THÔNG TIN TÀI LIỆU
MỤC LỤC Nội dung Trang Đặt vấn đề Phần I: Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn 1.1 Bản chất chức tài 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh 1.2.2 Các đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh 1.2.3 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh 1.3 Đánh giá tình hình tài khả 1.3.1 Sự cần thiết việc đánh giá tình hình tài 1.3.2 Nhiệm vụ nội dung phân tích tình hình tài 1.3.3 Phương pháp đánh giá tình hình tài 10 1.3.4 Phương pháp đánh giá khả toán 12 Phần II: Mục tiêu - Đối tượng - Nội dung – Phương pháp nghiên cứu 15 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 15 2.2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 15 2.3 Nội dung nghiên cứu 15 2.4 Phương pháp nghiên cứu 16 Phần III: Giới thiệu chung Công ty ARTEXPORT 17 3.1 Giới thiệu chung Công ty ARTEXPORT 17 3.2 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh 19 3.2.1 Đặc điểm sở vật chất tài sản cố định 19 3.2.2 Đặc điểm lao động tổ chức lao động 21 3.2.3 Đặc điểm nguồn vốn sản xuất kinh doanh 22 3.2.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 25 3.2.5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 27 3.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 31 3.3.1 Kim ngạch xuất theo nhóm mặt hàng 31 3.3.2 Kim ngạch xuất hàng hoá theo thị trường 33 3.3.3 Kim ngạch nhập Công ty 33 3.3.4 Kim ngạch nhập theo thị trường 34 3.3.5 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 36 3.3.6 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua 37 Phần IV: Phân tích tính hình tài khả toán 41 4.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty 41 4.1.1 Cơ cấu tài sản Công ty 41 4.1.2 Phân tích khoản phải thu 44 4.1.3 Cơ cấu hàng tồn kho 46 4.1.4 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 47 4.1.5 Các khoản phải trả Công ty 49 4.1.6 Tình hình tự chủ mặt tài 52 4.1.7 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn 54 4.2 Đánh giá tình hình tốn 56 4.2.1 Mối quan hệ khoản phải thu 56 4.2.2 Đánh giá khả toán 57 Phần V: Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài 62 5.1 Nhận xét chung tình hình tài 62 5.1.1 Những mặt đạt 62 5.1.2 Những tồn cần khắc phục 63 5.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài 64 5.2.1 Về tình hình sản xuất kinh doanh 65 5.2.2 Về tình hình tài khả tốn 65 KẾT LUẬN 67 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT XNK : Xuất nhập XK : Xuất XNK TH : Xuất nhập tổng hợp SXKD : Sản xuất kinh doanh DTT : Doanh thu QLDN : Quản lý doanh nghiệp LN : Lợi nhuận TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định TCNH : Tài ngắn hạn θBQ : Tốc độ phát triển bình quân θLH : Tốc độ phát triển liên hồn CBCNV : Cán cơng nhân viên VT : Vế trái VP : Vế phải LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết học tập sinh viên theo chương trình đào tạo hệ quy dài hạn trường Đại học Lâm Nghiệp, nhà trường tổ chức cho sinh viên cuối khoá thực tập tốt nghiệp Được đồng ý trường Đại học Lâm Nghiệp, Khoa Quản trị kinh doanh thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn, tiến hành làm khoá luận tốt nghiệp với đề tài: “Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty cổ phần xuất nhập thủ công mỹ nghệ ARTEXPORT - Hà Nội ” Sau tháng nghiên cứu tích cực tơi hồn thành đề tài này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn, thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh, đồng thời chân thành gửi lời cảm ơn tới tập thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần xuất nhập thủ công mỹ nghệ ARTEXPORT – Hà Nội, bạn đồng nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành đề tài Mặc dù thân có nhiều cố gắng trình độ kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên khố luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn đồng nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn ! Xuân Mai, ngày tháng năm 2008 SINH VIÊN THỰC HIỆN Mạc thị thu Hằng ĐẶT VẤN ĐỀ Sau kinh tế chuyển đổi từ chế kế hoạch hóa tập trung sang hoạt động theo chế thị trường, doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều thử thách quy luật thị trường Mục tiêu doanh nghiệp làm ăn phải có lãi khơng ngừng phát triển Để đạt mục tiêu doanh nghiệp phải ln động sáng tạo tìm tịi để tự chủ sản xuất kinh doanh, tự cân đối nguồn tài để tồn phát triển Vì việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp thấy khả tài có đáp ứng đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh hay khơng, có đủ lực tốn hay khơng? Bên cạnh phân tích tình tài cịn cung cấp thơng tin cần thiết liên quan đến lợi ích cho quan chủ quản, ngân hàng, người lao động, đối tác Công ty cổ phần xuất nhập thủ công mỹ nghệ ARTEXPORT - Hà Nội doanh nghiệp hoạt động chế thị trường quản lý nhà nước Để tồn ngày phát triển Công ty khơng ngừng hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, bên cạnh gặp khơng khó khăn khả toán Xuất phát từ nhu cầu thực tế đồng thời nhằm củng cố kiến thức học, trí Khoa Quản Trị Kinh Doanh giúp đỡ nhiệt tận tình thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn tơi thực Khóa luận: "Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty cổ phần xuất nhập thủ công mỹ nghệ ARTEXPORT - Hà Nội" Mục tiêu nghiên cứu khố luận là: Trên sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài khả tốn Cơng ty, đưa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty ARTEXPORT – Hà Nội Nội dung nghiên cứu khoá luận bao gồm: phần Phần I: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Phần II: Mục tiêu - đối tượng - nội dung - phương pháp nghiên cứu Phần III: Tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty ARTEXPORT - Hà Nội Phần IV: Phần tích tình hình tài khả tốn Cơng ty ARTEXPORT - Hà Nội Phần V: Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty ARTEXPORT – Hà Nội PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài mối quan hệ kinh tế việc phân phối sản phẩm quốc dân, quỹ tiền tệ tập trung không tập trung hình thành sử dụng cho tái sản xuất mở rộng đầu tư cho phát triển kinh tế, xã hội, giải nhu cầu, thực chức nhà nước Tài doanh nghiệp tài tổ chức kinh doanh có tư cách pháp nhân bao gồm mối quan hệ phân phối hình thái giá trị gắn liền với việc tạo lập quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Sự đời tài gắn liền với đời nhà nước kinh tế hàng hố Dưới góc độ xem xét tài doanh nghiệp ta hiểu chất tài doanh nghiệp tổng thể mối quan hệ kinh tế biểu thị mối quan hệ kinh tế, tiền tệ, gắn liền với việc sử dụng, tạo lập quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhu cầu xã hội Những mối quan hệ kinh tế có đặc trưng tồn khách quan, hợp lý thúc đẩy phát triển, có tính khoa học cao nhạy cảm kinh tế 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp Muốn thực tốt chức kinh doanh nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp phải tổ chức quản lý tốt công tác tài doanh nghiệp - Chức tổ chức vốn tài doanh nghiệp: Phải đảm bảo vốn thường xuyên cho sản xuất kinh doanh thời kỳ Tổ chức nguồn vốn đầy đủ, kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn vay cho sản xuất kinh doanh luân chuyển vốn có hiệu - Chức phân phối tài doanh nghiệp: Phải đảm bảo phân phối thu nhập tích luỹ tiền tệ, thực vai trò đòn bẩy kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước nộp thuế, khai thác tiềm doanh nghiệp - Chức giám đốc tài doanh nghiệp: Thơng qua hạch tốn xác phân tích phản ánh trung thực kết kinh doanh, thực nghiêm luật lệ kế tốn tài thống kê nhà nước quy định Đây quan trọng để phục vụ cơng tác kế hoạch hố tài doanh nghiệp phục vụ cho việc xác định giải pháp tối ưu nhằm làm lành mạnh hố tài doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn, đặc biệt kinh tế thị trường nay, vốn điều kiện cần thiết có ý nghĩa định tới khâu trình sản xuất kinh doanh Hiện có nhiều định nghĩa khác vốn Đối với đất nước phát triển vốn coi nguồn lực kinh tế: Vốn, nhân lực, kỹ thuật công nghệ, tài ngun Như vốn đóng vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng kinh doanh, bao gồm tài sản hữu nhà cửa kho tàng vật kiến trúc, vật tư, hàng hóa tài sản vơ quyền sở hữu cơng nghiệp, nhãn mác độc quyền 1.2.2 Các đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản, có nghĩa vốn phải biểu giá trị tài sản hữu hình vơ máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu Vốn phải vận động sinh lời Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn nên phải vận động sinh lời Vốn phải tập trung tích tụ đến lượng định phát huy tác dụng Để đầu tư vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng đủ lớn Do doanh nghiệp khơng khai thác tiềm lượng vốn doanh nghiệp mà cịn phải tìm cách thu hút nguồn vốn từ bên liên doanh, liên kết, phát hành cổ phiếu Vốn phải có giá trị mặt thời gian nên phải xem xét giá trị thời gian đồng vốn Trong chế kế hoạch hóa tập trung bao cấp vấn đề không xem xét kỹ lưỡng nhà nước tạo nên ổn định cho đồng vốn cách giả tạo kinh tế Nhưng kinh tế thị trường vấn đề đựơc xem xét kỹ lưỡng đồng vốn ảnh hưởng biến động giá lạm phát nên sức mua đồng tiền thời điểm khác khác Vốn phải gắn với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trường khơng thể có đồng vốn vơ chủ, đâu có đồng vốn vơ chủ có chi tiêu lãng phí, hiệu Ngược lại xác định rõ chủ sở hữu đồng vốn vốn sử dụng có hiệu quả, gắn với lợi ích kinh tế trách nhiệm đồng vốn với chủ sở hữu Trong kinh tế thị trường vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà cịn biểu giá trị vơ vị trí địa lý kinh doanh, nhãn hiệu thương mại, quyền, phát minh sáng chế, bí cơng nghệ 1.2.3 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để phục vụ cho quản lý sử dụng vốn có hiệu người ta tiến hành phân loại vốn, có nhiều cách phân loại song người ta áp dụng số tiêu thức sau : Phân loại theo nguồn hình thành - Vốn chủ sở hữu: Là vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp vốn tự có, vốn góp liên doanh, vốn cổ phần, quỹ doanh nghiệp - Vốn vay: Là vốn mà doanh nghiệp có quyền sử dụng phải trả cho người sở hữu lượng tiền định gọi lợi tức sử dụng vốn, doanh nghiệp phải có nghĩa vụ hồn trả số vốn hết hạn sử dụng - Vốn chiếm dụng: loại vốn mà doanh nghiệp khơng có quyền sở hữu sử dụng đưa vào sử dụng Đó lượng vốn trích trả chưa đến thời hạn toán (hợp lệ) vốn đến hạn trả chưa toán (không hợp lệ) khoản phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên, khoản phải nộp ngân sách, chưa trả, chưa nộp Phân loại theo thời gian huy động vốn Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn doanh nghiệp vốn chia thành loại là: - Vốn thường xuyên: Là loại vốn mà doanh nghiệp sử dụng lâu dài ổn định, gồm Vốn cho doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động kinh doanh Vốn thường xuyên bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn - Vốn tạm thời: vốn doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu tạm thời phát sinh bất thường hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác Phân loại vốn theo phạm vi huy động - Nguồn vốn bên doanh nghiệp: Là nguồn vốn huy động từ thân doanh nghiệp bao gồm: + Các khoản vốn chủ sở hữu + Vốn khấu hao tài sản cố định + Lợi nhuận để tái đầu tư khoản dự trữ, dự phòng + Lợi nhuận từ lý, nhượng bán - Nguồn vốn bên doanh nghiệp + Vốn vay ngân hàng tổ chức khác + Vốn phát hành trái phiếu + Các khoản nợ người cung cấp nợ khác 4.2 Đánh giá tình hình tốn Cơng ty 4.2.1 Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả công ty Mối quan hệ khoản thu trả Công ty thể qua biểu 4.8 Qua biểu 4.8 cho ta thấy, qua năm nghiên cứu tỷ lệ thu/ trả Công ty nhỏ 100 Năm 2007, tỷ lệ khoản phải thu/ phải trả 70,47% chênh lệch khoản phải thu/ phải trả 75.602.738 (ngàn đồng) Điều cho thấy số vốn Công ty bị chiếm dụng 70,47% số vốn mà Công ty chiếm dụng Công ty khác Qua phân tích cho thấy khoản phải thu Cơng ty nhỏ khoản phải trả cụ thể năm 2005 khoản phải trả Công ty 205.675.270 (ngàn đồng), khoản vay ngắn hạn ngân hàng lên đến 139.212.886 (ngàn đồng) khoản mà vay ngân hàng phải chịu lãi.Trong khoản phải thu khách hàng lên đến 119.156.656 (ngàn đồng) khoản mà khách hàng chịu nợ khơng tính lãi Qua cho thấy Cơng ty để khách hàng chiếm dụng lượng vốn lớn, Công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng bù đắp cho hoạt động kinh doanh Chính điều gây ảnh hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tỷ lệ thu/ trả tăng giảm qua năm, thể tỷ trọng khoản phải thu so với khoản phải trả tăng dần Điều cho thấy tình trạng nợ nần Cơng ty dần cải thiện Tuy nhiên khơng có giải pháp hợp lý để thu hồi khoản phải thu, giảm lượng hàng tồn kho cơng ty rơi vào tình trạng thiếu vốn khả tự chủ mặt tài Biểu 4.8: So sánh khoản phải thu, phải trả Đơn vị tính: Ngàn đồng TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Các khoản phải thu 128.747.233 118.325.835 180.444.568 Các khoản phải trả 205.675.270 204.105.893 256.047.306 Tỷ lệ khoản thu/ trả (1/2) 62,60 57,97 70,47 Cân đối khoản thu, trả (1-2) (76.928.037) (85.780.058) (75.602.738) (Nguồn: Phòng TC – KH) 4.2.2 Đánh giá khả toán Cơng ty Đánh giá khả tốn cần thiết Cơng ty, qua biết khả toán tương lai Công ty Kết đánh giá sở để Công ty đưa định đắn nhằm nâng cao khả tốn Có nhiều phương pháp để đánh giá khả toán Công ty sau hai phương pháp tiêu biểu: *)Phương pháp hệ số Các hệ số đánh giá khả tốn Cơng ty tính tốn thể biểu 4.9 - Hệ số toán tổng quát: Phản ánh mối quan hệ tài sản tổng nợ phải trả Công ty Qua năm nghiên cứu cho thấy tỷ suất lớn có biến động tăng dần qua năm cho thấy tài sản Công ty đáp ứng để đảm bảo khoản vay - Hệ số toán vốn lưu động: cho biết tỷ trọng vốn tiền tổng tài sản lưu động Công ty Qua năm nghiên cứu cho thấy hệ số tốn vốn lưu động Cơng ty thấp có biến động tăng giảm qua năm hệ số lớn năm 2007 đạt 0,15 - Hệ số toán nợ ngắn hạn: Cho biết khả toán khoản nợ ngắn hạn Cơng ty Qua kết tính tốn biểu 4.9 cho thấy HNH Công ty cao Thấp năm 2005 1,00 Chứng tỏ năm 2006, 2007 tổng giá trị tài sản Công ty thừa để toán hết khoản nợ Công ty Tuy nhiên, tài sản có sẵn sàng dùng để trả nợ Biểu 4.9: Các hệ số tốn Đơn vị tính: Ngàn đồng TT Chỉ tiêu I Các tiêu sở Tổng khoản phải thu Trong đó: Phải thu khách hàng Tổng khoản phải trả Trong đó: Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Tổng tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Tổng vốn tiền Tổng tài sản Các khoản đầu tư tài NH Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nợ dài hạn II Các hệ số tính tốn Tỷ lệ khoản phải thu, phải trả (1/2) Hệ số toán tổng quát (6/2) Hệ số toán vốn lưu động (5/3) Hệ số toán tức thời (5/4) Hệ số toán nhanh {(1+5+7)/4} Hệ số toán nợ dài hạn (9/8) Hệ số toán ngắn hạn (3/4) Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 128.747.233 119.156.656 205.675.270 139.212.886 21.847.337 188.387.265 188.466.770 11.119.855 239.249.692 60.000 33.574.422 17.208.500 118.325.835 100.583.482 204.105.893 134.668.486 31.159.271 210.490.851 191.040.001 5.916.359 262.684.456 88.000 58.578.563 13.065.892 180.444.568 112.513.454 256.047.306 73.062.784 26.459.776 268.903.919 222.441.838 39.199.399 358.615.504 1.120.160 102.497.773 33.675.893 0,63 1,16 0,06 0,06 0,74 0,51 1,00 0,58 1,29 0,03 0,03 0,65 0,22 1,10 0,70 1,40 0,15 0,18 0,99 0,33 1,21 (Nguồn: Phòng TC – KH) - Hệ số toán nhanh: Cho biết khả tốn thực Cơng