LIÊN HỆ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN RẠNG ĐÔNG HOLDIN

LỜI CẢM ƠN Nhóm – lớp học phần Quản trị tài mã lớp 2054FMGM0211 chúng em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Liên Hương giúp đỡ hướng dẫn em tận tình suốt thời gian học làm thảo luận, tạo cho chúng em tiền đề, kiến thức để tiếp cận, phân tích giải vấn đề để chúng em hồn thành tốt thảo luận Tuy nhiên, trình làm thảo luận chúng em khơng thể tránh thiếu xót mong nhận đóng góp bạn để thảo luận nhóm em hồn thiện Một lần chúng em xin cảm ơn cô! Hà Nội, tháng 11 năm 2020 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên Nguyễn Kim Chi Bùi Thị Đài Đinh Xuân Đại Cơ sở lý luận Hứa Hoài Đức Thực trạng KPT Trần Ngọc Đức Cơ sở lý luận Nguyễn Văn Dũng Chúc Đại Dương Đánh giá Nhiệm vụ Hạn chế biện pháp khắc phục Biên bản, danh sách Thành công đạt Cơ sở lý luận Trịnh Thị Thuỳ Dương Powerpoint, thuyết trình Vũ Thị Duyên Phân loại KPT, sách tín dụng 10 Phạm Thị Hồng Gấm Giới thiệu sơ lược CTCP Rạng Đông Holding Nhóm trưởng MỤC LỤC PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Một số khái niệm liên quan 1.1.1 Khoản phải thu 1.1.2 Quản trị khoản phải thu .1 1.1.3 Các thuật ngữ có liên quan 1.2 Nội dung quản trị khoản phải thu 1.2.1 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng đến sách tín dụng 1.2.2 Phân tích, đánh giá khoản phải thu .3 1.3 Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi 1.3.1 Phịng ngừa rủi ro 1.3.2 Xử lý khoản phải thu khó địi 1.4 Phân tích tín dụng thương mại 1.4.1 Nguồn thông tin 1.4.2 Quy trình phân tích định tín dụng thương mại 1.4.3 Quyết định hạn mức tín dụng PHẦN II: LIÊN HỆ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN RẠNG ĐÔNG HOLDING 2.1 Sơ lược công ty cổ phần Rạng Đông Holding .7 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 2.1.2 Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi .8 2.1.3 Sản phẩm 2.1.4 Tình hình kinh doanh bật công ty năm 2019 2.2.Thực trạng khoản phải thu công ty cổ phần Rạng Đông 10 2.2.1 Cơ cấu khoản phải thu 10 2.2.2 Phân loại khoản phải thu 12 2.3 Chính sách tín dụng hành công ty Rạng Đông Holding .13 2.3.1 Tiêu chuẩn tín dụng 13 2.3.2 Chính sách thu nợ .14 2.4 Công tác theo dõi khoản phải thu 14 2.5 Biện pháp phòng ngừa rủi ro xử lý nợ khó địi .14 Phần III: Kết luận .15 3.1 Thành công đạt đươc 15 3.2 Hạn chế biện pháp 16 3.2.1 Hạn chế 16 3.2.2 Đề xuất giải pháp 16 PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Một số khái niệm liên quan 1.1.1 Khoản phải thu Khái niệm: Các khoản phải thu loại tài sản công ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty => Khoản phải thu doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, quản lý tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời tối đa với chi phí thấp 1.1.2 Quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu hoạt động nhằm mục tiêu tìm giới hạn hợp lý cho việc mở tín dụng cách thức huy động nguồn lực cho công tác thu nợ Quyết định liên quan đến công tác quản trị khoản phải thu gồm: - Xác định tiêu chuẩn tín dụng - Thời hạn tín dụng - Thủ thuật đánh giá tín dụng - Chính sách thu nợ 1.1.3 Các thuật ngữ có liên quan Khoản phải thu có liên quan đến đối tác có quan hệ kinh tế doanh nghiệp bao gồm khoản: +Khoản phải thu từ khách hàng +Khoản ứng trước cho người bán +Khoản phải thu nội +Khoản tạm ứng cho công nhân viên +Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ +Các khoản phải thu khác - Khoản phải thu từ khách hàng: khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng - Khoản ứng trước cho người bán: khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hoá, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa giao - Khoản phải thu nội bộ: khoản phải thu phát sinh đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với đơn vị trực thuộc có tổ chức kế tốn riêng đơn vị trực thuộc với - Khoản tạm ứng cho công nhân viên: khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho cán công nhân viên để thực nhiệm vụ giao giải số công việc mua hàng hố, trả chi phí cơng tác… - Khoản chấp, ký cược, ký quỹ: +Khoản chấp: thường phát sinh quan hệ vay vốn Khi vay vốn chấp, người vay phải mang tài sản giao cho người vay thời gian vay vốn +Khoản ký cược: số tiền doanh nghiệp dùng vào việc đặt cược thuê mướn tài sản theo yêu cầu người cho thuê nhằm mục đích ràng buộc trách nhiệm vật chất nâng cao trách nhiệm cho người thuê việc quản lý sử dụng tài sản thuê sử dụng hạn +Ký quỹ: số tiền, tài sản gửi trước để làm tin quan hệ mua bán 1.2 Nội dung quản trị khoản phải thu 1.2.1 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng đến sách tín dụng 1.2.1.1 Chính sách tín dụng Bất kì cơng ty, doanh nghiệp muốn gia tăng lợi nhuận, đẩy mạnh doanh thu doanh nghiệp bắt buộc phải cho khách hàng nợ lại hay gọi bán chịu Bản chất bán chịu hàng hóa hình thức doanh nghiệp cấp tín dụng cho khách hàng, nhiên điều nguyên nhân làm gia tăng khoản phải thu doanh nghiệp Chính sách tín dụng doanh nghiệp thực kiểm sốt thơng qua biến số sau:  Tiêu chuẩn tín dụng yếu tố liên quan tới sức mạnh tài mức độ tín nhiệm mà khách hàng phải đảm bảo để có quyền hưởng mức tín dụng mà cơng ty cấp cho họ Để xét khách hàng có đủ tiêu chuẩn để cơng ty cấp sách tín dụng cho hay khơng xem xét yếu tố khách hàng: +Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh +Bảng mô tả điều kiện vật lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty +Lịch sử tốn tín dụng cơng ty thời gian gần  Thời hạn tín dụng: thời gian người mua trì hỗn, thời hạn cuối họ phải toán  Chiết khấu toán: Là biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm cách thực việc giảm giá trường hợp mua hàng trả tiền trước thời hạn  Chính sách thu tiền: bao gồm quy định cách thu tiền lần hay nhiều lần, hay trả góp biện pháp xử lý khoản tín dụng hạn 1.2.1.2: Các yếu tố ảnh hưởng đến sách tín dụng  Điều kiện doanh nghiệp: Đặc điểm sản phẩm, ngành nghề kinh doanh tiềm lực tài ảnh hưởng trực tiếp đến sách tín dụng doanh nghiệp  Điêu kiện khách hàng: đánh giá dựa phán đốn sau +Vốn hay sức mạnh tài +Khả tốn +Tư cách tín dụng +Vật chấp +Điều kiện kinh tế 1.2.2 Phân tích, đánh giá khoản phải thu 1.2.2.1 Phân tích, đánh giá Người làm cơng tác quản lý tài phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, đồng thời thường xuyên đôn đốc khách nợ để thu hồi hạn Tổng nợ phải thu phân theo tiêu thức sau: +Nhóm 1: Nợ loại A (nợ có độ tin cậy cao): bao gồm khoản nợ hạn mà doanh nghiệp đánh giá có đủ khả thu hồi hạn Các khách nợ thường doanh nghiệp vững tài chính, tổ chức, uy tín thương hiệu +Nhóm 2: Nợ loại B (nợ có rủi ro thấp): thường bao gồm khoản nợ hạn 90 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn nợ Khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài tốt, khách nợ truyền thống, có độ tin cậy +Nhóm 3: Nợ loại C (nợ hạn thu hồi được): Khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài khơng ổn định, có khó khăn có triển vọng phát triển cải thiện +Nhóm 4: Nợ loại D (nợ có khả thu hồi nợ q hạn khó địi): Khách nợ doanh nghiệp có tình hình tài xấu, khơng có triển vọng rõ ràng khách nợ cố ý khơng tốn nợ +Nhóm 5: Nợ loại E (nợ thu hồi được): Khách nợ doanh nghiệp phá sản chuẩn bị phá sản khơng có khả trả nợ khơng tồn Nợ thuộc nhóm phải xóa sổ, khơng