàn thành mục tiêu, kế hoạch đặt khơng? Cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ngồi (chính 29 sách pháp luật, biến động 50 50 70% 30% 50 50 40% 60% 50 50 20% 80% 50 50 82% 18% 50 50 100% 0% 50 50 20% 80% 50 50 64% 36% kinh tế ) anh hưởng đến hoạt động công ty hay không? Công ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên (thay đổi 30 nhân sự, hệ thống thông tin) anh hưởng đến hoạt động công ty hay khơng? 31 Cơng ty có biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Cơng ty có thực nghiêm túc 32 biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Việc xem xét, phân tích đánh 33 giá rủi ro có cơng ty thực thường xun khơng? Ngồi đơn đặt hàng 34 nước, cơng ty có đơn hàng nước ngồi khơng? C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Kiểm sốt chung 35 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra hoạt động phận cơng ty khơng? Cơng ty có định kỳ phân tích số 36 liệu liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh 50 50 90% 10% 50 50 90% 10% 50 50 92% 8% 50 50 84% 16% 50 50 10% 90% 50 50 70% 30% 50 50 20% 80% 50 50 72% 28% không? Tất nguyên vật liệu đưa 37 vào sản xuất có đảm bảo chất lượng khơng? Phân xưởng sản xuất có làm theo 38 quy trình sản xuất sản phẩm không? 39 Kế hoạch sản xuất có tiến độ với thời gian giao hàng khơng? Trong q trình sản xuất phát thành phẩm chưa đạt chất 40 lượng, phận kiểm tra chất lượng có cho nhập kho thành phẩm khơng? 41 Kho đơng lạnh có đảm bảo u cầu chất lượng khơng? Kiểm sốt quy trình mua hàng tốn 42 Cơng ty có tổ chức phận mua hàng độc lập khơng? Cơng ty có tách biệt chức 43 năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt việc mua hàng, chọn NCC, lập đơn đặt hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép hàng mua trả tiền hay khơng? Cơng ty có đưa quy định 39 tiêu thức thủ tục lựa chọn NCC 50 50 20% 80% 50 50 80% 20% 50 50 70% 30% 50 50 80% 20% 50 50 96% 4% 50 50 78% 22% 50 50 24% 76% không? Công ty có quy định tất nghiệp vụ mua hàng phải 40 có phiếu đề nghị mua hàng, phải ghi đầy đủ thông tin phiếu làm sở cho việc xét duyệt mua hàng hay không? 41 Cơng ty có đặt cọc hay ứng trước NCC hay khơng? Cơng ty có lựa chọn nhiều NCC 42 để có nguồn nguyên vật liệu liên tục, ổn định sản xuất khơng? Cơng ty có phận kiểm tra chất 43 lượng nguyên vật liệu trước đưa vào sản xuất khơng? 44 Cơng ty có lập kế hoạch thu mua hay khơng? Kiểm sốt quy trình bán hàng thu tiền Cơng ty có tách biệt chức 45 năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế tốn thu tiền khơng? Cơng ty có xác minh tình hình 46 tài khách hàng trước 50 50 80% 20% 50 50 94% 6% 50 50 60% 40% 50 50 86% 14% 50 50 68% 32% 50 50 22% 78% 50 50 24% 76% 50 50 100% 0% 50 50 40% 60% 50 50 92% 8% bán hàng trả chậm khơng? Cơng ty có theo dõi đơn hàng, 47 hợp đồng tiến độ sản xuất khơng? Cơng ty có quy trình xử lý theo 48 dõi khiếu nại khách hàng không? 49 50 51 52 Công ty có sách giá phân khúc thị trường khơng? Cơng ty có đồng ý việc trả chậm khách hàng hay khơng? Cơng ty có lập bảng đối chiếu nợ khơng? Cơng ty có lập dự phịng nợ phải thu khó địi khơng? D THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG 53 Cơng ty có xây dựng website riêng khơng? Cơng ty có thường xun cập 54 nhật thơng tin chế độ sách Nhà nước khơng? 55 Thơng tin truyền đạt đến phịng ban, phận, cá nhân có xác, kịp thời khơng? Cơng ty có thu nhận xử lý kịp 56 thời phản ảnh khách hàng 50 50 60% 40% 50 50 70% 30% 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 40% 60% không? E GIÁM SÁT Ban lãnh đạo có thường xuyên 57 thực giám sát công ty không? 