Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng samwoo việt nam

LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành thực tập này, em xin chân thành cảm ơn tới cô giáo Vũ Thị Thúy Hằng giúp đỡ tận tình cho em thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trƣờng Đại Học Lâm Nghiệp Việt Nam dẫn dắt, tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình thực tập Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam Là sinh viên thực tập chƣa có nhiều kinh nghiệm thực tế, qua thời gian thực tập Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam cho em thêm nhiều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài nhƣng em nhận đƣợc dẫn, giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn nhƣ phòng ban khác tạo điều kiện cho em nắm nhiều kiến thức, liên hệ thực tế có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn để hoàn thành tốt thực tập Cuối em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban Giám đốc Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam tạo điều kiện cho em đƣợc thực tập cơng ty anh chị phịng tài kế tốn ln theo sát, tạo điều kiện cho em q trình thực tập cơng ty Em mong nhận đƣợc bảo, đóng góp ý kiến thầy giáo bạn để em có điều kiện bổ sung, hồn thiện kiến thức phục vụ tốt trình làm thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày…tháng…năm 2019 Sinh viên Nguyễn Kiều Trang i M LỜI CẢM ƠN i M ii N M ẢN v N M ỂU, SƠ ĐỒ vi N M TỪ V T TẮT vii ĐẶT VẤN ĐỀ 1, Lý nghiên cứu 2, Mục tiêu nghiên cứu 2.1: Mục tiêu chung 2.2: Mục tiêu cụ thể 3, Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu 3.1: Đối tƣợng nghiên cứu 3.2: Phạm vi nghiên cứu 4, Nội dung nghiên cứu 5, Phƣơng pháp nghiên cứu 6, Kết cấu khóa luận tốt nghiệp ƢƠN NĂN T : Ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ N TOÁN ỦA DOANH NGHIỆP 1.1: Những vấn đề phân tích tài khả tốn 1.1.1: Khái niệm 1.1.3: Nhiệm vụ 1.2: Nội dung phân tích tình hình tài khả tốn 1.2.1: Đánh giá khái quát tình hình tài khả tốn cơng ty 1.2.2: Phân tích tình hình tài khả tốn qua số tài 10 ƢƠN ĐẶ Đ ỂM Ơ ẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG SAMWOO VIỆT NAM 18 ii 2.1: Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam 18 2.1.1: Lich sử hình thành cơng ty 18 2.1.2: Q trình phát triển cơng ty 18 2.2: Đặc điểm lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh công ty 19 2.5: Đặc điểm sở vật chất, kỹ thuật công ty 23 2.6: Chế độ kế toán áp dụng công ty 24 2.6.1: Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 24 2.6.2: Chính sách hệ thống chứng từ, sổ kế toán áp dụng DN 25 2.6.3: Hệ thống tài khoản sử dụng 25 2.6.4: Hệ thống báo cáo tài 25 2.7: Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm (2016 -2018) 26 2.8: Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển thời gian tới công ty 28 2.8.1: Thuận lợi 28 2.8.2: Khó khăn 29 2.8.3: Phƣơng hƣớng phát triển 29 ƢƠN THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂN THANH TỐN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG SAMWOO VIỆT NAM 31 3.1: Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam qua năm (2016 – 2018) 31 3.1.1: Phân tích kết sản xuất kinh doanh cơng ty 31 3.1.2 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn công ty 35 3.1.3: Phân tích tình hình độc lập, tự chủ mặt tài cơng ty 40 3.1.4: Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 42 3.1.5: Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn cơng ty 44 3.1.7: Phân tích khả tốn cơng ty 49 3.1.8: Phân tích khả sinh lời công ty 53 iii 3.2: Nhận xét chung 55 3.2.1: Thành tựu 55 3.2.2: Hạn chế 56 3.3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam 56 