Một số đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài chính và nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần giống và vật tư trồng rừng hà nội

MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU…………………………………… ĐẶT VẤN ĐỀ………………………………………………………………… PHẦN I ……………………………………………………………………… CƠ SỞ LÝ LUẬN…………………………………………………………… 1.1 Bản chất chức tài doanh nghiệp…………………… 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp…………………………… 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp ……………………………4 1.1.3.Chức tài chính……………………………………………… 1.1.4 Vai trị tài doanh nghiệp……………………………… 1.2 Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp…………………………… 1.2.1 Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh ……………………………6 1.2.2 Đặc điểm vốn sản xuất……………………………………… 1.2.3 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp…………… 1.3 Đánh giá tình hình tài khả toán doanh nghiệp 1.3.1 Sự cần thiết phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp……………………………………………………… 1.3.2 Nhiệm vụ nội dung đánh giá tình hình tài khả toán doanh nghiệp………………………………………… 10 1.3.3 Phương pháp phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp……………………………………………………… 11 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG VÀ VẬT TƢ TRỒNG RỪNG HÀ NỘI…………………………………………………………… 17 2.1 Giới thiệu công ty Cổ phần Giống Vật tư trồng rừng Hà Nội ….17 2.1.1 Q trình phát triển cơng ty………………………………… 17 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty …………………………… 18 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty………………… 18 2.2.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty…………………… 18 2.2.2 Đặc điểm lực lượng lao động công ty ……………………21 2.2.3 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh công ty……………… 22 2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty…………………………… 24 2.3.1 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh công ty………………… 24 2.3.2 Thị trường khách hàng công ty…………………………… 25 2.3.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty……………………… 25 2.2.4 Đặc điểm máy quản lý công ty ………………………… 27 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty…………………………… 32 2.4.1 Kết sản xuất kinh doanh mặt vật …………………….32 2.4.2 Kết sản xuất kinh doanh tiêu giá trị……………… 34 PHẦN III PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG VÀ VẬT TƢ HÀ NỘI………………………………………………………………………… 37 3.1 Phân tích tình hình tài cơng ty…………………………… 37 3.1.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty…………………………… 37 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn cơng ty………………………… 43 3.2 Phân tích khả độc lập tự chủ mặt tài cơng ty…… 49 3.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty……………………… 52 3.4 Tình hình chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty………………… 55 3.5 Tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp công ty………………… 57 3.6 Đánh giá khả tốn cơng ty ……………………………59 3.6.1 Phân tích số hệ số tài chủ yếu ……………………… 59 3.6.2 Phân tích quan hệ nhu cầu khả tốn cơng ty…………………………………………………………………………62 3.6.3 Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả 65 PHẦN IV MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN……………… 69 4.1 Những thành công tồn công ty…………………………… 69 4.1.1 Những thành công……………………………………………… 69 4.1.2 Những tồn tại…………………………………………………… 69 4.2 Một số ý kiến, đề xuất tình hình tài khả tốn cơng ty………………………………………………………………… 70 4.2.1 Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp…………………………………………………………… 70 4.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty… 71 4.2.3 Cải thiện tình hình tốn cơng ty……………………… 73 4.2.4 Tăng nguồn vốn chủ sở hữu công ty………………………… 73 4.2.5 Thiết lập sách giá………………………………………… 74 KẾT LUẬN………………………………………………………………… 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………………… 76 DANH MỤC VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU CNV: Công nhân viên ĐTDH: Đầu tư dài hạn ĐTNH: Đầu tư ngắn hạn LN: Lợi nhuận NVCSH: Nguồn vốn chủ sở hữu TĐPTBQ: Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH: Tốc độ phát triển liên hoàn TSCĐ: Tài sản cố định TSDH: Tài sản dài hạn TSLĐ: Tài sản lưu động TSNH: Tài sản ngắn hạn TT(%): Tỷ trọng % TT: Thanh toán VP: Vế phải VT: Vế trái XDCBDD: Xây dựng dở dang   BQ (%): Tốc độ phát triển bình quân   LH (%): Tốc độ phát triển liên hoàn ĐẶT VẤN ĐỀ Xu hội nhập kinh tế giới mở cho doanh nghiệp nước ta hội lớn, đồng thời đặt thách thức không nhỏ Vấn đề đặt làm để doanh nghiệp vượt qua khó khăn, thách thức, nắm bắt hội, từ khẳng định vị trí thương trường Muốn vậy, nhà quản lý cần phải đặt mục tiêu hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lên hàng đầu Một giải pháp thiếu hoạt động quản lý phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, phát điểm mạnh cần phát huy, điểm yếu cần khắc phục Từ đó, nhà quản lý đưa định quản lý phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngồi ra, phân tích tình hình tài cịn cung cấp thơng tin cần thiết cho quan quản lý Nhà nước, ngân hàng, nhà đầu tư đối tượng khác… Thấy tầm quan trọng việc đánh giá, phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm củng cố kiến thức học, gắn kiến thức lý thuyết với thực tế, thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Giống Vật tư trồng rừng Hà Nội, hướng dẫn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn với cô cán cơng nhân viên cơng ty nhiệt tình giúp đỡ, tơi tiến hành viết khóa luận tốt nghiệp : “Một số đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Công ty Cổ phần Giống Vật tư trồng rừng Hà Nội”  Mục tiêu nghiên cứu : - Mục tiêu tổng quát : + Góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn cơng ty Cổ phần Giống Vật tư trồng rừng Hà Nội - Mục tiêu cụ thể : + Hệ thống vấn đề lý luận đánh giá tình hình tài khả tốn cơng ty + Đánh giá thực tế tình hình tài khả tốn cơng ty + Đề suất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty  Đối tƣợng nghiên cứu: - Nghiên cứu tình hình tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty - Nghiên cứu tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty năm ( 2005-2007) - Nghiên cứu cấu tài sản cấu nguồn vốn công ty  Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Nghiên cứu phạm vi cổ phần, công ty TNHH, công ty liên doanh - Về thời gian: Nghiên cứu thời gian năm: 2005-2006-2007  Phƣơng pháp nghiên cứu: - Phương pháp kế thừa tài liệu có sẵn kết nghiên cứu có liên quan - Phương pháp khảo sát thực tiễn sở sản xuất công ty - Phương pháp nghiên cứu chuyên ngành + Phương pháp thống kê kinh tế + Phương pháp phân tích kinh tế - Phương pháp chuyên gia + Tham khảo ý kiến cán quản lý Giám Đốc, Kế toán trưởng + Tham khảo ý kiến nhân viên kế tốn tài tài liệu có liên quan - Phương pháp so sánh số tuyệt đối ( so sánh liên hoàn )  Kết cấu khoá luận : + Phần I: Hệ thống hoá sở lý luận tiêu phân tích tài doanh nghiệp + Phần II: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Giống Vật tư trồng rừng Hà Nội + Phần III : Phân tích tình hình tài khả tốn công ty + Phần IV: Kết luận - Kiến nghị PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Bản chất chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp tổng hợp mối quan kệ kinh tế biểu quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm phục vụ cho mục đích kinh doanh nhu cầu cơng ích xã hội Tài doanh nghiệp bao hàm mối quan hệ kinh tế phong phú phức tạp đòi hỏi thông hiểu người chủ doanh nghiệp phải biết nắm bắt tận dụng kinh doanh 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Thực chất tài doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế biểu quan hệ tiền tệ Điều nghĩa tiền tài doanh nghiệp tiền có sức mạnh to lớn, có vai trị quan trọng Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ mục đích kinh doanh phân phối cải xã hội hình thức phân phối nguồn tài nhằm đáp ứng nhu cầu cơng ích xã hội 1.1.3.Chức tài a) Chức phân phối Chức đảm bảo phân phối thu nhập tích luỹ tiền tệ, thực vài trị kinh kế, thúc đẩy sản xuất phát triển, hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước, nộp thuế tích luỹ, khai thác tiềm doanh nghiệp.Thông qua chức phân phối mà đại phận nguồn lực cải xã hội phân bổ vào mục tiêu khác nhau, lợi ích khác đời sống kinh tế xã hội Thực chất phân định tổng sản phẩm quốc nội theo tỷ lệ cân đối xu hướng phát triển định hàng năm Nhà nước nhằm tiết kiệm, tích tụ vốn cho đầu tư sản xuất b) Chức tổ chức vốn Đây khả đảm bảo vốn thường xuyên cho sản xuất luân chuyển vốn nhanh có hiệu Tổ chức vốn thu hút vốn nhiều hình thức, từ chủ thể kinh tế, tổ chức khác để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh Tổ chức vốn chức quan trọng nhờ mà việc luân chuyển vốn từ người cung cấp đến người sử dụng tiến hành thuận lợi, tạo điều kiện cho việc hình thành sử dụng vốn hiệu c) Chức giám đốc Đó thơng qua hạch tốn xác, phân tích phản ánh trung thực kết kinh doanh, thực nghiêm túc luật lệ kế tốn tài thống kê Nhà nước quy định Hay giám đốc tài việc kiểm tra kiểm sốt lĩnh vực tài doanh nghiệp hay đơn vị kinh tế nhằm phát sai xót, vi phạm luật lệ quy chế tài nhằm ngăn ngừa kịp thời tiêu cực quản lý phân phối tài 1.1.4 Vai trị tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vai trò chủ yếu tài doanh nghiệp: - Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh không bị ngừng trệ, gián đoạn - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho trình sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn sở để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận doanh nghiêp - Kiểm tra giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, kịp thời phát khó khăn vướng mắc, tồn để đề địnhtài đắn, kịp thời nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp - Vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh thơng qua việc đề suất sách thu hút vốn đầu tư, huy động yếu tố sản xuất, khai thác mở rọng thị trường tiêu thụ, nâng cao suất hiệu sản xuất kinh doanh… 1.2 Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn, đặc biệt kinh tế thị trường nay, vốn điều kiện cần thiết có ý nghĩa định tới khâu trình sản xuất kinh doanh Đối với đất nước phát triển vốn coi nguồn lực kinh tế: Vốn, nhân lực, kỹ thuật công nghệ, tài nguyên Nên ta nói vốn đóng vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dung kinh doanh, bao gồm tài sản hữu hình như: Nhà cửa, kho tàng, vật kiến trúc, vật tư, hang hoá… tài sản vơ hình như: quyền sở hữu công nghiệp, nhãn mác độc quyền… 1.2.2 Đặc điểm vốn sản xuất Vốn đại diện cho lượng giá trị tài sản Điều khơng có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ nhà xưởng, đất đai, máy móc thiết bị, chất xám, thông tin… Vốn phải vận động sinh lời Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn nên phải vận động sinh lời Vốn phải tập trung tích tụ đến lượng định phát huy tác dụng Để đầu tư vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng đủ lớn Do doanh nghiệp khơng khai thác tiềm lượng vốn doanh nghiệp mà cịn phải tìm cách thu hút nguồn vốn từ bên liên doanh, liên kết, phát hành cổ phiếu… Biểu 17: Nhu cầu khả tốn cơng ty Đơn vị tính: Đồng 2005 2006 2007 TT(%)  LH (%) 100 1.378.317.704 100 77,69 146.048.848 8,23 88.999.225 6,46 17.415.144 0,98 9.332.425 128.633.704 7,25  BQ (%) TT(%)  LH (%) 2.108.753.559 100 152,99 109.03 60,94 757.266.530 35,91 850.87 227.71 0,68 53,59 14.262.515 0,68 152,83 90,50 79.666.800 5,78 61,93 743.004.015 35,23 932,64 240,34 1.628.005.710 91,77 1.289.318.479 93,54 79,20 1.351.487.029 64,09 104,82 91,11 1.536.172.222 86,59 1.034.835.192 75,08 67,36 1.104.231.029 52,36 106,71 84,78 72.169.827 5,24 111,30 91.276.000 4,33 126,47 118,64 1,52 182.313.460 13,23 675,51 155.980.000 7,40 85,56 240,40 1.488.082.487 100 882.382.122 100 59,30 1.926.988.630 100 218,38 113,80 1.488.082.487 100 882.382.122 100 59,30 1.926.988.630 100 218,38 113,80 912.107.066 61,29 697.534.577 79,05 76,48 958.080.596 49,72 137,35 102,49 Người mua trả tiền trước 415.964.130 27,95 33.754.000 3,83 8,11 32.000.000 1,66 94,80 27,74 Phải nộp ngân sách 160.011.291 10,75 151.093.545 17,12 94,43 152.405.034 7,91 100,87 97,59 Phải trả, phải nộp khác 784.503.000 40,71 II Các khoản cần TT thời gian tới Hệ số toán =A/B 1,19 1,56 131,02 1,09 70,06 95,81 Hệ số TT = AI/BI 0,10 0,10 102,77 0,39 389,62 200,10 TT Chỉ tiêu Giá trị A Khả toán I Các khoản dùng toán Tiền mặt TGNH II Các khoản để TT thời gian tới Các khoản phải thu Hàng tồn kho 64.844.453 3,66 Chi phí trả trước 26.989.035 B Nhu cầu cần toán I Các khoản cần toán Trả cho người bán Trả công nhân viên Phải trả nội 1.774.054.558 TT(%) Giá trị Giá trị (Nguồn: Phịng TC-KT) Để đánh giá mối quan hệ nhu cầu khả toán công ty, ta sử dụng hệ số khả toán ( tỷ số khả toán nhu cầu toán) Cụ thể hệ số toán năm 2005 1,19; năm 2006 hệ số tăng lên 1,56, sang năm 2007 hệ số lại giảm 1,09 Ta nhận thấy năm hệ số tốn cơng ty lớn 1, chứng tỏ công ty có khả tốn khoản nợ Nếu đánh giá cách tổng quát chưa đủ, thời gian vấn đề quan trọng toán Người ta khơng quan tâm đến việc cơng ty có khả tốn hay khơng mà cịn quan tâm đến việc cơng ty có tốn hạn hay khơng Vì ta nghiên cứu hệ số khả tốn cơng ty, hệ số tốn năm cơng ty có xu hướng tăng nhanh, cụ thể năm 2005 năm 2006 hệ số toán xấp xỉ 0,1, sang năm 2007 hệ số tăng lên 0,39, năm 2007 lượng vốn tiền công ty tăng nhiều cơng ty chuyển đổi sang hình thức cổ phần hố Ta thấy năm cơng ty khơng có vay nợ ngắn hạn nên khơng có khoản cần tốn thời gian tới, khoản để toán thời gian tới như: khoản phải thu, hàng tồn kho chi phí trả trước nhiều Ta thấy công ty đáp ứng khoản cần tốn đảm bảo chúng khoản thu hồi thời gian tới khoản phải thu, hàng tồn kho…Tuy nhiên, khả tốn cơng ty phát huy hiệu công tác thu hồi nợ thực cách triệt để, công tác sản xuất tiêu thụ đẩy mạnh Tóm lại : Qua kết phân tích ta thấy khả tốn cơng ty cịn kém, q trình sản xuất kinh doanh công ty hiệu quả, khả tốn cơng ty có khả quan công ty hoạt động kinh doanh không hiệu nên tình hình tài hạn hẹp, khả tốn khoản nợ gặp nhiều khó khăn, mà năm tới cơng ty cần có biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 3.6.3 Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Để nắm tình hình cơng nợ cơng ty, tơi tiến hành phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả công ty qua biểu 18 Theo biểu 18 ta thấy: tổng khoản phải thu cơng ty giảm dần, khoản phải thu khách hàng lại tăng dần lên, chiếm tỷ trọng cao khoản phải thu, năm 2005 khoản phải thu 892.831.222 đồng, năm 2006 phải thu khách hàng 839.405.352 đồng, có giảm đến năm 2007 lại tăng lên 974.896.829 đồng, điều cho thấy dù thiếu vốn sản xuất phải chiếm dụng năm qua công ty tạo ưu đãi cho khách hàng việc chấp nhận cho khách hàng toán sau khoảng 30 đến 60 ngày sau nhận hoá đơn bán hàng tuỳ theo hợp đồng ký Công ty chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng, nên hợp đồng với khách hàng công ty yêu cầu khách hàng đặt cọc khoảng 10% đến 50% tổng giá trị sản phẩm đặt hàng, chí có số khách hàng quen công ty chấp nhận cho trả sau tồn bộ, nên tình trạng khách hàng trả chậm làm chiếm dụng vốn sản xuất công ty điều dễ hiểu Các khoản tạm ứng khoản phải thu khác có tỷ trọng lớn có xu hướng giảm dần năm, đặc biệt khoản tạm ứng khoản phải thu khác Qua ta thấy công ty để đối tượng khác chiếm dụng vốn sản xuất nhiều Các khoản phải thu lớn làm tăng thời gian thu hồi vốn, giảm nghiêm trọng đến hiệu sử dụng vốn công ty Bên cạnh khoản phải thu, khoản phải trả công ty lớn khơng kém, tổng cơng nợ năm tăng giảm khơng ổn định, mà chủ yếu nợ ngắn hạn, năm 2005 nợ ngắn hạn 1.488.082.487 đồng, năm 2006 giảm 882.382.122 đồng, sau đến năm 2007 nợ ngắn hạn có tăng lên 1.926.988.630 đồng, năm nợ ngắn hạn năm 2007 cao nhất, chủ yếu tăng lên khoản phải trả cho người bán giảm xuống khoản người mua trả tiền trước, khoản phải nộp Nhà nước khơng có biến đổi nhiều năm So với nợ ngắn hạn nợ dài hạn cơng ty nhiều, năm nợ dài hạn công ty không thay đổi, chủ yếu vay dài hạn, năm nợ dài hạn công ty không thay đổi cơng ty khơng vay dài hạn Ngân hàng tiếp mà thay nguồn vốn vay dài hạn nội cơng ty, nợ dài hạn có ưu nợ ngắn hạn có thời hạn tốn dài lãi suất thấp Vì vây cơng ty nên tận dụng số vay dài hạn vay ngắn hạn để tạo nguồn vốn ổn định giảm chi phí huy động vốn Hệ số khoản phải thu khoản phải trả công ty năm tăng giảm không đều, năm 2005 hệ số 0,998, đến năm 2006 hệ số tăng lên 1,109, năm 2006 khoản phải thu cơng ty có giảm khơng đáng kể so với giảm xuống khoản phải trả, mà hệ số năm 2006 cao nhất, sang năm 2007 hệ số lại giảm xuống 0,926, xấp xỉ với hệ số năm 2005, khoản phải thu phải trả năm 2007 tăng lên so với năm 2006 Hệ số năm 2005 năm 2007 xấp xỉ 1, năm khoản phải thu khoản phải trả tương đương nhau, chứng tỏ năm tình hình nợ nần chiếm dụng cơng ty cân Tóm lại : Ta thấy tổng khoản phải thu năm cơng ty có lớn tổng khoản phải trả khơng đáng kể, nhìn chung năm khoản phải thu khoản phải trả công ty xấp xỉ nhau, chứng tỏ công ty vừa khách hàng chiếm dụng vốn sản xuất vừa vay, chiếm dụng vốn chủ thể khác, điều bất Biểu 18: Các khoản phải thu khoản phải trả cơng ty Đơn vị tính: Đồng 2005 TT Chỉ tiêu A Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi B Giá trị 1.536.172.222 2006 TT(%) Giá trị 100 1.034.835.192 2007 TT(%)  LH (%) 100  BQ TT(%)  LH (%) Giá trị 67,36 1.104.231.029 (%)  100 106,71 84,78 892.831.222 58,12 839.405.352 81,11 94,02 974.896.829 88,29 116,14 104,49 578.537.000 37,66 162.297.100 15,68 28,05 83.681.000 7,58 51,56 38,03 64.804.000 4,22 33.132.740 3,20 51,13 45.653.200 4,13 137,79 83,93 Các khoản phải trả 1.538.603.572 100,00 932.903.207 100,00 60,63 1.977.509.715 100 211,97 113,37 I Nợ ngắn hạn 1.488.082.487 96,72 882.382.122 94,58 59,30 1.926.988.630 97,45 218,38 113,80 Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán 912.107.066 59,28 697.534.577 74,77 76,48 958.080.596 48,45 137,35 102,49 Người mua trả tiền trước 415.964.130 27,04 33.754.000 3,62 8,11 32.000.000 1,62 94,80 27,74 Thuế khoản phải nộp NN 160.011.291 10,40 151.093.545 16,20 94,43 152.405.034 7,71 100,87 97,59 Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn 50.521.085 3,28 50.521.085 5,42 100,00 50.521.085 2,55 Vay dài hạn 50.521.085 3,28 50.521.085 5,42 100,00 50.521.085 2,55 111,10 0.558 50,34 74,78 Phải thu / Phải trả (A/B) 784.503.000 0.998 1.109 (Nguồn: phòng TC-KT) hợp lý, cơng ty cần có biện pháp cần thiết để thu hồi khoản bị chiếm dụng, giảm bớt khoản chiếm dụng công ty, trình sản xuất kinh doanh chiếm dụng bị chiếm dụng điều tránh khỏi cơng ty cần phải trì mức hợp lý để khơng bị thiếu vốn q trình sản xuất kinh doanh không bị ứ đọng vốn sản xuất, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới PHẦN IV MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN 4.1 Những thành công tồn công ty 4.1.1 Những thành công Hiện công ty kinh doanh nhiều địa bàn như: tỉnh Sơn La, Hồ Bình, Hà Tây, Quảng Ninh, Thái Nguyên, Thanh Hoá,….trải dài từ Bắc vào Nam, hầu hết tỉnh miền núi Tuy công ty mở rộng thị trường vùng giáp danh bao gồm Hà Nội, Hà Nam, Phú Thọ….nhằm mở rộng thị trường bán, thu hút khách hàng tăng lợi nhuận cho công ty, cải thiện tình hình cơng nợ tăng khả tốn cho cơng ty Ngồi cơng ty thu thành công định sau: - Do công ty hoạt động lĩnh vực nông lâm nghiệp lâu năm, nên công ty thu hút nhiều khách hàng lớn quen mua hàng công ty, ngày có nhiều doanh nghiệp tư nhân kinh doanh mặt hàng giống trồng cạnh tranh với cơng ty - Cơng ty có đội ngũ cán lâu năm kinh nghiệm đầy lực, hầu hết họ cán nhà nước, sau cổ phần hóa cơng ty, họ định gắn bó với cơng ty ngày hơm 4.1.2 Những tồn Ta nhận thấy tình hình tài cơng ty năm qua khơng có tiến triển mà cịn có chiều hướng giảm xuống, điều chứng tỏ công ty hoạt động không hiệu quả, khả toán khoản nợ công ty không cao, hiệu dụng vốn công ty thấp Do phân theo địa bàn kinh doanh nên khách hàng công ty hộ tiêu dùng nông, lâm trường nằm tỉnh Trong khách hàng địa bàn Hà Tây, Hà Nam, Bắc Cạn,….là chiếm phần lớn Đặc điểm địa bàn số dân không lớn, thu nhập bình qn đầu người thấp, mà mua sản phẩm cơng ty họ thường nợ, chưa có khả chi trả ngay, ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh công ty Ngồi cơng ty cịn số tồn sau: - Quy mô sản xuất kinh doanh công ty nhỏ, chưa mở rộng chưa có vị trí định thị trường - Doanh thu thu hàng năm thấp, mà chi phí sản xuất kinh doanh công ty lại cao (giá vốn hàng bán cao) làm giảm lợi nhuận gộp công ty, chi phí cố định cao, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp cao, nên lợi nhuận công ty thu không đủ để bù đắp chi phí cố định cơng ty, gây nên tình trạng lỗ vốn cơng ty - Vốn mà công ty chiếm dụng vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm tỷ trọng lớn, khiến công ty không chủ động vốn hoạt động sản xuất kinh doanh - Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có hiệu thấp, dẫn đến tình hình tài cơng ty khơng khả quan, khả tốn khoản nợ khả độc lập tự chủ vể tài cơng ty 4.2 Một số ý kiến, đề xuất tình hình tài khả tốn cơng ty Từ tồn cơng ty tơi xin mạnh dạn có số ý kiến, đề xuất, nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty sau: Qua phân tích ta thấy cơng ty hoạt động kinh doanh thua lỗ liên tục, khơng có hiệu Vậy mục tiêu công ty cần phải tăng doanh thu giảm chi phí để hoạt động kinh doanh có hiệu quả, để làm điều cơng ty cần: 4.2.1 Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp Để tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty thì: - Cơng ty cần hạn chế tối đa hoạt động tiếp khách, hội nghị, công tác phí, tàu xe…Nếu có cơng ty cần phải kiểm soát chặt chẽ giấy tờ, chứng từ có liên quan, chi định mức định Thậm chí cơng ty giao nhiệm vụ cho ban kiểm sốt tìm hiểu, xem xét xem việc chi tiêu có với mục đích công ty hay không? - Các khoản dịch vụ mua như: điện, nước, điện thoại,… chi phí văn phịng phẩm như: giấy, bút, mực….cơng ty cần phải kiểm soát cách cắt giảm bớt đưa định mức cụ thể phòng ban, vượt mức quy định nhân viên phịng ban phải tự chi trả - Hơn công ty cần nhắc nhở, động viên để việc tiết kiệm chi phí hàng ngày trở thành ý thức cán công nhân viên công ty - Công ty nên áp dụng trả lương theo hệ số, thưởng theo công làm việc, nên tổ chức chấm công làm việc cán công nhân viên nhằm quản lý chặt chẽ trình làm việc họ giảm bớt chi phí tiền lương tiền thưởng cán làm việc không nghiêm túc 4.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh không hiệu quả, doanh thu thu năm thấp Vậy để khắc phục điều xin đưa số đề xuất sau: +) Mở rộng quy mơ kinh doanh ngồi lĩnh vực Nơng, Lâm nghiệp, dựa vào mạnh diện tích đất đai rộng lớn cơng ty sử dụng đất vào mục đích kinh doanh khác như: trồng kinh doanh rau sạch, kinh doanh loại hoa ưa chuộng,… xây dựng hệ thống nhà hom ươm trồng tốt, tự tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm giảm giá vốn hàng bán.và tăng doanh thu +) Giải pháp phân phối phát triển mạng lưới khách hàng: Hiện thị trường đầu cơng ty cịn hẹp, bên cạnh lại bị đơn vị kinh doanh khác cạnh tranh mạnh mẽ, gây cho cơng ty nhiều khó khăn, nhiệm vụ trước mắt công ty phải đẩy mạnh hoạt động bán hàng, nâng cao sản lượng bán tăng thị phần cho công ty Công ty cần làm công việc sau: - Xác định rõ loại khách hàng để đưa phương thức bán hàng hợp lý - Đầu tư thêm phương tiện vận tải để tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên giao nhận hàng, thu mua hạt giống vật tư trồng rừng - Tổ chức hình thức dịch vụ trình bán hàng như: quảng cáo, chào hàng, có dịch vụ bán chuyển đưa hàng đến tận nơi người tiêu dùng - Đảm bảo sảm phẩm bán phải có chất lượng tốt, nên tiếp tục trì việc kèm theo đơn hóa nghiệm bán hàng cho khách +) Đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh: Sản phẩm kinh doanh cơng ty hạt giống, giống vật tư trồng rừng, bên cạnh cơng ty nên nhận làm đại lý số mặt hàng khác kèm theo như: loại giốn đặc biệt mà tỉnh phía Bắc khơng có loại quý hiếm… +) Tăng cường công tác bán hàng, xúc tiến bán hàng dịch vụ bán hàng: Bán hàng hoạt động bản, chủ yếu quan trọng doanh nghiệp Để mạng lưới bán hàng tổ chức tốt có hiệu quả, cơng ty cần thực số công việc sau: - Cần nghiên cứu cách xác đầy đủ nhu cầu thị trường từ có phân bố hợp lý cho đại lý, tránh tình trạng chỗ thừa chỗ thiếu - Cơng ty nên tiếp tục đầu tư bố chí thêm đại lý bán lẻ với quy mô lớn nằm tỉnh có diện tích trồng rừng lớn, bên cạnh cơng ty cần phải xây dựng cải tạo lại cửa hàng có để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng - Để mở rộng mạng lưới bán hàng tăng thị phần công ty thị trường, công ty cần tiến hành liên kết với tổ chức cá nhân có địa điểm điều kiện kinh doanh để công ty cung cấp nguồn hàng cho sở kèm theo điều kiện biển hiệu mang danh nghĩa cơng ty, hình ảnh công ty quảng bá rộng rãi hơn, có điều kiện để sản phẩm cơng ty thâm nhập vào thị trường - Ngoài dịch vụ công cụ hữu hiệu để đẩy mạnh cơng tác bán hàng, hoạt động dịch vụ có tổ chức tốt cơng ty thu hút nhiều khách hàng, bán nhiều hàng, phát triển thị trường Cơng ty tổ chức hoạt động dịch vụ trước, sau bán hàng 4.2.3 Cải thiện tình hình tốn cơng ty Hiện công ty bị khách hàng chiếm dụng nhiều vốn kinh doanh, ngồi cơng ty chiếm dụng đơn vị khác Để giảm bớt khoản phải thu nợ phải trả nhằm nâng cao khả tốn cơng ty cơng ty cần: + Trả cho người bán số nợ hạn tồn sổ sách trước năm 2005, để cơng ty tự xử lý cách hạnh tốn vào chi phí khác, nhằm giảm bớt khoản phải trả người bán + Giảm khoản phải thu tạm ứng khoản phải thu khác công ty quy định chặt chẽ + Phải tạo ràng buộc hợp đồng ký kết hợp đồng mua bán với khách hàng, nhằm đảm bảo khách hàng trả tiền theo hợp đồng, cơng ty cần có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn tiền nhanh cho cơng ty giảm giá, khuyến mãi… nhằm giảm khoản phải thu khách hàng + Lập dự phòng khoản phải thu khó địi để hạn chế rủi ro từ khoản phải thu khó địi khách hàng quen + Ưu tiên tốn tiền lương cho cơng nhân viên để đời sống công nhân viên ngày nâng cao Do khuyến khích cán cơng nhân viên làm tốt cơng việc hiệu công việc cao 4.2.4 Tăng nguồn vốn chủ sở hữu công ty Nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty cịn thấp, khơng đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh nên cơng ty phải chiếm dụng vốn từ bên ngồi Tuy nhiên cơng ty áp dụng biện pháp sau để huy động vốn, tăng nguồn vốn chủ sở hữu cho công ty: - Phát hành trái phiếu, cổ phiếu để huy động vốn từ bên bên ngồi doanh nghiệp - Cơng ty mở rộng kinh doanh, liên doanh, liên kết với công ty khác lĩnh vực kinh doanh 4.2.5 Thiết lập sách giá Hiện khoản phải thu, đặc biệt khoản phải thu khách hàng nhiều, đồng nghĩa với việc khách hàng chiếm dụng vốn cơng ty nên cần có sách giá sản phẩm công ty tương lai - Đối với khách hàng trả tiền ngay, cần cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại (1% giá trị toán hợp đồng) Cần làm hợp đồng chặt chẽ nợ q hạn tốn chịu phạt hợp đồng với mức lãi suất phải mức vay ngắn hạn ngân hàng… - Đối với khách hàng trả chậm, nghiên cứu khả trả nợ họ để đảm bảo chi trả thơng qua tiêu sau: + Tình hình tốn nợ thời gian trước + Tình hình kinh doanh, tài đơn vị có ổn định hay không? đồng thời cần thiết lập hợp đồng bán hàng chặt chẽ, khách hàng trả chậm phải chịu tỷ lệ lãí suất định KẾT LUẬN Qua kết phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty mà đối tượng quan tâm hiểu cụ thể tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, từ họ đưa định giải pháp hợp lý Chính mà việc phân tích tình hình tài khả tốn cơng việc quan trọng cần thiết Tuy nhiên để làm điều khơng đơn giản, địi hỏi nhiều cơng sức kiến thức tổng hợp từ nhiều môn học khác nhau, có kết xác Trong thời gian thực tập tốt nghiệp, giúp đỡ tận tình thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn, cán công nhân viên công ty , nghiên cứu viết khoá luận tốt nghiệp : “ Một số đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần giống vật tư trồng rừng Hà Nội” Mặc dù có nhiều cố gắng, thân cịn nhiều hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tiễn, nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giáo bạn sinh viên đóng góp ý kiến để luận văn tơi hồn chỉnh Nhân tơi xin chân thành cảm ơn tới thầy giáo – PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn, thầy cô giáo khoa QTKD, cô cán công nhân viên công ty giúp tơi hồn thành đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn ! Xuân Mai, ngày… tháng… năm 2008 Sinh Viên Phạm Thị Hải Phượng TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, NXB Nông Nghiệp, Hà Nội Nguyễn Văn Tuấn, Trần Hữu Dào (2002), Quản lý doanh nghiệp Lâm nghiệp, NXB Nông Nghiệp,Hà Nội Trần Ngọc Bình (2002), Trường ĐHLN, Quản trị tài chính, NXB Nông Nghiệp, Hà Nội Phạm Văn Dược (2006), Kế toán quản trị, NXB Thống Kê, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2004), Kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ, NXB Tài Chính, Hà Nội ... VÀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG VÀ VẬT TƢ TRỒNG RỪNG HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu công ty Cổ phần Giống Vật tƣ trồng rừng Hà Nội 2.1.1 Q trình phát triển cơng ty Cơng ty Cổ. .. cán công nhân viên cơng ty nhiệt tình giúp đỡ, tơi tiến hành viết khóa luận tốt nghiệp : ? ?Một số đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần Giống Vật tư trồng rừng. .. tiêu phân tích tài doanh nghiệp + Phần II: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Giống Vật tư trồng rừng Hà Nội + Phần III : Phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty + Phần IV: Kết