làm phát sinh thêm chi phí kiểm sốt nợ => Kết phân loại nợ sở quan trọng giúp nhà quản trị xác định thực trạng tính hữu hiệu sách thu tiền doanh nghiệp Nếu tỉ lệ nợ xấu (bao gồm khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5) cao, chứng tỏ chất lượng quản trị khoản phải thu doanh nghiệp yếu Doanh nghiệp cần nhanh chóng triển khai biện pháp giải thích hợp Đồng thời để xây dựng sách tín dụng kỳ 1.2.2.2 Các công cụ theo dõi khoản phải thu (1) Kỳ thu tiền bình quân: phản ánh số ngày cần thiết bình quân để thu khoản phản thu => Kỳ thu tiền bình quân ngắn, chứng tỏ doanh nghiệp không bị đọng vốn khâu toán Ngược lại, kỳ thu tiền dài chứung tỏ thời gian thu hồi khoản phải thu chậm (2) Phân tích “tuổi” khoản phải thu: phương pháp phân tích dựa thời gian biểu tuổi khoản phải thu tức khoảng thời gian thu tiền khoản phải thu để phân tích Xác định “tuổi” khoản phải thu cho phép đánh giá cách chi tiết quy mô độ dài thời gian tương ứng khoản phải thu thời điểm đựng Đây quan trọng để doanh nghiệp lựa chọn biện pháo quản lý sách thu tiền thích hợp (3) Mơ hình số dư khoản phải thu: phương pháp đo lường quy mô doanh số bán chịu chưa thu tiền thời điểm cuối tháng kết bán hàng tháng tháng trước Thực tế cho thấy, khối lượng bán chịu phụ thuộc nhiều vào đặc điểm ngành mặt hành kinh doanh, điều kiện khách hàng khu vực địa lý Do dựa vào số mơ hình để so sánh đánh giá thực trạng khoản phải thu chi nhánh, phận khu vực khác công ty không phù hợp 1.3 Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi 1.3.1 Phịng ngừa rủi ro Phòng ngừa rủi ro khoản phải thu nhu cầu cần thiết doanh nghiệp để ổn định tình hình tài chính, tăng hiệu sách tín dụng Rủi ro khoản phải thu thường bao gồm: - Rủi ro khơng thu hồi nợ (rủi ro tín dụng) Rủi ro tác động thay đổi tỷ giá, lãi suất… Để phòng ngừa thực tế phát sinh khoản phải thu khó địi, ngịai việc phải tìm hiểu kỹ khách hàng để xác định giới hạn tín dụng, vào kết phân loại nợ phải thu doanh nghiệp cần phải lập dự phòng khoản phải thu khó địi Đối với rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất lựa chọn nghiệp vụ kinh doanh thị trường ngoại hối thị trường tiền tệ như: nghiệp vụ kỳ hạn, quyền chọn, hoán đổi tiền tệ lãi suất, lựa chọn tiền vay… 1.3.2 Xử lý khoản phải thu khó địi Tùy trường hợp cụ thể, doanh nghiệp lựa chọn sử dụng kết hợp số giải pháp sau: +Cơ cấu lại thời hạn nợ: điều chỉnh kỳ hạn nợ gia hạn nợ cho khách hàng thấy khách hàng suy giảm khả trả nợ trả nợ đầy đủ theo thời hạn cấu lại +Xóa phần nợ cho khách hàng +Thông qua bạn hàng khách nợ để giữ hàng +Bán nợ +Tranh thủ giúp đỡ ngân hàng, tổ chức tín dụng để phong tỏa tài sản, tiền vốn khách nợ +Khởi kiện trước pháp luật… 1.4 Phân tích tín dụng thương mại 1.4.1 Nguồn thơng tin + Bên tín dụng phải dựa vào báo cáo tài năm doanh nghiệp định cho vay để đảm bảo doanh nghiệp có khả trả nợ tín dụng + Dựa vào nguồn thơng tin tín dụng từ ngân hàng mà doanh nghiệp vay, vay trước để biết thêm thơng tin cơng ty + Dựa vào thơng tin từ tổ chức tín dụng thương mại trước để xác định đối tượng doanh nghiệp định cho vay có khả trả nợ tín dụng không + Dựa vào kinh nghiệm hoạt động doanh nghiệp qua năm trước để biết hoạt động doanh nghiệp trước sao, tình hình phát triển doanh nghiệp nào, lên hay xuống định cho vay 1.4.2 Quy trình phân tích định tín dụng thương mại Mơ hình tổng quát định tín dụng thương mại biểu diễn sau: Việc lựa chọn phân tích định tín dụng thương mại cơng ty lựa chọn phân tích kỹ lưỡng xem xét dựa phân tích hội rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải định tín dụng, đưa sách cụ thể việc tăng doanh thu hay tăng lợi nhuận từ so