Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH cơ khí thủy đức thịnh

Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy MỤC LỤC DANH MỤC NHỮNG CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN 1.5 Quá trình hình thành phát triển .23 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy DANH MỤC NHỮNG CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN TNHH DN HTK LNST NSNN VKD TSCĐ TSLĐ VCSH VLĐ VCĐ LNTT HĐKD TNDN HĐTC TC GVHB CKPT TĐT CPXDCBDD ĐT HM Trách nhiệm hữu hạn Doanh nghiệp Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Ngân sách nhà nước Vốn kinh doanh Tài sản cố định Tài sản lưu động Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Vốn cố định Lợi nhuận trước thuế Hoạt động kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Hoạt động tài Tài Giá vốn hàng bán Các khoản phải thu Tương đương tiền Chi phí xây dựng dở dang Đầu tư Hao mòn Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Báo cáo kết kinh doanh Công ty năm 2010 - 2012 Bảng 01.a: So sánh tình hình kinh doanh đầu năm 2012 – 2013 Bảng 02: Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm 2010 -2012 Bảng 02.a: So sánh nguồn vốn qua năm Bảng 03: Cơ cấu vốn đầu tư vào tài sản năm 2010 – 2012 Bảng 03.a: So sánh vốn đầu tư vào tài sản qua năm Bảng 04: Cơ cấu vốn đầu tư vào TSCĐ năm 2010 – 2012 Bảng 04.a: So sánh vốn đầu tư vào TSCĐ qua năm Bảng 05: Cơ cấu vốn đầu tư vào TSLĐ năm 2010 – 2012 Bảng 05.a: So sánh vốn đầu tư vào TSCĐ qua năm Bảng 06: Hiệu sử dụng toàn vốn năm 2010 – 2012 Bảng 07: Hiệu sử dụng VCĐ năm 2010 – 2012 Bảng 08: Hiệu sử dụng VLĐ năm 2010 – 2012 Bảng 09: Các tiêu khả toán Công ty Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy LỜI MỞ ĐẦU Vốn yếu tố thiếu tồn phát triển doanh nghiệp, quốc gia Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định bước trình sản xuất kinh doanh Do đó, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi sử dụng vốn cho có hiệu nhất, nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận Để có hiệu sản xuất kinh doanh tốt từ đầu trình sản xuất, doanh nghiệp cần phải biết thừa hay thiếu vốn, có biện pháp tạo lập vốn, hiệu sử dụng vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất gì? Trong giai đoạn nay, với hình thành phát triển nhiều loại hình doanh nghiệp khác buộc doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt, điều làm không doanh nghiệp lúng túng việc huy động sử dụng vốn kinh doanh Kết nhiều doanh nghiệp không hoàn vốn nên buộc phải giải thể phá sản Trước bối cảnh đó, Công ty TNHH khí thủy Đức Thịnh có nhiều cố gắng việc tìm hướng khai thác, huy động vốn vào việc phát triển kinh doanh có nhiều kết định Tuy nhiên, bên cạnh nhiều vấn đề cần tiếp tục giải tích lũy để tăng vốn chủ sở hữu, tự chủ mặt tài chính, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Xuất phát từ ý nghĩa thực tế nêu trên, qua gần tháng thực tập Công ty TNHH khí thủy Đức Thịnh, bên cạnh việc tham gia nắm bắt học hỏi kinh nghiệm làm việc từ phía anh chị, em bước làm quen với thực tế, vận dụng lý luận vào thực tiễn công ty Qua đó, em thấy rõ tầm quan trọng vấn đề tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nói chung công ty Đức Thịnh nói riêng Em tập trung nghiên cứu đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH khí thủy Đức Thịnh” làm chuyên đề tốt nghiệp Nội dung chuyên đề em gồm chương: Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy Chương 2: THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ THỦY ĐỨC THỊNH Chương 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ THỦY ĐỨC THỊNH Để hoàn thành chuyên đề này, em nhận hướng dẫn tận tình ThS Dương Thúy Hà, giảng viên khoa Ngân Hàng – Tài trường Đại học Kinh tế quốc dân, tạo điều kiện, giúp đỡ hướng dẫn anh chị phòng kế toán Công ty Tuy vậy, dù cố gắng trình độ lý luận hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến, bảo thầy cô, anh chị bạn để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP Khái quát chung vốn 1.1 Khái niệm Vốn điều kiện thiếu để thành lập doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh lĩnh vực gắn liền với vốn Vì vậy, người ta thường nói “vốn chìa khóa để mở rộng phát triển kinh doanh” Vậy vốn gì? Theo phát triển lịch sử, quan điểm vốn xuất ngày hoàn thiện Theo quan điểm Mác, góc độ yếu tố sản xuất, Mác cho rằng: “Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất” Định nghĩa Mác có tầm khái quát lớn, bị hạn chế điều kiện khách quan lúc giờ, Mác bó hẹp quan niệm vốn khu vực sản xuất cho có trình sản xuất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Theo Paul.A.Samuelson, nhà kinh tế học trường phái “Tân cổ điển”, thừa kế quan niệm trường phái cổ điển yếu tố sản xuất để phân chia yếu tố đầu vào trình sản xuất thành ba phận gồm: đất đai, lao động, vốn Đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, vốn hàng hóa vốn yếu tố kết trình sản xuất Theo ông, vốn hàng hóa sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất Sau này, David Begg có bổ sung thêm định nghĩa vốn “Kinh tế học” Theo ông, vốn bao gồm vốn vật vốn tài doanh nghiệp: - Vốn vật dự trữ hàng hóa sản xuất để sản xuất hàng hoá khác - Vốn tài giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp Như vậy, David Begg đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Ngoài có nhiều quan niệm khác vốn, trình sản xuất kinh doanh khái quát thành: T - H (TLLĐ, TLSX) - H’ - T’ Để có yếu tố đầu vào (TLLĐ, TLSX), doanh nghiệp phải có lượng tiền ứng trước, lượng tiền ứng trước gọi vốn doanh nghiệp Vậy, “vốn doanh Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy nghiệp biểu tiền vật tư, tài sản đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm thu lợi nhuận” Nhưng tiền vốn Nó trở thành vốn có đầy đủ điều kiện sau: - Tiền phải đại diện cho lượng hàng hóa định hay nói cách khác, tiền phải đảm bảo lượng hành hóa có thực - Tiền phải tích tụ tập trung đến lượng định Có điều làm cho vốn có đủ sức để đầu tư cho dự án kinh doanh dù nhỏ Nếu tiền nằm rải rác nơi mà không thu gom lại thành lớn không làm Vì vậy, doanh nghiệp muốn khởi điểm phải có lượng vốn pháp định đủ lớn - Khi có đủ lượng tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Từ vấn đề nêu, ta thấy vốn có số đặc điểm sau: - Vốn hàng hóa đặc biệt vì: + Vốn hàng hóa có giá trị giá trị sử dụng • Giá trị vốn thể chi phí mà ta bỏ để có • Giá trị sử dụng vốn thể việc ta sử dụng để đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh mua máy móc, thiết bị vật tư, hàng hóa… + Vốn có tách biệt rõ ràng quyền sử dụng quyền sở hữu Khi mua nó, có quyền sử dụng quyền sở hữu quyền sở hữu thuộc chủ sở hữu + Vốn không bị hao mòn hữu hình trinh sử dụng mà cìn có khả tạo giá trị lớn thân Vì vậy, giá trị phụ thuộc vào lợi ích cận biên doanh nghiệp Điều đặt nhiệm vụ nhà quản trị tài phải sử dụng tối đa hiệu vốn để đem lại giá trị thặng dư tối đa, đủ chi trả cho chi phí bỏ mua nhằm đạt hiệu lớn - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định có đồng vốn vô chủ - Vốn phải luôn vận động sinh lời - Vốn phải tích tụ tập trung đến lương định phát huy tác dụng để đầu tư sản xuất kinh doanh Tùy vào đặc điểm sản xuất kinh doanh loại doanh nghiệp mà có lượng vốn định, khác Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty, ta cần phân loại vốn để có biện pháp quản lý tốt Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy 1.2 Phân loại vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, để quản lý kiểm tra việc thực định mức chi phí, việc sử dụng vốn hiệu quả, doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn, tuỳ thuộc vào mục đích loại hình doanh nghiệp mà ta có cách phân loại vốn theo tiêu thức khác nhau: 1.2.1 Phân loại vốn theo phương thức chu chuyển Theo cách phân loại vốn doanh nghiệp gồm loại: vốn cố định vốn lưu động a Vốn cố định Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định (TSCĐ), TSCĐ dùng kinh doanh tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi dần sau nhiều chu kỳ kinh doanh Vốn cố định biểu hai hình thái: - Hình thái vật: Đó toàn tài sản cố định dùng kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, công cụ - Hình thái tiền tệ: Đó toàn TSCĐ chưa khấu hao vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất TSCĐ, phận vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển trở hình thái tiền tệ ban đầu Sự vận động vốn cố định gắn liền với hình thái vật tài sản cố định Vì vậy, nghiên cứu vốn cố định trước hết ta phải dựa sở tìm hiểu tài sản cố định TSCĐ tài sản có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài Khi tham gia vào trình sản xuất, bị hao mòn dần giá trị chuyển dịch phần vào chi phí sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu bị hư hỏng Căn vào hình thái biểu hiện, tài sản cố định chia thành hai loại sau: + Tài sản cố định hữu hình: tài sản có hình thái vật chất cụ thể nhà xưởng, máy móc thiết bị trực tiếp gián tiếp phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Theo thông tư số 45/2013/TT-BTC, TS coi TSCĐHH thỏa mãn tiêu chuẩn sau: • Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lại từ việc sử dụng tài sản • Có thời gian sử dụng từ năm trở lên • Nguyên giá phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy + Tài sản cố định vô hình: tài sản hình thái vật chất cụ thể chi phí thành lập doanh nghiệp, phát minh sáng chế, chi phí phát triển doanh nghiệp, quyền đặc nhượng, quyền tác giả Trong kinh tế thị trường, để nâng cao khả cạnh tranh việc đầu tư tài sản cố định vô hình quan trọng, chi phí quan niệm giá trị số tài sản cố định phải thu hồi dần để mua sắm tài sản cố định Trong doanh nghiệp, vốn cố định phận quan trọng chiếm tỷ trọng tương đối lớn vốn đầu tư nói riêng, vốn sản xuất kinh doanh nói chung Do vị trí then chốt đặc điểm luân chuyển lại tuân theo quy luật riêng, nên muốn quản lý vốn cố định hiệu phải sử dụng tài sản cố định cách hữu hiệu b Vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước để hình thành tài sản lưu động nhằm đảo bảo cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng quay sau chu kỳ kinh doanh TSLĐ DN gồm phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất thực liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phận sản phẩm trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm - TSLĐ lưu thông: tài sản lưu động nằm trình lưu thông DN như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Trong trình SXKD, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Là biểu hiệu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Mặc khác, tùy thuộc vào đặc điểm SXKD DN mà vận động VLĐ khác VLĐ điều kiện đảm bảo cho trình sản xuất diễn ổn định liên tục 1.2.2 Phân loại vốn theo nguồn hình thành Theo cách phân loại này, vốn doanh nghiệp bao gồm: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy Trong trình sản xuất kinh doanh, số vốn tự có coi tự có doanh nghiệp phải sử dụng khoản vốn lớn vay ngân hàng Bên cạnh có khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng Tất yếu tố hình thành nên khoản nợ phải trả doanh nghiệp a Nợ phải trả Nợ phải trả khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả cho tác nhân kinh tế nợ vay ngân hàng, nợ vay chủ thể kinh tế, nợ vay cá nhân, phải trả cho người bán, phải nộp ngân sách Phần lớn vốn tự có doanh nghiệp không đáp ứng hết nhu cầu vốn nên doanh nghiệp thường vay vốn nhiều hình thức khác Điều vừa giải nhu cầu vốn, đảm bảo ổn định sản xuất kinh doanh liên tục, vừa phương pháp sử dụng hiệu nguồn tài kinh tế b Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu nguồn vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp thành viên công ty liên doanh cổ đông công ty cổ phần Có ba nguồn tạo nên vốn chủ sở hữu doanh nghiệp, là: - Vốn kinh doanh: Gồm vốn góp (Nhà nước, bên tham gia liên doanh, cổ đông, chủ doanh nghiệp) phần lãi chưa phân phối kết sản xuất kinh doanh - Chênh lệch đánh giá lại tài sản (chủ yếu tài sản cố định): Khi nhà nước cho phép thành viên định - Các quỹ doanh nghiệp: Hình thành từ kết sản xuất kinh doanh như: quỹ phát triển, quỹ dự trữ, quỹ khen thưởng phúc lợi Ngoài ra, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm vốn đầu tư XDCB kinh phí nghiệp (khoản kinh phí ngân sách nhà nước cấp, phát không hoàn lại cho doanh nghiệp chi tiêu cho mục đích kinh tế lâu dài, bản, mục đích trị xã hội ) 1.2.3 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn Gồm loại: a Nguồn vốn thường xuyên: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho toàn tài sản cố định Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu nợ dài hạn doanh nghiệp Trong đó: Họ tên: Trần Thùy Dương Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp Hà GVHD: Th.s Dương Thúy Tỷ suất LNST/VCĐ cho ta biết đồng VCĐ tạo đồng LNST Năm 2010, đồng VCĐ tạo 0,03 đồng LNST Năm 2011, đồng VCĐ tạo 0,146 đồng LNST, tăng 0,117 đồng tương ứng với 393,1% Nguyên nhân LNST (tăng 10,41%) lớn mức tăng VCĐ (tăng 5,95%) Năm 2011 năm mà Công ty mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, tập trung đầu tư vào TSCĐ TSLĐ (TSCĐ tăng 5,95%, TSLĐ tăng 2,1% so với năm 2010) Một đồng VCĐ tạo nhiều đồng LNST so với năm 2010, chứng tỏ việc quản lý hiệu sử dụng VCĐ tốt hợp lý Song sang năm 2012, tỷ suất LNST giảm xuống 0,014 lần (giảm 9,59%) Nguyên nhân LNST giảm 3,07% so với năm 2011, kéo theo tỷ suất LNST/VCĐ giảm Tỷ suất DTT/VCĐ cho ta biết đồng VCĐ tạo đồng doanh thu Đây tiêu giúp ta thấy rõ hiệu sử dụng VCĐ Công ty Tuy nhiên tiêu không ổn định qua năm, cụ thể: năm 2010, đồng VCĐ tạo 4,732 đồng doanh thu, đến năm 2011, đồng VCĐ tạo 5,311 đồng doanh thu; tăng 0,58 đồng (tăng 12,25%) Nguyên nhân doanh thu tăng 18,93% lớn mức tăng VCĐ chậm (5,95%) làm cho hiệu sử dụng VCĐ tăng Điều Công ty tập trung đầu tư vào máy móc, thiết bị, nâng cấp dây chuyền sản xuất, cách quản lý sản xuất lao động làm tăng suất lao động thiết bị Sự tăng trưởng năm 2011 quản lý sử dụng VCĐ đạt hiệu cao Đến năm 2012, hiệu suất sử dụng VCĐ tăng 0,052 lần (tăng 0.97%) Nguyên nhân mức tăng doanh thu (tăng 8,25%) lớn mức tăng VCĐ (tăng 7,21%) Tỷ suất VCĐ/DT không ổn định qua năm Năm 2010, để tạo đồng doanh thu cần 0,211 đồng VCĐ, năm 2011 cần 0,188 đồng VCĐ Như tỷ suất VCĐ/DT giảm 0,023 lần tương ứng với 10,91% so với năm 2010, chứng tỏ Công ty đầu tư vào VCĐ giảm thiểu chi phí TSCĐ Sang năm 2012, để tạo đồng doanh thu cần 0,186 đồng VCĐ, giảm 0,002 đồng tương ứng giảm 0,96% Nguyên nhân mức tăng VCĐ (tăng 7,21%) nhỏ mức tăng doanh thu (tăng 8,25%) Qua tiêu trên, ta thấy hiệu sử dụng VCĐ Công ty tốt năm 2011, lại bị giảm năm 2012 Tuy năm 2012, Công ty nói riêng doanh nghiệp nước nói chung chịu ảnh hưởng kinh tế gặp nhiều kho khăn vấn đề mà Công ty cần phải nghiên cứu kĩ để tìm biện pháp thúc đẩy hiệu sử dụng VCĐ để không bị giảm xuống năm 2013 Có Công ty gặt hái thêm lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh Họ tên: Trần Thùy Dương 44 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà 2.2.