Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công tyTNHH kim khí tuấn đạt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHả NĂNG THANH TỐN CủA CƠNG TY TNHH KIM KHÍ TUấN ĐạT NGÀNH: QUảN TRị KINH DOANH MÃ Số: 401 Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Bá Huân Sinh viên thực : Đỗ Thị Phương Liên Mã sinh viên : 1454011751 Lớp : 59B – QTKD Khóa học : 2014 - 2018 Hà Nội, 2018 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình đào tạo, đồng thời đánh giá kết học tập, rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp Được cho phép Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, tơi thực khóa luận với đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt ” Trong q trình thực khóa luận, với cố gắng thân tơi cịn nhận quan tâm giúp đỡ thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm nghiệp Việt Nam, cán nhân viên Cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt, đặc biệt sư hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo Th.S Nguyễn Bá Hn, đến khóa luận hồn thành Mặc dù thân cố gắng học hỏi, tìm hiểu phạm vi nghiên cứu đề tài rộng, kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn nên khóa luận khơng tránh khơng tránh khỏi thiếu sót.Tơi mong đóng góp ý kiến thầy để khóa luận hồn thành tốt Một lần tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Th.S Nguyễn Bá Huân, thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán nhân viên Công ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt tạo điều kiện giúp tác giả hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 05 tháng 05 năm 2018 Đỗ Thị Phương Liên MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài 3.2.1 Phạm vi không gian thời gian 3.2.2 Phạm vi nội dung Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu 4.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu Nội dung nghiên cứu Kết cấu báo cáo đề tài Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNHVÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 1.2.4 Trình tự phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.2 Đánh giá khả tự lập, tự chủ tài doanh nghiệp 10 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 10 1.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.4 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp 14 1.4.1.Phân tích hệ số tốn 14 1.4.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 16 Chương 2.ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CƠNG TY TNHH KIM KHÍ TUẤN ĐẠT 18 2.1 Đặc điểm công ty 18 2.1.1 Một số thông tin công ty 18 2.1.2.Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: 18 2.1.3 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 19 2.2 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý 20 2.3 Đặc điểm lao động công ty 22 2.4 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật 24 2.5 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh công ty 25 2.6 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty (2015 – 2017) 27 2.7 Đánh giá chung đặc điểm công ty 29 2.7.1 Thuận lợi 29 2.7.2 Khó khăn 29 Chương 3.THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN CẢI THIỆNTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐNCỦA CƠNG TY TNHH KIM KHÍ TUẤN ĐẠT 30 3.1.Thực trạng tình hình tài khả toán 30 3.1.1.Tình hình tài cơng ty qua năm (2015 – 2017) 30 3.1.2 Khả độc lập, tự chủ tài cơng ty 36 3.1.3 Phân tích khả tốn cơng ty 46 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 52 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty qua năm (2015-2017) 52 3.2.