Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex.

Trong nền kinh tế thị trường, để duy trì sự tồn tại và phát triển, doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng, một mặt phải thực hiện được mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội khác đã đặt ra, mặt khác doanh nghiệp cũng phải thực hiện mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán cho các trách nhiệm tài chính đã cam kết. Nhưng trong thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thường chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán, bởi vì có những mâu thuẫn phát sinh khi thực hiện hai mục tiêu này. Mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán được thực hiện là cơ sở để thực hiện mục tiêu lợi nhuận. Khi mục tiêu lợi nhuận được đảm bảo thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm được nâng cao. Tuy nhiên, để thu được tỷ suất lợi nhuận cao thì nguy cơ doanh nghiệp bảo hiểm mất khả năng thanh toán cũng cao và ngược lại, khi khả năng thanh toán được đảm bảo thì tỷ suất lợi nhuận thu được có thể lại thấp hơn mức kỳ vọng. Nhận thức được vấn đề này, nên trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex Petrolimex Joint-Stock Insurance Company (PJICO) em đã chọn đề tài “Một số vấn đề về đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO)” để nghiên cứu. Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, đề tài được bố cục làm ba phần: · Phần I : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ. · Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex. · Phần III : Một số nhận xét và kiến nghị.

MôC LôC Lêi më ®Çu 4 PhÇn I : VÊn ®Ò ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä 6 I/- VÊn ®Ò ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä 6 1 Kh¸i niÖm 6 2 Sù cÇn thiÕt ph¶i ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n 6 3 C¸c yÕu tè c¬ b¶n ¶nh hëng ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n .8 4 C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n 10 5 §iÒu kiÖn ®Ó doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä ®îc coi lµ cã kh¶ n¨ng thanh to¸n .12 II/- VÊn ®Ò trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä 12 1 Kh¸i niÖm vµ vai trß cña dù phßng nghiÖp vô 12 2 C¸c lo¹i dù phßng nghiÖp vô 14 3 Ph¬ng ph¸p trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô 17 4 C¸c quy ®Þnh cã liªn quan ®Õn viÖc trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô .21 5 Mèi quan hÖ gi÷a møc trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô, biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n vµ thu nhËp chÞu thuÕ cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm 21 III/- VÊn ®Ò biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n tèi thiÓu cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä 22 1 Kh¸i niÖm 22 2 Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh 23 3 Vai trß cña chØ tiªu biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n