Luận văn đảm bảo khả năng thanh toán của công ty CP bảo hiểm petrolimex PJICO

Các phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ đợc áp dụng...46 III/- Việc xác định khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex PJICO trong năm tài chính 2002...54 1.. Dự ph

MụC LụC

Lời mở đầu 4

Phần I : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 6

I/- Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 6

1 Khái niệm 6

2 Sự cần thiết phải đảm bảo khả năng thanh toán 6

3 Các yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán 8

4 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 10

5 Điều kiện để doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợc coi là có khả năng thanh toán 12

II/- Vấn đề trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 12

1 Khái niệm và vai trò của dự phòng nghiệp vụ 12

2 Các loại dự phòng nghiệp vụ 14

3 Phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ 17

4 Các quy định có liên quan đến việc trích lập dự phòng nghiệp vụ 21

5 Mối quan hệ giữa mức trích lập dự phòng nghiệp vụ, biên khả năng thanh toán và thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bảo hiểm 21

III/- Vấn đề biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 22

1 Khái niệm 22

2 Phơng pháp xác định 23

3 Vai trò của chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu 25

Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán tại công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PICO) 27

I/- Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) 27

1 Quá trình hình thành 27

2 Các thành tựu đã đạt đợc trong thời gian qua 32

3 Phơng hớng, nhiệm vụ đề ra trong thời gian tới 41

II/- Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) trong năm tài chính 2002 45

1 Các loại dự phòng nghiệp vụ đợc trích lập 45

2 Các phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ đợc áp dụng 46

III/- Việc xác định khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) trong năm tài chính 2002 54

1 Phơng pháp xác định biên khả năng thanh toán 54

2 Các chỉ tiêu khả năng thanh toán 55

Phần III : Một số nhận xét và kiến nghị 58

I/- Về việc trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 58

1 Dự phòng phí cha đợc hởng (Dự phòng phí) 58

2 Dự phòng bồi thờng cho các tổn thất cha khiếu nại (Dự phòng bồi th-ờng) 61

3 Dự phòng bồi thờng cho các giao động lớn về tổn thất (Dự phòng giao động lớn) 65

II/- Về việc xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 67

1 Cơ sở xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu 67

2 Phơng pháp xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu 67

Kết luận 69

Tài liệu tham khảo 70

lời mở đầu

Trong nền kinh tế thị trờng, để duy trì sự tồn tại và phát triển, doanhnghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng,một mặt phải thực hiện đợc mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội khác đã

đặt ra, mặt khác doanh nghiệp cũng phải thực hiện mục tiêu đảm bảo khảnăng thanh toán cho các trách nhiệm tài chính đã cam kết

Nhng trong thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thờng chạy theo mụctiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán, bởi vì cónhững mâu thuẫn phát sinh khi thực hiện hai mục tiêu này Mục tiêu đảm bảokhả năng thanh toán đợc thực hiện là cơ sở để thực hiện mục tiêu lợi nhuận.Khi mục tiêu lợi nhuận đợc đảm bảo thì khả năng thanh toán của doanhnghiệp bảo hiểm đợc nâng cao Tuy nhiên, để thu đợc tỷ suất lợi nhuận cao thìnguy cơ doanh nghiệp bảo hiểm mất khả năng thanh toán cũng cao và ngợclại, khi khả năng thanh toán đợc đảm bảo thì tỷ suất lợi nhuận thu đợc có thểlại thấp hơn mức kỳ vọng

Nhận thức đợc vấn đề này, nên trong quá trình thực tập tại công ty cổphần bảo hiểm Petrolimex Petrolimex Joint-Stock Insurance Company

(PJICO) em đã chọn đề tài “Một số vấn đề về đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO)” để nghiên cứu.

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, đề tài đợc bố cục làm ba phần:

 Phần I : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh

nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ.

 Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ

phần bảo hiểm Petrolimex.

 Phần III : Một số nhận xét và kiến nghị.

Đề tài này có thể hoàn thành là do có sự hớng dẫn tận tình của chủ nhiệm

bộ môn Kinh tế bảo hiểm TS – Nguyễn Văn Định và sự giúp đỡ nhiệt tìnhcủa trởng phòng bảo hiểm phi hàng hải công ty cổ phần bảo hiểm PetrolimexPhùng Duy Thăng

Do còn hạn chế về mặt kiến thức, tài liệu và thời gian, tất yếu trong đề tàinày sẽ không tránh khỏi sai sót

Xin chân thành cám ơn mọi sự góp ý !

Phần I : Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm

Nh vậy, một doanh nghiệp bảo hiểm mất khả năng thanh toán đợc hiểu làtình trạng tơng ứng với việc doanh nghiệp bảo hiểm tại một thời điểm cụ thểkhông đủ khả năng thanh toán đối với các trách nhiệm tài chính đúng hạn

2/- Sự cần thiết phải đảm bảo khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm đợc đảm bảo không chỉtrực tiếp bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp bảo hiểm mà còn đảm bảo quyềnlợi của khách hàng tham gia và tác động tới nền kinh tế và toàn xã hội

2.1/- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọnói riêng có hai mục tiêu chủ yếu, đó là: duy trì một khoản lợi nhuận hợp lý

và đảm bảo khả năng thanh toán đối với những cam kết trong hợp đồng bảohiểm Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thờng chạy theo mục tiêu lợinhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán Trong khi đó, mụctiêu đảm bảo khả năng thanh toán đợc thực hiện là cơ sở để thực hiện mục tiêulợi nhuận

Khi khả năng thanh toán đối với các trách nhiệm đã cam kết không đợc

đảm bảo, doanh nghiệp bảo hiểm phải đối mặt với nhiều khó khăn:

Thứ nhất, doanh nghiệp bảo hiểm sẽ gặp rắc rối đối với cơ quan quản lý

hoạt động kinh doanh bảo hiểm Tuỳ theo tình hình tài chính cụ thể của doanhnghiệp bảo hiểm, cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm sẽ áp dụngcác biện pháp khác nhau Nhng tất cả các biện pháp này đều có tác động tiêu

cực đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm Vì doanhnghiệp bảo hiểm phải thực hiện các biện pháp điều chỉnh hoạt động kinhdoanh để khôi phục khả năng thanh toán Cụ thể một số hoạt động kinh doanh

sẽ bị ngng lại, doanh nghiệp sẽ phải bán phá giá các khoản đầu t

Thứ hai, uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng sẽ bị giảm sút Khách

hàng mất lòng tin đối với doanh nghiệp bảo hiểm và đồng loạt huỷ bỏ hợp

đồng đã ký kết Đặc biệt trờng hợp khách hàng đồng loạt huỷ bỏ các hợp đồng

đã ký kết càng gây khó khăn cho doanh nghiệp về mặt tài chính

Tóm lại, cả hai tác động trên đều dẫn đến một kết quả đó là doanh nghiệpbảo hiểm không thực hiện đợc mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội khác

