Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Ngọc Thích

LỜI MỞ ĐẦU Vốn kinh doanh số yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh dù hình thức doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vấn đề đặt muốn tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp cần có biện pháp để tổ chức quản lý sử dụng vốn cách hiệu Đặc biệt kinh tế thị trường vốn nói riêng, tài nói chung vũ khí cạnh tranh quan trọng công ty Do vậy, việc nâng cao hiệu huy động vốn sử dụng nguồn vốn tiền đề để doanh nghiệp dành thắng lợi cạnh tranh, tăng trưởng phát triển tai tương lai Điện loại hàng hoá đặc biệt, có vai trò quan trọng thiếu trình kinh tế sinh hoạt người dân Trong giai đoạn nay, nước ta tiến lên thành nước công nghiệp hoá, đại hoá lượng điện lại có vị trí quan trọng Chính vậy, trình hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung quản lý sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp điện có hiệu hay ảnh hưởng nhiều đến hoạt động đến kinh tế sinh hoạt người dân Với mong muốn giúp công ty có biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh em lựa chọn đề tài " Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Ngọc Thích " làm luận văn tốt nghiệp Công ty TNHH Ngọc Thích Do trình độ, kiến thức thực tế khả thu thập tài liệu có hạn nên em viết phạm vi quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Ngọc Thích CHƯƠNG - GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Ngọc Thích 1.1 Quá trình hình thành phát triển - Tên công ty : Công ty Trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thích - Giám đốc : Ông Hà Viết Ngọc - Địa chỉ : Trung Đồng, Đức Thắng, Hiệp Hòa, Bắc Giang - Hình thức sở hữu : Công ty trách nhiệm hữu hạn - Vốn điều lệ : 1.720.000.000 - Mã số thuế : 2400373634 - Mã số doanh nghiệp: 2400373634 Công ty TNHH Ngọc Thích tổ chức kinh doanh chuyên hoạt động lĩnh vực đầu tư xây lắp, với ngành mũi nhọn là; xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông , thủy lợi, thi công sở hạ tầng, mua bán cho thuê máy móc công trình, san lấp mặt Tính từ hoạt động ngành đến công ty có 10 năm kinh nghiệm hoạt động tổ chức thi công, tiền thân hình thành Công ty TNHH Ngọc Thích Năm 2004 năm thành lập đội ngũ thi công xây dựng với tên sở lúc “Đội thi công xây dựng cung cấp vật liệu Anh Ngọc“ lĩnh vực mũi nhọn thi công xây dựng công trình giao thông, công trình thủy lợi, công trình dân dụng đội xe máy cung cấp vật liệu xây dựng toàn huyện huyện lân cận sở tiền thân giai đoạn phát triển sau Năm 2006 sau năm thành lập sở hoạt động, tháng năm 2006 đội thi công xây dựng cung cấp vật liệu Anh Ngọc thức ký kết hợp đồng hợp tác với công ty cổ phần Hà Đô II _Bộ quốc phòng Từ sử trở thành nhà thầu chuyên thi công hạ tầng thi công xây dựng công trình có quy mô lớn như: san lấp mặt khu UBND xã Đức Thắng, khu Trung tâm thương mại huyện Phú Bình, Thái Nguyên Với lợi kỹ thuật, thị trường uy tín nghề nghiệp sở liên tục tăng vốn lưu động, mở rộng quy mô hoạt động cho phù hợp với tốc độ phát triển cấu quản lý, tiếp tục mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh tỉnh lân cận Năm 2007 đáp ứng nhu cầu vốn tăng sức cạnh tranh thị trường tháng năm 2007, sở xây dựng cung cấp vật liệu Anh Ngọc thức chuyển đổi thành lập công ty TNHH Ngọc Thích, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng tài khoản ngân hàng Qua mười năm thành lập hoạt động Công ty TNHH Ngọc Thích thi công bàn giao hàng trăm công trình lớn nhỏ, có đội ngũ công nhân, kỹ thuật lành nghề, tập hợp đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn cao Tất yếu tố tạo sức mạnh tổng hợp cho công ty Cho đến công ty TNHH Ngọc Thích từ một doanh nghiệp nhỏ đã không ngừng nỗ lực phát triển và ngày càng lớn mạnh để trở thành một những doanh nghiệp đầu lĩnh vực thương mại và dịch vụ tại Tỉnh Bắc Giang Góp phần không nhỏ vào sự phát triển của tỉnh nhà 1.2 Lĩnh vực hoạt động Ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực hoạt động chính: - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét - Gia công khí; xử lý tráng phủ kim loại - Xây dựng công trình đường sắt, đường bộ - Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác - Chuẩn bị mặt bằng - Hoạt động xây dựng chuyện dụng