tèi thiÓu .25 PhÇn II : VÊn ®Ò ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex (PICO) 27 I/- Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex (PJICO) 27 2 1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh 27 2 C¸c thµnh tùu ®· ®¹t ®îc trong thêi gian qua 32 3 Ph¬ng híng, nhiÖm vô ®Ò ra trong thêi gian tíi 41 II/- ViÖc trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô cña c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex (PJICO) trong n¨m tµi chÝnh 2002 45 1 C¸c lo¹i dù phßng nghiÖp vô ®îc trÝch lËp 45 2 C¸c ph¬ng ph¸p trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô ®îc ¸p dông 46 III/- ViÖc x¸c ®Þnh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex (PJICO) trong n¨m tµi chÝnh 2002 54 1 Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n 54 2 C¸c chØ tiªu kh¶ n¨ng thanh to¸n .55 PhÇn III : Mét sè nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ 58 I/- VÒ viÖc trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä 58 1 Dù phßng phÝ cha ®îc hëng (Dù phßng phÝ) .58 2 Dù phßng båi thêng cho c¸c tæn thÊt cha khiÕu n¹i (Dù phßng båi th- êng) 61 3 Dù phßng båi thêng cho c¸c giao ®éng lín vÒ tæn thÊt (Dù phßng giao ®éng lín) 65 II/- VÒ viÖc x¸c ®Þnh biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n tèi thiÓu cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä 67 1 C¬ së x¸c ®Þnh biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n tèi thiÓu 67 2 Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n tèi thiÓu 67 KÕt luËn 71 Tµi liÖu tham kh¶o 72 3 lêi më ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, ®Ó duy tr× sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn, doanh nghiÖp b¶o hiÓm nãi chung, doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä nãi riªng, mét mÆt ph¶i thùc hiÖn ®îc môc tiªu lîi nhuËn vµ c¸c môc tiªu x· héi kh¸c ®· ®Æt ra, mÆt kh¸c doanh nghiÖp còng ph¶i thùc hiÖn môc tiªu ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cho c¸c tr¸ch nhiÖm tµi chÝnh ®· cam kÕt Nhng trong thùc tÕ, nhiÒu doanh nghiÖp b¶o hiÓm thêng ch¹y theo môc tiªu lîi nhuËn mµ xa rêi môc tiªu ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n, bëi v× cã nh÷ng m©u thuÉn ph¸t sinh khi thùc hiÖn hai môc tiªu nµy Môc tiªu ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n ®îc thùc hiÖn lµ c¬ së ®Ó thùc hiÖn môc tiªu lîi nhuËn Khi môc tiªu lîi nhuËn ®îc ®¶m b¶o th× kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm ®îc n©ng cao Tuy nhiªn, ®Ó thu ®îc tû suÊt lîi nhuËn cao th× nguy c¬ doanh nghiÖp b¶o hiÓm mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n còng cao vµ ngîc l¹i, khi kh¶ n¨ng thanh to¸n ®îc ®¶m b¶o th× tû suÊt lîi nhuËn thu ®îc cã thÓ l¹i thÊp h¬n møc kú väng NhËn thøc ®îc vÊn ®Ò nµy, nªn trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex Petrolimex Joint-Stock Insurance Company (PJICO) em ®· chän ®Ò tµi “Mét sè vÊn ®Ò vÒ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex (PJICO)” ®Ó nghiªn cøu Ngoµi phÇn më ®Çu vµ phÇn kÕt luËn, ®Ò tµi ®îc bè côc lµm ba phÇn:  PhÇn I : VÊn ®Ò ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä  PhÇn II : VÊn ®Ò ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex  PhÇn III : Mét sè nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ 4 §Ò tµi nµy cã thÓ hoµn thµnh lµ do cã sù híng dÉn tËn t×nh cña chñ nhiÖm bé m«n Kinh tÕ b¶o hiÓm TS – NguyÔn V¨n §Þnh vµ sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña trëng phßng b¶o hiÓm phi hµng h¶i c«ng ty cæ phÇn b¶o hiÓm Petrolimex Phïng Duy Th¨ng Do cßn h¹n chÕ vÒ mÆt kiÕn thøc, tµi liÖu vµ thêi gian, tÊt yÕu trong ®Ò tµi nµy sÏ kh«ng tr¸nh khái sai sãt Xin ch©n thµnh c¸m ¬n mäi sù gãp ý ! Hµ Néi 5 /2003 Sinh viªn thùc hiÖn : Lª Anh §µi PhÇn I : Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä I/- §¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä 5 1/- Kh¸i niÖm Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm ®îc hiÓu lµ kh¶ n¨ng cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm t¹i mét thêi ®iÓm cô thÓ cã thÓ thùc hiÖn ®îc c¸c tr¸ch nhiÖm tµi chÝnh khi ®Õn h¹n c¸c hîp ®ång ®· ký kÕt Nh vËy, mét doanh nghiÖp b¶o hiÓm mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n ®îc hiÓu lµ t×nh tr¹ng t¬ng øng víi viÖc doanh nghiÖp b¶o hiÓm t¹i mét thêi ®iÓm cô thÓ kh«ng ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n ®èi víi c¸c tr¸ch nhiÖm tµi chÝnh ®óng h¹n 2/- Sù cÇn thiÕt ph¶i ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm ®îc ®¶m b¶o kh«ng chØ trùc tiÕp b¶o vÖ quyÒn lîi cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm mµ cßn ®¶m b¶o quyÒn lîi cña kh¸ch hµng tham gia vµ t¸c ®éng tíi nÒn kinh tÕ vµ toµn x· héi 2.1/- §èi víi doanh nghiÖp b¶o hiÓm Doanh nghiÖp b¶o hiÓm nãi chung, doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä nãi riªng cã hai môc tiªu chñ yÕu, ®ã lµ: duy tr× mét kho¶n lîi nhuËn hîp lý vµ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n ®èi víi nh÷ng cam kÕt trong hîp ®ång b¶o hiÓm Trªn thùc tÕ, nhiÒu doanh nghiÖp b¶o hiÓm thêng ch¹y theo môc tiªu lîi nhuËn mµ xa rêi môc tiªu ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n Trong khi ®ã, môc tiªu ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n ®îc thùc hiÖn lµ c¬ së ®Ó thùc hiÖn môc tiªu lîi nhuËn Khi kh¶ n¨ng thanh to¸n ®èi víi c¸c tr¸ch nhiÖm ®· cam kÕt kh«ng ®îc ®¶m b¶o, doanh nghiÖp b¶o hiÓm ph¶i ®èi mÆt víi nhiÒu khã kh¨n: Thø nhÊt, doanh nghiÖp b¶o hiÓm sÏ gÆp r¾c rèi ®èi víi c¬ quan qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh b¶o hiÓm Tuú theo t×nh h×nh tµi chÝnh cô thÓ cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm, c¬ quan qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh b¶o hiÓm sÏ ¸p dông c¸c biÖn ph¸p kh¸c nhau Nhng tÊt c¶ c¸c biÖn ph¸p nµy ®Òu cã t¸c ®éng tiªu cùc ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm V× doanh nghiÖp b¶o hiÓm ph¶i thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p ®iÒu chØnh ho¹t ®éng kinh doanh ®Ó kh«i phôc kh¶ n¨ng thanh to¸n Cô thÓ mét sè ho¹t ®éng kinh doanh sÏ bÞ ngng l¹i, doanh nghiÖp sÏ ph¶i b¸n ph¸ gi¸ c¸c kho¶n ®Çu t Thø hai, uy tÝn cña doanh nghiÖp trªn thÞ trêng sÏ bÞ gi¶m sót Kh¸ch hµng mÊt lßng tin ®èi víi doanh nghiÖp b¶o hiÓm vµ ®ång lo¹t huû bá hîp 6 ®ång ®· ký kÕt §Æc biÖt trêng hîp kh¸ch hµng ®ång lo¹t huû bá c¸c hîp ®ång ®· ký kÕt cµng g©y khã kh¨n cho doanh nghiÖp vÒ mÆt tµi chÝnh Tãm l¹i, c¶ hai t¸c ®éng trªn ®Òu dÉn ®Õn mét kÕt qu¶ ®ã lµ doanh nghiÖp b¶o hiÓm kh«ng thùc hiÖn ®îc môc tiªu lîi nhuËn vµ c¸c môc tiªu x· héi kh¸c ®· ®Æt ra Khi doanh nghiÖp b¶o hiÓm cã kh¶ n¨ng thanh to¸n cho c¸c tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm ®· cam kÕt ®èi víi kh¸ch hµng, khi ®ã doanh nghiÖp cã c¬ héi ®Ó ph¸t triÓn nh duy tr× vµ më réng ho¹t ®éng kinh doanh, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh tõ ®ã sÏ chiÕm lÜnh ®îc thÞ trêng Khi ®ã môc tiªu lîi nhuËn cña doanh nghiÖp còng sÏ ®îc ®¶m b¶o thùc hiÖn 2.2/- §èi víi kh¸ch hµng tham gia b¶o hiÓm T¸c dông chñ yÕu cña b¶o hiÓm lµ bï ®¾p nh÷ng khã kh¨n vÒ tµi chÝnh khi kh¸ch hµng tham gia b¶o hiÓm gÆp ph¶i rñi ro trªn c¬ së sù båi thêng cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm Tøc lµ, t¸c dông cña b¶o hiÓm chØ ®îc ph¸t huy khi doanh nghiÖp b¶o hiÓm cã ®ñ kh¶ n¨ng tµi chÝnh ®Ó båi thêng cho c¸c tæn thÊt ph¸t sinh tõ c¸c hîp ®ång ®· giao kÕt hay nãi ng¾n gän lµ doanh nghiÖp b¶o hiÓm cã kh¶ n¨ng thanh to¸n víi kh¸ch hµng cña m×nh Khi doanh nghiÖp b¶o hiÓm kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n, kh¸ch hµng tham gia b¶o hiÓm sÏ kh«ng ®îc båi thêng khi rñi ro ®îc b¶o hiÓm x¶y ra Hä cã thÓ l©m vµo t×nh tr¹ng khã kh¨n vÒ tµi chÝnh nÕu kh«ng cã nh÷ng kho¶n tiÕt kiÖm kh¸c NÕu kh¸ch hµng huû bá hîp ®ång víi doanh nghiÖp b¶o hiÓm th× kh¸ch hµng l¹i lµ bªn chôi thiÖt thßi v× phÇn phÝ b¶o hiÓm mµ kh¸ch hµng ®îc nhËn l¹i ®îc tõ doanh nghiÖp b¶o hiÓm thêng nhá h¬n rÊt nhiÒu so víi tæng phÝ ®· nép, trong mét sè trêng hîp ®Æc biÖt kh¸ch hµng cßn kh«ng ®îc hoµn phÝ §Ó thiÕt lËp mét hîp ®ång b¶o hiÓm míi, kh¸ch hµng ph¶i tèn thªm chi phÝ Nh vËy, quyÒn lîi cña kh¸ch hµng tham gia b¶o hiÓm chØ ®îc ®¶m b¶o khi doanh nghiÖp b¶o hiÓm cã ®ñ kh¶ n¨ng tµi chÝnh ®Ó thanh to¸n cho c¸c tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm ®· cam kÕt 2.3/- §èi víi nÒn kinh tÕ vµ toµn x· héi Doanh nghiÖp lµ bé phËn cÊu thµnh nªn nÒn kinh tÕ NÒn kinh tÕ sÏ bÞ t¸c ®éng khi doanh nghiÖp bÞ ph¸ s¶n §Æc biÖt, khi c¸c doanh nghiÖp bÞ ph¸ s¶n 7 hµng lo¹t sÏ dÉn ®Õn khñng ho¶ng kinh tÕ T¨ng trëng vµ ph¸t triÓn kinh tÕ cã ®îc ph¶i dùa trªn c¬ së sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn cña c¸c doanh nghiÖp cÊu thµnh nªn nÒn kinh tÕ Do ®ã, vÊn ®Ò ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c¸c doanh nghiÖp b¶o hiÓm còng lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña c¸c c¬ quan qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh b¶o hiÓm Sù æn ®Þnh cña x· héi chñ yÕu dùa trªn sù æn ®Þnh cña c¸c tÇng líp d©n c Hä tham gia b¶o hiÓm víi môc ®Ých duy tr× sù æn ®Þnh tµi chÝnh cña hä khi gÆp rñi ro Khi doanh nghiÖp b¶o hiÓm kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n sÏ ¶nh hëng ®Õn sù æn ®Þnh cña c¸c tÇng líp d©n c vµ dÉn ®Õn bÊt æn ®Þnh trong toµn x· héi Khi doanh nghiÖp b¶o hiÓm cã kh¶ n¨ng thanh to¸n cho c¸c tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm ®· cam kÕt th× trªn khÝa c¹nh nµo ®ã sÏ duy tr× ®îc sù æn ®Þnh cña toµn x· héi §©y lµ yÕu tè quan träng ®Ó thóc ®Èy ph¸t triÓn kinh tÕ 3/- C¸c yÕu tè c¬ b¶n ¶nh hëng ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n Cã ba yÕu tè c¬ b¶n ¶nh hëng ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä:  -PhÝ b¶o hiÓm ®· thu vµ c¸c kho¶n dù phßng ®· lËp kh«ng ®ñ do hËu qu¶ cña nh÷ng sè liÖu thèng kª sai vµ th«ng tin vÒ nghiÖp vô kh«ng thÝch hîp hoÆc cã nh÷ng thay ®æi nh c¸c khiÕu n¹i ngµy cµng t¨ng mµ doanh nghiÖp kh«ng cã nh÷ng hµnh ®éng ®iÒu chØnh kÞp thêi  -Kh¶ n¨ng tÝch tô vÒ sè lîng hoÆc møc ®é cña khiÕu n¹i kh«ng ®îc thu xÕp thÝch hîp th«ng thêng qua viÖc t¸i b¶o hiÓm  -Tæn thÊt vÒ ®Çu t vµ c¸c tµi s¶n kh¸c trong nh÷ng trêng hîp ®Æc biÖt YÕu tè c¬ b¶n ¶nh hëng ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä lµ phÝ b¶o hiÓm ®· thu vµ c¸c kho¶n dù phßng ®· lËp kh«ng ®ñ ®Ó båi thêng cho c¸c tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm ph¸t sinh trong n¨m tµi chÝnh §Ó ®¸nh gi¸ mét c¸ch khoa häc vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm cÇn ph¶i xem xÐt ®Õn c¸c yÕu tè:  -Quy m« cña doanh nghiÖp (phÇn phÝ thùc gi÷ l¹i)  -C¸c lo¹i h×nh b¶o hiÓm ®îc triÓn khai 8  -§Æc ®iÓm cña thÞ trêng b¶o hiÓm  -HiÖu qu¶ cña viÖc qu¶n lý (viÖc kiÓm so¸t chi phÝ vµ khiÕu n¹i, kh¶ n¨ng khai th¸c b¶o hiÓm)  -Rñi ro ph¸ gi¸ c¸c kho¶n ®Çu t do khiÕu n¹i cha thanh to¸n v- ît qu¸ phÝ thu vµ c¸c kho¶n dù phßng  -Rñi ro l¹m ph¸t  -Rñi ro tû gi¸ hèi ®o¸i  -C¸c quy ®Þnh vÒ viÖc trÝch lËp dù phßng nghiÖp vô vµ quü dù tr÷ b¾t buéc, vÒ viÖc ký quü  -C¬ së cña viÖc ®¸nh gi¸ tµi s¶n nî, tµi s¶n cã 4/- C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña DOANH NGHIÖP B¶O HIÓM PHI NH¢N THä §¬n vÞ : triÖu VN§ tµi s¶n nguån vèn §K CK §K CK I.TSL§ vµ ®Çu t NH I Nî ph¶i tr¶ 1.TiÒn 9 -TiÒn mÆt 1.Nî NH -TiÒn göi ng©n hµng -Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 2.§Çu t tµi chÝnh NH *H§ BH gèc -§Çu t CK NH *H§ nhËn t¸i BH -§Çu t NH kh¸c *H§ nhîng t¸i BH 3.C¸c kho¶n ph¶i thu -C¸c kho¶n §C DT cha TT -ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép -Ph¶i thu cña kh¸ch hµng -Ph¶i tr¶ CNV * H§ BH gèc -Ph¶i tr¶ kh¸c * H§ nhËn t¸i BH 2.Dù phßng nghiÖp vô * H§ nhîng t¸i BH -D phßng phÝ -Doanh thu cha thanh to¸n -Dù phßng båi thêng -C¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n -Dù phßng giao ®éng lín -DP ph¶i thu khã ®ßi 4.Hµng tån kho 3.Nî DH -Nguyªn vËt liÖu tån kho -C«ng cô, dông cô tån kho -CP KD dë dang *Ho¹t ®éng BH gèc *Ho¹t ®éng nhËn t¸i BH 5.TSL§ kh¸c -T¹m øng -CP tr¶ tríc II TSC§ vµ ®Çu t DH II Nguån vèn chñ së h÷u 1.TSC§ 1.Nguån vèn kinh doanh -Nguyªn gi¸ 2.C¸c quü -GÝa trÞ hao mßn luü kÕ -Chªnh lÖch tû gi¸ 2.