đã đặt ra

Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán cho các trách nhiệmbảo hiểm đã cam kết đối với khách hàng, khi đó doanh nghiệp có cơ hội đểphát triển nh duy trì và mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao khả năngcạnh tranh từ đó sẽ chiếm lĩnh đợc thị trờng Khi đó mục tiêu lợi nhuận củadoanh nghiệp cũng sẽ đợc đảm bảo thực hiện

2.2/- Đối với khách hàng tham gia bảo hiểm

Tác dụng chủ yếu của bảo hiểm là bù đắp những khó khăn về tài chínhkhi khách hàng tham gia bảo hiểm gặp phải rủi ro trên cơ sở sự bồi thờng củadoanh nghiệp bảo hiểm Tức là, tác dụng của bảo hiểm chỉ đợc phát huy khidoanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để bồi thờng cho các tổn thấtphát sinh từ các hợp đồng đã giao kết hay nói ngắn gọn là doanh nghiệp bảohiểm có khả năng thanh toán với khách hàng của mình

Khi doanh nghiệp bảo hiểm không có khả năng thanh toán, khách hàngtham gia bảo hiểm sẽ không đợc bồi thờng khi rủi ro đợc bảo hiểm xảy ra Họ

có thể lâm vào tình trạng khó khăn về tài chính nếu không có những khoản tiếtkiệm khác

Nếu khách hàng huỷ bỏ hợp đồng với doanh nghiệp bảo hiểm thì kháchhàng lại là bên chụi thiệt thòi vì phần phí bảo hiểm mà khách hàng đợc nhậnlại đợc từ doanh nghiệp bảo hiểm thờng nhỏ hơn rất nhiều so với tổng phí đãnộp, trong một số trờng hợp đặc biệt khách hàng còn không đợc hoàn phí Đểthiết lập một hợp đồng bảo hiểm mới, khách hàng phải tốn thêm chi phí

Nh vậy, quyền lợi của khách hàng tham gia bảo hiểm chỉ đợc đảm bảokhi doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho cáctrách nhiệm bảo hiểm đã cam kết

2.3/- Đối với nền kinh tế và toàn xã hội

Doanh nghiệp là bộ phận cấu thành nên nền kinh tế Nền kinh tế sẽ bị tác

động khi doanh nghiệp bị phá sản Đặc biệt, khi các doanh nghiệp bị phá sảnhàng loạt sẽ dẫn đến khủng hoảng kinh tế Tăng trởng và phát triển kinh tế có

đợc phải dựa trên cơ sở sự tăng trởng và phát triển của các doanh nghiệp cấuthành nên nền kinh tế Do đó, vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của cácdoanh nghiệp bảo hiểm cũng là mối quan tâm hàng đầu của các cơ quan quản

lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm

Sự ổn định của xã hội chủ yếu dựa trên sự ổn định của các tầng lớp dân c

Họ tham gia bảo hiểm với mục đích duy trì sự ổn định tài chính của họ khigặp rủi ro Khi doanh nghiệp bảo hiểm không có khả năng thanh toán sẽ ảnhhởng đến sự ổn định của các tầng lớp dân c và dẫn đến bất ổn định trong toànxã hội

Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán cho các trách nhiệmbảo hiểm đã cam kết thì trên khía cạnh nào đó sẽ duy trì đợc sự ổn định củatoàn xã hội Đây là yếu tố quan trọng để thúc đẩy phát triển kinh tế

3/- Các yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán

Có ba yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệpbảo hiểm phi nhân thọ:

 -Phí bảo hiểm đã thu và các khoản dự phòng đã lập không đủ

do hậu quả của những số liệu thống kê sai và thông tin về nghiệp vụkhông thích hợp hoặc có những thay đổi nh các khiếu nại ngày càngtăng mà doanh nghiệp không có những hành động điều chỉnh kịp thời

 -Khả năng tích tụ về số lợng hoặc mức độ của khiếu nại không

đợc thu xếp thích hợp thông thờng qua việc tái bảo hiểm

 -Tổn thất về đầu t và các tài sản khác trong những trờng hợp

đặc biệt

Yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảohiểm phi nhân thọ là phí bảo hiểm đã thu và các khoản dự phòng đã lập không

đủ để bồi thờng cho các trách nhiệm bảo hiểm phát sinh trong năm tài chính

Để đánh giá một cách khoa học về khả năng thanh toán của doanh nghiệpbảo hiểm cần phải xem xét đến các yếu tố:

 -Quy mô của doanh nghiệp (phần phí thực giữ lại)

 -Các loại hình bảo hiểm đợc triển khai

 -Đặc điểm của thị trờng bảo hiểm

 -Hiệu quả của việc quản lý (việc kiểm soát chi phí và khiếunại, khả năng khai thác bảo hiểm)

 -Rủi ro phá giá các khoản đầu t do khiếu nại cha thanh toán

v-ợt quá phí thu và các khoản dự phòng

 -Rủi ro lạm phát

 -Rủi ro tỷ giá hối đoái

 -Các quy định về việc trích lập dự phòng nghiệp vụ và quỹ dựtrữ bắt buộc, về việc ký quỹ

 -Cơ sở của việc đánh giá tài sản nợ, tài sản có

4/- Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán

bảng cân đối kế toán của

DOANH NGHIệP BảO HIểM PHI NHÂN THọ

3.Các khoản phải thu

-Phải thu của khách hàng

* HĐ BH gốc

* HĐ nhận tái BH

* HĐ nhợng tái BH

-Doanh thu cha thanh toán

-Các khoản phải thanh toán

-DP phải thu khó đòi

4.Hàng tồn kho

-Nguyên vật liệu tồn kho

-Công cụ, dụng cụ tồn kho

-Phải trả khác

2.Dự phòng nghiệp vụ

-D phòng phí -Dự phòng bồi thờng -Dự phòng giao động lớn

-Quỹ phúc lợi

3.LN cha phân phối

Dựa vào bảng cân đối kế toán, ta có thể đa ra các chỉ tiêu đánh giá khả

năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ sau:

4.1/- Chỉ tiêu biên khả năng thanh toán

Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ làphần chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả.

Biên khả năng thanh toán = Tài sản – Nợ phải trả

Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính đểthanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết hay không

4.2/- Các chỉ tiêu khả năng thanh toán

-Hệ số thanh toán chung

Khả năng thanh toán

H 1 =

Nợ phải trả

Khả năng thanh toán = Tài sản - Các khoản giảm khả năng thanh toán

Hệ số thanh toán chung cho biết mức độ thanh toán các khoản nợ phải trảcủa doanh nghiệp bảo hiểm bằng toàn bộ tài sản của doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm : H 1 > 1.

