Để đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ, ngành thuế đã triển khai rất nhiều phần mềm ứng dụng và xây dựng hạ tầng mạng truyền thông thống nhất trong toàn ngành phục vụ công tác quản lý thuế, đồng thời mở rộng cung cấp dịch vụ kê khai thuế điện tử, nộp thuế qua ngân hàng, thực hiện minh bạch hóa thủ tục thuế, cung cấp thông tin tra cứu hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuận tiện, hỗ trợ người nộp thuế,... từ đó nâng cao hiệu quả và chất lượng công việc cũng như giảm chi phí tuân thủ pháp luật cho người nộp thuế.
GIẢM GÁNH NẶNG HÀNH CHÍNH THUẾ BẰNG ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG KÊ KHAI, NỘP THUẾ ThS Trần Anh Quyết Công ty TNHH đầu tư phát triển Hướng Nghiệp Tóm tắt Thực chiến lược cải cách đại hóa ngành thuế giai đoạn 2011-2020, ngành thuế bước hồn thành chương trình cải cách, đại hóa hệ thống quản lý thuế theo kế hoạch đề Để đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ, ngành thuế triển khai nhiều phần mềm ứng dụng xây dựng hạ tầng mạng truyền thông thống tồn ngành phục vụ cơng tác quản lý thuế, đồng thời mở rộng cung cấp dịch vụ kê khai thuế điện tử, nộp thuế qua ngân hàng, thực minh bạch hóa thủ tục thuế, cung cấp thơng tin tra cứu hỗ trợ người nộp thuế thực nghĩa vụ thuận tiện, hỗ trợ người nộp thuế, từ nâng cao hiệu chất lượng công việc giảm chi phí tuân thủ pháp luật cho người nộp thuế Trong đó, cơng tác ứng dụng cơng nghệ thông tin (CNTT) vào quản lý thuế ngành có hiệu to lớn, thiết thực cho quan thuế người nộp thuế (NNT) Từ khóa: Ngành thuế, thuế, cơng nghệ thơng tin (CNTT), tài chính, người nộp thuế Vai trị cơng nghệ thơng tin ngành thuế Công nghệ thông tin (CNTT) giải pháp nhằm đạt mục tiêu cải cách hành hiệu quả, chất lượng cách thức hoạt động, điều hành máy hành Nhà nước; làm cho máy chuyển từ chức “chèo thuyền” sang “lái thuyền”, chuyển từ chế hành “xin cho” sang chế hành “phục vụ” làm cho hành có khả kiểm sốt lãng phí, thất tham nhũng Do vậy, chương trình tổng thể cải cách hành Nhà nước theo Nghị 30c/NQ-CP ngày 8/11/2011 Chính phủ tập trung vào mục tiêu: Cải cách thể chế; Cải cách thủ tục hành chính; Cải cách tổ chức máy hành Nhà nước; Xây dựng nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức; Cải cách tài cơng đại hóa hành Trong đó, CNTT tham gia vào tất nhiệm vụ cải cách hành song thể rõ hai phương diện: (i) Trong quy trình xử lý cơng việc quan hành Nhà nước, quan hành 353 Nhà nước với nhau; (ii) Trong giao dịch với tổ chức, cá nhân, đặc biệt hoạt động dịch vụ hành cơng, dịch vụ cơng đơn vị nghiệp công Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011, xác định: Bên cạnh việc xây dựng thể chế sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, minh bạch, cần xây dựng: Quy trình thủ tục hành thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; Nguồn nhân lực có chất lượng; Ứng dụng cơng nghệ thơng tin hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với q trình cải cách hành thuế Trong đó, Ứng dụng CNTT áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu công tác quản lý thuế xem mục tiêu trọng tâm Điều thể rõ qua giai đoạn với số cụ thể: Giai đoạn từ 2011-2015, tối thiểu 60% doanh nghiệp (DN) sử dụng dịch vụ thuế điện tử; 50% DN thực đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; số tiền thuế nộp qua hệ thống ngân hàng đạt tối thiểu 80% số thuế kê khai Đến giai đoạn 2016-2020, tối thiểu 90% DN sử dụng dịch vụ thuế điện tử; 65% DN thực đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; số tiền thuế nộp qua hệ thống ngân hàng đạt tối thiểu 90% số thuế kê khai Tình hình ứng dụng cơng nghệ thơng tin ngành thuế Trước công nghệ thông tin ứng dụng rộng rãi, ngành thuế tồn nhiều bất cập cơng tác xử lý hành thuế Đặc biệt, trình độ CNTT số DN cịn thấp, nên việc thực khai thuế điện tử nhiều lúng túng; điều kiện áp dụng CNTT (máy tính, đường truyền,…) ảnh hưởng đến chất lượng khai thuế điện tử; tâm lý số DN không muốn thay đổi phương thức kê khai thủ công sang điện tử phí cho việc mua chứng thư số dịch vụ khai thuế qua mạng,… gây nhiều trì hỗn, chậm trễ cơng tác đưa cơng nghệ thông tin vào sử dụng kê khai quản lý thuế Thêm vào đó, số lượng đối tượng nộp thuế lớn, địa bàn rộng khắp nguồn nhân lực quan thuế hạn chế, dẫn đến nhiều bất cập thực Mặt khác, việc quản lý thuế thực chủ yếu thủ công, gây nhiều sai sót mặt số liệu 354 Sau đó, thực theo Nghị số 19/NQ-CP ngày 12/3/2015 Nghị số 36a/NQ-CP ngày 14/10/2015, ngành thuế tích cực triển khai mà mở rộng số hệ thống như: khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử, nộp thuế đất đai, hộ cá nhân điện tử, nộp lệ phí trước bạ tơ, xe máy điện tử, cấp hóa đơn điện tử có xác thực, xây dựng sở liệu chuyên ngành thuế Kết đạt được, đến hệ thống khai thuế qua mạng triển khai cho 63 Cục Thuế 100% Chi cục Thuế trực thuộc Cả nước có 535 nghìn doanh nghiệp kê khai qua mạng, đạt 99,59% tổng số doanh nghiệp hoạt động Đồng thời, hệ thống tiếp nhận xử lý 31,6 triệu hồ sơ kê khai thuế điện tử Hệ thống nộp thuế điện tử quan thuế triển khai theo mơ hình xử lý tập trung Tổng cục Thuế Đến tháng 6/2016, tổng số doanh nghiệp đăng ký nộp thuế điện tử qua cổng Tổng cục Thuế 513 nghìn doanh nghiệp, đạt tỷ lệ 95,5% số doanh nghiệp hoạt động Tổng số doanh nghiệp đăng ký sử dụng dịch vụ với số Ngân hàng cung cấp dịch vụ 492 nghìn doanh nghiệp đạt tỷ lệ 80,21% Tổng số tiền nộp vào NSNN qua cổng nộp thuế điện tử Tổng cục Thuế từ 1/1/2016 đến 174 nghìn tỷ đồng Ngay từ cuối năm 2015, tháng đầu năm 2016, Cục CNTT phối hợp với Vụ Quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hồn thiện Quyết định triển khai thí điểm Quy trình thí điểm quản lý, đăng ký sử dụng khai thuế điện tử hoạt động cho th nhà cá nhân để trình Bộ Tài ban hành làm để tổ chức triển khai ứng dụng 355 Bảng 1: Dự tốn kinh phí CNTT ngành thuế giai đoạn 2011 - 2020 từ nguồn NSNN Đơn vị tính: Tỷ đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng cộng 600 503 500 553 534 538 559 547 561 559 Phần mềm ứng dụng triển khai 150 121 101 100 99 101 98 99 94 92 - Ứng dụng phục vụ quản lý Thuế 81 89 77 69 65 68 63 58 55 50 - Ứng dụng phục vụ NNT 15 15 12 12 12 12 12 12 12 12 - Xây dựng CSDL tập trung người nộp thuế 12 15 16 18 22 22 26 - Ứng dụng phục vụ nội 10 5 3 - Triển khai ứng dụng Bộ Tài phát triển 2 2 2 2 2 Hạ tầng kỹ thuật 358 253 264 305 280 270 290 270 290 280 - Truyền thông 25 25 25 30 30 30 30 30 30 30 - Máy chủ 