khác - Bán buôn các đồ dùng khác cho gia đình - Bán buôn máy móc thiết bị và phụ tùng máy khác - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng - Vận tải hành khách đường bộ nội thành và ngoại thành (trừ vận tải bằng xe buýt) - Vận tải hàng hóa bằng đường bộ - Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác Trong công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh bốn lĩnh vực là: + Thi công xây dựng công trình giao thông công trình thủy lợi + Thi công xây dựng công trình dân dụng + San lấp mặt bằng, kinh doanh vận tải hàng hóa, vật liệu xây dựng + Kinh doanh cho thuê loại máy móc ngành giới xây dựng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Ngọc Thích Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng kế toán - tài chính Phòng hành chính - nhân sự Phòng kinh doanh Phòng quản lý thi công (Nguồn: Công ty TNHH Ngọc Thích) Xuất phát từ những yêu cầu sản xuất kinh doanh của ngành và tình hình thực tế, Công ty TNHH Ngọc Thích đã xây dựng cấu tổ chức sau: - Ban giám đốc điều hành: bao gồm giám đốc và phó giám đốc + Giám đốc: Là người có quyền cao nhất về quản lý và điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty + Phó giám đốc: Là người tham mưu cũng trợ giúp giám đốc quá trình quản lý và điều hành Và người trực tiếp quản lý điều hành mặt kỹ thuật thi công công trình - Khối phòng ban + Phòng Kế toán – Tài chính : Chịu trách nhiệm về công tác hoạch toán công ty, kiểm tra các nghiệp vụ phát sinh quá trình kinh doanh Giải quyết các vấn đề toán với nhân viên khách hàng, nhà cung cấp, ngân hàng cũng toán các khoản phải nộp cho nhà nước Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn bộ công tác kế toán, thống kê và quản lý tài chính + Phòng hành chính nhận sự: Đề xuất những phương án xây dựng và kiện toán bộ máy, cấu, tổ chức, chức nhiệm vụ của các đơn vị Quản lý nhân sự, tuyển dụng sắp xếp các công việc phù hợp với chuyên môn nhân viên, quản lý hồ sơ nhân viên + Phòng kinh doanh: Trực tiếp gặp gỡ và trao đổi với khách hàng, xem xét những yêu cầu của khách hàng Tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ Nắm bắt thông tin về những đối tượng khách hàng mà công ty hướng tới + Phòng quản lý thi công: Là phòng chuyên trách cũng phụ trách trực tiếp những vấn đề liên quan đến kỹ thuật, an toàn quá trình thi công những hạng mục mà công ty tiếp nhận Đặc điểm nguồn lực công ty TNHH Ngọc Thích 2.1 Cơ cấu nguồn vốn: Phân loại vốn Qua bảng ta thấy được tổng số vốn của công ty năm 2013 lớn năm 2012 là 1.589 triệu đồng tương đương 32,4% Tổng số vốn năm 2014 lớn năm 2013 là triệu đồng tương đương 0,12% Tuy tổng số vốn của năm 2014 tăng không nhiều so với năm 2013 điều này phần nào đã cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty vẫn đà phát triển và có nhiều triển vọng Tổng vốn của công ty tăng lên được bổ sung từ vốn chủ sở hữu và vốn huy động từ bên ngoài thông qua các khoản vay từ ngân hàng Vốn chủ sở hữu tăng không cao tăng đều qua các năm, cụ thể vốn chủ sở hữu năm 2013 lớn 2012 là 13 triệu đồng tương đương 0,72% Năm 2014 lớn năm 2013 là 81 triệu đồng tương đương 4,44% Nguyên nhân vốn chủ sở hữu của công ty tăng chủ yếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Vốn vay của công ty năm 2013 lớn năm 2012 là 857 triệu đồng tương đương 27,74%, nhiên đến năm 2014 số vốn vay ít năm 2013 là 74 triệu đồng tương đương 1,59% Nguyên nhân vốn vay của công ty tăng năm 2013 là khoản vay và nợ dài hạn ngân hàng tăng lên Vì giai đoạn năm 2013 nhiều ngân hàng đã có những chính sách ưu đãi đối với khách hàng cụ thể là từ ngày 6/5/2013 nhiều ngân hàng đã điều chỉnh giảm lãi suất cho vay nhằm kích thích tăng trưởng kinh tế Bảng 2.1: Cơ cấu vốn của công ty qua năm 2012-2014 Đơn vị: triệu đồng Năm 2013 so với Năm 2014 so với NGUỒN VỐN Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2012 Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % 4.903 100% 6.492 Vốn cố định 0.87 17.74 Vốn lưu động 4.033 Vốn chủ sở hữu Vốn vay Tổng nguồn vốn 2013 Số tiền Tỷ trọng % Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) 100% 6.5 100% 1.589 32.41 0.008 0.12 0.981 15.11 1.525 23.46 0.111 12.76 0.544 55.45 82.26 5.511 84.89 4.975 76.54 1.478 36.65 -0.536 -9.73 1.813 