Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty CP truyền thông và du lịch bản sắc việt hà nội

LỜI CẢM ƠN Sau năm học tập nghiên cứu trường Đại học Lâm Nghiệp, để đánh giá kết học tập rèn luyện đồng ý nhà trường Khoa Kinh tế & quản trị kinh doanh em thực đề tài: “ Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt, Hà Nội.” Qua đây, em xin bày tỏ biết ơn trân thành sâu sắc tới GVHD Nguyễn Thùy Dung trực tiếp hướng dẫn truyền đạt kiến thức chuyên ngành kinh nghiệm cá nhân để giúp em nhiều q trình hồn thiện khóa luận Xin trân thành gửi lời cám ơn tới giảng viên khoa KT&QTKD, chun ngành kế tốn giúp em có kiến thức chuyên sâu ngành để áp dụng vào thực tiễn q trình hồn thiện khóa luận Cảm ơn Ban lãnh đạo, tồn thể cán bộ, cơng nhân nhân viên Phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt hết lòng giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để em có trải nghiệm thực tiễn hồn thành khóa luận Dù cố gắng để hồn thành khóa luận với đề tài giao, song làm quen với thực tiễn ngành kế toán, chưa có kinh nghiệm cơng tác ngành khơng khỏi có thiếu sót Rất mong nhận giúp đỡ, góp ý Thầy, Cơ để khóa luận hoàn chỉnh Em xin trân thành cảm ơn! Sinh viên Lê Thu Hiền i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI NỘI DUNG CSH Chủ sở hữu CP Cổ phần ĐTNH Đầu tư ngắn hạn HTK Hàng tồn kho NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định 10 TSDH Tài sản dài hạn 11 TSLĐ Tài sản lưu động 12 TĐPT Tốc độ phát triển 13 ƟBQ, TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân 14 ƟLH, TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn 15 Ʃ Tổng 16 VCĐ Vốn cố định 17 VLĐ Vốn lưu động 18 VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ vii MỤC LỤC iii ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: 2.2 Mục tiêu cụ thể : Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Nội dung nghiên cứu: 5.Phương pháp nghiên cứu: 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: 5.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu Kết cấu khóa luận : CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài 1.2.2 Mục đích ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp iii 1.2.3 Thơng tin sử dụng phân tích tài khả toán doanh nghiệp 1.2.3.1 Thông tin nội 1.2.3.2 Thông tin doanh nghiệp 1.2.4 Quy trình bước phân tích 10 1.2.4.1.Quy trình phân tích 10 1.2.4.2 Các phương pháp phân tích 10 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp 12 1.3.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 12 1.3.2 Phân tích khả độc lập tự chủ tài doanh nghiệp 13 1.3.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 13 1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 14 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 15 1.3.5.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 16 1.3.5.2 Vốn lưu động 16 1.3.6 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 17 1.3.7.Phân tích số tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp 19 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG VÀ DU LỊCH BẢN SẮC VIỆT 22 2.1 Khái quát công ty Cổ phần truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 22 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý công ty 23 2.1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty 23 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phận 25 2.1.3 Đặc điểm sản phẩm công ty 26 2.2 Đặc điểm nguồn lực Công ty cổ phần truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 27 iv 2.2.1 Tình hình lao động của Cơng ty cổ phần truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 27 2.2.