Luận văn: Thực trạng và một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty xây dựng và phát triển nông thôn pptx

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA Luận văn Thực trạng số giải phá nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty xây dựng phát triển nông thôn MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường vấn đề cạnh tranh ngày trở nên gắt, để doanh nghiệp tồn đứng vững thương trường yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định Tuy nhiên hoạt động tài hoạt động cốt lõi đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh thực Nghiên cứu tình hình tài khơng mối quan tâm nhiều đối tượng nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp bạn hàng thơng quan phân tích tài cho phép người sử dụng thu thập, xử lý thông tin, từ đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực hiệu kinh doanh rủi ro tiềm tương lai Đồng thời cơng tác nghiên cứu tài nhằm đưa hệ thống thơng tin tồn diện phù hợp với trình độ, mục đích đối tượng cần quan tâm, nghiên cứu tình hình tài để từ có giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giải pháp khác đầu tư, lợi nhuận, cạnh tranh Xuất phát từ vấn đề trên, em tiến hành nghiên cứu đề tài "Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty xây dựng phát triển nông thôn" CHƯƠNG I MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG HẠCH TỐN CỦA CƠNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN I KHÁI NIỆM, BẢN CHẤT, QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Khái niệm: Tài mối quan hệ kinh tế việc phấn phối tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân, gắn liền với trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp sử dụng cho tái sử dụng đầu tư phát triển kinh tế giải nhu cầu thực chức nhà nước Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài nhà nước ta nay, quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với tổ chức huy động phân phối, sử dụng quản lý trình kinh doanh Bản chất: Trong chế kế hoạch hoá tập trung nhà nước can thiệp quản lý hoạt động, lúc tiền đóng vai trog trang sức khơng phản ánh chất vận động kinh tế, xã hội Tài tách rời vận động quy luật kinh tế Trong chế thị trường vận hành kinh tế tiền tệ hoá Các mệnh lệnh hành thay hệ thống pháp luật Các doanh nghiệp phải tự lo nguồn vốn để đầu tư vốn cho sản xuất kinh doanh tìm kiếm khách hàng để tiêu thụ sản phẩm theo chế giá thị trường quy định Nó tạo hàng loạt mối quan hệ qua lại hình thái giá trị nguồn lực khác Các nguồn lực hình thành vận động chuyển động xoay quanh thị trường tài để tạo lập nên quỹ tiền tệ sử dụng gắn liền với phát sinh trình hình thành phân phối, sử dụng nguồn lực tài II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Lựa chọn phương án đầu tư Phân tích dự án khơng nhằm khẳng định tính khả thi dự án mà điều quan trọng việc chọn phương án tối ưu phương án có Có nghĩa phân tích phải đưa nhiều phương án lựa chọn Để so sánh lựa chọn phương án đầu tư tối ưu ta áp dụng hai phương pháp sau: - So sánh trực tiếp tiêu đánh giá kết hiệu tài dự án - Phân tích độ nhạy cảm dự án theo tiêu phản ánh mặt tài điều kiện bất định yếu tố có liên quan đến đầu vào đầu dự án Chúng ta biết mục tiêu cụ thể dự án đa dạng (tạo việc làm, sản xuất hàng xuất khẩu, tăng suất lao động, tăng lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận ) góc độ xem xét mặt tài lựa chọn phương án đầu tư sử dụng độ đo hiệu tài chi phí nhỏ nhất, thời hạn thu hồi vốn ngắn nhất, thời hạn thu hồi vốn đầu tư tăng thêm  định mức, điểm hoà vốn nhỏ nhất, IRR > IRR định mức lớn nhất; IRR vốn đầu tư tăng thêm  IRR định mức, RR  RR định mức lớn nhất, RR vốn đầu tư tăng thêm  RR định mức Trình tự bước so sánh lựa chọn phương án sau: a Đưa đầy đủ phương án có b Xác định thời kỳ phân tích so sánh (TKPT) c Ước lượng khoản thu, chi thời kỳ phân tích phương án d Xác định hệ số tính kéo (1 + r) n