120 73 79 80 70 60 80 60 80 70 - Máy tính cá nhân (PC, Laptop) 180 100 100 100 100 100 100 100 100 100 - Máy in 21 30 30 30 25 25 25 25 25 25 - TB khác 12 25 30 65 55 55 55 55 55 55 Phần mềm hệ thống 60 88 90 94 98 100 102 104 104 107 - Cơ sở liệu 15 18 16 16 16 18 20 22 22 25 - Hệ điều hành 12 30 32 33 34 34 34 34 34 34 - Phần mềm ứng dụng 25 17 19 20 20 20 20 20 20 20 - Phần mềm hệ thống khác 23 23 25 28 28 28 28 28 28 Duy trì, hỗ trợ 29 36 40 49 51 61 61 68 68 75 Kinh phí đào tạo 5 6 5 Nội dung Nguồn: Nguyễn Minh Ngọc (2011) 356 Ngoài ra, Cục CNTT tổ chức làm việc trực tiếp thống với Cục Cảnh sát Giao thông - Bộ Công an phương thức truyền nhận chứng từ nộp điện tử cho lệ phí trước bạ tơ, xe máy, đồng thời phối hợp Vụ Quản lý Thuế TNCN việc xây dựng Quy chế trao đổi thông tin hai quan công an quan thuế Cuối năm 2016 đến hết quý năm 2017, ngành thuế tiếp tục hoàn thiện hệ thống quy trình, quy định quản lý CNTT, tập trung vào số quy định sau: Các quy định liên quan đến Xây dựng sở liệu ngành thuế; Quy trình vận hành ứng dụng CNTT ngành thuế; Quy định/quy trình n ninh Thơng tin; Quy trình/quy chế nội Cục CNTT Ngoài ra, Tổng cục Thuế tiếp tục đôn đốc cục thuế triển khai mở rộng hệ thống khai thuế điện tử cho 100% doanh nghiệp địa bàn để đạt tiêu 95% số doanh nghiệp khai thuế điện tử đạt cấp độ 4; nâng cấp hệ thống nộp thuế điện tử triển khai mở rộng dịch vụ nộp thuế điện tử với Ngân hàng thương mại nước; ban hành Quyết định triển khai thí điểm, quy trình thí điểm quản lý, đăng ký sử dụng khai thuế điện tử hoạt động cho thuê nhà cá nhân làm để xây dựng ứng dụng tổ chức triển khai thí điểm dịch vụ nộp thuế đất đai, hộ cá nhân điện tử Cục Thuế TPHà Nội TPHồ Chí Minh cuối năm 2017 Nhìn chung, việc triển khai dịch vụ thuế điện tử vượt mục tiêu đặt kế hoạch năm Nghị Chính phủ Đó là: Hệ thống hạ tầng kỹ thuật nâng cấp đáp ứng nhu cầu triển khai ứng dụng CNTT; Đạt mục tiêu ứng dụng CNTT công tác quản lý nội ngành; Đồng thời nguồn nhân lực bước củng cố Cả lý thuyết thực tế, ứng dụng CNTT đóng vai trị quan trọng công tác quản lý thuế đem lại hiệu to lớn công đại hóa cơng tác quản lý thuế, cải cách thủ tục hành thuế Bên cạnh thành tựu, việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin cịn nhiều điểm yếu hạn chế cần biện pháp khắc phục xử lý thời gian tới Thứ mơ hình tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin chưa hoạt động thực hiệu quả, đơi cịn mang tính lạc hậu lỗi thời Ngành thuế bị 357 động việc áp dụng thành tựu công nghệ Thứ hai lộ trình ứng dụng cơng nghệ thơng tin ngành thuế mang tính cứng nhắc, chưa thực sâu vào hoạt động ngành Ngoài ra, việc quản lý Nhà nước ứng dụng cơng nghệ thơng tin ngành thuế cịn lỏng lẻo, chưa có quy định thức, chi tiết, chặt chẽ lĩnh vực Thêm vào đó, việc tổ chức thực áp dụng công nghệ thông tin ngành thuế cịn mang tính tự phát, chưa tn theo quy trình nghiêm ngặt rõ ràng Việc phối kết hợp với đơn vị bên chưa thực hiện, đơi gây nhiều khó khăn cho ngành thuế công tác thực Các giải pháp đẩy mạnh phát triển công nghệ thông tin ngành thuế Phương án đề xuất lựa chọn ứng dụng CNTT có chức quản lý thuế cần thiết sửa đổi, nâng cấp để thực giai đoạn chưa có hệ thống mới, đồng thời đầu tư xây dựng hệ thống ứng dụng CNTT có chức hệ thống lõi quản lý thuế dạng sản phẩm có sẵn thị trường nhà cung cấp triển khai số quan thuế nước (hoặc tiểu bang) giới Khi ngành thuế kiểm chứng tính chất lượng sản phẩm phù hợp yêu cầu nghiệp vụ kiến trúc hệ thống 3.1 Mô hình tổ chức hệ thống CNTT ngành thuế Dựa chiến lược phát triển ngành thuế xu hướng ứng dụng CNTT, viết đưa mơ hình tổ chức hệ thống CNTT ngành thuế phù hợp với mơ hình nghiệp vụ quản lý thuế đảm bảo thực u cầu xây dựng hệ thống thơng tin tích hợp thuế bối cảnh nguồn nhân lực CNTT ngành thuế thời gian tới Ngành thuế xem xét đề xuất Cục Công nghệ Thông tin tiếp tục đơn vị quản lý Nhà nước ứng dụng CNTT tồn ngành thuế năm 2017, có nhiệm vụ tổ chức xây dựng, phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng quản lý thuế; xác định yêu cầu cấu hình thiết bị máy chủ, thiết bị kết nối mạng, thiết bị an ninh, an toàn hệ thống thông số cần thiết để kết nối toàn hệ thống ngành thuế Đồng thời ngành thuế xem xét thành lập trung tâm xử lý liệu thuế có chức tiếp nhận, xử lý liệu kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, đối chiếu chéo hóa đơn Sở dĩ đề xuất trung tâm xử lý liệu thuế 358 để đảm bảo khả phân tải nhằm tránh tình trạng tải hệ thống tài nguyên CNTT số lượng quan thuế nước số lượng cán thuế khai thác ứng dụng lớn, để số Trung tâm xử lý liệu Thuế khơng đáp ứng u cầu cơng việc 3.2 Lộ trình ứng dụng CNTT ngành thuế Tác giả đề xuất lộ trình dựa hoạt động: (1) ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế; (2) ứng dụng CNTT phục vụ người dân doanh nghiệp; (3) xây dựng CSDL tập trung người nộp thuế; (4) ứng dụng CNTT phục vụ nội ngành thuế; (5) hệ thống an toàn, bảo mật; (6) phát triển nguồn lực CNTT Kế hoạch cụ thể bao gồm không giới hạn nội dung sau: - Ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế - Ứ ng dụng CNTT phục vụ người dân doanh nghiệp - Xây dựng hệ thống CSDL người nộp thuế tập trung - Ứng dụng CNTT nội ngành thuế - Phần mềm hệ thống, thiết bị phần cứng, thuê đường truyền kết nối mạng diện rộng - Phát triển nguồn nhân lực CNTT - Nhu cầu nguồn lực: vốn đầu tư, công nghệ, nhân lực + Nhu cầu vốn đầu tư: Dựa thông tin khảo sát từ hệ thống quản lý thuế số nước giới để xác định khoản kinh phí đầu tư ban đầu ước khoảng 1.500 tỷ đồng Ngoài ra, ngành thuế cần tính tốn nguồn kinh phí trì, bổ sung, nâng cấp hàng năm + Nhu cầu công nghệ: ngành thuế Việt Nam có nhu cầu công nghệ phần cứng, phần mềm hệ thống tương ứng có khả xử lý liệu tập trung, hệ thống đường truyền phải giám sát liên tục có phương án dự phịng cố mức độ cao, phát triển ứng dụng giao tiếp trực quan + Nhu cầu nhân lực: ngành thuế xác định biện pháp thu hút nhân tài lĩnh vực CNTT công tác lâu dài ngành thuế thực biện pháp thuê 359 3.3 Các giải pháp cụ thể đẩy mạnh ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam a Tăng cường quản lý Nhà nước ứng dụng CNTT ngành thuế - Bổ sung quy định để động viên người nộp thuế (NNT) tham gia, sử dụng dịch vụ thuế điện tử - Hồn thiện sách quy định, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế theo hướng rõ ràng, đầy đủ chi tiết - Quan tâm công tác quy hoạch đội ngũ cán giỏi chun mơn có khả sử dụng, vận hành hệ thống ứng dụng CNTT - Đảm bảo sử dụng hiệu nguồn kinh phí cấp từ NSNN - Hình thành phận kiểm tra, giám sát nhằm đảm bảo chất lượng hoạt động chuyên môn, nghiệp vụ quản lý thuế CNTT b Đổi mơ hình hệ thống tổ chức CNTT ngành thuế c Tổ chức thực theo chương trình + Chương trình 1: Củng cố nâng cấp sở hạ tầng kỹ thuật + Chương trình 2: Nâng cấp phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng quản lý thuế + Chương trình 3: Ứng dụng CNTT cung cấp dịch vụ thuế điện tử phục vụ người dân doanh nghiệp Đây xem chương trình quan trọng nhất, có tính đột phá mà tác giả nghiên cứu đề xuất nội dung cung cấp qua mạng thông tin tham khảo liên quan đến lĩnh vực thuế, đối thoại hỏi đáp trực tiếp, đăng ký thuế, nộp tờ khai, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, giải khiếu nại tố cáo NNT cung cấp hóa đơn điện tử, nhằm tạo thuận lợi cho NNT, giảm thiểu chi phí thực nghĩa vụ thuế, cắt giảm thời gian thủ tục giấy tờ nhằm thúc đẩy ứng dụng CNTT ngành thuế Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 Đặc biệt, tác giả đề xuất ngành thuế xây dựng hệ thống ứng dụng cung cấp hóa đơn điện tử cải tiến công tác in ấn, quản lý, phát hành hóa đơn thuế, đồng thời góp phần xử lý tồn việc lập bảng kê chiếm nhiều thời gian NNT khó thực việc đối chiếu chéo hóa đơn quan thuế 360 Trong bối cảnh Việt Nam, giải pháp có giá trị kiểm sốt, phịng ngừa, ngăn chặn gian lận kinh tế cách hiệu d Phối hợp, kết nối trao đổi thông tin với đơn vị bên ngồi e Tăng cường cơng tác theo dõi, giám sát f Các yếu tố đảm bảo thành công cho ứng dụng CNTT ngành thuế quản lý rủi ro - Các yếu tố đảm bảo thành công, bao gồm: tâm cam kết lãnh đạo; tổ chức xây dựng, khai thác hệ thống tối ưu; chuẩn hóa nghiệp vụ; yếu tố cơng nghệ kỹ thuật; yếu tố tài chính; yếu tố lựa chọn đối tác - Vấn đề quản lý rủi ro Rủi ro vấn đề chưa xuất xảy q trình thực hoạt động vấn đề xảy làm cho hoạt động khơng theo kế hoạch mục tiêu đề Do cần phải xác định vấn đề rủi ro phải có biện pháp theo dõi triệu chứng phòng ngừa rủi ro Khi rủi ro xuất cần xử lý khắc phục theo phương án định trước Tài liệu tham khảo Nguyễn Minh Ngọc (2011), Giải pháp đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin ngành thuế Việt Nam, luận án tiến sĩ kinh tế, trường đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Quang Tiến (2014), Ứng dụng công nghệ thông tin kê khai, nộp thuế: Giải pháp cải cách hành thuế, đăng tạp chí tài Tạp chí tài (2015), Cục Cơng nghệ Thơng tin: Nhân tố quan trọng đại hóa cải cách hành thuế Thùy Linh (2016), Những bước tiến ứng dụng công nghệ thông tin ngành thuế, báo hải quan 361 ... (2014), Ứng dụng công nghệ thông tin kê khai, nộp thuế: Giải pháp cải cách hành thuế, đăng tạp chí tài Tạp chí tài (2015), Cục Công nghệ Thông tin: Nhân tố quan trọng đại hóa cải cách hành thuế. .. thống thông tin tích hợp thuế bối cảnh nguồn nhân lực CNTT ngành thuế thời gian tới Ngành thuế xem xét đề xuất Cục Công nghệ Thông tin tiếp tục đơn vị quản lý Nhà nước ứng dụng CNTT toàn ngành thuế. .. nghệ thơng tin ngành thuế Trước công nghệ thông tin ứng dụng rộng rãi, ngành thuế tồn nhiều bất cập cơng tác xử lý hành thuế Đặc biệt, trình độ CNTT số DN thấp, nên việc thực khai thuế điện tử