Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành

LỜI MỞ ĐẦU Trong xu thế mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, các doanh nghiệp các công ty thành lập ngày càng nhiều và các doanh nghiệp các Công ty đều cần bộ máy quản lý và cần bộ máy kế toán. Kế toán trong các doanh nghiệp và công ty là người nắm bắt tình hình tài chính của công ty cụ thể nhất là người cung cấp thông tin cho việc ra quyết định kinh doanh của nhà quản trị. Do vậy, công tác kế toán luôn được quan tâm hàng đầu trong tất cả các doanh nghiệp, công ty. Đối với bản thân em là sinh viên chuyên ngành kế toán việc nắm bắt hiểu sâu về chuyên môn là đòi hỏi hết sức cần thiết. Tuy nhiên từ lý thuyết đến thực tiễn là chặng đường dài mà em luôn luôn cần trau dồi học hỏi. Và thông qua thời gian thực tập tại Công ty cổ TNHH thương mại và tin học Long Thành, em đã được tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh và công tác hạch toán kế toán tại Công ty Long Thành. Qua quá trình tìm hiểu thực được sự hướng dẫn nhiệt tình của Tiến sỹ Nguyễn Hữu Ánh và sự giúp đỡ nhiệt tình từ phía Công ty TNHH thương mại và tin học Long Thành đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp. Báo cáo gồm 3 phần chính đó là: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành

Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán MỤC LỤC GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Báo cáo tài chính…………………………… BCTC Sản xuất kinh doanh………………………….SXKD Kết kinh doanh………………………… KQKD Tài sản cố định……………………………….TSCĐ Giá trị gia tăng……………………………….GTGT Bảo hiểm xã hội…………………………… BHXH Bảo hiểm y tế……………………………… BHYT Bảo hiểm thất nghiệp……………………… BHTN Kinh phí cơng đồn………………………… KPCĐ Trách nhiệm hữu hạn…………………………TNHH Thương mại………………………………… TM Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1-4: Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2008-2010 Error: Reference source not found DANH MỤC SƠ ĐỒ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong xu mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế nay, doanh nghiệp công ty thành lập ngày nhiều doanh nghiệp Công ty cần máy quản lý cần máy kế toán Kế toán doanh nghiệp công ty người nắm bắt tình hình tài cơng ty cụ thể người cung cấp thông tin cho việc định kinh doanh nhà quản trị Do vậy, công tác kế tốn ln quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp, công ty Đối với thân em sinh viên chuyên ngành kế toán việc nắm bắt hiểu sâu chun mơn địi hỏi cần thiết Tuy nhiên từ lý thuyết đến thực tiễn chặng đường dài mà em luôn cần trau dồi học hỏi Và thông qua thời gian thực tập Công ty cổ TNHH thương mại tin học Long Thành, em tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Long Thành Qua q trình tìm hiểu thực hướng dẫn nhiệt tình Tiến sỹ Nguyễn Hữu Ánh giúp đỡ nhiệt tình từ phía Cơng ty TNHH thương mại tin học Long Thành giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm phần là: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH TM & Tin học Long Thành Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM & TIN HỌC LONG THÀNH Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1 Tên trụ sở công ty Tên Cơng Ty : CƠNG TY TRACH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ TIN HỌC LONG THÀNH Tên nước : LONG THANH TRADING AND COMPUTING COMPANY LIMITTED Tên viết tắt : LONG THANH TAC CO.LTD Công ty TNHH Long Thành thành lập ngày 25 tháng năm 2007 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102020297 đăng kí thay đổi lần 02 ngày 29 tháng năm 2009 Sở Kế Hoạch Đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp Trụ sở : Tầng tồ nhà Housing 299 Trung Kính – n Hồ – Cầu Giấy – Hà Nội Điện thoại: 043.784.9991 Fax: 043.7822.295 Mã số thuế: 0102147844 Website: maytinhlongthanh.com Quá trình hình thành phát triển Công ty thành lập ngày 25/01/2007 _số vốn điều lệ 10.000.000.000đ _ Số lượng công nhân viên 15 người đến lên đến 50 người Sau ngày thành lập công ty vào hoạt động kinh doanh lĩnh vực sau: + Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách tơ theo hợp đồng + Kinh doanh, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì thiết bị tin học + Thiết kế mạng máy tính phần mềm tin học Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn + Bn bán linh kiện thiết bị máy tính máy tính Từ năm tháng 12/2007 yêu cầu thị trường cơng ty chun mơn hóa lĩnh vực kinh doanh Công ty tập trung vào việc kinh doanh máy tính thiết bị, linh kiện máy tính Đến đầu năm 2008 Long Thành trở thành đại lý máy tính HP độc quyền thị trường với sản phẩm máy tính xách tay CQ40303AU Đầu năm 2009 Long Thành trở thành Cơng ty có số HP cao miền Bắc ( tiêu thụ nhiều máy tính HP miền Bắc) Ngồi máy tính sách tay HP Long Thành ngày mở rộng thị trường với sản phẩm Acer, Lenovo, Dell, Toshiba, Vaio…Và ngày “ lấn sân” kinh doanh sản phẩm khác Màn hình, Case, nguồn máy tính số linh kiện máy tính khác Đến 2011 ngồi tiêu thụ cao máy tính HP, Long Thành đại lý phân phối Lenovo lớn miền Bắc Đồng hành với người tiêu dùng năm lĩnh vực cung cấp sản phẩm cơng nghệ thơng tin, từ hãng máy tính linh kiện tên tuổi như: Acer, Asus, Dell, HP, Toshiba, Lenovo , Công ty TNHH Thương mại Tin học Long Thành dần trở thành tên uy tín thị trường Việt Nam Bắt kịp nhu cầu phát triển thị trường bán lẻ sở hữu đội ngũ nhân viên động nhiều kinh nghiệm, đời Long Thành Center vào tháng 4/2012 thỏa mãn nhu cầu mua sắm ngày cao khách hàng yêu công nghệ thông tin Hà Nội 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Long Thành 1.2.1 Chức nhiệm vụ: - Công Ty đem đến cho tất khách hàng có nhu cầu tìm hiểu máy móc tin học thông tin nhất, sản phẩm chất lượng dich vụ Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn chăm sóc khách hàng hồn hảo Khi khách hàng có nhu cầu mua máy tinh linh kiện máy tính cơng ty vận chuyển đến tận nơi, khách hàng tỉnh cơng ty có trách nhiệm gửi hàng thơng qua hình thức vận tải đường bưu điện gửi xe theo khách hàng yêu cầu - Chế độ bảo hành sản phẩm bảo hành phịng kỹ thuật-bảo hành Cơng Ty 1.2.2 Lĩnh vực kinh doanh đặc điểm kinh doanh Long Thành Kinh doanh bn bán linh kiện máy tính, thiết bị tin học lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Công Ty TNHH TM TH Long Thành - Sản phẩm công ty chủ yếu thiết bị liên quan đến máy tính Monitor, CPU, Ram, HDD, Main, Máy tính xách Tay….những sản phẩm công ty nhập từ công ty khác bán lại cho khách hàng có nhu cầu Q trình mua bán thỏa thuận nhân viên kinh doanh công ty với khách hàng đại lý, khách hàng dự án, khách lẻ - Mạng lưới kinh doanh công ty gây dựng từ thành lập đến rộng khắp nước, tỉnh thành có khách hàng lâu năm tiềm lực cơng ty ví dụ như: + Cơng ty máy tính Bình Minh – Lào Cai + Cơng Ty TNHH Hồng Cường _TP Hải Phịng + Cơng Ty CP Thế Giới Số _TP Thái Nguyên + Công Ty TNHH TM TH Phi Dũng_TP Nam Định + Công Ty Thiên Lộc_TP Hải Dương + Công Ty Kỹ Thuật Việt Tín_TP Vinh + Cơng Ty Trường Xn _Qng Ngãi + Công Ty Tin Học Phong Vũ_TP Đà Nẵng… ……Chưa kể đến mạng lưới khách hàng lớn HN Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn 1.2.3 Quy trình bán hàng cơng ty hiểu qua sơ đồ sau: Phòng Kinh doanh bán hàng P Kế tốn lập phiếu xuất hàng Phịng kho hàng xuất hàng Phòng giao hàng vận chuyển hàng Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng cơng ty Long Thành 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lí tổ chức kinh doanh Công Ty  Công Ty Long Thành có máy quản lí gọn nhẹ, khoa học động  Cụ thể thể qua Sơ đồ cấu tổ chức công ty sau: Giám Đốc Giám Đốc Điều Hành Phòng Kinh Doanh Phịng Kế Tốn Phịng kỹ thuật Phịng giao nhận Phịng Hành Sơ đồ 1.3: Sơ đồ cấu tổ chức công ty Ban giám đốc: bao gồm Giám đốc Giám đốc điều hành - Giám đốc: người đại diện pháp nhân công ty, người điều hành cao công ty Giám đốc chịu trách nhiệm hoạt động kết Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng kỷ luật trưởng, phó phịng ban Xây dựng chiến lược phát triển, lập kế hoạch dài hạn hàng năm, phương án đầu tư, đề án tổ chức quản lý công ty - Giám đốc điều hành: giúp Giám đốc vấn đề nhân công ty Từ việc tuyển dụng, sử dụng, đào tạo, định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng kỷ luật trưởng phịng, nhân viên cơng ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc Khi giám đốc vắng uỷ quyền cho Giám đốc điều hành thay mặt giám đốc giải vấn đề thuộc quyền giám đốc - Phòng kinh doanh: thực chức giao dịch với khách hàng, tìm kiếm thị trường - Phịng kế tốn : thực nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng, thu chi, báo cáo thuế, báo cáo doanh thu, đánh phiếu xuất hàng, viết hóa đơn, thu cơng nợ, tính lương cho nhân viên cơng ty … + Kho phận phòng kế tốn: cơng việc kho hàng chịu trách nhiệm với Giám đốc lượng hàng hóa kho, khơng để q trình quản lý kho hay xuất nhầm hàng nhầm có phiếu xuất hàng - Phòng kỹ thuật: thực nhiệm vụ cài đặt, kiểm trả sơ sản phẩm, nhận hàng bảo hành từ khách hàng Hà Nội khách tỉnh… - Phòng giao nhận : Thực nhiệm vụ vận chuyển hàng đến khách hàng có phiếu xuất hàng xuống kho, thực việc thu tiền mặt đơn hàng tốn mà khơng phải hình thức chuyển khoản hay cơng nợ - Phịng hành chính: thực nhiệm vụ theo dõi việc thực nội quy nhân viên công ty ( việc mặc đồng phục, giấc làm…), cuối tháng tổng hợp bẳng chấm công nộp lên giám đốc, chịu trách nhiệm tham gia đăng ký đóng BHXH cho nhân viên đủ điều kiện, công việc liên quan Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán đến giấy tờ, văn công ty 1.4 Kết kinh doanh công ty số năm gần Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty năm 2008 , 2009 2010 thể qua bảng số liệu sau: Bảng 1-4 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2008-2010 Đơn vị tính: vnd Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 6.Tổng lợi nhuận trước thuế 7.Thuế TNDN phải nộp 8.Lợi nhuận sau thuế Năm 2008 13.647.545.000 10.542.719.400 3.104.825.600 1.488.450.800 652.115.784 836.335.016 105.186.060 731.148.956 Năm 2009 19.450.915.000 14.051.119.280 5.399.795.720 2.592.345.600 700.010.877 2.107.439.243 207.024.993 1.900.414.250 Năm2010 34.654.781.560 28.798.654.845 5.856.126.715 2.941.560.311 714.438.100 2.199.728.304 209.864.200 1.989.864.104 (Nguồn: theo số liệu báo cáo kết kinh doanh công ty năm 2008, 2009, 2010) - Doanh thu bán hàng công ty tăng lên qua năm cách nhanh chóng: Năm 2008: 13.647.545.000VNĐ; Năm 2009: 19.450.915.000VNĐ: tăng 5.803.370.000 VNĐ tương ứng tỉ lệ tăng 42,5% so với năm 2008 Năm 2010: 34.654.781.560VNĐ: tăng 21.007.236.560 VNĐ tương ứng tỉ lệ tăng 153,93% so với năm 2008 Ta thấy rằng: doanh thu bán hàng năm 2008 tăng 42,5% so với năm 2009 Và năm 2010 tăng 153,93% so với năm 2008 Như chứng tỏ công ty cập nhật thông tin thị trường tiêu thụ mặt hàng Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán Chứng từ gốc: phiếu thu, phiếu chi,… Sổ quỹ tiền mặt Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại: ghi nợ TK 111, ghi có TK 111 Sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ TK 111 Sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt Sơ đồ 2.4.1: Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ vào phiếu thu, phiếu chi nhập, xuất quỹ tiền mặt tiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt Cuối ngày thủ quỹ tính tốn số tồn quỹ tiền mặt Sau phản ánh vào sổ quỹ tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ chuyển phiếu thu, phiếu chi chứng từ kế toán liên quan cho phận kế toán Tại phận kế toán, kế toán tiền mặt mở sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Kế toán vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ chuyển để ghi vào sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Định kỳ, kế toán tiền mặt tiến hành đối chiếu số liệu sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt với sổ quỹ tiền mặt thủ quỹ Sau đối chiếu, kế toán tiền mặt ký xác nhận vào sổ quỹ tiền mặt Từ sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, kế toán mở sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt Sổ dùng để đối chiếu kiểm tra với thông tin sổ TK 111 Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 20 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn Ví dụ : Ngày 30/11/2009 Cơng Ty Cổ Phần Khoáng Sản Và TM HTH đến toán tiền hàng là: 10,950,000(vnđ) Căn vào số tiền nhận kế toán tiền mặt lập phiếu thu phiếu thu in thành bên giữ để lưu ghi sổ chứng từ với đầy đủ chữ ký bên Mẫu số 01 TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Liên số : Quyển số: 002 Số : 29760 Nợ: 1111 Có : 131111 CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TIN HỌC LONG THÀNH Số ngách 56/7 Ngõ 113 P.Yên Hòa – Cầu Giấy - HN PHIẾU THU Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Họ tên người nộp tiền: ………………………………… Đơn vị : Công Ty CP Khoáng Sản Và TM HTH Địa chỉ: 40 Phan Chu Trinh – TP Vinh Lý thu: Thu tiền hàng Số tiền : 10,950,000 Bằng chữ: Mười triệu chín trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc:…………… Ngày 30 tháng 11 năm 2009 GIÁM ĐỐC (Ký,họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký,họ tên) NGƯỜI NỘP TIỀN (Ký,họ tên) THỦ QUỸ (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ) : …………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 21 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn CƠNG TY TNHH THƯƠNG VÀ TIN HỌC LONG THÀNH Mẫu số 3b-DN(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 111 - Tiền mặt Từ ngày: 30/11/2009 đến ngày 30/11/2009 Chứng từ Ngày Số Khách hàng 30/11 30/11 29755 30/11 29756 30/11 29757 30/11 29758 30/11 29759 30/11 30/11 29760 29761 30/11 29762 30/11 29763 30/11 29764 30/11 29765 30/11 29766 30/11 29767 Cty TNHH viễn thông An Khang Cty Máy tính Nhật Khánh Cty Phần Mềm THEKY Cty tin học Ngọc Linh Trung Tâm Tin Học PTC Cty Khoáng sản HTH Nguyễn thi Kim Cty TNHH TM &TH Long Thành Công Ty TNHH TH Phi Dũng CTy TNHH TM & TH Long thành Cơng Ty Máy tính CMC Cửa hàng may tính Chức Ngân Cơng Ty Kỹ thuật OTT Việt Nam KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Số phát sinh Nợ Có Diễn giải Tk Đ/ư Số liệu trang trước chuyển sang 131 449,089,31 Thu Tiền hàng 131 7,654,138 Thu tiền hàng 131 7,900,000 Thu tiền hàng 131 11,684,878 Thu tiền hàng 131 19,688,834 Thu tiền hàng 131 18,240,173 Thu tiền hàng Thu tiền hàng 131 131 10,950,000 3,410,000 Nộp Tiền Vào TK 1121 16,684,000 Trả tiền nhập hàng 331 36,750,000 Trả Lương T10 334 77,979,200 Trả Tiền nhập hàng 331 5,789,450 Thu tiền hàng 131 12,098,543 Thu công nợ 131 30,236,900 Tổng phát sinh nợ 121,863,466 Tổng phát sinh có 137,202,650 Số dư có cuối kỳ 433,750,131 Ngày …tháng …năm… NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 22 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn Khi Phiếu thu lập phần mềm kế toán tự động kết chuyển số liệu vào sổ sách có liên quan đến tiền mặt Cuối ngày kế toán tiền mặt phải kiểm tra số tiền cịn phần mềm 2.4.2.Kế tốn thành phẩm, hàng hóa * Khái niệm thành phẩm, hàng hóa _Thành phẩm sản phẩm doanh nghiệp sản xuất, hồn thành bước sản xuất cuối quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm kiểm nhận đáp ứng tiêu chuẩn, phẩm chất , quy cách quy định _Hàng hóa doanh nghiệp loại vật tư, sản phẩm có hình thái vật chất hay khơng có hình thái vật chất DN mua với mục đích để bán Căn vào đặc điểm kinh doanh cho thấy hàng háo doanh nghiệp hoàn toàn mua từ bên thu hồi công nợ bán lại cho khách hàng có nhu cầu nhằm mục đích đem lại lợi nhuận cho cơng ty * Cách tính giá thành phẩm, hàng hóa - Cơng ty TNHH TM VÀ TH Long Thành tính giá hàng hóa nhập kho: = Giá mua hàng ghi hóa đơn (+) chi phí vận chuyển, bốc dỡ(-) chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua hưởng… - Cơng ty tổ chức hạch tốn chi tiết vật tư theo phương pháp ghi thẻ song song tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước- xuất trước Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: - Phiếu nhập kho (01-VT) - Phiếu xuất kho (02-VT) - Biên kiểm kê vật tư (05-VT) - Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 23 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán - Sổ chi tiết vật tư (S10-DN) Tài khoản sử dụng: TK 156 TK có liên quan TK 133, TK 331, TK 131,111,112… Ở kho, thủ kho theo dõi phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa nhập, xuất, tồn kho thẻ kho.Ngồi hàng hóa kế tốn cịn phải mở thêm thẻ quầy hàng, sổ nhận hàng để tiện theo dõi Ở phịng kế tốn, kế tốn theo dõi, phản ánh số lượng, giá trị vật tư, hàng hóa nhập, xuất, tồn sổ chi tiết vật liệu Cuối tháng lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu Số liệu bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu đối chiếu với số liệu sổ TK 156 Quy trình luân chuyển chứng từ: Phiếu nhập kho Thẻ kho Sổ chi tiết hàng hóa Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa Sổ TK 156 Phiếu xuất kho Sơ đồ 2.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn thành phẩm, hàng hóa Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên nhập hàng, xuất hàng, đổi hàng, đối trừ hàng hóa với cơng ty khác… Ví dụ : Ngày 12/9/2009 cơng Ty PHI DŨNG xuất 200 USB TRANCEND GB cho công ty LONG THÀNH giá 120.000 (vnd) hàng khơng thuế GTGT,hình thức toán : Tiền mặt Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 24 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn Cơng ty Long Thành kiểm tra đủ số lượng cho nhập kho Căn vào số hàng thực tế nhập kho thủ kho phản ánh vào thẻ kho USB 2gb Chứng từ gốc kế toán vật tư tiếp nhận nhập vào phần mềm kế tốn Chu trình ln chuyển chứng từ hiểu theo sơ đồ 2.1 Cụ thể: CÔNG TY TNHH VÀ TH LONG THÀNH PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20/12/09 Người giao hàng: Đơn vị: Công Ty PHI DŨNG Địa chỉ: 116 Đường Hưng yên_TP Nam Định Nội Dung : Nhập hàng Tài Khoản có: 331111_Phải Trả ngắn hạn người bán Mã Mã Vật Tên Vật Tư STT Kho Tư KH USB 02 usb trancend 01 2gb TK ĐVT 1561 Số Lượng 200 Đơn Giá 120,000 Tổng Tiền Hàng: Thành Tiền 24,000,000 24,000,000 Bằng chữ: Hai Mươi tư triệu đồng chẵn Ngày 20/12/ 2009 Người Giao hàng (Ký,họ tên) Người nhận hàng (Ký,họ tên) Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Thủ quỹ Ký tên 25 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn CƠNG TY TNHH TM VÀ TH LONG THÀNH THẻ KHO Vật tư : USB Trancend 2g ĐVT : Cái Từ 01/12/2009 đến 20/12/2009 Tồn đầu: 239 Chứng Từ Khách Hàng Diễn Giải SL Nhập 200 SL xuất SL Tồn Kho Ngày Số 20/12/2009 81869 Công Ty Phi Dũng Nhập hàng 21/12/2009 81870 Công Ty TM Nhiệm Liên Xuất bán 434 25/12/200 81871 DN Tư Nhân An Phát Xuất bán 150 284 27/12/2009 81872 Công Ty CP 2TH Xuất bán 50 234 205 1391 439 Tổng Cộng 200 Ngày ….tháng….Năm Người lập Biểu Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 26 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn CƠNG TY TNHH TM VÀ TIN HỌC LONG THÀNH Mẫu số 3b-DN(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 156 –Hàng Hóa Từ ngày: 01/12/2009 đến ngày 20/12/2009 Chứng từ Ngày Số 01/12 Khách hàng Số Dư nợ Cty TNHH viễn thơng An Khang Cty Máy tính Minh Kiên Cty Hải anh Cty tin học Minh Ngọc Trung Tâm Tin Học Chức Ngân Cty FinTec Công Ty Nguyên Kim Cty TNHH TM Thiên Thảo 01/12 165 04/12 04/12 07/12 166 167 168 15/12 169 16/12 17/12 170 171 19/12 172 …… ……… …………………………… 20/12 195 Công Ty Phi Dũng KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Diễn giải Tk Đ/ư Xuất hàng 632 Xuất hàng Xuất hàng Nhập hàng 632 632 331 Xuất hàng 632 Nhập hàng Xuất hàng 331 632 Xuất hàng 632 ………………… ……… Nhập hàng 331 Tổng phát sinh nợ Số dư nợ cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có 8,449,089,315 50,687,562 10,500,000 …………… ………… 24,000,000 3,036,359,000 11,485,448,315 Ngày …tháng …năm… NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) 2.4.3 Kế toán toán Là người thực việc lập chứng từ thu, chi công ty có nhu cùa cần tốn tiền mặt chuyển khoản, Trong trình hoạt động kinh doanh, công ty đặt vào mối quan hệ với doanh nghiệp khác, với tổ chức, cá nhân với quan quản lý nhà nước Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 27 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán Chính mối quan hệ tạo lập nên hoạt động, nghiệp vụ kinh tế tài mà khoản phải thu khoản phải trả nội dung mang tính phổ biến Các chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: - Hóa đơn giá trị gia tăng (01GTKT-3LL) - Hóa đơn bán hàng thông thường (02GTGT-3LL) - Biên giao nhận - Chứng từ ghi sổ (S02a-DN) - Sổ chi tiết khoản công nợ - … Tài khoản sử dụng: - TK 331 - TK 131 - TK 311 - TK 133 Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 28 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế tốn Quy trình ln chuyển chứng từ: Chứng từ kế tốn: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thơng thường,… Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại Sổ chi tiết khoản công nợ Nhật ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 131, TK 331 Sơ đồ 2.4.3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán toán Định kỳ kế toán tập hợp chứng từ kế toán loại vào bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Căn vào để vào sổ chi tiết khoản cơng nợ Từ chứng từ kế tốn hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thơng thường, … kế tốn lập chứng từ ghi sổ cho chứng từ loại Số liệu tổng cộng chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ TK 131, TK 331 Ví Dụ: Ngày 20/12/2009 nhập Máy tính 4732_Z451G32 Của Cơng Ty VIETNAMIT giá bán 7.9000.000 (đã bao gồm thuế 10%) Căn vào hóa đơn hàng nhập kho kế toán toán lập phiếu chi toán tiền hàng cho cơng ty VIETNAMIT Kế tốn vật tư vào hóa đơn đỏ hàng nhập vào kho để nhập vào máy tính sau nhập vào máy cơng nợ khách hàng VIETNAMIT tăng lên Căn vào kế toán toán toán lập phiếu chi toán cho khách hàng Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 29 Trường Đại học Kinh tế quốc dân CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TIN HỌC LONG THÀNH Số ngách 56/7 Ngõ 113 P.Yên Hòa – Cầu Giấy - HN PHIẾU CHI Ngày 20 tháng 12 năm 2009 Họ tên người nộp tiền: ………………………………… Đơn vị : Công Ty CP Nghiên Cứu & PT VIETNAMIT Địa chỉ: 12 Trần Đại Nghĩa_P.Đồng Tâm_HBT_HN Lý chi: Trả tiền hàng Số tiền : 7,900,000 Bằng chữ: Bảy Triệu, Chín Trăm Nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc: hóa đơn GTGT liên số 0014432 Ngày 20.tháng 12 năm 2009 GIÁM ĐỐC (Ký,họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký,họ tên) Khoa kế tốn Mẫu số 02 TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Liên số : Quyển số: 003 Số : 2563 Nợ: 3311 Có : 1111 NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký,họ tên) THỦ QUỸ (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ) : …………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… - Phiếu chi lập thành bên giữ bản, người nhận tiền ký đầy đủ họ tên vào bản, kế toán toán giữ để lưu sổ sách chứng từ.Số tiền trả cho cơng ty VIETNAMIT máy tính chuyển vào sổ sách liên quan như: + Sổ chi tiết vật tư hàng hóa + Thẻ kho + Sổ TK 156 + Sổ TK 331 + Sổ TK 111 + Sổ chi tiết TK 133 …… PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM & TIN HỌC LONG THÀNH 3.1 Ưu điểm Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 30 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán - Về máy quản lý: Bộ máy công ty xây dựng cách hợp lý, hiệu quả, phù hợp với đặc điểm công ty thương mại với đội ngũ cơng nhân viên có trình độ nhiệt tình cơng việc - Về máy kế tốn: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, chặt chẽ bao gồm nhân viên kế tốn có trách nhiệm, nhiệt tình cơng việc, trình độ nhân viên kế tốn tương đối cao, bố trí cơng việc phù hợp với lực, chun mơn mình, hồn thành cơng việc xác kịp thời, cung cấp thơng tin xác, nâng cao hiệu cơng việc, đáp ứng yêu cầu sử dụng thông tin nhanh kịp thời cơng tác kế tốn - Về hình thức kế tốn: Cơng ty sử dụng hình thức nhật kí chung, hình thức phù hợp thuận tiện cho việc sử dụng phần mềm kế tốn + Cơng ty thực việc lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ theo chế độ kế toán quy định luân chuyển chứng từ công ty Bên cạnh chứng từ kế toán chế độ kế toán quy định hướng dẫn Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán tổng hợp chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng 3.2 Tồn Bên cạnh ưu điểm bật tổ chức quản lý, kinh doanh, tổ chức cơng tác kế tốn, q trình hạch tốn phịng kế tốn cịn số hạn chế định - Trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho cơng tác phịng kế tốn chưa hồn thiện.Riêng kế tốn cơng nợ cuối tháng cần phải chốt hết công nợ với khách hàng phát sinh tháng cịn gặp khó khăn khách hàng khơng hợp tác - Do tính chất công việc kinh doanh công ty thường xuyên phải giao hàng nhận hàng khách hàng tỉnh hình thức giao vận qua Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 31 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán tàu xe việc thất lạc hàng hóa, chứng từ kế tốn kèm hay xảy ra, gây khó khăn cho cơng tác kế tốn việc tập hợp hàng hóa, chứng từ liên quan - Trang thiết bị để phục vụ cơng tác kho hàng cịn hạn chế làm ảnh hưởng đến hiệu làm việc Ngoài kho hàng cơng ty cịn thiếu người trầm trọng điều gây khó khăn cho việc nhập, xuất hàng hóa hàng ngày dễ xảy nhầm lẫn gây khó khăn cho việc kiểm kê cuối tháng kế tốn vật tư 3.3 Các kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Trong q trình thực tập công ty, em xin đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty sau: + Các phịng ban cần bố trí người hợp lý nhằm thuận tiện cho cơng tác quản lí + Cần nâng cấp trang bị thêm trang thiết bị cho phịng kế tốn để cơng tác kế tốn thuận lợi hiệu Phịng Kế tốn nên đề nghị ban giám đốc cấp thêm máy in máy scan, máy đếm tiền máy soi tiền giả để phục vụ cho công việc cách tốt + Đối với kế tốn cơng nợ việc hàng tháng khơng chốt cơng nợ với khách hàng kinh doanh cơng ty phải có trách nhiệm làm hợp đồng mua bán với khách hàng trình thỏa thuận mua bán + Cơng ty cần tuyển thêm nhân viên có trình độ hiểu biết cơng tác kế tốn kho phục vụ cho phịng kho hàng đảm bảo cho cơng tác xuất nhập hàng hóa diễn thuận tiện Do hàng hóa kho nhiều mà giá trị lớn kho hàng kế toán vật tư hàng tuần nên kiểm tra lại số lượng tồn kho lần nhằm tránh sai sót xảy + Quán triệt q trình đóng bàn giao hàng hóa phịng giao vận phải cẩn thận, đóng gửi hàng theo địa yêu cầu khách.Công ty chuyển hàng hình thức chuyển phát nhanh, hình thức vừa nhanh chóng lại an tồn Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 32 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán KẾT LUẬN Rút học thời gian thực tập công ty Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh lành mạnh nay, cơng ty tồn tại, đứng vững biết kết hợp sử dụng đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu tự cân đối hạch toán kinh tế Để làm điều thơng tin kinh tế giữ vai trị quan trọng việc chi phí định lãnh đạo Nó gắn liền với cơng tác hạch tốn chi phí tính giá thành doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Việc tính đúng, tính đủ giá thành tạo điều kiện để doanh nghiệp xác định kết tài Vì sử dụng hợp lý, tiết kiệm loại chi phí với việc phấn đấu hạ giá thành sản phẩm điều kiện kiên để tăng tích lũy xã hội Với mục tiêu góp phần đổi cơng tác hạch tốn chi phí tính giá thành sản phẩm với việc tăng cường quản trị doanh nghiệp Lời cảm ơn Do kiến thức hạn chế, thời gian thực tập không dài viết đề cập đến vấn đề có tính nhất, đưa ý kiến bước đầu, chắn không tránh khỏi sơ suất, thiếu sót Em mong nhận quan tâm giúp đỡ thầy giáo giúp em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Hữu Ánh, thầy cô khoa Kế tốn, cán cơng nhân viên phịng Kế tốn Công ty TNHH Thương Mại tin học Long Thành giúp em hoàn thành báo cáo Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 33 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp – Quyển Hệ thống tài khoản kế toán Chế độ kế toán doanh nghiệp _Quyển Hệ thống báo cáo tài chính, chế độ chứng Từ sổ sách Giáo trình kế tốn tài – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Giáo trình phân tích kinh doanh – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Giáo trình tổ chức hạch tốn kế tốn Tồn hồ sơ, báo cáo tài chính, sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH thương mại tin học Long Thành Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp 34 ... doanh Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH TM & Tin học Long Thành Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH TM. .. các công ty khác Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM & TIN HỌC LONG. .. CỦA CÔNG TY TNHH TM & TIN HỌC LONG THÀNH Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1 Tên trụ sở cơng ty Tên Cơng Ty : CƠNG TY TRACH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ TIN HỌC LONG THÀNH Tên nước : LONG