- Hệ số thanh toán hiện tại

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm : H 2 > 1.

- Hệ số thanh toán nhanh

5/- Điều kiện để một doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợc coi là có đủ khả năng thanh toán

-Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập đầy đủ dự phòngnghiệp vụ (đợc trình bày trong mục II)

-Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ có biên khả năng thanh toán khôngthấp hơn biên khả năng thanh toán tối thiểu (đợc trình bày trong mục III).-Trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày đợc cấp giấy phép thành lập và hoạt

động, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải sử dụng một phần vốn điều lệ

đã góp để ký quỹ tại một ngân hàng thơng mại hoạt động tại Việt Nam Mức

ký quỹ của doanh nghiệp bảo hiểm bằng 5% vốn pháp định Doanh nghiệp chỉ

đợc sử dụng tiền ký quỹ để đáp ứng các cam kết đối với bên mua bảo hiểm khikhả năng thanh toán bị thiếu hụt và phải đợc Bộ Tài chính chấp thuận bằngvăn bản Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày sử dụng tiền ký quỹ doanh nghiệpbảo hiểm phải có trách nhiệm bổ sung số tiền ký quỹ đã sử dụng

-Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập quỹ dự trữ bắt buộc

để bổ sung vốn điều lệ và đảm bảo khả năng thanh toán Quỹ dự trữ bắt buộc

đợc trích hàng năm theo tỷ lệ 5% lợi nhuận sau thuế Mức tối đa bằng 10%vốn điều lệ của doanh nghiệp bảo hiểm

II/- Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ

1/- Khái niệm và vai trò của dự phòng nghiệp vụ

1.1/- Khái niệm

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là khoản dự trữ đợc doanh nghiệp bảohiểm trích lập nhằm mục đích thanh toán cho những trách nhiệm đợc xác địnhtrớc phát sinh từ những hợp đồng bảo hiểm đã ký kết

1.2/- Vai trò của dự phòng nghiệp vụ

Đối với khách hàng tham gia

Căn cứ vào khái niệm của dự phòng nghiệp vụ, thì dự phòng nghiệp vụ làkhoản nợ của doanh nghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm,nhằm mục đích thanh toán cho những trách nhiệm bảo hiểm đã đợc xác định

trớc và phát sinh từ những hợp đồng bảo hiểm đã đợc ký kết Nh vậy, cơ sở đểdoanh nghiệp bảo hiểm thực hiện nghĩa vụ đối với khách hàng tham gia bảohiểm là việc trích lập dự phòng nghiệp vụ Cũng trên cơ sở đó, quyền lợi đợcbồi thờng khi rủi ro đợc bảo hiểm xảy ra của khách hàng mới đợc đảm bảo Tóm lại, việc trích lập dự phòng nghiệp vụ là cơ sở để doanh nghiệp bảohiểm thực hiện nghĩa vụ đối với khách hàng, cũng là cơ sở để đảm bảo quyềnlợi cho khách hàng tham gia bảo hiểm.

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm

Tác dụng trớc tiên của việc trích lập dự phòng nghiệp vụ nh đã trình bày

ở trên đó là đảm bảo khả năng thanh toán đối với những cam kết của doanhnghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm Ngoài ra, quy mô củaquỹ dự phòng nghiệp vụ còn tác động đến quy mô nguồn vốn nhàn rỗi chohoạt động đầu t của doanh nghiệp bảo hiểm

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phinhân thọ nói riêng, ngoài các hoạt động nghiệp vụ thì hoạt động đầu t cũng

đem lại những lợi ích hết sức to lớn nh : giúp doanh nghiệp nâng cao khả năngcạnh tranh, góp phấn tăng doanh thu và tăng lợi nhuận, góp phần khuyếch tr-

ơng thanh thế của doanh nghiệp Vậy nguồn vốn nhàn rỗi cho hoạt động đầu

t của doanh nghiệp bảo hiểm đợc hình thành nh thế nào?

Theo quy định của Luật Kinh Doanh Bảo hiểm, nguồn vốn nhàn rỗi củadoanh nghiệp bảo hiểm bao gồm : vốn điều lệ, quỹ dự trữ bắt buộc, quỹ dự trữ

tự nguyện, các khoản lợi nhuận của năm trớc cha đợc sử dụng và các quỹ đợc

sử dụng để đầu t đợc hình thành từ lợi nhuận để lại doanh nghiệp, đặc biệt lànguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm Nguồn vốn nhàn rỗi từ

dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là tổng

dự phòng nghiệp vụ trừ đi các khoản tiền mà doanh nghiệp dùng để bồi thờngtrong kỳ không thấp hơn 25% tổng dự phòng nghiệp vụ và đợc gửi tại các tổchức tín dụng hoạt động tại Việt Nam

Mặc dù dự phòng nghiệp vụ thể hiện nợ của doanh nghiệp bảo hiểm đốivới khách hàng tham gia bảo hiểm nhng việc đầu t nguồn vốn nhàn rỗi từ dựphòng nghiệp vụ đem lại một khoản lợi nhuận không nhỏ bên cạnh lợi nhuậnthu đợc từ hoạt động kinh doanh

Theo số liệu thống kê trên thế giới, nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòngnghiệp vụ chiếm từ 30% - 40% tổng nguồn vốn nhàn rỗi cho hoạt động đầu tcủa doanh nghiệp bảo hiểm.

Ta đã biết, dự phòng nghiệp vụ có nguồn gốc từ phí bảo hiểm và đợc tínhvào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm Nếu mức trích lập dựphòng nghiệp vụ lớn hơn mức cần thiết thì sẽ làm tăng chi phí kinh doanh, từ

đó làm giảm lợi nhuận chịu thuế và dẫn đến giảm thuế thu nhập mà doanhnghiệp bảo hiểm phải nộp Mục tiêu lợi nhuận không đợc đảm bảo nhng khảnăng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm lại tăng đồng thời thu nhập chụithuế giảm Vì vậy, dự phòng nghiệp vụ có vai trò nhất định đối với doanhnghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Bên cạnh đó, quy mô của quỹ dự phòng nghiệp

vụ còn thể hiện khả năng tài chính và vị thế của doanh nghiệp bảo hiểm trênthơng trờng

Nh vậy, thông qua việc trích lập dự phòng nghiệp vụ, doanh nghiệp bảohiểm có thể điều chỉnh đợc kết quả hoạt động kinh doanh để có thể đối phó đ-

ợc với các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm đặc biệt là các cơquan thuế

2/- Các loại dự phòng nghiệp vụ

Theo quy định của Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm Việt Nam, doanh nghiệpbảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập các loại dự phòng nghiệp vụ sau:

2.1/- Dự phòng phí ch a đ ợc h ởng (Dự phòng phí).

Dự phòng phí là khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm trích lập nhằmthanh toán cho những trách nhiệm bảo hiểm sẽ phát sinh trong thời gian cònhiệu lực của hợp đồng trong thời gian tiếp theo

Sở dĩ phải trích lập dự phòng phí là do sự chênh lệch giữa năm tài chính

và thời gian có hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm Nếu tất cả các hợp đồng bảohiểm phi nhân thọ đều đợc ký kết vào ngày 1/1 và đáo hạn vào ngày 31/12 thì

đó là điều lý tởng vì lúc này doanh nghiệp bảo hiểm có thể sử dụng toàn bộ sốphí thu đợc trong năm tài chính mà không phải trích lập dự phòng phí Songtrên thực tế, các hợp đồng bảo hiểm lại đợc ký kết vào thời điểm bất kỳ trongnăm, do đó vào ngày 31/12 vẫn còn các hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực ở năm

tài chính tiếp theo và doanh nghiệp bảo hiểm phải dành một phần phí bảohiểm đã thu ở năm tài chính hiện tại để lập dự phòng phí cho năm tài chínhtiếp theo.

Vì thế mà dự phòng phí còn đợc gọi là dự phòng cho những rủi ro xảy ra

ở năm tài chính tiếp theo nhng phí bảo hiểm thu đợc ở năm tài chính hiện tạihoặc dự phòng cho những rủi ro đang quản lý

Dự phòng phí có vai trò quan trọng đối với cả khách hàng tham gia bảohiểm và doanh nghiệp bảo hiểm

Thật vậy, dự phòng phí đem lại cho bên đợc bảo hiểm sự đảm bảo vìdoanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính ở bất cứ thời điểm nào đểthực hiện các cam kết trong hợp đồng bảo hiểm Tức là có khả năng thanhtoán những khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm thông qua việc bồithờng những thiệt hại và tổn thất có thể xảy ra trong thời hạn có hiệu lực củahợp đồng bảo hiểm Nếu doanh nghiệp bảo hiểm ngng hoạt động vào ngày31/12 thì doanh nghiệp phải hoàn trả cho khách hàng tham gia khoản phí đãthu tơng ứng với thời gian còn lại có hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm Đóchính là dự phòng phí Nh vậy, dự phòng phí thể hiện khoản nợ của doanhnghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, việc trích lập dự phòng phí cũng có vaitrò rất quan trọng Đa số các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn không trùng khớpvới năm tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm sẽ không nhận đợc gì thêm từkhách hàng tham gia bảo hiểm mà ngợc lại còn phải bồi thờng những thiệt hại

và tổn thất có thể xảy ra trong thời gian có hiệu lực còn lại của hợp đồng bảohiểm trong năm tài chính tiếp theo Phần chi bồi thờng này đợc lấy từ dựphòng nghiệp vụ

2.2/- Dự phòng bồi th ờng cho những tổn thất ch a khiếu nại (Dự phòng bồi th

ờng).

Dự phòng bồi thờng là quỹ dự phòng mà doanh nghiệp bảo hiểm phảitrích lập nhằm thanh toán cho những thiệt hại và tổn thất đã xảy ra trong nămtài chính nhng đến cuối năm vẫn cha đợc giải quyết Hay nói một cách khác,

dự phòng bồi thờng đợc sử dụng để bồi thờng cho các tổn thất đã phát sinh

thuộc trách nhiệm bảo hiểm cha khiếu nại hoặc đã khiếu nại nhng đến cuốinăm tài chính cha đơc giải quyết.

Thông thờng dự phòng bồi thờng thờng đợc sử dụng để thanh toán trongnhững trờng hợp sau:

 Các tổn thất đã khiếu nại, thuộc trách nhiệm bảo hiểm vàdoanh nghiệp bảo hiểm đã xác định đợc tổng số tiền phải bồi thờng nhng

đến cuối năm tài chính vẫn cha thực hiện chi trả

 Các tổn thất đã khiếu nại, thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhngdoanh nghiệp bảo hiểm cha xác định đợc tổng số tiền phải bồi thờng

 Các tổn thất đã phát sinh, thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhngcha khiếu nại và cần đợc doanh nghiệp bảo hiểm ớc tính

Sở dĩ cần phải trích lập dự phòng bồi thờng là do sự chênh lệch của thời

điểm xảy ra tổn thất và thời điểm thực hiện bồi thờng Quy mô và tầm quantrọng của dự phòng bồi thờng là khác nhau đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm.Song nhìn chung đối với các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ thì dựphòng bồi thờng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dự phòng nghiệp vụ Việc tríchlập dự phòng bồi thờng cũng mang lại lợi ích cho cả doanh nghiệp bảo hiểm

và bên đợc bảo hiểm

Trong thực tế, các doanh nghiệp bảo hiểm thờng thổi phồng dự phòngnghiệp vụ nói chung và dự phòng bồi thờng nói riêng để một mặt có thể yêntâm trớc sự thiếu hụt khả năng tài chính trong tơng lai Mặt khác, các quỹ dựphòng nghiệp vụ đợc tính vào chi phí kinh doanh do đó việc trích lập các quỹ

dự phòng lớn hơn mức cần thiết sẽ làm giảm đợc thu nhập chụi thuế, từ đó làmgiảm nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp Đây là điều mà bất kỳ doanhnghiệp nào cũng mong muốn

2.3/-Dự phòng bồi th ờng cho các giao động lớn về tổn thất (Dự phòng giao

động lớn)

Dự phòng giao động lớn đợc sử dụng để bồi thờng khi có các giao độnglớn về tổn thất hoặc tổn thất lớn xảy ra mà tổng phí bảo hiểm giữ lại trongnăm sau khi đã trích lập dự phòng phí và dự phòng bồi thờng không đủ để bồithờng phần trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm

Nh vậy, dự phòng phí cũng nh dự phòng bồi thờng và dự phòng giao

động lớn đều có nguồn gốc từ phí bảo hiểm và có chiều hớng ngày càng tăng

về quy mô do sự tăng trởng của doanh nghiệp Quy mô của dự phòng nghiệp

vụ còn thể hiện khả năng tài chính và vị thế của doanh nghiệp bảo hiểm trênthơng trờng

3./ Phơng pháp trích lập

3.1/- Dự phòng phí ch a đ ợc h ởng (Dự phòng phí).

Phơng pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí bảo hiểm:

+Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng bộ, đờngbiển, đờng sắt và đờng hàng không: Bằng 17% của tổng phí bảo hiểm giữ lạithuộc năm tài chính của các nghiệp vụ này

+Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác: Bằng 40% của tổng phí bảo hiểmgiữ lại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ này

Phơng pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng bảo hiểm:

+Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng bộ, đờngbiển, đờng sắt và đờng hàng không: áp dụng phơng pháp trích lập hệ số 1/8

Ví dụ: Giả sử tất cả số phí bảo hiểm tính trong một quý cụ thể đợc giả

định phụ thuộc vào các hợp đồng có hiệu lực vào giữa quý đó và ngày khoá sổ

kế toán 31/12 2001 Thời điểm trích lập dự phòng phí cha đợc hởng vào ngày31/12/2001 và đợc tính cho năm 2002

Dự phòng phí cha Phí Tỷ lệ bảo hiểm cha đợc

Dự phòng phí cha đợc hởng đợc tính theo công thức sau:

Dự phòng phí cha Phí Tỷ lệ bảo hiểm cha đợc

áp dụng phơng pháp trích lập tỷ lệ bằng 40% của tổng phí bảo hiểm giữlại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ này.

3.2/-Dự phòng bồi th ờng cho các khiếu nại ch a giải quyết (Dự phòng bồi th

tổn thất đã khiếu của 3 chính trớc liên tiếp

nại cha giải quyết =

-Trờng hợp dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết trungbình tính theo công thức trên cao hơn tổng số tiền bồi thờng tổn thất đã khiếunại cha giải quyết của năm tài chính trớc liền kề thì dự phòng bồi thờng tổnthất đã khiếu nại cha giải quyết lấy bằng dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếunại cha giải quyết trung bình

-Trờng hợp dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết trungbình tính theo công thức trên thấp hơn hoặc bằng hơn tổng số tiền bồi thờngtổn thất đã khiếu nại cha giải quyết của năm tài chính trớc liền kề thì dựphòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết tính theo công thức:

Dự phòng Dự phòng bồi Dự phòng bồi Tỷ lệ phần trămbồi thờng thờng tổn thất thờng tổn thất tăng trởng phítổn thất = đã khiếu nại + đã khiếu nại x BH phải thu

đã khiếu nại cha giải quyết cha giải quyết phát sinh trong cha của năm tài chính của năm tài chính năm tài chínhgiải quyết trớc liền kề trớc liền kề từ các HĐBH

đã giao kết

-Theo phơng pháp từng hồ sơ

Mức trích lập đợc tính trên cơ sở thông kê số tiền phải bồi thờng chotừng hồ sơ đã khiếu nại doanh nghiệp bảo hiểm nhng đến cuối năm tài chínhcha đợc giải quyết

+Dự phòng bồi thờng cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảohiểm cha khiếu nại đợc tính theo phơng pháp thông kê:

Dự phòng Tổng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại

bồi thờng cuối năm tài chính của 3 năm

tổn thất tài chính trớc liên tiếp

-Trờng hợp dự phòng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại trung bình tínhtheo công thức trên thấp hơn hoạc bằng hơn tổng số tiền bồi thờng tổn thấtcha khiệu nại của năm tài chính trớc liền kề thì dự phòng bồi thờng tổn thấtcha khiếu nại tính theo công thức:

Dự phòng Dự phòng bồi của Dự phòng bồi của Tỷ lệ phần trămbồi thờng thờng tổn thất thờng tổn thất tăng trởng phí tổn thất = cha khiếu nại + cha khiếu nại x BH phải thu phát cha năm tài chính năm tài chính sinh trong năm khiếu nại trớc liền kề trớc liền kề tài chính từ các HĐ

BH đã giao kết

3.3/- Dự phòng bồi th ờng cho các giao động lớn về tổn thất (Dự phòng giao

động lớn):

Đợc trích lập hàng năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 100% phíthực giữ lại trong năm tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm Mức trích lậphàng năm đợc tính theo phơng pháp thống kê.

4/- Các quy định khác có liên quan đến vấn đề trích lập dự phòng nghiệp

vụ của doanh nghiệp bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợc phép lựa chọn phơng pháp tríchlập dự phòng nghiệp vụ theo quy định hoặc phơng pháp trích lập dự phòngnghiệp vụ khác nhng phải đăng ký với Bộ Tài chính trớc khi áp dụng

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ không đợc phép thay đổi phơngpháp trích lập dự phòng nghiệp vụ trong năm tài chính Trong trờng hợp thay

đổi phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ trong năm tài chính kế tiếp,doanh nghiệp bảo hiểm phải đăng ký lại với Bộ Tài chính chậm nhất vào ngày01/12 của năm tài chính hiện hành

5/- Mối quan hệ giữa mức trích lập dự phòng nghiệp vụ, biên khả năng thanh toán và thu nhập chụi thuế của doanh nghiệp bảo hiểm

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là khoản dự trữ đợc doanh nghiệp bảohiểm trích lập nhằm mục đích thanh toán cho những trách nhiệm đợc xác địnhtrớc phát sinh từ những hợp đồng bảo hiểm đã ký kết

Xác định mức dự phòng nghiệp vụ đợc trích lập một cách hợp lý là yếu tốhết sức quan trọng không chỉ đối với các doanh nghiệp bảo hiểm mà còn vớicác cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm

Ta đã biết dự phòng nghiệp vụ là các khoản nợ phải trả của doanh nghiệpbảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm Trong khi đó, biên khả năngthanh toán đợc hiểu là phần chênh lệch giữa tài sản và các khoản nợ phải trảcủa doanh nghiệp bảo hiểm Khi mức dự phòng nghiệp vụ đợc trích lập lớnhơn mức cần thiết thì biên khả năng thanh toán sẽ thấp và nếu trờng hợp ngợclại xảy ra thì doanh nghiệp bảo hiểm có nguy cơ mất khả năng thanh toán.Mặt khác, dự phòng nghiệp vụ đợc tính vào chi phí kinh doanh nên nếu mứctrích lập dự phòng nghiệp vụ lớn hơn mức cần thiết sẽ làm giảm thu nhập chụi

thuế, từ đó làm giảm nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp bảo hiểm đối vớinhà nớc.

Thông thờng, các doanh nghiệp bảo hiểm thờng trích lập mức dự phòngnghiệp vụ lớn hơn mức cần thiết để có thể làm giảm thu nhập chụi thuế nhngcũng không quá cao hơn mức này để không ảnh hởng đến khả năng thanhtoán, tránh sự can thiệp của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảohiểm vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

III/- Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ

1/- Cơ sở tính biên khả năng thanh toán tối thiểu

Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợctính trên cơ sở nguồn vốn để xác đinh biên khả năng thanh toán chia cho tổng

dự phòng nghiệp vụ và số tiền bảo hiểm chụi rủi ro tại thời điểm xác định biênkhả năng thanh toán

Nguồn vốn để xác định biên khả năng thanh toán là nguồn vốn chủ sởhữu sau khi trừ đi các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểmkhác và các khoản nợ không có khả năng thu hồi

Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm :

 -Nguồn vốn kinh doanh (vốn điều lệ bao gồm cả phàn ký quỹ)

 -Nguồn vốn đầu t và xây dựng cơ bản

 -Nguồn kinh phí sự nghiệp

 -Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định

 -Lợi nhuận cha phân phối

 -Chênh lệch đánh giá lại tái sản

 -Chênh lệch tỷ giá

 -Quỹ dự trữ bắt buộc

 -Quỹ đầu t phát triển

 -Quỹ dự phòng tài chính

 -Quỹ khen thởng và phúc lợi

 -Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

 -Quỹ quản lý của cấp trên.

2/- Phơng pháp xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu

2.1/- Theo quy định của Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm Việt Nam

Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhânthọ bằng 20% tổng phí thực giữ lại tại thời điểm xác định biên khả năng thanhtoán

= 25000 đơn vi.

12Bớc 2 :

18% x 10000 + 16% x (25000 – 10000) = 4200 đơn vị.Bớc 3 :

17000 - 4500

= 73,5%

17000

Bớc 4 :

Biên khả năng thanh toán tối thiểu = 4200 x 73,5% = 3087 đơn vị

b) Phơng pháp tính dựa vào mức bồi thờng

Phơng pháp tính này gồm các bớc :

Bớc 1 : Lấy trung bình tổng bồi thờng của 3 năm liên liếp trớc đó

Bớc 2 : Lấy 26% của 7000 đơn vị đầu tiên cộng với 23% phần còn lại kếtquả tìm đợc ở bớc 1

26% x 7000 + 23% x (15833,3 – 7000) = 3852 đơn vị.Bớc 3 :

17000 - 4500

= 73,5%

17000Bớc 4 :

Biên khả năng thanh toán tối thiểu = 3852 x 73,5% = 2831 đơn vị

Nhận xét :

-Biên khả năng thanh toán tối thiểu tính theo phơng pháp 1 cao hơn

ph-ơng pháp 2 do vậy kết quả phù hợp là kết quả tính theo phph-ơng pháp 1

-Phơng pháp 1 chỉ căn cứ vào tình hình tổng phí bảo hiểm hoặc tổng bồithờng của một năm nên kết quả xác định đợínhẽ không hợp lý nếu trong năm

có sự biến động về tình hình phí thu hoặc tình hình bồi thờng

-Phơng pháp 2 khắc phục đợc nhợc điểm của phơng pháp 1 do đó kết quảýac định đợc chính xác hơn và thờng đợc các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhânthọ ở một số nớc phát triển áp dụng trong thực tế

3/- Vai trò của chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu

Chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu cho biết các doanh nghiệp bảohiểm phi nhân thọ có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho các trách nhiệmphát sinh trong tơng lai từ các hợp đồng bảo hiểm đã ký kết hay không Chỉtiêu này cũng quyết định việc xếp hay không xếp một doanh nghiệp bảo hiểmvào vòng kiểm soát của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm,quyết định tính chủ động của doanh nghiệp bảo hiểm trong mọi hoạt độngkinh doanh trong đó có hoạt động đầu t Có thể nói, chỉ tiêu biên khả năngthanh toán tối thiểu quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp bảo hiểm

Nếu biên khả năng thanh toán tối thiểu đợc xác định cao hơn mức cầnthiết thì sẽ gây những tổn thất đáng tiếc cho doanh nghiệp bảo hiểm trong hoạt

động kinh doanh đặc biệt là hoạt động đầu t Cụ thể, một số hoạt động củadoanh nghiệp sẽ bị ngng lại, doanh nghiệp phải bán phá giá các khoản đầu t,

uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng bị giảm sút, doanh nghiệp gặp rắc rốivới các cơ quan điều chỉnh hoạt động bảo hiểm Trong trờng hợp ngợc lại,khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm không đợc đảm bảo

Nh vậy, việc xác định chính xác biên khả năng thanh toán tối thiểu có vaitrò rất quan trọng đặc biệt đối với các doanh nghiệp bảo hiểm Biên khả năng

thanh toán tối thiểu đợc xác định một cách hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệpbảo hiểm thực hiện các hoạt động kinh doanh trong đó có hoạt động đầu t mộtcách có hiệu quả Trên cơ sở đó doanh nghiệp bảo hiểm sẽ thực hiện tốt hơnnghĩa vụ đối với khách hàng tham gia

phần ii : khả năng thanh toán của công ty cổ phần

bảo hiểm petrolimex (pjico)

I/- Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO)

1/- Quá trình hình thành

1.1/- Cơ cấu tổ chức bộ máy

Căn cứ vào Nghị định 100/NĐ-CP ngày 18/12/1993 do Chính Phủ banhành, giấy chứng nhận đủ tiêu chuẩn và điều kiện kinh doanh bảo hiểm ngày27/5/1995 do Bộ Tài Chính cấp và giấy phép thành lập công ty số 1873/GP-

UB ngày 8/6/199 do UBND thành phố Hà Nội cấp Ngày 15/6/1995 công ty

cổ phần bảo hiểm Petrolimex (Petrolimex Joint-Stock Insurance Company)gọi tắt là PJICO đã chính thức ra đời PJICO trở thành công ty cổ phần bảohiểm đầu tiên ở Việt Nam với tổng số vốn ban đầu là 55 tỷ VNĐ

Các cổ đông sáng lập của PJICO đều là những tổ chức kinh tế của nhà

n-ớc có uy tín và khả năng tài chính vững mạnh, bao gồm:

 Tổng công ty xăng dầu Việt Nam ( PETROLIMEX ):

Lĩnh vực hoạt động : Xuất nhập khẩu và kinh doanh xăng dầu, các sảnphẩm hoá dầu; kinh doanh vận tải xăng dầu, kho cảng dầu; khảo sát thiết kế

xây dựng các công trình xăng dầu.

Tổng vốn góp : 28 tỷ 50 triệu VNĐ

Tỷ trọng : 51%

Số cổ phiếu : 14025 cổ phiếu

 Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam ( VIETCOMBANK ):

Lĩnh vực hoạt động : Là một trong năm ngân hàng thơng mại của nhà nớc

có nhiệm vụ điều tiết cung cầu về tiền tệ, ổn định tỷ giá hối đoái và thực hiệncác nhiệm vụ khác đợc nhà nớc giao

Tổng vốn góp : 5 tỷ 500 triệu VNĐ

Tỷ trọng : 10%

Số cổ phiếu : 5500 cổ phiếu

 Công ty tái bảo hiểm quốc gia Việt Nam ( VINARE ):

Lĩnh vực hoạt động : thực hiện hoạt động tái bảo hiểm với các doanhnghiệp bảo hiểm trong và ngoài nớc, t vấn và thu xếp tái bảo hiểm, cung cấpcác thông tin về thị trờng bảo hiểm và thị trờng tái bảo hiểm

Tổng vốn góp : 3 tỷ 300 triệu VNĐ

Tỷ trọng : 6%

Số cổ phiếu : 1650 cổ phiếu

 Công ty vật t và thiết bị toàn bộ ( MATEXIM ):

Lĩnh vực hoạt động : kinh doanh và xuất khẩu vật t, thiết bị, phụ tùng vàcác hàng hoá khác cho ngành công nghiệp nặng và các ngành kinh tế khác Tổng vốn góp : 1 tỷ 650 triệu VNĐ

Tỷ trọng : 3%

Số cổ phiếu : 852 cổ phiếu

 Công ty điện tử Hà Nội ( HANEL ):

Lĩnh vực hoạt động : sản xuất, lắp ráp, kinh doanh xuất nhập khẩu hàng

điện tử, linh kiện điện tử

Tổng vốn góp : 1 tỷ 100 triệu VNĐ

Tỷ trọng : 2%

Số cổ phiếu : 550 cổ phiếu

 Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị an toàn ( AT ):

Lĩnh vực hoạt động : chuyên cung cấp, t vấn thiết kế và lắp ráp các thiết

bị tự động báo cháy, chữa cháy, báo trộm, chống đột nhập

hội đồng quản trị

tổng giám đốc

phó tổng giám đốcphó tổng giám đốc

P tái bảo hiểm

PBH

H Tây

CN

V Tầu

1.2/- Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận

Hội đồng quản trị:

Bao gồm chủ tịch Hội đồng quản trị, phó chủ tịch Hội đồng quản trị vàcác thành viên của Hội đồng quản trị thực hiện nhiệm vụ vạch ra mục tiêuchiến lợc, phơng hớng phát triển cho toàn công ty

 Phòng bảo hiểm tài sản và hoạn: Thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm

cụ thể nh bảo hiểm kỹ thuật, bảo hiểm cháy và bảo hiểm tài sản, bảo hiểm xâydựng và lắp đặt; bảo hiểm trách nhiệm chung, bảo hiểm trách nhiệm đối vớingời thứ ba, bảo hiểm trách nhiệm đối với sản phẩm Ngoài ra, còn thực hiệnviệc giám định, phân bổ tổn thất, xét giải quyết bồi thờng và đòi ngời thứ babồi hoàn

 Phòng bảo hiểm phi hàng hải (Phòng quản lý bảo hiểm Hà Nội):

Thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm về bảo hiểm tai nạn con ngời 24/24; bảohiểm trợ cấp nằm viện và phẫu thuật; bảo hiểm kết hợp con ngời (gồm có bảohiểm sinh mạng cá nhân, trợ cấp nằm viện và phẫu thuật, tai nạn con ngời24/24); bảo hiểm học sinh sinh viên giáo viên; bảo hiểm khách du lịch (baogồm bảo hiểm khách du lịch trong nớc, bảo hiểm khách du lịch nớc ngoài tạiViệt Nam, bảo hiểm ngời Việt Nam du lịch nớc ngoài); bảo hiểm trách nhiệmcủa chủ lao động đối với ngời lao động; bảo hiểm xe cơ giới bao gồm bảohiểm vật chất thân xe, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe, bảo hiểm tai nạnlái xe và phụ xe Ngoài ra, còn thực hiện việc giám định, phân bổ tổn thất, xétgiải quyết bồi thờng và đòi ngời thứ ba bồi hoàn

 Phòng tổng hợp: Thực hiện nhiệm vụ tổ chức cán bộ; lu trữ văn th,

tuyên truyền quảng cáo về công ty

 Phòng bảo hiểm hàng hải : Thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm về bảo

hiểm thân tầu, thuyền; bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng biển (hànghoá xuất nhập khẩu và hàng hoá vận chuyển nội địa); bảo hiểm hàng hoá vậnchuyển bằng đờng sông, đờng bộ, đờng sắt, đờng hàng không; bảo hiểm tráchnhiệm dân sự của chủ tàu, chủ thuyền; bảo hiểm ng cụ tầu cá Ngoài ra, cònthực hiện việc giám định tổn thất, phân bổ tổn thất, xét giải quyết bồi thờng và

đòi ngời thứ ba bồi hoàn

 Phòng tái bảo hiểm: Thực hiện hoạt động nhận tái và nhợng tái bảo

hiểm với các công ty bảo hiểm trong và ngoài nớc

 Phòng kế toán: Quản lý công tác thu phí bảo hiểm, thu phí nhận tái,

thu từ các hoạt động khác; quản lý chi trả bồi thờng, chi hoa hồng, chi cho cáchoạt động khác; theo dõi tổng hợp các hoạt động kinh tế phát sinh, thực hiệnnghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc

 Phòng đầu t: Thực hiện hoạt động nghiên cứu về thị trờng vốn, trực

tiếp thực hiện và quản lý hoạt động đầu t nguồn vốn nhàn rỗi của công ty

 Phòng tổ chức cán bộ : Thực hiện việc tuyển dụng, đào tạo ngời lao

động cho các bộ phận chức năng trong công ty; chi trả lơng thởng, đánh giákết quả lao động của ngời lao động

 Phòng quản lý nghiệp vụ thị trờng: Thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu

thị trờng, tìm hiểu nhu cầu về các sản phẩm; nghiên cứu phát triển sản phẩmmới, cải tiến bổ sung sản phẩm hiện thời, tổ chức các hoạt động tuyên truyềnquảng cáo, tổ chức và quản lý hệ thống phân phối

 Ban thanh tra: Thực hiện nhiệm vụ giám sát kiểm tra hoạt động của

các bộ phận trong công ty và báo cáo hội đồng cổ đông

1.3/- Các nghiệp vụ bảo hiểm đ ợc triển khai ở PJICO

Các nghiệp vụ bảo hiểm hàng hải.

 Bảo hiểm thân tầu, thuyền

 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng biển (hàng hoá xuất nhậpkhẩu và hàng hoá vận chuyển nội địa)

 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng sông

 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng bộ

 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển bằng đờng sắt

 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng hàng không

 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ tàu, chủ thuyền

 Bảo hiểm ng lới cụ, tầu cá

Các nghiệp vụ bảo hiểm phi hàng hải.

 Bảo hiểm tai nạn con ngời 24/24

 Bảo hiểm trợ cấp nằm viện và phẫu thuật

 Bảo hiểm kết hợp con ngời ( gồm có bảo hiểm sinh mạng cá nhân, trợcấp nằm viện và phẫu thuật, tai nạn con ngời 24/24 )

 Bảo hiểm học sinh sinh viên

 Bảo hiểm khách du lịch (bao gồm bảo hiểm khách du lịch trong nớc,bảo hiểm khách du lịch nớc ngoài tại Việt Nam, bảo hiểm khách Việt Nam dulịch nớc ngoài)

 Bảo hiểm trách nhiệm của chủ lao động đối với ngời lao động.

