Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Ngọc Thích

LỜI MỞ ĐẦU Vốn kinh doanh số yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh dù hình thức doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vấn đề đặt muốn tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp cần có biện pháp để tổ chức quản lý sử dụng vốn cách hiệu Đặc biệt kinh tế thị trường vốn nói riêng, tài nói chung vũ khí cạnh tranh quan trọng công ty Do vậy, việc nâng cao hiệu huy động vốn sử dụng nguồn vốn tiền đề để doanh nghiệp dành thắng lợi cạnh tranh, tăng trưởng phát triển tai tương lai Trong giai đoạn nay, nước ta tiến lên thành nước công nghiệp hoá, đại hoá ngành xây dựng lại có vị trí quan trọng Chính vậy, trình hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung quản lý sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp xây dựng có hiệu hay ảnh hưởng nhiều đến hoạt động đến kinh tế sinh hoạt người dân Với mong muốn giúp công ty có biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh em lựa chọn đề tài "Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Ngọc Thích" làm luận văn tốt nghiệp Công ty TNHH Ngọc Thích Do trình độ, kiến thức thực tế khả thu thập tài liệu có hạn nên em viết phạm vi quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Ngọc Thích Vietluanvanonline.com Page CHƯƠNG I - GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NGỌC THÍCH Quá trình hình thành phát triển: - Tên công ty : Công ty Trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thích - Giám đốc : Ông Hà Viết Ngọc - Địa : Trung Đồng, Đức Thắng, Hiệp Hòa, Bắc Giang - Hình thức sở hữu : Công ty trách nhiệm hữu hạn - Vốn điều lệ : 1.720.000.000 - Mã số thuế : 2400373634 - Mã số DN : 2400373634 Công ty TNHH Ngọc Thích tổ chức kinh doanh chuyên hoạt động lĩnh vực đầu tư xây lắp, với ngành mũi nhọn là; xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông, thủy lợi, thi công sở hạ tầng, mua bán cho thuê máy móc công trình, san lấp mặt Tính từ hoạt động ngành đến công ty có 10 năm kinh nghiệm hoạt động tổ chức thi công, tiền thân hình thành Công ty TNHH Ngọc Thích Năm 2004 năm thành lập đội ngũ thi công xây dựng với tên sở lúc “Đội thi công xây dựng cung cấp vật liệu Anh Ngọc“ lĩnh vực mũi nhọn thi công xây dựng công trình giao thông, công trình thủy lợi, công trình dân dụng đội xe máy cung cấp vật liệu xây dựng toàn huyện huyện lân cận sở tiền thân giai đoạn phát triển sau Năm 2006 sau năm thành lập sở hoạt động, tháng năm 2006 đội thi công xây dựng cung cấp vật liệu Anh Ngọc thức ký kết hợp đồng hợp tác với công ty cổ phần Hà Đô II _Bộ quốc phòng Từ sử trở thành nhà thầu chuyên thi công hạ tầng thi công xây dựng công trình có quy mô lớn như: san lấp mặt khu UBND xã Đức Thắng, khu Trung tâm thương mại huyện Phú Bình, Thái Nguyên Với lợi kỹ thuật, thị trường uy tín nghề nghiệp sở liên tục tăng vốn lưu động, mở rộng quy mô hoạt động cho phù hợp với tốc độ phát triển cấu quản lý, tiếp tục mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh tỉnh lân cận Vietluanvanonline.com Page Năm 2007 đáp ứng nhu cầu vốn tăng sức cạnh tranh thị trường tháng năm 2007, sở xây dựng cung cấp vật liệu Anh Ngọc thức chuyển đổi thành lập công ty TNHH Ngọc Thích, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng tài khoản ngân hàng Qua mười năm thành lập hoạt động Công ty TNHH Ngọc Thích thi công bàn giao hàng trăm công trình lớn nhỏ, có đội ngũ công nhân, kỹ thuật lành nghề, tập hợp đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn cao Tất yếu tố tạo sức mạnh tổng hợp cho công ty Cho đến công ty TNHH Ngọc Thích từ doanh nghiệp nhỏ không ngừng nỗ lực phát triển ngày lớn mạnh để trở thành doanh nghiệp đầu lĩnh vực xây dựng, góp phần không nhỏ vào phát triển tỉnh nhà Chức nhiệm vụ công ty: Ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động chính: - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét - Gia công khí; xử lý tráng phủ kim loại - Xây dựng công trình đường sắt, đường - Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác - Chuẩn bị mặt - Hoạt động xây dựng chuyện dụng khác - Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình - Bán buôn máy móc thiết bị phụ tùng máy khác - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng - Vận tải hành khách đường nội thành ngoại thành (trừ vận tải xe buýt) - Vận tải hàng hóa đường - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác Trong công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh bốn lĩnh vực là: - Thi công xây dựng công trình giao thông công trình thủy lợi - Thi công xây dựng công trình dân dụng - San lấp mặt bằng, kinh doanh vận tải hàng hóa, vật liệu xây dựng - Kinh doanh cho thuê loại máy móc ngành giới xây dựng Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Ngọc Thích Vietluanvanonline.com Page GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng kế toán - tài Phòng hành - nhân Phòng kinh doanh Phòng quản lý thi công (Nguồn: Công ty TNHH Ngọc Thích) Vietluanvanonline.com Page Xuất phát từ yêu cầu sản xuất kinh doanh ngành tình hình thực tế, Công ty TNHH Ngọc Thích xây dựng cấu tổ chức sau: - Ban giám đốc điều hành: bao gồm giám đốc phó giám đốc Giám đốc: Là người có quyền cao quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Phó giám đốc: Là người tham mưu trợ giúp giám đốc trình quản lý điều hành Và người trực tiếp quản lý điều hành mặt kỹ thuật thi công công trình - Khối phòng ban • Phòng Kế toán – Tài chính: Chịu trách nhiệm công tác hoạch toán công ty, kiểm tra nghiệp vụ phát sinh trình kinh doanh Giải vấn đề toán với nhân viên khách hàng, nhà cung cấp, ngân hàng toán khoản phải nộp cho nhà nước • Chịu trách nhiệm trước Giám đốc toàn công tác kế toán, thống kê quản lý tài • Phòng hành nhận sự: Đề xuất phương án xây dựng kiện toán máy, cấu, tổ chức, chức nhiệm vụ đơn vị • Quản lý nhân sự, tuyển dụng xếp công việc phù hợp với chuyên môn nhân viên, quản lý hồ sơ nhân viên • Phòng kinh doanh: Trực tiếp gặp gỡ trao đổi với khách hàng, xem xét yêu cầu khách hàng • Tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ Nắm bắt thông tin đối tượng khách hàng mà công ty hướng tới • Phòng quản lý thi công: Là phòng chuyên trách phụ trách trực tiếp vấn đề liên quan đến kỹ thuật, an toàn trình thi công hạng mục mà công ty tiếp nhận Vietluanvanonline.com Page Đặc điểm nguồn lực công ty: 4.1 Nguồn nhân lực: Qua bảng cấu nguồn nhân lực ta thấy, tổng số lao động công ty qua năm có chênh lệch không đáng kể Năm 2013 tổng số lao động tăng lên 25 người người tương đương 16% so với năm 2012 Do vào năm 2013 công ty có sách mở rộng quy mô, tập trung chủ yếu vào việc nâng cấp số máy móc thiết bị thực sửa chữa tôn tạo lại hệ thống kho, bãi khối lượng công trình nhận thêm không nhiều nên nhu cầu sử dụng lao động không tăng mạnh Đến năm 2014 tổng số lao động 34 người tiếp tục tăng tăng lên người so với năm 2013, nguyên nhân gia tăng công ty sau đầu tư mở rộng quy mô, cải tiến máy móc thiết bị tập trung vào việc đẩy mạnh thị trường thu hút khách hàng lượng công việc nhận nhiều nhu cầu lao động mà tăng thêm Trong lao động chủ yếu công ty lao động trực tiếp lực lượng lao động gián tiếp chiếm phần không nhỏ Cụ thể năm 2012 tổng số lao động trực tiếp 14 người chiếm 63.64% tổng số lao động, số lao động gián tiếp người chiếm 36,36% Đến năm 2013 tổng số lao động trực tiếp 16 người tăng người tương đương 114,29% so với năm 2012, tổng số lao động gián tiếp tăng người tăng người tương đương 12,5% Năm 2014 số lao động trực tiếp gián tiếp tiếp tục tăng, lao động trực tiếp tăng thêm người tương đương 12,5% so với năm 2013 Lao động gián tiếp tăng người tương đương 44,44% so với năm 2013 Vietluanvanonline.com Page BẢNG 1: CƠ CẤU NHÂN LỰC CÔNG TY QUA NĂM 2012-2014 Đơn vị: người Năm 2012 Số lượng Tổng số lao động 25 Phân theo tính chất lao động Lao động trực tiếp 14 Lao động gián tiếp 11 Phân theo giới tính Nam 18 Nữ Phân theo trình độ học vấn ĐH ĐH Cao Đẳng TC 18 PTTH THCS Phân theo độ tuổi Trên 45 tuổi Từ 35 đến 45 tuổi Từ 25 đến 35 tuổi 10 Dưới 25 tuổi Năm 2013 Năm 2014 So sánh tăng, giảm 2013/2012 So sánh tăng, giảm 2014/2013 Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) 100 29 100 34 100 16 17,24 56 44 17 12 58,62 41,38 20 14 58,82 41,18 21,43 9,09 17,65 16,67 72,00 28,00 21 72,41 27,59 24 10 70,59 29,41 16,67 14,29 14,29 25,00 20,00 72,00 8,00 20 27,59 68,97 3,45 10 23 29,41 67,65 2,94 -1 60,00 11,11 -50,00 25,00 15,00 0,00 8,00 16,00 40,00 36,00 12 11 6,90 13,79 41,38 37,93 15 12 5,88 14,71 44,12 35,29 0 2 0,00 0,00 20,00 22,22 0,00 25,00 25,00 9,09 Nguồn: Phòng Nhân Vietluanvanonline.com Page Nhìn vào bảng số liệu ta thấy chênh lệch lao động trực tiếp lao động gián tiếp qua năm cụ thể sau năm 2012 số lao động gián tiếp chiếm 36,36% lao động trực tiếp 63,64% năm 2012 27,28%, năm 2013 số lao động gián tiếp 36,00% lao động trực tiếp 64,00% năm 2013 38%, năm 2014 số lao gián tiếp 41,93% lao động trực tiếp 58,06% năm 2013 16,13% nhìn chung tổng số lao động trực tiếp cao số lao động gián tiếp chiếm tỷ lệ 50% nhiên số lao động gián tiếp mức cao điều cho thấy máy hành công ty còn cồng kềnh chi phí phải trả cho đội ngũ lớn Vì vậy, để công ty hoạt động hiệu ban giám đốc cần có biện pháp giải hợp lý Do đặc thù kinh doanh công ty chủ yếu thuộc lĩnh vực xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, san lấp mặt nên hầu hết lao động nam, gấp từ đến lần so với lao động nữ, có thay đổi số lượng lao động nam, nữ để phù hợp với tổng số lao động qua năm Cụ thể năm 2013 số lao động nam 18 người tăng người tương đương 20% so với năm 2012, số lao động nữ người không tăng thêm so với năm 2012 Đến năm 2014 số tăng từ 18 lao động nam lên 21 người tăng người tương đương 16,67%,lao động nữ tăng mạnh 10 người tăng người tương đương 42,86% Cơ cấu lao động chủ yếu công ty người trình độ Cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp (chủ yếu trung cấp nghề) lao động trình độ PTTH chủ yếu địa bàn hoạt động tỉnh huyện,đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp xây dựng, thi công san lấp mặt cần nhiều nhân công thi công yêu cầu kiến thức không cao Cụ thể năm 2013 số lao động trình độ cao đẳng trung cấp chuyên nghiệp 20 người, tăng người tương đương 11,11%, năm 2014 23 người tăng người tương đương 15% Lao động thuộc trình độ PTTH năm 2013 người, năm 2014 không đổi Lực lượng lao động trình độ đại học mức khiêm tốn nhiên có xu hướng tăng qua Vietluanvanonline.com Page năm từ 2012 đến 2014 Năm 2013 người tăng người tương đương 60%, năm 2014 tăng người tương đương 25% Số lao động độ tuổi từ 25 đến 35 tuổi chiếm tỉ lệ cao tăng qua năm Năm 2013 12 người tăng người (tương đương 20%) so với năm 2012, năm 2014 tăng người (tương đương 25%)so với năm 2013 Độ tuổi lao động từ 35 đến 45 mức khiêm tốn có thay đổi không đáng kể qua năm Cụ thể năm 2013 người, năm 2014 người tăng người tương đương 25% Số lượng lao động độ tuổi 25 năm 2014 12 người tăng người so với năm 2013 tương đương 9,09% Trong độ tuổi lao động 45 chiếm tỉ lệ năm không tăng thêm vào năm 2013, năm 2014 Do yêu cầu công việc tương đối nặng nhọc công ty không tuyển thêm lao động lớn tuổi yêu cầu sức khỏe không đáp ứng khối lượng công việc công ty Công ty sử dụng nhiều lao động độ tuổi 25 đến 35 tuổi độ tuổi lao động lao động còn trẻ, có trí phấn đấu, sức khỏe tốt phù hợp với điều kiện lao động tương đối nặng nhọc đòi hỏi khéo léo tỉnh táo công việc, lao động độ tuổi còn chưa có nhiều kinh nghiệm thực tiễn Nhìn chung, số lượng lao động, cấu nhân lực công ty hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tính chất công việc tình hình kinh tế chung đất nước 4.2 Nguồn vốn: Qua bảng ta thấy tổng số vốn công ty năm 2013 lớn năm 2012 1589 triệu đồng tương đương 32,4% Tổng số vốn năm 2014 lớn năm 2013 triệu đồng tương đương 0,12% Tuy tổng số vốn năm 2014 tăng không nhiều so với năm 2013 điều phần cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty đà phát triển có nhiều Vietluanvanonline.com Page triển vọng Tổng vốn công ty tăng lên bổ sung từ vốn chủ sở hữu vốn huy động từ bên thông qua khoản vay từ ngân hàng Vốn chủ sở hữu tăng không cao tăng qua năm, cụ thể vốn chủ sở hữu năm 2013 lớn 2012 13 triệu đồng tương đương 0,72% Năm 2014 lớn năm 2013 81 triệu đồng tương đương 4,44% Nguyên nhân vốn chủ sở hữu công ty tăng chủ yếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Vốn vay công ty năm 2013 lớn năm 2012 857 triệu đồng tương đương 27,74%, nhiên đến năm 2014 số vốn vay năm 2013 74 triệu đồng tương đương 1,59% Nguyên nhân vốn vay công ty tăng năm 2013 khoản vay nợ dài hạn ngân hàng tăng lên Vì giai đoạn năm 2013 nhiều ngân hàng có sách ưu đãi khách hàng cụ thể từ ngày 6/5/2013 nhiều ngân hàng điều chỉnh giảm lãi suất cho vay nhằm kích thích tăng trưởng kinh tế Để phù hợp với tình hình phát triển công ty nhân hội công ty định vay vốn ngân hàng để bổ sung vào tổng nguồn vốn Đến năm 2014 chững lại kinh tế nhu cầu khách hàng không nhiều doanh nghiệp chủ động giảm vốn vay trì quy mô sản xuất ổn định cộng thêm lợi nhuận sau thuế công ty tiếp tục tăng ổn định bổ sung lượng vốn không nhỏ vào tổng nguồn vốn lượng vốn vay giảm thiểu Năm 2012 vốn chủ sở hữu chiếm 36,98% vốn vay chiếm 63,05%, năm 2013 vốn vay 71,88% vốn chủ sở hữu 28,13%, năm 2014 vốn vay 70,65% vốn chủ sở hữu 29,345 Tỷ lệ vốn vay cao vốn chủ sở hữu điều mang lại cho công ty ưu điểm lớn việc lãi suất doanh nghiệp phải trả vốn vay miễn thuế tức giảm thuế doanh nghiệp tăng giá trị doanh nghiệp nhiên nhược điểm lớn công ty cần đối mặt khoản nợ phải trả gánh nặng từ khoản lãi vay, công ty không tự chủ về mặt tài Vietluanvanonline.com Page BẢNG 6: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH STT CHỈ TIÊU Đơn vị tính Năm 2012 Năm 2013 2013/2012 2014/2013 +/- % +/- % Năm 2014 Doanh thu triệu đồng 3301 1775 3545 -1526 -46,23 1770 99,72 Lợi nhuận sau thuế triệu đồng 17,9 12,9 81,2 -5 -27,93 68,3 529,46 Lợi nhuận trước thuế triệu đồng 25,03 17,25 101,4 -7,78 -31,08 84,18 488,00 Vốn cố định bình quân triệu đồng 869,05 971,7 1525 102,6 11,82 553,27 56,94 Hiệu suất sử dụng VCĐ % 3,80 1,83 2,32 -1,97 -51,91 0,50 27,26 Mức doanh lợi VCĐ % 2,06 1,33 5,32 -0,73 -35,55 4,00 301,09 Nguồn: Phòng Kế toán Năm 2013, năm 2014 công ty đầu tư nhiều vào xây dựng sở vật chất, đầu tư sửa chữa xây sở vật chất, nhiên chưa phát huy hiệu Như hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty tốt khả sinh doanh thu đồng vốn cố định cao, nhiên xu hướng ngày giảm Doanh nghiệp khai thác sử dụng tương đối hiệu công suất tài sản cố định Tuy nhiên, với đầu tư máy móc thiết bị năm 2013, 2014, công ty cần phải nâng cao trình độ cán công nhân viên để vận dụng công suất máy móc thiết bị Hàng năm công ty phải đầu tư nâng cấp máy móc thiết bị nhằm nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm Mặc dù đầu tư mở rộng sản xuất, tăng doanh thu đặn qua năm, song lợi nhuận công ty ngày giảm làm cho mức doanh lợi vốn cố định giảm 24 2.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty trước hết ta tiến hành phân tích kết cấu VLĐ Thông qua việc phân tích giúp cho người quản lý thấy tình hình phân bổ VLĐ tỷ trọng thành phần VLĐ giai đoạn luân chuyển, từ xác định trọng điểm cần quản lý tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ BẢNG 7: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG STT CHỈ TIÊU Đơn vị tính Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 3301 1775 17,9 2013/2012 2014/2013 +/- % +/- % 3545 -1526 -46,23 1770 99,72 12,9 81,2 -5 -27,93 68,3 529,46 Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Vốn lưu động bình quân triệu đồng triệu đồng triệu đồng triệu đồng 25,03 17,25 101,4 -7,78 -31,08 84,18 488,00 4033,9 5520,27 4975 1486,3 36,85 -545,27 -9,88 Số vòng quay vòng 0,82 0,32 0,71 -0,50 -60,71 0,39 121,61 số 0,008 0,010 0,029 0,002 28,17 0,019 194,41 % 81,83 32,15 71,26 -49,68 -60,71 39,10 121,61 Hệ số đảm nhiệm Mức doanh lợi VLĐ Nguồn: Phòng Kế toán Qua bảng ta thấy năm gần vốn lưu động công ty tăng không không ổn định Cụ thể, năm 2013, vốn lưu động bình quân 5520,27 triệu đồng, tăng 1486,32 triệu đồng so với năm 2012, đến năm 2014 vốn lưu động bình quân công ty 4975 triệu đồng Doanh thu tăng lên nhanh năm 2014 mà vòng quay vốn lưu động tăng lên, Năm 2014 tăng 0,39 vòng (tương ứng 121,61%) so với năm 2013 Điều chứng tỏ vốn lưu động công ty sử dụng ngày hiệu 25 Công ty mở rộng sản xuất có hiệu quả, tăng doanh thu đồng thời tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Năm 2014, lợi nhuận tăng mạnh so với năm 2013 làm mức doanh lợi vốn lưu động tăng theo Mặc dù công ty huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn trình sản xuất kinh doanh nhiên chưa có hiệu việc sử dụng vốn Công ty cần có giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 3.1 Kết đạt Trong năm qua, công ty trở thành đơn vị lớn mạnh có thương hiệu lĩnh vực thi công công trình xây dựng Khả bảo đảm tài công ty tốt thể thông qua khả toán của công ty cao, có điều tổng tài sản cố định công ty tăng nhanh năm gần * Về vốn cố định Công ty tiến hành lập khấu hao tài sản cố định cho năm Việc lập kế hoạch cụ thể cho năm giúp công ty kế hoạch hóa nguồn vốn khấu hao Công ty quy định rõ trách nhiệm vật chất cá nhân, phòng ban việc sử dụng tài sản mình, đảm bảo tài sản sử dụng mục đích * Về vốn lưu động Về khả toán, Công ty trì mức độ hợp lý khả toán không để rơi vào tình trạng khả toán yếu kém khả toán Công ty giảm dần tỷ lệ tiền mặt quỹ Công ty, tăng lượng tiền gửi ngân hàng khoản tương đương tiền (tiền gửi có kỳ hạn tháng trở xuống) Đây chiến lược hợp lý công tác quản lý vốn tiền Công ty tránh việc tiền mặt nhàn rỗi không mang lại lợi nhuận cho Công ty - Công ty thực chế hạch toán kinh doanh độc lập tới đối tác thành viên 3.2 Hạn chế, tồn 26 * Về vốn cố định VCĐ chiếm tỷ trọng thấp tổng vốn công ty Thực tế công ty không trọng đến TSCĐ mình, công ty mua máy móc, thiết bị máy móc cũ hỏng hóc sử dụng với hiệu suất kém, điều ảnh hưởng nhiều đến chất lượng tốc độ hoàn thành công việc Công ty áp dụng cách tính khấu hao bình quân theo thời gian để lập kế hoạch khấu hao cho tài sản năm Đây hạn chế năm đầu hiệu suất làm việc máy móc, thiết bị cao nhiều so với năm cuối * Về vốn lưu động Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao Hiệu suất sử dụng vốn thấp (năm 2008 hiệu suất sử dụng vốn 0,43, năm 2009 0,33 năm 2010 0,34) Số vòng quay vốn lưu động thấp: bình quân năm nhỏ Mức doanh lợi vốn cố định vốn lưu động thấp Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn lợi nhuận vốn CSH thấp 3.3 Nguyên nhân: Việc bố trí cấu vốn doanh nghiệp chưa phù hợp, chủ yếu vốn lưu động còn vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn công ty Đây vấn đề không hợp lý phân bổ cấu vốn DN xây lắp Chi phí quản lý vốn doanh nghiệp cao Công ty chưa quản lý chặt chẽ xí nghiệp, đội thi công công trình nên gây thất thoát nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, bớt xén giá trị làm suy giảm chất lượng công trình Trình độ cán quản lý công ty nhìn chung còn nhiều hạn chế, máy quản lý còn nhiều cồng kềnh, hiệu quản lý thấp 27 Phân tích tài chính: thời gian nộp báo cáo Công ty còn chậm làm hạn chế việc điều chỉnh sách tài cho phù hợp, nhiều bỏ lỡ hội KD Về thị trường: từ năm 2008 Tập đoàn BCVTVN giảm đầu tư vào mảng XDCB Ngoài ra, ảnh hưởng tiêu cực suy thoái kinh tế nên gây khó khăn cho hoạt động SXKD Công ty nên lợi nhuận bị giảm sút hệ số sinh lời bị giảm theo Ngoài nguyên nhân còn nhiều nguyên nhân khác ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn công ty hành lang pháp luật, định hướng phát triển kinh tế đất nước nhiều nhân tố khác 28 CHƯƠNG III – MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THÍCH Định hướng phát triển Thực đầy đủ quy định chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Nhà nước, Phát huy vai trò chủ đạo kinh tế quốc dân, gương sáng cho thành phần kinh tế khác phấn đấu