36.98 1.826 28.13 1.907 29.34 0.013 0.72 0.081 4.44 3.09 63.02 4.666 71.87 4.593 70.66 1.576 51.00 -0.073 -1.56 A Chia theo tính chất B.Chia theo sở hữu (Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Ngọc Thích) Để phù hợp với tình hình phát triển của công ty nhân hội này công ty đã quyết định vay vốn của ngân hàng để bổ sung vào tổng nguồn vốn Đến năm 2014 sự chững lại của nền kinh tế nhu cầu của khách hàng không nhiều vì vậy doanh nghiệp đã chủ động giảm vốn vay trì quy mô sản xuất ổn định cộng thêm lợi nhuận sau thuế của công ty tiếp tục tăng ổn định đã bổ sung một lượng vốn không nhỏ vào tổng nguồn vốn vậy lượng vốn vay đã được giảm thiểu Qua thấy chênh lệch vốn vay vốn chủ sở hữu công ty qua năm Năm 2012 vốn chủ sở hữu chiếm 36,98% vốn vay chiếm 63,05%, năm 2013 vốn vay 71,88% vốn chủ sở hữu 28,13%, năm 2014 vốn vay 70,65% vốn chủ sở hữu 29,345 Tỷ lệ vốn vay cao vốn chủ sở hữu điều mang lại cho công ty ưu điểm lớn việc lãi suất doanh nghiệp phải trả vốn vay miễn thuế tức giảm thuế doanh nghiệp tăng giá trị doanh nghiệp nhiên nhược điểm lớn công ty cần đối mặt khoản nợ phải trả gánh nặng từ khoản lãi vay, công ty không tự chủ về mặt tài Nếu hệ số nợ công ty ngày cao tức công ty không trả khoản nợ thể cỏi công tác quản lý Tuy nhiên, trường hợp công ty TNHH Ngọc Thích hệ số chiều hướng tăng cụ thể năm 2012 0,58 năm 2013 0,39 năm 2014 0,41 điều cho thấy công ty có khả toán trả khoản nợ, khả tự chủ mặt tài công tác quản lý ngày nâng cao Vốn cố định của công ty năm 2013 lớn năm 2012 là 1.487 triệu đồng tương đương 36,86%, năm 2014 ít năm 2013 là 547 triệu đồng tương đương với 9,91% Nguyên nhân vốn cố định của công ty tăng lên năm 2013 là công ty giai đoạn thay trang thiết bị cũ máy móc trang thiết bị đại Mở rộng, nâng cấp hệ thống kho, bãi để bắt kịp với tình hình phát triển kinh tế chung Đến năm 2014 vốn cố định giảm nhẹ công ty tiến hành lý số tài sản cố định cũ không sử dụng đến Vốn lưu động của công ty tăng qua các năm nhiên cũng tăng không nhiều Năm 2013 lớn năm 2012 là 102 triệu đồng tương đường 11,74% Năm 2014 lớn năm 2013 là 554 triệu đồng tương đương 57,05% Nguyên nhân vốn lưu động của công ty tăng là đặc thù kinh doanh của công ty Vì doanh nghiệp chủ yếu hoạt động lĩnh vực xây dựng công trình giao thông, công trình thủy lợi, chuẩn bị mặt bằng, những lĩnh vực đòi hỏi doanh nghiệp phải chi một khoản tiền lớn để mua nguyên vật liệu cũng trả lương cho công nhân trước được chủ thầu công trình toán toàn bộ chi phí Ngoài ra, công ty liên tục tăng vốn lưu động để mở rộng quy mô hoạt động cho phù hợp với tốc độ phát triển chung Việc buôn bán các loại máy móc thiết bị và phụ tùng máy vì vậy công ty cũng phải toán cho việc mua và chuyển giao hàng tồn kho, toàn nợ vậy vốn lưu động tăng 2.2 Cơ cấu nhân lực: Qua bảng cấu nguồn nhân lực dưới ta thấy, tổng số lao động của công ty qua năm có sự chênh lệch không đáng kể Năm 2013 tổng số lao động đã tăng lên là 25 người người tương đương 13,64% so với năm 2012 Do vào năm 2013 công ty có sách mở rộng quy mô, tập trung chủ yếu vào việc nâng cấp số máy móc thiết bị thực sửa chữa tôn tạo lại hệ thống kho, bãi khối lượng công trình nhận thêm không nhiều nên nhu cầu sử dụng lao động không tăng mạnh Đến năm 2014 tổng số lao động 31 người tiếp tục tăng tăng lên người so với năm 2013, nguyên nhân gia tăng công ty sau đầu tư mở rộng quy mô, cải tiến máy móc thiết bị tập trung vào việc đẩy mạnh thị trường thu hút khách hàng lượng công việc nhận nhiều nhu cầu lao động mà tăng thêm Bảng 2.2: Cơ cấu nhân lực công ty qua năm 2012-2014 Đơn vị: triệu đồng Năm 2012 Số lượng Tổng số lao động 25 Phân theo tính chất lao động Lao động trực tiếp 14 Lao động gián tiếp 11 Phân theo giới tính Nam 18 Nữ Phân theo trình độ học vấn ĐH ĐH Cao Đẳng TC 18 PTTH THCS Phân theo độ tuổi Trên 45 tuổi Từ 35 đến 45 tuổi Từ 25 đến 35 tuổi 10 Dưới 25 tuổi Năm 2013 Tỷ trọng (%) Số lượng So sánh tăng, giảm 2013/2012 So sánh tăng, giảm 2014/2013 Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) Năm 2014 Tỷ trọng (%) Số lượng 100 29 100 34 100 16 17.24 56 44 17 12 58.62 41.38 20 14 58.82 41.18 21.43 9.09 17.65 16.67 72.00 28.00 21 72.41 27.59 24 10 70.59 29.41 16.67 14.29 14.29 25.00 20.00 