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật 28 2.2.3 Đặc điểm vốn kinh doanh 29 2.2.4 Đặc điểm tài sản 32 2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm(20152017) 34 2.4.Thuận lợi khó khăn công ty cổ phần truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 37 2.4.1 Thuận lợi 37 2.4.2.Khó khăn 37 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CP TRUYỀN THƠNG VÀ DU LỊCH BẢN SẮC VIỆT 38 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 38 3.1.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 38 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 41 3.1.3 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 43 3.1.4 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn cơng ty 45 3.1.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 47 3.1.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty 49 3.1.6.1 Hiệu sử dụng vốn cố định 49 3.1.6.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 50 3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty CP truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt qua năm(2015-2017) 52 v 3.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 52 3.2.1.1.Phân tích khoản phải thu công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 52 3.2.1.2.Phân tích khoản phải trả cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 54 3.2.1.3.Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả 56 3.2.2.Phân tích thực trạng khả tốn cơng ty năm(20152017) 56 3.2.2.2.Phân tích nhu cầu khả tốn cơng ty CP truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt 58 3.3 Đánh giá chung tình hình kinh doanh ,tài khả tốn cơng ty 61 3.3.1 Thành công 61 3.3.2 Hạn chế, yếu 62 3.4 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 62 3.4.1.Phương hướng phát triển công ty qua năm tới 62 3.4.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 63 3.4.2.1.Nâng cao sử dụng tài sản cố định vốn cố định 63 3.4.2.2 Giải pháp hàng tồn kho 64 3.4.2.3 Nâng cao công tác huy động vốn hiệu sử dụng vốn 64 3.4.3.4 Về nguồn lao động 65 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 24 Bảng 2.2 : Tình hình sở vật chất kỹ thuật cơng ty tính đến 31/12/2017 .28 Bảng 2.3 : Tình hình biến động vốn cơng ty theo nguồn hình thành 31 Nhìn chung cấu tài sản cơng ty có tiêu chưa hợp lý cần có điều chỉnh 32 Bảng 2.4: Tình hình tài sản cơng ty năm ( 2015-2017) 33 Bảng 2.5: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm(2015-2017) 36 Bảng 3.1 Cơ cấu tài sản công ty năm 2015-2017 40 Bảng 3.2 : Phân tích cấu nguồn vốn công ty năm (2015-2017) .42 Bảng 3.3 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài cơng ty năm (2015-2017) 44 Bảng 3.5 Tình hình thừa thiếu vốn công ty năm(2015-2017) 46 Bảng 3.6 Phân tích tình hình tài trợ vốn cơng ty năm (2015-2016) .48 Bảng 3.7 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công ty giai đoạn 2015-2017 49 Bảng 3.8 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty giai đoạn 2015-2017 51 Bảng 3.9 Bảng phân tích khoản phải thu cơng ty năm (20152017) 53 Bảng 3.10 Bảng phân tích khoản phải trả cơng ty năm (20152017) 55 Bảng 3.11 So sánh khoản phải thu khoản phải trả công ty năm (2015-2017) 56 Bảng 3.12 Đánh giá khả khả tốn cơng ty năm(2015-2016) 57 Bảng 3.13 Nhu cầu khả toán công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 59 vii ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài Trong năm vừa qua, trình hội nhập với kinh tế giới tạo lợi định cho doanh nghiệp Việt Nam thị trường toàn cầu rộng lớn Tuy nhiên điều tạo khơng khó khăn, cạnh tranh khốc liệt cơng ty nước ngồi Tại thời điểm khó khăn để tồn tại, phát triển, cạnh tranh với doanh nghiệp cơng ty nước ngồi doanh nghiệp cần tích cực việc tìm hướng đắn, tạo sức mạnh cạnh tranh so với doanh nghiệp khác, để từ tạo vững mạnh tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Để xây dựng chiến lược tốt địi hỏi doanh nghiệp phải có q trình nghiên cứu, phân tích tình hình tài cơng ty cách hợp lý, xác Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Đó có lẽ lí khiến cho phân tích tình hình tài có vai trị đặc biệt quan trọng thiếu doanh nghiệp đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp Cũng doanh nghiệp khác, Cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt, công ty chuyên cung cấp dịch vụ truyền thông, du lịch Vài năm trở lại công ty mở rộng thêm việc kinh doanh sản xuất, buôn bán, gia công hàng may, thêu thủ công mỹ nghệ hàng lưu niệm Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài cần thiết trình trì phát triển Cũng công ty du lịch dịch vụ thương mại khác, cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty chặng đường đầu q trình phát triển cịn nhiều hạn chế Xuất phát từ lý em xin chọn đề tài : “ Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt, Hà Nội.” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt: Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty giai đoạn 2015-2017 từ đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài khả tốn công ty 2.2 Mục tiêu cụ thể : - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Phân tích đặc điểm Công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt - Phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn công ty 3.2 Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: tình hình tài khả tốn + Về khơng gian: đề tài thực Công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt + Về thời gian: số liệu thu thập từ tài liệu công bố năm 2015, 2016, 2017 Nội dung nghiên cứu: - Cơ sở lý luận phân tích hình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt - Phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty CP truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt - Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài khả tốn Công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt Phương pháp nghiên cứu: 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu thứ cấp có thơng qua báo cáo tài chính, báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt qua năm 2015-2017, bảng thống kê số liệu phòng ban cung cấp 5.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh năm liền để tìm tăng giảm giá trị + Tốc độ phát triển liên hồn: ƟLH = Trong : Yi giá trị (sản lượng) năm thứ i Yi -1 giá trị (sản lượng) năm thứ i-1 + Tốc độ phát triển bình qn: ƟBQ = Trong : n số năm tính tốc độ phát triển bình qn + Tỷ trọng : di = Trong : Ti giá trị (khối lượng) cần tính tỷ trọng ƩTi tổng giá trị (khối lượng) cần tính tỷ trọng - Phương pháp liên hệ cân đối: phương pháp thường thể hình thức phương thức trình kinh tế bảng cân đối kinh tế Nội dung chủ yếu bảng cân đối kinh tế gồm hai hệ thống tiêu có quan hệ trực tiếp Bảng 3.9 Bảng phân tích khoản phải thu công ty năm (2015-2017) ĐVT: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 ƟBQ(%) Năm 2017 Giá trị Giá trị ƟLH(%) Giá trị ƟLH(%) 2.358.062.936 2.616.001.456 110,93 2.391.029.639 91,40 100,69 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 0 0 0 Các khoản phải thu khác 0 0 0 2.358.062.936 2.616.001.456 110,93 2.391.029.639 91,40 100,69 Tổng cộng (Nguồn: Phịng kế tốn) 53 Đối với khoản phải thu khách hàng, năm 2016( 2.616.001.456 đồng) tăng cao so với năm 2015 (2.358.062.936 đồng) với TĐPTLH 110,93%, có