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Bảng 08: Hiệu sử dụng VLĐ năm 2010, 2011, 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chỉ tiêu Đơn vị 2010 2011 2012 1.Doanh thu Đồng 24.040.623.190 28.590.570.000 2.LN sau thuế Đồng 713.715.225 3.VLĐ Đồng HTK Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 30.950.635.000 4.549.946.810 18,93 2.360.065.000 8,25 787.987.500 763.758.765 74.272.275 10,41 -24.228.735 -3,07 8.227.585.447 8.400.544.800 9.646.064.105 172.959.352 2,10 1.245.519.305 14,83 Đồng 4.486.753.595 4.338.564.228 4.612.163.140 -3,30 273.598.911 6,31 Khoản phải thu Đồng 3.081.045.670 3.099.928.808 4.080.904.057 18.883.137 0,61 980.975.249 31,65 GVHB Đồng 21.949.361.470 26.300.142.304 29.374.251.176 4.350.780.834 19,82 3.074.108.872 11,69 Vòng quay VLĐ (1/3) Vòng 2,922 3,403 3,209 0,481 16,48 -0,195 -5,72 Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 123,205 105,776 112,197 -17,429 -14,15 6,421 6,07 Hàm lượng VLĐ (3/1) Lần 0,342 0,294 0,312 -0,048 -14,15 0,018 6,07 10.Tỉ suất LNST/VLĐ Lần 0,087 0,094 0,079 0,007 8,13 -0,015 -15,59 11.Vòng quay HTK Vòng 4,892 6,062 6,369 1,170 23,91 0,307 5,06 12 Số ngày vòng quay HTK Ngày 73,589 59,387 56,525 -14,202 -19,30 -2,862 -4,82 13 Vòng quay KPT Vòng 7,803 9,223 7,584 1,420 18,20 -1,639 -17,77 14 Kỳ thu tiền TB Ngày 46,138 39,033 47,467 -7,105 -15,40 8,434 21,61 -148.189.367 (Nguồn: Phòng kế toán) Họ tên: Trần Thùy Dương 45 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà Việc sử dụng hợp lý, hiệu VLĐ biểu trước hết vòng quay VLĐ nhanh hay chậm Qua bảng ta thấy, vòng quay vốn lưu động biến động không qua năm Năm 2011, VLĐ quay 3,403 vòng, tăng 0,481 vòng tương ứng tăng 16,48% so với năm 2010, sang năm 2012 VLĐ quay 3,209 vòng, giảm 0,195 vòng tương ứng giảm 5,72% so với năm 2011 Nguyên nhân vòng quay VLĐ giảm năm 2012 tốc độ tăng VLĐ nhanh doanh thu (VLĐ tăng 14,83%, doanh thu tăng 8,25%) Công ty có nguồn vốn lưu động lớn lại chưa thực sách sử dụng VLĐ hiệu Công ty cần tìm biện pháp thích hợp để quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Hàm lượng VLĐ năm 2011 giảm so với năm 2010 (giảm từ 0,342 xuống 0,294) Có nghĩa để tạo đồng doanh thu kỳ phải cần 0,294 đồng vốn lưu động, giảm 0,048 đồng so với năm 2010 tương ứng với tỷ lệ 14,15% Nguyên nhân làm cho hàm lượng VLĐ giảm năm tốc độ tăng doanh thu (18,93%) lớn tốc độ tăng VLĐ (2,01%) Sang năm 2012, hàm lượng VLĐ tăng 0,018 lần tương ứng tăng 6,07%, hay để có đồng doanh thu cần 0,312 đồng VLĐ Như vậy, năm 2012 Công ty sử dụng nhiều lượng VLĐ để tạo đồng doanh thu Xu hướng biến động chưa tốt, hệ số đảm nhiệm VLĐ không ổn định qua năm Vì vậy, Công ty nên tìm rút ngắn số ngày luân chuyển VLĐ (năm 2012 số ngày luân chuyển tăng 6,421 ngày) để đẩy nhanh chu lỳ kinh doanh tạo nhiều doanh thu Tỷ suất LNST/VLĐ cho ta biết đồng VLĐ tạo đồng LNST Năm 2011, đồng VLĐ tạo 0,094 đồng LNST, tăng 0,007 đồng tương ứng tăng 8,13%, nguyên nhân vòng quay vốn lưu động tăng lên so với năm 2010 (tăng 0,481 vòng) đồng thời lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tăng lên so với năm 2010 (tăng 10,41%) nên tỷ suất lợi nhuận VLĐ kỳ tăng lên Năm 2012, tỷ suất LNST/VLĐ giảm, đồng VLĐ tạo 0,079 đồng LNST, giảm 0,015 đồng (giảm 15,59%), điều cho thấy khả sinh lời VLĐ thấp dẫn đến hiệu sử dụng VLĐ giảm Hệ số vòng quay hàng tồn kho thể khả quản trị hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển kỳ Từ bảng, ta thấy vòng quay hàng tồn kho tăng dần qua năm, năm 2010 hàng tồn kho quay 4,892 vòng, năm 2011 6,062 vòng; tăng 1,17 vòng tương ứng tăng 23,91%, năm 20112 6,369 vòng; tăng 0,307 vòng tương ứng tăng 5,06% Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng qua năm Vòng quay hàng tồn kho tăng kéo Họ tên: Trần Thùy Dương 46 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà theo số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm Năm 2011, để thực vòng quay hàng tồn kho 59,387 ngày, giảm 14,202 ngày tương ứng giảm 19,3%; sang năm 2012 số ngày giảm xuống 2,862 ngày 56,525 ngày Điều chứng tỏ việc quản lý hàng tồn kho Công ty tốt Vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt DN Năm 2010, khoản phải thu quay 7,803 vòng, sang năm 2011, quay 9,223 vòng, tăng 1,42 vòng tương ứng tăng 18,2%, đến năm 2012, khoản phải thu quay 7,584 vòng, giảm 1,639 vòng tương ứng giảm 17,77% Nguyên nhân vòng quay khoản phải thu giảm khoản phải thu tăng (31,65%) doanh thu tăng không (8,25%) Như năm 2012, số vốn công ty bị chiếm dụng lớn Từ phân tích trên, ta thấy hiệu sử dụng VLĐ Công ty không ổn định chưa cao Hiệu sử dụng VLĐ năm 2012 bị giảm so với năm trước Công ty cần xem xét tìm biện pháp quản lý phù hợp để tránh thất thoát vốn lại không mang lại kết cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.4 Chỉ tiêu phản ánh khả toán Công ty Bảng 09: Các tiêu khả toán Công ty Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Tỷ lệ Chỉ tiêu TSLĐ Vốn tiền 2010 8.227.585.447 638.223.450 2011 2012 Số tiền (%) Số tiền (%) 2,10 1.245.519.305 14,83 931.708.053 304.941.549 47,78 -11.456.946 -1,21 8.400.544.800 9.646.064.105 172.959.352 943.164.999 Tỷ lệ Nợ ngắn hạn 2.949.057.114 2.729.598.146 3.668.908.625 -219.458.968 -7,44 939.310.480 34,41 HTK 4.486.753.595 4.338.564.228 4.612.163.140 -148.189.367 -3,30 273.598.911 6,31 Thanh toán thời 1/3) 2,790 3,078 2,629 0,288 10,31 -0,448 -14,57 Thanh toán nhanh 1,268 1,488 1,372 0,220 17,32 -0,116 -7,80 Thanh toán tức thời 0,216 0,346 0,254 0,129 59,66 -0,092 -26,51 (Nguồn: Phòng kế toán) Hệ số toán nợ ngắn hạn Công ty năm lớn ( năm 2010 2,79; năm 2011 3,078; năm 2012 2,629) Như vậy, khoản nợ ngắn hạn Công ty có tài sản đảm bảo Năm 2010, vay đồng có 2,79 đồng tài sản đảm bảo, năm 2011 vay đồng có 3,078 đồng tài sản đảm bảo, tăng 0,288 đồng Họ tên: Trần Thùy Dương 47 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà tương ứng tăng 10,31% Điều cho thấy khả toán nợ ngắn hạn Công ty tăng lên, nguyên nhân năm 2011 vốn lưu động đầu tư thêm 172.959.352 đồng với tốc độ tăng 2,1%, nợ ngắn hạn giảm 219.458.968 đồng tương ứng giảm 7,44% làm cho khả toán nợ ngắn hạn tăng lên so với năm 2010 Sang năm 2012, đồng vốn vay có 2,629 đồng tài sản đảm bảo, giảm 0,448 đồng tương ứng giảm 14,57% Năm 2012, khả toán nợ ngắn hạn có xu hướng yếu Điều vốn lưu động đầu tư tăng thêm 1.245.519.305 đồng (tăng 14,83%), nợ ngắn hạn tăng 939.310.480 đồng (tăng 34,41%) Như vậy, tốc độ tăng nợ ngắn hạn lớn tốc độ tăng TSLĐ nên khả toán nợ ngắn hạn Công ty năm 2012 bị giảm so với năm 2011 Hệ số khả toán nhanh phản ánh khả toán khoản nợ thời gian ngắn hạn Hệ số phải trừ hàng tồn kho khoản mục khoản TSLĐ Năm 2010, hệ số 1,268; năm 2011 1,488, tăng 0,22 lần tương ứng với tăng 17,32%, năm 2011, Công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, chiếm lĩnh thị trường nên lượng sản phẩm tiêu thụ tăng dẫn đến lượng hàng tồn kho giảm 148.189.367 đồng Năm 2012, hệ số khả toán nhanh 1,372; giảm 0,116 lần (giảm 7,8%) Nguyên nhân năm 2011, Công ty nhận thêm nhiều công trình, tới năm 2012 chưa kết thúc phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng, cộng thêm với kinh tế gặp nhiều khó khăn nên lượng hàng tồn kho tăng lên 273.598.911 đồng Hệ số lớn 1, có nghĩa khả toán nhanh Công ty ổn định song Công ty biện pháp khắc phục kịp thời lượng hàng tồn kho, kế hoạch trả khoản nợ đến hạn rủi ro xảy Hệ số toán tức thời cho ta biết khả toán khoản nợ tới hạn vào thời điểm tiền Từ tính toán ta thấy, hệ số toán tức thời Công ty thấp giảm dần năm 2012, giảm 0,092 lần tương ứng giảm 26,51% 0,254 lần Điều gây khó khăn việc toán công nợ cho Công ty Hệ số toán tức thời thấp lượng tiền mặt dự trữ Công ty giảm (năm 2012 tiền khoản tương đương tiền giảm 1,21%) Công ty cần xác định lại nhu cầu dự trữ tiền mặt để đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn Qua việc phân tích nhóm tiêu toán, ta thấy khả toán Công ty thấp có xu hướng yếu Đặc biệt hệ số khả toán tức thời Điều khiến Công ty gặp khó khăn việc vay vốn ngân hàng Để khắc phục Họ tên: Trần Thùy Dương 48 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà điều nay, Công ty cần theo dõi thường xuyên khoản nợ đến hạn toán Bên cạnh đó, Công ty kết hợp với sách kế hoạch hóa nguồn tiền mặt, đẩy mạnh việc thu hồi khoản phải thu, quản lý chặt nguồn tài Có vậy, Công ty đứng vững phát triển 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty qua năm 2010, 2011, 2012 2.3.1 Những kết đạt Công ty TNHH Cơ khí thủy Đức Thịnh Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực hàng hải bước khẳng định kết kinh doanh ngày cao, uy tín ngày đánh giá tốt chất lượng sản phẩm khí thủy, công trình xây dựng, lắp đặt Bằng chứng năm 2012, Công ty đạt chứng ISO 9001, chứng có uy tín khẳng định chất lượng sản phẩm Thực cho thấy năm qua, Công ty kinh doanh có lãi, hoàn thành tốt nghĩa vụ với NSNN, đời sống cán công nhân viên ngày tăng lên Những thành tựu bật SXKD công ty năm qua là: - Một là: Quy mô hoạt động SXKD công ty ngày mở rộng thể gia tăng giá trị lẫn tỷ trọng tổng tài sản nguồn vốn, doanh thu lợi nhuận Điều cho thấy phát triển mạnh mẽ lĩnh vực hoạt động, định hướng đắn trình kinh doanh công ty - Hai là: Công ty huy động chiếm dụng số lượng vốn lớn đưa vào phục vụ kịp thời nhu cầu kinh doanh, chủ yếu khoản nợ ngắn hạn, tăng 939.310.480 đồng năm 2012 Nếu biết quản lý không để khoản nợ hạn điều tốt cho công ty - Ba là: Công ty trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, nhà xưởng, tiến hành nhượng bán số máy móc thiết bị cũ, lạc hậu, điển hình năm 2011 mua sắm thêm máy móc đại, nâng cao dây chuyền sản xuất Sử dụng hợp lý nguồn vốn tự có để đầu tư thay mới, đảm bảo cho Công ty có cấu tài sản cố định phù hợp phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Bốn là: Công ty có sách quản lý chi phí hợp lý: doanh thu tăng đồng nghĩa với quy mô thị phần Công ty tăng theo chi phí tài giảm 100% chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 49,46%, điều tốt làm tăng hiệu sử dụng VLĐ Họ tên: Trần Thùy Dương 49 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà 2.3.2 Những nguyên nhân, hạn chế a Hạn chế Bên cạnh kết đạt vấn đề tồn hoạt động SXKD, đặt biệt công tác tổ chức sử dụng vốn - Một là: Về cấu nguồn vốn: cấu nguồn vốn kinh doanh chưa hợp lý, hệ số nợ cao làm tăng nguy rủi ro tài tăng chi phí sử dụng vốn vay Công ty Với cấu tài nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nợ phải trả (chiếm cao 91,38% năm 2012), điều làm cho khả toán nợ đến hạn gặp khó khăn, uy tín với khách hàng - Hai là: Công tác toán thu hồi công nợ Công ty có tượng dây dưa kéo dài Như ta biết, việc thu hồi vốn nhanh có ý nghĩa đặc biệt quan trọng SXKD, tạo hiệu sản xuất mà đảm bảo thỏa mãn nhu cầu vốn cho sản xuất Trong năm qua Công ty làm chưa thật tốt công tác này: khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao VLĐ, đứng thứ sau hàng tồn kho Điều gây ứ đọng khâu toán, tốc độ luân chuyển vốn chậm, vòng quay khoản phải thu giảm (giảm 1,639 vòng) dẫn đến kỳ thu tiền tăng lên 8,434 ngày - Ba là: Chính sách quản lý vốn tiền: vốn tiền công ty chiếm 9,66% tổng VLĐ năm 2012, tỷ lệ mức thấp Điều đòi hỏi vấn đề quản lý VLĐ nói chung quản lý vốn tiền nói riêng cần có biện pháp nhằm đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn, không công ty để nợ hạn xảy gây ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Bốn là: Lượng hàng tồn kho: hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng TSLĐ có xu hướng tăng dần Điều dễ dẫn đến khả ứ đọng vốn cho Công ty b Nguyên nhân * Nguyên nhân chủ quan - Vốn đầu tư vào công trình Công ty chủ yếu vốn vay Do thu hồi chậm phí trả lãi ngân hàng tăng làm tăng chi phí sử dụng vốn Để tăng lợi nhuận việc quản lý chi phí sản xuất quan trọng Do đặc điểm riêng việc nhận công trình lượng vốn lớn nằm công trình chưa hoàn thành, có nhiều công trình thời gian dài, điều làm giảm vòng quay vốn, dẫn đến hiệu sử dụng vốn Công ty thấp Họ tên: Trần Thùy Dương 50 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà - Do đặc điểm kinh doanh Công ty doanh nghiệp sản xuất nên Công ty cần lượng hàng hóa dự trữ dẫn đến hàng tồn kho tăng kéo theo giá vốn hàng bán tăng, từ làm giảm lợi nhuận Công ty * Nguyên nhân khách quan - Do biến động kinh tế năm 2012, đặc biệt biến động tập đoàn Vinashin, dẫn đến nhiều doanh nghiệp liên quan đến lĩnh vực hàng hải gặp khó khăn kinh doanh đứng bờ vực phá sản Điều làm giảm thị trường kinh doanh Công ty, nhiều bạn hàng làm ăn khả chi trả nợ kí tiếp hợp đồng - Thiên nhiên làm ảnh hưởng tới tình hình hoạt động sản xuất Công ty Với đặc điểm khí hậu nhiệt đới, nên nước ta thường xuyên xảy thiên tai làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình Vào mùa mưa bão công trình thường bị trì hoãn, kéo dài thời gian hoàn thành, việc sản xuất xưởng chậm lại nên công nhân thường phải làm thêm để kịp tiến độ Đây yếu tố làm tăng chi phí nhân công cho Công ty Họ tên: Trần Thùy Dương 51 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ THỦY ĐỨC THỊNH 3.1 Bối cảnh chung kinh tế Có thể nói năm 2012 năm đầy biến động kinh tế Việt Nam Kinh tế gặp nhiều khó khăn từ khó khăn kinh tế vĩ mô đến khó khăn doanh nghiệp hộ gia đình - Tốc độ tăng trưởng GDP năm 2012 thấp nhiều năm trở lại đây, đạt 5,03% Những bất ổn kinh tế vĩ mô tích tụ năm gần buộc Việt Nam phải chuyển trọng tâm sách từ ưu tiên tăng trưởng kinh tế sang ưu tiên ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát - Tổng cầu lạm phát tăng thấp Tổng mức bán lẻ hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng tăng 16% so với năm 2011 nửa giai đoạn 2007-2010, số hàng tồn kho tăng 20,1% so với kỳ năm trước Đối với lĩnh vực hàng hải gặp nhiều thách thức năm vừa qua Do tác động chung hoạt động hàng hải – thương mại giới khó khăn nước nên phần lướn cá doanh nghiệp hoạt động lĩnh cực hàng hải đạt lợi nhuận thấp, gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh, phổ biến tình trạng nguồn hàng Đứng trước bối cảnh chung kinh tế thế, Công ty TNHH Cơ khí thủy Đức Thịnh bị ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2 Phương hướng hoạt động Công ty thời gian tới Với chế thị trường mở cửa, xuất thêm nhiều công ty nước đầu tư vào Việt Nam Điều tạo hội gây thách thức cho Công ty Để theo kịp đà phát triển chung kinh tế, xu hướng phát triển ngành hàng hải, Công ty xây dựng cho chiến lược kinh doanh cụ thể sau: - Mục tiêu ngắn hạn: Bước sang năm 2013, ban lãnh đạo cán Công ty đề mục tiêu cần đạt thời gian tới Đó mức doanh thu phải đạt tỷ đồng, mức lợi nhuận tỷ đồng Mục tiêu đề cho Công ty tương đối cao tình hình thị trường gặp nhiều khó khăn Chính vậy, Công ty cần phải cố gắng hết mình, điều chỉnh cách sách sử dụng vốn cho hợp lý Mặc dù mục tiêu đặt cao với tiềm lực Công ty mục