72.00 8.00 20 27.59 68.97 3.45 10 23 29.41 67.65 2.94 -1 60.00 11.11 -50.00 25.00 15.00 0.00 8.00 16.00 40.00 36.00 12 11 6.90 13.79 41.38 37.93 15 12 5.88 14.71 44.12 35.29 0 2 0.00 0.00 20.00 22.22 0.00 25.00 25.00 9.09 10 - Một vấn đề mà ta không quan tâm năm gần lợi nhuận công ty ngày giảm, so với năm 2012, năm 2014 giảm 71,28 tỷ đồng, mức giảm lớn Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu lợi nhuận/vốn giảm qua năm mặc dù doanh thu vốn đầu tư tang Do mức doanh lợi vốn cố định vốn lưu động giảm, điều công ty cần quan tâm giải kịp thời - Nguyên nhân: Để đầu tư vào nguồn lực doanh nghiệp cần nguồn vốn dài hạn quy mô vốn nhỏ, không huy động vốn dài hạn mà phải vay nguồn vốn ngắn hạn gây khó khăn cho công tác quản lý vốn, cấu vốn PIDI chưa hợp lý Một nguyên nhân đặc điểm sản phẩm doanh nghiệp: Điện hàng hoá đặc biệt – khách hàng dùng trước trả tiền sau nên doanh nghiệp thường không thu tiền mà khách hàng công ty thường nợ Cho nên, thời điểm định tồn khoản phải thu lớn sau thời gian ngắn khách hàng trả hết nợ cho doanh nghiệp Một số khâu hoạt động sản xuất kinh doanh chưa quản lý chặt chẽ, chi phí quản lý doanh nghiệp cao, việc sử dụng vốn lãng phí, hiệu CHƯƠNG – MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THÍCH 3.1 Định hướng phát triển Thực đầy đủ quy định chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Nhà nước, Phát huy vai trò chủ đạo kinh tế quốc dân, gương 34 sáng cho thành phần kinh tế khác phấn đấu noi theo Từ đề biện pháp đạo, lãnh đạo đắn phù hợp Luôn coi trọng hoạt động đoàn thể: Công đoàn, đoàn niên, phụ nữ… Có biện pháp nhằm động viên để đoàn thể thể vai trò trách nhiệm công xây dựng Công ty nói riêng đất nước nói chung Phấn đấu từ đến năm Công ty đạt danh hiệu đơn vị điển hình, đoàn thể đạt danh hiệu xuất sắc Xây dựng phát triển Công ty trở thành đơn vị mạnh, lấy hiệu kinh tế, xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, Bên cạnh công ty xây dựng đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao, phấn đấu phát triển bền vững Kiện toàn máy quản lý quy trình quản lý Công ty, với phương châm giao việc đôi với trách nhiệm, quyền hạn quyền lợi Nhận thức vai trò đội ngũ cán quản lý, công ty trọng sâu vào hoàn thiện quy trình quản lý, nhằm phát huy tối da hiệu phận này, đồng thời quy trách nhiệm rõ ràng cá nhân cụ thể, tránh quy trách nhiệm chung chung Tăng cường công tác đào tạo, bổ sung đội ngũ cán làm quản lý tài chính, cử cán tham gia khoá đào tạo bán hàng, marketing,tài kế tóan, tổ chức lớp học ngoại ngữ Công ty Thu hút khuyến khích nhân tài sách nâng cao thu nhập, cổ phiếu thưởng, bán hộ trả góp tạo nhiều hội cho cán trẻ thăng tiến Trước xu cạnh tranh ngày gay gắt đồng thời với phát triển mạnh mẽ kinh tế tri thức, công ty chủ trương nâng cao trình độ cán cộng nhân viên 35 Triển khai việc điện tử hoá khâu quản lý Công ty, trọng việc nối mạng công trường trọng điểm với Công ty, áp dụng đồng modul phần mềm công nghệ cao để quản lý tốt nguồn lực Công ty Khoa học công nghệ đóng vai trò quan trọng phát triển công ty, việc đại hóa kết nối mạng tới công trường nhằm giúp nhà quản lý theo dõi tiến độ thi công công trình kiểm soát chất lượng thi công tốt phục vụ cho công tác hạch toán Tăng cường công tác tiếp thị thu thập thông tin để tìm hội đầu tư với nhiều hình thức linh hoạt như: tự đầu tư, liên doanh, liên kết Tiến hành nghiên cứu để mở rộng thị trường 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Thích 3.2.1 Tăng cường đầu tư đổi trang thiết bị máy móc Ngày nay, phát triển vũ bão cách mạng khoa học kỹ thuật ảnh hưởng sâu sắc đến tất lĩnh vực đời sống người Lĩnh vực sản xuất kinh doanh nơi mà tiến khoa học kỹ thuật ứng dụng mạng Việc ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh lợi cạnh tranh doanh nghiệp Nhờ áp dụng tiến khoa học kỹ thuật giúp công ty tiết kiệm chi phí đầu tư, chi phí nhân công, rút ngắn chu kì sản xuất, từ tăng tốc độ luân chuyển vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Để áp dụng tiến khoa học kỹ thuật có hiệu công ty không trọng nâng cấp đổi máy móc thiết bị cho tương xứng với trình độ công nghệ định áp dụng Việc đầu tư, nâng cấp đổi trang thiết bị phải dựa sở đánh giá thực tế yêu cầu tiến hành lý tài sản cũ không sử dụng nữa, bảo đảm sử dụng mục đích yêu cầu tránh lãng phí Trong năm gần tượng thiên nhiên nước ta diễn biến phức tạp gây hư hỏng cho hệ thống lưới điện, trạm biến áp phụ tải công ty nói riêng ngành điện lực nói chung Do công ty cần có sửa chữa, nâng cấp thường xuyên 36 nhân tố nhằm bảo đảm an toàn cung cấp điện giảm thiểu lãng phí thất thoát điện qua trình truyền tải Ngoài công ty cần thường xuyên nâng cấp sửa sang hệ thống nhà máy, văn phòng công ty đảm bảo an toàn sản xuất, đầu tư đổi tiện nghi để tạo môi trường lao động làm việc thoải mái, khuyến khích cán công nhân viên cống hiến cho phát triển công ty Tuy nhiên công tác phải tính toán kỹ lưỡng tránh lãng phí không cần thiết đem lại hiệu thực Trước định mua máy móc thiết bị mới, công ty cần biết rõ nguồn gốc máy móc, nhờ chuyên gia có kinh nghiệm đánh giá kỹ thuật, chất lượng, đánh giá khả thích ứng máy móc với điều kiện công ty nhằm tránh tình trạng thiết bị, máy móc mua không đáp úng yêu cầu kỹ thuật, chất lượng có công nghệ cao so với trình độ chuyên môn đội ngũ lao động trình độ quản lý công ty Do không sử dụng sử dụng không hiệu gây khó khăn lãng phí vốn Riêng tài sản thuộc loại lý, nhượng bán công ty phải thành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá tài sản + Tài sản đem nhượng bán phải tổ chức đấu giá, thông báo công khai + Tài sản lý hình thức huỷ bỏ, dỡ bỏ , hỏng hóc phải tổ chức hội đồng quản lý Giám đốc định 3.2.2 Lập kế hoạch thực tốt việc quản lý, sử dụng, sửa chữa TSCĐ Công ty cần tiến hành lập sổ kế toán theo dõi xác toàn tài sản cố định có: Nguyên giá, khấu hao, giá trị lại theo chế độ hạch toán kế toán, thống kê hành, phản ánh trunh thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản trình kinh doanh công ty Định kỳ kết thúc năm tài chính, công ty phải tiến hành kiểm kê lại toàn tài sản có, xác định số tài sản thừa thiếu, hư hỏng, nguyên nhân trách 37 nhiệm để từ có biện pháp xử lý kịp thời như: bổ sung thêm tài sản thiếu, lý nhượng bán tài sản hư hỏng không sử dụng nữa, xác định rõ trách nhiệm người để có giải pháp xử phạt mức Do tài sản cố định công ty phần lớn hệ thống lưới điện hệ thống trạm biến áp nằm trời, chịu nhiều ảnh hưởng thời tiết mà hậu nước ta ẩm ướt dễ gây hư hỏng cho thiết bị hệ thống truyền tải điện trạm biến áp Do công ty phải thường xuyên cử cán kiểm tra hệ thống lưới điện, hệ thống trạm biến áp để kịp thời phát hư hỏng để có kế hoạch sửa chữa đảm bảo an toàn trình truyền tải điện giảm thất thoát điện Tiến hành phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận nội công ty, xác định rõ trách nhiệm quyền hạn đồng thời thực kiểm kê, kiểm soát phân tích kết quả, hiệu sử dụng tài sản cố định Nâng cao trách nhiệm vật chất sử dụng tài sản cố định nhân viên công ty Thúc đẩy họ quan tâm ý thức công tác sử dụng tài sản cố định mà giao; từ thúc đẩy hiệu sử dụng tài sản cố định toàn công ty 3.2.3 Đẩy mạnh, thu hồi vốn cố định * Trích khấu hao tài sản cố định Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định cách chọn phương pháp mức khấu hao hợp lý Do tài sản cố định Công ty tài sản để hầu hết trời chịu ảnh hưởng nhiều thời tiết nên có mức hao mòn hữu hình cao, sản phẩm dùng để sản xuất truyền tải điện sản phẩm công nghệ cao thường xuyên đổi nên có hao mòn vô hình nhanh Chính vậy, để hạn chế hao mòn hữu hình vô hình tài sản cố định, công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh sở tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị để nhanh chóng thu hồi vốn 38 Ngoài để xác định mức khấu hao hợp lý, công ty phải vào tình hình tiêu thụ điện nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định Với phát triển nhanh kinh tế, nghành công nghiệp ngày phát triển, người dân ngày sử dụng nhiều máy móc thiết bị để phục vụ cho nhu càu tiêu dùng hàng ngày mình, nhu cầu sử dụng lượng điện ngày cao, lượng điện tiêu thụ hàng ngày lên tới hàng triệu KWh Chính vậy, hệ thống máy móc thiết bị hệ thống lưới điện hàng ngày phải hoạt động với công suất lớn dĩ nhiên dẫn đến mức hao mòn nhanh Trong năm gần đây, công ty huy động vốn từ tổ chức khác ngân hàng để đầu tư tài sản cố định Như vậy, hàng năm công ty phải chịu khoản lãi suất từ nguồn vốn Từ phân tích cho thấy