xu hướng giảm xuống năm 2017 (2.391.029.639 đồng) với TĐPTLH 91,40% Các khoản nợ làm ảnh hưởng đến tình hình tốn cơng ty Hầu hết khoản nợ chưa hết hạn tốn.Cơng ty cần có biện pháp thích hợp để thu hồi nợ tránh tình trạng ứ đọng vốn 3.2.1.2.Phân tích khoản phải trả công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt Các khoản phải trả ảnh hưởng lớn đến khả toán cơng ty Tình hình vay nợ tốn công ty thể qua bảng 3.10 Qua bảng phân tích ta thấy tổng khoản phải trả cơng ty có biến động khơng với tốc độ phát triển bình quân 108,32%, năm 2017 giảm mạnh với tốc độ phát triển bình qn liên hồn 93,43 Ngun nhân khoản nợ giảm thời gian qua cơng ty trọng vào quy mơ hoạt động chưa có hoạt động thu hút khách hàng hiệu Bên cạnh nợ dài hạn cơng ty có thay đổi, có xu hướng tăng lên theo năm Tốc độ phát triển liên hoàn năm 2016 so với năm 2015 248,06%, năm 2017 so với năm 2016 126,41% Tốc độ phát triển bình quân nợ dài hạn qua năm 177,34% Trong nợ dài hạn, khoản phải trả, phải nộp khác chiếm tỷ lệ tương đối cao, với tốc độ phát triển bình quân 179,70% Như vậy, qua phân tích ta thấy khoản nợ phải trả cơng ty đnag mức cao có xu hướng giảm dần Điều cho thấy chiến lược kinh doanh công ty tốt, công ty cần phát triển thêm để chứng tỏ tên tuổi uy tín thị trường 54 Bảng 3.10 Bảng phân tích khoản phải trả công ty năm (2015-2017) ĐVT: đồng Năm 2015 STT Năm 2016 Chỉ tiêu Năm 2017 Giá trị Giá trị TĐPT liên hoàn(%) Giá trị TĐPT liên hoàn(%) TĐPT BQ (%) I Nợ ngắn hạn 1.909.749.775 2.079.421.660 108,88 1.641.548.302 78,94 92,71 Vay ngắn hạn 136.002.000 102.000.550 74,99 168.158.052 164,85 111,18 957.025.000 1.147.250.000 119,87 546.182.000 47,61 75,54 36.000.500 49.356.000 137,09 60.205.000 121,98 129,31 69.255.000 158.125.000 228,32 67.898.000 42,93 99,01 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động 198.787.025 68.689.000 34,55 165.455.000 240,87 91,23 Phải trả ngắn hạn khác 54.655.000 296.000.550 541,58 0 Chi phí phải trả 458.025.250 258.000.560 56,32 633.650.250 245,60 117,61 II Nợ dài hạn 258.866.024 644.076.668 248,06 814.209.000 126,41 177,34 Vay nợ dài hạn 68.990.000 268.005.000 388,46 201.004.000 75,001 170,69 Phải trả, phải nộp khác 189.876.024 376.071.668 198,06 163,05 179,70 2.168.615.799 2.723.498.328 125,58 613.205.000 2.455.757.302 93,43 108,32 Tổng (Nguồn: Phịng kế tốn.) 55 3.2.1.3.Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Bảng 3.11 So sánh khoản phải thu khoản phải trả công ty năm (2015-2017) ĐVT: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 I Các khoản phải thu 2.358.062.936 2.616.001.456 2.391.029.639 II Các khoản phải trả 2.168.615.799 2.723.498.328 2.455.757.302 A Phải thu/ phải trả 1,09 0,96 0,97 B Phải thu – phải trả 189.447.137 (107.496.872) (64.727.663) (Nguồn: Phịng kế tốn) Qua bảng ta thấy được, năm 2015 phải thu/phải trả lớn Điều chứng tỏ cơng ty làm ăn có lãi Nhưng đến năm 2016 năm 2017 tỷ lệ phải thu/phải trả nhỏ 1, cụ thể từ 1,09 năm 2015 giảm xuống 0,96 năm 2016 năm 2017 0,97 Cho thấy công ty chiếm dụng vốn năm 2016 2017 Điều gây khó khăn cho cơng ty Các khoản phải thu lớn làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cơng ty Do cơng ty cần có biện pháp thu hồi nợ thúc đẩy q trình tốn hạn, tạo uy tín với khách hàng 3.2.2.Phân tích thực trạng khả tốn cơng ty năm (2015-2017) 3.2.2.1 Phân tích khả tốn công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 56 Bảng 3.12 Đánh giá khả khả tốn cơng ty năm(2015-2016) STT A B C D E Chỉ tiêu Tổng giá trị tài sản Tổng nợ phải toán Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nợ dài hạn Hệ số khả toán tổng