Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty tnhh mtv than hồng thái vinacomin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT LÊ THỊ LAN NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MTV THAN HỒNG THÁI - VINACOMIN Chuyên ngành: Kinh tế công nghiệp Mã số: 60.31.09 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Đặng Huy Thái HÀ NỘI - 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với đề tài “Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái” công trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các thông tin số liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng, cụ thể Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác trước Hà Nội, ngày 26 tháng năm 2012 Tác giả Lê Thị Lan MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục Lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ Danh mục đồ thị Mở đầu Chương 1: Tổng quan vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1 Những khái niệm vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp .8 1.1.4 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.4.1 Phân loại vốn kinh doanh theo đặc điểm sở hữu .10 1.1.4.2 Phân loại theo địa huy động vốn kinh doanh 14 1.1.4.3 Phân loại theo tính chất ổn định vốn kinh doanh 15 1.1.4.4 Phân loại theo đối tượng bỏ vốn kinh doanh 16 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 19 1.2.1 Khái niệm .19 1.2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN 21 1.2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn .21 1.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn 23 1.2.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng toàn vốn kinh doanh .24 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN 25 1.2.3.1 Những nhân tố khách quan .26 1.2.3.2 Những nhân tố chủ quan 29 1.3 Tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp khai thác than Việt Nam .32 1.4 Tổng quan cơng trình nghiên cứu Vốn kinh doanh doanh nghiệp khai thác than 35 Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Một thành viên Than Hồng Thái 38 2.1 Tổng quan Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái 38 2.1.1 Lịch sử hình thành 38 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Than Hồng Thái 39 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Công ty .39 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công Than Hồng Thái 40 2.1.3 Vị công ty so với doanh nghiệp khai thác ngành 43 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái giai đoạn 2007 – 2011 43 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Than Hồng Thái 50 2.2.1 Đánh giá chung VKD tài sản Công ty Than Hồng Thái 50 2.2.1.1 Đánh giá chung vốn kinh doanh 50 2.2.1.2 Đánh giá chung tài sản 52 2.2.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty .55 2.2.2.1 Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 55 2.2.2.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn 57 2.2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng toàn vốn kinh doanh 59 2.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 60 2.3.1 Nhóm nhân tố khách quan 60 2.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan 62 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 63 2.4.1 Những kết đạt 63 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 63 2.4.2.1 Những hạn chế 64 2.4.2.2 Nguyên nhân 65 Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Than Hồng Thái : 68 3.1 Định hướng phát triển thời gian tới mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH TV Than Hồng Thái 68 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty 68 3.1.2 Một số mục tiêu chủ yếu công ty đến 2016 69 3.1.2.1 Về tổ chức 69 3.1.2.2 Về quy mô kinh doanh .69 3.1.2.3 Các mục tiêu phát triển nguồn nhân lực, phát triển sở vật chất nguồn vốn kinh doanh 69 3.1.3 Phương hướng mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 70 3.1.3.1 Phương hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty năm tới 70 3.1.3.2 Mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty năm tới 71 3.2 Các giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái 72 3.2.1 Định hướng quản lý sử dụng vốn 72 3.2.2 Nâng cao hiệu quản lý khoản nợ phải thu 73 3.2.3 Tăng cường khả kiểm sốt nguồn lực tài chính, hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội 75 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 75 3.2.5 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 78 3.2.6 Hoàn thiện cấu tổ chức Công ty 80 3.2.7 Nâng cao trình độ quản lý cho cán Công ty 81 3.3 Một số kiển nghị 83 3.3.1 Nhà nước cần tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận mở rộng nguồn vốn 83 3.3.2 Cải cách hành tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho doanh nghiệp hoạt động 84 3.3.3 Phát triển thị trường tài 85 Kết luận 87 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ VKD Vốn kinh doanh VCĐ Vốn cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng SXKD Sản xuất kinh doanh TLLĐ Tư liệu lao động TLSX Tư liệu sản xuất DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tổng hợp kết HĐSX kinh doanh Công ty Than Hồng Thái giai đoạn 2007 - 2011 45 Bảng 2.2: Nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái giai đoạn 2007 - 2011 51 Bảng 2.3: Tài sản Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái giai đoạn 2007 2011 54 Bảng 2.4: Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn .55 Bảng 2.5: Đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn 57 Bảng 2.6: Đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn 59 Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái giai đoạn 2007 - 2011 60 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình Trang Hình 1.1: Sơ đồ phân loại vốn kinh doanh kinh doanh Hình 1.2: Sơ đồ nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 25 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty Than Hồng Thái .42 DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ Số hiệu Tên biểu đồ Trang Biểu đồ 1.1: Kết kinh doanh Quý I/2012 doanh nghiệp ngành than 34 Biểu đồ 2.1: Doanh thu than Công ty than Hồng Thái từ năm 2007 - 2011 .44 Biểu đồ 2.2: Doanh thu XDCB doanh thu khác Công ty than Hồng Thái giai đoạn từ năm 2007 đến năm 2011 47 Biểu đồ 2.3: Kết cầu khoản nộp ngân sách Nhà nước Công ty than Hồng Thái từ năm 2007 đến năm 2011 48 Biểu đồ 2.4: Tổng chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty than Hồng Thái 49 Biểu đồ 2.5: Lợi nhuận Công ty than Hồng Thái từ năm 2007 đến năm 2011 49 82 Kiểm soát phân phối nguồn lực tài chính, nhân sự, kỹ thuật Tích lũy, cập nhật vận dụng kiến thức quản trị vào trình cải tiến Tìm kiếm phát triển nhân tài quản trị Lắng nghe ý kiến phản hồi từ bên doanh nghiệp để đưa điều chỉnh hợp lý Công ty cần tổ chức khoá huấn luyện để đào tạo phát triển đội ngũ nhân lực quản lý có đủ trình độ chuyên môn đáp ứng yêu cầu quản lý Đây nhìn nhận chiến lược lâu dài Cổng công ty Để thực tốt giải pháp này, Công ty cần thực tốt số điểm sau đây: Quy hoạch đội ngũ cán có đủ trình độ chun mơn nghiệp vụ phẩm chất quản trị để đưa vào vị trị tương ứng Công ty Cử số cán trẻ, có lực, có nguyện vọng cống hiến lâu dài cho Cơng ty nước ngồi học tập nâng cao trình độ quản trị Tuyển dụng đào tạo lại đội ngũ cán kỹ thuật lành nghề có nguyện vọng làm việc lâu dài cho Cơng ty Xây dựng giá trị cốt lõi doanh nghiệp kiên cho việc lao động không làm việc cho giá trị cốt lõi Công ty Tiến hành xếp, bố trí lại đội ngũ cán quản lý lao động số phòng ban, phân xưởng Cần phát người có lực, bố trí họ vào cơng việc phù hợp với ngành nghề, trình độ lực sở trường Bổ sung cán bộ, lao động đủ tiêu chuẩn, có triển vọng phát triển, đồng thời thay cán bộ, nhân viên không đủ lực, không đủ tiêu chuẩn, vi phạm pháp luật đạo đức Tạo gắn bó quyền lợi trách nhiệm người lao động với doanh