công ty nên sử dụng phương pháp khấu hao bình quân theo thời gian Theo phương pháp mức khấu hao hàng năm tính theo công thức: Mk = NG/T Trong : Mk: Số khấu hao hàng năm NG: Nguyên giá TSCĐ T: Thời gian sử dụng định mức TSCĐ Nguyên giá TSCĐ xác định sau: NG= NGB – D + C1 Trong đó: NGB: Giá mua ghi hoá đơn D: Chiết khấu mua hàng C1: Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử lần đầu 39 * Đánh giá lại TSCĐ: Công ty cần thực đánh giá lại tài sản cố định vào cuối kỳ niên độ kế toán Vì kinh tế thị trường, giá thường xuyên biến động, tượng hao mòn xảy nhanh đặc biệt sản phẩm phục vụ cho trình cung cấp điện ; điều làm cho nguyên giá giá trị lại tài sản cố định công ty không xác phản ánh sai lệch so với giá trị chúng Việc thường xuyên đánh giá đánh giá lại tài sản cố định giúp công ty lựa chọn cho phương pháp, mức khấu hao hợp lý, nhằm thu hồi lại vốn có biện pháp xử lý kịp thời tài sản bị giá, tránh tình trạng bị thất thoát vốn Các móc thiết bị cần đánh giá lại số hệ thống lưới điện trạm biến áp, phụ tải vào hoạt động lâu năm Đây tài sản cần đánh giá lại thường xuyên vào niên độ kế toán nhắm phát tài sản hư hỏng cũ không đáp ứng yêu cầu cung cấp truyền tải điện để kịp thời có giải pháp thay lý tài sản cũ thu hồi vốn Bên cạnh đó, để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty cần thực biện pháp : - Lập kế hoạch khấu hao, quản lý sử dụng quỹ khấu hao tài sản cố định để doanh nghiệp lựa chọn định đầu tư đổi tài sản cố định tương lai - Trước đầu tư thêm tài sản cố định, công ty phải có phương án kinh doanh khả thi, để tài sản cố định đưa vào sản xuất kinh doanh phát huy hết công suất, đảm bảo đầu tư có hiệu - Gắn trách nhiệm người lao động với việc sử dụng tài sản cố định.Có vậy, tuổi thọ Tài sản cố định đựơc kéo dài.Có hình thức khen thưởng kỷ luật thích đáng để người sử dụng nâng cao trách nhiệm, ý thức tài sản cố định 3.2.4 Đổi công tác tổ chức, tăng cường đào tạo đội ngũ CBCNVC: 40 Để việc quản lý sử dụng vốn tài sản cố định nói riêng vốn doanh nghiệp nói chung có hiệu vấn đề đào tạo đội ngũ cán công nhân viên đóng vai trò quan trọng Chính vậy, công ty phải thường xuyên đào tạo để nâng cao trình độ chuyên môn đội ngũ cán công nhân viên, lực quản lý công ty Với đặc điểm ngành sản xuất điện việc đào tạo người lao động phải có thời gian Có đảm bảo an toàn hiệu trình sản xuất Hầu hết cán công nhân viên phải tạo qua trường lớp cụ thể ngành điện lực Hiện nay, cán công nhân viên công ty có trình độ tương đối cao để đáp ứng nhu cầu phát triển tương lai phải đào tạo nhiều Bên cạnh công ty cần phải tuyển chọn, sàng lọc người lao động công ty để thu hút người có trình độ Công ty cần có đổi cấu tổ chức máy quản lý cho phù hợp gọn nhẹ, có hiệu Bộ máy quản lý phải có phân cấp rõ ràng từ xuống dưới, người việc, phân công rõ trách nhiệm, quyền hạn để phát huy lực tối đa người lao động, có kết hợp với để hỗ trợ công việc Công ty cần tuyển dụng thường xuyên nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán kỹ thuật công nhân viên, người trực tiếp sử dụng máy móc thiết bị nên họ định suất máy móc hiệu sử dụng vốn cố định Con người nhân tố có vai trò định đến hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng hiệu quản lý sử dụng vốn nói chung Do nên áp dụng biện pháp tài hành trình quản lý sử dụng vốn nhằm gắn trực tiếp quyền lợi trách nhiệm cán công nhân viên với công việc giao Quy định rõ trách nhiệm người với việc bảo vệ tài sản giao, trách nhiệm việc thu hồi nợ hợp đồng mà người thực Đồng thời đặt mức thưởng xứng đáng cho cá nhân tập thể họ hoàn thành tốt công việc giao Bên cạnh chế độ thưởng cho cá nhân tập thể hoàn thành tốt nhiệm vụ mình, công ty nên sử dụng mức phạt 41 có tính răn đe cá nhân có tư tưởng"lười biếng" công việc, vô trách nhiệm, lãng phí sử dụng tài sản giao Bộ phận quản lý tài kế tóan công ty nơi đánh giá cuối hiệu sử dụng vốn Vì vậy, phận tài kế tóan công ty cần phát huy vai trò to lớn hòan thành tốt nhiệm vụ mình: Hòan thiện hệ thống sổ sách, theo dõi tình hình biến động vốn kinh doanh Tiến hành kiểm kê, đánh giá tài sản theo yêu cầu nhà nước theo yêu cầu công ty để xác định số vốn lưu động có Trên sở đối chiếu với sổ sách để có hướng điều chỉnh hợp lý 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý chặt chẽ khoản chi phí, sử dụng hợp lý tài sản Quản lý chi phí phần chiến lược tăng trưởng kinh doanh nhằm cắt giảm chi phí mà tạo ưu cạnh tranh rõ rệt thị trường Việc tìm giải pháp tài tối ưu cho chiến lược phát triển bền vững thời kỳ hậu hội nhập vấn đề nan giải DN nhỏ vừa Vì vậy, “nước cờ” mà DN phải tính đến việc quản lý tiết kiệm chi phí Để giúp công ty sử dụng có hiệu nguồn lực nhằm thu lợi nhuận cao nhất, tránh lãng phí, tác giả xin đề xuất biện pháp quản lý chi phí sau: Thứ nhất: công ty phải lập định mức chi phí, cụ thể định mức cho khoản chi phí theo tiêu chuẩn gắn với trường hợp cụ thể sở phân tích hoạt động công ty Như vậy, công ty phải nghiên cứu liệu trước đây, đưa so sánh chuẩn vào diễn biến giá thị trường chiến lược phát triển công ty Bước thu thập thông tin chi phí thực tế Công việc không trách nhiệm phòng kế toán, mà phải tham gia phòng, ban khác để công ty chủ động việc xử lý thông tin chi phí Các chi phí phải phân bổ thành loại cụ thể Ngoài ra, công ty phải phân tích biến động giá thị 42 trường theo định kỳ, dựa thông tin chi phí thực tế so sánh với định mức thiết lập để dễ dàng xác định khác biệt chi phí thực tế với định mức, đồng thời khoanh vùng nơi phát sinh chi phí biến động Công ty phải thường xuyên đánh giá, phân tích báo cáo chi phí có cách ứng xử thích hợp với nhân viên việc kiểm soát chi phí, đưa chế độ thưởng phạt hợp lý Thứ hai: Xây dựng ý thức tiết kiệm chi phí cách khuyến khích nhân viên tham gia quản lý chi phí hay tham gia trao đổi với nhân viên nhằm nâng cao ý thức nhân viên tầm quan trọng chi phí kiểm soát chi phí doanh nghiệp Cung cấp thông tin phải hồi ý kiến đóng góp cho việc tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp nhân viên để họ thấy nỗ lực họ ghi nhận tiếp tục nhiệt tình quan tâm đến việc kiểm soát chi phí Ngoài biện pháp làm tăng hiệu quản lý sử dụng vốn như: Đầu tư tài sản cố định, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật…thì việc tiết kiệm khoản chi phí không cần thiết quan trọng để hạn chế lãng phí vốn PIDI cần tiết kiệm chi phí như: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí đầu tư xây dụng sửa chữa lớn…Đặc biệt đặc điểm sản phẩm điện năng, tiêu thụ rộng rãi thường xuyên, liên tục có thiết bị đo đếm thực tế có thất thoát số khách hàng cố tình tiêu dùng mà không trả tiền trả lượng tiêu thụ Do công ty cần có giải pháp quản lý chặt chẽ để giảm thiểu tổn thất Hơn công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi trình hoạt động hàng ngày như: chi phí giao dịch, chi phí lại, tiền điện thoại…Công ty cần lập kế hoạch chi tiêu cụ thể cho thời kỳ kinh doanh 3.2.5 Thúc đẩy công tác thu hồi nợ 43 Qua phân tích thực trạng sử dụng vốn công ty, ta thấy khoản phải thu công ty tăng lên hàng năm nhanh Đặc biệt, tập trung chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu khách hàng Do vậy, công ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu, theo dõi chặt chẽ khoản phải thu để có biện pháp xử lý phù hợp với khoản nợ Đối với khách hàng không nên để khoản nợ chồng chất lên nhau, có nghĩa khách hàng mua hàng tiếp công ty phải yêu cầu họ toán khoản nợ trước sau tiếp tục cung cấp hàng, không cấp hạn chế thương mại tín dụng cho khách hàng nợ cũ hay khả toán nợ vay Khi cấp tín dụng thương mại công tycần nghiên cứu kỹ uy tín khả toán khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ tránh gây thiệt hại vốn Có đảm bảo khả thu hồi vốn, tránh tượng chây ỳ toán 3.2.6 Xem xét lại cấu nguồn tài trợ vốn: Cơ cấu nguồn vốn vấn đề tài quan trọng, cấu nguồn vốn ảnh hưởng đến chi phí sử dụng vốn bình quân ảnh hưởng đến thu nhập vốn chủ sở hữu Do vậy, điểm quan trọng cấu nguồn vốn hệ số nợ Việc hoạch định cấu vốn hợp lý dựa nguyên lý đánh đổi rủi ro lợi nhuận, tăng hệ số nợ đồng nghĩa tăng rủi ro cho hoạt động tài tăng áp lực toán khoản nợ đến hạn, nhiên mức kỳ vọng sinh lợi cao Do cấu nguồn vốn với mục tiêu tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn bình quân công ty nhằm nâng cao thu nhập vốn chủ sở hữu điều kiện định Việc xác định cấu nguồn vốn hợp lý vấn đề phức tạp đòi hỏi phải xem xét dựa nhiều yếu tố, cụ thể: Sự ổn định doanh thu: Doanh nghiệp có doanh thu ổn định