quát(1/2) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (3/4) Hệ số khả toán nhanh((5+6)/4) Hệ số toán tức thời(5/4) Hệ số toán nợ dài hạn(8/7) Năm 2016 ƟLH(%) Giá trị 9.513.627.973 109,5 2.723.498.328 125,59 7.155.215.671 110,45 2.079.421.660 108,88 Năm 2017 ƟLH(%) Giá trị 9.661.014.122 101,55 2.455.757.302 90,17 7.136.085.493 99,73 1.641.548.302 78,94 ƟBQ(%) ĐVT Năm 2015 Đồng Đồng Đồng Đồng 8.688.184.234 2.168.615.799 6.478.234.969 1.909.749.775 Đồng 115.837.718 17.000.000 14,68 116.000.000 682,35 100,08 Đồng Đồng Đồng 2.358.062.936 6.519.568.435 258.866.024 2.616.001.456 6.790.129.645 814.209.000 110,93 104,15 248,81 2.391.029.639 7.205.256.820 644.076.668 91,40 106,11 79,11 100,69 105,12 140,29 Lần 4,01 3,5 3,79 3,93 1,23 97,26 Lần 3,4 3,44 4,12 4,35 1,26 103,20 Lần 1,3 1,27 1,44 9,81 191,46 Lần 0,06 0,01 0,06 0,07 8,64 107,94 Lần 0,04 0,09 0,11 0,09 0,74 133,46 1,53 105,45 108,41 104,95 92,71 (Nguồn: Phòng kế tốn) 57 Tình hình tài DN chịu ảnh hưởng tác động trực tiếp đến tình hình tốn Phân tích khả tốn xem xét tài sản cơng ty đủ trang trải khoản nợ phải trả thời gian ngắn hay không Qua bảng ta thấy, hệ số khả toán tổng quát năm lớn 3, điều chứng tỏ công ty đủ thừa khả toán Tuy nhiên hệ số lại cao, doanh nghiệp chủ yếu hoạt động nguồn vốn tự có, chiếm dụng Hệ số khả tốn tổng qt có biến động tăng giảm qua năm Điều chứng tỏ cơng ty có đủ tài sản ngắn hạn để đảm bảo cho khoản nợ ngắn hạn Khả tốn nợ ngắn hạn có biến động qua năm Từ năm 2016 đến năm 2017 có xu hướng tăng lên từ 3,44 lần lên 4,12 lần Đây xu hướng tốt cơng ty, tình hình tài cơng ty tốt Hệ số tốn nhanh cơng ty có xu hướng tăng Năm 2015 1,23 lần, đến năm 2016 giảm xuống 1,27 lần đến năm 2017 tăng lên 1,53 lần Điều cho thấy tình hình tốn nhanh cơng ty qua năm ngày cải thiện Hệ số toán tức thời tương đối thấp, chứng tỏ tài sản ngắn hạn có tính khoản cao DN ít, khả tốn khoản nợ ngắn hạn tài sản thấp, khoản phải thu cơng ty lớn Nhìn chung, hệ số khả toán tổng quát, nhanh, ngắn hạn mức tương đối cao điều chứng tỏ tình hình tài mạnh hiệu sử dụng vốn ngắn hạn chưa cao Cơng ty cần có biện pháp để suy trì khả tốn cơng ty 3.2.2.2.Phân tích nhu cầu khả tốn công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 58 Bảng 3.13 Nhu cầu khả tốn cơng ty CP truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt ĐVT: đồng STT Chỉ tiêu A I Nhu cầu toán Các khoản toán Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Người mua trả tiền trước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả khác Các khoản cần toán thời gian tới Vay ngắn hạn Khả toán Các khoản toán Tiền mặt Các khoản toán thời gian tới Các khoản phải thu Hàng tồn kho Hệ số TT=B/A Hệ số toán ngay=BI/AI II B I II Năm 2016 ƟLH(%) Giá trị 1.909.749.775 2.079.421.660 108,88 1.773.747.775 1.977.421.110 111,48 957.025.000 1.147.250.000 119,87 Năm 2015 Năm 2017 ƟLH(%) Giá trị 1.641.548.302 78,94 1.473.390.250 74,51 546.182.000 47,61 42,93 67.898.000 69.255.000 158.125.000 228,32 36.000.500 198.787.025 458.025.250 54.655.000 49.356.000 68.689.000 258.000.560 296.000.550 60.205.000 165.455.000 633.650.250 136.002.000 102.000.550 137,09 34,55 56,32 541,58 74,99 136.002.000 102.000.550 5.872.158.912 6.393.865.274 115.837.718 17.000.000 115.837.718 17.000.000 74,99 108,88 14,67 14,67 5.756.321.194 6.376.865.274 2.358.062.936 2.616.001.456 3.398.258.258 3.760.863.818 3,07 3,07 0,20 0,03 ƟBQ(%) 92,71 91,14 73,53 99,01 121,98 240,87 245,60 129,31 91,22 117,61 164,85 111,19 168.158.052 6.164.244.541 116.000.000 116.000.000 164,85 96,41 682,35 682,35 111,19 102,45 100,07 100,07 110,78 6.048.244.541 