nghiệp sách như: đầu tư cho đào tạo; bảo đảm công ăn, việc làm ổn định cho người lao động kể có biến động; xây dựng chế độ tiền lương thưởng theo hướng khuyến khích người lao động có đóng góp tích cực cho phát triển Cơng ty Đa dạng hoá kỹ đảm bảo khả thích ứng người lao động cần có điều chỉnh lao động nội Công ty Biện pháp giúp 83 doanh nghiệp dễ dàng điều chỉnh lao động có biến động, giảm chi phí tuyển dụng hay thuyên chuyển lao động Tiêu chuẩn hoá cán bộ, lao động doanh nghiệp Ở ngành nghề, vị trí cơng tác, cơng việc địi hỏi kiến thức, kỹ chuyên môn khác Khi xây dựng hệ thống tiêu chuẩn, cần phải tham khảo điều kiện khu vực đặc thù nghề nghiệp, tơn trọng tính văn hố kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty cần xây dựng sách khen thưởng hợp lý nhân viên có thành tích xuất sắc, có đóng góp tích cực, có sáng kiến cải tiến quy trình nghiệp vụ hoạt động quản lý sử dụng vốn nhằm tạo động lực, khuyến khích họ làm việc việc hết mình, cống hiến lực trí tuệ vào nghiệp phát triển Cơng ty 3.3 Một số kiển nghị Để thực thành công giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty, không phụ thuộc ban lãnh đạo doanh nghiệp mà phụ thuộc vào yếu tố bên ngồi, khơng thuộc quyền kiểm soát doanh nghiệp 3.3.1 Nhà nước cần tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận mở rộng nguồn vốn Các doanh nghiệp đa phần thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh để tiếp cận huy động nguồn vốn tín dụng lại vấn đề khó khăn nhiều doanh nghiệp, doanh nghiệp không chứng minh lực tài Vì vậy, Chính phủ cần tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận mở rộng nguồn vốn thơng qua nhiều hình thức khác phát triển dịch vụ tài ngân hàng, tăng cường cạnh tranh tên thị trường tài chính, đa dạng hóa hình thức huy động vốn dài hạn, tăng cường nguồn vốn cho vay trung hạn, điều chỉnh đối tượng mục đích cho vay, ưu tiên nguồn vốn vay cho nghiên cứu phát triển, ứng dụng công nghệ mới, ưu tiên vốn vay cho sản xuất hàng nhận Tiếp tục cấu lại ngân hàng thương mại quốc doanh, nâng cao quyền tự chủ, chịu trách nhiệm ngân hàng thương mại, xóa bỏ ưu đãi 84 ngân hàng quốc doanh Có chế quản lý ngân hàng chặt chẽ, coi ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ để ngân hàng tự cạnh tranh, giúp doanh nghiệp tổ chức cá nhân tự do, lựa chọn tìm đến ngân hàng vay vốn cách khách quan, vô tư từ hai phía, tạo động lực cho cạnh tranh phát triển Đối với doanh nghiệp sản xuất, lượng vốn đầu tư tài sản cố định lớn, thời gian thu hồi vốn lâu, cần huy động vốn nhiều Vì vậy, Nhà nước cần tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay thơng qua việc áp dụng rộng rãi hình thức cho vay tín chấp, tăng hạn mức cho vay, có nhiều mức lãi suất ưu đãi cho đối tượng vay, đơn giản thủ tục xin vay 3.3.2 Cải cách hành tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho doanh nghiệp hoạt động Nền kinh tế Việt Nam vận hành theo chế thị trường có quản lý, điều tiết Nhà nước Bên cạnh mặt cịn có hạn chế chế cần phải cải cách cho phù hợp với thực tế Cải cách hướng vào thị trường giúp kinh tế tăng trưởng nhanh chóng Sự tăng trưởng chứng tỏ sách kinh tế áp dụng có hiệu quả, khung pháp lý tạo lập phù hợp với yêu cầu đời sống kinh tế - xã hội Các doanh nghiệp lực lượng tham gia vào q trình tăng trưởng kinh tế đất nước Do đó, cần có sách để khơi dậy phát huy tiềm doanh nghiệp, đặc biệt cần môi trường pháp lý đầy đủ hợp lý để chủ thể kinh doanh hoạt động cách bình đẳng, khách quan, có hiệu Theo đó, Nhà nước phải tập trung hồn thiện thể chế phương thức điều hành tầm vĩ mô, tạo môi trường pháp lý đồng bộ, phù hợp với thông lệ quốc tế để tạo động lực cho doanh nghiệp Cụ thể, Nhà nước tiếp tục rà sốt văn pháp luật, xóa bỏ quy định phân biệt đối xử thành phần kinh tế văn bản, quy định khơng cịn phù hợp với điều kiện thực tế Hiện nay, doanh nghiệp làm thủ tục quan hành cịn nhiều thời gian cơng sức gây cản