noi theo Từ đề biện pháp đạo, lãnh đạo đắn phù hợp Luôn coi trọng hoạt động đoàn thể: Công đoàn, đoàn niên, phụ nữ… Có biện pháp nhằm động viên để đoàn thể thể vai trò trách nhiệm công xây dựng công ty nói riêng đất nước nói chung Phấn đấu từ đến năm công ty đạt danh hiệu đơn vị điển hình, đoàn thể đạt danh hiệu xuất sắc Xây dựng phát triển công ty trở thành đơn vị mạnh, lấy hiệu kinh tế, xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, Bên cạnh công ty xây dựng đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao, phấn đấu phát triển bền vững Kiện toàn máy quản lý quy trình quản lý công ty, với phương châm giao việc đôi với trách nhiệm, quyền hạn quyền lợi Nhận thức vai trò đội ngũ cán quản lý, công ty trọng sâu vào hoàn thiện quy trình quản lý, nhằm phát huy tối da hiệu phận này, đồng thời quy trách nhiệm rõ ràng cá nhân cụ thể, tránh quy trách nhiệm chung chung Tăng cường công tác đào tạo, bổ sung đội ngũ cán làm quản lý tài chính, cử cán tham gia khoá đào tạo bán hàng, marketing,tài kế tóan, tổ chức lớp học ngoại ngữ Công ty Thu hút khuyến khích nhân tài sách nâng cao thu nhập, cổ phiếu 29 thưởng, bán hộ trả góp tạo nhiều hội cho cán trẻ thăng tiến Trước xu cạnh tranh ngày gay gắt đồng thời với phát triển mạnh mẽ kinh tế tri thức, công ty chủ trương nâng cao trình độ cán cộng nhân viên Triển khai việc điện tử hoá khâu quản lý công ty, trọng việc nối mạng công trường trọng điểm với công ty, áp dụng đồng modul phần mềm công nghệ cao để quản lý tốt nguồn lực Công ty Khoa học công nghệ đóng vai trò quan trọng phát triển công ty, việc đại hóa kết nối mạng tới công trường nhằm giúp nhà quản lý theo dõi tiến độ thi công công trình kiểm soát chất lượng thi công tốt phục vụ cho công tác hạch toán Tăng cường công tác tiếp thị thu thập thông tin để tìm hội đầu tư với nhiều hình thức linh hoạt như: tự đầu tư, liên doanh, liên kết Tiến hành nghiên cứu để mở rộng thị trường Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Thích 2.1 Tăng cường đầu tư đổi trang thiết bị máy móc Ngày nay, phát triển vũ bão cách mạng khoa học kỹ thuật ảnh hưởng sâu sắc đến tất lĩnh vực đời sống người Lĩnh vực sản xuất kinh doanh nơi mà tiến khoa học kỹ thuật ứng dụng mạng Việc ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh lợi cạnh tranh doanh nghiệp Nhờ áp dụng tiến khoa học kỹ thuật giúp công ty tiết kiệm chi phí đầu tư, chi phí nhân công, rút ngắn chu kì sản xuất, từ tăng tốc độ luân chuyển vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Để áp dụng tiến khoa học kỹ thuật có hiệu công ty không trọng nâng cấp đổi máy móc thiết bị cho tương xứng với trình độ công nghệ định áp dụng Việc đầu tư, nâng cấp đổi trang thiết bị phải dựa 30 sở đánh giá thực tế yêu cầu tiến hành lý tài sản cũ không còn sử dụng nữa, bảo đảm sử dụng mục đích yêu cầu tránh lãng phí Ngoài công ty cần thường xuyên nâng cấp sửa sang hệ thống nhà máy, văn phòng công ty đảm bảo an toàn sản xuất, đầu tư đổi tiện nghi để tạo môi trường lao động làm việc thoải mái, khuyến khích cán công nhân viên cống hiến cho phát triển công ty Tuy nhiên công tác phải tính toán kỹ lưỡng tránh lãng phí không cần thiết đem lại hiệu thực Trước định mua máy móc thiết bị mới, công ty cần biết rõ nguồn gốc máy móc, nhờ chuyên gia có kinh nghiệm đánh giá kỹ thuật, chất lượng, đánh giá khả thích ứng máy móc với điều kiện công ty nhằm tránh tình trạng thiết bị, máy móc mua không đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, chất lượng có công nghệ cao so với trình độ chuyên môn đội ngũ lao động trình độ quản lý công ty Do không sử dụng sử dụng không hiệu gây khó khăn lãng phí vốn Riêng tài sản thuộc loại lý, nhượng bán công ty phải thành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá tài sản - Tài sản đem nhượng bán phải tổ chức đấu giá, thông báo công khai - Tài sản lý hình thức huỷ bỏ, dỡ bỏ, hỏng hóc phải tổ chức hội đồng quản lý Giám đốc định 2.2 Lập kế hoạch thực tốt việc quản lý, sử dụng, sửa chữa TSCĐ Công ty cần tiến hành lập sổ kế toán theo dõi xác toàn tài sản cố định có: Nguyên giá, khấu hao, giá trị còn lại theo chế độ hạch toán kế toán, thống kê hành, phản ánh trunh thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản trình kinh doanh công ty 31 Định kỳ kết thúc năm tài chính, công ty phải tiến hành kiểm kê lại toàn tài sản có, xác định số tài sản thừa thiếu, hư hỏng, nguyên nhân trách nhiệm để từ có biện pháp xử lý kịp thời như: bổ sung thêm tài sản còn thiếu, lý nhượng bán tài sản hư hỏng không sử dụng nữa, xác định rõ trách nhiệm người để có giải pháp xử phạt mức Tiến hành phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận nội công ty, xác định rõ trách nhiệm quyền hạn đồng thời thực kiểm kê, kiểm soát phân tích kết quả, hiệu sử dụng tài sản cố định Nâng cao trách nhiệm vật chất sử dụng tài sản cố định nhân viên công ty Thúc đẩy họ quan tâm ý thức công tác sử dụng tài sản cố định mà giao; từ thúc đẩy hiệu sử dụng tài sản cố định toàn công ty 2.3 Đẩy mạnh, thu hồi vốn cố định Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định cách chọn phương pháp mức khấu hao hợp lý Để hạn chế hao mòn hữu hình vô hình tài sản cố định, công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh sở tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị để nhanh chóng thu hồi vốn Trong năm gần đây, công ty còn huy động vốn từ tổ chức khác ngân hàng để đầu tư tài sản cố định Như vậy, hàng năm công ty phải chịu khoản lãi suất từ nguồn vốn Từ phân tích cho thấy công ty nên sử dụng phương pháp khấu hao bình quân theo thời gian Theo phương pháp mức khấu hao hàng năm tính theo công thức: Mk = NG/T Trong đó: Mk: Số khấu hao hàng năm 32 NG: Nguyên giá TSCĐ T: Thời gian sử dụng định mức TSCĐ Nguyên giá TSCĐ xác định sau: NG= NGB – D + C1 Trong đó: NGB: Giá mua ghi hoá đơn D: Chiết khấu mua hàng C1: Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử lần đầu * Đánh giá lại TSCĐ: Công ty cần thực đánh giá lại tài sản cố định vào cuối kỳ mỗi niên độ kế toán Việc thường xuyên đánh giá đánh giá lại tài sản cố định giúp công ty lựa chọn cho phương pháp, mức khấu hao hợp lý, nhằm thu hồi lại vốn có biện pháp xử lý kịp thời tài sản bị giá, tránh tình trạng bị thất thoát vốn Bên cạnh đó, để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty cần thực biện pháp như: - Lập kế hoạch khấu hao, quản lý sử dụng quỹ khấu hao tài sản cố định để doanh nghiệp lựa chọn định đầu tư đổi tài sản cố định tương lai - Trước đầu tư thêm tài sản cố định, công ty phải có phương án kinh doanh khả thi, để tài sản cố định đưa vào sản xuất kinh doanh phát huy hết công suất, đảm bảo đầu tư có hiệu - Gắn trách nhiệm người lao động với việc sử dụng tài sản cố định.Có vậy, tuổi thọ tài sản cố định đựơc kéo dài.Có hình thức khen thưởng kỷ luật thích đáng để người sử dụng nâng cao trách nhiệm, ý thức tài sản cố định 33 2.4 Tăng cường công tác quản lý chặt chẽ khoản chi phí Quản lý chi phí phần chiến lược tăng trưởng kinh doanh nhằm cắt giảm chi phí mà còn tạo ưu cạnh tranh rõ rệt thị trường Việc tìm giải pháp tài tối ưu cho chiến lược phát triển bền vững thời kỳ hậu hội nhập vấn đề nan giải DN nhỏ vừa Vì vậy, “nước cờ” mà DN phải tính đến việc quản lý tiết kiệm chi phí Để giúp công ty sử dụng có hiệu nguồn lực nhằm thu lợi nhuận cao nhất, tránh lãng phí, tác giả xin đề xuất biện pháp quản lý chi phí sau: Thứ nhất: công ty phải lập định mức chi phí, cụ thể định mức cho khoản chi phí theo tiêu chuẩn gắn với trường hợp cụ thể sở phân tích hoạt động công ty Như vậy, công ty phải nghiên cứu liệu trước đây, đưa so sánh chuẩn vào diễn biến giá thị trường chiến lược phát triển công ty Bước thu thập thông tin chi phí thực tế Công việc không trách nhiệm phòng kế toán, mà còn phải tham gia phòng, ban khác để công ty chủ động việc xử lý thông tin chi phí Các chi phí phải phân bổ thành loại cụ thể Ngoài ra, công ty phải phân tích biến động giá thị trường theo định kỳ, dựa thông tin chi phí thực tế so sánh với định mức thiết lập để dễ dàng xác định khác biệt chi phí thực tế với định mức, đồng thời khoanh vùng nơi phát sinh chi phí biến động Công ty phải thường xuyên đánh giá, phân tích báo cáo chi phí có cách ứng xử thích hợp với nhân viên việc kiểm soát chi phí, đưa chế độ thưởng phạt hợp lý Thứ hai: Xây dựng ý thức tiết kiệm chi phí cách khuyến khích nhân viên tham gia quản lý chi phí hay tham gia trao đổi với nhân viên nhằm nâng cao ý thức nhân viên tầm quan trọng chi phí kiểm soát chi phí doanh nghiệp Cung cấp thông tin phải hồi ý kiến đóng góp cho việc tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp nhân viên để họ thấy nỗ lực họ ghi nhận tiếp tục nhiệt tình quan tâm đến việc kiểm soát chi phí 34 Ngoài biện pháp làm tăng hiệu quản lý sử dụng vốn như: Đầu tư tài sản cố định, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật…thì việc tiết kiệm khoản chi phí không cần thiết quan trọng để hạn chế lãng phí vốn Công ty cần tiết kiệm chi phí như: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí đầu tư xây dụng sửa chữa lớn… Hơn công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi trình hoạt động hàng ngày như: chi phí giao dịch, chi phí lại, tiền điện thoại…Công ty cần lập kế hoạch chi tiêu cụ thể cho thời kỳ kinh doanh 2.5 Thúc đẩy công tác thu hồi nợ Do vậy, công ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu, theo dõi chặt chẽ khoản phải thu để có biện pháp xử lý phù hợp với khoản nợ Đối với khách hàng không nên để khoản nợ chồng chất lên nhau, có nghĩa khách hàng mua hàng tiếp công ty phải yêu cầu họ toán khoản nợ trước sau tiếp tục cung cấp hàng, không cấp hạn chế thương mại tín dụng cho khách hàng còn nợ cũ hay khả toán nợ vay Khi cấp tín dụng thương mại công tycần nghiên cứu kỹ uy tín khả toán khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ tránh gây thiệt hại vốn Có đảm bảo khả thu hồi vốn, tránh tượng chây ỳ toán 2.6 Chủ động huy động sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Công ty cần phải lập kế hoạch tín dụng cách kịp thời xác để huy động vốn vay thời kỳ khác nhau, lập kế hoạch vay trả theo thời 35 gian cách cụ thể nhằm phát huy tính linh hoạt nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh Công ty Vốn chiếm dụng: Thực chất khỏan phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, khỏan phải trả khác Đây không đựơc coi nguồn vốn huy động sử dụng vốn này, công ty không chi phí sử dụng vốn Công ty nên sử dụng linh hoạt nguồn vốn cách kéo dài thời hạn tóan phải đảm bảo tóan cho Nhà cung cấp hạn để củng cố uy tín công ty 36 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty doanh nghiệp nhà nước mối quan tâm hàng đầu Đảng Nhà nước thời kỳ công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Công tác quản lý vốn kinh doanh quản lý hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề định thành công hay thất bại chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh vấn đề sống còn doanh nghiệp Công ty TNHH Ngọc Thích có phát triển vượt bậc chất lượng lẫn quy mô Với tiềm Công ty nói riêng ngành xây dựng nói chung, Công ty TNHH Ngọc Thích hoàn toàn bước khẳng định vị thị trường nước bắt kịp vòng xoáy hội nhập quốc tế Vì vậy, đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Ngọc Thích” nghiên cứu nhằm mục đích tìm tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty Do thời gian trình độ có hạn, luận văn em tránh khỏi sai sót, em mong nhận bảo cô giáo để viết em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn PGS TS Vũ Văn Hân toàn thể cô, anh chị Công ty TNHH Ngọc Thích giúp đỡ em suốt thời gian thực tập hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn!! 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo hoạt động kinh tế Công ty TNHH Ngọc Thích Báo cáo số vấn đề công tác tài kế toán Công ty TNHH Ngọc Thích Báo cáo tài Công ty TNHH Ngọc Thích năm 2012, 2013, 2014 Kế hoạch tài Công ty TNHH Ngọc Thích năm 2014 Một số tài liệu thu thập qua mạng Internet 38