sánh hai sách chúng để đưa định đắn Căn vào mơ hình tổng qt sách tín dụng tùy vào trường hợp cụ thể công ty, người ta chia thành loại sách tín dụng khác bao gồm: +chính sách tín dụng nới lỏng +chính sách tín dụng thắt chặt +thời hạn tín dụng mở rộng +tỷ lệ chiết khấu cao +tỷ lệ chiết khấu thấp +chính sách tín dụng có rủi ro Các định chủ yếu xoay quanh việc tăng hay giảm khoản phải thu lợi nhuận thu có biến động khơng Nếu có cơng ty nên lựa chọn sách cịn lợi nhuận thu không đủ để bù đắp chi phí cần cân nhắc sách khác hướng khác phù hợp 1.4.3 Quyết định hạn mức tín dụng Quyết định hạn mức tín dụng cịn định thơng qua phương tiện sau: + Hệ thống tính điểm tín dụng: Đây hệ thống sử dụng để định có nên cấp tín dụng hay khơng cách gán số điểm cho đặc điểm khác liên quan đến khả tín dụng + Hạn mức tín dụng: Là mức giới hạn số tiền tín dụng tài khoản Khách hàng sử dụng giới hạn hạn mức tín dụng cho phép định 1.4.4 Dịch vụ th ngồi phân tích đánh giá Tồn chức phân tích đánh giá th ngồi trường doanh nghiệp khơng có khả tiếp cận với thơng tin doanh nghiệp mà định cho vay Doanh nghiệp sử dụng hợp đồng phụ với cơng ty bên ngồi Các cơng ty bên thứ ba cung cấp dịch vụ toàn phần cho doanh nghiệp thơng qua hệ thống tính điểm tín dụng, với thơng tin khác Căn vào cơng ty đưa định cụ thể để có nên cấp tín dụng cho doanh nghiệp hay khơng PHẦN II: LIÊN HỆ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN RẠNG ĐƠNG HOLDING 2.1 Sơ lược cơng ty cổ phần Rạng Đơng Holding 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Từ năm 1960-1975: Được thành lập hoạt động với tên UFEOC sau đổi tên thành UFIPLASTIC Là doanh nghiệp nhựa đầu tiên, nhập thiết bị đại từ Nhật Bản, Đài Loan để sản xuất loại giả da PVC, PU xốp, khăn trải bàn, màng mỏng PVC,… Từ năm 1975-2005: Đổi tên thành Nhà Máy Nhựa Rạng Đông Đến ngày 02/05/2005 thức vào hoạt động với tên gọi Công Ty Cổ Phần Nhựa Rạng Đông Từ năm 2005-2014: Xây dựng lại trụ sở Quận 11- TP HCM, hoạt động sản xuất tiếp tục mở rộng đến ngày Từ 2015-2018: Tháng 01/2015, thành lập Cộng Ty Cổ Phần Nhựa Rạng Đông Long An Tháng 11/2017, thành lập công ty Cổ Phần Song Dũng Tháng 12/2018, chuyển đổi Công Ty Cổ Phần Nhựa Rạng Đơng sang mơ hình Cơng Ty Holding với tên gọi Công Ty Cổ Phần Rạng Đông Holding ,viết tắt RDP Đông thời, thành lập Công Ty Cổ Phần Rạng Đông Films, Công Ty Cổ Phần Trading Rạng Đông, Công Ty Cổ Phần Agriculture Rạng Đông Từ năm 2019-nay: Tháng 1/2019, thành lập Công Ty Cổ Phần Rạng Đông Holding Tháng 5/2019, bắt đầu xây dựng công ty cổ phần Rạng Đơng healthcare => Với 60 năm hình thành phát triển, đến Công ty cổ phần Rạng Đông Holding thành lập nên công ty Mục tiêu cuối công ty là: “Holding” tức phát triển bền vững nên tất cơng ty cơng ty có mối liên kết tương trợ lẫn trình phát triển nay, tổng cơng ty có số vốn điều lệ thời điểm 31/12 năm 2019 373.367.160.000 VNĐ 2.1.2 Tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi Tầm nhìn: Rạng Đơng Holding trở thành Tập đồn kinh doanh đa lĩnh vực mang tầm vóc quốc tế với ngành Nhựa trọng tâm Sứ mệnh: Sản xuất cung ứng sản phẩm nhựa với chất lượng cao nhất, hiệu nhất, dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt đảm bảo hài hịa lợi ích khách hàng, đối tác, người lao động, cổ đông xã hội Giá trị cốt lõi: Đoàn kết phận làm việc; chuyên nghiệp thao tác; chất lượng sản phẩm; tiết kiệm hoạt động; sáng tạo công việc; suất hiệu quả; hợp tác đối tác; đóng góp cộng đồng, xã hội; thân thiện mơi trường; phát triển bền vững 2.1.3 Sản phẩm Các sản phẩm Công ty Cổ Phần Rạng Đông Holding bao gồm: - Bao bì: Bao bì phức hợp, màng đơn lớp đa lớp dạng cuộn túi, nhãn nhựa, tem nhãn giấy, màng co quấn pallet - Giả Da: Sản xuất loại giả da PVC, PU dùng cho sofa, yên xe, cặp – túi xách – dây nịt,… - Màng mỏng: màng mỏng PVC, PE,…dùng làm áo mưa, khăn trải bàn, màng phủ ruộng muối, chống thấm xây dựng - Tôn ván: Tôn – ván PVC, PP, PE, dán trần, vách ngăn – ván nhựa - Sản phẩm: Áo mưa, khăn trải bàn,… 2.1.4 Tình hình kinh doanh bật công ty năm 2019 - Năm 2019, tình hình hoạt động cơng ty có nhiều khởi sắc công ty bắt đầu hoạt động thành cơng mơ hình “Holding” -Các cơng ty thành viên: Rạng Đông Long An, Rạng Đông Film Rạng Đông Trading phát huy lợi kinh doanh hoạt động độc lập, doanh thu tăng trưởng đảm bảo doanh thu lợi nhuận đề ( đơn vị: tỷ đồng) 2,500 2,000 2002 1,500 1,000 1560 1183 Doanh thu 1322 Lợi nhuận 500 60 2016 69.23 2017 12.1 2018 70 2019 Hình 2.1: Doanh thu lợi nhuận cơng ty CP Rạng Đơng Holding năm 2016-2019 Nhìn vào số liệu thấy lợi nhuận hai năm 2018 2019 có biến động lớn năm 2018 công ty chủ yếu đầu tư vào sở máy móc, trang thiết bị đồng thời Cơng ty Nhựa Rạng ĐƠng Long An vào hoạt động tháng nên hệ thống sản xuất chưa ổn định Doanh số tập đoàn tăng trưởng 28.3 % so với 2018 lợi nhuận sau thuế tăng 478% so với 2018 chủ yếu do: +Doanh thu từ công ty Rạng Đông Long An hoạt động thương mại Rạng Đông Holding chiếm tỷ trọng lớn +Rạng Đơng Trading đóng góp 12% tỷ trọng doanh thu tập đoàn Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty thể bảng sau: ( đơn vị: VNĐ) Các tiêu Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Nguồn vốn CSH Năm 2018 1.772.275.984.342 850.536.625.597 921.739.359.045 1.2772.275.984.342 1.225.793.042.073 546.482.942.269 Năm 2019 2.271.622.571.036 1.251.693.034.078 1.019.929.536.958 2.271.622571.036 1.618.569.431.214 653.053.139.822 (nguồn: báo cáo tài năm 2018,2019) Nhìn vào bảng số liệu thấy, tổng tài sản công ty tăng lên 28,17% so với năm 2018 tương ứng tăng 499 tỷ đồng biến động yếu tố hàng tồn kho, tài sản cố định đặc biệt khoản phải thu tăng lên gần 320 tỷ tương ứng tăng 65,64% so với năm 2018 Các số công ty thể bảng sau: Các tiêu Năm 2018 Năm 2019 Chỉ tiêu khả sinh lợi Tỷ suất lợi nhuận biên 0.78 3.5 ROE 2.57 10.73 ROA 0.68 3.69 Chỉ tiêu khả toán Hệ số toán ngắn hạn 1.04 1.1 Hệ số toán nhanh 0.64 074 2.2 Thực trạng khoản phải thu công ty cổ phần Rạng Đông Holding 2.2.1 Cơ cấu khoản phải thu Bảng 2.1: cấu khoản phải thu công ty Đơn vị tính: VNĐ Năm 2018 Chỉ tiêu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý Thuế GTGT khấu trừ Các khoản phải thu Năm 2019 ST TT% ST TT% 386.358.887.386 81,48 650.327.674.185 82,80 46.489.620.018 9,80 82.625.182.876 10,52 15.222.628.650 3,21 37.917.904.653 4,83 1.252.293.770 0,26 1.252.293.770 0,16 2.077.500.533 0,44 - - 22.782.879.428 4,81 13.315.122.116 1,69 474,183,809,785 100 785,438,177,600 100 (Nguồn: Báo cáo tài hợp năm 2018 – 2019) Năm 2019, doanh thu tăng 28,33%, khoản phải thu lại tăng 65,64% so với năm 2018, mức độ tăng nhanh mức độ tăng doanh thu thuần, mức tăng đột biến 10 Mặt khác, xem xét tiêu tỉ lệ % khoản phải thu khách hàng với doanh thu = (Khoản phải thu khách hàng/Doanh thu năm) Năm 2018, tỉ lệ 24,76% năm 2019 32,47% Chứng tỏ công ty thu hồi tương đối tốt số tiền doanh thu hoạt động kinh doanh Qua bảng số liệu thấy tỉ lệ khoản phải thu khách hàng chiếm hầu hết khoản phải thu (năm 2018 81,48%, năm 2019 82,80%) Năm 2019, khoản phải thu khách hàng tăng lên đột biến 68,32% so với năm 2018 với tỷ trọng cấu tăng 1.32% Phản ánh công tác quản lý khoản phải thu khách hàng hiệu Bảng 2.2: Bảng tính chi tiêu vòng quay khoản phải thu Chỉ tiêu Doanh thu Khoản phải thu bình qn Vịng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Đơn vị Năm 2018 Năm 2019 VND 1.560.702.567.371 2.002.989.144.053 VND 506.512.594.062 628.558.699.913 Vòng 3,08 3,19 Ngày 116 112 Xem xét kỳ thu tiền bình quân năm 2018 tiêu 116 ngày tương ứng với số vòng quay khoản phải thu 3,08 vòng Năm 2019 kỳ thu tiền bình quân 112 ngày ứng với 3,19 vòng quay năm Điều cho thấy lên tiêu trên, phản ánh thuận lợi công tác thu hồi nợ Mặt khác so với tiêu chung ngành nhựa, vịng quay khoản phải thu trung bình 8,33 (vịng/năm) so với vịng quay khoản phải thu cơng ty thật có khoảng cách lớn Tuy nhiên, xem xét tiêu chưa phản ánh hết thực trạng cơng tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp 11 2.2.2 Phân loại khoản phải thu 2.2.2.1 Theo độ tuổi Việc tiếp cận khoản phải thu theo độ tuổi từ báo cáo tài Rạng Đơng Holding điều khó địi hỏi tiếp cận sổ chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp, nên việc phân loại khoản phải thu chủ yếu dựa theo khách hàng 2.2.2.2 Theo khách hàng Việc phân loại quản trị khoản phải thu theo khách hàng thực liên tục để giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình kịp thời đưa chiến lược Phân loại theo khách hàng Rạng Đông Holding chia theo nhóm A, B, C, E theo thứ tự giảm dần minh họa chi tiết thông qua tổng hợp báo cáo tài doanh nghiệp năm 2018 2019 bảng sau Đơn vị: VNĐ Năm 2018 Nhóm Phải thu Năm 2019 Tỷ lệ % Phải thu Tỷ lệ % A 353.331.984.239 91,16 369.378.952.584 56,69 B 24.242.708.629 6,25 270.560.354.598 41,52 C 8.784.194.500 2,27 10.388.367.003 1,59 E 1.252.293.770 0,32 1.252.293.770 0,2 100 651.579.967.955 100 Tổng phải 387.611.181.138 thu (Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2018, 2019) Năm 2019, số khoản phải thu nhóm khách hàng A tăng 1.04 lần so với năm 2018, nhóm khách hàng B tăng gấp 11 lần, nhóm khách hàng C tăng 1,18 lần tương ứng với tổng khoản phải thu tăng 68,1% Tỷ lệ tăng trưởng nhóm khách hàng A, B,C nhìn chung có biến động Đặc biệt nhóm khách hàng B tăng gấp 11 lần so với năm 2018 Đó điều dễ hiểu nhóm khách hàng B doanh nghiệp mạnh tài có độ tin cậy định Xét tỷ trọng tăng giảm nhóm khách hàng tỷ trọng nhóm A tổng số khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao Cả hai năm nhóm khách hàng ln chiếm 50% tổng khoản phải thu Tuy nhiên, sang đến năm 2019 có biến động rõ nét nhóm khách hàng B từ 6,25% lên đến 41,52% Đối chiếu với bảng thuyết minh báo cáo tài chính, tăng lên đột ngột nhóm khách hàng B 12 xuất phát từ khoản phải thu khách hàng bên liên quan cụ thể Công ty TNHH Tăng Tốc Sang đến nhóm khách hàng C năm 2019 có tăng so với năm 2018 tính tốc độ phần trăm nhóm khách hàng C giảm 0,68% tổng khoản phải thu năm 2019 năm 2018 có cách biệt lớn nhóm khách hàng E nhóm khách hàng xếp vào thấp nhất, khoản nợ khó địi Trong hai năm 2018 2019 khơng có biến động nhóm Các cơng ty thuộc vào nhóm khách hàng gặp phải vấn đề tài phá sản nên cơng ty khơng có khả thu hồi Như vậy, chiếm phần lớn khoản phải thu Rạng Đông Holding nhóm khách hàng A B Đây nhóm khách hàng coi đáng tin cậy doanh nghiệp Cơng ty thực sách tín dụng với hai nhóm khách hàng yên tâm công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Đối với nhóm khách hàng C công ty quan tâm chứng khoản phải thu năm 2019 cao so với năm 2018 nhìn chung xét tổng thể cơng ty cân nhắc kĩ lưỡng với nhóm khách hàng 2.3 Chính sách tín dụng hành cơng ty cổ phần Rạng Đơng Holding 2.3.1 Tiêu chuẩn tín dụng Đối với nhóm khách hàng có quan hệ hợp tác lâu năm với Rạng Đông Holding, công ty xếp vào nhóm khách hàng A, tức nhóm khách hàng cơng ty có độ tin tưởng định nhóm khách hàng có sức mạnh khả tài Trong báo cáo thuyết minh tài hợp năm 2018 2019, công ty TNHH Sản xuất Thương mại dịch vụ Khánh Hưng công ty CP Công nghiệp dịch vụ Ngọc Nghĩa cơng ty xếp vào nhóm khách hàng A Với cơng ty có quy mơ nhỏ Công ty Keyston Bros xếp vào nhóm khách hàng B cơng ty có khả tài tốt khơng phải khách thường xuyên doanh nghiệp Khách hàng có khả tốn chậm cơng ty nhận thấy có tiềm phát triển xếp vào nhóm khách hàng C sách tín dụng áp dụng với nhóm khách hàng phải xây dựng ràng buộc chặt chẽ Qua số liệu cập nhật từ việc phân loại khoản phải thu theo khách hàng, sách tín dụng cơng ty Rạng Đơng Holding thấp, chủ yếu mang tính chất thăm dị Nhóm khách hàng E nhóm mà tình trạng cơng ty có vấn để tài Qua tìm hiểu báo cáo tài Rạng Đơng nhóm khách hàng xếp vào nợ xấu cơng ty khả cao khơng có khả thu hồi nợ nên hoạt động công ty chủ yếu xử lý khoản nợ khó địi 13 2.3.2 Chính sách thu nợ Thực tế cho thấy, khơng bán chịu hàng hóa hội bán hàng bán chịu hàng hóa ngun nhân gia tăng khoản phải thu doanh nghiệp khách hàng doanh nghiệp thường không trả hết tiền sau giao dịch mà họ chia để trả thời hạn tín dụng cơng ty cho phép Chính vậy, cơng ty cần tính tốn khoản cho kỳ thu tiền bình qn ngắn để vịng quay khoản phải thu gia tăng lên Năm 2019, kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp giảm từ 116 ngày xuống cịn 112 ngày, điều cho thấy cơng ty có sách để kích thích q trình thu nợ đẩy nhanh nhìn chung chưa hiệu 2.4 Công tác theo dõi khoản phải thu Công tác theo dõi khoản phải thu thực tốt, khách hàng công ty thường chủ động tốn có tiền đảm bảo trả tiền sách tín dụng hết hiệu lực Tuy nhiên khoản nợ xấu công ty Wujiang Yige Import & Export co.ltd công ty chưa thể thu hồi thời điểm kết thúc năm tài Đây vấn đề cần phải nhà quản lý giải đưa sách kịp thời 2.5 Biện pháp phịng ngừa rủi ro xử lý nợ khó địi Qua bảng phân loại theo nhóm khách hàng Rạng Đơng Holding, thấy cơng ty thực nới lỏng sách tín dụng nhằm mục tiêu mở rộng thị trường tăng doanh thu Các định tín dụng thương mại ơng ty đưa có rủi ro nhất, cơng ty đưa giải pháp cụ thể để giảm thiểu tối đa rủi ro Cụ thể công ty nhận dạng rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất ngun liệu, máy móc Rạng Đơng Holding nhập từ nước ngồi Chính điều làm công ty bị ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận bị nhiều yếu tố ảnh hưởng như: tỷ giá ngoại tệ, biến động giá nguyên liệu, sách thuế nhập Căn vào việc xác định rủi ro, công ty đưa số giải pháp làm giảm thiểu rủi ro yếu tố tỷ giá, lãi suất cách: - thường xuyên cập nhật, dự báo biến động tỷ giá ngoại tệ -cân đối khoản vay ngoại tệ với khoản thu ngoại tệ để giảm thiểu rủi ro -dự kiến phương án lãi suất để chủ động đưa định liên quan đến nguồn vốn tài trợ nguồn vay hợp lý 14 Nhìn vào bảng phân loại theo nhóm khách hàng thấy nhóm khách hàng E Rạng Đơng Holding khoản phải thu khó địi qua thời gian năm 2018 2019 mà không thấy biến động khoản phải thu Đây thực vấn đề Rạng Đơng Holding địi hỏi cơng ty cần phải có biện pháp xử lý kịp thời để nhanh chóng thu hồi lại tiền vốn theo nguyên tắc hiệu Doanh nghiệp sử dụng số giải pháp xóa phần nợ cho khách hàng, bán nợ, tranh thủ giúp đỡ ngân hàng, tổ chức tín dụng để phong tỏa tài sản, tiền vốn khách nợ khởi kiện trước pháp luật,…Căn vào tình hình cụ thể công ty, công ty cần cân nhắc kĩ để đưa giải pháp cụ thể nhằm thu hồi khoản phải thu khó địi sớm tốt Phần III: Kết luận 3.1 Thành công đạt đươc Qua năm với tăng lên mạnh mẽ doanh thu khoản phải thu tăng lên theo Đây kết sách nhằm mở rộng quy mô sản xuất, gia tăng lượng khách hàng cho công ty Trong năm vừa qua, công ty tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp ln sát q trình thu hồi khoản phải thu nhiên công ty cổ phần Rạng Đông Holding cịn xuất tình trạng nợ khó địi hay khoản phải thu khơng thu hồi nhóm khách hàng E Trải qua năm 2018 2019 biến động khoản phải thu nhóm khách hàng E khơng có chuyển biến nhiều, giảm 0,12% Nhưng cố gắng đáng ghi nhận công tác đôn đốc thu hồi nợ công ty cổ phần Rạng Đông Holding Xem xét kỳ thu tiền bình quân năm 2018 tiêu 116 ngày tương ứng với số vòng quay khoản phải thu 3,08 vịng/năm Năm 2019 kỳ thu tiền bình qn 112 ngày ứng với 3,19 vòng/ năm Điều cho thấy lên, phản ánh thuận lợi cơng tác thu hồi nợ Cơng ty có tiêu chuẩn tín dụng, quy chiếu vào để có ứng xử điều kiện tín dụng vơi khách hàng, dù mức độ áp dụng hiệu chưa cao phản ánh cố gắng cơng ty Chính điều đó, năm 2019 coi năm mà công ty CP Rạng Đông Holding giành thành tựu định ví dụ như: 80% khách hàng công ty người ngồi nước (trong có nửa khách hàng thân thiết), 50 tỉnh thành nước có hệ thống đại lý, cửa hàng, nhà phân phối công ty liên kết với 162 chuỗi siêu thị, cửa hàng toàn quốc 15 3.2 Hạn chế biện pháp 3.2.1 Hạn chế Bên cạnh thành công đạt được, công tác quản trị khoản phải thu công ty Rạng Đông Holding cịn tồn hạn chế sau: Cơng ty có quan tâm định đến khoản nợ khó địi lên danh sách khoản phải thu, phân loại nợ, đề biện pháp thu hồi nợ… nhiên thụ động chưa hiệu Việc công ty chưa xây dựng sách tín dụng hồn chỉnh mang tính bắt buộc tạo nguy rủi ro kinh doanh Dù để trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng đối tác có vững mạnh tài uy tín khơng thể đảm bảo tương lai trì mối quan hệ hợp tác này, kinh doanh khơng thể dựa vào tin tưởng Công ty gặp khó khăn cơng tác phịng ngừa rủi ro khoản phải thu, đặc biệt rủi ro hối đoái Trong năm qua, tỷ giá hối đoái giới nước có biến động mạnh mẽ, đồng tiền sử dụng chủ yếu USD Sự thay đổi tỷ giá USD VNĐ gây ảnh hưởng trực tiếp đến khoản phải thu ảnh hưởng đến tình hình tài công ty Hiện nay, công ty đưa biện pháp phòng ngừa nguy dẫn đến chi phí phịng ngừa cao so với việc định phòng ngừa 3.2.2 Đề xuất giải pháp Về sách tín dụng: tuỳ theo điều kiện mơi trường kinh doanh để xây dựng sách tin dụng linh hoạt thời hạn bán chịu điều khoản chiết khấu hay quy mơ tín dụng để thu hút bạn hàng, tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu Về lãnh đạo tổ chức quản trị khoản phải thu: đảm bảo phân công rõ ràng, bố trí nhân hợp lý cho việc đơn đốc, theo dõi thu hồi nợ sở dựa vào nguồn nhân lực có Tiến hành đào tạo kiến thức chuyên môn cho nhân sự, bổ sung nhân kịp thời cần thiết Cải tạo mối liên hệ chặt chẽ phòng kinh doanh với phòng kế tốn để đưa định xác Về kiểm soát khoản phải thu: cần đảm bảo tính thường xun, kịp thời cơng tác kiểm tra, đối chiếu khoản phải thu với khả tài cơng ty để chủ động xử lý vấn đề phát sinh, nhanh chóng tiếp thu, sửa chữa sai sót việc quản lý khoản phải thu, giảm tồn đọng vốn toán khách hàng Về quản trị rủi ro xử lý nợ khó địi: có biện pháp phịng ngừa rủi ro khoản nợ khó địi, tăng cường hồn thiện quy trình cơng tác đơn đốc thu hồi nợ, hợp tác có lợi với đối tác, ngân hàng tổ chức tín dụng 16 ... hạn mức tín dụng PHẦN II: LIÊN HỆ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN RẠNG ĐÔNG HOLDING 2.1 Sơ lược công ty cổ phần Rạng Đông Holding .7 2.1.1 Lịch... cho doanh nghiệp hay khơng PHẦN II: LIÊN HỆ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN RẠNG ĐÔNG HOLDING 2.1 Sơ lược công ty cổ phần Rạng Đông Holding 2.1.1 Lịch sử hình... tên gọi Công Ty Cổ Phần Rạng Đông Holding ,viết tắt RDP Đông thời, thành lập Công Ty Cổ Phần Rạng Đông Films, Công Ty Cổ Phần Trading Rạng Đông, Công Ty Cổ Phần Agriculture Rạng Đông Từ năm 2019-nay: