Thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh thành đô luận văn thạc sĩ kinh tế nông nghiệp

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN THỊ PHƯỢNG THÔNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHO VIỆC PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM, DỊCH VỤ THẺ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THÀNH ĐƠ Ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Bùi Bằng Đoàn NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Mọi nội dung, số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực khách quan chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác Tôi xin cam kết rằng, giúp đỡ cho công việc thực luận văn cảm ơn, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc, luận văn nỗ lực, kết làm việc cá nhân Hà Nội, ngày… tháng… năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phượng i LỜI CẢM ƠN Sau trình nghiên cứu học tập Học viện Nơng nghiệp Việt Nam, tơi hồn thành luận văn thạc sĩ khoa học chuyên ngành Kế toán với đề tài: “Thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô” Trước hết xin chân thành cảm ơn Thầy, Cơ Khoa kế tốn Quản trị kinh doanh, Học viện Nông nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực đề tài nghiên cứu khoa học Đặc biệt, tơi xin bày tỏ kính trọng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Bùi Bằng Đoàn dành nhiều tâm huyết, tận tình dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Phịng ban tồn thể cán bộ, nhân viên Ngân Hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thành Đô tạo điều kiệp giúp đỡ tơi nhiệt tình q trình hồn thiện đề tài khoa học nghiên cứu Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến người thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, cổ vũ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu khoa học Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày… tháng… năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phượng ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục sơ đồ viii Trích yếu luận văn ix Thesis abstract xi Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng 2.1.1 Một số vấn đề chung thơng tin kế tốn quản trị 2.1.2 Phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng 12 2.1.3 Thơng tin kế tốn quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng 21 2.2 Cơ sở thực tiễn sử dụng thông tin ktqt cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ NHTM 31 2.2.1 Tình hình phát hành dịch vụ thẻ ngân hàng Việt Nam 31 2.2.2 Kinh nghiệm sử dụng thông tin KTQT cho phát triển dịch vụ thẻ ngân hàng thương mại 35 Phần3 Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 40 3.1 Đặc điểm Chi nhánh ngân hàng Thành đô 40 iii 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Thành Đô 40 3.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Chi nhánh Thành Đô 41 3.1.3 Cơ sở vật chất chi nhánh ngân hàng 44 3.1.4 Tình hình lao động Chi nhánh 45 3.1.5 Tình hình huy động vốn kết kinh doanh chủ yếu Chi nhánh Thành Đô 46 3.2 Phương pháp nghiên cỨu 52 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 52 3.2.2 Phương pháp xử lý thông tin số liệu 53 3.2.3 Phương pháp phân tích 53 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 55 4.1 Tổ chức kế toán quản trị Chi nhánh Thành Đô 55 4.1.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Chi nhánh Thành Đô 55 4.1.2 Tổ chức kế toán quản trị Chi nhánh Thành Đô 57 4.1.3 Vị trí cơng việc nhà quản trị BIDV CN Thành Đô 58 4.1.4 Công tác tổ chức phát triển dịch vụ thẻ Chi nhánh Ngân hàng 60 4.1.5 Các phương pháp sử dụng phát hành thẻ, mạng lưới thẻ Chi nhánh 62 4.2 Sử dụng thơng tin kế tốn quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ BIDV Chi nhánh Thành Đô 67 4.2.1 Kết phát triển thẻ BIDV Chi nhánh Thành Đô 67 4.2.2 Đánh giá việc sử dụng thơng tin kế tốn quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Chi nhánh 75 4.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ 77 4.3.1 Nhân tố chủ quan 77 4.3.2 Nhân tố khách quan 78 4.4 Giải pháp sử dụng thông tin ktqt cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Chi nhánh ngân hàng 79 4.4.1 Định hướng phát triển dịch vụ thẻ Chi nhánh 79 4.4.2 Giải pháp sử dụng thông tin kế toán quản trị phát triển dịch vụ thẻ Chi nhánh 81 iv Phần Kết luận kiến nghị 85 5.1 Kết luận 85 5.2 Kiến nghị 86 5.2.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước (NHNN) 86 5.2.2 Kiến nghị BIDV Hội sở 88 Tài liệu tham khảo 89 Phụ lục 91 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt ACB Á Châu ATM Máy rút tiền tự động (Automatic Teller Machine) Banknet Công ty Cổ phần chuyển mạch tài quốc gia BIDV Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển VN BSMS Là dịch vụ tự động báo số dư biến động vào số điện thoại ccủa khách hàng CN Chi nhánh ĐVCNT Đơn vị chấp nhận thẻ NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM CP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại PIN Mã số cá nhân (Personal Identification Number) POS Thiết bị chấp nhận toán thẻ (Point of Sale) TCTQT Tổ chức thẻ quốc tế TTT Trung tâm thẻ VCB Vietcombank vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tổng hợp số thẻ theo năm ngân hàng Việt Nam 33 Bảng 3.1 Tình hình sở vật chất Chi nhánh 44 Bảng 3.2 Trình độ chun mơn lao động Chi nhánh 45 Bảng 3.3 Tình hình huy động vốn Chi nhánh 46 Bảng 3.4 Tình hình hoạt động cho vay 49 Bảng 3.5 Kết kinh doanh Chi nhánh 52 Bảng 4.1 Ý kiến đánh giá mơ hình tổ chức máy kế tốn Chi nhánh Thành Đô 56 Bảng 4.2 Số lượng lãnh đạo phòng ban chi nhánh 57 Bảng 4.3 Ý kiến đánh giá thơng tin kế tốn quản trị Chi nhánh 58 Bảng 4.4 Ý kiến đánh giá phân cấp quản lý Chi nhánh 60 Bảng 4.5 Ý kiến đánh giá phù hợp quy trình phát hành thẻ Chi nhánh 62 Bảng 4.6 Số lượng máy ATM, POS BIDV CN Thành Đô 63 Bảng 4.7 Ý kiến đánh giá sử dụng thông tin KTQT phát triển thẻ Chi nhánh 67 Bảng 4.8 Số thẻ ngân hàng phát hành thẻ Chi nhánh Thành Đô 69 Bảng 4.9 Doanh số tốn thẻ Chi nhánh Thành Đơ 71 Bảng 4.10 Phí tốn thẻ Chi nhánh Thành Đơ 72 Bảng 4.11 Biểu phí hành theo quy định biểu phí (áp dụng 27/5/2019) 73 Bảng 4.12 Biểu phí dịch vụ ATM BIDV (chưa bao gồm VAT) 74 Bảng 4.13 Khảo sát nhân tố chủ quan ảnh hưởng tới thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ 77 Bảng 4.14 Khảo sát nhân tố khách quan ảnh hưởng tới thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ 78 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Tổ chức BIDV - Chi nhánh Thành Đô 43 Sơ đồ 4.1 Mơ hình tổ chức phịng kế tốn 56 Sơ đồ 4.2 Sơ đồ phân quyền nhà quản trị BIDV CN Thành Đơ 59 viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Thị Phượng Tên luận văn: Thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - CN Thành Đơ Chun ngành: kế tốn Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu Trên sở tìm hiểu đánh giá thực trạng thơng tin kế tốn quản trị sử dụng cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển VN Chi nhánh Thành Đơ, từ tác giả đề xuất giải pháp nhằm phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ BIDV CN Thành Đô Phương pháp nghiên cứu Sản phẩm dịch vụ thẻ sản phẩm ngân hàng để khách hàng biết đến dịch vụ thiết yếu thiếu cho hệ thông ngân hàng Việc sử dụng thơng tin kế tốn quản trị để phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ gồm sử dụng báo cáo, phân quyền nhà quản trị, sử dụng thông tin khách hàng… định - Thu thập số liệu thứ cấp: Phương pháp thu thập chủ yếu tổng hợp từ tài liệu báo cáo huy động vốn, thẻ, sản phẩm thẻ, toán thẻ… báo cáo ngân hàng nhà nước qua tạp chí, báo, thơng tư… - Thu thập số liệu sơ cấp: Số liệu sơ cấp số liệu thu thập phương pháp vấn trực tiếp đối tượng điều tra lấy ý kiến qua câu hỏi chuẩn bị (phục lục) Cụ thể lấy ý kiến của nhà quản trị chi nhánh bao gồm nhân viên trưởng phó phịng, lãnh đạo chi nhánh để xây dựng, đánh giá định cuối - Phương pháp thống kê: Sau thu thập số liệu, tiến hành phân tổ thống kê tổng hợp thống kê, tính toán loại số liệu tương đối, tuyệt đối, số bình qn Từ đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tơ dến tình hình sử dụng sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng chi nhánh địa bàn khu vực quận long biên ix 4.4 GIẢI PHÁP SỬ DỤNG THÔNG TIN KTQT CHO PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM DỊCH VỤ THẺ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG 4.4.1 Định hướng phát triển dịch vụ thẻ Chi nhánh Mục tiêu chung giai đoạn 2019-2025 giai đoạn cổ phần hố chuyển sang mơ hình Tập đồn, hướng tới trở thành Tập đồn Tài NH có kế hoạch dịch vụ đa liên kết, có chiến lược hàng đầu tạo bước phát triển mạnh mẽ hoạt động dịch vụ NH kinh doanh bảo hiểm, đưa hoạt động trở thành nguồn phát triển mạnh Tập đoàn Phát triển đa lĩnh vực dịch vụ, hướng đến tiêu chí tốt cho khách hàng cung cấp sản phẩm dịch vụ trọn gói, kết hợp dịch vụ NH - bảo hiểm - tài thuê mua; Nâng cao sức cạnh tranh, chiếm lĩnh thị phần dịch vụ tài NH bảo hiểm Mục tiêu phát triển thời gian tới, gồm: - Gia tăng tối đa số lượng phí dịch vụ thu từ sản phẩm dịch vụ thẻ kèm chất lượng phục vụ khách hàng tốt - Khai thác tối đa sản phẩm dịch khác từ khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng để gia tăng khách hàng sử dụng sản phẩm ngân hàng gửi tiết kiệm, vay tín dụng, bảo hiểm, mở rộng loại hình dịch vụ ngân hàng - Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng việc nâng cao nghiệp vụ đạo đức nhân viên ngân hàng Cải tiến quy trình tốn với sản phẩm dịch vụ ngân hàng như: tính bảo mật, tính an tồn tiện nghi cho khách hàng Mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể đến năm 2025: - Trở thành NH dẫn đầu Việt Nam lĩnh vực thẻ - Hoàn thiện nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ có, phát triển cung cấp thị trường sản phẩm có chất lượng tốt, phát triển mạnh mạng lưới đơn vị chấp nhận thẻ, lắp đặt 10.000 POS, chiếm 14% số lượng POS thị trường - Ưu tiên hướng vào thị trường nhiều tiềm khối khách hàng cá nhân, doanh nghiệp vừa nhỏ để phát triển mạnh tín dụng tiêu dùng, tín dụng bán lẻ Đẩy mạnh nghiên cứu phát triển sản phẩm dịch vụ mới, đặc biệt dịch vụ dành cho khách hàng cá nhân 79 - Đa dạng hoá mở rộng kênh phân phối theo xu hướng chung NH đại tập trung khai thác có hiệu hệ thống ATM, mở rộng kênh chấp nhận thẻ Hồn thiện máy kế tốn quản trị để giúp việc chấm báo cáo phân tích tình hình phát triển sản phẩm thẻ xác thuận tiên cho người xem báo cáo Phân cấp phân quyền phù hợp, hiệu cho nhà quản trị cấp Về định hướng sản phẩm: - Hướng tới việc cung cấp sản phẩm trọn gói để tăng lợi nhuận, đẩy mạnh bán chéo sản phẩm NH bảo hiểm hướng tới thị trường đại chúng khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp thông qua kênh phân phối NH gồm kênh truyền thống (chi nhánh), kênh phi truyền thống (ATM, POS, Internet banking, Mobile banking, Call Center) thông qua kênh phân phối “thứ ba” bên bên ngồi Tập đồn, hướng tới mơ hình one-stop service để đáp ứng gần toàn nhu cầu tài cho khách hàng, nhằm thiết lập trung thành khách hàng Đẩy mạnh liên kết, hợp tác với tổ chức, định chế khác có cung cấp sản phẩm bổ sung công ty bảo hiểm, bưu điện, viễn thông… - Tạo phong phú sản phẩm gồm toán, tiết kiệm, cho vay, chiết khấu sản phẩm bảo hiểm yếu tố quan trọng để thu hút, giữ khách hàng đạt lợi nhuận cao khách hàng Các sản phẩm cung cấp theo gói, bán kèm/bán chéo đơn lẻ tuỳ theo nhu cầu khách hàng - Phát triển đa dạng hoá sản phẩm sở sản phẩm cốt lõi NH tài khoản tiền gửi toán để thiết kế gói sản phẩm cung cấp qua kênh tốn điện tử (e-banking thơng qua Internet) hướng tới phân đoạn thị trường khách hàng sẵn sàng sử dụng dịch vụ NH qua Internet Về định hướng khách hàng: - Khách hàng cá nhân: hướng tới đối tượng khách hàng cấp trung tức người có thu nhập có trình độ, khách hàng tiềm sinh viên - Khách hàng doanh nghiệp: Củng cố đẩy mạnh quan hệ hợp tác với khách hàng doanh nghiệp lớn đồng thời tăng cường thiết lập quan hệ với đối tượng khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ làm ăn hiệu 80 Định hướng kênh phân phối: - Duy trì khai thác tối đa kênh phân phối có hệ thống mạng lưới chi nhánh, hệ thống ATM việc cung cấp sản phẩm dịch vụ tài NH với bán chéo sản phẩm bảo hiểm - Hướng tới việc cung cấp dịch vụ qua kênh Contact Center, Internet Banking, Mobile Banking - Sử dụng kênh phân phối bên thứ ba bên NH để thực bán chéo sản phẩm dịch vụ 4.4.2 Giải pháp sử dụng thơng tin kế tốn quản trị phát triển dịch vụ thẻ Chi nhánh 4.4.2.1 Phân quyền cho nhà quản trị phù hợp Để đạt phát triển số lượng chất lượng sản phẩm dịch vụ thẻ chi nhánh cần có giải pháp cụ thể sau: Cơ sở giải pháp:Hiện khối lượng khách hàng giao dịch nhiều đẫn đên việc sử phải phân chia cơng việc kiểm sốt cơng việc trưởng phó phịng GDKHCN cịn nhiều quyền hạn chưa phát huy hết phạm vi phân quyền dẫn đến nhiều nghiệp vụ phát sinh không thiết phải trình đến lãnh đạo chi nhánh mà giải cấp phòng phê duyệt Nội dung giải pháp: thứ tất giao dịch cho việc đồng ý lắp POS phải xin ý kiến lãnh đạo chi nhánh phê duyệt Thứ hai có hợp đồng phát hành thẻ với số lượng lớn doanh nghiệp hay trường học phải có đạo ký phê duyệt ban lãnh đạo đẫn đến lãnh đạo trưởng phó phịng nhiều khơng chủ động việc ký kết hợp đồng phát hành thẻ cho khách hàng theo lô lớn Khi nhà quản trị không phát huy hết lực đẫn đến khơng tân dụng hết khả sử dụng thơngtin kế tốn quản trị nhà quản trị Nội dung giải pháp: Tác giả đề xuất sau để đáp ứng nhu cầu khách hàng nhanh hiệu phân quyền cho Trưởng phịng GDKHCN phê duyệt lắp POS Vì POS sản phẩm thẻ đem lại lợi nhuận cao cho nhi nhánh, chi phí lắp POS không nhiều lên rủi ro không cao Khi nhà quản trị chủ động việc mô giới tiếp thị khách hàng 81 Còn với việc phát hành thẻ lô lớn, để bộc lộ hết nguồn lực nhà quản trị chủ động việc định cho khách hàng có ngân hàng đồng ý hay không, chủ động mời khách hàng trưởng phó phịng chủ động đựoc phân quyền Điều kiện giải pháp: Chi nhánh trình trung ương cho phép giám đốc phân quyền cho trưởng phó phòng theo tác giả đề Và sớm thực năm 2019 Tác giả dự kiến phân quyền thực việc phất triển sản phẩm POS tăng 30 năm tới tiếp thị mở thẻ tăng khách hàng có tài khoản rịng khoảng 350 thẻ, tài khoản năm 2020 4.4.2.2 Nâng cao chất lượng sử dụng thơng tin kế tốn quản trị nhà quản trị Cơ sở giải pháp: Hiện việc sử dụng thơng tin kế tốn quản trị theo lối theo đạo trung ương theo cá nhân người nhiều sử dụng thông tin kế toán quản trị sai lệch dẫn đến quy trình thực kết khác Nội dung giải pháp: Để nâng cao chất lượng sử dụng thơng tin kế tốn quản trị tác giả để xuất sau: Cần tiếp tục hoàn thiện hướng dẫn chi tiết thực cơng văn quy trình trung ương đạo văn hướng dẫn cụ thẻ chi nhánh Chú trọng xây dựng, củng cố hoàn thiện theo nguyên tắc coi trọng nội dung chất hình thức Đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thông tin vào việc sử dụng thông tin kế tốn quản trị để tạo thơng tin kế tốn quản trị chất lượng Khuyến khích tồn nhân viên lãnh đạo chi nhánh nâng cao ý thức trách nhiệm đạo đức theo chuẩn mực nhân viên BIDV Tiếp tục đẩy mạnh công tác nâng cao chất lượng nguồn nhân lực kế toán quản trị việc sử dụng thơng tin kế tốn quản trị Điều kiện thực giải pháp: Giám đốc chi nhánh người định cho nhiều nội dung số đạo chung trung ương Để giải pháp thực chi nhánh cần có hệ thống văn chuyên nghiệp giúp cán nhân viên tiếp cân nguồn thơng tin kế tốn quản trị hiệu kịp thời Khi tránh tình trạng làm khơng theo thông tin đưa không kịp thời từ tránh số rủi ro cho ngân hàng uy tín ngân hàng 82 4.4.2.3 Hồn thiện hệ thống báo cáo KTQT để cung cấp thông tin Cơ sở giảp pháp: Như tác giả nêu hạn chế tồn báo cáo chi nhánh đẫn đến không cập nhật kịp thời xác nguồn thơng tin Hậu việc làm ảnh hưởng tới chuyên nghiệp nâng lực nhân viên ngân hàng hình ảnh ngân hàng khơng kịp thời thực quy định Nội dung giải pháp: Tác giả có đề xuất giải pháp sau trung ương bổ sung thêm cáo loại báo cáo kịp thời cho nghiệp vụ phát sinh có tính chất đặc thù, giúp nhà quản trị có phương pháp có hướng xử lý cho trường hợp Hệ thống báo cáo nhiều điều bất cập phân quyền sử dụng dẫn đến hạn chế thông tin KTQT đối tượng không sử dụng cần thực làm hạn chế nguồn thông tin Thứ hai hệ thống báo cáo phải có cảnh báo hàng ngày lỗi tác nghiệp phát sinh báo khẩn có số ảnh hưởng tới quyêt định nhà quản trị Điều kiện thực hiện: chi nhánh trình riêng với trung ương việc bổ sung thêm loại báo cáo cần thiết hay có công văn hướng đẫn cụ thể cho trường hợp cụ thể Chi nhánh phải trình trung ương hồn thiện báo cáo lỗi tác nghiệp phát sinh báo khẩn có số ảnh hưởng xấu tới nhà quản trị Tác giả dự kiến giải pháp thực giúp nhà quản trị sử dụng báo cáo hiệu tăng nhiều không giảm đựoc thời gian cho tác nghiệp, Tránh rủi ro vốn khơng đáng sảy 4.4.2.4 Hồn thiện báo cáo sản phẩm dịch vụ thẻ sử dụng báo cáo đối tượng sử dụng dịch vụ Cơ sở giải pháp: Năm 2019 hệ thống ATM chi nhánh phát triên mạnh, sản phẩm dịch vụ thẻ liên tục gia tăng thu nhập cho nhi nhánh Tuy nhiên để sản phẩm dịch vụ thẻ phát triển thêm thơng tin đối tượng sử dụng sản phẩm dịch vụ thẻ quan trọng giúp nhà quản trị có định cung cấp sản phẩm dịch vụ cho khách hàng hay không Thứ hai hệ thống báo cáo sản phẩm dịch vụ thẻ giúp nhà quản trị tác nghiệp định hướng chuẩn xác nhờ số báo cáo để tăng doanh thu doanh số 83 Nội dung giải pháp: Để thu thập thông tin khách hàng sử dụng dịch vụ thẻ BIDV thân nhà quản trị phải tự tìm hiểu nhiều thông tin nơi công tác, thu nhập hàng tháng, nợ tín dụng hệ thống ngân hàng (tra báo cáo CIC) từ mà đưa định Sử dụng báo cáo mà nhân viên cấp đưa lên lãnh đạo cấp cần phải có báo cáo cụ thể khách hàng Thừ hai hệ thống báo cáo ATM, hay reporviwer chi nhánh hoàn chỉnh cần thêm số nội dung báo cáo sản phẩm dịch vụ thẻ tác giả có để nghị sau: Trung ương tạo báo cáo hộ trợ giao dich viên lấy thông tin số lượng thẻ tăng rịng, tổng phí thu tăng rịng để GDV báo cáo lãnh đạo phòng chấm báo cáo hàng ngày để rõ tình hình phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Điều kiện thực hiện: lãnh đạo chi nhánh phân quyền cho giao dịch viên xem thêm đựoc số báo cáo Bằng trình trung ương phân quyền lại trung ương có hồn thiện chi nhánh cần làm tờ trình hay góp ý đóng góp để hồn thiện báo cáo Khi chấm đựoc báo cáo nhà quản trị (nhân viên) chủ động việc chấm báo cáo từ tăng hiệu làm việc gấp nhiều lần tránh tình trạng ước lượng không sát số thực tế đạt kết mong muốn 4.4.2.5 Các giải pháp khác Tuỳ thời gian, bối cảnh, tình hình cụ thể mà BIDV chi nhánh thành có giảipháp khác cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ để đạt đựoc kết mong muốn như: Thu đủ khoản thu giảm chi phí cho phát triển sản phẩm thẻ Nâng cao chất lượng phục vụ sản phẩm ngân hàng cách nâng cao trình độ đạo đực nghiệp vụ ngân hàng Từ sản phẩm dịch vụ thẻ phát triển tiềm sản phẩm khách khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ thẻ để tăng thu nhập cho chi nhánh… 84 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Dịch vụ thẻ NH dịch vụ đại, phổ biến giới ngày tăng trưởng mạnh mẽ Việt Nam.Thẻ tốn ngày khẳng định vai trị ưu so với phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt khác Thanh tốn thẻ khơng đem lại tiện ích cho người sử dụng thẻ mà mang lại cho NH nguồn thu nhập đáng kể tiêu chí khẳng định tiến mặt cơng nghệ NH Chính mà việc chạy đua thiết lập dịch vụ tiện ích thẻ ATM nhằm làm khách hàng hài lòng trở thành tài sản quan trọng NH nỗ lực nâng cao chất lượng dịch vụ, từ nâng cao lực cạnh tranh Là NHTM lớn Việt Nam, BIDV nói chung BIDV Thành Đơ nói riêng trọng có đầu tư đặc biệt cho hoạt động phát hành toán thẻ Phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng mảng nghiệp vụ quan trọng dịch vụ khách hàng tiếp xúc với ngân hàng nhiều Sau nghiên cứu đề tài đưa kết luận cụ thể sau: Thứ nhất: phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng nhằm đóng góp tiện ích đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng, đưa người dân biết tới ngân hàng ngược lại ngân hàng tiếp cận với người dân nhiều từ thỏa mãn nhu cầu khách hàng ngân hàng thu lợi ích mong muốn Thứ hai: Qua đánh giá tình hình sử dụng dịch vụ ngân hàng địa bàn quận long cho thấy nhu cầu ngày tăng có tỷ lệ lớn, số lượng khách hàng sử dụng thẻ dịch vụ thẻ ngân hàng ngày tăng Cụ thể năm thẻ ghi nợ nội địa năm 2016 17.558 thẻ, năm 2017 25.620 thẻ, đến năm 2018 28.411 thẻ Thẻ tín dụng tăng theo năm sau: năm 2016 367 thẻ năm 2017 491 thẻ, năm 2018 942 thẻ, Qua số lượng thẻ cho thấy thẻ tín dụng năm 2019 tăng mạnh số lượng tăng 451 thẻ tức tăng 91.8% so với năm trước Qua phân tích ta thấy kết đạt số lượng thẻ phát hành qua năm tăng nhanh tỷ lệ cao tỷ lệ phí rịng thu chưa thực cao nguyên nhân quản lý chi phí cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ chưa hiệu quả, hệ thống kế toán quản trị cần hòan thiện phù hợp nữa, 85 Với địa bàn quận long biên ln có thu hút doanh nghiệp có tiềm lực đầu tư dự án, khu đô thị đại địa bàn như: khu đô thị Vincom, khu nhà phường Thạch Bàn, khu tái định cư Him Lam, công viên công nghệ phần mềm; sân golf Long Biên với tổng mức đầu tư khoảng 32.000 tỷ đồng, góp phần tăng diện tích đất phát triển thị theo quy hoạch lên 377,09 ha, diện tích đường giao thông đầu tư 62,1ha Các yếu tố tạo tiềm tảng khách hàng lớn Thư ba: Để khắc phục hạn chế, tồn trên, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm sử dụng có hiệu thơng tin KTQT cho phát triển sản phẩm dịch thẻ Chi nhánh thời gian tới, gồm: - Phân quyền cho nhà quản trị phù hợp - Hoàn thiện hệ thống báo cáo KTQT để cung cấp thơng tin - Hồn thiện báo cáo sản phẩm dịch vụ thẻ sử dụng - Các giải pháp khác 5.2 KIẾN NGHỊ 5.2.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước (NHNN) NHNN đóng vai trị quan trọng việc định hướng chiến lược chung cho NHTM thực hoạt động kinh doanh thẻ thông qua giải pháp trợ giúp cho NHTM có BIDV – BIDV Thành Đơ như: - Tiếp tục hồn thiện khn khổ pháp lý đầy đủ cho hoạt động dịch vụ thẻ, cần sớm ban hành quy định điều chỉnh hành vi liên quan đến hoạt động phát hành toán thẻ, đặc biệt việc tranh chấp, rủi ro dịch vụ thẻ Định hướng hồn thiện khn khổ pháp lý bao gồm: phân định rõ quyền hạn, trách nhiệm bên tham gia sở kiểm sốt rủi ro pháp lý thích hợp, bảo đảm phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế, tạo lập môi trường cạnh tranh công Các văn pháp lý cần hoàn thiện cách đồng bộ, đầy đủ thống theo hướng đơn giản, dễ hiểu, dễ phổ cập, phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế, đồng thời bảo vệ lợi ích đáng NH khách hàng, giải tranh chấp hiệu khách quan - Phối hợp với NHTMVN tổ chức thẻ quốc tế việc hoạch định chiến lược khai thác thị trường, thúc đẩy hoạt động tốn phát hành thẻ, ứng dụng cơng nghệ thẻ phát triển giới khu vực 86 - Thành lập trung tâm chuyển mạch toán liên NH thẻ, trung tâm xử lý giao dịch toán thẻ NH nước phát hành nhằm khuyến khích NH phát hành thẻ nội địa sở đầu tư mạng toán trực tuyến nội NH tạo điều kiện giảm phí tốn thẻ NH nước phát hành Trung tâm đầu mối xử lý yêu cầu cấp phép thẻ, toán, tra soát giao dịch thẻ NHTM Việt Nam, đảm bảo loại thẻ tốn NHTM khác phát hành toán sở thành viên hệ thống - Xây dựng hệ thống thơng tin tín dụng cá nhân, để NH có thông tin chủ thẻ nhằm quản trị rủi ro nghiệp vụ phát hành thẻ tín dụng - Đẩy mạnh việc phối hợp với quan truyền thông, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, quảng bá dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHTM nói chung dịch vụ thẻ nói riêng Có sách thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt phối hợp với Bộ Tài chính, Bộ Công thương việc định hướng cho công ty cung ứng hàng hóa dịch vụ mua bán hàng hóa qua mạng, ban hành sách đãi ngộ thuế để khuyến khích thực giảm giá hàng hóa dịch vụ cho đối tượng toán qua thẻ làm đại lý toán thẻ cho NHTM Khuyến khích NH khơng ngại đầu tư mở rộng dịch vụ tốn khu vực dân cư Có sách trợ giúp NHTM việc phát triển dịch vụ thẻ Chính sách quản lý ngoại hối có quy định đồng tiền tốn thẻ sở chấp nhận thẻ chưa có phần đề cập đến hạn mức tốn tín dụng thẻ NHTM nước phát hành Chính sách quản lý ngoại hối cần phải có quy định riêng cho loại thẻ, thẻ tín dụng quốc tế nhằm mục đích vừa quản lý tốt việc sử dụng thẻ khách hàng, tránh việc lợi dụng thẻ để chuyển ngoại tệ nước vừa phải tạo điều kiện việc phát hành thẻ NHTM sử dụng thẻ khách hàng không bị hạn chế mức độ Chính sách tín dụng cần phải có quy định riêng cho tín dụng thẻmột loại hình tín dụng nhằm tạo điều kiện cho NH tự chịu trách nhiệm thẩm định đảm bảo tín dụng khoản vay thơng thường, có thẻ nới rộng lãi suất cho vay tín dụng thẻ nên đựơc quy định đặc biệt Hầu giới khu vực quy định lãi suất tín dụng thẻ cao hẳn lãi suất khoản tín dụng thơng thường nhằm bù đắp cho NH ưu đãi khách hàng hưởng khách hàng sử dụng thẻ trả hạn tăng cường trách nhiệm việc sử dụng, toán kê khách hàng 87 Thường xuyên tổ chức khoá đào tạo, hội thảo thẻ cho NHTM tham gia; giới thiệu giúp NHTM thu thập thông tin, tài liệu chuyên sâu nghiệp vụ thẻ Có biện pháp sử phạt nghiêm khắc với vi phạm quy chế hoạt động thẻ nhằm tạo cạnh tranh lành mạnh góp phần thúc đẩy thị trường thẻ Việt Nam phát triển 5.2.2 Kiến nghị BIDV Hội sở - Tăng cường hoạt động Marketing cách thống tồn hệ thống Với tình trạng thói quen dùng tiền mặt Việt Nam phổ biến người dân chưa thực hiểu hết tiện ích lợi ích mà dịch vụ thẻ mang lại hoạt động Marketing đóng vai trị quan trọng Tránh tình trạng hệ thống BIDV chi nhánh lại có sách phát triển dịch vụ khác thiếu tính thống chi nhánh với gây nên cạnh tranh chi nhánh, ảnh hướng xấu đến hình ảnh NH Nâng cao vai trò đầu mối trung tâm thẻ hoạt động dịch vụ thẻ đưa tiện ích sản phẩm thẻ tới tầng lớp đối tượng nhằm mở rộng số lượng khách hàng tiềm - Xây dựng hoàn thiện hệ thống báo cáo để phục vụ tốt cơng tác chấm báo cáo tìm ngun nhân nhanh hạn chế rủi ro sảy q trình tồng họp chi phí doanh thu, xây dựng hệ thống cảnh báo có báo có số liệu cần lưu ý - Nghiên cứu để đa dạng hóa thêm sản phẩm thẻ loại thẻ liên kết, thẻ trả trước phát hành theo mệnh giá - Tập trung khắc phục hạn chế mang tính trọng yếu hệ thống chấp nhận thẻ BIDV nhằm phát triển ĐVCNT: cải tiến hệ thống đường truyền (lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ uy tín với điều khoản bảo trì, bảo hành tốt), nâng cao chất lượng máy, tăng số lượng, chủng loại thẻ chấp nhận Bên cạnh có sách khách hàng hợp lý dựa tổng thể mối quan hệ với NH như: Tổng doanh số giao dịch lớn, phí thu nhằm có mức chiết khấu cao sách ưu tiên cung cấp dịch vụ NH khác - Tăng cường tổ chức khóa đào tạo, đào tạo lại cho đội ngũ nhân viên đơn vị chấp nhận thẻ nhằm nâng cao kiến thức, kỹ sử dụng ý thức việc hướng khách hàng đến việc sử dụng dịch vụ toán thẻ 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Bằng Đồn (2018) Giáo trình Kế tốn cho cơng tác quản lý Nhà xuất Đại học Nông nghiệp Đỗ Quang Giám (2016) Giáo trình Kế tốn quản trị Nhà xuất Đại học Nông nghiệp, Hà Nội Học viện Ngân Hàng (2016) Giáo trình Thanh tốn quốc tế Học viện ngân hàng Lê Văn Tư (2002) Thẻ toán quốc tế việc ứng dụng thẻ toán quốc tế Việt Nam Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô (2016) Báo cáo hoạt động kinh doanh thẻ năm 2016 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô (2017) Báo cáo hoạt động kinh doanh thẻ năm 2017 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô (2018) Báo cáo hoạt động kinh doanh thẻ năm 2018 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2016) Báo cáo thường niên năm 2016, Hà Nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2016) CN Thành Đô, Báo cáo kết kinh doanh năm 2016, Hà Nội 10 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (2016) Kế hoạch kinh doanh thẻ năm 2016-2018, Hà Nội 11 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (2016) Quy định ban hành quy chế nghiệp vụ thẻ (4669/QĐ-TTT, Hà Nội 12 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2017) Báo cáo thường niên năm 2017, Hà Nội 13 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2017) CN Thành Đô, Báo cáo kết kinh doanh năm 2017, Hà Nội 14 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2018) Báo cáo thường niên năm 2018, Hà Nội 15 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2018) CN Thành Đô, Báo cáo kết kinh doanh năm 2018, Hà Nội 89 16 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Na (2016) Quy định nghiệp vụ thẻ số 4047/QĐ- DV2 ban hành ngày 20/09/2016 17 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2007) Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ Ngân hàng, (20/2007/QĐ-NHNN), Hà Nội 18 Ngân hàng Việt Nam (2016) Hội thẻ Ngân hàng Việt Nam, Báo cáo thường niên 2016 19 Ngân hàng Việt Nam (2017) Hội thẻ Ngân hàng Việt Nam, Báo cáo thường niên 2017 20 Ngân hàng Việt Nam (2018) Hội thẻ Ngân hàng Việt Nam, Báo cáo thường niên 2018 21 Nguyễn Thị Mùi (2015) Giáo trình nghiệp vụ NHTM Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 22 Quốc hội (2003), Luật Kế toán Việt Nam 90 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào anh/chị Tôi tên Nguyễ Thị Phượng, học viên lớp cao học chuyên ngành Kế toán trường Học viện Nông nghiệp Việt Nam Tôi tiến hành nghiên cứu khoa học Sử dụng thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tai BIDV CN Thành Đô Xin anh/chị vui lịng dành chút thời gian giúp tơi trả lời số câu hỏi đóng góp ý kiến cách trung thực, thẳng thắn Tất câu trả lời anh/chị có giá trị chương trình nghiên cứu tơi Những thơng tin đảm bảo bí mật khơng sử dụng cho mục đích khác ngồi mục đích nêu Tơi mong nhận hợp tác chân tình anh/chị Xin cảm ơn anh/chị giúp tơi hồn thành chương trình nghiên cứu Phần 1: Tất phát biểu đề cập tới vấn đề liên quan đến việc sử dụng thơng tin kế tốn quản trị, xin vui lịng cho biết mức độ phù hợp anh/chị với phát biểu sau cách đánh dấu (x) vào số Ý nghĩa dãy số từ đến sau: 1- Hồn tồn khơng phù hợp 2- Khơng phù hợp 3- Bình thường 4- Phù hợp 5- Rất phù hợp 91 TT Mức độ phù hợp Câu hỏi Tổ chức cơng tác kế tốn CN Thành Đơ Sự phù hợp mơ hình tổ chức máy kế tốn chi nhánh Sự phù hợp mơ hình tổ chức máy kế tốn việc cung cấp thông tin cho nhà quản lý Sựu phù hợp mơ hình tổ chức máy kế tốn tác nghiệp phịng ban Tổ chức kế tốn quản trị CN Thành Đơ Sự cần thiết TT KTQT Sự phù hợp TT KTQT Sự cần thiết TT KTQT phối hợp phịng ban Vị trí công việc nhà quản trị BIDV CN Thành Đô Sự cần thiết phân cấp cho nhà quản trị 08 Sự phù hợp phân cấp cho nhà quản trị công việc 09 Hiệu cho phân cấp nhà quản trị cho công việc Công tác tổ chức phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ chi nhánh 11 Sự cần thiết quy trình phát hành thẻ chi nhánh 12 Sự phù hợp quy trình phát hành thẻ 13 Hiệu quy trình phát hành thẻ 92 Nhân tố chủ quan ảnh hưởng tới TTKTQT cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ 17 Sự ảnh hưởng ban lãnh đạo 18 Trình độ nhà quản trị 19 Trang thiết bị làm việc chi nhánh Yếu tố khách quan ảnh hưởng tới TTKTQT cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ 20 Quy định trung ương 21 Sự cạnh tranh ngân hàng Phần 2: Xin anh/chịvui lịng cho biết sốthơng tin cá nhân (Đánh dấu (X) vào thích hợp) Họ tên:………………………………………………………………….… THƠNG TIN CÁ NHÂN Giới tính   Trình độ chun mơn  Trung cấp  Cao Đẳng  Đại học  Trên đại học  Từ 1- năm Trên năm Nam Nữ  Dưới năm Thời gian làm việc Chức vụ  Từ 2- năm   Ban giám Đốc   Chun viên  Trưởng/phó phịng Nhân viên Xin chân thành cảm ơn hợp tác anh /chị 93 ... quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Ngân hàng thương mại; - Phân tích thực trạng việc sử dụng thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Ngân hàng TMCP Đầu tư. .. Thị Phượng Tên luận văn: Thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - CN Thành Đô Chuyên ngành: kế toán Mã số: 8340301... tế đây, chọn nội dung nghiên cứu “Thơng tin kế tốn quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô? ?? làm đề tài cho