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu tài khả tốn cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt 54 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT TT Viết tắt Viết đầy đủ CSH Chủ sở hữu DH Dài hạn DTT Doanh thu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông ĐVT Đơn vị tính HĐQT Hội đơng quản trị KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 10 NH Ngắn hạn 11 QLDN Quản lý doanh nghiệp 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSNH Tài sản ngắn hạn 15 TT Tỷ trọng 16 VDH Vốn dài hạn 17 VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên 18 VNH Vốn ngắn hạn 19 θ BQ Tốc độ phát triển bình quân 20 θ LH Tốc độ phát triển liên hoàn DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh công ty 18 Bảng 2.2 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2015-2017 22 Bảng 2.3: Đặc điểm sở vật chất công ty 24 Bảng 2.4.Tài sản vốn sản xuất kinh doanh công ty (2015 – 2017) 26 Bảng 2.5 Kết sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt (2015-2017) 28 Bảng 3.1 Cơ cấu tài sản cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt năm (2015 – 2017) 33 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt năm (2015- 2017) 35 Bảng 3.3 Tình hình độc lập tự chủ tài cơng ty (2015- 2017) 37 Bảng 3.4 Tình hình nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên công ty (2015 2017) 39 Bảng 3.5 Tình hình thừa thiếu vốn công ty (2015 - 2017) 41 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty (2015 - 2017) 43 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty (2015 - 2017) 45 Bảng 3.8 Các tiêu phản ánh khả toán cơng ty (2015 - 2017) .47 Bảng 3.9 Tình hình biến động khoản phải thu công ty (2015 - 2017) 49 Bảng 3.10 Tình hình biến động khoản phải trả công ty (2015- 2017) 51 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 20 ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề cạnh tranh ngày trở nên gay gắt, tránh khỏi có tầm quan trọng lớn doanh nghiệp.Vì vậy, doanh nghiệp để tồn tại, phát triển thương trường địi hỏi q trình hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định.Để đạt ổn định đó, địi hỏi tiềm lực tài doanh nghiệp phải đảm bảo lực hoạt động trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn bình thường Do đó, tính ổn định tài doanh nghiệp ngày doanh nghiệp trọng Tài hoạt động cốt lõi doanh nghiệp quan tâm Hiện nay, phân tích tình hình tài khả tốn khơng mối quan tâm nhiều đối tượng nhà quản lý, nhà đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp bạn hàng Đây yêu cầu khách quan cơng tác quản lý tài doanh nghiệp nhằm thu thập thông tin thực trạng tài doanh nghiệp từ đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực hiệu kinh doanh tương lai Việc thường xuyên phân tích thực trạng tài khả tốn giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường lực tài chính, nâng cao chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt thành lập từ năm 2006, đơn vị Việt Nam sản xuất thép khơng gỉ Tình hình tài năm qua có có chiều hướng phát triển khơng ổn định làm ảnh hưởng xấu đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Xuất phát từ thực tế tác giả chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài khảnăng tốn Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt ” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn, từ làm sở đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn củaCơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm Cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài 3.2.1 Phạm vi không gian thời gian *Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt, địa công ty số 78 - phố Bạch Đằng - quận Hai Bà Trưng – Hà Nội *Phạm vi thời gian: + Số liệu thứ cấp: Trong trình thực hiện, tài liệu, số liệu thu thập giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 + Số liệu sơ cấp: Được thu thập giai đoạn từ tháng 01/2018 - 04/2018 3.2.2 Phạm vi nội dung Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt, Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu - Đối với số liệu thứ cấp: Đây nguồn thông tin quan trọng để tổng hợp, phân tích đưa nhận xét, đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp phù hợp với mục tiêu đề tài Đề tài sử dụng phương pháp kế thừa để thu thập thông tin, tài liệu, số liệu thứ cấp công bố quan lưu trữ, sách báo, tạp chí, tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu: Các văn pháp luật, Nghị định Quyết định Chính phủ Bộ ngành liên quan; nghiên cứu có liên quan đến đề tài; báo cáo, báo… Kế thừa số liệu, tài liệu, sở liệu tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty thơng qua báo cáo phịng, ban cơng ty phịng tài kế tốn, phịng tổ chức hành chính, phịng kế hoạch - Đối với thông tin sơ cấp: Thông tin sơ cấp thông tin thu thập trực tiếp từ việc điều tra khảo sát, vấn trực tiếp cán phòng tài kế tốn cơng ty, cán quản lý giám đốc, phó giám đốc, trưởng phịng số nhân viên cơng ty thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty Qua đó, người vấn đưa quan điểm để định hướng số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 4.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu - Phương pháp xử lý số liệu: Dựa vào số liệu kiểm toán, tổng hợp, đối chiếu để chọn thông tin phù hợp với hướng nghiên cứu đề tài Toàn số liệu điều tra xử lý theo chương chình Microsoft Excel - Phương pháp phân tích số liệu: + Phương pháp thống kê mơ tả: sử dụng tiêu số tương đối, số tuyệt đối, số bình quân dãy số biến động theo thời gian Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để nêu lên mức độ tượng, phân tích biến động tượng mối quan hệ tượng với nhau.Phương pháp sử dụng để mơ tả tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình lao động, đặc điểm máy quản lý, đặc điểm sở vật chất kỹ thuật cơng ty 3.1.3 Phân tích khả tốn cơng ty 3.1.3.1 Phân tích hệ số tốn Phân tích khả tốn phương pháp sử dụng hệ số toán thể thơng qua tiêu phân tích Bảng 3.8: - Hệ số toán tổng quát phản ánh khả toán khoản nợ doanh nghiệp tổng tài sản Qua Bảng 3.8 ta thấy hệ số tốn tổng qt cơng ty tăng lên với tốc độ phát triển bình quân qua năm đạt 106,01%, cụ thể hệ số toán tổng quát năm 2015 1,05 lần, năm 2016 1,09 lần đạt tốc độ phát triển liên hoàn 103,81% so với năm 2015 Hệ số tăng lên thành 1,18 lần năm 2017 Hệ số thể công ty có khả tốn tốt dần lên khoản nợ tổng tài sản, nhiên giá trị tuyệt đối cịn thấp - Hệ số tốn tức thời công ty thấp (nhỏ 1) giảm dần qua năm, cụ thể năm 2015 có hệ số toán tức thời đạt 0,04 lần đến năm 2017 hệ số toán tức thời đạt 0,01 lần với tốc độ phát triển bình quân 50,0% Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ so với khoản nợ ngắn hạn, cơng ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền,vì cơng ty cần cân đối lại nguồn vốn để đảm bảo khả toán tức thời cơng ty - Hệ số tốn nhanh Bảng 3.8 cho thấy hệ số toán nhanh năm 2015 đạt 0,18 lần tăng dần lên đạt 0,46 lần năm 2017, năm đạt tốc độ phát triển bình quân 159,86% Hệ số tốn nhanh cơng ty tăng nhanh hệ số toán nhanh nhỏ 0,5 chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn nguồn vốn tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền cơng ty có chiều hướng tăng tương đối tốt, công ty cần phát huy - Hệ số toán nợ ngắn hạn hệ số phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Hệ số công ty qua năm lớn với tốc độ phát triển bình quân 105,08% Chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn công ty tương đối tốt tài sản ngắn hạn lớn gần nợ ngắn hạn - Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả công ty qua năm 2015 2016 nhỏ chứng tỏ khoản phải thu nhỏ khoản phải trả, công ty chiếm dụng vốn nhỏ số tiền công ty bị chiếm dụng Nhưng năm 2017 tỷ lệ tăng lên thành 1,45 lần chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn với tốc độ phát triển bình quân đat 158,11% Điều gây ảnh hưởng không tốt đến khả tốn cơng ty Cơng ty cần có biện pháp nhằm thu khoản nợ phải thu nhằm phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 46 Bảng 3.8 Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty (2015 - 2017) ĐVT: Đồng Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 ĐVT TT Chỉ tiêu θBQ(%) Giá trị Giá trị Tổng nợ ngắn hạn Đồng Tổng nợ dài hạn Đồng Tổng nợ phải trả Đồng Tổng TSNH Đồng Tiền khoản tương đương tiền Đồng 738.769.873 Các khoản phải thu Đồng 34.908.866.980 Tổng tài sản Đồng Nguồn vốn chủ sở hữu Đồng a Hệ số toán tổng quát (7/3) b θLH(%) 193.886.549.238 113.332.331.298 Giá trị θLH(%) 57,92 57.144.299.398 50,42 54,04 195.678.629.238 113.332.331.298 57,92 57.144.299.398 50,42 54,04 186.641.024.251 117.049.500.144 62,71 60.711.745.140 51,87 57,03 2.557.886.950 346,47 634.037.538 24,78 92,68 30.378.755.129 87,02 25.876.144.189 85,18 86,9 205.429.845.323 123.395.009.294 60,06 67.342.016.991 54,57 57,25 1.792.080.000 9.751.216.085 10.062.677.996 103,18 10.197.717.593 101,34 102,26 Lần 1,05 1,09 103,81 1,18 108,26 106,01 Hệ số toán tức thời (5/1) Lần 0,04 0,02 50 0,01 50 50 c Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Lần 0,18 0,29 161,11 0,46 158,62 159,86 d Hệ số khả toán nợ NH (4/1) Lần 0,96 1,03 107,29 1,06 102,91 105,08 e Hệ số khả toán nợ DH (2/8) Lần 0,18 f Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả (6/3) Lần 0,18 0,27 150 1,45 166,67 158,11 (Nguồn: Phòng kế tốn, 2017) 47 3.1.3.2 Phân tích tình hình biến động khoản phảithu khoản phải trả công ty (1) Phân tích tình hình biến động khoản phải thu Qua Bảng 3.9 ta thấy tổng khoản phải thu cơng ty có xu hướnggiảm qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 86,09% Trong khoản phải thu phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao qua năm có xu hướng giảm qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 87,14% Như ta thấy cơng tác thu hồi nợ cơng ty có xu hướng giảm khoản nợ dần qua năm Qua bảng 3.9 ta cịn thấy số dư bình qn khoản phải thu có xu hướng tăng giảm khơng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 88,66%, dấu hiệu tốt công ty khoản phải thu giảm có nghĩa cơng ty bị chiếm dụng vốn, làm khả tốn nhanh cơng ty tăng lên Số vịng luân chuyển khoản phải thu cho biết mức hợp lý số dư bình quân khoản phải thu hiệu việc thu hồi nợ Chỉ tiêu lớn thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Chỉ tiêu cơng ty cịn thấp tương đối ổn định qua năm với tốc độ phát triển bình quân 72,98% cao năm 2016 7,63 vòng Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân phản ánh thời gian bình quân để thu khoản nợ phải thu Ta thấy kỳ thu tiền bình qn cơng ty tương đối cao có xu hướng tăng dần với tốc độ phát triển bình qn 137,01% Chứng tỏ cơng tác thu hồi nợ công ty ngày thực tốt.Công ty nên cố gắng phát huy 48 Bảng 3.9 Tình hình biến động khoản phải thu cơng ty (2015 - 2017) ĐVT: Đồng Năm 2015 Chỉ tiêu TT Năm 2016 Năm 2017 θLH ĐVT Giá trị Giá trị θBQ (%) θLH Giá trị (%) Phải thu khách hàng Đồng 33.641.847.602 29.503.704.233 Trả trước cho người bán Đồng 325.000.000 325.000.000 100 Các khoản phải thu khác Đồng 942.019.378 550.050.896 58,38 Tổng khoản phải thu Đồng 34.908.866.980 (%) 87,70 25.547.763.902 86,59 87,14 325.000.000 100 100 3.380.287 0,6 30.378.755.129 87,02 25.876.144.189 85,18 86,09 Doanh thu Đồng 209.256.712.193 164.588.501.745 78.65 87.468.199.874 53,14 64,65 a Số dư bình quân khoản phải thu Đồng 35.017.134.220 21.572.775.922 61,60 27.525.734.072 127,59 88,66 b Số vòng luân chuyển khoản phải thu (5/a) Vòng 5,97 7,63 127,81 3,18 46,68 72,98 c Kỳ thu tiền bình quân (360/b) Ngày 63,30 47,18 78,24 113,2 239,93 137,01 (Nguồn: Phòng kế tốn, 2017) 49 (2) Phân tích tình hình biến động khoản phải trả Tình hình biến động khoản phải trả công ty năm tổng hợp Bảng 3.10: Qua Bảng 3.10 ta thấy tổng nợ phải trả có xu hướng giảm từ 195.678.629.238 đồng năm 2015 xuống 57.144.299.398 đồng năm 2017 đạt tốc độ phát triển bình quân đạt 54,09% (giảm 45,91%) Trong năm 2017 giảm mạnh so với năm 2016 với tốc độ phát triển liên hoàn 50,42% giảm 49,58% so với năm 2016 Trong nợ ngắn hạn nguyên nhân làm giảm tổng nợ phải trả, nợ ngắn hạn có tốc độ phát triển bình qn đạt 54,04% Nguyên nhân khiến vay nợ ngắn hạn giảm qua năm chủ yếu nhà cung cấp liên tục địi nợ cơng ty,các khoản phải trả ngắn hạn đến hạn nộp 50 Bảng 3.10 Tình hình biến động khoản phải trả cơng ty (2015- 2017) ĐVT: Đồng Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 θLH Chỉ tiêu Giá trị Giá trị θLH (%) Giá trị (%) θBQ (%) I Nợ ngắn hạn 193.886.549.238 113.7332.331.298 57,92 57.144.299.398 50,42 54,04 - Vay nợ ngắn hạn 154.466.565.627 111.113.235.868 71,93 51.898.035.645 46,71 57,96 - Phải trả cho người bán 38.509.494.168 541.354.899 1423,68 1.807.285.882 334,01 689,58 - Phải trả ngắn hạn khác 82.584.314 294.676.375 356,82 - Người mua trả tiền trước 827.905.129 1.38.064.156 167,23 2.142.583.544 154,92 160,87 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước 1.205.394.329 II Nợ dài hạn 1.792.080.000 Tổng nợ phải trả 195.678.629.238 113.332.331.298 57,92 57.144.299.398 50.42 54,09 (Nguồn: Phịng kế tốn, 2017) 51 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty qua năm (2015-2017) * Cơ cấu tài sản Hiện nay, TSNH chiếm tỷ trọng lớn nhiều so với TSDH (chiếm 90,15% tổng giá trị tài sản), điểm mạnh công ty Đối với công ty sản xuất, việc TSNH chiếm tỷ trọng lớn giúp công ty dễ dàng việc thực vòng quay vốn, xử lý khoản phát sinh không dự trù trước khả toán tức thời Các khoản nợ phải thu ngắn hạn cơng ty có xu hướng giảm giá trị lại có xu hướng tăng tỷ trọng tăng từ 16,99% năm 2015 lên 38,42% năm 2017 Giá trị TSDH công ty giảm đáng kể với tốc độ tăng trưởng bình quân năm đạt 59,4% Điều cho thấy cơng ty có thay đổi quản lý TSDH để phù hợp với loại hình cơng ty sản xuất kinh doanh Thanh lý, nhượng bán tài sản không cần thiết, lỗi thời, lạc hậu, công ty giảm thiểu khoản chi phí vận hành, sửa chữa, tiết kiệm số khoản chi không hợp lý đơn giản hóa cơng việc quản lý tài sản Tiền khoản tương đương tiền có xu hướng tăng giảm khơng qua năm, dẫn đến khó khăn cho công ty huy động vốn ảnh hưởng đến khả tốn tức thời Hàng tồn kho có xu hướng giảm năm có tỷ trọng tương đối cao tổng tài sản (năm 2017 chiếm 50,79% tổng tài sản) đạt tốc độ phát triển bình quân 49,40% Lượng hàng tồn kho lớn thể công tác quản trị bán hàng công ty chưa tốt, chưa ổn định, dẫn đến biến động thất thường hàng tồn kho qua năm, ảnh hưởng trực tiếp đến vòng quay hàng tồn kho vịng quay vốn cơng ty * Về cấu nguồn vốn Nợ dài hạn khơng có số phát sinh năm 2016,2017.Điều cho thấy, công ty quản lý tốt nguồn vốn, không để dư nợ dài hạn qua 52 năm.Bên cạnh đó, nguồn vốn chủ sở hữu có biến động qua năm chênh lệch không nhiều công ty thắt chặt công tác quản lý vốn, làm tăng khả tự chủ công ty Nợ ngắn hạn công ty giảm mạnh năm 2016 2017, công ty có xu hướng giảm dần tỷ lệ chiếm dụng vốn bên ngoài, điều làm giảm rủi ro kinh doanh, nâng cao khả tốn nợ cơng ty điểm hạn chế hoạt động kinh doanh cơng ty, thấy rằng, cơng ty chưa tận dụng hết nguồn vốn bên để phát triển hoạt động kinh doanh * Về khả độc lập tài Khả độc lập tài cơng ty chưa thực ổn định Tỷ suất tự tài tợ có tăng nhẹ qua năm với tốc độ tăng trưởng bình quân đạt mức 173,2% hệ số đảm bảo nợ hệ số nợ lại giảm từ năm 2015 đến năm 2017 Hai hệ số giảm mạnh vào năm 2017.Công ty cần xem xét kỹ lại khả độc lập tài để có bước tiến mạnh hoạt động kinh doanh * Về vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Nhu cầu VLĐTX đảm bảo VLĐTX ln lớn nhu cầu VLĐTX năm 2016 2017 Nhu cầu VLĐTX qua năm 2016 2017 lớn 0, cho thấy nguồn vốn lưu động có từ bên ngồi khơng đủ bù đắp hàng tồn kho, khoản nợ ngắn hạn cơng ty, … Do đó, công ty phải dùng vốn dài hạn để bù đắp, dẫn đến khả toán nợ ngắn hạn * Tình hình thừa thiếu vốn Hiện cơng ty tình trạng thiếu vốn chiếm dụng nguồn vốn bên ngồi.Mặt tích cực mà điểm mang lại công ty thông qua nguồn vốn chiếm dụng mở rộng hoạt động kinh doanh, đưa công ty phát triển Nhưng bên cạnh đó, cơng ty khơng có sách quản lý nguồn vốn chiếm dụng hiệu quả, hay lạm dụng nguồn chiếm dụng gây ảnh hưởng khơng nhỏ đến khả tốn cơng ty, 53 cân quản lý vốn khiến công ty gặp nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh * Về hiệu sử dụng vốn Công ty sử dụng cách hiệu vốn dài hạn, nguồn vốn ngắn hạn chưa hiệu quả.Cơng ty nên có biện pháp phát huy tốt quản lý vốn dài hạn khắc phục thiếu sót sử dụng vốn ngắn hạn để đem lại hiệu kinh doanh tốt 3.2.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu tài khả tốn cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt Thơng qua tình hình thực tế phân tích tiêu tài khả tốn cơng ty ta thấy bên cạnh thành tựu đạt được, công ty gặp không khó khăn vướng mắc tồn cần khắc phục Kết phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt cho thấy, cơng ty sản xuất kinh doanh tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn so với tài sản dài hạn, không để dư nợ dài hạn, nhu cầu VLĐTX đảm bảo, công ty làm tương đối tốt Bên cạnh thành cơng đạt cịn tồn hạn chế định vấn đề: Hiệu huy động vốn sử dụng vốn; công tác quản lý khoản phải thu phải trả; giải pháp cơng tác quản lý(quản trị nhân lực,…) Vì vậy, để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty thời gian tới cơng ty cần tiếp tục phát huy kết đạt Đồng thời thực tốt giải pháp sau: 3.2.2.1Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn cơng ty Qua kết phân tích hiệu sử dụng vốn cho thấy cơng ty cịn tồn số vấn đề sức sản xuất hiệu sử dụng VDH cịn thấp, sử dụng VNH chưa đạt hiệu cao Vốn đầu tư nhân tố quan trọng doanh nghiệp nên vấn đề huy động sử dụng vốn cho có hiệu ln câu hỏi lớn đặt cho doanh nghiệp Thông qua việc phát triển đánh giá tình hình vốn kinh doanh công ty cho thấy nguồn vốn kinh doanh công ty gặp khó 54 khăn Trong thời gian tới cơng ty nên tìm kiếm nguồn huy động vốn có tính ổn định cao chi phí huy động thấp nên ưu tiên huy động vốn từ bên nội doanh nghiệp nguồn ổn định, lâu dài chi phí thấp tạo cho doanh nghiệp tiết kệm chi phí lãi vay Với doanh nghiệp phải chủ động việc sử dụng vốn, quỹ để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc hiệu bảo toàn phát triển vốn Xây dựng cấu vốn hợp lý, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm tất khâu trình sản xuất làm tăng tốc độ chu chuyển vốn ngắn hạn giảm tối đa vốn thừa không cần thiết Giải pháp vốn sau: Cơng ty cần tìm hiểu tình hình tài khả tốn bạn hàng để chủ động có biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh, hạn chế tổn thất vốn ngắn hạn Thực cung cấp sản phẩm, dịnh vụ thời hạn, yêu cầu số lượng chất lượng Đồng thời việc cung cấp cácsản phẩm, dịch vụ cho khách hàng phải nhanh chóng hiệu theo hợp đồng ký kết nên thường xuyên đôn đốc việc thu hồi khoản nợ Hay nói cách khác quản lý chặt chẽ khoản phải thu khách hàng, có biện pháp mềm dẻo mà cứng rắn để thu hồi khoản nợ mà khơng làm lịng khách hàng, tăng cường thu hồi khoản thu hạn Giải phóng hàng tồn kho, hàng ứ đọng cách giảm giá tìm kiếm khách hàng Cân đối số vốn bỏ sản xuất kinh doanh với doanh thu để bù đắp đủ chi phí có lãi cho cơng ty Nâng cao khả chiếm dụng vốn từ nhiều nguồn khách tăng sinh lời cho vốn mà phải đảm bảo giá trị đồng vốn ban đầu điều kiện giá biến đổi lạm phát xảy kinh tế Trong năm tới, để mở rộng quy mô kinh doanh, mở rộng thị trường biện pháp tăng quy mơ vốn cần thiết Công ty nên xây dựng chiến lược phát triển cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Hồn thiện phát huy hiệu cơng tác kế hoạch 55 lĩnh vực công tác như: Thị trường, đầu tư thiết bị công nghệ, lao động tiền lương, kế hoạch tài từ xác định xác nhu cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Khai thác có hiệu nguồn vốn mà cơng ty có khả tiếp cận nguồn vốn