trở khơng nhỏ cho q trình hoạt động doanh nghiệp Do đó, Nhà nước phải 85 cải cách thủ tục hành Cụ thể, Nhà nước cần đơn giản hóa thủ tục, sách tài kinh tế liên quan đến hoạt động doanh nghiệp, cần thông báo sớm cho doanh nghiệp biết cách cơng khai, minh bạch bình đẳng Tăng cường đối thoại doanh nghiệp với quan chức quyền địa phương, quy định trách nhiệm cam kết thời hạn giải vấn đề mà doanh nghiệp kiến nghị Tiếp tục đổi thể chế, tạo hành lang pháp lý thơng thống cho doanh nghiệp, xóa bỏ quy định lỗi thời gây cẩn trở kinh doanh doanh nghiệp, giảm chi phí trung gian, bỏ bớt thủ tục giấy tờ góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh cần ngăn chặn hành vi trái pháp luật, trốn lậu thuế, gian lận thương mại, cạnh tranh thiếu lãnh mạnh số doanh nghiệp Nhà nước cần cung cấp thông tin thị trường, hỗ trợ doanh nghiệp xúc tiến thương mại để giúp doanh nghiệp mở rộng thị trường nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 3.3.3 Phát triển thị trường tài Thị trường tài kênh dẫn vốn trực tiếp cho doanh nghiệp Phát triển thị trường tài tạo điều kiện cho cơng tác huy động vốn dài hạn dễ dàng Hiện Việt Nam, thị trường tài vào hoạt động, tác động tích cực với cơng tác huy động vốn cịn nhiều hạn chế Các doanh nghiệp phát hành số chứng khoán để huy động vốn nhiên hiệu chưa cao Một phần người dân chưa có thói quen đầu tư tài chính, hai thị trường chứng khoán chưa phát tiển đầy đủ chưa tạo long tin cho nhà đầu tư Vì vậy, thời gian tới Chính phủ với Bộ tài ban ngành có liên quan bước phát triển nhanh chóng vững thị trường này, cần: Tích cực quảng cáo, truyền bá sâu rộng kiến thức thị trường chứng khoán cho người dân, nhằm khơi dậy khơng khí đầu tư vào chứng khốn cơng chúng Lành mạnh hóa chế kiểm toán, kế toán doanh nghiệp Xây dựng hệ thống kiểm tốn độc lập có văn quy định vai trò, chức năng, quyền 86 hạn trách nhiệm tổ chức Tăng cường công tác kiểm tra, tra nhằm ngăn chặn lợi dụng thị trường tài để gian lận Nhà nước cần soạn thảo quy định cụ thể cho phép số tổ chức tài quốc tế tham gia vào thị trường tài nước để tạo mơi trường động lực cạnh tranh với tổ chức tài Việt Nam, để nâng cao trình độ ngang tầm với đòi hỏi hoạt động thị trường chứng khoán nước quốc tế Qua nội dung phân tích giải pháp đề cập luận văn phần trên, tác giả có số nhận xét sau: Trong quãng đường hình thàn phát triển, Tập đồnTthan - Khống sản Việt nam mà nịng cốt cơng ty than cho thấy hình ảnh tập đồn kinh tế lớn mạnh mà tập đồn cịn thể lực tài vững mạnh Thơng qua nội dung phân tích, tác giả phản ánh rõ nét tình hình sử dụng vốn cấu vốn theo tài sản theo nguồn hình thành từ thấy điểm hạn chế, tồn từ đưa giải pháp khắc phục nhằm đảm bảo khả sử dụng vốn có hiệu Từ tác giả đưa nhữn giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tác giả nhận thấy việc sử dụng có hiệu khơng việc đầu tư nâng cao tính đồng cấu tài sản mà phụ thuộc vào chủ động, linh hoạt doanh nghiệp mỏ, tận dụng tối đa nguồn lực vốn thơng qua đa dạng hố sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái nói riêng Cơng ty khai thác than nói chung có nhiều giải pháp, số giải pháp mà học viên đưa nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty số kiến nghị để thực thành công giải pháp 87 KẾT LUẬN Trong trình phát triển hội nhập kinh tế ngày sâu rộng đất nước, việc đổi nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đề sống thân doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước Nếu không tự đổi nâng cao hiệu thực doanh nghiệp Việt Nam bị thua sân nhà, khả cạnh tranh chí bị phá sản Gắn với việc đổi doanh nghiệp đổi phương thức quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề then chốt, có ý nghĩa quan trọng ảnh hưởng đến tồn phát triển doanh nghiệp Công ty TNHH viên than Hồng Thái Cơng ty có quy mơ sản xuất tương đối lớn, có q trình hình thành phát triển lâu năm Tập đoàn TKV, trải qua 50 năm hình thành phát triển, Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái có đóng góp định cho phát triển tập đoàn ngành than Tuy nhiên, năm gần việc nâng cao hiệu sử dụng vốn chưa Công ty trọng, nên số vấn đề tồn làm ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Do vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn việc làm cần thiết cấp bách, có tác động đến hiệu sản xuất kinh doanh, đến tồn phát triển bền vững Công ty Luận văn “Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái” có kết đóng góp chủ yếu sau đây: Góp phần hệ thống hoá tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Làm rõ nội dung chủ yếu hiệu sử dụng vốn 88 Tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái Trên sở lý luận nghiên cứu, luận văn hạn chế, đồng thời nêu bật ưu điểm việc quản lý sử dụng vốn Công ty Trên sở tồn tại, hạn chế quản lý sử dụng vốn, kết hợp với định hướng phát triển Công ty thời gian tới, luận văn đưa giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty Nhà nước nói chung Công ty khai thác than thuộc Tập đồn TKV nói riêng vấn đề phức tạp, địi hỏi phải có q trình nghiên cứu nghiêm túc cần thời gian để kiểm nghiệm lý luận thực tiễn Do hạn chế thời gian trình độ nên luận văn khơng thể tránh khỏi hạn chế thiếu sót Tác giả mong nhận góp ý chân thành nhà khoa học bạn đồng nghiệp để đề tài hồn thiện có tính thực tiễn cao hơn, góp phần giúp Cơng ty TNHH thành viên than Hồng Thái trở thành Công ty lớn mạnh Tập đoàn TKV TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm (2007-2011); Quy chế tài Cơng ty; Chiến lược phát triển Cơng ty đến 2015 Mai Văn Bưu, Phan Kim Chiên (2006), Giáo trình lý thuyết quản trị kinh doanh, Nhà XB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội Ngô Thế Chi NNK (2008), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà XB Tài Trần Thọ Đạt, Vốn người – Nhân tố tác động đến tăng trưởng kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc Dân Võ Đình Hồ (1992), Thị trường vốn, chế hoạt động hình thành Việt Nam, Nhà XB Thống kê, Hà Nội Nguyễn ngọc Định, Qu¶n lý nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư xây dựng Việt Nam, Lun PTS khoa học kinh tế Trương Thị Hà (2002), Khai thác nguốn vốn biện pháp quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vận tải hàng hóa đường ngành Giao thống vận tải, Lun ỏn TS kinh tế Nguyễn Ngọc Huyền (2003), Giáo trình quản trị chi phí kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Ngọc Huyền (2003), Hướng dẫn thực hành quản trị kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội 10.Trần Vn Hng (2002), Đổi chế quản lý sử dụng vốn đầu tư xây dựng Nhà n­íc, Luận án TS kinh tế 11.Ngơ Thị Năm (2002), Giải pháp huy động vốn đầu tư xây dựng sở hạ tầng kinh tế địa bàn Thành Phố Hµ Néi, Luận án TS kinh tế 12.Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài Doanh nghiệp, Nhà XB Tài PHỤ LỤC - TẬP ĐỒN CN THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CT TNHH TV THAN HỒNG THÁI TT TÀI SẢN GIAI ĐOẠN 2007 - 2011 Mã số Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 47.220.697.193 120.522.872.044 164.070.693.751 190.760.253.617 234.134.474.929 I Tiền khoản tương đương tiền 110 668.938.531 27.375.315.553 30.032.588.655 25.459.776.595 2.405.401.328 Tiền 111 668.938.531 27.375.315.553 30.032.588.655 25.459.776.595 2.405.401.328 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 10.390.000.000 Đầu tư ngắn hạn 121 10.390.000.000 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 Hàng tồn kho 140 IV 16.734.506.731 7.436.496.079 9.298.010.652 27.787.129.633 64.793.822.615 113.169.701.558 147.310.353.845 195.529.125.735 55.791.537 397.876.203 20.967.477 644.435.095 11.618.360.594 923.514.933 920.382.333 16.243.603.739 45.325.349.384 106.548.715.633 142.408.391.458 174.646.633.641 7.794.321.100 5.299.594.789 4.000.994.179 4.038.371.045 (40381602) (43917785) 14.716.479.343 16.521.147.418 