tiêu đặt đạt - Mục tiêu dài hạn: Họ tên: Trần Thùy Dương 52 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà Bên cạnh mục tiêu ngắn hạn, Công ty phải đặt mục tiêu dài hạn cho năm tiếp theo: + Xây dựng thêm nhà kho bảo quản hàng hóa đại, đa + Mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, thị trường sản phẩm + Tuyển chọn đào tạo thêm công nhân có lực, tay nghề cao + Mua sắm thêm máy móc, thiết bị phù hợp với tình hình cạnh tranh khốc liệt thị trường 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh Bất kỳ Công ty hoạt động chế thị trường nay, muốn hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi phải có đủ vốn Vì vậy, Công ty nên có biện pháp cụ thể, chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn cho kinh doanh, tự chủ vốn thông qua hình thức huy động đa dạng có hiệu cao Việc mở rộng hình thức huy động sử dụng vốn có kế hoạch giúp Công ty có nhiều vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, việc chủ động xây dựng kế hoạch giúp Công ty huy động đủ lượng vốn cần thiết, không bị thừa hay bị thiếu - Công ty cần xác định cách xác nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, đặc biệt nhu cầu mua nguyên vật liệu Từ đưa biện pháp tổ chức huy động vốn để có lượng vốn đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng gây lãng phí vốn hay thiếu vốn ảnh hưởng không tốt đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Tiếp đó, sở nhu cầu vốn lập, Công ty xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: việc lựa chọn nguồn tài trợ, xác định khả vốn có, hiệu kinh doanh Công ty, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ thích hợp với chi phí sử dụng vốn thấp có thể, hạn chế tối đa rủi ro tạo cho Công ty có cấu vốn linh hoạt - Bên cạnh đó, Công ty cần chủ động phân phối nguồn vốn huy động cho thích hợp với khâu sản xuất kinh doanh Khi thực hiện, Công ty vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lập để làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Công ty Nếu phát sinh thêm nhu cầu vốn, Công ty cần đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục Nếu thừa vốn, Công ty có biện pháp xử lý đầu tư mở rộng sản xuất, góp vốn liên doanh, cho đơn vị khác vay… Họ tên: Trần Thùy Dương 53 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà Việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn phải thiết dựa vào phân tích tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước làm sở, với dự định sản xuất kinh doanh Công ty kỳ kế hoạch 3.3.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu - Hạn chế việc bán hàng chịu để giảm thiểu khoản vốn chiếm dụng Công ty Trước bán chịu cho khách hàng, Công ty cần phần tích khả tín dụng khách hàng số nợ Việc xác định giúp Công ty biết việc trả nợ khách hàng có thời hạn hay không Những khách hàng quen thuộc, lâu năm thường không trả tiền ứng trước số tiền, Công ty cần có sách điều chỉnh lượng vốn bị chiếm dụng đó, tận dụng mối quan hệ làm ăn thân thiết để chiếm dụng vốn - Công ty cần theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo mức độ thời gian, tránh trường hợp có khoản ngày toán mà ta quên không đòi, dẫn đến thất thoát vốn 3.3.3 Quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho Công ty qua năm tăng lên Nguyên nhân chủ yếu tác động kinh tế Nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, nhiều DN phá sản đứng trước nguy trì trệ kinh doanh nên việc tiêu thụ hàng hóa Công ty giảm Hàng tồn kho tăng làm ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty Vì vậy, Công ty cần giảm thiểu hàng tồn kho Một số biện pháp mà Công ty áp dụng như: - Giảm thiểu chi phí trình cung ứng, bảo quản nguyên vật liệu Kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu phải phù hợp với yêu cầu sản suất kinh doanh - Mở rộng thị phần kinh doanh cách giới thiệu, quảng cáo sản phẩm Khối lượng hàng hóa tăng làm tăng doanh thu - Tìm nguồn hàng có nguyên vật liệu đầu vào giá rẻ, giảm thiểu chi phí nhân công tối đa nhất, từ tiết kiệm chi phí đầu vào giảm giá thành cho sản phẩm, dẫn đến khối lượng tiêu thụ tốt - Thường xuyên đánh giá lại TSCĐ để xác định giá trị thực TSCĐ Với máy móc, thiết bị cũ cần thay kịp thời - Đưa thêm dây chuyền công nghệ mới, đại vào hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với phát triển kinh tế Như thế, Công ty nâng cao hiệu việc sản xuất, giảm nhân công, hạ giá thành Từ nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Họ tên: Trần Thùy Dương 54 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà 3.3.4 Giảm thiểu chi phí, tăng lợi nhuận Trong trình hoạt động, Công ty phải bỏ nhiều khoản chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh như: chi phí nguyên vật liệu , chi phí tiền lương cho công nhân, chi phí hao mòn trang thiết bị máy móc, chi phí vận chuyển , bảo quản, chi phí tiếp thị, chi phí quảng cáo Những khoản chi phí ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận Công ty Do Công ty cần phải quan tâm tới công tác quản lý chi phí chi phí không hợp lý, không mục đích làm giảm hiệu đạt Công ty Giảm chi phí để nâng cao lợi nhuận nghĩa cắt giảm khoản chi phí cách tuỳ tiện làm phản tác dụng lẽ doanh thu tương xứng với khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ Do thực chất biện pháp giảm chi phí quản lý tốt khoản chi phí , tránh lãng phí , thất thoát chi phí, loại bỏ khoản chi phí không hợp lý Nguyên tắc chung để quản lý chi phí tăng cường giám sát quản lý khoản chi điều quan trọng phải xây dựng mức chi hoạt động cụ thể, để quản lý chặt chẽ chi phí đề giải pháp cụ thể cho việc quản lý này, là: - Điều chỉnh lại quy trình tiến hành thi công công trình, gảm thiểu số nhân viên quản lý phòng ban cho phù hợp, vừa đảm bảo hiệu quản lý, vừa không ngừng gia tăng doanh thu - Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, Công ty nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng - Xây dựng lại định mức lao động, đơn giá tiền lương, rà soát lại định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu, văn phòng phẩm góp phần giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành 3.3.5 Tăng khả toán Chúng ta thấy, Công ty cần tăng khả toán khả toán tức thời có nghĩa lượng tiền ít, tiền mặt tài sản linh động dùng để toán khoản nợ, trang trải khoản chi phí, giúp Công ty chủ động hoạt động mình, từ tận dụng tối đa hội mà Công ty gặp Vì vậy, Công ty cần tăng khả toán tức thời cách: - Tăng lượng tiền mặt ngân quỹ lên - Tăng nhanh khoản thu hồi công nợ làm giảm thiểu hàng tồn kho Họ tên: Trần Thùy Dương 55 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà 3.4 Kiến nghị Những năm gần đây, việc quản lý Nhà nước với doanh nghiệp nới lỏng Các doanh nghiệp hoàn toàn độc lập tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh mình, chủ động việc huy động sử dụng vốn Nhà nước can thiệp thông qua việc ban hành sách kinh tế xã hội Tuy nhiên để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp đồng thời phù hợp với thực tế Công ty, Công ty có số kiến nghị sau: - Về thủ tục hành pháp lý: Nhà nước cần cải cách thủ tục hành gọn nhẹ nhằm giúp cho doanh nghiệp tận dụng hội kinh doanh cần phải ban hành quy định hỗ trợ phát triển thị trường tài chính, sửa đổi bổ sung điều luật ban hành cho phù hợp với thông lệ quốc tế Các thông tư, nghị định hướng dẫn thi hành luật cần cụ thể, rõ ràng để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu - Cần phải có sách mở rộng chế vay vốn, cấp vốn, cho doanh nghiệp tạo điều kiện cho Công ty vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng, nâng cao tổng số vốn huy động Công ty để Công ty mở rộng quy mô phát triển phát huy hết nguồn lực Họ tên: Trần Thùy Dương 56 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, việc tổ chức sử dụng vốn cho có hiệu có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Do vậy, doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường phải quan tâm, trọng đến vấn đề Tuy năm 2012, kinh tế nói chung ngành hàng hải nói riêng gặp nhiều khó khăn Công ty làm ăn có hiệu quả, mang lại lợi nhuận, ngày phát triển mở rộng quy mô kinh doanh Thông qua phân tích tình sử dụng vốn Công ty năm qua, Công ty có nhiều cố gắng, nỗ lực đội ngũ cán công nhân viên Công ty Bước đầu, Công ty gặt hái nhiều thành công Tuy nhiên bên cạnh mặt tích cực, Công ty số hạn chế tồn Công ty có phát huy tiềm lực vốn có khắc phục hạn chế Công ty thành công Muốn Công ty cần có biện pháp cụ thể,nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhận thấy cấp thiết vấn đề tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nên thời gian thực tập Công ty TNHH Cơ khí thủy Đức Thịnh, đề tài em chọn để nghiên cứu làm chuyên đề thực tập là: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Cơ khí thủy Đức Thịnh” Để hoàn thành chuyên đề này, em nhận hướng dẫn tận tình ThS Dương Thúy Hà, giảng viên viện Ngân Hàng – Tài trường Đại học Kinh tế Quốc dân, tạo điều kiện, giúp đỡ hướng dẫn anh chị phòng kế toán Công ty Tuy vậy, dù cố gắng trình độ lý luận hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến, bảo thầy cô, anh chị bạn để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Họ tên: Trần Thùy Dương 57 Lớp: TCDN12B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.s Dương Thúy Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình TCDN – PGS.TS Lưu Thị Hương – ĐH KTQD Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, Frederic S.Mishkin (1995), NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội Tạp chí Doanh nghiệp 2010, 2011, 2012 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp – GS.TS.NGND Ngô Thế Chi – NXB Tài Luật Doanh nghiệp Thời báo kinh tế, báo đầu tư, báo nhà thầu xây dựng, báo lao động Báo cáo kết kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Thăng Long năm 2009, 2010, 2011 Một số website: • www.vnba.org.vn • www.vbc.com.vn • www.vneconomy.com.vn Họ tên: Trần Thùy Dương 58 Lớp: TCDN12B