nội từ quỹ, cổ đông nguồn vốn bên ngồi tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản Sử dụng tiết kiệm vốn khâu sản xuất kinh doanh nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn sở để tăng lợi nhuận hiệu sử dụng vốn cơng ty 3.2.2.2 Quản lý khoản phải trả Nhìn vào thực trạng công ty năm vừa qua ta thấy, hệ số tốn tức thời cơng ty tương đối thấp (nhỏ 1) tăng dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân 50% Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng thấp so với khoản nợ ngắn hạn, công ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền Để toán khoản nợ tới hạn khoản vợ cần toán đồng thời tặng lợi nhuận đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho cách hữu hiệu Bên cạnh đó, cơng ty cần xem xét phân loại khoản nợ theo thứ tự ưu tiên toán Để tạo uy tín tốn, cơng ty phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm tốn, có kế hoạch trả nợ hợp lý Đồng thời công ty nên mở rộng mối quan hệ với nhiều đơn vị cấp lựa chọn nhà cung cấp vừa đảm bảo chất lượng hàng hóa, dịch vụ vừa có sách tốn mềm dẻo để từ kéo dài thời gian toán, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng, đầu tư phát triển hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Ngồi ra, cơng ty cần xác định nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ khó địi, giảm lượng vốn bị ứ đọng Công ty cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, hạn chế lượng vốn vay, vốn chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng để dầng nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn 56 Khi giảm nợ ngắn hạn, khoản phải trả giải quyết, hệ số tốn tăng lên, góp phần tặng khả tốn cho cơng ty 3.2.2.3 Giải pháp quản lý hiệu hàng tồn kho Qua phân tích tình hình tài cho thấy lượng hàng tồn kho cơng ty lớn với tốc độ luân chuyển hàng tồn kho chưa cao Quản lý giá vốn hàng tồn kho vấn đề nhạy cảm công ty mà giá thị trường khó đốn Điều địi hỏi cơng ty phải quan tâm thực công tác sau: - Dựa nhu cầu thị trường, công ty cần xác định lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý Sau xác định số lượng cần dự trữ, công ty phải thực cơng tác theo dõi, nghiên cứu, phân tích thị trường, đưa dự báo tình hình biến động giá cả, lựa chọn thời điểm cách thức mua hàng hợp lý cho giảm thiểu chi phí vốn hàng tồn kho Việc thực công tác lập kế hoạch, dự báo giúp cho công ty lường trước chủ động đối phó với biến động thị trường - Dựa sức tiêu thụ loại sản phẩm, công ty cần cân đối cấu hàng tồn kho hợp lý Điều đòi hỏi bên cạnh việc xác định mức độ dự trữ hàng tồn kho, công ty phải đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, vừa mở rộng thị phần, vừa để tăng cường luân chuyển hàng tồn kho, vừa tránh tình trạng ứ đọng vốn khâu - Giải phóng hàng tồn kho, hàng ứ đọng cách giảm giá tìm kiếm khách hàng Cân đối số vốn bỏ ra, sản xuất kinh doanh với vốn doanh thu để bù đắp chi phí có lãi cho cơng ty 3.2.2.4.Giải pháp cơng tác quản lý Một cơng ty muốn có tình hình khả quan phản ánh cách xác yếu tố quan trọng hàng đầu công tác quản lý, quản trị nhân lực, quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt tổ chức máy quản lý kiểu trực tuyến – chức Với cấu tổ chức công ty thu hút chuyên gia vào việc 57 giải vấn đề chuyên mơn, giảm bớt gánh nặng cho nhà quản lý Tuy nhiên cấu làm cho máy quản lý cồng kềnh, nhiều đầu mối đỏi hỏi người lãnh đạo phải ln điểu hịa phối hợp hoạt động phận để khắc phục tượng không ăn khớp, cục quan chức Do q trình hoạt động, cơng ty cần có biện pháp như: Cơng tác điều hành tổ chức quản lý: Tăng cường đạo, huy thống nhất, nâng cao trì lực quản lý điều hành cơng ty Hồn thiện quy chế tuyển dụng sách đại ngộ hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho công ty, xây dựng thực tốt công tác đào tạo để nâng cao lực chuyên môn cho cán công nhân viên công ty nhằm thực tốt nhiệm vụ kinh doanh công ty Công tác kế hoạch: Xây dựng quản lý chặt chẽ hợp đồng kinh tế, dự án ký kết Tăng cường công tác kiểm tra để điểu chỉnh kịp thời thiếu xót tồn Cơng tác tài kế tốn: Xây dựng mối quan hệ với quan ban ngành, ngân hàng để nhận hỗ trợ tốt trình phát triển công ty Chấp hành nghiêm chỉnh việc lập thực hệ thống kế hoạch tài theo quy chế tài cơng ty nhà nước Để nâng cao khả tài cơng ty vấn đề cốt lõi thành viên công ty phải xây dựng thực thi chiến lược mục tiêu mà công ty đặt cách hài hịa , đồn kết theo đường mà công ty chọn để tạo tường vững cho phát triển cơng ty 58 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khả tốn khâu vơ quan trọng cần thiết doanh nghiệp Qua q trình thực tập cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt, tơi sâu vào phân tích tình hình tài cơng ty bao gồm phân tích kết hoạt động kinh doanh, tình hình biến động tài sản, tình hình biến động nguồn vốn, khả độc lập tài chính, hiệu sử dụng vốn dài hạn ngắn hạn, tình hình tài trợ vốn, khả tốn cơng ty từ năm 2015 đến năm 2017 Qua phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt: Hệ thống khóa sở lý luận về: Khái niệm tài chính, khái niệm phân tích tài chính, số phân tích tình hình tài khả tốn, vai trị ý nhĩa quy trình phân tích tình hình tài khả tốn Đã tìm hiểu đặc điểm cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt: Đặc điểm lao động, tài sản, nguồn vốn, cấu quản lý, kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2015-2017 Đã phân tích cơng ty chưa thực trọng cơng tác phân tích tài chính, dừng lại việc tính tốn số tiêu, đánh giáchung sau năm hoạt động Nguồn vốn chiếm dụng cơng ty ngày giảm dẫn đến tình trạng nguồn vốn công ty giảm dần qua năm Cơng ty khơng đảm bảo khả tốn dẫn đến tình trạng gặp khó khăn việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.Thấy tình hình tài cơng ty chưa thực tốt, khả độc lập tự chủ vốn công ty không tốt Hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn cơng ty qthấp Ngồi qua phân tích tiêu vốn nhu cầu vốn cơng ty ta thấy tình hình tài trợ vốn công ty chưa phù hợp, cách thức tài trợ khơng mang lại ổn định, an tồn tài cơng ty Trên sở phân tích thực trạng, để cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt đề tài đề xuất giải pháp: Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty, quản lý khoản phải trả giải pháp công tác quản lý (quản trị nhân lực, quản lý cơng tác kế tốn quản lý khâu hoạt động kinh doanh) 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Trần Ngọc Bình (2008),Giáo trình Quản trị tài DN, NXB Nơng nghiệp, Hà Nội 2) Nguyễn Văn Công (2008), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB ĐH Kinh tế quốc dân, Hà Nội 3) Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài DN, NXB Tài chính, Hà Nội 4) Ngơ Thế Chi, Trương Thị Thúy (2010),Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB tài Hà Nội, Hà Nội 5) Cơng ty TNHH Kim khí Tuấn Đạt (2017), Báo cáo tài năm 2015, 2016, 2017, Hà Nội 6) Nguyễn Thị Phương Liên (2007), Giáo trình quản trị tài trường Đại học Thương mại, NXB thống kê, Hà Nội 7) Phùng Trọng Hiệp (2016)Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Công ty Cổ phần Những trang vàng Việt Nam, Khóa luận tốt nghiệp đại học chuyên ngành QTKD trường Đại học Lâm nghiệp, Hà Nội ... bảncủa Công tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt Chương 3: Thực trạng giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH. .. luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đặc điểm bảncủa Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt - Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng tyTNHH Kim khí Tuấn Đạt - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình. .. Chương THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KIM KHÍ TUẤN ĐẠT 3.1.Thực trạng tình hình tài khả tốn 3.1.1 .Tình hình tài cơng ty qua