ty, khả chuyển đổi nhanh thành tiền TSLĐ để tốn khoản nợ ngắn hạn Cơng ty Qua biểu 4.9 cho thấy năm HTTN nhỏ 1, cho thấy Cơng ty cịn khó khăn việc tốn nhanh HTTN tăng, giảm khơng đều, yếu tố chi phối chủ yếu khoản phải thu có biến động lớn qua năm Lượng tiền mặt tăng ảnh hưởng không lớn tỷ trọng thấp - Hệ số toán tức thời: Phản ánh khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn Công ty Trong năm, hệ số tốn khoản nợ ngắn hạn Cơng ty nhỏ 0,5 Năm 2006 hệ số thấp tỷ trọng tiền mặt thấp đến năm 2007, hệ số 0,15 cho thấy khả toán tức thời tăng lên *) Phương pháp lập bảng Khả tốn Cơng ty nhận định xác thơng qua hệ số khả toán, tỷ số khả toán với nhu cầu toán Qua biểu 4.10 cho thấy, hệ số tốn Cơng ty tăng dần qua năm Năm 2005 hệ số toán thấp 0,983 cho thấy khả toán nhỏ nhu cầu toán, nhu cầu toán vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhu cầu toán 74,10% tương ứng với 139.212.886 (ngàn đồng) Năm 2006 2007, hệ số toán lớn 1, cho thấy tình hình tài Cơng ty hồn tồn có khả chi trả khoản nợ đến hạn toán Trong nhu cầu tốn Cơng ty, nhu cầu tốn tăng dần qua năm Do tiêu cấu thành tăng, tăng nhanh người mua trả tiền trước Nhu cầu khoản tốn đến hạn vay ngắn hạn có tỷ trọng giảm dần qua năm, năm 2005 khoản toán đến hạn trả 139.212.886 (ngàn đồng), đến năm 2007 giảm xuống 73.062.784 (ngàn đồng), nguyên nhân vốn chủ sở hữu tăng lên hàng năm bổ sung cho nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cho thấy năm gần Công ty ý đến việc toán khoản nợ vay ngắn hạn Qua biểu 4.10 cho thấy, khoản toán Cơng ty có biến động giảm qua năm Nếu phải tốn Cơng ty gặp phải số khó khăn khả tốn Cơng ty cịn chưa cao Năm 2007, khoản tốn Cơng ty 39 tỷ đồng Biểu 4.10: Nhu cấu khả tốn Cơng ty Đơn vị tính: Ngàn Đồng TT Chỉ tiêu A I II B I II Nhu cầu toán Khoản cần toán Phải trả CNV Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Phải trả phải nộp khác Thuế khoản phải nộp Các khoản đến hạn trả Vay ngắn hạn Khả toán Các khoản toán Tiền Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán thời gian tới Các khoản phải thu Hàng tồn kho Hệ số khả toán Năm 2005 Giá trị TT(%) 187.859.480 100 48.646.594 25,90 285.769 0,15 21.847.337 11,63 3.381.763 1,80 21.354.974 11,37 1.776.751 0,95 139.212.886 74,10 139.212.886 74,10 184.713.566 100 14.077.319 7,62 11.119.855 6,02 2.957.464 1,60 170.636.247 92,38 128.747.232 69,70 41.889.015 22,68 0,983 Năm 2006 Giá trị TT(%) 189.480.810 100 54.812.324 28,93 31.159.271 1644 9.085.964 4,80 7.243.130 3,82 7.323.959 3,87 134.668.486 71,07 134.668.486 71,07 205.702.900 100 11.540.798 5,61 5.916.359 2,88 5.624.439 2,73 194.162.102 94,39 118.325.835 57,52 75.836.267 36,87 1,086 θLH(%) 100,86 112,67 142,62 268,68 33,92 412,21 96,74 96,74 111,36 81,98 53,21 190,18 113,79 91,91 181,04 Năm 2007 θBQ%) Giá trị TT(%) θLH(%) 100 219.283.826 115,73 108,04 146.221.042 66,68 266,77 173,37 0,002 5.400 26.459.776 12,07 84,92 110,05 9,36 20.530.086 225,95 246,39 95.742.105 43,66 1321,83 211,74 1,59 3.483.675 47,57 140,02 73.062.784 33,32 54,25 72,44 73.062.784 33,32 54,25 72,44 100 126,15 118,52 259.487.390 39.759.759 15,32 344,51 168,06 39.199.399 15,11 662,56 187,75 0,22 560.360 9,96 43,53 219.727.631 84,68 113,17 113,48 180.444.569 6954 152,50 118,39 39.283.062 15,14 51,80 96,84 1,18 (Nguồn: Phòng TC – KH) khoản cần toán 146 tỷ đồng Khả tốn Cơng ty có tăng lên qua năm, cao nhất, năm 2007 259 tỷ đồng Tuy nhiên, khoản cần tốn năm 2005 năm 2006 đóng góp vào tăng lên khả tốn không đáng kể, chiếm tỷ trọng nhỏ (luôn nhỏ 10%), năm 2006 khoản toán Công ty 11.540.798 (ngàn đồng), sang năm 2007 tăng lên 39.759.759 (ngàn đồng) Khả toán chủ yếu tập trung vào khoản phải thu hàng tồn kho Các khoản toán thời gian tới chiếm tỷ trọng 90% tổng số khả tốn Qua phân tích nhu cầu tốn Cơng ty năm cho thấy năm 2005 khả tốn Cơng ty chưa cao, tương đối ổn định năm 2006 năm 2007 Nhu cầu tốn Cơng ty cao, khả tốn Cơng ty thấp Do khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Trong năm tới Công ty cần tổ chức việc thu hồi nợ, giảm lượng hàng tồn kho để giảm lượng vốn ứ đọng để tăng khả tốn Cơng ty PHẦN V MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY ARTEXPORT - HÀ NỘI 5.1 Nhận xét chung tình hình tài khả tốn Cơng ty 5.1.1 Những mặt đạt Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Trong 40 năm qua Cơng ty có nhiều nỗ lực cố gắng nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, bước mở rộng quy mô lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Tạo uy tín niềm tin cho khách hàng, chiếm lĩnh thị trường tiêu thụ hàng hố lớn Cơng ty khơng ngừng tìm kiến bạn hàng, ngày nhận nhiều hợp đồng lớn bạn hàng đặc biệt bạn hàng quốc tế, giải việc làm cho người lao động, nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên Công ty Bộ máy quản lý điều hành Công ty tổ chức hợp lý chặt chẽ từ cấp Công ty đến cấp đơn vị sản xuất Cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiệt tình, sáng tạo, dám nghĩ, dám làm, động sáng tạo hồn cảnh có lực đáp ứng cao nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty ngành nghề địi hỏi Trong năm qua, Công ty tổ chức tốt công tác sản xuất kinh doanh, đầu tư công nghệ chiều sâu lẫn chiều rộng, nên nâng cao suất lao động đưa khối lượng sản phẩm xuất nhập Công ty năm sau cao năm trước thường vượt mức so với kế hoạch mà Công ty đề Cùng với động cán công nhân viên Cơng ty, chế sách mở cửa Nhà nước Công ty mở rộng quy mô sản xuất quan hệ làm ăn với nhiều bạn hàng tỉnh lân cận nơi mà Cơng ty có sở sản xuất Do Cơng ty tạo thêm công ăn việc làm cho nhiều niên, giải lao động dư thừa số địa phương Từ đó, góp phần ổn định tình hình an ninh tệ nạn xã hội Về tình hình tài khả tốn Cơng ty Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty qua năm nghiên cứu tương đối lớn năm 2007 doanh thu đạt 630 tỷ đồng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng làm cho lợi nhuận gọpp hàng năm Công ty tăng cao hàng năm lợi nhuận gộp Công ty 50 tỷ đồng Lượng vốn tiền Công ty tăng dần qua năm, đặc biệt năm 2006 lượng tiền mặt tỷ sang năm 2007 tăng lên 39 tỷ đồng TSCĐ hữu hình chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản dài hạn Công ty có biến động tăng qua năm Cho thấy Công ty trọng đầu tư vào tài sản cố định Cơng ty Đáng khích lệ khoản phải trả cho công nhân viên Công ty trả hết, năm 2007 2007 cồn khoản phải trả Công nhân viên chiếm tỷ trọng nhỏ không đáng kể Hệ sơ tốn khoản nợ Cơng ty năm có xu hướng tăng dần năm 2006 năm 2007 hệ số tốn ln lớn chứng tỏ khả toán khoản nợ công ty tương đối cao 5.1.2 Những tồn cần khắc phục Bên cạnh ưu điểm mà Công ty đạt không tránh khỏi nhược điểm mà Công ty cần khắc phục thời gian tới Về tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Sự cạnh tranh gay gắt thị trường mặt hàng tiêu thụ doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực XNK hàng thủ công mỹ nghệ Thị trường tiêu thụ có nhiều biến động, đối tác bạn hàng yêu cầu ngày khắt khe chất lượng hàng hoá, thời gian giao hàng Nguồn vốn để đầu tư tài sản cố định Công ty chưa hợp lý, tỷ trọng tài sản dài hạn chưa cao chưa tương xứng với tổng tài sản Công ty Giá yếu tố đầu vào thị trường biến động cao làm cho chi phí sản xuất tăng, kéo theo giá bán sản phẩm tăng mà điều làm cho thị trường khó chấp nhận Về tình hình tài khả tốn Cơng ty - Về cấu tài sản Cơng ty Có cân đối tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Công ty chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản 75%, bên cạnh tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 25% Các khoản phải thu Công ty có biến động tăng lớn qua năm nghiên cứu, chủ yếu khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ cao qua năm nghiên cứu khoản phải thu khách hàng mức 100 tỷ đồng - Lượng hàng tồn kho Công ty qua năm lớn đặc biệt năm 2006 lượng hàng tồn kho Công ty 75 tỷ đồng - Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty có chênh lệch lớn nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu Công ty đáp ứng phần nhỏ cấu nguồn vốn Công ty - Khả độc lập tự chủ nguồn vốn Công ty chưa cao, hoạt động sản xuất kinh doanh trạng thái bị động nguồn vốn chủ sở hữu thấp, vốn sản xuất kinh doanh thường chịu ảnh hưởng nguồn vốn bên đa phần vốn vay nợ ngắn hạn - Hệ số tốn nợ Cơng ty qua năm cao - Hệ số đảm bảo nợ thấp nguồn vốn chủ sở hữu thấp - Hệ số tốn tức thời cịn ln nhỏ 0,5 tỷ lượng vốn tiền thấp Tuy có biến động tăng qua năm chiếm tỷ trọng nhỏ nên không gây ảnh hưởng lớn 5.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài khả thanh tốn Cơng ty ARTEXPORT Để khắc phục mặt tồn sở phát huy thuận lợi, thành tích mà Cơng ty đạt năm gần tình hình tài khả tốn Cơng ty Trong khn khổ khố luận tơi mạnh dạn đưa số đề xuất cụ thể sau 5.2.1 Về tình hình sản xuất kinh doanh Để đáp ứng nhu cầu thị trường chủng loại hàng hoá vấn đề đặt phải đầu tư mua sắm trang thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Đây yếu tố quan trọng để nâng cao suất lao động hạ giá thành sản phẩm Do biến dộng thị trường làm cho giá nguyên liệu thường không ổn định, nên Cơng ty cần có kế hoạch chủ động khâu cung cấp, dự trữ nguyên vật liệu Tạo dựng mối quan hệ tốt với đối tác cung ứng nguyên liệu, có biện pháp ứng tiền trước tiền mua hàng, xây dựng sách giá hợp lý, linh hoạt tuỳ theo đối tượng cung ứng Thường xuyên nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường cung ứng rộng lớn, có nguồn nguyên liệu phong phú đa dạng, chất lượng tốt có giá hợp lý Để mở rộng quy mô sản xuất, Công ty phải đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị đại nhằm đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh cần có nguồn vốn lớn 5.2.2 Về tình hình tài khả tốn Cần có biện pháp cân đối tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Trong năm tới Công ty cần tăng nguồn vốn chủ sở hữu Công ty cách phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với khoản phải thu Công ty mà chủ yếu khoản phải thu khách hàng Cơng ty cần có sách thu hồi nợ mềm dẻo, linh hoạt phù hợp với đối tượng khách hàng, để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn Công ty huy động chủ yếu từ nguồn vốn vay ngân hàng, tổ chức tín dụng, phải chịu mức lãi suất cao dẫn đến chi phí tài lớn, làm giảm lợi nhuận Cơng ty Để đảm bảo hiệu sử dụng vốn, Công ty cần lập phương án thu hồi khoản nợ đọng khách hàng, giảm bớt khoản vay ngân hàng Đối với hàng tồn kho lâu, cần hạ giá thành sản phẩm để giải phóng lượng hàng tồn thu hồi vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Giảm lượng hàng bán chịu, cách thiết lập hệ thống hợp đồng chặt chẽ ràng buộc khách hàng trả nợ hạn, từ giảm khoản nợ hạn Cơng ty cần tính tốn hợp lý việc phân bổ nguồn vốn kinh doanh, tránh tình trạng gây ứ đọng vốn gây khó khăn trình kinh doanh Cơng ty Khuyến khích khách hàng toán tiền giao hàng, để giảm bớt khoản phải thu từ khách hàng, cách Công ty cho hưởng chiết khấu thương mại với khách hàng trả tiền hạn có quan hệ lâu dài thường đặt hàng với khối lượng lớn Áp dụng phương thức toán thuận lợi, sở an toàn hiệu KẾT LUẬN Sau thời gian thực tơi hồn thành khố luận với nội dung “Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty ARTEXPORT - Hà Nội” Thơng qua q trình thực tập tơi nhận thấy việc phân tích tình hình tài quan trọng Đây vấn đề cần thiết mà nhà quản lý phải quan tâm Qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty ARTEXPORT - Hà Nội Được hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc, tập thể cán