 Bảo hiểm xe cơ giới (xe máy, xe tải, xe chở khách…): bao gồm bảo): bao gồm bảohiểm vật chất thân xe, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe, bảo hiểm tai nạnlái xe và phụ xe

Các nghiệp vụ bảo hiểm hoả hoạn và tài sản.

 Bảo hiểm mọi rủi ro xây dựng lắp đặt

 Bảo hiểm hoả hoạn và các rủi ro đặc biệt

 Bảo hiểm mọi rủi ro nhà thầu xây dựng

 Bảo hiểm máy móc và đổ vỡ máy móc

Ngoài ra, công ty còn thực hiện các hoạt động khác có liên quan nh:giám định tổn thất, xét giải quyết bồi thờng và đòi ngời thứ ba bồi hoàn, thựchiện hoạt động nhận tái và nhợng tái bảo hiểm

2/- Những thành tựu đã đạt đợc trong thời gian qua

2.1/- Tình hình thị tr ờng bảo hiểm phi nhân thọ năm 2002

Những thời cơ

-Về kinh tế:

+Nền kinh tế Việt Nam trong năm 2002 tăng trởng ổn định, đầu t trựctiếp nớc ngoài gia tăng, thu nhập của các tầng lớp dân c tiếp tục đợc cải thiện,nhận thức về vai trò và lợi ích của việc tham gia bảo hiểm trong xã hội ngàycàng cao

+Nền kinh tế thế giới cũng đang trên đà hồi phục, đặc biệt nền kinh tếcủa các cờng quốc nh Nhật, Anh, Mỹ đã có dấu hiệu tăng trởng trở lại

+Công ty có đội ngũ cán bộ, nhân viên năng động, có tuổi đời trẻ, cótrình độ nghiệp vụ cao.

+Có nội lực mạnh do nội bộ công ty về cơ bản đoàn kết thống nhất

Những thách thức

-Thị trờng bảo hiểm quốc tế vẫn chịu ảnh hởng nặng nề của sự kiện 11/9.Yếu tố này đã tác động trực tiếp đến thị trờng bảo hiểm Việt Nam, làm giatăng sự lệ thuộc của thị trờng bảo hiểm Việt Nam vào thị trờng bảo hiểm quốctế

-Tình hình cạnh tranh trên thị trờng bảo hiểm vẫn tiếp tục diễn ra gay gắt,theo xu hớng lợi thế cạnh tranh thuộc về các doanh nghiệp có thị phần và khảnăng tài chính vững mạnh Xuất hiện thêm các công ty bảo hiểm phi nhân thọ

có vốn đầu t nớc ngoài nh Bảo Minh-CMG, Allianz-AGF

-Năm 2002 là năm diễn ra sự kiện thay đổi nhân sự cấp cao ở PJICO

Điều này cũng ảnh hởng không nhỏ đến tình hình kinh doanh và tâm lý củacán bộ nhân viên của công ty trong sáu tháng đầu năm

-Tình hình lũ lụt ở miền Trung và miền Nam khá trầm trọng; tình hình tainạn giao thông gia tăng; một số vụ cháy lớn liên tục xảy ra tại các thành phốlớn đã gây ra nhiều thiệt hại về ngời và của

-Bộ máy tổ chức và đội ngũ cán bộ nhân viên của công ty đã đợc bổ sungnhng kỹ năng nghiệp vụ, khả năng marketing, năng lực khai thác còn hạnchế, đặc biệt năng xuất lao động còn thấp hơn so với năng xuất lao độngchung

2.2/- Các thành tựu đã đạt đ ợc trong thời gian qua

Kể từ khi thành lập đến nay, PJICO không ngừng lớn mạnh, hiện nay làcông ty bảo hiểm phi nhân thọ đứng hàng thứ 4 ở thị trờng Việt Nam

Bảng 01 : Tổng quan về thị trờng bảo hiểm phi nhân thọ

5 PTI 113 22.0 3,7

(Nguồn:Phòng tổng hợp)Các cổ đông của PJICO (trừ AT) đều là các doanh nghiệp của nhà nớc, vìthế PJICO có những lợi thế riêng Các cổ đông đồng thời là khách hàng củacông ty đã đảm bảo cho PJICO phát triển vững chắc trong những ngày đầumới thành lập Do là công ty nhỏ, lại ra đời sau nên trong thời gian đầu nguồnkhách hàng chủ yếu của PJICO chỉ bao gồm các cổ đông của công ty, lợngkhách hàng ngoài cổ đông chiếm một lợng rất nhỏ

Sau thời gian đầu đầy khó khăn, PJICO đã tìm đợc chỗ đứng vững chắctrên thị trờng bảo hiểm Việt Nam Lợng khách hàng ngoài cổ đông tham giabảo hiểm ở PJICO ngày càng tăng Đến năm 2000, doanh thu phí từ các kháchhàng ngoài cổ đông đã chiếm hơn 70% doanh thu phí của công ty Doanh thuphí bảo hiểm, lợi nhuận, đóng góp vào ngân sách nhà nớc của PJICO cũngkhông ngừng tăng lên theo thời gian

Bảng 02: Một số chỉ tiêu tài chính của PJICO

giai đoạn 1997- 2002

Đơn vị : tỷ VNĐChỉ tiêu Năm 1997 1998 1999 2000 2001 2002

(Nguồn:Phòng tổng hợp)

Về tốc độ tăng trởng, thời gian đầu tăng khá nhanh do doanh thu phí ban

đầu còn thấp.Trong thời gian tiếp theo, khi mức doanh thu phí đạt đợc khá caothì tốc độ tăng trởng đã chững lại và có chiều hớng giảm sút

Bảng 03 : Tốc độ tăng doanh thu phí của PJICO giai đoạn 1997- 2002

(Nguồn:Phòng tổng hợp)Qua hơn bảy năm hoạt động, PJICO đã nhanh chóng thâm nhập và chiếmlĩnh vào thị trờng bảo hiểm Việt Nam PJICO đã có mặt ở hầu hết các tỉnh vàthành phố lớn trên toàn quốc, đã thực hiện bảo hiểm cho các dự án lớn của đấtnớc nh: đờng Hồ Chí Minh, đờng ngầm đèo Hải Vân, khu liên hiệp thể thaoSeagames 2003 PJICO cũng có quan hệ rộng rãi với thị trờng bảo hiểm vàtái bảo hiểm quốc tế, chính thức quan hệ với trên 30 công ty bảo hiểm, tái bảohiểm nớc ngoài, trong đó có những tổ chức có tên tuổi và uy tín nh Lloy'd,Munich Re

Trong năm 2002, PJICO đã đạt đợc một số kết quả nh sau:

Kết quả kinh doanh của từng đơn vị thành viên

Bảng 04 : Kết quả kinh doanh của từng đơn vị thành viên