3.3.1: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 57 3.3.2: Biện pháp nâng cao lực toán công ty 57 3.3.3: Giải pháp tăng lợi nhuận, tăng hiệu kinh doanh 57 3.3.4: Biện pháp sử dụng nguồn nhân lực cho cơng tác phân tích tài 58 K T LUẬN 59 DANH M C TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 iv N M BẢNG Bảng 2.1: cấu lao động ơng tytính đến 31/12/2018 22 Bảng 2.2: sở vật chất kỹ thuật công ty 23 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2016 – 2018 27 Bảng 3.1: Các khoản doanh thu công ty năm (2016- 2018) 31 Bảng 3.2: Bảng chi phí doanh nghiệp năm 2016- 2018 32 Bảng 3.3: Bảng chi phí doanh nghiệp năm 2016- 2018 33 Bảng 3.4: Bảng Lợi nhuận doanh nghiệp năm 2016-2018 34 Bảng 3.5: cấu tài sản công ty năm (2016 – 2018) 37 Bảng 3.6: cấu nguồn vốn công ty 39 Bảng 3.7: Phân tích khả độc lập, tự chủ mặt tài cơng ty 41 Bảng 3.8: Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty qua năm 2016 – 2018 43 Bảng 3.9: ân đối tài sản nguồn vốn 44 Bảng 3.10: ân đối tài sản nguồn vốn 45 Bảng 3.11: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 46 Bảng 3.12: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động 48 Bảng 3.13: Phân tích khả tốn cơng ty 52 Bảng 3.14: Phân tích số khả sinh lời 54 v N M SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 20 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ ghi sổ Nhật ký chung áp dụng Công ty 24 vi N h viết tắt M TỪ V h viết tắt Giải thích Trách nhiệm hữu hạn TNHH Ắ Giải thích BHXH Bảo hiểm xã hội án hàng cung cấp dịch vụ NV Nguồn vốn BQ ình quân TS Tài sản LH Liên hồn CP Chi phí V DH ài hạn TS Đ Tài sản cố định DN oanh nghiệp TS Đ Tài sản lƣu động DT Doanh thu TSDH Tài sản dài hạn GTCL iá trị lại TSNH Tài sản ngắn hạn ĐK oạt động kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu LN ợi nhuận V Đ Vốn cố định LNST ợi nhuận sau thuế V Đ Vốn lƣu động VKD Vốn kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp NH SXKD Ngắn hạn Sản xuất kinh doanh vii ĐẶT VẤN ĐỀ 1, ý nghiên cứu Trong năm gần đây, Việt Nam không ngừng thúc đẩy mở cửa hợp tác với quốc gia khu vực nhƣ giới có bƣớc phát triển mạnh mẽ mặt nhƣ: kinh tế, trị, văn hóa- xã hơi,… Trong bối cảnh tồn cầu hóa, doanh nghiệp cần đƣợc đối xử bình đẳng “Mạnh thắng, yếu thua” quy luật tất yếu kinh tế nhiều hội nhƣng đầy thách thức Sự đào thải khắc nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải xem xét thận trọng bƣớc đi, yếu tố ảnh hƣớng tới khả cạnh tranh mình, vấn đề “ Tài khả tốn” vấn đề quan trọng hàng đầu Tình hình tài khả toán doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà cịn mối quan tâm nhiều đối tƣợng nhƣ nhà đầu tƣ, ngƣời cho vay, nhà nƣớc ngƣời lao động Thơng qua phân tích họ có định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài tốn doanh nghiệp Nhƣ biết, “ Tài khả toán” định đến tồn tại, phát triển suy vong doanh nghiệp o cần phải tìm hiểu kỹ phân tích để phát huy điểm mạnh, đồng thời phát điểm yếu nhằm khắc phục hồn thiện tình hình tài doanh nghiệp Vì cần thiết nhƣ nên em chọn đề tài nghiên cứu làm khóa luận là: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam” 2, Mục tiêu nghiên cứu 2.1: Mục tiêu chung Phân tích đánh giá tình hình tài khả tốn nhằm tìm mặt mạnh điểm yếu doanh nghiệp Từ đó, đề xuất biện pháp quản trị tài hiệu nhằm nâng cao lực tài khả sử dụng vốn kinh doanh hiệu 2.2: Mục tiêu cụ thể - ệ thống hoá sở lý luận quản trị tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Tìm hiểu đặc điểm ông ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam - Phân tích tình hình tài khả tốn ơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam - Đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện tình hình tài khả tốn cơng ty nhằm nâng cao hiệu HĐKD 3, Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu 3.1: Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu đề tài là: Tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam 3.2: Phạm vi nghiên cứu * Không gian: Khố luận phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam – Tầng 14, khối tịa nhà Sơng Đà, Đƣờng Phạm Hùng, P Mỹ Đình 1, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội *Thời gian: Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài từ năm 2016 – 2018 4, Nội dung nghiên cứu - sở lý luận tổng quan tình hình tài khả tốn - Đặc điểm Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam - Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam - Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài ơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam 5, Phƣơng pháp nghiên cứu * Phƣơng pháp thu thập số liệu: - Thu thập số liệu sơ cấp: vấn nhanh chuyên gia nhân viên công ty, quan sát, ghi ch p, tiếp xúc trực tiếp để có thơng tin cơng ty nhƣ cấu lao động, tình hình tài sản sổ sách thực tế… - Thu thập thông tin, số liệu thứ cấp: từ báo cáo tài cơng ty nhƣ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty… * Phƣơng pháp phân tích xử lý số liệu: - Thống kê, so sánh, mô tả, liên hệ cân đối phân tích tỷ số tài chính… - Sử dụng hệ thống tiêu: %, θLH, θ Q, số tuyệt đối, số tƣơng đối, tỷ suất tự tài trợ, hiệu suất sử dụng vốn cố định, hiệu suất sử dụng vốn lƣu động,… ệ thống sơ đồ, bảng biểu, hình vẽ… 6, Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Đặt vấn đề Chƣơng I: sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp hƣơng : Đặc điểm Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam Chƣơng : Thực trạng giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam Kết luận Bảng 3.11: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn cố định ĐVT: đồng hỉ tiêu STT ĐV Năm 2017 Năm 2016 Ɵ LH (%) Giá trị Ɵ BQ Năm 2018 Giá trị Ɵ LH (%) (%) TS Đ Đồng 2.269.023.943 1.456.088.653 64,17 599.650.793 41,18 51,41 V Đ bình quân Đồng 2.725.477.075 1.862.556.298 68,34 1.027.869.723 55,19 61,41 oanh thu Đồng 15.593.432.804 16.617.581.000 106,57 17.886.423.578 107,64 107,10 ợi nhuận Đồng 3.789.324.667 6.171.899.140 162,88 4.911.370.981 79,58 113,85 iệu suất sử dụng V Đ ần 5,72 8,92 155,94 17,40 195,04 174,40 àm lƣợng V Đ ần 0,17 0,11 64,13 0,06 51,27 57,34 Sức sinh lời V Đ ần 1,39 3,31 238,34 4,78 144,20 185,38 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán KQHĐK) 46 Qua bảng ta thấy, hiệu suất sử dụng V Đ tăng qua năm Năm 2016 với đồng V Đ bình quân đƣợc đầu tƣ tạo 5,72 đồng DT thuần, năm 2017 tăng lên 8,92 đồng, năm 2018 tăng lên tiếp 17,40 đồng DT Chứng tỏ công ty sử dụng hiệu V Đ, đầu tƣ cách, khai thác hết công suất Hiệu suất sử dụng V Đ tăng qua năm với tốc độ tăng nhanh cho thấy công ty sử dụng V Đ đạt hiệu quả, đầu tƣ đắn nên hiệu tạo cao àm lƣợng V Đ tiêu phản ánh trình độ sử dụng V Đ, ta phân tích theo bảng 3.11 Năm 2018 hàm lƣợng V Đ thấp nhất, nghĩa để có đồng DT DN cần bỏ 0,06 đồng V Đ ho ta thấy năm 2018 cơng ty sử dụng V Đ có hiệu tốt nên lƣợng DT phải bỏ để đầu tƣ vào V Đ Sức sinh lời V Đ tăng qua năm Thấp năm 2016, với đồng V Đ bình quân tạo đƣợc 1,39 đồng LN Và cao năm 2018 với đồng V Đ bình quân bỏ kỳ thu đƣợc 4,78 đồng LN Nguyên nhân năm 2018 công ty làm ăn tốt với hiệu cao, sử dụng hết đƣợc cơng suất hữu ích V Đ năm 2018 công ty cố gắng mở rộng thêm hoạt động kinh doanh, tăng lƣợng V Đ kinh doanh mang lại hiệu cao Trong thời gian tới công ty cần phải cải thiện hơn, có kế hoạch sử dụng V Đ để đạt