§Çu t tµi chÝnh DH -Quü dù tr÷ b¾t buéc -§Çu t CK DH -Quü dù phßng tµi chÝnh -Gãp vèn liªn doanh -Quü DP trî cÊp mÊt viÖc lµm -§Çu t DH kh¸c -Quü khen thëng 3.CP XD c¬ b¶n dë dang -Quü phóc lîi 4.C¸c kho¶n ký quü DH 3.LN cha ph©n phèi tæng céng: tæng céng: Dùa vµo b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, ta cã thÓ ®a ra c¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä sau: 4.1/- ChØ tiªu biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n Biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä lµ phÇn chªnh lÖch gi÷a gi¸ trÞ tµi s¶n vµ c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ Biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n = Tµi s¶n – Nî ph¶i tr¶ 10 ChØ tiªu nµy cho biÕt doanh nghiÖp b¶o hiÓm cã ®ñ kh¶ n¨ng tµi chÝnh ®Ó thanh to¸n cho c¸c tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm ®· cam kÕt hay kh«ng 4.2/- C¸c chØ tiªu kh¶ n¨ng thanh to¸n -HÖ sè thanh to¸n chung Kh¶ n¨ng thanh to¸n H1 = Nî ph¶i tr¶ Kh¶ n¨ng thanh to¸n = Tµi s¶n - C¸c kho¶n gi¶m kh¶ n¨ng thanh to¸n HÖ sè thanh to¸n chung cho biÕt møc ®é thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm b»ng toµn bé tµi s¶n cña doanh nghiÖp §èi víi doanh nghiÖp b¶o hiÓm : H1 > 1 - HÖ sè thanh to¸n hiÖn t¹i Vèn b»ng tiÒn + §Çu t ng¾n h¹n H2 = Nî ng¾n h¹n HÖ sè thanh to¸n hiÖn t¹i cho biÕt kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm b»ng nh÷ng c«ng cô cã kh¶ n¨ng thanh kho¶n cao §èi víi doanh nghiÖp b¶o hiÓm : H2 > 1 - HÖ sè thanh to¸n nhanh Vèn b»ng tiÒn H3 = Nî ng¾n h¹n HÖ sè thanh to¸n nhanh cho biÕt quü tiÒn mÆt hiÖn cã cña doanh nghiÖp b¶o hiÓm dµnh cho viÖc chi tr¶ tøc thêi c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n §èi víi doanh nghiÖp b¶o hiÓm : H3 > 0,5 5/- §iÒu kiÖn ®Ó mét doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä ®îc coi lµ cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n -Doanh nghiÖp b¶o hiÓm phi nh©n thä ph¶i trÝch lËp ®Çy ®ñ dù phßng nghiÖp vô (®îc tr×nh bµy trong môc II) ... chọn đề tài Một số vấn đề đảm bảo khả toán công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) để nghiên cứu Ngoài phần mở đầu phần kết luận, đề tài đợc bố cục làm ba phần: Phần I : Vấn đề đảm bảo khả. .. bảo khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Phần II : Vấn đề đảm bảo khả toán công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex Phần III : Một số nhận xét kiến nghÞ Đề tài có... không đủ khả toán trách nhiệm tài hạn 2/- Sự cần thiết phải đảm bảo khả toán Khả toán doanh nghiệp bảo hiểm đợc đảm bảo không trực tiếp bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp bảo hiểm mà đảm bảo quyền