25.610.754.738 13.353.662.055 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 28.268.305.861 481.176.228 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản phải thu Nhà nước 1.392.372.096 14.339.913.666 986.251.611 15.004.988.336 288.508.993 2.030.122.298 2.742.979.138 7.514.741.483 3.273.643.834 9.288.800.448 1.860.388.664 2.612.200.668 7.451.112.082 2.798.878.635 9.220.566.467 154 57.684.346 7.962.210 3.538.210 399.885.260 3.538.210 Tài sản ngắn hạn khác 158 112.049.288 122.816.260 60.091.191 74.879.939 64.695.771 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 178.504.740.121 237.522.267.938 264.721.883.952 325.495.304.800 393.427.728.034 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinnh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 172.337.837.852 236.139.755.138 252.538.717.758 322.064.138.470 390.974.094.424 Tài sản cố định hữu hình 221 160.553.942.509 214.038.514.974 240.291.661.649 288.570.153.853 357.625.430.899 - Nguyên giá 222 261.311.726.033 383.922.578.277 465.563.971.249 562.218.854.262 708.728.139.569 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 - 100.757.783.524 - 169.884.063.303 -225.272.309.600 -273.648.700.409 -351.102.708.670 Tài sản cố định thuê tài 224 27.003.126.834 - 16.803.663.590 - 282.516.172 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 Tài sản cố định vơ hình 227 114.132.100 85.852.301 - Ngun giá 228 115.194.018 115.457.243 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 -1.061.918 -29.594.942 Chi phí xây dựng dở dang 230 Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết liên danh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác III IV 11.783.895.343 22.101.240.164 12.247.056.109 33.379.852.517 33.262.801.224 300.000.000 900.000.000 900.000.000 900.000.000 150.000.000 150.000.000 150000000 300.000.000 900.000.000 900.000.000 750.000.000 150.000.000 260 5.866.902.269 482.512.800 11.283.166.194 2.531.166.330 2.303.633.610 Chi phí trả trước dài hạn 261 5.866.902.269 37.000.000 10.756.150.550 1.922.647.842 1.613.612.278 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 445.512.800 527.015.644 608.518.488 690.021.332 358.045.139.982 428.792.577.703 516.255.558.417 627.562.202.963 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 225.725.437.314 TT NGUỒN VỐN Mã số Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 190.210.293.147 288.204.999.225 344.365.413.428 415.185.056.774 516.335.435.146 A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn 310 102.898.348.090 110.031.710.703 150.834.860.803 217.083.930.677 184.674.544.184 Vay nợ ngắn hạn 311 68.193.698.193 38.551.595.462 70.808.156.727 70.416.186.315 44.126.611.963 Phải trả người bán 312 18.205.151.562 31.719.219.917 24.613.726.944 33.217.820.682 23.058.445.173 Người mua trả tiền trước 313 86.077.339 87.253.339 545.895 - 832.611.006 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 1.632.048.778 8.852.732.318 19.119.280.427 36.800.108.887 41.923.220.308 Phải trả cho người lao động 315 8.305.605.644 26.838.216.751 32.389.420.952 62.642.740.127 63.597.131.225 Chi phí phải trả 316 282.162.619 405.369.847 336.839.326 2.067.655.863 631.883.670 Phải trả nội 317 2.229.538.259 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 3.577.323.069 3.566.890.532 4.430.984.737 2.699.398.969 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 7.508.434.066 7.805.241.870 II Nợ dài hạn 330 198.101.126.097 331.660.890.962 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 3.964.065.696 87.311.945.057 178.173.288.522 193.530.552.625 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 35.515.144.167 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 234.967.699 673.938.461 4.140.715.376 6.888.854.856 11.875.943.280 Quỹ dự phòng tài 418 112.428.716 320.351.955 880.739.668 2.381.274.813 3.831.647.298 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 