hiệu cao kinh doanh  Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Để phân tích hiệu sử dụng V Đ ta cần phân tích tiêu sau: sức sinh lợi V Đ, suất hao phí V Đ, số vòng quay V Đ,…Tất tiêu đƣợc tính bảng 3.12 Qua bảng 3.12 ta thấy hiệu sử dụng V Đ công ty nhƣ sau: Sức sinh lợi V Đ biến động tăng giảm qua năm, năm 2016; 2017; 2018 lần lƣợt 0,27; 0,30; 0,20; cao năm 2017 với đồng V Đ bình quân tạo đƣợc 0,3 đồng LN thuần, năm 2017 có hiệu sử dụng V Đ cao Số vòng quay V Đ phản ánh tốc độ luân chuyển V Đ nhanh hay chậm Ta thấy năm 2016 số vòng quay V Đ cao nhất, năm V Đ quay đƣợc 1,10 vòng Nhƣ vậy, xét theo tiêu số vịng qua V Đ năm 2017 V Đ lại đƣợc sử dụng hiệu Số vòng quay tăng làm cho kỳ luân chuyển vốn giảm xuống, thời gian quay vòng vốn giảm xuống, tín hiệu tốt cho DN 47 Bảng 3.12: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động ĐVT: đồng hỉ tiêu STT ĐV Năm 2017 Năm 2016 Ɵ LH (%) Giá trị Ɵ BQ Năm 2018 Giá trị Ɵ LH (%) (%) TS Đ Đồng 17.922.812.180 22.613.576.125 126,17 26.115.167.887 115,48 120,71 V Đ bình quân Đồng 14.197.122.924 20.268.194.153 142,76 24.364.372.006 120,21 131,00 oanh thu Đồng 15.593.432.804 16.617.581.000 106,57 17.886.423.578 107,64 107,10 ợi nhuận Đồng 3.789.324.667 6.171.899.140 162,88 4.911.370.981 79,58 113,85 0,27 0,30 114,09 0,20 66,20 86,90 Sức sinh lợi V Đ (5)=(4)/(2) ần ần ần 3,75 1,10 3,28 0,82 87,65 74,65 4,96 151,06 0,73 89,54 115,07 81,75 Suất hao phí V Đ (6)=(2)/(4) Số vịng quay V Đ (7)=(3)/(2) Kỳ luân chuyển V Đ (8)=Số ngày kỳ phân tích/(7) ần 328 439 133,96 490 111,68 122,32 ệ số đảm nhiệm V Đ (9)=(2)/(3) ần 0,91 1,22 133,96 1,36 111,68 122,32 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán KQHĐK) 48 Hệ số đảm nhiệm V Đ có xu hƣớng tăng qua năm Năm 2016 để có đồng DT cần 0,91 đồng V Đ, đến năm 2017 cần 1,22 đồng, năm 2018 cần hẳn 1,36 đồng V Đ Điều chứng tỏ hiệu sử dụng V Đ thấp, năm sau thấp năm trƣớc , số vốn tiết kiệm đƣợc giảm năm sau Qua phân tích ta thấy hiệu sử dụng V Đ công ty chƣa tốt Công ty cần có phƣơng pháp phù hợp để phát triển nữa, đem lại lợi nhuận cao cho DN 3.1.7: Phân tích khả tốn cơng ty Tình hình tài DN chịu ảnh hƣởng tác động trực tiếp đến tình hình tốn Phân tích khả tốn ta xem xét tài sản cơng ty có đủ trang trải khoản nợ phải trả thời gian ngắn hay không Ta có bảng phân tích khả tốn nhƣ ảng 3.13  Hệ số khả toán tổng quát: Hệ số cho biết đồng nợ doanh nghiệp đƣợc đảm bảo đồng tài sản Hệ số qua năm có xu hƣớng tăng lớn Nghĩa tổng tài sản lớn tổng nợ phải trả, toàn tài sản có N đủ để bù đắp khoản nợ, N đủ khả toán khoản nợ đến hạn  Hệ số khả toán ngắn hạn: Tỷ số đo lƣờng khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty đến hạn trả Nó thể mức độ đảm bảo TSN khoản nợ ngắn hạn mà không cần tới khoản vay mƣợn Tỷ số giảm qua năm Năm 2016 2,78 lần, nghĩa đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo 2,78 đồng TSNH Hệ số khả toán ngắn hạn năm 2017 2,74 lần, nghĩa đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo 2,74 đồng TSNH Tiếp đến năm 2018, hệ số khả tốn ngắn hạn giảm, cịn 2,70 lần, tức đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo 2,70 đồng TSNH 49 Nhƣ vậy, ta thấy khả tốn ngắn hạn cơng ty lớn lớn Điều chứng tỏ cơng ty đầu tƣ vào TS Đ để tài trợ nguồn vốn lƣu động cao, công ty đánh giá hiệu sử dụng vốn xác dẫn đến TS Đ dƣ thừa làm giảm hiệu sử dụng vốn Vì vậy, cơng ty cần cân đối đầu tƣ vào TS Đ vừa đủ để trang trải khoản nợ ngắn hạn đảm bảo hiệu sử dụng vốn  Hệ số khả toán nhanh: Là tỷ số tài sản dễ quy đổi thành tiền nợ ngắn hạn, phản ánh lực toán nhanh khoản nợ hành số tài sản có khả hốn đổi mà khơng phải bán hàng tồn kho Hệ số khả tốn nhanh có tăng giảm qua năm lớn Năm 2017 cao với đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo 1,81 đồng TSNH có khả chuyển đổi thành tiền cao, năm 2017 tổng TSNH cao năm 2016 àng tồn kho năm 2016 2017 lại xấp xỉ Nhìn chung, hệ số khả tốn nhanh cơng ty cao, TSNH có khả chuyển đổi thành tiền cao đủ để đáp ứng khoản toán nợ ngắn hạn  Hệ số khả toán tức thời: Hệ số cho biết để tốn đồng nợ ngắn hạn DN có đồng vốn tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Hệ số khả toán tức thời tăng giảm qua năm Năm 2016 0,39 lần, nghĩa để toán đồng nợ N có 0,39 đồng vốn tiền Năm 2017 tăng mạnh với tốc độ phát triển 146,70%, hệ số khả toán tức thời 0,57 lần, nghĩa để toán đồng nợ N có 0,57 đồng vốn tiền Năm 2018, hệ số khả tốn tức thời giảm cịn 0,53 lần tốc độ tăng Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền thấp tốc độ tăng Tổng nợ ngắn hạn Ta thấy hệ số khả tốn tức thời cơng ty cịn thấp, chứng tỏ cơng ty thiếu tiền, khơng có lƣợng tiền cần thiết đảm bảo để 50 toán khoản nợ ngắn hạn Vì vậy, năm tới cơng ty cần có biện pháp để nâng hệ số lên  Hệ số khả toán lãi vay: Hệ số cho biết khả toán lãi tiền vay DN, phản ánh mức độ rủi ro gặp phải chủ nợ Ta thấy hệ số khả toán lãi vay công ty qua năm cao Năm 2017 hệ số khả toán lãi vay 109,78 lần cao năm, tức đồng chi phí lãi vay có 109,78 đồng NTT lãi vay để toán o NTT lãi vay năm 2017 tăng, số tiền lãi vay lại giảm nên khả toán lãi vay năm 2017 cao Ta thấy hệ số khả toán lãi vay công ty năm lớn NTT lãi vay qua năm cao, cịn cơng ty lại khơng vay nhiều nên số tiền lãi vay thấp dẫn đến khả toán lãi vay cao 51 Bảng 3.13: Phân tích khả tốn cơng ty ĐVT: đồng STT 10 11 12 13 hỉ tiêu Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Tổng TSN Tổng nợ ngắn hạn àng tồn kho Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền LNTT lãi vay Số tiền lãi vay ệ số khả toán tổng quát (9)=(1)/(2) ệ số khả toán ngắn hạn (10)=(3)/(4) ệ số khả toán nhanh (11)=((3)-(5))/(4) ệ số khả toán tức thời (12)=(6)/(4) ệ số khả toán lãi vay (13)=(7)/(8) ĐV Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Năm 2016 20.802.878.181 12.499.430.900 17.922.812.180 6.444.570.005 7.523.706.948 2.495.929.056 6.515.453.179 125.433.332 Năm 2017 Giá trị Ɵ LH (%) 24.324.115.294 116,93 11.083.148.701 88,67 22.613.576.125 126,17 8.249.670.467 128,01 7.657.302.928 101,78 4.686.994.897 187,79 8.308.790.500 127,52 75.689.000 60,34 Năm 2018 Giá trị Ɵ LH (%) 26.825.611.296 110,28 9.655.547.918 87,12 26.115.167.887 115,48 9.655.547.918 117,04 9.787.470.914 127,82 5.157.166.297 110,03 7.154.569.431 86,11 76.896.000 101,59 Ɵ BQ (%) 113,56 87,89 120,71 122,40 114,06 143,74 104,79 78,30 ần 1,66 2,19 131,87 2,78 126,59 129,20 ần 2,78 2,74 98,56 2,70 98,67 98,62 93,27 102,37 ần 1,61 1,81 112,35 1,69 ần 0,39 0,57 146,70 0,53 94,01 117,44 ần 51,94 109,78 211,34 93,04 84,76 133,84 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán KQHĐK) 52 3.1.8: Phân tích khả sinh lời cơng ty Lợi nhuận mục đích cuối kinh doanh, phân tích tăng giảm giá trị lợi nhuận qua năm ta không thấy đƣợc mức độ hợp lý tăng giảm hính cần phải phân tích tỷ số lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu, vốn chủ sở hữu, nhƣ tồn vốn để đánh giá mức độ biến động lợi nhuận - Tỷ suất LNST DT (ROS): cho ta biết vai trò hiệu DN Năm 2016 tỷ suất LNST DT 19,44%, cho biết 100 đồng DT tạo 19,44 đồng NST Đến năm 2017, tỷ số tăng mạnh lên tới 29,71%, 100 đồng T có đƣợc 29,71 đồng NST, tăng với tốc độ phát triển 152,84% Nguyên nhân năm 2017 công ty mở rộng hoạt động kinh doanh nên doanh thu tăng lên, khoản chi phí có tăng nhƣng tốc độ tăng tốc độ tăng doanh thu nên lợi nhuận