công nhân viên Công ty ATEXPORT – Hà Nội giúp đỡ tơi hồn thành khoá luận Nội dung khoá luận tập trung hoàn thành nhiệm vụ đặt cho Hệ thống hố lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Tìm hiểu tình hình tài khả tốn Cơng ty có ưu nhược điểm Từ việc phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty khố luận đóng góp nhỏ tổng thể giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Qua q trình làm khố luận thân cố gắng nỗ lực tìm hiểu tình hình tài Cơng ty, Tuy nhiên trình độ, thời gian cịn hạn chế nên khố luận khơng tránh khỏi thiếu sót Nên tơi mong nhận đóng góp quý báu thầy cô, bạn bè quan tâm đến vấn đề để khố luận hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Mạc Thị Thu Hằng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Biểu 3.1: Tài sản cố định Công ty Biểu 3.2: Cơ cấu lao động Công ty Biểu 3.3: Đặc điểm vốn sản xuất Công ty Biểu 3.4: Kim ngạch xuất theo nhóm mặt hàng Cơng ty Biểu 3.5: Kim ngạch xuất hàng hố theo thị trường Cơng ty Biểu 3.6: Kim ngạch nhập hàng hoá theo nhóm mặt hàng Biểu 3.7: Kim ngạch nhập hàng hố theo thị trường Cơng ty Biểu 3.8: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty Biểu 3.9: Kết hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Công ty qua năm Biểu 4.1: Cơ cấu tài sản Công ty năm Biểu 4.2: Các khoản phải thu Công ty Biểu 4.3: Cơ cấu hàng tồn kho Biểu 4.4:Cơ cấu nguồn vốn Công ty Biểu 4.5: Các khoản phải trả Công ty Biểu 4.6: Khả độc lập tự chủ vốn Cơng ty Biểu 4.7: Tình hình thừa thiếu vốn Công ty Biểu 4.8: So sánh khoản phải thu, phải trả Biểu 4.9: Các hệ số toán Biểu 4.10: Nhu cầu khả toán Công ty Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty TĨM TẮT KHỐ LUẬN Tên khố luận “ Một số ý kiến góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần xuất nhập thủ công mỹ nghệ ATEXPORT – Hà Nội” Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn Sinh viên thực hiện: Mạc Thị Thu Hằng Mục tiêu nghiên cứu Trên sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài khả tốn Cơng ty, đưa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty (ATEXPORT) – Hà Nội Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Do điều kiện có hạn khố luận tập trung nghiên phân tích đánh giá nội dung sau đây: + Đánh giá tình hình tài Công ty + Đánh giá khả tốn Cơng ty - Thời gian: Số liệu tài Cơng ty năm 2005 – 2007 Nội dung nghiên cứu Nghiên cứu sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh Công ty ATEXPORT – Hà Nội Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty ATEXPORT – Hà Nội Đề xuất số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty ATEXPORT – Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Văn Trường – Lê Hoài Phương (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Lao động – Xã hội Phương Thị Hồng Hà (2006), Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp sản xuất, NXB Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2004), Kế tốn doanh nghiệp, NXB Tài – Hà Nội Nguyễn Xuân Đệ (2002), Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, NXB Nơng nghiệp Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nơng nghiệp Nguyễn Văn Tuấn - Trần Hữu Dào (2002), Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp, NXB Nông nghiệp ... với đề tài: ? ?Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty cổ phần xuất nhập thủ công mỹ nghệ ARTEXPORT - Hà Nội ” Sau tháng nghiên cứu tích cực tơi hồn thành đề. .. ARTEXPORT - Hà Nội Phần V: Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty ARTEXPORT – Hà Nội PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH. .. đưa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty ARTEXPORT – Hà Nội Nội dung nghiên cứu khoá luận bao gồm: phần Phần I: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn
Ngày đăng: 23/06/2021, 15:53
Xem thêm: