đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex

đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex

1 MụC LụC Lời mở đầu 4 Phần I : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ .6 I/- Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 6 1. Khái niệm 6 2. Sự cần thiết phải đảm bảo khả năng thanh toán 6 3. Các yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến khả năng thanh toán .8 4. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 10 5. Điều kiện để doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ được coi là có khả năng thanh toán .12 II/- Vấn đề trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 12 1. Khái niệm và vai trò của dự phòng nghiệp vụ 12 2. Các loại dự phòng nghiệp vụ 14 3. Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ 17 4. Các quy định có liên quan đến việc trích lập dự phòng nghiệp vụ .21 5. Mối quan hệ giữa mức trích lập dự phòng nghiệp vụ, biên khả năng thanh toán và thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bảo hiểm 21 III/- Vấn đề biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 22 1. Khái niệm .22 2 2. Phương pháp xác định 23 3. Vai trò của chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu .25 Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán tại công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PICO) .27 I/- Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) 27 1. Quá trình hình thành 27 2. Các thành tựu đã đạt được trong thời gian qua 32 3. Phương hướng, nhiệm vụ đề ra trong thời gian tới 41 II/- Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) trong năm tài chính 2002 45 1. Các loại dự phòng nghiệp vụ được trích lập 45 2. Các phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ được áp dụng 46 III/- Việc xác định khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) trong năm tài chính 2002 54 1. Phương pháp xác định biên khả năng thanh toán 54 2. Các chỉ tiêu khả năng thanh toán .55 Phần III : Một số nhận xét và kiến nghị 58 I/- Về việc trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 58 1. Dự phòng phí chưa được hưởng (Dự phòng phí) .58 2. Dự phòng bồi thường cho các tổn thất chưa khiếu nại (Dự phòng bồi thường) .6 1 3 3. Dự phòng bồi thường cho các giao động lớn về tổn thất (Dự phòng giao động lớn) 65 II/- Về việc xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ .67 1. Cơ sở xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu 67 2. Phương pháp xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu 67 Kết luận .69 Tài liệu tham khảo .70 lời mở đầu Trong nền kinh tế thị trường, để duy trì sự tồn tại và phát triển, doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng, một mặt phải thực hiện được mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội khác đã đặt ra, mặt khác doanh nghiệp cũng phải thực hiện mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán cho các trách nhiệm tài chính đã cam kết. Nhưng trong thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thường chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán, bởi vì có những mâu thuẫn phát sinh khi thực hiện hai mục tiêu này. Mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán được thực hiện là cơ sở để thực hiện mục tiêu lợi nhuận. Khi mục tiêu lợi nhuận được đảm bảo thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm được nâng cao. Tuy nhiên, để thu được tỷ suất lợi nhuận cao thì nguy cơ doanh nghiệp bảo hiểm mất khả năng thanh toán cũng cao và 4 ngược lại, khi khả năng thanh toán được đảm bảo thì tỷ suất lợi nhuận thu được có thể lại thấp hơn mức kỳ vọng. Nhận thức được vấn đề này, nên trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex Petrolimex Joint-Stock Insurance Company (PJICO) em đã chọn đề tài “Một số vấn đề về đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO)” để nghiên cứu. Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, đề tài được bố cục làm ba phần: • Phần I : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ. • Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex. • Phần III : Một số nhận xét và kiến nghị. Phần I : Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 5 I/- Đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 1/- Khái niệm Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm được hiểu là khả năng của doanh nghiệp bảo hiểm tại một thời điểm cụ thể có thể thực hiện được các trách nhiệm tài chính khi đến hạn các hợp đồng đã ký kết. Như vậy, một doanh nghiệp bảo hiểm mất khả năng thanh toán được hiểu là tình trạng tương ứng với việc doanh nghiệp bảo hiểm tại một thời điểm cụ thể không đủ khả năng thanh toán đối với các trách nhiệm tài chính đúng hạn. 2/- Sự cần thiết phải đảm bảo khả năng thanh toán Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm được đảm bảo không chỉ trực tiếp bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp bảo hiểm mà còn đảm bảo quyền lợi của khách hàng tham gia và tác động tới nền kinh tế và toàn xã hội. 2.1/- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng có hai mục tiêu chủ yếu, đó là: duy trì một khoản lợi nhuận hợp lý và đảm bảo khả năng thanh toán đối với những cam kết trong hợp đồng bảo hiểm. Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thường chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán. Trong khi đó, mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán được thực hiện là cơ sở để thực hiện mục tiêu lợi nhuận. Khi khả năng thanh toán đối với các trách nhiệm đã cam kết không được đảm bảo, doanh nghiệp bảo hiểm phải đối mặt với nhiều khó khăn: Thứ nhất, doanh nghiệp bảo hiểm sẽ gặp rắc rối đối với cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm. Tuỳ theo tình hình tài chính cụ thể của doanh nghiệp bảo hiểm, cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm sẽ áp dụng các biện pháp khác nhau. Nhưng tất cả các biện pháp này đều có tác động tiêu cực đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm. Vì doanh nghiệp bảo hiểm phải thực hiện các biện pháp điều chỉnh hoạt động kinh 6 doanh để khôi phục khả năng thanh toán. Cụ thể một số hoạt động kinh doanh sẽ bị ngưng lại, doanh nghiệp sẽ phải bán phá giá các khoản đầu tư . Thứ hai, uy tín của doanh nghiệp trên thị trường sẽ bị giảm sút. Khách hàng mất lòng tin đối với doanh nghiệp bảo hiểm và đồng loạt huỷ bỏ hợp đồng đã ký kết. Đặc biệt trường hợp khách hàng đồng loạt huỷ bỏ các hợp đồng đã ký kết càng gây khó khăn cho doanh nghiệp về mặt tài chính. Tóm lại, cả hai tác động trên đều dẫn đến một kết quả đó là doanh nghiệp bảo hiểm không thực hiện được mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội khác đã đặt ra. Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết đối với khách hàng, khi đó doanh nghiệp có cơ hội để phát triển như duy trì và mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao khả năng cạnh tranh . từ đó sẽ chiếm lĩnh được thị trường. Khi đó mục tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp cũng sẽ được đảm bảo thực hiện. 2.2/- Đối với khách hàng tham gia bảo hiểm Tác dụng chủ yếu của bảo hiểm là bù đắp những khó khăn về tài chính khi khách hàng tham gia bảo hiểm gặp phải rủi ro trên cơ sở sự bồi thường của doanh nghiệp bảo hiểm. Tức là, tác dụng của bảo hiểm chỉ được phát huy khi doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để bồi thường cho các tổn thất phát sinh từ các hợp đồng đã giao kết hay nói ngắn gọn là doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán với khách hàng của mình. Khi doanh nghiệp bảo hiểm không có khả năng thanh toán, khách hàng tham gia bảo hiểm sẽ không được bồi thường khi rủi ro được bảo hiểm xảy ra. Họ có thể lâm vào tình trạng khó khăn về tài chính nếu không có những khoản tiết kiệm khác. Nếu khách hàng huỷ bỏ hợp đồng với doanh nghiệp bảo hiểm thì khách hàng lại là bên chụi thiệt thòi vì phần phí bảo hiểm mà khách hàng được nhận lại được từ doanh nghiệp bảo hiểm thường nhỏ hơn rất nhiều so với tổng phí đã nộp, trong một số trường hợp đặc biệt khách hàng còn không được hoàn phí. Để thiết lập một hợp đồng bảo hiểm mới, khách hàng phải tốn thêm chi phí. 7 Như vậy, quyền lợi của khách hàng tham gia bảo hiểm chỉ được đảm bảo khi doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết. 2.3/- Đối với nền kinh tế và toàn xã hội Doanh nghiệp là bộ phận cấu thành nên nền kinh tế. Nền kinh tế sẽ bị tác động khi doanh nghiệp bị phá sản. Đặc biệt, khi các doanh nghiệp bị phá sản hàng loạt sẽ dẫn đến khủng hoảng kinh tế. Tăng trưởng và phát triển kinh tế có được phải dựa trên cơ sở sự tăng trưởng và phát triển của các doanh nghiệp cấu thành nên nền kinh tế. Do đó, vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của các doanh nghiệp bảo hiểm cũng là mối quan tâm hàng đầu của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm. Sự ổn định của xã hội chủ yếu dựa trên sự ổn định của các tầng lớp dân cư. Họ tham gia bảo hiểm với mục đích duy trì sự ổn định tài chính của họ khi gặp rủi ro. Khi doanh nghiệp bảo hiểm không có khả năng thanh toán sẽ ảnh hưởng đến sự ổn định của các tầng lớp dân cư và dẫn đến bất ổn định trong toàn xã hội. Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết thì trên khía cạnh nào đó sẽ duy trì được sự ổn định của toàn xã hội. Đây là yếu tố quan trọng để thúc đẩy phát triển kinh tế. 3/- Các yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến khả năng thanh toán Có ba yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ: • -Phí bảo hiểm đã thu và các khoản dự phòng đã lập không đủ do hậu quả của những số liệu thống kê sai và thông tin về nghiệp vụ không thích hợp hoặc có những thay đổi như các khiếu nại ngày càng tăng mà doanh nghiệp không có những hành động điều chỉnh kịp thời. • -Khả năng tích tụ về số lượng hoặc mức độ của khiếu nại không được thu xếp thích hợp thông thường qua việc tái bảo hiểm. • -Tổn thất về đầu tư và các tài sản khác trong những trường hợp đặc biệt. 8 Yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là phí bảo hiểm đã thu và các khoản dự phòng đã lập không đủ để bồi thường cho các trách nhiệm bảo hiểm phát sinh trong năm tài chính. Để đánh giá một cách khoa học về khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm cần phải xem xét đến các yếu tố: • -Quy mô của doanh nghiệp (phần phí thực giữ lại). • -Các loại hình bảo hiểm được triển khai. • -Đặc điểm của thị trường bảo hiểm. • -Hiệu quả của việc quản lý (việc kiểm soát chi phí và khiếu nại, khả năng khai thác bảo hiểm). • -Rủi ro phá giá các khoản đầu tư do khiếu nại chưa thanh toán vượt quá phí thu và các khoản dự phòng. • -Rủi ro lạm phát. • -Rủi ro tỷ giá hối đoái. • -Các quy định về việc trích lập dự phòng nghiệp vụ và quỹ dự trữ bắt buộc, về việc ký quỹ. • -Cơ sở của việc đánh giá tài sản nợ, tài sản có. 4/- Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán bảng cân đối kế toán của 9 DOANH NGHIệP BảO HIểM PHI NHÂN THọ Đơn vị : triệu VNĐ tài sản nguồn vốn ĐK CK ĐK CK I.TSLĐ và đầu tư NH I. Nợ phải trả 1.Tiền -Tiền mặt -Tiền gửi ngân hàng 2.Đầu tư tài chính NH -Đầu tư CK NH -Đầu tư NH khác 3.Các khoản phải thu -Phải thu của khách hàng * HĐ BH gốc * HĐ nhận tái BH * HĐ nhượng tái BH -Doanh thu chưa thanh toán -Các khoản phải thanh toán -DP phải thu khó đòi 4.Hàng tồn kho -Nguyên vật liệu tồn kho -Công cụ, dụng cụ tồn kho -CP KD dở dang *Hoạt động BH gốc *Hoạt động nhận tái BH 5.TSLĐ khác -Tạm ứng -CP trả trước 1.Nợ NH -Phải trả cho người bán *HĐ BH gốc *HĐ nhận tái BH *HĐ nhượng tái BH -Các khoản ĐC DT chưa TT -Thuế và các khoản phải nộp -Phải trả CNV -Phải trả khác 2.Dự phòng nghiệp vụ -Dư phòng phí -Dự phòng bồi thường -Dự phòng giao động lớn 3.Nợ DH II. TSCĐ và đầu tư DH II. Nguồn vốn chủ sở hữu 10 1.TSCĐ -Nguyên giá -Gía trị hao mòn luỹ kế 2.Đầu tư tài chính DH -Đầu tư CK DH -Góp vốn liên doanh -Đầu tư DH khác 3.CP XD cơ bản dở dang 4.Các khoản ký quỹ DH 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Các quỹ -Chênh lệch tỷ giá -Quỹ dự trữ bắt buộc -Quỹ dự phòng tài chính -Quỹ DP trợ cấp mất việc làm -Quỹ khen thưởng -Quỹ phúc lợi 3.LN chưa phân phối tổng cộng: tổng cộng: Dựa vào bảng cân đối kế toán, ta có thể đưa ra các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ sau: 4.1/- Chỉ tiêu biên khả năng thanh toán Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là phần chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả. Biên khả năng thanh toán = Tài sản – Nợ phải trả. Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết hay không. 4.2/- Các chỉ tiêu khả năng thanh toán -Hệ số thanh toán chung Khả năng thanh toán H 1 = Nợ phải trả Khả năng thanh toán = Tài sản - Các khoản giảm khả năng thanh toán. Hệ số thanh toán chung cho biết mức độ thanh toán các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm bằng toàn bộ tài sản của doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp bảo hiểm : H 1 > 1. - Hệ số thanh toán hiện tại Vốn bằng tiền + Đầu tư ngắn hạn H 2 = [...]... đến khả năng 21 thanh toán, tránh sự can thiệp của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp III/- Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 1/- Cơ sở tính biên khả năng thanh toán tối thiểu Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ được tính trên cơ sở nguồn vốn để xác đinh biên khả năng thanh toán. .. của cấp trên 2/- Phương pháp xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu 2.1/- Theo quy định của Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm Việt Nam 22 Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ bằng 20% tổng phí thực giữ lại tại thời điểm xác định biên khả năng thanh toán Ví dụ: Tổng phí bảo hiểm thực giữ lại của một doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tại thời điểm xác định biên khả năng. .. số thanh toán hiện tại cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bảo hiểm bằng những công cụ có khả năng thanh khoản cao Đối với doanh nghiệp bảo hiểm : H2 > 1 - Hệ số thanh toán nhanh Vốn bằng tiền H3 = Nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán nhanh cho biết quỹ tiền mặt hiện có của doanh nghiệp bảo hiểm dành cho việc chi trả tức thời các khoản nợ ngắn hạn Đối với doanh nghiệp bảo hiểm. .. biệt đối với các doanh nghiệp bảo hiểm Biên khả năng thanh toán tối thiểu được xác định một cách hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện các hoạt động kinh doanh trong đó có hoạt động 25 đầu tư một cách có hiệu quả Trên cơ sở đó doanh nghiệp bảo hiểm sẽ thực hiện tốt hơn nghĩa vụ đối với khách hàng tham gia phần ii : khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm petrolimex (pjico) I/- Quá... gia bảo hiểm và doanh nghiệp bảo hiểm Thật vậy, dự phòng phí đem lại cho bên được bảo hiểm sự đảm bảo vì doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính ở bất cứ thời điểm nào để thực hiện các cam kết trong hợp đồng bảo hiểm Tức là có khả năng thanh toán những khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm thông qua việc bồi thường những thiệt hại và tổn thất có thể xảy ra trong thời hạn có hiệu lực của. .. năng thanh toán là 25000 đơn vị Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là : 25000 x 20% = 5000 (đơn vị) 2.2/-Kinh nghiệm xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở một số nước trên thế giới a) Phương pháp tính dựa vào phí bảo hiểm Phương pháp tính này bao gồm các bước : Bước 1 : Lấy tổng phí bảo hiểm chia cho số tháng của năm... sở để doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện nghĩa vụ đối với khách hàng, cũng là cơ sở để đảm bảo quyền lợi cho khách hàng tham gia bảo hiểm Đối với doanh nghiệp bảo hiểm Tác dụng trước tiên của việc trích lập dự phòng nghiệp vụ như đã trình bày ở trên đó là đảm bảo khả năng thanh toán đối với những cam kết của doanh nghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm Ngoài ra, quy mô của quỹ dự phòng nghiệp... 24/24 ) • Bảo hiểm học sinh sinh viên • Bảo hiểm khách du lịch (bao gồm bảo hiểm khách du lịch trong nước, bảo hiểm khách du lịch nước ngoài tại Việt Nam, bảo hiểm khách Việt Nam du lịch nước ngoài) • Bảo hiểm trách nhiệm của chủ lao động đối với người lao động • Bảo hiểm xe cơ giới (xe máy, xe tải, xe chở khách…): bao gồm bảo hiểm vật chất thân xe, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe, bảo hiểm tai nạn... các nghiệp vụ bảo hiểm cụ thể như bảo hiểm kỹ thuật, bảo hiểm cháy và bảo hiểm tài sản, bảo hiểm xây dựng và lắp đặt; bảo hiểm trách nhiệm chung, bảo hiểm trách nhiệm đối với người thứ ba, bảo hiểm trách nhiệm đối với sản phẩm Ngoài ra, còn thực hiện việc giám định, phân bổ tổn thất, xét giải quyết bồi thường và đòi người thứ ba bồi hoàn • Phòng bảo hiểm phi hàng hải (Phòng quản lý bảo hiểm Hà Nội):... hiện các nghiệp vụ bảo hiểm về bảo hiểm tai nạn con người 24/24; bảo hiểm trợ cấp nằm viện và phẫu thuật; bảo hiểm kết hợp con người (gồm có bảo hiểm sinh mạng cá nhân, trợ cấp nằm viện và phẫu thuật, tai nạn con người 24/24); bảo hiểm học sinh sinh viên giáo viên; bảo hiểm khách du lịch (bao gồm bảo hiểm khách du lịch trong nước, bảo hiểm khách du lịch nước ngoài tại Việt Nam, bảo hiểm người Việt Nam . Phần I : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ. • Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của công. trò của chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu...............................25 Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán tại công ty cổ phần bảo