58 Công ty có tổ chức họp giao ban định kỳ khơng? Cơng ty có đánh giá xếp loại nhân 59 viên lực hành vi làm việc nhân viên khơng? Cơng ty có kiểm tốn độc 60 lập kiểm tra từ quan chức khác khơng? Cơng ty có thực việc kiểm 61 tra chéo nhân viên với phịng ban với hay khơng? Phụ lục 03: DANH SÁCH ĐÁP VIÊN THAM GIA KHẢO SÁT STT Họ Tên Phòng ban Nguyễn Thị Tuyết Sa Nhân viên thống kê Nguyễn Thị Dương Tâm Công nhân chế biến hải sản Trần Văn Tuấn Trưởng phòng kinh tế - kế hoạch Trịnh Quốc Toản Nhân viên lái xe Nguyễn Thị Tuyết Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh Nguyễn Văn Tồn Cơng nhân điện lạnh Đỗ Thị Kiều Diễm Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Võ Thị Hồng Bích Nhân viên KCS Trương Hồng Nam Nhân viên kinh doanh 10 Trần Bá Xin Nhân viên bảo vệ 11 Huỳnh Thị Kim Loan Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 12 Trần Thị Thanh Bình Cơng nhân chế biến hải sản đơng lạnh 13 Nguyễn Thị Ngọc Cẩm Nhân viên KCS 14 Phạm Thị Thủy Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 15 Nguyễn Thị Kim Thạch Nhân viên quản lý quẹt thẻ 16 Tô Thị Kim Huệ Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 17 Nguyễn Thị Bé Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ phó 18 Trần Quốc Thịnh Nhân viên bảo vệ STT Họ Tên Phịng ban 19 Nguyễn Thị Nguyệt Cơng nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 20 Hà Thị Kim Oanh Nhân viên kế toán 21 Huỳnh Thị Kim Sương Công nhân chế biến hải sản đông lạnh, nhà máy chế biến hải sản đông lạnh An hải 22 Lê Thanh Lâm Công nhân điện 23 Huỳnh Thị Tố Nga Công nhân chế biến hải sản đông lạnh 24 Huỳnh Thị Thoa Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh 25 Nguyễn Thị Hịa Nhân viên KCS 26 Nguyễn Thị Bích Thúy Nhân viên KCS 27 Lê Thị Hảo Nhân viên cấp dưỡng bếp ăn tập thể 28 Nguyễn Thị Hòa Nhân viên kinh doanh 29 Võ Ngọc Sang Tổ phó tổ điện lạnh 30 Nguyễn Hữu Thanh Đội trưởng quản lý chất lượng 31 Đặng Thị Thanh Thuận Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh 32 Đồn Cơng Viên Cơng nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 33 Trần Thị Hồng Phấn Công nhân chế biến hải sản đông lạnh ( tổ Steak) Tổ phó 34 Võ Thị Trinh Nhân viên thống kê 35 Cao Thị Hương Lan Nhân viên thống kê 36 Nguyễn Thị Mỹ Nương Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh Tổ phó STT Họ Tên Phòng ban 37 Võ Thị Bé Nhân viên KCS 38 Nguyễn Thị Mộng Duyên Công nhân vệ sinh công nghiệp 39 Thái Thị Mỹ Mai Công nhân chế biến hải sản đông lạnh ( tổ CB1), nhà máy chế biến hải sản đông lạnh An hải 40 Lê Thị Như Sương Phó phịng kinh doanh 41 Bùi Thị Thu Thủy Nhân viên kinh doanh 42 Nguyễn Thị Thanh Bình Nhân viên kế tốn 43 Lưu Đức Hịa Ca phó quản lý chất lượng 44 Phạm Văn Tần Ca phó quản lý chất lượng 45 Nguyễn Văn Sĩ Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 46 Lê Văn Hùng Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ phó 47 Nguyễn Thị Thức Cơng nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 48 Nguyễn Thị Danh Công nhân chế biến hải sản đông lạnh (tổ Steak) , nhà máy chế biến hải sản đông lạnh An hải Tổ Trưởng 49 Đỗ Tiến Dũng Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 50 Ngô Thanh Dũng Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng ... nước, công ty Cổ phần Thủy sản Bình Định cổ phần hóa tách riêng hình thành nên hai công ty cổ phần hoạt động theo luật công ty là: Công ty Cổ phần Thủy sản Bình Định cơng ty Cổ phần Thủy Sản Hồi... HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH 2.1 Giới thiệu chung Cơng ty Cổ phần Thủy sản Bình Định 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tên Cơng ty : Cơng ty Cổ Phần Thủy Sản. .. CHƯƠNG 74 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH 75 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội 75 3.1.1 Phù hợp với môi trường