Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu tại công ty TNHH UpViet

1 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài khóa luận của mình em chân thành cảm ơn Cô Đặng Thu Trang đã luôn tận tình hướng dẫn, nhắc nhở, giúp đỡ em trong suốt quá trình em thực hiện bài khóa luận tốt nghiệp. Em chân thành cảm ơn các Thầy, các Cô trong khoa Tài chính ngân hàng cũng như các thầy cô trong trường đại học Thương mại đã tận tình truyền đạt cho em những kiến thức trong suốt 4 năm học tập tại trường. Với vốn kiến thức mà em được tiếp nhận từ Thầy Cô trong suốt quá trình học tập đó đã cho em một nền tảng trong thời gian nghiên cứu thực hiện bài khóa luận và đó cũng sẽ là những hành trang cho bản thân em sau này khi ra trường, khi tiếp xúc với môi trường mới, với công việc mới một cách vững chắc và tự tin hơn. Em cũng xin được gửi lởi cảm ơn chân thành tới các Cô, các Chú, các Anh, các Chị trong công ty TNHH UpViet đã luôn nhiệt tình giúp đỡ, chỉ bảo em trong suốt quá trình em thực tập tại công ty. Cuối cùng em xin kính chúc các Thầy, các Cô luôn dồi dào sức khỏe, có thật nhiều hạnh phúc và những thành công trong cuộc sống cũng như trong sự nghiệp trồng người của mình. Chúc các Cô, các Chú, các Anh, Các Chị trong công ty TNHH UpViet luôn dồi dào sức khỏe và hạnh phúc. Chúc cho công ty sẽ phát đạt và đạt được nhiều thành công hơn nữa trong lĩnh vực kinh doanh của mình. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Thị kiếu Nhi Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng MỤC LỤC Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán (rút gọn) Công ty TNHH UPVIET trong 3 năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh (rút gọn) của Công ty TNHH UPVIET trong 3 năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.3. Các khoản phải thu của công ty UpViet trong 3 năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.4 Tính chi tiêu vòng quay khoản phải thu trong 3 năm 2012, 2013, 2014 Bảng 2.5 Phân loại khoản phải thu của khách hàng theo nhóm khách hang trong 3 năm 2012, 2013, 2014 Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 3 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH UPVIET Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải 1 BH & DV Bán hàng và Dịch vụ 2 BQ Bình quân 3 CSH Chủ sở hữu 4 DNTM Doanh nghiệp Thương mại 5 DT Doanh thu 6 HĐTC Hoạt động Tài chính 7 KD Kinh Doanh 8 QLDN Quản lý Doanh nghiệp 9 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 9 TSNH Tài sản ngắn hạn Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 5 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng LỜI NÓI ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài. Trong điều kiện hội nhập của cả nền kinh tế, bên cạnh những thuận lợi các doanh nghiệp thương mại cũng phải đối mặt với rất nhiều khó khăn, thách thức đặc biệt là trong thời gian gần đây khi tình hình chung nền kinh tế gặp nhiều khó khăn. Trong tình hình như vậy để có thể đứng vững và phát triển trên thị trường, đáp ứng được nhu cầu khách hàng, doanh nghiệp cần có những sự quan tâm có hiệu quả đến những thành phần quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Hầu hết mỗi doanh nghiệp khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đều phát sinh các khoản phải thu. Đây là một loại tài sản của doanh nghiệp, là tài sản mà doanh nghiệp bị chiếm dụng. Mỗi doanh nghiệp khác nhau lại có giá trị các khoản phải thu khác nhau, từ mức không đáng kể tới mức không thể kiểm soát được, nó ảnh hưởng không nhỏ tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Đặc biệt hiện nay, khoản phải thu là yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín của doanh nghiệp đối với các đối tác của mình và trở thành sức mạnh cạnh tranh cho các doanh nghiệp. Chính vì vậy, quản lý các khoản phải thu luôn là mối quan tâm lớn của các doanh nghiệp đặc biệt là các nhà hoạch định tài chính. Do tầm quan trọng của vấn đề và quá trình tìm hiểu tình hình thực tế tại công ty TNHH Upviet được sự giúp đỡ nhiệt tình của Cô giáo hướng dẫn cùng các công nhân viên trong công ty em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu tại công ty TNHH UpViet” cho bài khóa luận của mình. 2. Mục đích nghiên cứu 2.1Về thực tiễn Hệ thống hóa toàn bộ lý thuyết về khoản phải thu và hiệu quả trong việc quản trị khoản phải thu của công ty TNHH UpViet. Từ những thông tin có được qua việc tìm hiểu, phân tích, đánh giá, nhận xét để đưa ra các kết luận, hướng giải quyết, các kiện nghị nhằm hoàn thiên công tác quản trị khoản thu của công ty TNHH UpViet Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 6 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng 2.2 Về lý luận Nghiên cứu với mục đích tìm hiểu những vấn đề xoay quanh việc quản trị hoản phải thu của công ty TNHH UpViet. Tìm ra những thuận lợi, đặc biệt là những khó khăn hạn chế trong việc hoàn thiện công tác quản trị hoản phải thu của công ty. 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Khoản phải thu của công ty TNHH UpViet. 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Quản trị khoản phải thu của công ty TNHH UpViet trong 3 năm 2012, 2013, 2014. 4. Phương pháp nghiên cứu Để có thể phân tích, đánh giá, nhận xét về tình hình quản trị khoản phải thu của công ty TNHH UpViet em sử dụng phương pháp thu thập, phân tích và xử lý dữ liệu sơ cấp và thứ cấp của Công ty. 5. Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu và kết luận bài khóa luận gồm có 3 chương: Chương I. Những vấn đề lý luận khoản phải thu Chương II. Thực trạng quản trị hoản phải thu của công ty TNHH UpViet. Chương III. Kết luận và đề xuất những giải pháp hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu của công ty TNHH UpViet. CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 Khái niệm, nội dung của khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 8 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng Khoản phải thu là bộ phận tài sản của doanh nghiệp đang bị các đơn vị hoặc cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi. Khoản phải thu có liên quan đến các đối tác có quan hệ kinh tế đối với doanh nghiệp bao gồm các khoản: • Khoản phải thu từ khách hàng. • Khoản ứng trước cho người bán. • Khoản phải thu nội bộ. • Khoản tạm ứng cho công nhân viên. • Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ. • Các khoản phải thu khác. 1.1.2 Các thuật ngữ liên quan  Khoản phải thu từ khách hàng Là những khoản cần phải thu do doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Trong điều kiện kinh tế thị trường, việc chiếm dụng vốn lẫn nhau trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp là một nét đặc trưng thương mại. Thậm chí còn được coi như là một “sách lược” kinh doanh hữu hiệu của các doanh nghiệp ngang nhiên hoạt động trên thương trường mà trong tay không hề có một đồng vốn. Do vậy, vấn đề quản lý khoản phải thu đặc biệt trở nên quan trọng đối với những doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh.  Khoản ứng trước cho người bán Là khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp do doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hoá, thành phẩm hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp chưa được giao. Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 9 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng  Khoản phải thu nội bộ Là các khoản phải thu phát sinh giữa đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với các đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng hoặc giữa các đơn vị trực thuộc với nhau.  Khoản tạm ứng cho công nhân viên Là những khoản tiền hoặc vật tư do doanh nghiệp giao cho các cán bộ công nhân viên để thực hiện một nhiệm vụ được giao hoặc giải quyết một số công việc như mua hàng hoá, trả chi phí công tác…  Khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ • Khoản thế chấp: thường phát sinh trong quan hệ vay vốn. Khi vay vốn có thế chấp, người vay phải mang tài sản của mình giao cho người cho vay trong thời gian vay vốn. • Khoản ký cược: là số tiền doanh nghiệp dùng vào việc đặt cược khi thuê mướn tài sản theo yêu cầu của người cho thuê nhằm mục đích ràng buộc trách nhiệm vật chất và nâng cao trách nhiệm cho người đi thuê trong việc quản lý sử dụng tài sản đi thuê và sử dụng đúng hạn. Số tiền ký cược do bên cho thuê quy định và có thể lớn hơn giá trị tài sản cho thuê. • Ký quỹ: là số tiền, hay tài sản được gửi trước để làm tin trong các quan hệ mua bán, nhận đại lý bán hàng, tham gia đấu thầu 1.1.3 Nội dung khoản phải thu • Khoản phải thu từ khách hàng là những khoản cần phải thu do doanh nghiệp bán chịu hàng hóa, thành phẩm hoặc do cung cấp dịch vụ cho khách hàng • Khoản ứng trước cho người bán là khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp do doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hóa, thành phẩm hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp chưa được giao. • Khoản phải thu nội bộ là các khoản thu phát sinh giữa đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với các đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng hoặc giữa các đơn vị trực thuộc với nhau. • Khoản tạm ứng cho công, nhân viên là những khoản tiền hoặc vật tư do doanh nghiệp được giao cho các cán bộ công nhân viên để thực hiện một nhiệm vụ được giao hoặc giải quyết một số công việc như mua hàng hóa, trả phí công tác…. • Khoản thế chấp, ký cược, ký quĩ khác…. Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 10 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng 1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu đòi hỏi trả lời năm tập hợp câu hỏi sau: - Doanh nghiệp đề nghị bán hàng hay dịch vụ của mình với điều kiện gì? Dành cho khách hàng thời gian bao lâu để thanh toán tiền mua hàng? Doanh nghiệp có chuẩn bị để giảm giá cho khách hàng thanh toán nhanh không? - Doanh nghiệp cần đảm bảo gì về số tiền khách hàng nợ? Chỉ cần khách hàng kí vào biên nhận, hay buộc khách hàng kí một loại giấy nhận nợ chính thức nào khác? - Phân loại khách hàng: Loại khách hàng nào có thể trả tiền ngay? Để tìm hiểu, doanh nghiệp có nghiên cứu hồ sơ quá khứ hay các báo cáo tài chính đã qua của khách hàng hay không? Hay doanh nghiệp dựa vào chứng nhận của ngân hàng? - Doanh nghiệp chuẩn bị dành cho từng khách hàng với những hạn mức tín dụng như thế nào để tránh rủi ro? Doanh nghiệp có từ chối cấp tín dụng cho các khách hàng mà doanh nghiệp nghi ngờ? Hay doanh nghiệp chấp nhận rủi ro có một vài khoản nợ khó đòi và điều này xem như là chi phí của việc xây dựng một nhóm lớn khách hàng thường xuyên? - Biện pháp nào mà doanh nghiệp áp dụng thu nợ đến hạn? Doanh nghiệp theo dõi thanh toán như thế nào? Doanh nghiệp làm gì với những khách hàng trả tiền miễn cưỡng hay kiệt sức vì họ? 1.3 Nội dung công tác quản trị khoản phải thu 1.3.1 Chính sách tín dụng và các nhân tố ảnh hưởng tới chính sách tín dụng 1.3.1.1 Chính sách tín dụng a. Sự cần thiết của chính sách tín dụng: Trong mối quan hệ tài chính giữa các doanh nghiệp, những doanh nghiệp đóng vai trò là người bán thường phải bán chịu hàng hoá của mình trong một thời gian nhất định và những doanh nghiệp đóng vai trò làm người mua lại thường cố gắng kéo dài thời hạn thanh toán. Mỗi doanh nghiệp đều có các khoản mua chịu và bán chịu hàng hoá từ đó hình thành nên khoản phải thu của doanh nghiệp. Có thể nói hầu hết các doanh nghiệp đều phát sinh khoản này nhưng với mức độ khác nhau, từ mức không đáng kể đến mức không thể kiểm soát nổi. Kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi ro. Nếu không bán chịu Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 [...]... có được những ý kiến, đánh giá tổng quát và định hướng chung về công tác quản trị khoản phải thu của công ty Với những cuộc phỏng vấn trực tiếp Trưởng phòng tài chinh và các cán bộ nhân viên phụ trách trực tiếp về công tác quản trị khoản phải thu đã có được những thông tin và đánh giá sát thực về vấn đề quản trị khoản phải thu tại công ty Nhằm hướng người được phỏng vấn đưa ra các ý kiến thẳng thắn,... học sẽ giúp doanh nghiệp quản lý có hiệu quả hơn các khoản phải thu, thu có hiệu quả hơn các khoản nợ từ khách hàng… Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 23 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính ngân hàng CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY UPVIET 2.1 Tổng quan về công ty UpViet 