73.161.794 100.000.000 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 B 85.683.064.787 175.360.370.336 189.032.988.217 191.451.631.564 322.410.982.811 1.628.880.270 2.812.918.186 4.434.708.306 6.586.638.431 9.187.052.049 62.856.102 62.856.102 62.856.102 69.840.140.757 84.427.164.275 101.070.501.643 111.226.767.817 35.499.412.014 68.523.472.817 82.577.475.651 101.070.501.643 111.226.767.817 35.152.015.599 67.456.020.607 77.456.020.607 91.800.371.974 94.879.547.496 639.629.743 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 15.732.153 1.316.667.940 1.849.688.624 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 15.732.153 1.316.667.940 1849688624 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 225.725.437.314 358.045.139.982 428.792.577.703 - - 516.255.558.417 627.562.202.963 CÁC TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TT Chỉ tiêu TM Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 110.487.931 110.487.931 110.487.931 149.657.133 144.936.627 Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia công, hàng viện trợ 2.1 Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 2.2 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ cổ phần hoá 2.3 Vật tư, hàng hoá nhận viện trợ Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án PHỤ LỤC - BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẬP ĐỒN CN THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2007 - 2011 CT TNHH TV THAN HỒNG THÁI TT Chỉ tiêu Mã số Doanh thu hàng bán cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu hàng bán cung cấp dịch vụ (10=01-02) Năm 2007 Năm 2008 320.859.750.778 503.315.497.438 10 320.859.750.778 503.315.497.438 Giá vốn hàng bán 11 288.814.582.623 447.931.214.539 Lợi nhuận gộp hàng bán cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 32.045.168.155 55.384.282.899 Doanh thu hoạt động tài 21 1.168.644.218 1.329.415.497 Chi phí tài 22 15.454.755.673 25.664.846.125 23 15.454.755.673 25.664.846.125 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 25 16.824.881.357 28.843.251.909 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)(24+25) 30 934.175.343 2.205.600.362 11 Thu nhập khác 31 1.494.292.925 4.453.998.207 12 Chi phí khác 32 1.020.536.760 2.814.172.271 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 473.756.165 1.639.825.936 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 1.407.931.508 3.845.426.298 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 529.180.792 1.766.193.910 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 878.750.716 2.079.232.388 18 Lãi cổ phiếu 70 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 571.225.342.640 792.947.616.422 1.015.223.011.942 571.225.342.640 792.947.616.422 1.015.223.011.942 513.577.115.068 708.152.514.715 849.485.908.613 57.648.227.572 84.795.101.707 165.737.103.329 2.496.638.738 2.491.131.144 6.015.511.186 23.848.859.912 26.913.615.322 51.129.167.024 23.848.859.912 26.913.615.322 51.129.167.024 34.358.546.728 42.611.534.590 98.294.339.787 1.937.459.670 17.761.082.939 22.329.107.704 6.087.706.359 16.163.123.861 5.194.481.845 325.293.603 13.253.856.577 6.298.313.010 5.762.412.756 2.909.267.284 - 1.103.831.165 7.699.872.426 20.670.350.223 21.225.276.539 2.095.995.295 5.664.998.776 6.721.551.684 5.603.877.131 15.005.351.447 14.503.724.855 24 ... dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thành viên Than Hồng Thái Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên than Hồng Thái Phương pháp nghiên cứu Luân văn sử dụng. .. quan nghiên cứu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trang hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thành viên Than Hồng Thái Chương III: Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty năm tới 71 3.2 Các giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái 72 3.2.1 Định hướng quản lý sử dụng