chiết khấu (1  r ) n để tính chuyển khoản thu, chi phát sinh năm khác mặt thời gian e Lựa chọn tiêu đo lường hiệu f Tính tiêu đo lường hiệu g So sánh lựa chọn phương án theo tiêu Hình thành cải biến cấu vốn kinh doanh Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để đảm bảo cho trình kinh doanh thực vấn đề đặt phải có vốn Mặt khác số vốn ban đầu nhà nước quy định để đầu tư cách thành lập doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường hoạt động tiền tệ hố vìvậy địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền ứng trước hay cịn gọi vốn mục đích để giải nhu cầu đầu vào - Vốn cố định biểu tiền giá trị tài sản cố định sử dụng vào sản xuất kinh doanh Tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị lớn, thơng thường là: nhà xưởng, kho tàng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải Những tư liệu có thời gian sử dụng dài năm, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, sau chu kỳ chúng hao mòn phần giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu giá trị chúng chuyển dần phần cào giá trị sản phẩm Vốn cố định phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định tư liệu lao động người sáng taọ có tính chất lâu bền trình sử dụng vào sản xuất kinh doanh Tài sản cố định bao gồm: Tài sản cố định vơ hình, hữu hình, tài sản cố định thuê tài tài sản cốn định tài doanh nghiệp Chúng đảm bảo hai điều kiện: Thời giam sản xuất năm, giá trị đạt mức độ quy định - Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng Đó số tiền mà doanh nghiệp ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động nhằm đảm bảo trình sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Trong trình tham gia sản xuất sản phẩm đối tượng lao động biến dạng chuyển từ hình thái vật sang hình thái vật khác Chúng tham gia tồn tham gia lần vào q trình sản xuất, giá trị chúng chuyển hố tồn vào giá thành sản phẩm, bù đắp sản phẩm tiêu thụ, thu tiền hàng Vốn lưu động vận động không ngừng qua giai đoạn khác nhau, giai đoạn vốn lưu động biểu diễn hình thái khác nhau: + Giai đoạn 1: Đó vốn để mua nguyên vật liệu phụ tùng từ tiền chuyển thành vật chất dự trữ cho sản xuất + Giai đoạn 2: Đưa nguyên vật liệu dự trữ vào sản xuất sản phẩm dạng bán thành phẩm, vốn chuyển thành vốn sản xuất + Giai đoạn 3: Là giai đoạn tiêu thụ sản phẩm thu hồi vốn, vốn chuyển từ hình thái vật chất sang hình thái tiền tệ Trong thời gian vốn lưu động doanh nghiệp phân bố khắp giai đoạn luân chuyển Sự vận động vốn lưu động doanh nghiệp vận động vật tư hàng hoá, lượng vốn tăng trưởng thể lượng vật tư hàng hoá luân chuyển hiệu quả, tiết kiệm hay lãng phí Cải tiến cấu vốn kinh doanh cải tiến thu hút nhiều hình thức từ thành phần kinh tế Trong kinh tế để hình thành quỹ tiền tệ phục vụ sản xuất kinh doanh hay tiêu dùng phát triển kinh tế xã hội, cải biến cấuq vốn chức quan trọng làm việc luân chuyển vốn từ người cung cấp đến người sử dụng tiện lợi trôi chảy Xác định tốc độ chu chuyển vốn lưu động Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh vốn lưu động vận động không ngừng, thường xuyên qua giai đoạn q trình tái sản xuất giai đoạn dự trữ sản xuất lưu thông đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động người ta thường sử dụng tiêu sau: - Số vòng quay vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động = Tổng doanh thu Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu cho biết vốn lưu động quay vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tăng ngược lại Chỉ tiêu gọi hệ số luân chuyển - Thời gian vòng luân chuyển Thời gian vòng luân chuyển = Thời gian kỳ phân tích Số vịng quay vốn lưu động Chỉ tiêu thể số ngày cần thiết cho vốn lưu động quay vòng Thời gian vịng ln chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn - Hệ số đảm nhận vốn lưu động Hệ số đảm nhận vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Tổng doanh thu Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao Số vốn tiết kiệm nhiều Hệ số cho biết để có đồng luân chuyển cần đồng vốn lưu động Xác định tiêu phản ánh kết hiệu vốn kinh doanh Trong kinh doanh chủ đầu tư hoạt động có mục đích chung tối đa hố lợi nhuận điều kiện cho phép Hiệu kinh doanh ảnh hưởng đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong tỷ suất doanh lợi luôn nhà quản trị kinh doanh, nhà đầu tư, nhà phân tích tài quan tâm Chúng sở để đánh giá kết hoạt động kinh doanh so sánh hiệu sử dụng vốn mức lợi doanh nghiệp loại - Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu Phản ánh hiệu trình hoạt động kinh doanh thể lợi nhuận doanh thu tiêu thụ sản phẩm mang lại Công thức xác định: Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu = Lợi tức sau thuế Doanh thu x 100% Chỉ tiêu thể 100 đồng doanh thu sinh đồng lợi tức sau thuế Tuy nhiên để đánh giá đắn ta cần phải xem xét kết hợp chất ngành kinh doanh điều kiện kinh doanh doanh nghiệp - Hệ số quay vịng tài sản: Là tiêu đánh giá tính hiệu tài sản đầu tư thể qua doanh thu sinh từ tài sản đầu tư Thơng qua đánh giá khả sử dụng tài sản doanh nghiệp Công thức xác định: Doanh thu Hệ số quay vòng tài sản = Tài sản vốn bình quân Hệ số cao doanh nghiệp sử dụng tài sản có hiệu Tuy nhiên đánh giá hệ số quay vòng tài sản phải kết hợp xem xét chất ngành kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động - Tỷ suất lợi nhuận/vốn sử dụng Là kết hợp hai tiêu lợi nhuận/doanh thu với hệ số quay vịng tài sản Cơng thức xác định: Lợi tức sau thuế Tỷ suất lợi nhuận/vốn sử dụng = Vốn sử dụng bình quân Tỷ suất phản ánh 100 đồng vốn hoạt động bình quân kỳ mang lại đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lớn chứng tỏ vốn sử dụng có hiệu cao ngược lại - Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định Hiệu sử dụng tài sản cố định tính tốn nhiều tiêu song phổ biến là: Lợi nhuận (lãi gộp) + Chỉ tiêu sức sản xuất tài sản cố định = Nguyên giá bình quân TSCĐ Chỉ tiêu phản ánh đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định mang lại đồng doanh thu Lợi nhuận (lãi gộp) + Sức sinh lời tài sản cố định = Nguyên giá bình quân TSCĐ Chỉ tiêu cho biết đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định mang lại đồng lợi nhuận gộp - Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động Hiệu chung sử dụng tài sản lưu động phản ánh qua tiêu sức sản xuất, sức sinh lời vốn lưu động Tổng doanh thu + Sức sản xuất tài sản lưu động = Tài sản lưu động bình quân Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động đem lại đồng doanh thu Lợi nhuận + Sức sinh lời tài sản lưu động = Tài sản lưu động bình quân Chỉ tiêu phản ảnh đồng vốn lưu động làm đồng lợi nhuận hay lãi gộp kỳ III PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN Cơ cấu vốn nợ Q trình phân tích vốn, ln chuyển vốn cho ta hướng đánh giá khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp Mặt khác nhà quản trị quan tâm đến khả kinh doanh lâu dài doanh nghiệp việc thoả mãn khoản nợ vay dài hạn hoạt động kinh doanh Những khái niệm đánh giá tiêu sau đây: + Tỷ suất nợ = Nợ phải trả Nguồn vốn + Tỷ suất tự tài trợ = Vốn sở hữu Nguồn vốn Tổng hai tiêu 100% hay K nợ = - K tài trợ Vì nợ phải trả vốn chủ sở hữu hai yếu tố cấu thành nguồn vốn Tỷ suất nợ phản ánh tỷ lệ vốn vay tổng số vốn doanh nghiệp Tỷ suất tài trợ phản ánh tỷ lệ vốn riêng doanh nghiệp tổng số vốn Trên sở tính tốn tỷ tự tài trợ thấy mức độ độc lập hay phụ thuộc doanh nghiệp chủ nợ, mức độ tài trợ doanh nghiệp vốn kinh doanh Tỷ suất lớn thể số vốn doanh nghiệp tự có lớn, tính độc lập cao với chủ nợ khơng bị ràng buộc bị sức ép khoản nợ vay 1.3 Tập trung đẩy mạnh sản xuất thị trường truyền thống chính, đồng thờ mở rộng sang thị trường khác - Do công ty đơn vị ngành nông nghệp nhiều năm thi cơng có uy tín Ngành nơng nghiệp phát triển nơng thơn lại có đặc thù riêng cơng trình chun ngành, cơng trình thuỷ lợi vùng, giao thông nông thôn, trồng rừng, định cạnh định cư Đồng thời cơng ty có nhiều mối quan hệ ngồi giao với chủ đầu tư có điều kiện thấu hiểu nhiều mặt Vì cơng ty có nhiều lợi cạnh tranh xã hội tính chun mơn hố ngày cao - Nơng thơn miền núi quan tâm đặc Nhà nước ngân sách nguồn tài trợ nước đổ vào thị trường lớn Chính Cơng ty xác định thị trường xây lắp chủ yếu Công ty - Song song với việc tập trung vào thị trường nông nghiệp nông thôn, công ty cần mở rộng sang thị trường khác giáo dục, thuỷ sản, giao thông, điện lực tỉnh thành phố công trường đầy tiềm mà cơng ty thi cơng nhiều năm có uy tín - Hiện Tơng Cơng ty mở rộng sang thị trường Lào Đây thị trường nông nghiệp nơng thơn Nếu tổ chức tốt có kinh nghiệm thị trường cho tỷ lệ lãi suất cao Vì cơng ty nên phát triển thêm thị trường Tăng cường sản xuất buôn bán vật liệu xây dựng: Việc sản xuất buôn bán vật liệu xây dựng tạo điều kiện mở rộng sản xuất, tạo công ăn việc làm phù hợp với đối tượng cán công nhân viên mà cịn góp cho việc chủ đơngj sản xuất, hạ giá thành cơng trình xây lắp Các mặt hàng là: - Sản xuất đá dăm, gạch xây - Sản xuất bê tông đúc sẵn - Sản xuất gia công cửa gỗ , kết cấu thép - Buôn bán xi măng, cát, đá , sỏi, sắt thep 2.1 Mở rộng sang lĩnh vực vận tải Tận dụng xe cộ, thiết bị phục vụ xây lắp xe vận tải để vận tải hàng hoá nâng cao thu nhập cho công ty 2.2 Lĩnh vực xuất lao động Hiện Tổng công ty tổ chức xuất lao động sang số nước Nhật Bản, Hàn quốc, Nga nên công ty cần xin số tiêu xuất Việc xuất lao động ngành xây dựng có nhiều lợi Một tận dụng vốn đặt cọc nhàn rỗi để bổ sung vào kinh doanh; hai có nhiều nguồn công nhân lành nghề sau nước; ba đầu tạo kích thích suất lao động cho đội ngũ cơng nhân cơng ty có mong muốn nươchính sách ngồi; bốn tăng nguồn thu nhập cho công ty; năm làm quen với thị trường xây dựng nước ngồi để nhận cơng trình nước ngồi cơng trình có vốn nước ngồi Việt Nam Nâng cao lực sản xuất: 3.1 Tăng cường đội ngũ cán công nhân lành nghề: - Tăng cường cán công nhân lành nghề cách tuyển dụng thêm người có khả năng, lực, đào tạo đào tạo lại người có để có tay nghề phù hợp với nhiệm vụ - Tổ chức lại máy phòng ban, đội sản xuất cho có hiệu gọn nhẹ, đáp ứng yêu cầu sản xuất - Mua sắm thiết bị thi công cần thiết để nâng cao lực, tỷ lệ lãi suất chủ động sản xuất, nâng cao uy tín công ty thương trường Giải pháp thứ ba: Tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Tăng cường công tác quản lý kỹ thuật - Tuân thủ đạo thi cơng quy trình quy phạm kỹ thậut, thường xuyên kiểm tra, giám sát nghiệm thu chặt chẽ chất lượng, kỹ thuật cơng trình Đây nhiệm vụ hàng đầu thi công xây dựng, từ nâng cao mở rộng uy tín Công ty khách hàng - Chỉ đạo thi cơng hồn thành cơng trình tiến độ đạt chất lượng kỹ thuật cơng trình, lập đầy đủ thủ tục pháp lý nghiệm thu, toán, bàn giao sử dụng cơng trình, tạo điều kiện thu hồi quay vịng vốn - Tơe chức phổ biến ứng dụng khoa học kỹ thuật thi công, tổ chức chuyên đề kỹ thuật để nâng cao rình độ cán bỗ kỹ thuật Hồn thiện cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh tăng cường cơng tác kiểm tra, kiẻm sốt hoạt động tài - Hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn việc áp dụng luật thuế Nhà nước, hoàn chế độ khốn chi phí hạng mục cơng trình cho loại hình cơng việc Cải tiến chế điều hành Công ty theo hướng tập trung linh hoạt hiệu - Huy động điều phối nguồn vốn đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty, ưu tiên phát huy nội lực có - Theo tiến độ thi cơng khối lượng hồn thành phịng quản lý có trách nhiệm đơn đốc giúp ddội làm thủ tục ứng hay tốn cơng trình hồn thành bàn giao để thu hồi vốn, thu hồi công nợ, tạo nguồn vốn hoạt động kinh doanh, quay vòng vốn nhanh, hạn chế thấp vốn vay, trả lại ngân hàng thời hạn - Giúp đội hạch tốn theo quy chế Cơng ty thực đầy đủ khoản trích nộp nghĩa vụ với Nhà nước, giải chế độ sách người lao động Tăng nhanh vòng quay hiệu sử dụng vốn: Biểu 08: Hiệu sử dụng vốn lưu động 1999 Chỉ tiêu 2000 Tốc độ phát 1998 triển bình    1,06 0,04 102,4 Thời gian vòng 356,44 352,94 -3,5 339,62 -3,43 97,6 Số vòng quay VLĐ 1,01  1,02 1,01 quân (%) luân chuyển Hệ số đảm nhiệm 0,99 0,98 0,01 0,94 -0,01 97,4 - Số vòng quay vốn lưu đông cho biết vốn lưu động quay vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tăng lên Qua biểu ta thấy số vịng quay vốn lưu động có xu hương tăng dần, tốc độ phát triển bình quân tiêu 102,4% Năm 1999 số vòng quay vốn lưu dộng 1.02 lần tăng 0,01 lần so với năm 1998 Điều phản ánh đồng vốn lưu động bình quân đem lại 1,02 đồng doanh thu Kết cho thấy việc sử dụng vốn lưu động có hiệu năm 1998 Số vịng quay vốn lưu động năm 1998 0,01 đồng Năm 2000 số vịng quay vốn lưu động năm 1998 0,01 đồng Năm 2000 số vòng quay vốn lưu động 1,06 lần tăng 0,04 lần so với năm 1999 điề cho thấy việc sử dụng vốn lưu động Cơng ty có hiệu năm 1999 Để làm đồng doanh thu cần sử dụng số vốn lưu động năm 1999 0,04 đồng Kết phản ánh số vòng quay lưu động tăng dần qua năm, phản ánh việc quản lý sử dụng vốn Công ty có hiệu - Thời gian vịng luân chuyển: Năm 1999 thời gian vòng luân chuyển 352,94 ngày tức phải 11,7 tháng vốn lưu động quay vòng (hay đồng vốn lưu động làm đồng doanh thu phải 11,7 tháng), giảm 3,5 ngày so với năm 1998 Năm 2000 thời gian vòng luân chuyểm giảm 3,43 ngày so với năm 1999 Kết chứng tỏ tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh qua năm song đặc điểm sản xuất kinh doanh nganhf có chu kỳ sản xuất dài Thời hạn thu hồi vốn chậm tốc độ luân cuyển vốn chậm - Hệ số đảm nhận vốn lưu động: Hệ số đảm nhiểm năm 1999 0,98 lần giảm 0,01 lần so với năm 1998, năm 2000 hệ số 0,94 lần giảm 0,04 lần so với năm 1999 Kết cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động năm tăng dần, số vốn lưu động tiết kiệm tăng lên Như năm qua cho thấy cố gắng Công ty việc tăng vòng quay vốn lưu động, giảm thời gian vòng luân chuyển, hiệu sử dụng vốn lưu động có tăng song không cao, vốn lưu động Công ty luân chuyển chậm, số vốn bị ứ đọng, bị chiếm dụng lớn Tăng khả độc lập tài chính: giảm dần khoản vay , chiếm dụng Qua kết phân tích biểu cho thấy Công ty cố gắng tăng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn đẻe tăng tính tự chủ song khả độc lập tài cịn (cụ thể năm 1999 tỷ suất tài trợ 10,77%, tăng 0,5% so với nam 1998; năm 2000 tăng 4,01% so với năm 1999) Về cấu nguồn vốn cho thấy vay giảm xuống 95,22% vào năm 2000 Vốn chủ sở hữu đủ để đầu tư trang trải cho loại tài sản cố định, nhiên Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn vốn Tổng nguồn vốn Cơng ty có chủ yếu vay, chiếm dụng, Cơng ty lại bị khách hàng chiếm dụng lớn (trên 90% tổng tài sản năm 200) Nâng cao trình độ quản lý sử dụng vốn: Về mặt ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty không tốt Theo số liệu biểu 07 ta thấy sức sản xuất tài sản cố định tăng từ 9,52 lần năm 1998 lên 12,64 lần năm 1999 sức sản xuất tài sản lưu động lại tăng không đáng kể Việc phản ánh doanh thu từ đầu tư tài sản lưu động không cao Mặt khác, tiêu hiệu sinh lời tài sản lưu động cho biết năm 1999 tăng 0,007 lần so với năm 1998, năm 2000 tăng 0,05 lần so với năm 1999 Điều cho thấy hoạt động kinh doanh Công ty có lãi somh khơng cao, hiệu sử dụng vốn tài sản thấp, chứng tỏ chiphí bỏ lớn tăng nhiều năm Giải pháp: Công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản phải thu, đặc biệt phải thu khách hàng Từ rút bớt tài sản lưu động, đầu tư tài sản cố định, phát triển lâu dài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tài sản, nâng cao tỷ lệ lãi cho Công ty Đẩy mạnh tốc độ thu hồi khảon thu, giảm kỳ hạn bán chịu: Tình hình tốn khách hàng với Cơng ty gặp nhiều khó khăn, khoản phải thu quay vòng chậm hệ số quay vòng khoản phải thu giảm từ 1,173 vòng giảm xuống 1,084 vòng Vấn đề giải nhu cầu vốn chưa đảm bảo Để đạt yêu cầu cơng ty cần tăng cường hồn thiện số nội dung công việc chủ yếu sau: - Trong tình hình thực tế nay, đất nước phát triển kinh tế thị trường, khu vực đo thị hố, xây dựng khu cơng nghiệp ngày tăng Công ty cần mở rộng phạm vi hoạt động khắp địa phương, tìm hiểu thị trường ký kết cơng trình xây lắp có quy mô lớn, yêu cầu kỹ thuây phức tạp phục vụ công nông nghiệp phát triển nông thôn - Với số tài sản cố định Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, cần phải tăng đầu tư máy móc thiết bị hiện, tạo thuận lợi cho hồn thành cơng trình tiến độ - Do có cơng trình thuộc miền núi, vùng sâu giao thơng khó khăn, việc vận chuyển cung cấp vật liệu phục vụ sản xuất đảm bảo tiến độ khơng thuận lợi Vì Cơng ty cần tìm thị trường cho chất lượng cao nhất, tỉ lệ tiêu hoa nguyên liệu thấp nhất, nhập nguyên liệu gần nơi xây dựng thuận lợi cho giao thông Đồng thời cần xây dựng số trụ sở trung tâm vùng sâu để việc cung cấp vật liệu đạo sản xuất thuận lợi - Là đơn vj kinh doanh xây lắp nên giá trị vật liệu chiếm tỉ lớn toàn giá trị công trinhf Hơn đặc điểm, đặc thù vật liệu có loại dễ mát, hao hụt làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công cơng trình giá thành tồn cơng trình Vì công ty cần làm tốt công tác quản lý vật liệu niều cách khác như: hoàn thiện hệ thống kho tàng, vật liệu bảo quản sắt, thép, xi măng thu kho ghi chép đầy đủ, xếp gọn gàng Đối với vật liệu bảo quản ngồi trời cần làm bạt trơng coi cẩn thận - Để đảm bảo tiến độ thi cơng, tránh mát vật liệu, giảm chi phí bảo quản, Công ty nên xuất thẳng vật liệu đến cơng trình thi cơng - Do số vốn Cơng ty bị chiếm dụng lớn, khoản phải thu chiếm 90% tổng tài sản Cơng ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản phải thu Giảm kì hạn bán chịu số cơng trình đến hạn toán cần phải hàn thành, giải nhu cầu cho sản xuất Để làm điều cần phải theo dõi chặt chẽ khoản nợ khoản nợ cũ mà khách hàng, đơn vị khác chiếm dụng - Với khoản nợ cần nắm hợp đồng xây lắp kí kết thời điểm tốn, có văn hợp pháp rõ ràng Cần tìm hiểu nắm bắt thơng tin cần thiết tài bạn hàng có hợp pháp, sử dụng phương pháp đặt cọc tạo độ tin cậy cao, cơng trình hồn thành bàn giao cần phải toán - Các khoản vay nợ đến hết trước lãi suất vay thời hạn trả nợ ký kết hợp đồng tín dụng, nhiên giai đoạn thời hạn trả nợ vay ngắn thời gian thu hồi vốn Các dự án đầu tư thông thường năm đầu chưa thể phát huy hiệu tiến hàng khấu hao nhanh để có nguồn trả nợ vay dẫn đến tình trạng khó khăn giảm lợi nhuận tăng thua lỗ, đồng thời nhiều có nguồn vốn khơng đủ vốn tiền trả nợ, Cơng ty khơng có nguồn vốn khác mà chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu không đủ lớn để dự trữ dẫn đến tình trạng nợ bị ngân hàng phát mại tài sản làm chi phí vốn tăng, tình hình tài khơng lành mạnh, kinh doanh khó khăn Do khoản vay nợ Cơng ty cần thương lượng đàm phán để có thời gian trả nợ vay phù hợp với thời gian thu hồi vốn: thời gian trả nợ ngắn huy động kịp thời để trả nợ đến hạn - Đối với khoản vay ngoại tệ: cơng ty có phương án phịng ngừa rủi ro biến động tỷ giá từ lập dự án đầu tư, đàm phán ký kết hợp đồng - Để thu hồi nội công ty cần xem xét mức độ hoạt động hiệu sản xuất đội xây lắp để có kế hoạch rõ ràng cho đội Có thể tiếp tục đầu tư, cung cấp nguyên vật liệu hay hạn chế đầu tư tìm biện pháp khắc phục khó khăn cho đội - Cần huy động vốn nhàn rỗi từ công nhân viên đội để đầu tư sản xuất, tạo điều kiện tham gia dự thầu cơng trình xây lắp có giá trị lớn hình tứhc huy đồng tham gia góp cổ phần - Giảm tối đa giá vốn cơng trình, chi phí khơng cần thiết để hạ giá thành cơng trình Do chi phí ngun vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm xây lắp Vì cơng ty cần mở sổ theo dõi chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp riêng cho cơng trình Đối với cơng trình hay hạng mục cơng trình theo chi phí ngun vật liệu trực tiếp tính vào giá thành cơng trình hay hạng mục cơng trình đó, kế tốn cơng ty vào bảng kê chứng từ phát sinh bên có tài khoản 152 sổ chi phí sản xuất kinh doanh chi tiết tài khoản 154 cho cơng trình Từ xác định tỉ lệ loại vật liệu cấu thành sản phẩm, có biện pháp tiết kiệm từ loại vật liệu hạ giá thành sản phẩm xây lắp Đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn, giảm lượng vốn ứ đọng thơng qua việc tìm kiếm thị trường, mở rộng phạm vi hoạt động tăng số lượng cơng trình xây lắp - Giảm vật tư, công cụ dụng cụ, nhiên liệu tồn kho: Vật tư, công cụ, nhiên liệu phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh cơng ty có sẵn thị trường, điều kiện vốn kinh doanh hạn hẹp, công cụ tồn kho Tuỳ thuộc vào tốc độ tăng trưởng giá trị sản xuất, khả sử dụng cơng suất máy móc thiết bị yêu cầu kinh doanh để xác định lượng vật tư dự trữ phù hợp, đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh, vừa tiết kiệm chi phí vốn kinh doanh - Xúc tiến nghiệm thu, tốn khối lượng xây lắp hồn thành cáhc triệt để nhằm giảm tối thiểu khối lượng xây dựng dở dang, tăng cường công tác thu hồi công nợ - Hạn chế khoản vay tín dụng từ ngân hàng thương mại, nhằm giảm tỷ lệ nợ cao nay, tăng tỷ lệ vốn huy động từ kênh huy động khác, ăng cường huy động từ cán công nhân viên nhằm nâng cao gắn bó, trách nhiệm quan tạo điều kiện thu nhập cho người lao động - Tăng cường khia thác nguồn vốn chủ sở hữu Đây nguồn vốn phản ánh tiền lực tài thực có Cơng ty Cơng ty có quyền sử dụng chủ động sở quyền tự chủ tài luật pháp cho phép Để khai thác tốt nguồn vốn chủ sở hữu Công ty cần xúc tiến số nội dung sau đây: + Tổ chức kiểm tra xem xét tài sản tồn đọng tài sản cố định, qua phân loại đánh giá mức độ sử dụng để điều chuyển đội sản xuất cho phù hợp với nhu câù sản xuất Đồng thời tài sản cố định cũ, lạc hâuk với kỹ thật, khấu hao hết, không cần sử dụng kể tài sản xét thấy khơng có hiệu Cơng ty mạnh dạn lý, bán, chô thuê nhằm thu hồi vốn ùn tắc đảm bảo dự án có hiệu thiết thực - Đề nghị Nhà nước cấp vốn lưu động từ đầu tư tài sản cố định đặc biệt máy móc thiết bị đại phục vụ sản xuất - Công ty cần đào tạo công nhân có trình độ cao, có tay nghề để nhanh chóng hồn thành cơng trình, tạo uy tín thị trường từ thu hút đầu tư từ chủ đầu tư II MỘT SỐ KIẾN NGHỊ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP Kiến nghị Nhà nước - Đối với văn pháp luật + Nhà nước cần nghiên cứu bổ sung ban hành hệ thống văn pháp luật đồng nhằm tạo cho doanh nghiệp có mơi trường kinh doanh bình đẳng hấp dẫn yên tâm đầu tư + Đối với hoạt động thuê tài chính: Để giúp cho việc huy động vốn doanh nghiệp thơng qua hoạt động th tài Nhà nước cần ban hành quy chế thức hoạt động thuê tài cính thay cho quy chế tạm thời (Nghị định số 64/CP ngày 9/10/1995) văn hướng dẫn cụ thể + Sửa đổi Nghị định 1062 Ccủa Bộ Tài để doanh nghiệp trích khấu hao tài sản cố định phù hợp với thơì gian trả nợ khoản vay đầu tư trung hạn dài hạn - Đối với quyền tự chủ tài doanh nghiệp: Nghị định 27/CP ban hành sửa đổi bổ sung số điều Nghị định số 59/CP ngày 3/10/1996 Chính phủ dã giúp cho doanh nghiệp tháo gỡ số khó khăn q trình vận dụng Nghị định 59 Đặc biệt Nhà nước nâng cao quyền tự chủ tài cho doanh nghiệp nâng cao trách nhiệm đảm bảo phát triển vốn Nhà nước trách nhiệm dự án đầu tư - Đối với công tác đấu thầu xây dựng bản: Nhà nước cần có quy định cụ thể lực đơn vị tham gia đấu thầu kiên loại trừ đơn vị không đủ lực thi công khơng có chức tham gia đấu thầu Ưu tiên đơn vị bao thầu tồn bộ, hạn chế chia thầu gói nhiều "một cơng trình có q nhiều cấp b phụ, làm tăng chi phí cơng trình nhiều vấn đề tiêu cực" Đối với cơng trình có vốn đầu tư nước ngồi cơng trình phía nước ngồi làm tổng B giao lại cho đơn vị phía Việt Nam thi cơng cần phải có quy định phối hợp chặt chẽ giưã đơn vị nước cạnh tranh làm B phụ Các cơng trình có vốn đầu tư từ ngân sách, Nhà nước cần toán kịp thời khối lượng ti cơng cơng trình hồn thành, tốn