94,84 102,50 110,93 110,67 2.391.029.639 3.657.214.902 3,75 0,29 91,40 97,24 100,69 103,73 168.158.052 (Nguồn: Phịng kế tốn) 59 Doanh nghiệp muốn tồn phát triển vững mạnh cần phải nắm rõ tình hình tốn DN Chủ doanh nghiệp phải biết thân doanh nghiệp có khả tài tới đâu, có đảm bảo cho nhu cầu toán thời điểm thời gian tới hay khơng Phân tích nội dung giúp doanh nghiệp xử lý tốt khả nhu cầu tốn, đảm bảo tính ổn định tài cho cơng ty Về nhu cầu tốn, giai đoạn 2015-2017 cơng ty có nhu cầu toán thay đổi theo năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 92,71% Trong năm 2017, tốc độ tăng hệ số khả toán 109,24% Nguyên nhân khoản tốn sang năm 2017 có xu hướng tăng mạnh, với tốc độ phát triển liên hoàn 628,35% Năm 2015 hệ số toán 3,07 Năm 2016 hệ số toán 3,07 Năm 2017 hệ số toán tăng lên 3,75 Đánh giá nhu cầu toán việc đánh giá khả tốn cơng ty Qua bảng 3.13 ta thấy khả tốn cơng ty có xu hướng tăng dần theo năm, với tốc độ phát triển bình quân 104,99% Nguyên nhân lượng tiền phục vụ cho toán tăng Năm 2016, tốc độ phát triển liên hồn khả tốn đạt 108,88%, năm 2017 đạt 101,24% Hàng tồn kho năm có xu hướng tăng mạnh, đồng thời năm qua công ty để khách hàng chiếm dụng lượng vốn lớn khoản phải thu công ty giai đoạn từ năm 2015-2016 tăng lên 110,93% Nhưng đến năm 2017 tốc độ phát triển liên hoàn khoản phải thu giảm cịn 91,40% Do đó, để tăng nhanh tốc độ ln chuyển vốn lưu động cơng ty có biện pháp rút ngắn chu kì kinh doanh, thúc đẩy nhanh công tác thu hồi khoản phải thu thời gian ngắn 60 Hệ số khả toán năm công ty lớn có xu hướng tăng mạnh năm 2017 3,75 năm trước năm 2015 2016 mức 3,07 Điều chứng tỏ khả tốn cơng ty tốt Hệ số tốn cơng ty biến động, nhìn chung có xu hướng giảm Hệ số tốn năm nhỏ tỷ trọng vốn tiền tổng khả toán biến động 3.3 Đánh giá chung tình hình kinh doanh, tài khả tốn cơng ty 3.3.1 Thành công - Về kết hoạt động kinh doanh: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty qua năm 2015-2017 có biến động có kết tích cực Điều cho thấy công ty cố gắng đưa biện pháp, sách để nhằm tăng hiệu SXKD Doanh thu công ty ngày tăng Đây tín hiệu đáng mừng cho cơng ty, cơng ty thực tốt nghĩa vụ với nhà nước người lao động - Về tài sản, nguồn vốn: Cơ cấu tài sản, nguồn vốn có xu hướng tốt, công ty trọng mở rộng nguồn vốn để tăng quy mô hoạt động kinh doanh Tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn cho thấy mức độ độc lập tự chủ tài công ty tốt - Về tiêu tài chính: Tính độc lập tự chủ tài công ty thông qua hệ số thể tốt Chủ yếu hoạt động dựa nguồn vốn tự có nên tình hình vay nợ so với vốn chủ sở hữu thấp Các tiêu hệ số sinh lời có tín hiệu tốt, tăng qua năm Khả tốn cơng ty tốt, hệ số toán đảm bảo Đây điều mà công ty cần phát huy thời gian tới 61 3.3.2 Hạn chế, yếu - Về tình hình sử dụng vốn Cơng ty sử dụng vốn chưa hiệu cơng ty dùng q nhiều vốn dài hạn đầu tư cho tài sản ngắn hạn Trong q trình hoạt động cơng ty khơng sử dụng địn bẩy tài mà chủ yếu sử dụng vốn tự có Chi phí trực tiếp cao, làm cho giá vốn hàng bán cao Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn Công ty cần phải có kế hoạch để tránh ứ đọng vốn lâu dài, rút ngắn tốc độ quay vịng vốn cơng ty tạo điều kiện nâng cao hiệu SXKD công ty - Tình hình sử dụng tài sản: Việc sử dụng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải công ty năm không đổi mới, bảo dưỡng… nên cơng suất ngày bị giảm Vì làm ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh cơng ty - Tình hình khoản phải thu, phải trả: Các khoản phải thu ngày tăng, điều gây khó khăn việc xoay vịng vốn công ty Công ty cần đẩy nhanh tốc độ thu nợ, tránh tình trạng