Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty trách nhiệm hữu hạn xử lý nền đất yếu bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ THUỲ TRINH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Xử lý đất yếu Bình Định” đƣợc thực dựa vào trình thu thập nghiên cứu thân tơi hồn thành dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh Cơ sở lý luận đƣợc tham khảo từ tài liệu thu thập đƣợc giáo trình, nghiên cứu đƣợc nêu tài liệu tham khảo Dữ liệu dùng để phân tích đƣợc tơi thu thập thơng qua bảng câu hỏi đƣợc gửi đến nhà quản lý, nhân viên làm việc Công ty Nếu phát có gian lận Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng nhƣ kết luận văn Bình Định, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Lê Thị Thuỳ Trinh LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu trƣờng Đại học Quy Nhơn, tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học tập nghiên cứu trƣờng Tôi xin chân thành cảm ơn tồn thể q Thầy Cơ tham giảng dạy lớp Thạc s kế toán h a 22A tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tập thể cán nhân viên công tác Công ty TNHH Xử lý đất yếu Bình Định giúp đỡ tơi q trình khảo sát thực luận văn Đặc biệt, Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh tận tình hƣớng dẫn tơi hồn thành tốt luận văn Và cuối cùng, cảm ơn gia đình động viên, ủng hộ tinh thần tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành luận văn Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc thông cảm ý kiến đ ng góp q Thầy Cơ Xin trân trọng cảm ơn ! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý ngh a khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ÁP DỤNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.2 KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT NƠI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 12 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 12 1.2.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 15 1.3 CÁC THÀNH PHẦN CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 18 1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 18 1.3.2 Đánh giá rủi ro 21 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 22 1.3.4 Thông tin truyền thông 25 1.3.5 Hoạt động giám sát 25 1.4 CÁC MỤC TIÊU CỦA HỆ THỐNG SNB .27 1.5 LỢI ÍCH VÀ HẠN CHẾ TIỀM TÀNG CỦA HỆ THỐNG KSNB 28 1.5.1 Lợi ích hệ thống KSNB 28 1.5.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 29 1.6 ĐẶC ĐIỂM CỦA NGÀNH XÂY DỰNG CÓ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KSNB .29 1.6.1 Khái quát hoạt động ngành xây dựng 29 1.6.2 Đặc điểm ngành xây dựng có ảnh hƣởng đến hoạt động KSNB 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH 33 2.1.1 Khái quát chung công ty 33 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 34 2.1.3 Thuận lợi, kh khăn định hƣớng phát triển công ty 36 2.1.4 Tình hình tổ chức máy quản lý công ty 38 2.1.5 Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng ty 43 2.2 MÔ TẢ QUÁ TRÌNH TÌM HIỂU HỆ THỐNG KSNB .45 2.2.1 Mục đích khảo sát 45 2.2.2 Đối tƣợng phạm vi khảo sát 45 2.2.3 Mơ hình nghiên cứu 45 2.2.4 Phƣơng pháp khảo sát 46 2.3 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH XỬ LÝ NỀN ĐẤY YẾU BÌNH ĐỊNH 47 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 47 2.3.2 Đánh giá rủi ro 55 2.3.3 Các hoạt động kiểm soát 58 2.3.4 Thông tin - truyền thông 62 2.3.5 Giám sát 63 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY .64 2.4.1 Ƣu điểm 64 2.4.2 Hạn chế - Nguyên nhân hạn chế 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI 75 CÔNG TY TNHH XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH 75 3.1 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB 75 3.1.1 Phù hợp với môi trƣờng pháp lý hoạt động xây dựng Công ty 75 3.1.2 Phù hợp với quan điểm COSO 76 3.1.3 Phù hợp với trình độ yêu cầu quản lý Công ty 77 3.1.4 Xét đến mối quan hệ lợi ích chi phí 77 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY 78 3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 78 3.2.2 Hoàn thiện kiểm soát rủi ro 84 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 87 3.2.4 Thông tin truyền thông 91 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 92 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 93 3.3.1 Về phía Nhà nƣớc quan chức 93 3.3.2 Về phía Công ty 93 KẾT LUẬN CHƢƠNG 97 KẾT LUẬN CHUNG 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT KÝ HIỆU GIẢI THÍCH Tiếng việt ATLĐ An toàn lao động BCTC Báo cáo tài GTGT Thuế giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm sốt nội NCTT Nhân cơng trực tiếp NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Tiếng Anh AAA Hiệp hội kế tốn Hoa kỳ AICPA Hiệp hội cơng chứng viên kế toán Hoa kỳ CAP Uỷ ban thủ tục kiểm tốn COBIT Các mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thông tin l nh vực liên quan COSO Uỷ ban hỗ trợ tổ chức Mỹ CPA Kiểm toán viên ERM Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp IIA Hiệp hội kiểm toán viên nội IMA Hiệp hội kế tốn quản trị IFAC Liên đồn kế toán quốc tế ISA Chuẩn mực kế toán quốc tế DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Tình hình tài (2017-2019) 36 bảng 2.1 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Số hiệu Trang sơ đồ 1.1 2.1 2.2 2.3 Quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp Nguyễn Thị Hoài Lê cộng (2015) Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty TNHH Xử lý đất yếu Bình Định Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Xử lý đất yếu Bình Định Mơ hình nghiên cứu 22 39 43 46 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đối với tổ chức, hiệu hoạt động đƣợc đặt lên hàng đầu Đối với doanh nghiệp, hiệu sản xuất kinh doanh tiêu chí quan trọng để đánh giá doanh nghiệp đ lực nhà quản lý Một công cụ thiếu để quản lý hiệu đ kiểm sốt nội Kiểm soát nội đảm bảo cho hoạt động tài kế tốn đơn vị rõ ràng, xác, đồng thời dự báo ngăn chặn rủi ro xảy ảnh hƣởng đến hoạt động đơn vị Kiểm soát nội giúp quản lý hữu hiệu nguồn lực, đảm bảo nguồn lực c đƣợc sử dụng mục đích mang lại hiệu cao Hơn tình hình kinh tế Việt Nam trình hội nhập tăng trƣởng ổn định với mức lạm phát đƣợc kiểm sốt an tồn, kết hợp với thu nhập ngƣời dân dần đƣợc cải thiện thêm vào đ Việt Nam đƣợc đánh giá quốc gia có tốc độ thị hố mức cao địi hỏi đầu tƣ lớn mặt sở hạ tầng Đây yếu tố để giúp ngành xây dựng khởi sắc Đặc biệt việc hội nhập Cộng đồng kinh tế ASEAN (AEC) Hiệp định thƣơng mại tự (FTA) giúp cho doanh nghiệp xây dựng có nhiều hội tiếp cận kỹ thuật công nghệ tiên tiến, máy móc thiết bị đại vật liệu chất lƣợng cao Ngồi ra, doanh nghiệp cịn đƣợc tiếp nhận nguồn vốn từ nhà đầu tƣ nƣớc Tuy nhiên, doanh nghiệp nƣớc đối mặt với vô