chậm phải trả lãi suất cho doanh nghiệp đơn vị xây dựng gặp nhiều khó khăn tốn lại cơng trình có vốn đầu tư từ ngân sách Nhà nước, nhiều cơng trình bị thua lỗ thu hồi vốn chậm - Đối với dự án đầu tư: Nhà nước cần thiết xem xét lại việc cáp giấy phép đầu tư vào nhiều lĩnh vực xi măng, gạch đường Để doanh nghiệp đầu tư tiêu thụ sản phẩm đáp ứng với nhu cầu thị trường Cấm nhập mặt hàng mà nước tự sản xuất đáp ứng nhu cầu nước, hôc trợ miễn giảm thuế nhằm khuyến khích dự án đầu tư có thời gian thu hồi vốn dài, hiệu chưa năm đầu đầu tư mà phải chờ đợi tương lai Kiến nghị ngân hàng tổ chức tín dụng khác Mặc dù ngân hàng thương mại tổ chức tài tín dụng khác ưu tiên thủ tục cho vay Tuy nhiên, hạn mức cho vay không nhiều, thời hạn cho dự án đầu tư trung dài hạn ngắn, khoản vay ngoại tệ chịu nhiều rủi ro từ biến động tỷ giá Vì để doanh nghiệp vay vốn cách thuận lợi giai đoạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng cần giúp doanh nghiệp q trình cho vay vốn số khía cạnh sau: - Kéo dài thời gian cho vay vốn( dự án trung hạn dài hạn) tạo điều kiện để dự án đầu tư doanh nghiệp phản áh hiệu khả thời gian hoạt động - Nghiên cứu chế sách cho vay vốn, kiến nghị Nhà nước tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn đầu tư ngoại tệ Kiến nghị với công ty - Sớm ban hành quy chế tài cơng ty dựa chế tài mẫu Nhà nước văn pháp lý liên quan, quy chế quản lý, sử dụng vốn, bảo toàn phát triển vốn, quy chế bảo lãnh vốn vay, quy chế phê duyệt dự án, quy chế trích nộp ngân sách Nhà nước Trên sở đội sản xuất phải tuân theo nguyên tắc định cơng ty - Đối với cơng trình tham gia đấu thầu, cơng ty cần có kiểm tra chặt chẽ, thông tin chủ đầu tư đặc biệt thơng tin tình hình tài nhà đầu tư để biết khả toán vốn cho cơng trình trước định tham gia đấu thầu nhằm hạn chế tình trạng ruit ro tốn cơng trình đấu thầu sau thi công xong không thu hồi thu hồi vốn chậm - Tăng cường quỹ đầu tư xây dựng thông qua thu khấu hao từ nguồn vốn cố định (thuộc vốn chủ sở hữu) đơn vị thành viên nhằm tập trung moọt lượng vốn định làm sở cho việc giải phần khó khăn tài cho đơn vị đầu tư công ty - Tăng cường công tác tuyển chọn đào tạo nguồn nhân lực tinh giảm máy quản lý, nâng cao chất lượng đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề, phù hợp với đổi máy móc, thiết bị cơng nghệ, trình độ quản lý tiên tiến Vì suy cho yếu tố người định tới "thành bại" doanh nghiệp, đặc biệt định khai thác, quản lý sử dụng an toán nguồn vốn huy động cho hoạt động sản xuất kinh doanh KẾT LUẬN Qua quát trình thực tập tìm hiểu phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, quản trị tài khả tốn Cơng ty xây dựng phát triển nơng thơn Từ có số ý kiến nhằm giúp Công ty hạn chế tồn để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hạn chế căng thẳng tài Mặc dù q trình thực tập có cố gắng thời gian trình độ hạn chế nên em chưa sâu phân tích hết lĩnh vực Công ty ký kết hợp đồng, tham gia dự thầu Vì chuyên đề mà em nghiên cứu chắn không tránh khỏi hạn chế Em mong dẫn, đóng góp ý kiến thầy giáo bạn bè đồng nghiệp để chuyên đề em hoàn thiện Qua em xin chân thành cám ơn giáo Nguyễn Thị Tứ trực tiếp, nhiệt tình hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề Cám ơn Cô giáo, tập thể cán công nhân viên Công ty xây dựng phát triển nông thôn giúp đỡ, tạo điều kiện em hoàn thành đợt thực tập ... CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN Xuất phát từ phân tích đánh giá em đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn... DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Lịch sử hình thành Cơng ty xây dựng phát triển nông thôn doanh nghiệp nhà nước thuộc Liên hiệp xí nghiệp xây dựng phát. .. Xuất phát từ vấn đề trên, em tiến hành nghiên cứu đề tài "Một số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty xây dựng phát triển nơng thôn" CHƯƠNG I MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI