Báo cáo thực tập - TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CN CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM TẠI HẢI PHÒNG

Báo cáo thực tập MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty .1 1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh .2 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty .2 1.4 Tình hình kết kinh doanh Công ty PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CN CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn CN Cơng ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.1.2 Một số sách kế tốn chủ yếu áp dụng Cơng ty 2.2 Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành chủ yếu Chi nhánh cơng ty TNHH Kế tốn, Kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng 2.2.1 Kế toán vốn tiền 2.2.2 Kế toán lương khoản trích theo lương 10 2.2.3 Kế tốn tài sản cố định hữu hình 12 2.2.4 Kế tốn cơng nợ .13 2.2.5 Kế toán thuế GTGT .14 PHẦN THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 16 3.1 Thu hoạch 16 3.1.1 Về nghiệp vụ 16 3.1.2 Về định hướng nghề nghiệp 16 3.2 Ưu điểm tình hình hạch tốn kế tốn công ty .17 3.3 Hạn chế tình hình hạch tốn kế tốn cơng ty 17 3.4 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 17 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập DANH MỤC VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BTC : Bộ tài CN : Chi nhánh CNV : Cơng nhân viên ĐTTC : Đầu tư tài GTGT : Giá trị gia tăng KPCĐ : Kinh phí cơng đồn LĐLĐ : Liên đồn lao động NN : Nhà nước QĐ : Quyết định SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi ngân hang TK : Tài khoản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TT : Thông tư VNĐ : Việt Nam đồng BCTC : Báo cáo tài SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Ở nước ta, đời kinh tế thị trường tạo hội cho doanh nghiệp phát triển nhiên buộc doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải có cố gắng tối đa trình quản lý, sản xuất kinh doanh Trong xu hướng này, doanh nghiệp phải tự thân vận động, phải tự lực hoạt động sản xuất kinh doanh nguyên tắc lấy thu bù chi làm ăn có lãi khơng cịn bao cấp Nhà nước trước Từ mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp làm tăng lợi nhuận khung luật pháp đă quy định Để làm điều này, doanh nghiệp cần phải tổ chức máy quản lý kinh doanh máy tổ chức cho có hiệu Bên cạnh đó, vấn đề sản xuất sản phẩm, tổ chức kinh doanh dịch vụ cho phù hợp với thị trường quan trọng Tất yêu cầu đòi hỏi nhanh nhạy tận tâm với cơng việc Hệ thống thơng tin kế tốn vơ quan trọng sinh tồn phát triển doanh nghiệp Hiệu quản lý doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào chất lượng hệ thống thông tin kế tốn dựa hệ thống máy tính doanh nghiệp Trong q trình hoạt động doanh nghiệp, liệu hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều đa dạng, vấn đề phải quản lý chúng cách có hiệu cách xây dựng hệ thống liên lạc xử lý thông tin rộng lớn đầy đủ nhằm mục đích cung cấp xác kịp thời thơng tin làm sở để định quản trị Những nguồn thông tin quan trọng phục vụ quản trị doanh nghiệp xuất phát từ hệ thống thơng tin kế tốn Trong thời gian thực tập Chi nhánh Cơng ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phòng, em tiếp xúc trực tiếp với cơng việc phịng kế tốn Áp dụng lý thuyết nghiệp vụ học với trình thực tế, hướng dẫn tận tình Thạc sĩ Đặng Thị Bắc bảo nhiệt tình anh chị phịng Tài – Kế tốn giúp em hồn thành báo cáo SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Trong thời gian xây dựng báo cáo chưa có nhiều kinh nghiệm em mắc vài sai sót Vì kính mong cô giáo phụ trách hướng dẫn thực tập, thầy, khoa Kế tốn thơng cảm giúp đỡ em Em xin chân thành cám ơn Báo cáo chia làm ba phần chính: Phần I Khái qt chung Chi nhánh Cơng ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng Phần II Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phòng Phần III Thu hoạch nhận xét SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty Chi nhánh Công ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng thành lập ngày 18 tháng 06 năm 2010 theo số đăng ký doanh: 0102360001001 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phịng cấp Địa trụ sở chính: Số 48 Ngô Gia Tự, Phường Cát Bi, quận Hải An, Hải Phòng Số điện thoại: 031.8603148-031.3615956 Fax: 031.559835-031.615916 Email: vnaakt@gmail.com Website: www.ketoanhaiphong.vn Cơng ty TNHH Kế tốn, Kiểm tốn Việt Nam (VNAA) doanh nghiệp thành lập kiểm toán viên, kỹ thuật viên giàu kinh nghiệm có nhiều năm làm việc Cơng ty Kiểm toán Tư vấn hàng đầu Việt Nam, với tâm huyết mang kiến thức kinh nghiệm để chia sẻ với khách hàng, trợ giúp khách hàng thành công kinh doanh Việt Nam, VNAA tin đời của đóng góp phần quan trọng vào phát triển nghề kiểm tốn, kế tốn tư vấn tài Việt Nam, vào thành công khách hàng tương lai VNAA Tháng năm 2010, CN Cơng ty TNHH Kế tốn, Kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng thành lập, góp phần vào phát triển Cơng ty TNHH Kế tốn, Kiểm tốn Việt Nam Mục đích nhằm mở rộng phạm vi hoạt động mong muốn hỗ trợ với khách hàng đạt hiệu cao Địa trụ sở chính: Số 48 Ngô Gia Tự, Cát Bi, Hải An, Hải Phịng Tháng 11/2011, Cơng ty mở rộng quy mơ văn phịng làm việc thêm địa Số 50A Ngơ Gia Tự, Cát Bi, Hải An, Hải Phòng Đứng đầu chi nhánh: Ông Đỗ Đức Thịnh_Thạc sĩ kinh tế Đại học Kinh tế quốc dân, Kiểm toán viên, Đại lý thuế, Luật sư Cùng với kinh nghiệm nghề nhiều năm với đội ngũ kiểm toán viên, kỹ thuật viên nhiều năm kinh nghiệm, tốt nghiệp với kết cao trường đại học danh tiếng công ty bước khẳng định địa bàn Hải Phịng tỉnh lân cận Hải Dương, Nam Định, Thái Bình… Tính đến cơng ty có 05 kiểm tốn viên, 24 trợ lý kiểm tốn viên có từ SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập 3-5 năm kinh nghiệp nghề cộng tác viên nhiều mảng Đội ngũ nhân viên công ty người giảu kinh nghiệm chuyên môn, lực khả làm việc độc lập làm việc nhóm hiệu cao Tát đội ngũ nhân viên công ty có kỹ văn phịng tốt, trình độ ngoại ngữ khá, nhiều người cịn thơng thạo ngoại ngữ trở lên 1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh - Kế toán, đại lý thuế - Soát xét báo cáo tài - Kiểm tốn Báo cáo tài chính, xây dựng - Đào tạo nghiệp vụ kế toán, kiểm tốn, thuế tin học - Tư vấn thuế, tài chính, pháp luật, nguồn nhân lực - Tư vấn lập dự án, lựa chọn dự án đầu tư - Tư vấn thành lập, tổ chức hoạt động, giải thể doanh nghiệp - Kiểm tra thơng tin tài sở thủ tục thỏa thuận trước - Cung cấp phần mềm kế tốn, chuyển giao cơng nghệ Phương châm hoạt động: Sự hài lịng khách hàng thành cơng 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty - Giám Đốc: người đứng đầu Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động , quản lý tài sản, chủ quản Công ty làm nhiệm vụ đầy đủ với Nhà Nước theo pháp luật quy định - Phó giám đốc: người giúp việc cho giám đốc, điều hành, đôn đốc phận thuộc lĩnh vực kinh doanh Kế tốn tài vụ, tiêu thụ, chăm sóc khách hàng, maketing tổ chức kinh doanh cho có hiệu quả, đảm bảo mục tiêu mà Công ty giám đốc đề - Phịng Hành chính: Là phận tham mưu giúp cho giám đốc tổ chức lao động theo quy mô sản xuất Tuyển chọn cán cơng nhân có lực, tay nghề giúp cho Cơng ty có cơng nhân, cán quản lý tốt lao động nhiệt tình…Phịng tổ chức hành cịn phụ trách việc tổ chức tốt công tác quản lý, bảo vệ tài sản mua sắm phương tiện giúp giám đốc thực cơng việc hành - Phịng Xây dựng bản: Có Nhiệm vụ kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư thực - Phịng Kế tốn: Có nhiệm vụ quản lý chi tiêu tài quản lý tồn Bộ Tài cơng ty, giúp lập kế hoạch Tài năm, hạch toán, SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập toán, làm báo cáo kế tốn cơng ty - Phịng Kiểm tốn: Có nhiệm vụ kiểm tốn sốt xét Báo cáo tài chính, Tư vấn thuế, kế toán cho doanh nghiệp - Phịng Doanh nghiệp: Có nhiệm vụ tư vấn hỗ trợ vấn đề thành lập, giải thể doanh nghiệp, luật chế độ liên quan đến doanh nghiệp, chế độ sách tiền lương lao động 1.4 Tình hình kết kinh doanh Công ty (Bảng số liệu kết hoạt động kinh doanh CN Cơng ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng: Phụ lục 01) CN Cơng ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phòng thành lập từ tháng 06/2010 Hệ thống sổ sách kế tốn hạch tốn độc lập với Cơng ty TNHH Kế toán, kiểm toán Việt Nam Do thành lập nên tiêu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian từ 06/2010 đến 06/2012 có khác biệt rõ ràng: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Ngành nghề kinh doanh cơng ty hoạt động cung cấp dịch vụ kiểm toán nên doanh thu phần lớn phát sinh từ hoạt động dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2010 433.967.091 đồng, năm 2011 1.586.989.431 đồng tăng so với năm 2010 1.153.022.340 tương ứng 365,69%, tính đến tháng 06/2012 1.519.658.364 đồng so với năm 2011 giảm 67.331.067 đồng tương ứng 95.76% Sự chênh lệch doanh thu năm 2010 năm 2011 năm 2010 công ty hoạt động, khách hàng hợp đồng chưa nhiều đặc thù ngành hoạt động kiểm tốn Báo cáo tài nên việc kiểm toán diễn từ tháng 01 đến tháng 03, doanh thu phát sinh thời điểm Tính đến tháng 06/2012 doanh thu công ty thấp năm 2011 tính theo thời gian 06/2012 so với 06/2011 tốc độ tăng doanh thu công ty lớn Từ tiêu cho thấy công ty ngày phát triển, lượng khách hàng hợp đồng ngày gia tăng, uy tín cơng ty khẳng định Chính lý mà quy mô phạm vi hoạt động công ty mở rộng Số lượng công nhân viên tăng gấp đôi so với năm 2010 đồng nghĩa với mức thu nhập bình quân nhân viên tăng lên đáng kể - Chỉ tiêu giá vốn hàng bán công ty chủ yếu phát sinh lương trả SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập ban giám đốc kiểm toán viên Bộ phận phận quan trọng, định việc điều hành hoạt động, việc xuất báo cáo kiểm toán cho khách hàng Họ đội ngũ lãnh đạo người thẩm duyệt cuối trước gửi báo cáo kiểm toán Đồng nghĩa với việc khách hàng nhiều, hợp đồng lớn, doanh thu cao thu nhập họ cao theo - Chỉ tiêu doanh thu tài cơng ty chủ yếu lãi từ tiền gửi ngân hàng Công ty mở 02 tài khoản Việt Nam đồng ngân hàng Techcombank Vietcombank Tài khoản giao dịch chủ yếu nhằm đáp ứng mục đích tốn thu hồi cơng nợ - Chỉ tiêu chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty phát sinh chi phí liên quan đến văn phòng phẩm, trang thiết bị làm việc, lương trợ lý kiểm toán viên Khi quy mơ hoạt động tăng số lượng trợ lý kiểm toán viên tăng lương phận tăng theo Chi phí liên quan đến thiết bị văn phịng máy tính, máy in tăng theo để trang bị tốt cho nhân viên, đáp ứng nhu cầu làm việc Chi phí liên quan đến văn phòng phẩm hầu hết giấy, bút, mực in Hợp đồng nhiều khối lượng cơng việc nhiều, việc sử dụng thiết bị văn phòng hay văn phịng phẩm tăng lên Thơng qua kết kinh doanh doanh nghiệp em có số nhận xét: - Chi phí quản lý cịn lớn, chiếm 50% tổng chi phí cho thấy đơn vị chưa tổ chức hợp lý nhân sự, hiệu công tác sử dụng lao động - Năm 2011 doanh nghiệp tiếp tục lỗ cho dù doanh thu tăng mạnh, điều cho thấy doanh nghiệp hoạt động chưa hiệu quả, cần có biện pháp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức lại máy quản lý SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CN CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn CN Cơng ty TNHH Kế tốn, kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán (Phụ lục 02) Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý phù hợp với điều kiện trình độ quản lý CN cơng ty TNHH Kế tốn, Kiểm tốn Việt Nam Hải Phịng áp dụng hình thức tổ chức cơng tác - máy kế tốn tập trung, hầu hết cơng việc kế tốn thực phịng kế tốn trung tâm, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp - Kế toán trưởng: Là người tổ chức đạo tồn diện cơng tác kế tốn tồn mặt cơng tác phịng, người giúp việc Phó giám đốc tài mặt tài cơng ty Kế tốn trưởng có quyền dự họp công ty bàn định vấn đề thu chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài chính, đầu tư, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất cán công nhân viên - Kế toán tổng hợp: Là ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết, xác định kết kinh doanh, lập báo cáo tài - Kế tốn vốn tiền: Có nhiệm vụ lập chứng từ kế toán vốn tiền phiếu thu chi, uỷ nhiệm chi, séc tiền mặt, séc bảo chi, séc chuyển khoản, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng để đối chiếu với sổ tổng hợp kịp thời phát khoản chi không chế độ, sai nguyên tắc, lập báo cáo thu chi tiền mặt - Kế tốn tốn cơng nợ: Có nhiệm vụ lập chứng từ ghi sổ kế tốn chi tiết cơng nợ, tốn, lập báo cáo cơng nợ báo cáo toán - Kế toán tiêu thụ: tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp kế tốn bán hàng cơng ty Căn vào chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, giá hàng hố q trình kinh doanh SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 07: SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 08: CN CƠNG TY TNHH KẾ TỐN, KIỂM TỐN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG Địa chỉ: Số 48 Ngơ Gia Tự, Cát Bi, Hải An, Hải Phòng BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH THÁNG 6/2012 STT Tên TSCĐ Thời gian sử dụng Nguyên giá TSCĐ Thờ i gian khấu hao Phân bổ năm Phân bổ tháng Phân bổ Phân bổ Phân bổ Phân bổ Phân bổ Phân bổ Phân bổ T06/2012 T07/2012 T08/2012 T09/2012 T10/2012 T11/2012 T12/2012 Tổng phân bổ 2012 A TSCĐ HỮU HÌNH III.Thiết bị quản lý Máy tính xách tay ASUS 16/06/2012 TỔNG CỘNG TSCD HỮU HÌNH B TSCĐ VƠ HÌNH TỔNG CỘNG TSCD VƠ HÌNH 14.122.727 4.707.576 392.298 196.149 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 2.549.937 4.707.576 392.298 196.149 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 2.549.937 14.122.727 4.707.576 392.298 196.149 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 2.549.937 - - - - - - - - - - - 196.149 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 392.298 2.549.937 14.122.727 TỔNG CỘNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 09: SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 10: SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 11: SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 12: SV: Trần Thị Thu Trang Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 13: CHI NHÁNH CTY TNHH KẾ TỐN KIỂM TỐN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG SỐ 48 NGÔ GIA TỰ, CÁT BI, HẢI AN, HẢI PHÒNG SỔ NHẬT KÝ CHUNG TỪ NGÀY 01/06/2012 ĐẾN NGÀY 30/06/2012 Mã Ngày Số Diễn giải PC 06/01/2012 132/2012 Thanh tốn tiền mua thiết bị văn phịng - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí trả trước dài hạn - Tiền mặt PC 06/01/2012 133/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt PC 06/01/2012 134/2012 Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt PC 06/02/2012 135/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt BN 06/03/2012 056/2012 Phí dịch vụ qua sms tháng 5/2012 - Chi phí dịch vụ mua - Tiền gửi ngân hàng VietcomBank PC 06/03/2012 136/2012 Thanh toán tiền tiếp khách - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi SV: Trần Thị Thu Trang Tài khoản Ps nợ 1331 242 1111 600 000 000 000 1331 6427 1111 167 450 674 500 1331 6427 1111 208 009 118 088 1331 6427 1111 109 736 265 083 6427 11212 55 000 1331 6427 100 000 000 000 Ps có 600 000 841 950 326 097 374 819 55 000 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập PK PC BC PC PC BN PC PC PC - Tiền mặt 06/04/2012 071/2012 Doanh thu dịch vụ kiểm tốn báo cáo tốn-Liên đồn lao động - Phải thu khách hàng - Thuế GTGT đầu - Doanh thu cung cấp dịch vụ 06/06/2012 137/2012 Thanh toán tiền lương tháng 5/2012 - Phải trả công nhân viên - Tiền mặt 06/07/2012 052/2012 Liên đoàn lao động thành phố HP tốn phí kiểm tốn tốn - Tiền gửi ngân hàng VietcomBank - Phải thu khách hàng 06/07/2012 138/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt 06/07/2012 139/2012 Thanh tốn tiền may đồng phục - Chi phí dịch vụ mua - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Tiền mặt 06/08/2012 055/2012 Phí kê tài khoản - Chi phí dịch vụ mua - Tiền gửi ngân hàng VietcomBank 06/08/2012 140/2012 Thanh tốn tiền mua thiết bị văn phịng - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí trả trước dài hạn - Tiền mặt 06/08/2012 141/2012 Thanh tốn tiền mua VPP - Chi phí dịch vụ mua - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Tiền mặt 06/08/2012 142/2012 Thanh tốn tiền cước viễn thơng - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt SV: Trần Thị Thu Trang 1111 131 33311 5113 100 000 21 489 000 953 545 19 535 455 3341 138 484 500 1111 138 484 500 11212 131 21 489 000 1331 6427 1111 46 272 462 720 6427 1331 1111 623 000 162 300 6427 11212 33 000 1331 242 1111 600 000 000 000 6427 1331 1111 525 727 52 573 1331 6427 1111 50 096 500 955 21 489 000 508 992 785 300 33 000 600 000 578 300 551 051 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập PC 06/09/2012 143/2012 Thanh toán tiền photo tài liệu - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt PK 06/10/2012 072/2012 Doanh thu dịch vụ kiểm toán-Thoát nước - Phải thu khách hàng - Thuế GTGT đầu - Doanh thu cung cấp dịch vụ PK 06/10/2012 073/2012 Mua thiết bị văn phịng - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Thiết bị, dụng cụ quản lý - Phải trả cho người bán PC 06/11/2012 144/2012 Thanh toán tiền mua phần mềm tra cứu luật - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt BC 06/12/2012 053/2012 Nộp tiền mặt vào ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng Techcombank - Tiền mặt BN 06/12/2012 048/2012 Thanh toán tiền mua thiết bị văn phòng - Phải trả cho người bán - Tiền gửi ngân hàng Techcombank BN 13/06/2012 054/2012 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng VietcomBank PC 13/06/2012 145/2012 Thanh toán tiền photo tài liệu - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt PC 14/06/2012 146/2012 Thanh tốn tiền mua thiết bị văn phịng - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí trả trước dài hạn - Tiền mặt BC 15/06/2012 054/2012 Cơng ty EH Thanh tốn tiền kiểm tốn bổ sung - Tiền gửi ngân hàng Techcombank SV: Trần Thị Thu Trang 1331 6427 1111 305 000 050 000 131 33311 5113 77 000 000 1331 2114 331 255 454 22 554 546 6427 1111 860 000 11211 1111 25 000 000 331 11211 24 821 000 1111 11212 21 800 000 1331 6427 1111 80 000 800 000 1331 242 1111 640 545 405 455 11211 337 600 355 000 000 000 70 000 000 24 810 000 860 000 25 000 000 24 821 000 21 800 000 880 000 046 000 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập BC PC PC PC PC PC PC PC BC PC - Phải thu khách hàng 15/06/2012 055/2012 Công ty TGO tốn phí kiểm tốn - Tiền gửi ngân hàng Techcombank - Phải thu khách hàng 15/06/2012 147/2012 Thanh toán tiền xăng - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt 16/06/2012 148/2012 Thanh toán tiền mua máy tính xách tay - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Thiết bị, dụng cụ quản lý - Tiền mặt 17/06/2012 149/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt 18/06/2012 150/2012 Thanh toán tiền mua thiết bị văn phòng - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí trả trước dài hạn - Tiền mặt 19/06/2012 151/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt 20/06/2012 152/2012 Nộp thuế GTGT tháng 5/2012 - Thuế GTGT đầu - Tiền mặt 20/06/2012 153/2012 Nộp tiền BHXH - Bảo hiểm y tế - Tiền mặt 21/06/2012 056/2012 Cơng ty Vĩnh Chân tốn phí kiểm tốn - Tiền gửi ngân hàng Techcombank - Phải thu khách hàng 21/06/2012 154/2012 Thanh toán tiền mua thiết bị văn phòng SV: Trần Thị Thu Trang 131 337 600 11211 131 22 000 000 1331 6427 1111 109 500 095 000 1331 2114 1111 412 273 14 122 727 1331 6427 1111 157 827 578 274 1331 242 1111 500 000 000 000 1331 6427 1111 150 000 500 000 33311 1111 074 183 3384 1111 10 355 000 11211 131 61 954 200 22 000 000 204 500 15 535 000 736 101 500 000 650 000 074 183 10 355 000 61 954 200 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập PC PC BN PC BC BN PC PC PC - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí trả trước dài hạn - Tiền mặt 22/06/2012 155/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt 22/06/2012 156/2012 Thanh tốn cước viễn thơng - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Tiền mặt 23/06/2012 049/2012 Rút TGNH nhập quỹ TM - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng Techcombank 24/06/2012 157/2012 Thanh toán tiền xăng - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt 25/06/2012 057/2012 Lãi TGNH Vietcombank tháng 06/2012 - Tiền gửi ngân hàng VietcomBank - Thu lãi tiền gửi 25/06/2012 053/2012 Phí quản lý tài khoản Vietcombank tháng 6/2012 - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền gửi ngân hàng VietcomBank 27/06/2012 158/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt 27/06/2012 159/2012 Thanh tốn tiền sửa chữa máy tính - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Tiền mặt 28/06/2012 160/2012 Thanh toán cước viễn thơng - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ SV: Trần Thị Thu Trang 1331 242 1111 565 636 656 364 1331 6427 1111 140 445 404 455 6427 1331 1111 367 425 36 743 1111 11211 87 000 000 1331 6427 1111 231 240 312 760 11212 5154 12 323 6427 11212 11 000 1331 6427 1111 62 068 620 679 6427 1331 1111 200 000 420 000 1331 20 648 222 000 544 900 404 168 87 000 000 544 000 12 323 11 000 682 747 620 000 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập PC PC PK BC PT PT PT BN PC PK - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền mặt 28/06/2012 161/2012 Thanh tốn cước viễn thơng - Chi phí dịch vụ mua - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Tiền mặt 28/06/2012 162/2012 Thanh tốn cước viễn thơng - Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ - Chi phí dịch vụ mua - Tiền mặt 29/06/2012 074/2012 Doanh thu dịch vụ kế toán tháng 6/2012 - Tiền mặt - Thuế GTGT đầu - Doanh thu cung cấp dịch vụ 30/06/2012 058/2012 Lãi TGNH tháng 06/2012 - Tiền gửi ngân hàng Techcombank - Thu lãi tiền gửi 30/06/2012 11 Công ty Vĩnh Chân tốn tiền phí kiểm tốn - Tiền mặt - Phải thu khách hàng 30/06/2012 12 Cơng ty zhuohai tốn tiền phí kiểm tốn - Tiền mặt - Phải thu khách hàng 30/06/2012 13 Cơng ty Hưng Thịnh tốn tiền phí kiểm tốn - Tiền mặt - Phải thu khách hàng 30/06/2012 054/2012 Phí quản lý tài khoản tháng 06/2012 - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tiền gửi ngân hàng Techcombank 30/06/2012 163/2012 Thanh toán tiền mua VPP - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ - Tiền mặt 30/06/2012 075/2012 Phân bổ khấu hao SV: Trần Thị Thu Trang 6427 1111 206 488 6427 1331 1111 84 887 488 1331 6427 1111 29 907 299 070 1111 33311 5113 100 000 11211 5154 20 919 1111 131 294 600 1111 131 18 374 400 1111 131 16 500 6427 11211 22 000 6427 1331 1111 005 000 300 500 227 136 93 375 328 977 100 000 000 000 20 919 294 600 18 374 400 16 500 22 000 305 500 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập PK PK PK PK PK - Chi phí đồ dùng văn phịng - Chi phí trả trước ngắn hạn - Chi phí đồ dùng văn phịng - Chi phí trả trước dài hạn - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí trả trước ngắn hạn - Chi phí khấu hao TSCĐ - Hao mịn TSCĐ hữu hình 30/06/2012 075/2012 Tính lương tháng 6/2012 - Giá vốn hàng bán hàng hoá - Chi phí nhân viên quản lý - Phải trả cơng nhân viên 30/06/2012 076/2012 Tính BHXH tháng 6/2012 - Chi phí nhân viên quản lý - Giá vốn hàng bán hàng hố - Phải trả cơng nhân viên - Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp 30/06/2012 077/2012 Thuế GTGT phải nộp tháng 6/2012 - Thuế GTGT đầu - Thuế VAT khấu trừ hàng hoá dịch vụ 30/06/2012 078/2012 Phân bổ khấu hao tháng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí trả trước ngắn hạn - Hao mịn TSCĐ hữu hình - Chi phí trả trước dài hạn 30/06/2012 079/2012 Phí chuyển tiền - Chi phí dịch vụ mua - Phải trả cho người bán - Tổng cộng SV: Trần Thị Thu Trang 6423 142 6423 242 6427 142 6424 2141 368 294 368 294 10 184 117 10 184 117 13 000 000 13 000 000 186 856 186 856 6321 36 728 750 6421 117 889 250 3341 154 618 000 6421 6321 3341 3384 3383 3389 127 000 806 000 493 500 33311 1331 522 710 6424 142 2141 242 33 739 267 6427 331 11 000 128 500 11 352 000 946 000 522 710 13 000 000 488 297 15 250 970 11 000 894 616 882 894 616 882 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 14: CHI NHÁNH CTY TNHH KẾ TOÁN KIỂM TOÁN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG SỐ 48 NGƠ GIA TỰ, CÁT BI, HẢI AN, HẢI PHÒNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/06/2012 đến ngày 30/06/2012 Tài khoản: 133 – Thuế GTGT khấu trừ Mã PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PK PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PK Ngày - 01/06/2012 01/06/2012 01/06/2012 02/06/2012 03/06/2012 07/06/2012 07/06/2012 08/06/2012 08/06/2012 08/06/2012 09/06/2012 10/06/2012 13/06/2012 14/06/2012 15/06/2012 16/06/2012 17/06/2012 18/06/2012 19/06/2012 21/06/2012 22/06/2012 22/06/2012 24/06/2012 27/06/2012 27/06/2012 28/06/2012 28/06/2012 28/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 - - - Số 132/2012 133/2012 134/2012 135/2012 136/2012 138/2012 139/2012 140/2012 141/2012 142/2012 143/2012 073/2012 145/2012 146/2012 147/2012 148/2012 149/2012 150/2012 151/2012 154/2012 155/2012 156/2012 157/2012 158/2012 159/2012 160/2012 161/2012 162/2012 163/2012 077/2012 SV: Trần Thị Thu Trang Diễn giải Số dư đầu kỳ Thanh tốn tiền mua thiết bị văn phịng Thanh toán tiền mua VPP Thanh toán tiền mua văn phịng phẩm Thanh tốn tiền mua VPP Thanh tốn tiền tiếp khách Thanh toán tiền mua VPP Thanh toán tiền may đồng phục Thanh toán tiền mua thiết bị văn phịng Thanh tốn tiền mua VPP Thanh tốn tiền cước viễn thơng Thanh tốn tiền photo tài liệu Mua thiết bị văn phịng Thanh tốn tiền photo tài liệu Thanh tốn tiền mua thiết bị văn phịng Thanh tốn tiền xăng Thanh tốn tiền mua máy tính xách tay Thanh toán tiền mua VPP Thanh toán tiền mua thiết bị văn phịng Thanh tốn tiền mua VPP Thanh tốn tiền mua thiết bị văn phịng Thanh tốn tiền mua VPP Thanh tốn cước viễn thơng Thanh tốn tiền xăng Thanh toán tiền mua VPP Thanh toán tiền sửa chữa máy tính Thanh tốn cước viễn thơng Thanh tốn cước viễn thơng Thanh tốn cước viễn thơng Thanh tốn tiền mua VPP Thuế GTGT phải nộp tháng 6/2012 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Tk/đư 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 331 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 33311 Ps Nợ Ps có 600 000 167 450 208 009 109 736 100 000 46 272 162 300 600 000 52 573 50 096 305 000 255 454 80 000 640 545 109 500 412 273 157 827 500 000 150 000 565 636 140 445 36 743 231 240 62 068 420 000 20 648 488 29 907 300 500 522 710 522 710 522 710 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Phụ lục 15: CHI NHÁNH CTY TNHH KẾ TOÁN KIỂM TOÁN VIỆT NAM TẠI HẢI PHỊNG SỐ 48 NGƠ GIA TỰ, CÁT BI, HẢI AN, HẢI PHÒNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/06/2012 đến ngày 30/06/2012 Tài khoản: 3331 – Thuế GTGT phải nộp Mã Ngày Số - - Diễn giải Tk/đư Ps Nợ Số dư đầu kỳ Ps có 074 183 PK 04/06/2012 071/2012 Doanh thu dịch vụ kiểm tốn báo cáo tốn-Liên đồn lao động 131 953 545 PK 10/06/2012 072/2012 Doanh thu dịch vụ kiểm toán-Thoát nước 131 000 000 PC 20/06/2012 152/2012 Nộp thuế GTGT tháng 5/2012 1111 PK 29/06/2012 074/2012 Doanh thu dịch vụ kế toán tháng 6/2012 1111 PK 30/06/2012 077/2012 Thuế GTGT phải nộp tháng 6/2012 1331 - - Cộng phát sinh kỳ - - Số dư cuối kỳ SV: Trần Thị Thu Trang 074 183 100 000 522 710 15 596 893 053 545 469 165 Lớp: KT 03 ... Tài khoản 3331 1 - Thuế giá trị gia tăng đầu SV: Trần Thị Thu Trang 12 Lớp: KT 03 Báo cáo thực tập Tài khoản 3331 2 - Thuế GTGT hàng nhập Tài khoản 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt Tài khoản 3333 - Thuế... nhập Tài khoản 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Tài khoản 3335 - Thuế thu nhập cá nhân Tài khoản 3336 - Thuế tài nguyên Tài khoản 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất Tài khoản 3338 - Các loại... cố định TK 333 “Thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước” - Tài khoản 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước, có tài khoản cấp 2: +Tài khoản 3331 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp Tài khoản 3331 có tài