vay nợ nhiều 44 Đặc điểm kỹ thuật ngành: Những doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh dài, vòng quay vốn chậm cấu nguồn vốn chủ sở hữu thường chiếm tỷ trọng lớn Ngược lại, doanh nghiệp có chu kình sản xuất kinh doanh ngắn, vòng quay vốn nhanh cấu vốn vay chiếm tỷ trọng nhiều Các doanh nghiệp dùng tài sản để chấp dễ dàng cho khoản vay có xu hướng sử dụng đòn bẩy tài cao Đòn bẩy kinh doanh: Nhìn chung doanh nghiệp có đòn bẩy kinh doanh thấp sử dụng nhiều nợ có lợi Khả sinh lời: Các doanh nghiệp có khả sinh lời cao có khả huy động sử dụng nhiều vốn Đòn bẩy tài thể việc sử dụng vốn vay nguồn vốn doanh nghiệp nhằm hy vọng gia tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay tăng thu nhập cổ phần công ty cổ phần Mức độ sử dụng đòn bẩy tài doanh nghiệp thể hệ số nợ, doanh nghiệp có hệ số nợ cao doanh nghiệp có đòn bẩy lớn ngược lại Doanh nghiệp sử dụng khoản vay nợ, mặt bù đắp thiếu hụt vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, mặt khác gia tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Để nâng cao khả tự chủ tài nâng cao hiệu sử dụng vốn, công ty cần tiến hành điều chỉnh cấu nguồn vốn mình, cụ thể sau: - Khai thác tối đa nguồn vốn huy động từ bên lợi nhuận để lại từ hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm để bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Giảm tỷ trọng nợ vay phải trả tổng nguồn vốn, đặc biệt giảm nợ vay ngắn hạn cách huy động vốn công cụ tài dài hạn khác có thời gian sử dụng vốn dài Tuy nhiên, mức độ giảm hệ số nợ phải tùy tình hình thực tế, công ty sử dụng hiệu đòn bẩy tài 45 3.2.7 Chủ động huy động sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Để huy động nguồn vốn đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần thực hiện: Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Các nguồn huy động từ bên ngòai: Vay ngân hàng: Công ty cần phải lập kế hoạch tín dụng cách kịp thời xác để huy động vốn vay thời kỳ khác nhau, lập kế hoạch vay trả theo thời gian cách cụ thể nhằm phát huy tính linh hoạt nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh Công ty Vốn chiếm dụng: Thực chất khỏan phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, khỏan phải trả khác Đây không đựơc coi nguồn vốn huy động sử dụng vốn này, công ty không chi phí sử dụng vốn Công ty nên sử dụng linh hoạt nguồn vốn cách kéo dài thời hạn tóan phải đảm bảo tóan cho Nhà cung cấp hạn để củng cố uy tín công ty 46 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế phát triển mạnh doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt không tồn mà phải phát triển, phát triển cạnh tranh gay gắt Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty doanh nghiệp nhà nước mối quan tâm hàng đầu Đảng Nhà nước thời kỳ công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Công tác quản lý vốn kinh doanh quản lý hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề định thành công hay thất bại chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh vấn đề sống doanh nghiệp Công ty TNHH Ngọc Thích có phát triển vượt bậc chất lượng lẫn quy mô Với tiềm Công ty nói riêng ngành điện nói chung, Công ty TNHH Ngọc Thích hoàn toàn bước khẳng định vị thị trường nước bắt kịp vòng xoáy hội nhập quốc tế Vì vậy, đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Thích” nghiên cứu nhằm mục đích tìm tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty nguyên nhân tồn Trên sở đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Thích Em hy vọng với ý kiến đóng góp phần giúp công ty giải tồn giúp em tích lũy thêm kiền thức nghiên cứu thực tế phục vụ thân sau Do thời gian trình độ có hạn, tiểu luận tránh khỏi sai sót, em mong nhận bảo cô giáo để viết em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn ngọc Tú toàn thể cô, anh chị Công ty TNHH Ngọc Thích giúp đỡ em suốt thời gian thực tập hoàn thành tiểu luận tốt nghiệp 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo hoạt động kinh tế năm 2012 Công ty TNHH Ngọc Thích Báo cáo số vấn đề công tác tài kế toán năm 2013 Công ty TNHH Ngọc Thích Báo cáo tài Công ty TNHH Ngọc Thích năm 2012, 2013, 2014 Kế hoạch tài Công ty TNHH Ngọc Thích năm 2014 Một số tài liệu thu thập qua mạng Internet 48