thiếu vốn Các khoản phải trả cơng ty có xu hướng giảm cơng ty có xu hướng bị đơn vị khác chiếm dụng vốn Vì cơng ty cần có biện pháp để tránh tình trạng ngày tăng sau 3.4 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 3.4.1.Phương hướng phát triển cơng ty qua năm tới  Đối với công tác quản lý công ty Công ty bị chiếm dụng vốn tương đối lớn, cơng ty cần tích cực việc thu hồi nợ, khơng kịp thời thu hồi nợ gây ảnh hưởng đến kế hoạch tài cơng ty Muốn vậy, cơng ty cần có sách tài phù hợp, cần nắm bắt lực trả nợ khách 62 hàng, tình thần trách nhiệm khách hàng, khả phát triển xu phát triển ngành nghề kinh doanh khách hàng nhằm giúp công ty thu hồi vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Bên cạnh đó, vốn tiền đóng vai trị quan trọng, đóng vai trò phương tiện chuyên chở yêu tố đầu vào q trình hoạt động SXKD cơng ty Vốn tiền phương tiện toán có tốc độ chu chuyển tương đối nhanh giữ lượng tiền không đủ làm giảm khả toán, mà đặc biệt khả tốn nhanh cơng ty Vì cơng ty cần giữ khoản tiền hợp lý để đảm bảo cho việc tốn khơng gây ứ đọng vốn  Đối với cơng tác kế tốn cơng ty Hiện nay, cơng tác kế tốn phù hợp với quy mơ đặc điểm công ty Sự phân công trách nhiệm đối với người phận tương đối hợp lý Song, để tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu làm việc cho phận kế toán đáp ứng với kinh tế thị trường công ty cần tạo điều kiện cho kế toán tiếp cận áp dụng khoa học cơng nghệ vào cơng việc kế tốn mình, kết hợp với nâng cao lực trình độ chuyên môn, đặc biệt kiến thức hệ thống kế tốn quốc tế đội ngũ cán cơng nhân viên thực cơng tác kế tốn 3.4.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 3.4.2.1.Nâng cao sử dụng tài sản cố định vốn cố định Các tài sản cố định cần bảo quản, sử dụng cẩn thận, bảo trì thường xuyên để tránh hỏng hóc nhằm tăng tuổi thọ máy, khai thác tối đa cơng suất máy Cần có khoản dự phịng sửa chữa tài sản để máy móc thiết bị hỏng sửa chữa kịp thời, không gây gián đoạn sản xuất 63 3.4.2.2 Giải pháp hàng tồn kho Hàng tồn kho tồn đọng nhiều ảnh hưởng lớn đến sức sinh lời vốn lưu động ảnh hưởng khơng nhỏ đến khả tốn công ty Nếu hàng tồn kho nhiều phải tốn chi phí kho bãi, chi phí vận chuyển bốc dỡ Tuy nhiên hàng tồn kho không đáp ứng nhu cầu khách hàng Do vậy, cần giữ lượng hàng vừa phải phục vụ mục tiêu quản lý hàng tồn kho công ty Trong giai đoạn năm 2015 -2017 hàng tồn kho có xu hướng giảm Cơng ty nên giữ tình trạng để hàng tồn kho giảm xuống thấp Cơng ty xem xét hướng giải sau để làm giảm hàng tồn kho: hàng tháng, quý, năm công ty lâp kế hoạch dự trữ cách bám sát kế hoạch tiêu thụ hàng kết hợp với viễ nghiên cứu thị trường, điều tra, nắm bắt tình hình biến động thị trường nhu cầu khách hàng 3.4.2.3 Nâng cao công tác huy động vốn hiệu sử dụng vốn Để nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng cần: tăng quy mô kết đầu ra, đồng nghĩa với việc tăng số lượng bán, tăng doanh thu tăng lợi nhuận, đồng thời sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu vốn sản xuất kinh doanh Để làm điều công ty cần: - Nâng cao sản lượng tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ nghiên cứu thị trường để nắm bắt nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng Bên cạnh cơng ty cần có kế hoạch mở rộng thị trường nhằm đưa sản phẩm dịch vụ đến với khách hàng nhằm kích thích nhu cầu khách hàng, từ giảm lượng hàng tồn kho lớn, tránh tình trạng ứ đọng vốn, giúp quay vòng vốn nhanh đồng thời tạo thêm doanh thu cho công ty - Giảm thiểu tài sản cố định thừa không sử dụng cho sản xuất, phát huy tối đa lực tài sản có 64 - Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn cách tăng vòng quay việc sử dụng vốn, rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm 3.4.3.4 Về nguồn lao động Công ty cần đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động có tay nghề, chất lượng Nguồn lao động có tốt làm tăng trình độ tay nghề tăng khả cạnh tranh cho cơng ty thị trường Cơng ty nên có sách để khuyến khích đãi ngộ cho cơng nhân có trình độ chun mơn giỏi để thu hút họ, tạo động lực cho họ làm việc tốt hơn, gắn bó lâu dài với cơng ty Thiết lập chế thưởng phạt phân minh, có hình thức thi đua khen thưởng kịp thời cho lao động có thành tích tốt cơng việc người có sáng kiến mang lại hiệu cho công ty Bên cạnh cơng ty cần quan tâm tới khối văn phịng quản lý chủ yếu phịng kinh doanh Đây coi não cơng ty Vì vậy, nhân viên cần phải nâng cao trình độ, kỹ quản lý Cơng ty nên mạnh dạn sử dụng cán quản lý trẻ họ có nhiệt huyết, nhanh nhẹn trình độ kỹ học hỏi, tiếp thu nhanh 65 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài trở thành công cụ quan trọng quản lý kinh tế, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu Thơng qua báo cáo phân tích tình hình tài Cơng ty CP truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt, em nhận thấy tình hình tài sử dụng vốn cơng ty biến động tốt, làm cho kết sản xuất kinh doanh công ty tăng lên Cơ cấu sử dụng vốn có xu hướng tốt, cơng ty ln trú trọng mở rộng nguồn vốn để tăng quy mô hoạt động kinh doanh Tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn cho thấy mức độ độc lập tự chủ tài cơng ty tốt Đây điều mà công ty cần phát huy thời gian tới Tuy nhiên, số lượng hàng tồn kho tương đối lớn nên để khắc phục hạn chế cơng ty cần có lượng vốn lớn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vì việc phân tích tình hình tài quan trọng cần thiết cơng ty, qua thấy ưu điểm để phát huy hạn chế để khắc phục, góp phần tạo hiệu cao việc sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, tạo doanh thu lợi nhuận cao cho công ty Trên sở nghiên cứu hệ thống hóa nội dung lý luận với kinh doanh kết hợp với kiến thức thực tế qua thời gian thực tập Công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt, em phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn tiêu số giải pháp, kiến nghị Em muốn đóng góp phần nhỏ bé vào chiến lược kinh doanh công ty Do thời gian thực tập có hạn nên khóa luận em cịn nhiều khiếm khuyết, em mong nhận góp ý thầy cô, anh chị Công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt để luận văn em hoàn thiện 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Trọng Cơ, Ngô Thế Chi (2008), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2006), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt (2015 -2017), Bảng cân đối kế tốn, Hà Nội CP truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt (2015 -2017), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Hà Nội CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt (2015 -2017), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Hà Nội Nguyễn Văn Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội ... CƠNG TY CP TRUYỀN THƠNG VÀ DU LỊCH BẢN SẮC VIỆT 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt 3.1.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc. .. TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CP TRUYỀN THƠNG VÀ DU LỊCH BẢN SẮC VIỆT 38 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt. .. luận phân tích hình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty CP truyền thông du lịch Bản Sắc Việt - Phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty CP truyền thơng du lịch Bản Sắc Việt