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH UpViet Tên đơn vị: Công ty TNHH UPVIET Địa chỉ: Tầng 6,... tin tại doanh nghiệp đó là sử dụng các phiếu điều tra Các phiếu điều tra gồm có 3 phần chính: - Các yếu tố quan trọng và cần thiết để đánh giá hiệu quả quản trị khoản phải thu tại một doanh nghiệp thương mại? - Tổng hợp đánh giá hiệu quả quản trị khoản phải thu của công ty trong thời gian qua? - Trong quá trình hoạt động, kinh doanh, những khó khăn mà công ty gặp phải trong công tác quản trị khoản phải. .. tình trạng khoản phải thu trong tương lai Khi xác định được giá trị của khoản phải thu trong tương lai công ty đã vay trước một lượng tiền đó để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và đến khi trả khoản vay trên thì giá trị của nó chính bằng giá trị khoản phải thu mà công ty nhận được Công ty phải tiến hàng hai tình huống trên thị trường tiền tệ là: Vay ngoại tệ thể hiện khoản phải thu trong... tích và đánh giá thực trạng khoản phải thu tại công ty TNHH UpViet 2.3.1 Phân tích dữ liệu sơ cấp • • • • Số phiếu điều tra phát ra và thu về: Số phiếu phát ra: 10 Số phiếu thu về: 10 Kết quả tổng hợp phiếu điều tra: Các khoản phải thu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH UpViet chủ yếu là phải thu của khách hàng Qua các phiếu điều tra thu về, tình hình nợ phải thu của doanh nghiệp tăng... khoản phải thu tức là khoảng thời gian có thể thu được tiền của các khoản phải thu để phân tích Xác định tuổi của các khoản phải thu cho phép đánh giá một cách chi tiết hơn quy mô và độ dài thời gian tương ứng của các khoản phải thu đó tại một thời điểm nhất định Đây là căn cứ quan trọng để các doanh nghiệp lựa chọn các biện pháp quản lý và chính sách thu tiền thích hợp c Mô hình số dư khoản phải thu. .. khách quan nhất nên các câu hỏi đi từ những câu mang tính chất thăm dò, nhận xét chung về tình hình quản trị khoản phải thu tại công ty Sau đó là các câu hỏi về thực trạng cũng như những tồn tại trong lĩnh vực quản trị khoản phải thu tại công ty Đồng thời, bằng những hiểu biết cá nhân về thực trạng công ty, hướng họ mạnh Sinh viên: Phạm Thị Kiều Nhi Lớp: K47H5 34 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Tài chính... cấp Đối với những khoản phải thu khó đòi, chính sách đôn đốc, thu hồi nợ của công ty còn chưa hiệu quả do còn những bất cập trong công tác quản lý, cũng như trình độ nhân sự của doanh nghiệp  Tập hợp ý kiến của các cán bộ tại công ty: Kết quả tổng hợp cho thấy, các nhà quản trị công ty đang áp dụng một số biện pháp sau để quản trị khoản phải thu như: - Tìm hiểu thông tin về khách hàng bằng nhiều kênh... tín trong quan hệ thanh toán 1.3.2 Phân tích, đánh giá các khoản phải thu Người làm công tác quản lý tài chính phải mở sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu, đồng thời thường xuyên đôn đốc khách nợ để thu hồi vốn đúng hạn Theo định kì nhất định, doanh nghiệp phải tiến hành phân loại tổng nợ phải thu và chi tiết theo từng khách nợ Tổng nợ phải thu có thể phân loại theo các tiêu thức sau : Nhóm 1: Nợ... cùng phải thanh toán là 60 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn Chiết khấu thanh toán được áp dụng để tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu và giảm đầu tư vào khoản phải thu và chi phí liên quan Mặt khác, công ty mất đi chi phí chiết khấu trên phần doanh thu của các hóa đơn  Chính sách thu tiền Bao gồm các quy định về cách thức thu tiền như thu 1 lần hay nhiều lần, hay trả góp và biện pháp xử lý đối với các khoản . luận khoản phải thu Chương II. Thực trạng quản trị hoản phải thu của công ty TNHH UpViet. Chương III. Kết luận và đề xuất những giải pháp hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu của công ty TNHH. quanh việc quản trị hoản phải thu của công ty TNHH UpViet. Tìm ra những thu n lợi, đặc biệt là những khó khăn hạn chế trong việc hoàn thiện công tác quản trị hoản phải thu của công ty. 3. Đối. nhiệt tình của Cô giáo hướng dẫn cùng các công nhân viên trong công ty em đã chọn đề tài: Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu tại công ty TNHH UpViet cho bài khóa luận của mình. 2. Mục