sau thuế tăng với tốc độ nhanh rõ rệt Đến năm 2018, LNST giảm so với năm 2017 mà DTT lại tăng nên Tỷ suất LNST giảm 21,97%, nghĩa 100 đồng T có đƣợc 21,97 đồng LNST - Tỷ suất LNST tổng TS (ROA): ta thấy tỷ suất tăng giảm qua năm Năm 2016 14,57%, nghĩa 100 đồng TS tạo đƣợc 14,57 đồng LNST Năm 2017 tăng mạnh so với năm 2016 20,30%, nghĩa 100 đồng TS tạo đƣợc 20,30 đồng LNST, cho thấy hiệu sử dụng tài sản năm 2017 tốt Đến năm 2018 tỷ suất LNST tổng TS giảm xuống 14,65% Lợi nhuận sau thuế giảm Tổng tài sản lại tăng, nghĩa 100 đồng TS tạo đƣợc 14,65 đồng LNST - Tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu (ROE): cho biết khả sinh lời vốn chủ sở hữu, tỷ suất tăng giảm qua năm Năm 2016 36,51%, cho thấy 100 đồng vốn CSH bỏ thu đƣợc 36,51 đồng NST Năm 2017 tỷ suất LNST VCSH cao 37,29%, cho thấy 100 đồng vốn CSH bỏ thu đƣợc 37,29 đồng LNST cho thấy Vốn CSH bỏ nhiều thu đƣợc LN nhiều hơn, hiệu sử dụng vốn S tăng lên Năm 2018 tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu giảm xuống 22,88%, nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ thu đƣợc 22,88 đồng LNST Lúc này, tình hình tài cơng ty có phần chủ động cân đối hơn, nên hiệu sử dụng vốn CSH có phần tốt hơn, cơng ty nên tiếp tục phát huy hƣớng phát triển 53 Bảng 3.14: Phân tích số khả sinh lời ĐVT: Đồng STT hỉ tiêu ợi nhuận sau thuế oanh thu Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Tỷ suất NST T (ROS) (5)=(1)/(2) Tỷ suất NST Tổng TS (RO ) (6)=(1)/(3) Tỷ suất NST V S (ROE) (7)=(1)/(4) ĐV Đồng Đồng Đồng Đồng Năm 2016 3.031.459.734 15.593.432.804 20.802.878.181 8.303.447.281 Năm 2017 Giá trị Ɵ LH (%) 4.937.519.312 162,88 16.617.581.000 106,57 24.324.115.294 116,93 13.240.966.593 159,46 Năm 2018 Giá trị Ɵ LH (%) 3.929.096.785 79,58 17.886.423.578 107,64 26.825.611.296 110,28 17.170.063.378 129,67 Ɵ BQ (%) 113,85 107,10 113,56 143,80 % 19,44 29,71 152,84 21,97 73,93 106,30 % 14,57 20,30 139,30 14,65 72,16 100,26 % 36,51 37,29 102,14 22,88 61,37 79,17 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán KQHĐK) 54 3.2: Nhận xét chung 3.2.1: Thành tựu Thơng qua phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty, ta đánh giá số kết đạt đƣợc công ty nhƣ sau: Trong phát triển cơng ty cơng tác kế tốn phát triển mạnh, phịng ban ln có phối hợp chặt chẽ với phịng kế tốn đảm bảo cho cơng tác hạch tốn đƣợc tiến hành nhịp nhàng, trơi chảy Số liệu kế toán đƣợc phản ánh trung thực, rõ ràng, xác tình hình có, biến động tài sản nguồn vốn cơng ty Phịng kế tốn ln hỗ trợ đắc lực cho bên tài đạt đƣợc hiệu cao Trong điều kiện kinh tế có nhiều biến động, gặp nhiều khó khăn đối thủ cạnh tranh ngày nhiều nhƣng ba năm 2016, 2017 năm 2018 công ty thực hiên tốt chiến lƣợc mở rộng thị trƣờng, đa dạng hóa sản phẩm tạo niềm tin, uy tín với khách hàng, tạo chỗ đứng thị trƣờng Đội ngũ cán công ty ngƣời có trình độ chun mơn, kinh nghiệm cao, điều góp phần giúp cơng ty quản lý tài sản, nguồn vốn đƣợc hiệu quả, tính tốn đƣợc tài cho cơng ty để góp phần giúp cơng ty phát triển, hoạt động hiệu Doanh thu công ty ngày cao tín hiệu tốt để tăng lợi nhuận sau thuế, đảm bảo chi trả khoản chi phí kỳ cơng ty Cơng ty ln thực tốt nghĩa vụ với nhà nƣớc ngƣời lao động ông ty quan tâm đến việc đào tạo cán bộ, nâng cao tay nghề, đầu tƣ mua sắm thiết bị, tài sản Bộ máy quản lý tài công ty đƣợc đổi áp dụng sáng kiến cơng tác phân tích tình hình tài chính, đảm bảo hiệu quả, kịp thời đáp ứng điều kiện công ty, đƣa giải pháp, định tài hợp lý để nâng cao khả tài chính, tăng lợi nhuận cho cơng ty Ta thấy giá trị tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu ngày tăng, lớn vào năm 2018 Điều cho thấy sức mạnh