số thách thức cạnh tranh nhƣ: yếu tố đầu vào, công nghệ kỹ thuật, suất lao động phƣơng thức quản lý xây dựng lạc hậu chƣa bắt kịp với giới… Điều tạo hội cho doanh nghiệp xây dựng nƣớc nhảy vào chiếm thị trƣờng nội địa Với tốc độ phát triển nhanh chóng, mơi PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT TÍNH CHÍNH TRỰC VÀ GIÁ TRỊ ĐẠO ĐỨC TRẢ LỜI NỘI DUNG Có Khơng Ý kiến khác Số Tỷ Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lệ lƣợng lƣợng lệ Công ty c ban hành văn quy định đạo đức phổ biến đến tồn thể nhân viên khơng? 0% 30 100% 0% Nhà quản lý c đặc quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực đạo đức lời n i việc làm không? 27 90% 10% 0% Các mục tiêu đƣợc xác lập c tạo áp lực cho việc đạt đƣợc không Đặc biệt mục tiêu ngắn hạn, tiền lƣơng đƣợc trả c vào việc thực mục tiêu? 23 77% 23% 0% Công ty c ban hành văn quy định hành vi đƣợc chấp nhận hay không chấp nhận hình thức xử lý khơng? 0% 23 77% 23% PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CAM KẾT VỀ NĂNG LỰC TRẢ LỜI NỘI DUNG Công ty c lập bảng mô tả công việc quy định rõ yêu cầu kỹ kinh nghiệm, chức nhiệm vụ cho vị trí chức danh cụ thể khơng? Các nhân viên không đủ lực c bị sa thải không? Đặc biệt đ ngƣời thân Lãnh đạo công ty? Công ty c tiến hành đánh giá công việc định kỳ khơng? Cơng ty có hình thức khen thƣởng phù hợp nhân viên c đ ng g p cho họat động công ty? iến thức kinh nghiệm ngƣời quản lý chủ chốt c phù hợp với trách nhiệm họ khơng? Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 21 70% 13% 17% 25 83% 17% 0% 30 100% 0% 0% 22 73% 27% 0% 30 100% 0% 0% PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM TRẢ LỜI NỘI DUNG 10 Cơ cấu tổ chức c phù hợp với quy mô hoạt động chất kinh doanh hay không? 11 Cơ cấu tổ chức c đảm bảo nhà quản lý hiểu đƣợc tâm tƣ nguyện vọng nhân viên cấp dƣới cấp dƣới hiểu đƣợc thị mong muốn cấp không? 12 Phân chia quyền hạn trách nhiệm c phù hợp với mục tiêu, chức hoạt động phòng ban? 13 Việc phân chia quyền hạn trách nhiệm cho nhân viên phòng ban c văn khơng? 14 Quy trình uỷ quyền cơng ty c đƣợc tuân thủ nghiêm ngặt không? 15 Công ty c thiết lập kiểm tra, giám sát việc sử dụng ngƣời đƣợc phân cấp khơng? Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 25 83% 17% 0% 14 47% 16 53% 0% 13 43% 17 57% 0% 30 100% 0% 0% 18 60% 12 40% 0% 27% 18 60% 13% PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ TRẢ LỜI NỘI DUNG 16 Công ty thiết lập quy trình tuyển dụng nhân viên ln áp dụng cách công khai rõ ràng không? 17 Quy chế khen thƣởng kỷ luật nhân viên c hợp lý không? 18 Doanh nghiệp c thƣờng xuyên tổ chức đào tạo lớp ngắn ngày để nhân viên nâng cao trình độ nghiệp vụ? 19 Nhân viên c thƣờng xuyên trao đổi công việc trực tiếp với nhà quản lý khơng? Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 30% 21 70% 0% 25 83% 17% 0% 30 100% 0% 0% 10 33% 20 67% 0% PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT TRIẾT LÝ QUẢN LÝ VÀ PHONG CÁCH ĐIỀU HÀNH TRẢ LỜI NỘI DUNG 20 Nhà quản lý c thận trọng định kinh doanh không? 21 C thay đổi thƣờng xuyên nhân chủ chốt không? 22 Nhà quản lý c sẵn sàng chấp nhận rủi ro hoạt động để đạt đƣợc mục tiêu lợi nhuận? 23 Nhà quản lý c bắt buộc nhân viên hoàn thành mục tiêu giá không? 24 hi sai phạm xảy nhà quản lý xử lý minh bạch, công quán không? Không Ý kiến khác Số Số Số Tỷ Tỷ lệ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lƣợng lệ Có 30 100% 0% 0% 0% 30 100% 0% 14 47% 16 53% 0% 17 57% 13 43% 0% 22 73% 27% 0% PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN KIỂM SOÁT TRẢ LỜI NỘI DUNG Có Số lƣợng Khơng Tỷ lệ Ý kiến khác Số Tỷ Số Tỷ lƣợng lệ lƣợng lệ 25 Các thành viên HĐQT c đủ lực để thực chức 21 70% 30% 0% 30 100% 0% 0% 20% 24 80% 0% 30 100% 0% 0% giám sát không? 26 HĐQT thực chức giám sát Ban giám đốc việc thiết lập vận hành hệ thống SNB Cơng ty khơng? 27 Ban kiểm sốt c thành viên ngƣời bên ngồi khơng? 28 Thành viên ban kiểm sốt ngƣời trực tiếp điều hành cơng việc? PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRẢ LỜI NỘI DUNG Thiết lập mục tiêu 29 Công ty c xây dựng mục tiêu chung cho tồn đơn vị khơng? 30 Cơng ty c xây dựng mục tiêu cụ thể liên quan đến phịng ban, phận khơng? 31 C kết nối mục tiêu chung tồn Cơng ty với mục tiêu riêng phận không? 32 Công ty c thiết lập đầy đủ mục tiêu không? - Mục tiêu hoạt động - Mục tiêu báo cáo - Mục tiêu tuân thủ Nhận diện rủi ro 33 Công ty c đánh giá ảnh hƣởng kiện bên ngồi đến mục tiêu Cơng ty không? 34 Công ty c đánh giá rủi ro ảnh hƣởng tới quản lý chi phí Cơng ty khơng? Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 30 100% 0% 0% 30 100% 0% 0% 25 83% 10% 7% 26 87% 0% 13% 24 80% 10% 10% 27 90% 0% 10% TRẢ LỜI NỘI DUNG Đánh giá rủi ro 35 Công ty c xây dựng tiêu chí để đánh giá mức độ nghiêm trọng rủi ro không? 36 Công ty c thực nghiêm túc biện pháp để đối ph với rủi ro khơng? 37 Cơng ty c thực ƣớc tính chi phí ngăn ngừa rủi ro hiệu kiểm sốt thu đƣợc hay khơng? Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 30 100% 0% 0% 25 83% 17% 0% 20% 24 80% 0% PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CÁC HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CƠ BẢN TRẢ LỜI Khơng Ý kiến khác Số Số Tỷ Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ lƣợng lệ Sự soát xét nhà quản lý phân tích rà sốt 38 Ban giám đốc c thƣờng xuyên so sánh đối chiếu số liệu thực tế so với kế hoạch 30 100% 0% 0% năm trƣớc phận nhƣ Cơng ty? 39 Cơng ty c phân tích định kỳ số liệu liên quan đến 30 100% 0% 0% doanh nghiệp hoạt động nghề đối thủ cạnh tranh? 40 Các sáng kiến đổi c đƣợc Ban giám đốc Công ty 23 77% 23% 0% xem xét cách nghiêm túc không? 41 Các báo cáo c đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời c giá trị giúp nhà 12 40% 18 60% 0% quản lý đánh giá đƣợc rủi ro tác động đến Công ty? Bất kiêm nhiệm phân công, phân nhiệm NỘI DUNG Có TRẢ LỜI NỘI DUNG Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ 42 hi phân công cơng việc cho nhân viên Cơng ty có tách biệt chức xét duyệt 28 93% bảo quản tài sản, chức xét duyệt kế toán? Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin 43 Cơng ty c quy định thời gian luân chuyển chứng từ 0% khơng? 44 Phần mềm kế tốn c đáp ứng đƣợc mức độ kinh doanh 22 73% phức tạp Cơng ty khơng? Kiểm sốt vật chất 45 Định kỳ Công ty tiến hành kiểm kê tài sản, hàng 23% tồn kho đối chiếu với số lƣợng sổ sách không? 46 Công ty thƣờng xuyên đối chiếu công nợ với khách hàng 18 60% không? Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 7% 0% 25 83% 17% 7% 20% 21 70% 7% 12 40% 0% PHỤ LỤC 10 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRẢ LỜI NỘI DUNG 47 Cơng ty c quan tâm đến hoạt động kiểm sốt chi phí khơng? 48 Cơng ty có phân cơng rõ ràng việc lựa chọn nhà cung cấp thu mua vật tƣ không? 49 Công ty c tiến hành kiểm tra việc bảo quản, dự trữ vật tƣ kho không? 50 Công ty c tiến hành kiểm tra chất lƣợng vật tƣ trƣớc qua kho không? 51 Công ty c tiến hành kiểm tra đột xuất số lƣợng nhân công thời vụ khơng? 52 Quy trình sửa chữa máy thi cơng c đƣợc phân công, phân nhiệm rõ ràng không? 53 Đối với chi phí sản xuất chung, khoản chi cho cơng trình Cơng ty c u cầu kiểm tra tính hợp lý đầy đủ chứng từ không? Không Ý kiến khác Số Số Số Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lƣợng Có 30 100% 0% 0% 26 87% 13% 0% 23 77% 7% 17% 27 90% 10% 0% 17% 25 83% 0% 20% 19 63% 17% 30 100% 0% 0% PHỤ LỤC 11 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT THÔNG TIN - TRUYỀN THÔNG TRẢ LỜI NỘI DUNG 54 Mức độ truyền đạt thông tin đƣợc thực từ cấp xuống cấp dƣới, từ cấp dƣới phản hồi lên cấp trên, đơn vị nội c đƣợc kịp thời xác khơng? 55 Trƣởng phận c thƣờng xuyên nhận thông tin từ Ban giám đốc để hoạt động Báo cáo tình hình cơng việc cho Ban giám đốc để họ đƣa dẫn cần thiết không? 56 Việc truy cập tiếp nhận thơng tin c thuận lợi khơng? Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 25 83% 17% 0% 30 100% 0% 0% 27 90% 10% 0% PHỤ LỤC 12 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT GIÁM SÁT TRẢ LỜI NỘI DUNG 57 Việc giám sát thƣờng xuyên hệ thống SNB c đƣợc thực hoạt động Công ty không? 58 Hệ thống SNB c tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn không? 59 Các đề suất hoàn thiện hệ thống c đƣợc đề xuất lên cấp không? 60 Công ty c tiến hành đánh giá hoạt động phận, nhân viên định kỳ khơng? Có Khơng Số Số Tỷ Tỷ lệ lƣợng lƣợng lệ Ý kiến khác Số Tỷ lƣợng lệ 25 83% 17% 0% 28 93% 7% 0% 23 77% 23% 0% 30 100% 0% 0% PHỤ LỤC 13 DANH SÁCH NGƢỜI ĐƢỢC KHẢO SÁT TẠI CÔNG TY TNHH XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH Ban Giám đốc Phịng Kế tốn tài Đinh Hữu Thành – Giám đốc 16 Nguyễn Mạnh Thắng – Kế toán trƣởng Hà Phƣớc Hào – Ph giám đốc 17 Lê Thái Danh – Kế tốn vật tƣ Phịng Hành - Nhân 18 Hồ Thị Hạnh – Kế toán toán Võ Thị Tuyết Trang – Trƣởng phòng 19 Đinh Văn Hào– Kế tốn cơng nợ Văn Thái Phƣơng Thu – Nhân viên 20 Nguễn Thị Thoa – Kế toán thuế Nguyễn Thị Xuân Mừng – Nhân viên Đặng Quang Thắng – Nhân viên Phòng Kinh doanh 21 Trần Thị Lý – Thủ quỹ Các tổ đội thi công 22 Bùi Duy Hậu – Tổ trƣởng Lê Thanh Nhã – Trƣởng phòng 23 Đỗ Minh Tú – Tổ trƣởng Đinh Văn Tâm – Nhân viên 24 Dƣơng Lộc – Tổ trƣởng Đinh Hữu Công – Nhân viên 25 Đồn Văn Thành – Cơng nhân Phịng Kỹ Thuật 26 Đỗ Văn Nhứt – Công nhân 10 Trần Tiến Đạt – Trƣởng phòng 27 Đào Văn Hƣng – Công nhân 11 Đinh Hữu Linh – Ph Trƣởng phịng 28 Đậu Văn Danh – Cơng nhân 12 Mai Ngọc Từ - Nhân viên 29 Đào Thị Hải – Công nhân 13 Nguyễn Thanh Ninh – Nhân viên 30 Đào Thị Thanh Thảo – Công nhân 14 Trƣơng Thị Bích Vân – Nhân viên 15 Trần Văn huyến – Nhân viên ... NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH 2.1.1 Khái quát chung Công ty - Tên đăng ký: Cơng ty. .. TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH XỬ LÝ NỀN ĐẤT YẾU BÌNH ĐỊNH 33 2.1.1 Khái quát chung công ty ... sở lý luận hệ thống KSNB áp dụng doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống KSNB Cơng ty TNHH Xử lý đất yếu Bình Định Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Cơng ty TNHH Xử lý đất yếu Bình