tài cơng ty ngày tăng, tính tự chủ ngày nâng cao Với tốc độ tăng đó, nguồn vốn CSH 55 công ty đƣợc bổ sung liên tục, cơng ty ngày mạnh hơn, có vị trí cao thị trƣờng Trong ngắn hạn cơng ty ln có khả tốn khoản nợ, biểu hệ số khả toán ngắn hạn qua năm lớn ông ty có khả để tốn khoản lãi vay 3.2.2: Hạn chế Bên cạnh kết đạt đƣợc cơng ty cịn có mặt hạn chế yếu sau: Vốn tiền công ty tăng qua năm nhƣng lại chiếm tỷ trọng nhỏ, điều rủi ro toán cơng ty cao, khả tốn tức thời thấp, nên công ty nên tăng lƣợng vốn lên dần nhằm hạn chế rủi ro toán Hàng tồn kho công ty tăng qua năm ho thấy cơng ty chƣa có chiến lƣợc tiêu thụ sản phẩm hợp lý, lƣợng vốn ứ đọng khâu dự trữ tăng Do năm tới công ty nên tính tốn giảm lƣợng hàng tồn kho cho phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, giải phóng đƣợc lƣợng vốn tồn đọng hàng tồn kho Các khoản phải thu có xu hƣớng tăng, cho thấy ơng ty chƣa có biện pháp để thu hồi khoản cơng nợ, cơng nợ khó địi Nợ phải trả cơng ty có xu hƣởng giảm nhƣng chiếm tỷ trọng cao, nửa tổng nguồn vốn Cho thấy khả tự chủ tài cơng ty cịn phụ thuộc, nhƣng có xu hƣớng giảm điểm sáng công ty nên phát huy.Lợi nhuận năm tƣơng đối cao, cho thấy cơng ty dần có bƣớc hƣớng Nhƣng năm 2018 lại có xu hƣớng giảm, năm tới cơng ty cần có thêm biện pháp kiểm sốt tốt chi phí, đẩy mạnh doanh thu để hoạt động kinh doanh đạt hiệu 3.3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam 56 Từ hạn chế đƣợc rút q trình phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty, tơi xin đề xuất số giải pháp hoạt động quản trị tài nhƣ sau: 3.3.1: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty phải tập trung quản lý tiền mặt cách cụ thể để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng tiền, để kiểm soát quản lý lƣu lƣợng tiền mặt quỹ, tài khoản tốn ngân hàng, kiểm sốt chi tiêu cơng ty, giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn nhƣ dài hạn Số lƣợng tiền mặt quỹ giới hạn mức đủ chi tiêu cho hoạt động kinh doanh công ty để đáp ững nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Xây dựng quy trình thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thƣờng xuyên đột xuất Hàng tồn kho nhỏ nhƣng tăng qua năm Điều dẫn tới bị hao hụt kho nhƣ ứ đọng vốn Công ty cần lập kế hoạch hàng tồn kho tháng, quý, bám sát nhu cầu thị trƣờng để có mức dự trữ hợp lý Xem xét tiềm khách hàng lớn xem vào thời gian họ cần lƣợng hàng lớn, từ tính tốn để đƣa hạn mức dự trữ tối ƣu 3.3.2: Biện pháp nâng cao lực toán công ty Công ty cần dự trữ lƣợng chứng khốn có khả khoản cao để đảm bảo tính khoản cho tài sản lƣu động Giải phóng nhanh lƣợng hàng tồn kho đồng thời làm tăng nhanh tốc độ lƣu thông vốn lƣu động để tăng khả tốn cho cơng ty Cơng ty nên có sách tín dụng thắt chặt lƣợng tiền phải thu từ khách hàng tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn nhiều ó chế quản lý TS Đ phù hợp với đối tƣợng tình hình thực tế để làm tăng tính khoản cho TS Đ ảnh hƣởng lớn đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh 3.3.3: Giải pháp tăng lợi nhuận, tăng hiệu kinh doanh Cơng ty cần có chiến lƣợc nghiên cứu thâm nhập thị trƣờng nƣớc, thị trƣờng khu vực giới nhằm mở rộng thị trƣờng, tăng thị phần công ty 57 Nâng cao chất lƣợng sản phẩm, giả bán hợp lý, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật sản phầm cách trang bị máy móc cơng nghệ tiên tiến, đại, nắm bắt kịp thời yêu cầu thị trƣờng…nhằm tăng cƣờng sức cạnh tranh công ty thị trƣờng Tăng doanh thu cách sử dụng nhiều phƣơng thức kinh doanh phong phú, cho nhân viên kinh doanh gọi điện chăm sóc khách hàng, tiếp cận trực tiếp với khách hàng vào tất lĩnh vực Vận dụng tốt chiến lƣợc maketing để hỗ trợ đắc lực cho công tác quảng cáo cơng ty Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên năm, doanh nghiệp cần cắt giảm bớt hoạt động tiếp khách, hội nghị, công tác Nếu có cơng ty cần thắt chặt chứng từ để tối thiểu chi phí Và chi phí dịch vụ nhƣ tiền điện, nƣớc, văn phịng phẩm doanh nghiệp nên đƣa định mức sử dụng để sử dụng tiết kiệm có hiệu Biết tận dụng tối đa đồng vốn từ bên để mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu tăng lợi nhuận, tăng hiệu kinh doanh 3.3.4: Biện pháp sử dụng nguồn nhân lực cho cơng tác phân tích tài ơng ty thƣờng xun tổ chức thi tuyển nhằm chọn cán trẻ có nghiệp vụ tài N, động, sang tạo, góp phần nâng cao hiệu cơng việc phân tích tài Cơng ty cần có đầu tƣ thích đáng, có kế hoạch bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán để nâng cao chất lƣợng phân tích 58 K T LUẬN Phân tích tình hình tài khả tốn vấn đề quan trọng công tác sản xuất kinh doanh DN Nó vấn đề đáng quan tâm hoạt động quản trị, ban lãnh đạo công ty nhƣ đối tƣợng khác Tình hình tài chính, quy mơ tài sản nguồn vốn, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, khả sinh lời nhƣ tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty có tăng trƣởng song bên cạnh cịn nhiều vấn đề cịn tồn đọng cần khắc phục để đứng vững tƣơng trƣờng Tôi tiến hành nghiên cứu : sở lý luận, đặc điểm công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam, thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty Từ phân tích kết sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, …và đƣa số ý kiến đề xuất để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty Tuy nhiên với khả nhận thức tìm hiểu thực tế nhiều hạn chế, với thời gian nghiên cứu có hạn, thân cố gắng để tìm hiểu vận dụng kiến thức học vào khóa luận này, nhƣng chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ phía thầy cơ, bạn bè, anh chị phịng kế tốn cơng ty để khóa luận tơi đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 59 DANH M C TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014), Chế độ kế toán doanh nghiệp, NX ao động xã hội Bộ tài (2014), Thơng tư số 200/2014/QĐ – BTC ban hành 22 tháng 12 năm 2014 Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam (2015), Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam (2016), Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam (2017), Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam (2015), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam (2016), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam (2017), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyễn Văn ông (2006), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NX Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Đào an Phƣơng (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học Lâm Nghiệp Võ Thị Phƣơng Nhung (2015), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NX Đại học Lâm Nghiệp Trang web: http://www.webketoan.vn/ http://danketoan.com/ ... cứu đề tài là: Tình hình tài khả tốn Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam 3.2: Phạm vi nghiên cứu * Khơng gian: Khố luận phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam –... ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam - Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam - Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài ơng ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam. .. ƢƠN THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂN THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG SAMWOO VIỆT NAM 31 3.1: Thực trạng tình hình tài Công ty TNHH xây dựng Samwoo Việt Nam qua năm (2016